Коды доходов по ндфл в 2020 году для справки 2-ндфл с расшифровкой

Если вы заполняете 3-НДФЛ и необходимо из справки 2-НДФЛ перенести данные по коду 1010, то делать это в программе «Декларация» необходимо в отдельной вкладке. Дело в том, что по коду 1010 отражаются дивиденды. Данный вид дохода и удержанный по нему налог учитываются обособленно от других доходов, которые получены за тот же налоговый период.

Согласно Налоговому кодексу, дивиденды не сальдируются с иными доходами. А налог, который с них удерживается, нельзя вернуть, применив налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Рассмотрим на примере, как отражаются дивиденды в программе «Декларация».

Если вы заполняете 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика, то вас может заинтересовать статья о том, как заполнить 3-НДФЛ через ЛКН на сайте ФНС России.

Открываем версию программы «Декларация» за тот год, за который подаём 3-НДФЛ. В нашем случае – «Декларация 2018».

В первом разделе «Задание условий» необходимо отметить, что вы подаёте 3-НДФЛ, и указать код своей налоговой инспекции. Если не знаете код, то вам поможет сервис ФНС России https://service.nalog.ru/addrno.do

Вы вправе не вносить ОКТМО, если заполняете декларацию на основании справки 2-НДФЛ. Эту информацию также следует отразить в программе, проставив галочку напротив поля «Учитываемые «справками о доходах физического лица»…».

Если вы представляете декларацию самостоятельно, то нужно отметить поле «Лично». Если декларация будет сдана представителем, то нужно указать его ФИО и реквизиты нотариально заверенной доверенности.

Коды доходов по НДФЛ в 2020 году для справки 2-НДФЛ с расшифровкой

Во второй вкладке «Сведения о декларанте» указываются персональные данные физлица.

Коды доходов по НДФЛ в 2020 году для справки 2-НДФЛ с расшифровкой

Далее следует построчно перенести информацию из третьего раздела 2-НДФЛ. Согласно справке, в 2018 году получены следующие доходы.

Коды доходов по НДФЛ в 2020 году для справки 2-НДФЛ с расшифровкой

Во вкладке «Доходы, полученные в РФ» выбираете зелёную ставку налога 13% и добавляете только дивиденды, нажав кнопку «+».

В программе для внесения дивидендов не предусмотрена возможность проставления кода вычета, поэтому в графе «Облагаемая сумма дивидендов» следует указать разницу между доходом и суммой вычета по коду 601, то есть 58 000 руб. (60 000 руб. – 2 000 руб.). Далее вычисляем 13% от полученной суммы и вносим в графу «Удержанный налог»: 7 540 руб. (58 000 руб. * 13%)

Коды доходов по НДФЛ в 2020 году для справки 2-НДФЛ с расшифровкой

Далее следует выбрать жёлтую ставку налога 13% и добавить остальные доходы, нажав «+».

Коды доходов по НДФЛ в 2020 году для справки 2-НДФЛ с расшифровкой

Общая сумма дохода составила 870 000 руб. Это доход без уменьшения на сумму вычетов (и без дивидендов). Налоговая база составляет 730 000 руб. (870 000 руб. – 100 000 руб. – 40 000 руб.). Сумма удержанного налога равна 94 900 руб. (730 000 руб. * 13%). Опять же, без учёта НДФЛ, который удержан с дивидендов.

Если вы заполняете декларацию с целью получения налоговых вычетов, то необходимо из раздела «Вычеты» выбрать необходимый.

Коды доходов по НДФЛ в 2020 году для справки 2-НДФЛ с расшифровкой

Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.

Коды доходов и вычетов в 2020 году: таблица с расшифровкой

Какие коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2020 году:? Таблица с кодами и пояснениями приводится в данной статье. В разных таблицах с расшифровкой коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2020 год.

Также см:

  • Форма справки 2-НЛФЛ в 2020 году
  • Новые сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Сдача 2-НДФЛ в 2020 году

Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год — не позднее 2 марта 2020 года. Признак 1 или 2 — значения теперь не имеет.

Приложение к справке 2-НДФЛ в 2020 году

Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). В нем указываются:

  • доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
  • налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

Поля Приложения к справке заполняются так:

  • в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
  • в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
  • в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
  • в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
  • в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета. Она не может превышать сумму соответствующего дохода.

