Конкурент на УСН (Д-Р) платит налог меньше задекларированного. Как это?

Конкурент на УСН (Д-Р) платит налог меньше задекларированного. Как это? Конкурент на УСН (Д-Р) платит налог меньше задекларированного. Как это?

В условиях высокой конкуренции малый и средний бизнес использует все пути, чтобы оставаться на плаву. Решение, которое придет вам или бухгалтеру в голову первым, — оптимизировать налоги. Есть сотни ответов на вопрос: «Как можно уменьшить налог УСН?»‎, но не все они законны. Играть в азартные игры с государством не советуем: раскроют, оштрафуют — можно и бизнеса лишиться.

Подход должен быть таким: оптимизируем налоги, используя возможности, которые дает закон. Мы уже писали о том, как законно уменьшить налог на прибыль и НДС, а теперь подготовили гайд для предпринимателей на «упрощенке».

Рекомендации, которые вы найдете в этой статье, не учитывают специфику каждого бизнеса. Доверьте бухгалтерский учет Фингуру — наведем порядок в документах, избавим от общения с налоговой и расскажем, как законно снизить отчисления в бюджет с учетом нюансов вашей деятельности.

Конкурент на УСН (Д-Р) платит налог меньше задекларированного. Как это?

Как законно уменьшить налоги на УСН: универсальные способы

Все легальные варианты уменьшения налогов для компаний на «упрощенке» сводятся к необходимости корректно учитывать расходы, оптимизировать кадры и ФОТ, а также праву вернуть страховые взносы и воспользоваться государственными или региональными льготами для бизнеса.

Когда клиент обращается с просьбой порекомендовать, как снизить налоги ИП на УСН, мы в первую очередь анализируем его деятельность:

  • чем занимается, какую бизнес-модель использует;
  • в каком регионе зарегистрирован;
  • каков его годовой оборот.

Исходя из полученной информации, выбираем подходящие пути уменьшения налогов.

Вот несколько общих рекомендаций.

Проверьте, какие льготы есть в вашем регионе

Местные власти стимулируют тот или иной бизнес, предлагая льготы. Например, в Астраханской области ИП на УСН «Доходы минус расходы», производящие продукты питания и напитки, применяют ставку 0%.

В Белгородской области участники кластера информационных технологий на УСН «Доходы» могут платить в бюджет 1% вместо 6%, если более 70% дохода за отчетный период получено от разработки компьютерного ПО, консультационных услуг в данной области и других сопутствующих услуг (класс 62) или деятельности в области информационных технологий (класс 63).

Подводные камни: некоторые предприниматели регистрируют бизнес в одном регионе, чтобы воспользоваться льготами, а деятельность ведут в другом. Это незаконно, и у ФНС есть инструменты для выявления налогоплательщиков, получивших налоговую выгоду без оснований. Когда узнают, придется заплатить недоимку по налогу, пеню и штраф в размере 20-40% от суммы налога ( ст. 122 НК РФ).

Кадровая оптимизация

Для разовых работ разумнее привлекать самозанятых, которые платят налоги за себя. Также проверьте, можно ли уменьшить налог УСН, отдав часть задач на аутсорсинг.

Пример: для оптимизации ФОТ можно отказаться от штатного бухгалтера и перейти на обслуживание по аутсорсу. Это избавляет от необходимости уплачивать налоги с зарплаты бухгалтеров и отчисления в фонды. Сейчас такую схему выбирают многие компании.

Подводные камни: не все задачи можно вывести за штат. Обычно аутсорсят то, что не связано с бизнесом напрямую — бухучет, кадровое делопроизводство, создание сайтов, маркетинг, охрану, уборку помещений и т.д.

Работа по агентским договорам

Торговые и посреднические компании, по сути, исполняют обязанности агентов (купили дешевле, продали дороже). Если это — ваш случай, рассмотрите вариант работы по агентским договорам, чтобы платить налог только с маржи за куплю/продажу, а не со всей суммы сделок.

Подводные камни: вариант подходит только для компаний на УСН 6%, контрагенты могут не согласиться перезаключить существующие договоры и изменить схему сотрудничества.

Конкурент на УСН (Д-Р) платит налог меньше задекларированного. Как это?

Как уменьшить налог на УСН 6%

На УСН 6% ИП платит налог в размере 6% от дохода и взносы за себя, а если является работодателем, еще и взносы за сотрудников на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • травматизм.

Закон позволяет часть этих платежей вернуть, и таким образом сэкономить десятки тысяч рублей в год. Уменьшить налоговую нагрузку можно путем вычитания страховых взносов за себя и сотрудников, правильного оформления больничных листов и учета «антиковидных» расходов.