Вот пример:

Коды доходов по НДФЛ в 2020 году для справки 2-НДФЛ с расшифровкой

Коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году: расшифровка

Вот основные коды доходов, которые нужно отразить в справке 2-НДФЛ:

  • 2000 — зарплата;
  • 2012 — отпускные;
  • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности;
  • 2002 — премия за производственные результаты;
  • 2010 — выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских);
  • 1010 — дивиденды;
  • 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск.

Характеристика кодов доходов для 2-НДФЛ в 2020 году

Форма 2 НДФЛ до сих дор должна быть в обязательном порядке предоставлена в территориальную налоговую инспекцию как предприятиями, так и индивидуальными предпринимателями. Данный документ является многофункциональным и имеет несколько характерных особенностей.

Стоит отметить, что справка может выдаваться в том числе и для получения физическим лицом оформляемого в самостоятельном порядке налогового вычета. Соответствующая операция может быть осуществлена столько раз в течение года, сколько нужно каждому конкретному заинтересованному лицу. В любом случае, в данных рамках, необходимо знать коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году.

Для понимания их ключевых особенностей необходимо ознакомиться к утвержденным законодательством положениям, с расшифровкой кодификации, с вариантами, которые напрямую связаны с премированием, с нововведениями для детей, а также с нюансами использования.

Что утверждено законом

В соответствии с положениями статей 31, 226 и 230 действующего Налогового Кодекса РФ утверждается актуальная форма предоставления информации о доходах физических лиц, а также порядок заполнения документа и формат подготовки сведений в электронном виде. Контроль за исполнением соответствующих приказов в полной мере возложен на руководство ФНС РФ и на конкретные территориальные налоговые органы.

Информация о доходах и сообщения о невозможности удержать налог на доходы физических лиц, предоставляется в контролирующие органы по форме 2 НДФЛ за определенный налоговый период.

Форма документа включает в себя:

  • заголовок;
  • раздел с информацией о фактическом налоговом агенте;
  • раздел со сведениями о физическом лице, который выступает в качестве непосредственного получателя дохода;
  • раздел с данными о доходах, облагаемых налоговой ставкой;
  • раздел о соответствующих вычетах и общих суммах доходов.

Стоит отметить, что в полях с кодификацией ОКТМО проставляется индивидуальный код того областного центра или населенного пункта, на территории которого свою профессиональную деятельность осуществляет организация или индивидуальный предприниматель.

Расшифровка кодов доходов для 2-НДФЛ в 2020 году

Ниже представлена расшифровка таблицы стандартных кодификаций для справок по форме 2 НДФЛ:

104 500 рублей для тех плательщиков налоговых сборов, которые включены в специальные категории, актуальный перечень которых содержится в статье 218 НК РФ.
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
105 3000 рублей для тех налогоплательщиков, которые относятся к категориям той же статьи.
114 На первого ребенка в семье, возраст которого составляет меньше 18 лет, а также на учащихся бакалавриата или специалитета, аспирантуры и также для курсантов в возрасте до 24 лет. Тот же самый код присущ для их биологических и приемных родителей и для официальных опекунов.
115 На второго несовершеннолетнего ребенка.
116 На третьего и каждого следующего несовершеннолетнего ребенка.
117 На детей с инвалидностью до 18 лет, на студентов ВУЗов и прочих образовательных учреждений, обладающих инвалидностью 1 или 2 группы, а также на их родителей и опекунов.
118,119,120 В двойном размере на первых, вторых и третьих несовершеннолетних детей соответственно, а также на студентов и их родителей.
121 В двойном размере на детей инвалидов и студентов, аспирантов, курсантов с первой или второй группой инвалидности.

Свежие новости заключаются в том, что на основании последних изменений в кодификации коды 114-125 были изъяты из обращения и введены новые показатели 126-149.

Также необходимо рассмотреть установленную кодификацию для вычетов:

Читайте также:  Автозаполнение декларации 4кв. 2020г. , когда будет доступно?
501 Вычет из общей стоимости презентов, которые были получены лицом от организации или ИП.
502 Вычет из стоимости призов в материальной и натуральной форме, которые были получены на государственных соревнованиях.
503 Вычет из суммы той помощи материального характера, которую работодатель оказал своим подчинённым.
504 Вычет из сумм возмещения стоимости медицинских препаратов для сотрудников организации и их семей.
506 Вычет из суммы помощи материального характера, которая оказывается лицам с инвалидностью со стороны специализированных организаций.
508 Вычет из единовременной финансовой поддержки, предоставляемой семьям с новорожденными детьми.