Вычесть фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя

Многие спрашивают, уменьшают ли страховые взносы налог на УСН. Да. Причем, если взносы в ПФР и ОМС больше, чем сумма налога, то его можно не платить. А если меньше, то в конце отчетного периода нужно уплатить разницу.

Подводные камни: нужно сначала заплатить взносы, а затем делать налоговый вычет из следующих налоговых платежей.

Вычесть страховые взносы и больничные пособия за сотрудников

По закону вы можете вычесть не более 50% от уплаченных страховых взносов за сотрудников и затраты на первые 3 дня больничного (НДФЛ с этих пособий тоже учитывают при вычете).

Подводные камни: как и в предыдущем пункте, «утром деньги, вечером стулья». Сначала вовремя уплатите страховые взносы, затем делайте вычет. То есть, в третьем квартале вычитают страховые взносы, которые вы уплатили во втором.

Оформить «противовирусные» расходы

Налог по УСН «Доходы» можно уменьшить, если зачесть в счет взносов в ФСС расходы на борьбу с пандемией. Сюда входят закупки масок, перчаток и других средств, наличия которых требует Роспотребнадзор.

Подводные камни: чтобы получить финансирование, нужно правильно оформить и вовремя подать заявление и документы в ФСС.

Конкурент на УСН (Д-Р) платит налог меньше задекларированного. Как это?

Как уменьшить налог на УСН 15%

Основной принцип, помогающий сократить платежи для УСН 15% — своевременно и правильно фиксировать расходную часть.

Учитывать взносы за себя как расходы

Фиксированные страховые взносы (ПФР, ФСС, ФОМС), которые вы платите за себя, можно включить в состав расходов, чтобы снизить налоговую нагрузку. В некоторых регионах предпринимателям возвращают уплаченный торговый сбор, так что уточните и такую возможность.

Подводные камни: фиксированные и дополнительные взносы можно платить раз в год или поквартально. Дополнительные есть возможность вносить до 1 июля года, следующего за отчетным, тогда они переносятся в статью расходов на следующий год. Важно не запутаться в расчетных периодах.

Сложно разобраться в нюансах? Возьмем на себя бухгалтерский и кадровый учет, предложим законные способы уменьшения налогов!

Рассчитать стоимость обслуживания в Фингуру

Учитывать взносы за сотрудников как расходы

Если вы — работодатель, то имеете право вычесть:

  • 50% от страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФСС;
  • больничные, оплаченные за ваш счет (3 дня);
  • взносы на добровольное страхование работников.

При этом неважно, как оформлены ваши сотрудники: по трудовому договору или договору ГПХ.

Подводные камни: если дополнительные взносы за себя можно переносить на следующий год, то взносы за сотрудников нужно перечислять регулярно. А потом уже вычитать эти расходы из следующих налоговых платежей.

Грамотная фиксация прочих затрат

Бывает так, что предприниматель забывает учитывать все расходы, либо не знает, что те или иные затраты можно списать в расходы. Для примера: вот расходы, уменьшающие сумму налога на УСН 15%:

  • арендная плата за помещение;
  • командировочные выплаты;
  • затраты на ремонт и нематериальные активы;
  • покупка ноу-хау;
  • выплаты страховой компании;
  • оплата услуг бухгалтера, кадровика, юриста на аутсорсе.

Все эти расходы должны быть документально подтверждены (акты оказания услуг, договор аренды и пр.).

Не все предприниматели знают, что убытки за предыдущие годы можно отразить в декларации (оформить их в расходы).

Подводные камни: важно, чтобы все эти траты были зафиксированы именно в том налоговом периоде, за который вы будете отчитываться. Успейте вовремя провести по бумагам все недостающие расходы, уменьшающие сумму налога на УСН 15%.

Примем на бухгалтерское обслуживание ИП и ООО. Поможем навести порядок в отчетах, возьмем на себя общение с контролирующими органами, оптимизируем налоги и застрахуем от ошибок на миллион рублей!

Заказать бесплатную консультацию Конкурент на УСН (Д-Р) платит налог меньше задекларированного. Как это?

Подведем итоги

Если подойти к задаче правильно, большинство ИП и ООО на УСН может уменьшить налоговую нагрузку, действуя при этом в рамках закона. Государство предлагает дополнительные льготы, вводит новые правила, чтобы облегчить работу бизнеса в кризисные времена. Выигрывает тот, кто владеет информацией и правильно ее использует. Готовы стать вашими помощниками в этом вопросе!

Ключевые слова для этой статьи: как снизить налоги ИП на УСН, как снизить налог по УСН доходы, как уменьшить налоги ИП на УСН, как можно уменьшить налог УСН, как уменьшить налог УСН 15, как уменьшить налог УСН 6, как законно уменьшить налоги на УСН, можно ли уменьшить налог УСН, уменьшает ли страховые взносы налог УСН, сумма налога 6 уменьшить, налог по УСН доходы можно уменьшить

Конкурент на УСН (Д-Р) платит налог меньше задекларированного. Как это?

Как ООО заплатить в 133 раза меньше налогов

Конкурент на УСН (Д-Р) платит налог меньше задекларированного. Как это? Тема, которую сегодня хотелось бы осветить, довольно сложная и объёмная, поэтому пришлось потрудиться, чтобы представить её в более-менее наглядном и понятном виде. Те, кто доберётся до конца статьи, узнают ответ на вопрос в заголовке. Поверьте, там так оно и есть.

У налогообложения ООО в IT–сфере есть своя специфика, которая существенно отличает его от налогов ИП (см. предыдущую статью «Как ИП сэкономить на налогах в 13,3 раз»). Приводим пять основных отличий, о которых стоит знать новичкам в бизнесе.

1.  Неработающее ООО может не платить налоги и взносы

Если ваша фирма после регистрации пока ещё реально не работает, то какое-то время можно не вносить платежи в бюджет. Для этого необходимо выполнение следующих условий:

  • на балансе компании нет имущества, облагаемого налогом (недвижимость и транспорт);
  • директор не оформлен в штат (допускается для руководителя-единственного учредителя) или находится в неоплачиваемом отпуске, а других работников нет;
  • не было заявлено о переходе на ЕНВД (на этом режиме налог надо платить независимо от ведения деятельности).

Длительность такого «анабиоза» законом не ограничена, только не забывайте сдавать нулевую отчётность. Если ООО в течение года не подает признаков жизни (нет движений по счетам и не сдаётся отчётность), то согласно ст. 21.

1 закона «О госрегистрации» N 129-ФЗ оно признаётся фактически прекратившим свою деятельность и получает статус недействующего.

Такое юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой инспекции, хотя на практике такое случается редко.

В аналогичной ситуации неработающий индивидуальный предприниматель всё равно должен вносить за себя обязательные страховые взносы (в 2017 году 27 990 рублей).

2. При получении доходов от бизнеса учредитель ООО платит налог на дивиденды

НДФЛ с дивидендов не имеет прямого отношения к налогам ООО, но для учредителя – это тоже налоги, связанные с деятельностью его фирмы, поэтому их надо учитывать при расчёте налоговой нагрузки. Ставка дивидендов для физических лиц не зависит от системы налогообложения ООО и составляет:

  • 13% для резидентов РФ;
  • 15% для нерезидентов РФ.
Читайте также:  В ночь с 19 на 20 декабря произошел крупнейший сбой в работе онлайн касс

Статус резидента не связан с наличием российского гражданства и определяется за последние 12 месяцев перед выплатами дивидендов.

Если за этот период вы находились на территории России в общей сложности не менее 183 дней, то признаётесь резидентом РФ, если меньше, то нет.

Уважительной причиной не засчитывать время вашего отсутствия будет лечение или обучение в другой стране (полный список оснований смотрите в статье 207 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель при получении дохода от бизнеса дополнительного налога не платит и не связан условностями, которые установлены для распределения дивидендов. 

3. Организации имеют меньше налоговых льгот, чем индивидуальные предприниматели 

Судя по размеру штрафов и строгости проверяющих, государство считает, что юридические лица ведут бизнес успешнее, чем ИП, и прибыль у них выше. Соответственно, налоговых льгот у ООО меньше:

  • Работать в рамках налоговых каникул (два года по нулевой ставке на УСН или ПСН) могут только ИП, хотя власти обещали ввести их для всего малого бизнеса, независимо от организационно-правовой формы.
  • Организации не могут купить патент (ПСН), который в некоторых случаях оказывается самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Обоснованных причин этому нет, поэтому периодически по инициативе бизнеса вопрос обсуждается, но пока чиновники навстречу не идут.
  • Ставка налога на прибыль для ООО на ОСНО в общем случае равна 20% против 13% НДФЛ для ИП на ОСНО. Правда, в некоторых регионах (Челябинской, Новосибирской, Пензенской и Ульяновской областях) ставка снижена региональными законами до 15,5%, но только для аккредитованных IT-компаний.