Стоит отметить факт того, что приведенная выше кодификация не является исчерпывающей. С актуальным перечнем кодов каждое заинтересованное лицо может ознакомиться в Приказе ФНС РФ от 30 октября 2020 года или в статье 218 действующего Налогового Кодекса.

Что касается вычета, то он может быть оформлен также как компенсация отпуска при увольнении. Важно помнить о том, что в соответствии с последними изменениями некоторые стандартные коды были изменены. При указании старой кодификации некоторые территориальные отделения налоговой службы могут принять информацию в качестве недостоверной.

Коды доходов по НДФЛ в 2020 году для справки 2-НДФЛ с расшифровкойНовые коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году

Дополнительные сведения

Наличие и правильность ИНН

В раздел рассматриваемой справка включается специальное поле для указания ИНН, в котором необходимо в обязательном порядке прописать индивидуальный номер налогоплательщика, в качестве которого выступает физическое лицо. Соответствующая информация подтверждает постановку на регистрационный учет данного лица в территориальном отделении налоговой службы. Стоит отметить, что при отсутствии такого реквизита поле может не заполняться.

В любом случае учреждение, являющееся налоговым агентом, должно осуществить все допустимые операции для идентификации плательщика соответствующего налогового сбора, получившего определенный доход.

Среди таких мер может быть выделено и направление в налоговую службу запроса об актуальном коде ИНН плательщика.

Такое положение в полной мере регламентируется нормами, содержащимися в Письме Минфина от 18 апреля 2020 года.

Разъяснения по вопросу того, может ли быть признана недействительной информация об отсутствии ИНН содержит в себе Письмо ФНС РФ от 9 августа 2020 года.

В данном документе отмечается факт того, что актуальное налоговое законодательство не содержит в себе положения о недостоверных сведениях.

Это говорит о том, что все несоответствующие действительности положения формы 2 НДФЛ могут быть признаны официально недостоверными.

Это могут быть самые разнообразные ошибки, которые были допущены конкретным налоговым агентом при заполнении определенных реквизитов документа. Например, помарки могут быть допущены в персональной информации плательщика налогового сбора или в кодификации вычетов и доходов.

Важно помнить о том, что недостоверная информация, полученная в результате ошибочных арифметических вычислений, которые, в свою очередь, повлекли неприятные последствия для любого уровня бюджета, является прямым основанием для привлечения ответственности за предоставление неверных сведений на основании статьи 126.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Определенная ответственность также может быть применена в случае допущения ошибок в показателях, которые служат для идентификации плательщика налоговыми органами. Такие неувязки могут повлечь за собой невозможность полной реализации гражданских прав и тех обязанностей, которые должны исполнять территориальные налоговые органы.

Варианты с премиями

В соответствии со специальными положениями установленного Порядка оформления справки 2-НДФЛ в момент оформления рассматриваемого документа могут использоваться определенные виды кодификации доходов плательщиков налогов. Такие коды регламентируются Приказом налоговой службы РФ №ММВ-7-11-387.

Таким образом при заполнении третьего раздела формы 2-НДФЛ должен быть в обязательном порядке указан специальный код, выбираемый из установленной кодификации доходов. Что касается премий, то для них утверждаются специальные коды только с конца декабря 2020 года.

Премии, которые были получены физическими лицами, выступающими в качестве налогоплательщиков до конца 2020 года, но уже учтенные в соответствующих налоговых информационных базах, выделяются в особый тип дохода с кодом 2002 только с начала 2020 года.

Стоит отметить, что введение специфической кодификации для премий не может дать твердых оснований для утверждения факта того, что они выделены из доходов для определения фактической даты получения доходов.

Указание в справке устаревшей кодификации по премиям может привести к тому, что уполномоченные представители налоговой службы признают предоставленную по форме 2-НДФЛ информацию несоответствующей действительности. В данном случае может быть также наложена определенна сумма административного штрафа.