4. IT-организации платят за работников страховые взносы по сниженным ставкам

В общем случае ставка взносов за работников (на их пенсионное, медицинское и социальное страхование) составляет 30%. В 2017 году сниженная ставка для IT-организаций равна 14%, в 2018 – 21%, в 2019 — 28%.

Льготные тарифы полагаются не всем компаниям в IT-сфере, а только тем, кто выполняет условия:

  • не менее 90% от выручки получены от разработки и реализации разработанных программ, баз данных или услуг по их адаптации, модификации, установке, тестированию, сопровождению;
  • количество работников не менее 7 человек;
  • наличие аккредитации в Минкомсвязи.

Для ИП-работодателей, занятых аналогичной деятельностью, эти льготы не действуют.

5. На режимах УСН Доходы и ЕНВД организации могут уменьшать рассчитанный налог не более, чем на 50%

Здесь имеется в виду льгота, которая позволяет уменьшить налоговые платежи на сумму уплаченных страховых взносов. Любое ООО автоматически признаётся работодателем, поэтому даже если в штат оформлен только сам директор-учредитель, налог всё равно можно уменьшить не более, чем наполовину.

ИП без работников может уменьшать налог на всю сумму уплаченных за себя взносов, поэтому при небольших доходах налога к уплате не будет вообще.

В таблице ниже приведён краткий обзор налоговых режимов для ООО в России, данные которого мы будем использовать в примерах расчётов. Напоминаем, что ПСН для юридических лиц недоступен, а еще один режим (ЕСХН) разрешён только для сельхозпроизводителей и рыболовецких организаций, поэтому из вариантов выбора он исключен.

Режим Что облагается и по какой ставке Когда надо платить налог
ОСНО 20% от прибыли плюс НДС 18% При наличии реальных доходов
УСН Доходы 6% от всех полученных доходов без учёта расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%) При наличии реальных доходов
УСН Доходы минус расходы от 5% до 15% доходов, уменьшенных на расходы При наличии реальных доходов, однако если деятельность ведётся, но при этом убыточна (расходы больше чем доходы), то всё равно надо заплатить минимальный налог — 1% от оборота
ЕНВД 15% вменённого, т.е. предполагаемого государством, дохода (в регионах может быть уменьшен до 7,5%) Независимо от наличия реальных доходов

В отношении ЕНВД стоит сделать ещё несколько разъяснений:

  • режим разрешён только для определённых видов деятельности: некоторые услуги и торговля;
  • бытовые услуги должны быть указаны в классификаторе ОКУН. Так, ремонт компьютеров относится к бытовой услуге, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет, даже если услуга оказана обычному физлицу.
  • в некоторых регионах (например, Москве) ЕНВД отменён.

Для примера расчёта налоговой нагрузки на разных режимах возьмём ООО в г. Тула, которое оказывает услуги по ремонту компьютеров только физическим лицам. Оговорка в данном случае имеет значение, потому что оказание таких же услуг юридическим лицам бытовой услугой не признаётся, поэтому ЕНВД при наличии клиентов-юрлиц применять нельзя. 

Город Тула выбран как показательный пример сниженной налоговой ставки на УСН, установленной региональным законом (от 25.11.2016 № 80-ЗТО). То есть, перед тем, как открыть ООО, стоит изучить местное законодательство нескольких регионов, где бы вы могли начать бизнес. Вполне возможно, что в двух соседних областях налоговая ставка на УСН существенно отличается.

Дано:

  • ООО «Вега» работает в г. Тула, вид деятельности — ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования.
  • В штате 5 работников, занятых непосредственно ремонтом, директор-единственный учредитель руководит компанией без трудового договора. Бухгалтерия отдана на аутсорс (здесь про плюсы и минусы бух.аутсорса), поэтому больше работников нет.
  • ООО «Вега» не является аккредитованной IT-компанией, поэтому взносы за работников уплачиваются по общему тарифу 30% от выплат физлицам. 
  • Доход в месяц от оказания услуг – 1 000 000 рублей.
  • Расходы в месяц (зарплата работников, взносы за них, аренда и содержание помещения, закупка комплектующих, реклама, связь и прочее) – 400 000 рублей, из них сумма взносов за работников – 45 000 рублей.

Надо рассчитать, какой налоговый режим окажется самым выгодным.

ЕНВД

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В нашем случае ФП – это численность работников, т.е. 5. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берём из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тульской городской Думы от 23.11.2016 № 31/785, по этому виду деятельности равен 0,36

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 5 * 1,798 * 0,36) = 27 273 рубля вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 3 641 рубль или 10 923 рубля в квартал.