Нововведения и случаи с детьми

В рассматриваемых справках новые коды вычетов на детей выписываются в разделе 4. Налоговые службы, в том числе и территориальные отменили кодификацию 114-125 и ввели новые показатели 126-149.

Актуальная информация по соответствующим параметрам представлена в табличном варианте ниже:

Вычет На первого несов-го ребенка — 400 рублей На второго несов-го ребенка – 400 рублей На третьего и каждого следующего несов-го ребенка – 3000 рублей На детей с различными группами инвалидности – 6000 рублей
Классический вычет 126 127 128 129
С умножением на два
В пользу единственных родителей 134 136 138 140
В случаях, если второй родитель выдвинул отказ от соответствующего вычета 142 144 146 148
Для приемных родителей или официальных представителей (соответственно стандартным позициям)
130 131 132 133
В двойном размере
135 137 139 141
143 145 147 149

Стоит отметить, что в 2020 году порядок осуществления стандартного вычета на детей инвалидов был изменен в прямой зависимости о того, кому он предоставляется. Если данная возможность предоставляется родителям, супругам или официальным опекунам, то размер вычета составляет 12 000 рублей.

В случаях, если на вычеты претендуют приемные родители, то их размер будет составлять не более 6000 рублей. Утверждение таких положений было осуществлено посредством специальных Писем ФНС РФ.

Особенности использования

Коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году, как и сама рассматриваемая справка, должны быть заполнены налоговыми агентами в соответствии с информацией, представленной в любом документе, удостоверяющим личность гражданина. Адрес места фактического проживания может быть подтвержден с помощью другой справки.

В случае предоставления заинтересованными лицами справки 2 НДФЛ с учетом полного соответствия информации и кодификации персональные сведения будут считаться достоверными. Эту прямо указывает на прохождение ими логистического контроля с последующим приемом в полном объеме.

Перед подачей справок в контролирующие органы налоговые агенты должны в обязательном порядке провести определенные мероприятия, связанные с идентификацией персональной информации физического лица, который выступает в качестве непосредственного получателя доходов.

Стоит отметить, что справка не предусматривает наличие конкретного места для проставления организационной печати. Достоверность представленных данных в каждом конкретном случае подтверждается подписью налогового агента и ее расшифровкой.

В тех случаях, когда соответствующая документация подается в территориальную инспекцию официальным представителем по нотариальной доверенности, то должно быть оформлено полное наименование документа, который предоставляет дополнительные полномочия такому лицу.

Среди ключевых особенностей заполнения формы стоит выделить следующие:

  • все премии отображаются в соответствии с отдельной от заработной платы кодификацией;
  • стандартные вычеты для несовершеннолетних детей указываются по новым кодам;
  • индивидуальный налоговый номер может не указываться в форме только в тех случаях, если у плательщиков налоговых сборов он отсутствует – в остальных случаях заполнение осуществляется в общем порядке;
  • проставление печати в документе не носит обязательный характер.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Минфин уточнил перечень доходов для применения повышенной ставки НДФЛ

https://ria.ru/20201021/ndfl-1580865001.html

Минфин уточнил перечень доходов для применения повышенной ставки НДФЛ

Минфин РФ по итогам обсуждения с парламентом и регионами уточнил перечень доходов, подпадающий под повышенный НДФЛ в 15%, говорится в сообщении министерства. РИА Новости, 21.10.2020

  • 2020-10-21T17:14
  • 2020-10-21T17:14
  • 2020-10-21T17:14
  • министерство финансов рф (минфин россии)
  • экономика

/html/head/meta[@name='og:title']/@content

/html/head/meta[@name='og:description']/@content

https://cdn23.img.ria.ru/images/07e4/03/1d/1569308847_0:34:3200:1834_1400x0_80_0_0_c1283c611fedf2349ecc6e501821991e.jpg

МОСКВА, 21 окт — РИА Новости. Минфин РФ по итогам обсуждения с парламентом и регионами уточнил перечень доходов, подпадающий под повышенный НДФЛ в 15%, говорится в сообщении министерства.Так, предлагается не распространять повышенную ставку на доходы от продажи любого личного имущества граждан (за исключением ценных бумаг) и страховые выплаты.