Рассчитанный налог можно ещё снизить на сумму уплаченных за работников взносов, но не более, чем на 50%, т.е. в бюджет надо заплатить 10 923/2 = 5 462 рубля в квартал.

В год, соответственно, это будет сумма 21 848 рублей.

Рассчитать налог для вашего случая можно с помощью калькулятора ЕНВД.

УСН Доходы

Для этого вида деятельности в Тульской области налоговая ставка на УСН Доходы установлена на уровне 3% против обычной 6%.  Расходы на этом режиме в расчёт не принимаются, поэтому чтобы узнать годовой налог, надо умножить весь полученный за год доход на 3%, получаем (12 000 000 * 3%) = 360 000 рублей.

Рассчитанный налог можно до половины уменьшить на уплаченные взносы, только делать это надо правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их уплаты (чтобы не пришлось заявлять возврат переплаченного налога по итогам года).

В нашем случае сумма страховых взносов за год составила 45 000 * 12 = 540 000 рублей. Уменьшить рассчитанный налог мы можем за счёт этой суммы, но не более, чем наполовину. Итого, налог к уплате составит 50% от 360 000, т.е.

180 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Налоговая ставка для Тульской области снижена и для этого варианта УСН – 7% против обычных 15%. Тем не менее, выбирать этот режим стоит, если доля расходов превышает 65% от полученных доходов. В нашем примере доля расходов только 40%, но расчёт все равно сделаем.

Доходы 12 000 000 – расходы 4 800 000 = 7 200 010 * 7% = 500 400 рублей налога. Причём, уменьшить эту сумму за счёт взносов мы не можем, она только учитывается в расходах, т.е. снижает налоговую базу до налогообложения.

ОСНО

Сначала считаем налоговую базу для расчёта налога на прибыль. Для этого надо из доходов (выручки) извлечь НДС. Получаем НДС (1 830 508) и выручку без НДС 10 169 492 рубля.

Из этой суммы вычтем расходы 4 800 000 рублей, получим 5 369 492 рубля. Начисляем налог на прибыль по ставке 20%, итого – 1 073 898. Прибавим сюда НДС, получается, что общая налоговая нагрузка на ОСНО (без налога на имущество, т.к.

у фирмы нет собственной недвижимости) составит 2 904 406 рублей.

Уплаченный НДС можно в какой-то степени уменьшить, если зачесть входящий НДС с покупки комплектующих, при условии, что вы приобретаете их у плательщиков НДС. Но вряд ли она будет существенной.

От уплаты НДС можно получить освобождение, если доходы от реализации товаров или услуг составляют менее 2 млн рублей в квартал.

В нашем случае доход в квартал составляет 3 млн рублей, поэтому освобождение получить нельзя.

Если добавить сюда сумму взносов за работников (на всех режимах в этом примере она равна 540 000 рублей), то получится, что за год отдать государству надо 3 444 406 рублей или почти 29% от оборота. Если же считать только с разницы между доходами и расходами, то отдать надо 43%. Не забудем ещё, что с дивидендов, которые получит учредитель ООО, надо уплатить НДФЛ – 13%.

Подводим итоги

Конечно, вариант налогообложения на ОСНО для малого бизнеса совершенно грабительский. При сравнении с налогом на ЕНВД мы имеем разницу в 133 раза! Но даже если сравнить ОСНО с УСН Доходы, получим тоже впечатляющий результат – в 16 раз.

Режим налогообложения Сумма налога в год (рублей)
ЕНВД 21 848
УСН Доходы 180 000
УСН Доходы минус расходы 500 400
ОСНО 2 904 406
Читайте также:  Как рассчитывается налог ЕНВД для розничной торговли в рамках ИП в салоне красоты?

Что мы видим из этого примера расчётов? Даже при сниженных региональных ставках УСН проигрывает ЕНВД. В принципе, при оказании услуг вменёнка почти всегда выгоднее других режимов. Но если речь идет о торговле, где налог считают, исходя из площади магазина, то налог на ЕНВД может оказаться намного выше, чем при УСН.

Вернемся к нашему ООО «Вега». Хотя ЕНВД оказался самым выгодным вариантом, но здесь мы ограничены кругом клиентов (только физлица) и видом услуг (только ремонт). Чтобы иметь возможность работать с юрлицами, а также заниматься установкой и  настройкой компьютерных систем и программ, надо выбрать следующий по выгодности режим – УСН Доходы.