Соответствующие поправки ко второму чтению законопроекта внесены в правительство. Дума в среду приняла в первом чтении проект о повышении НДФЛ до 15% для доходов выше 5 миллионов рублей в год.Новой ставкой будет облагаться та часть доходов, которая превышает 5 миллионов рублей в год.

Читайте также:  Смена учредителя в ооо пошаговая инструкция

«При определении параметров повышения ставки исходили из того, чтобы мера затронула лишь незначительную часть населения с высокими доходами.

И одновременно не привела к оттоку налоговых резидентов – в сравнении с другими странами ставка НДФЛ в России остается более привлекательной, даже с учетом повышения», — добавляется в сообщении.

Минфин отмечает, что данная новация не приведет к увеличению административной нагрузки на граждан, так как налоговые органы самостоятельно будут исчислять сумму налога, которую необходимо доплатить по итогам налогового периода.

Дополнительные поступления в размере 190 миллиардов рублей от повышения НДФЛ за три года (с 2021 по 2023 годы) будут направлены на лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями. «Сейчас в правительстве прорабатывается механизм целевого использования этих средств», — сообщает министерство.

https://ria.ru/20201019/vychet-1580554333.html

РИА Новости

  1. Россия, Москва, Зубовский бульвар, 4
  2. 7 495 645-6601

  3. https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2020

РИА Новости

  • Россия, Москва, Зубовский бульвар, 4
  • 7 495 645-6601

  • https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

  1. Россия, Москва, Зубовский бульвар, 4
  2. 7 495 645-6601

  3. https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn24.img.ria.ru/images/07e4/03/1d/1569308847_235:0:2966:2048_1400x0_80_0_0_02b6dde0185042d2695d7df8ebeb7c6f.jpg

РИА Новости

  • Россия, Москва, Зубовский бульвар, 4
  • 7 495 645-6601

  • https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

  1. Россия, Москва, Зубовский бульвар, 4
  2. 7 495 645-6601

  3. https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

министерство финансов рф (минфин россии), экономика

МОСКВА, 21 окт — РИА Новости. Минфин РФ по итогам обсуждения с парламентом и регионами уточнил перечень доходов, подпадающий под повышенный НДФЛ в 15%, говорится в сообщении министерства.

Так, предлагается не распространять повышенную ставку на доходы от продажи любого личного имущества граждан (за исключением ценных бумаг) и страховые выплаты. Соответствующие поправки ко второму чтению законопроекта внесены в правительство. Дума в среду приняла в первом чтении проект о повышении НДФЛ до 15% для доходов выше 5 миллионов рублей в год.

«Считаем обоснованным применение такого подхода, когда НДФЛ повышается для периодических выплат, при этом мера не затрагивает большинство нерегулярных доходов и разовых выплат.

В противном случае повышенный налог пришлось бы, в том числе, платить людям с невысоким уровнем доходов, что в целом противоречит концепции введения новой ставки налогообложения и принципу социальной справедливости», — указывает Минфин.

Новой ставкой будет облагаться та часть доходов, которая превышает 5 миллионов рублей в год.

«При определении параметров повышения ставки исходили из того, чтобы мера затронула лишь незначительную часть населения с высокими доходами.

И одновременно не привела к оттоку налоговых резидентов – в сравнении с другими странами ставка НДФЛ в России остается более привлекательной, даже с учетом повышения», — добавляется в сообщении.

Минфин отмечает, что данная новация не приведет к увеличению административной нагрузки на граждан, так как налоговые органы самостоятельно будут исчислять сумму налога, которую необходимо доплатить по итогам налогового периода.

Дополнительные поступления в размере 190 миллиардов рублей от повышения НДФЛ за три года (с 2021 по 2023 годы) будут направлены на лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями. «Сейчас в правительстве прорабатывается механизм целевого использования этих средств», — сообщает министерство.

Коды дохода в справке 2-НДФЛ 2020: расшифровка

Заполняя справки о выплаченных доходах и удержанном налоге 2-НДФЛ, налоговые агенты руководствуются приказом ФНС от 02.10.2018 г.

№ ММВ-7-11/[email protected] Помимо персональных данных физлица, в отведенных полях отчетности указываются полученные доходы и коды к ним.

В этой статье мы расскажем о «доходных» кодах в 2020 году, а чтобы было легче ориентироваться в общем реестре, приведем расшифровку кодов дохода в справке 2-НДФЛ, которые чаще всего нужны в работе работодателей — предпринимателей и фирм.