Что в итоге я и команда нашего сервиса хотели посоветовать начинающим бизнесменам? Расчёт налоговой нагрузки надо делать ещё до того, как вы подадите документы на регистрацию ООО, потому что времени для перехода на УСН или ЕНВД отводится немного:

Не успели уложиться в сроки – тогда будете до начала следующего года работать на ОСНО, который применяется по умолчанию, как основной. А в общем и в целом, регистрация ООО – это такое мероприятие, которое проще начать, чем закончить, поэтому необоснованный оптимизм здесь неуместен. При отсутствии реального опыта в бизнесе советуем начать вести деятельность в качестве ИП.

  • Другие наши публикации, актуальные для учредителей ООО:
  • Для ИПешников:
  • Эта статья будет интересна тем, кто делает бизнес в оффлайне:
  • Нужны ли книжные советы начинающим предпринимателям?

Уменьшение налогов с помощью фирмы на УСН

Снизить налог на прибыль поможет создание компании с льготным режимом налогообложения, например,
перешедшей на упрощенную систему, так как данные компании не платят налог на прибыль, НДС, налог на

имущество.

Если часть прибыли будет переведена на счета фирмы, перешедшей на упрощенную систему
налогообложения (УСН), это позволит снизить налоги в рамках двух компаний.
Возможно также экономия на платежах по налогу на прибыль за счет консультационных услуг оказанных «упрощенцем».
При данной схеме заключается договор на консультационные услуги с фирмой, работающей на УСН и уплачивающей
единый налог по ставке 6%. В соответствии с пп. 15 п. 1 с. 264 НК РФ консультационные услуги относятся к прочим
расходам, связанным с производством и реализацией.
Экономию налога на прибыль определяет разница в ставках налога на прибыль (20%) и «упрощенного» налога (6%), что
составляет 14 процентов от стоимости услуг. Следует учесть, что тематика консультаций должна быть тесно связана с
основной деятельностью компании.
Меньше всего проблем с консультациями по технологическим вопросам производства. Чтобы подтвердить реальность
консультационных расходов, результаты консультаций желательно оформить в письменном виде и достаточно
подробно.
При проверке обоснованности затрат на консультационные услуги налоговый инспектор должен убедиться, что отчет об
оказании консультационных услуг, с одной стороны, достоверен, а с другой применим в хозяйственной
деятельности налогоплательщика, то есть предполагает проведение весьма серьезного изучения предмета

исследования.

Обратите внимание: инспекторами достаточно легко устанавливается факт проведения фиктивного исследования,
например, если отчет об оказании консультационных услуг подготовлен на основе материалов, размещенных в
Интернете и правовых базах.
Выявить подобные заимствования в настоящее время не вызывает особых затруднений.

Возможен еще один механизм экономии по налогу на прибыль с помощью организации применяющей УСН, когда
компания на общей системе налогообложения заключает с фирмой, находящейся на упрощенной системе, договор
комиссии, по которому обязуется продавать товар комитента «упрощенца» от своего имени, но за его счет.

Таким образом, компания, как и раньше, будет продавать те же самые товары тем же покупателям, но в реализацию будет
попадать не вся выручка от продажи, а только ее часть в виде комиссионного вознаграждения. Остальная часть выручки
будет облагаться налогом у комитента-«упрощенца».

  Экономия налога на прибыль достигается за счет разницы
налоговых ставок. В торговле «упрощенцы», как правило, применяют ставку 15% от базы «доходы минус расходы».
Экономия в этом случае составит 5 процентов (20% — 15%).
Следует отметить, что заключение договора комиссии является обычной практикой компаний.

Вопросы у налоговых
инспекторов могут возникнуть, если они обнаружат взаимозависимость между компанией на общей системе и
«упрощенцем». При этом наибольшее внимание сотрудники ФНС уделяют корректности составления отчетов
комиссионера.

В целом любой вариант использования «упрощенцев» влечет неуплату НДС с операций, которые осуществляются на УСН. С
одной стороны, это налоговая экономия, с другой — налоговые потери в случае, когда через «упрощенца» проходят товары,

которые ранее приобретались организацией плательщиком НДС.

Ведь имея входящий НДС и осуществляя облагаемую НДС деятельность, организация принимает НДС к вычету, а в случае «упрощенки» принимать к вычету нечего, поэтому экономия по налогу на прибыль может быть перечеркнута потерями по НДС.

В рассматриваемом случае налогоплательщик может столкнуться с проблемой сбыта товара, поскольку покупатели,
скорее всего, не захотят покупать товар без НДС или будут требовать скидку, которая уменьшит налоговые
преимущества.

Поэтому подобная схема удобна в случае, когда покупатели не заинтересованы во входящем НДС, например, когда
товары реализуются напрямую населению.
Рассмотрим схему экономии по налогу на прибыль по средствам маркетинговых услуг, оказываемых «упрощенцем».
В этом случае заключается договор на маркетинговые услуги с «упрощенцем».