Цели кодировки

Цифровые обозначения вводятся для разных отчетов. Справки 2-НДФЛ – не исключение. Полное наименование каждого дохода заняло бы много места в бланке отчета, а также затруднило автоматизированную обработку справок. Код дохода в справке 2-НДФЛ стал необходимым инструментом для сжатия указываемой информации, но при этом содержащим необходимый для контроля объем данных.

По разным видам доходов законодательством предусмотрены разные ставки удерживаемого налога. Код дохода в 2-НДФЛ важен для контроля правильности удержания налога на доходы физлиц. Налоговые вычеты тоже привязаны к определенному доходу – например, необлагаемая часть материальной выгоды или доля от стоимости подарков.

Разные источники выплат могут не иметь всей полноты информации по одному получателю, а ИФНС проверяет и доначисляет налог при превышении необлагаемого размера в доходе каждого налогоплательщика. Важно точно ставить код дохода в справке 2-НДФЛ 2020 – он связан с налоговыми обязательствами лиц, на которых подаются сведения.

Коды дохода 2002 и 2003 с расшифровкой

А вот премии для цели кодировки доходов заработной платой не признаются, хотя и названы в статье 129 ТК РФ как часть оплаты труда. Более того, премии отражаются в регистрах налогового учета и в справках 2-НДФЛ тремя различными шифрами.

Основной код — 2002. Он используется в отношении премий, которые удовлетворяют одновременно трем условиям:

  Платежки при УСН «доходы» в 2018-2019: образец заполнения

  • выплата производится не за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения;
  • выплата предусмотрена нормами законодательства, трудовым или коллективным договором;
  • основанием для выплаты являются определенные производственные результаты или иные подобные показатели (т.е. показатели, связанные с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей). Это обстоятельство должно подтверждаться приказом о выплате премии.

По коду 2003 отражаются премии (вне зависимости от критериев их назначения) и иные вознаграждения (в т.ч. доплаты за сложность, напряженность, секретность и проч., не являющиеся премиями), которые выплачиваются за счет средств специального назначения, целевых поступлений или прибыли организации.

Для остальных премий нужно применять шифр 4800.

Также см.: «Налоги с премии: начисляем НДФЛ и взносы, учитываем в расходах, отражаем в отчетности».

Основные виды «доходных» кодов

Чтобы было проще ориентироваться, разобьем самые используемые коды на несколько видов.

Выплаты по трудовым отношениям:

  • Код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ служит для данных о зарплатах сотрудников и содержании, довольствии военнослужащим, исключая перечисленные в п.29 ст.217 НК (вознаграждения по ГПХ-договорам сюда не входят).
  • Премия в 2-НДФЛ — код дохода предусмотрен не один, т. к. в основе премирования могут быть заложены разные источники формирования. Включаются суммы в состав расходов работодателя по-разному, так что выбирать придется исходя из условий:код дохода «2002» в 2-НДФЛ указывают, если начисление зависит от производственных результатов, а вознаграждение предусмотрено локальными актами и трудовым законодательством;
  • код дохода «2003» в справке 2-НДФЛ применяют к премиям, выплачиваемым из прибыли, целевых источников, из средств спецназначения.
  • Код дохода «2012» в 2-НДФЛ присваивается отпускным. Причем это обозначение действует и для ежегодного отпуска, и для учебного.
  • Код доходов «2300» в справке 2-НДФЛ применяют если сотруднику выплачивалось больничное пособие. Причина нетрудоспособности не важна.
  • Код дохода «2760» в 2-НДФЛ означает, что работодатель оказал материальную помощь своему сотруднику – продолжающему трудиться или вышедшему на пенсию из-за присвоенной инвалидности либо по возрасту.
  • Коды дохода в 2-НДФЛ при увольнении включают:
      код «2014» – выплата выходных пособий, среднего заработка в период трудоустройства, а также компенсаций руководству, превышающих 3-кратный (6-кратный на Крайнем Севере) размер среднего заработка;
  • код дохода «2013» — в 2-НДФЛ применяется для данных о выплатах уволившимся работникам компенсаций за неиспользованный отпуск. По сотрудникам, продолжающим работать, увидев в 2-НДФЛ «2013» за год, по кодам дохода очевидно, что работодатель начислил и выплатил денежную компенсацию за дни дополнительного отпуска, которые работник решил не отгуливать, заменив их денежной выплатой.
  • Прочие выплаты

    По другим доходам также необходимо указывать, за что и на каком основании выплачивались денежные средства. Кодов очень много, поэтому правильнее проверять весь перечень, приведенный в приказе № ММВ-7-11/387. По некоторым видам выбрать необходимое значение несложно, например:

    • По дивидендам — код дохода «1010» в справке 2-НДФЛ нужен, если в отчетном году дивиденды перечислялись участникам компании.
    • Код дохода «2010» в справке 2-НДФЛ применяют для вознаграждений подрядчикам-физлицам по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений).
    • Код дохода «2720» в справке 2-НДФЛ говорит о стоимости подарков, врученных получателю.

    Другие коды более объемные, с ними разобраться сложнее. Например:

    • Код дохода «2510» в справке 2-НДФЛ предприниматель или фирма указывают, если они:оплатили за сотрудника стоимость каких-либо товаров (работ, услуг), включая расходы по коммунальным платежам, на учебу, питание, отдых;
    • оплатили приобретение личных имущественных прав.
  • Как рекомендуют указывать код дохода в 2-НДФЛ за аренду автомобиля:
      если это только аренда самого авто, то значение применяемого кода «2400»;
  • если заключен договор аренды ТС с экипажем, то следует применять сразу два кода – «2400» за аренду автомобиля и «2010» за услуги водителя; указание только одного из значений ошибочно, и может вызвать претензии у налоговых органов.
  • Читайте также:  В течении какого времени после регистрации ООО можно изменить УСН 6% на УСН 15%?

    Для выплат, отнести которые к другим категориям невозможно, используют код дохода в 2-НДФЛ «4800». К таким доходам, например, можно отнести оплату времени простоев, суточные сверх облагаемого лимита, а также все прочие, подобрать для которых иное значение не удается.

    Гражданство (код страны) в 2-НДФЛ

    В прилагаемой ниже таблице приведены для 2-НДФЛ (2019 год) коды дохода – полный их перечень в соответствии с приказом № ММВ-7-11/387.

    Код дохода в справке 2-НДФЛ: с 1200 по 1240

    Код дохода Расшифровка
    1200 Доходы, которые получены в виде других страховых выплат по договорам страхования
    1201 Доходы, которые получены в виде страховых выплат по договорам страхования в случае оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
    1202 Доходы, которые получены в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (исключение: договоры добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, которые связаны с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, или же в случае наступления другого события (исключение: досрочное расторжение договора), в части превышения сумм страховых взносов, внесенных налогоплательщиком и увеличенным на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения страхового договора ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ
    1203 Доходы, которые получены в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и/или страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта/восстановления этого имущества (в случае, если ремонт не проводился), или стоимости ремонта/восстановления этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов
    1211 Доходы, которые получены в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносят работодатели за физических лиц из средств работодателя или средств организации/предприятия или ИП, которые не являются работодателями в отношении тех лиц, за которых вносят страховые взносы
    1212 Доходы, которые получены в виде выкупных/денежных сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни
    1213 Доходы, полученные в виде денежных/выкупных сумм, которые выплачивают по договорам добровольного пенсионного страхования, и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного страхования
    1215 Доходы, которые получены в виде выкупных/денежных сумм, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения
    1219 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подп.4 п. 1 ст. 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования
    1220 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подп.4 п. 1 ст. 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения договора негосударственного пенсионного обеспечения
    1240 Суммы пенсий, которые выплачивают по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями или другими работодателя с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, которые выплачивают по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц

    Это коды выплат в справке 2-НДФЛ. В зависимости от типа выплаты указывают определенную кодировку.

    Выбираем код доходов: пример ситуаций

    Действующий справочник предлагает широкий выбор вариантов прибыли, получаемой от работодателя, но в сложившейся практике наиболее востребованными признаются следующие коды:

    • Вид дохода 2000 – обозначает заработную плату, получаемую специалистами за исполнение возложенных функций, денежное довольствие военнослужащих. Код не используется для обозначения выплат по гражданско-правовым договорам.
    • 2010 – используется для отражения в справке выплат, полученных физическим лицом от компании или ИП по ГПБ (исключение – вознаграждения авторам произведений).
    • Код 2300 – применяется для отражения выплат по больничным листкам. Напротив числового обозначения бухгалтер прописывает сумму пособия, перечисленного специалисту за период нетрудоспособности.
    • 2012 – указывается напротив сумм отпускных, перечисленных персоналу компании.