Экономия налога на прибыль, как и в случае с консультационными услугами, составляет 14% от их стоимости. Маркетинговые расходы напрямую не
поименованы в главе 25 НК РФ, однако по своей сути они могут быть отнесены к консультационным или
информационным услугам, расходы на которые учитывают в составе прочих расходов на основании пп. 14 п. 1 ст.

264 НК
РФ. Кроме того, согласно пп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим относятся также расходы на текущее изучение (исследование)
конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров, работ или
услуг.

В этом случае маркетинговые услуги обосновываются планами компании, связанными с освоением новой
продукции или выходом на новые рынки сбыта.
Возможна также схема, когда приобретаются основные средства на «упрощенца». Этот метод применяют компании,
которые собираются приобрести дорогостоящее основное средство с длительным сроком полезного использования.

Для этого регистрируется новая фирма, которая сразу переводится на уплату УСН, далее фирме выдается

долгосрочный заем в размере стоимости необходимогоосновного средства. Если предполагалось приобретение
оборудования за счет банковского кредита, то компания может выступить гарантом по этому кредиту, который получит
«упрощенец».

Новая фирма покупает основное средство, приходует к себе на баланс и передает компании по договору аренды.
Поскольку арендная плата значительно выше амортизации, то стоимость основного средства будет перенесена на расходы в
виде арендной платы значительно быстрее, чем это происходило бы через амортизацию.

Если компания предоставила фирме заем, то арендная плата засчитывается в счет его погашения. После того как
задолженность будет погашена, компания начинает перечислять арендную плату реальными деньгами.

Снижение
прибыли достигается за счет разницы между величиной арендной платы, отнесенной на расходы, и
амортизационными отчислениями, которые компания относила бы на расходы, если оприходовала основное
средство на свой баланс.
Экономия налога на прибыль зависит от ставки налога «упрощенца».

Если его расходы, включая амортизацию,
меньше 70% от доходов, то целесообразно применять ставку 6% от доходов, если же удельный вес расходов выше, то
выгоднее использовать ставку 15% от доходов за минусом расходов.

Следует отметить, что создание фирмы, применяющей УСН в данной схеме, можно обосновать уникальностью
оборудования, спецификой его обслуживания, отсутствием в компании необходимых специалистов. При этом в новую
фирму надо принять хотя бы небольшой обслуживающий персонал. В свою очередь обоснование аренды оборудования
заранее излагается в письменном виде, чтобы при проверке этот документ был всегда под рукой, это можно сделать в

виде бизнес-плана или служебной записки на имя руководителя.

Разберем схему экономии по налогу на прибыль путем перевода обособленных подразделений на упрощенную систему налогообложения.
В данном случае производится реорганизация компании, в результате которой одно или несколько обособленных
подразделений становятся самостоятельными юридическими лицами.

Эти новые фирмы сразу же переводятся на УСН.
Экономия налога на прибыль достигается за счет разницы в ставках налогов. Обычно в таких случаях «упрощенцы»
применяют ставку налога 15% от базы «доходы минус расходы», причем экономию можно увеличить, завысив
стоимость покупаемых товаров, работ и услуг.

Необходимость реорганизации можно подтвердить повышением производительности труда, улучшением
экономических показателей, созданием здоровой конкуренции между подразделениями, более эффективным
использованием производственного потенциала.

Для подтверждения последнего необходимо, чтобы помимо
самой компании у новых фирм были и другие клиенты.

Необходимость реорганизации обосновывается, как правило, в бизнес-плане.

систему налогообложения.
В данном случае производится реорганизация компании, в
результате которой одно или несколько обособленных
подразделений становятся самостоятельными юридическими
лицами. Эти новые фирмы сразу же переводятся на УСН.

Экономия налога на прибыль достигается за счет разницы в
ставках налогов. Обычно в таких случаях «упрощенцы»
применяют ставку налога 15% от базы «доходы минус
расходы», причем экономию можно увеличить, завысив
стоимость покупаемых товаров, работ и услуг.

Необходимость реорганизации можно подтвердить
повышением производительности труда, улучшением
экономических показателей, созданием здоровой
конкуренции между подразделениями, более эффективным
использованием производственного потенциала.

Для
подтверждения последнего необходимо, чтобы помимо
самой компании у новых фирм были и другие клиенты.
Необходимость реорганизации обосновывается, как правило,

в бизнес-плане.

Однако существуют недостатки данной схемы оптимизации
налога на прибыль. Подобная схема может привлечь
внимание налоговиков, они захотят доказать тот факт, что
компания на УСН создана с единственной целью — уклонения
от уплаты налогов.
Если им это удастся, то будут пересчитаны все налоги исходя
из правил общей системы налогообложения, начислены пеня
и штрафы.

Также не исключен вариант, что будет заведено уголовное
дело, это возможно, если налоги будут недоплачены в
крупном или особо крупном размере.
Чтобы минимизировать вероятность негативных последствий,
необходимо соблюсти ряд условий.
Во-первых, у двух фирм должны быть разные и
невзаимосвязанные учредители, а также руководители.

Во-вторых, компания — «упрощенец» должна вести реальную

  • хозяйственную деятельность и быть территориально
  • обособленной от основной фирмы.
    В-третьих, цены, по которым фирма, применяющая УСН,
    получает товары от основной компании, не должны
    разительно отличаться от рыночных цен на такую же
    продукцию с аналогичными условиями поставки, например по
  • количеству, и срокам оплаты.
Читайте также:  Правила отмены доверенностей в 2020 году

Как рассчитать налог по УСН для ИП с работниками и без них + как уменьшить

В статье рассмотрим, как ИП рассчитать налог по УСН. Мы подготовили примеры расчетов для предпринимателей на упрощенке «доходы» с работниками и без. А также разберемся, как снизить налог, если страховые взносы больше налога по УСН.

Онлайн-бухгалтерия для ИП

  • Автоматизация учета
  • Электронная отчетность
  • Снижение налогов

Подробнее

Как ИП рассчитать налог по УСН 6%

Посчитать налог по УСН «Доходы» или авансовый платеж по нему просто. Для этого нужно:

  1. Сложить полученную выручку.
  2. Умножить полученный результат на 0,06.

Данные для расчета берутся из раздела I «Доходы и расходы» КУДиР. Авансовые платежи рассчитываются по строкам «Итого за I квартал», «Итого за II квартал» и «Итого за III квартал» соответственно. Окончательный расчет за календарный год считается по строке «Итого за IV» квартал.

Правильность начисления всех платежей вы можете проверить, сложив все указанные суммы. Для ИП на 6% полученный результат должен равняться сумме доходов в строке «Итого за год», умноженной на 0,06.

Пример расчета

Строка раздела I КУДиР Доход Порядок расчета Налог к уплате
«Итого за I квартал» 295 000 руб. 295 000,00 * 0,06 17 700 руб.
«Итого за II квартал» 270 000 руб. 270 000,00 * 0,06 16 200 руб.
«Итого за III квартал» 255 000 руб. 255 000,00 * 0,06 15 300 руб.
«Итого за IV квартал» 255 000 руб. 255 000,00 * 0,06 15 300 руб.
«Итого за год» 1 075 000 руб. 1 075 000,00 * 0,06 64 500 руб.

Перед уплатой в бюджет полученную сумму необходимо округлить до полных рублей по стандартным правилам арифметики:

  • менее 50 копеек отбрасываются;
  • 50 копеек и более — увеличиваются до полного рубля.

Например, 49 265 руб. 27 коп. округляются до 49 265 руб., а 49 265 руб. 51 коп. — до 49 266 руб.

На что ИП можно уменьшить налог по УСН 6%

Закон позволяет ИП на УСН платить меньше налогов. Право снизить налоговую нагрузку связано с другими обязательными платежами. К ним относятся страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС:

  • в фиксированном размере за самого ИП;
  • с дохода свыше 300 тыс. руб. — 1% в ПФР;
  • с фонда оплаты труда наемных работников.

Если авансовые платежи нарастающим итогом не превышают общую сумму взносов, то за этот квартал вносить платеж по УСН не обязательно. Когда есть такое превышение, 6 процентов от дохода уменьшаем на страховые взносы.

Одновременное отсутствие авансовых платежей за квартал и поступления страховых взносов местные налоговые инспекции иногда приравнивают к просрочке и начисляют пени. Такое требование незаконно, так как налог полагается считать по итогам календарного года. Чтобы избежать подобных проблем, рекомендуется сначала уплачивать страховые взносы.

Зачет страховых взносов возможен только в отношении сумм, перечисленных в текущем календарном году.

Пример:

Платежи по страховым взносам (СВ) Сумма платежа Дата платежа
Задолженность по фиксированным СВ за 2019 год 12 176 руб. 10.02.2020
СВ с дохода свыше 300 тыс., полученного в 2019 году 2 500 руб.

Как уменьшить налог УСН, снизить налоги на упрощенной системе налогообложения?