    Важно! Значение «2012» используют в ситуациях, если работающий специалист уходит на оплачиваемый отдых. Если бухгалтер выплатил увольняемому сотруднику компенсацию неотгулянного отпуска, нужно использовать обозначение «4800».

    2-НДФЛ для налоговых органов: кто, кому и когда

    При подаче отчетности 2-НДФЛ начиная с 2020 года применяются новые правила заполнения. Именно в прошлом 2020 году ФНС приняла решение (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]) разъединить форму для физических лиц и для контролирующих органов

    . С периода с 2020 года в ФНС сдается форма 2-НДФЛ, а работникам предоставляется справка о доходах физического лица. В дальнейшем в статье речь пойдет именно о форме, которая представляется в налоговые органы.

    • За периоды до 2020 года
    • в ФНС представляется старая форма 2-НДФЛ.
    • На каждом листе формы 2-НДФЛ заполняется ИНН и КПП фирмы, а также проставляется номер страницы. Далее предприятие заполняет общую часть формы
    • . В ней заполняются:
    • год, за который представляется отчетность;
    • признак формы (1 или 2 – налоговый агент, 3 или 4 – правопреемник ликвидирующей фирмы);
    • номер корректировки (00 – первичная, далее – по номеру корректировки, 99 – аннулирующая);
    • код налогового органа, в которой представляется 2-НДФЛ;
    • наименование фирмы, ОКТМО и номер телефона.
    1. Если предприятие ликвидируется или реорганизуется, то для заполнения данных признаков используются дополнительные поля
    2. .
    3. Далее заполняются разделы справки, в которых указывается данные о работниках и людях, которые получали выплаты (дивиденды, гражданско-правовые договоры, авторские и другие). В разделе 1
    4. заполняются:
    • фамилия, имя и отчество работников и иных лиц, получивших доходы от данного предприятия;
    • ИНН; Если предприятие не знает ИНН работника, то данное поле можно узнать через специальный сервис на сайте ФНС или оставить пустым.
    • дату рождения и гражданство (код страны – для России «643»);
    • статус налогоплательщика (код физического лица–налогового резидента – «1»);
    • код документа (код паспорта гражданина России – «21»).

    Какие доходы не облагаются НДФЛ

    К таковым относятся, например:

    • пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ);
    • законодательно установленные компенсации, выплачиваемые в качестве возмещения вреда при причинении ущерба здоровью, возмещения расходов на повышение профессионального уровня работников, на исполнение работником своих трудовых обязанностей, в т.ч. в командировке (п. 3 ст. 217 НК РФ);
    • законодательно установленные компенсации, выплачиваемые работнику в связи с увольнением (выходное пособие, заработок на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру), если общая сумма выплат не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка. Либо шестикратного размера, если работник увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях (п. 3 ст. 217 НК РФ);
    • материальная помощь, выплаченная членам семьи умершего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ);
    • материальная помощь, выплаченная лицам, пострадавшим в результате стихийного бедствия или чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст. 217 НК РФ);
    • компенсации работникам и членам их семей стоимости санаторно-курортных (не туристских) путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, расположенные на территории РФ. Для освобождения таких компенсаций от НДФЛ они должны быть выплачены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого при применении спецрежима (п. 9 ст. 217 НК РФ);
    • оплата медицинских услуг, оказываемых работнику или членам его семьи, из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ);
    • суммы платы за обучение работника по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, ведущих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности (п. 21 ст. 217 НК РФ);
    • подарки, стоимость которых не превышает 4 000 руб. в год, полученные работником или иным лицом от организации или ИП, а также материальная помощь в пределах 4 000 руб. в год, полученная работником или бывшим работником (ныне пенсионером) (п. 28 ст. 217 НК РФ);
    • компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение или строительство жилья (п. 40 ст. 217 НК РФ).

    Полный перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Кстати, он закрытый.

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *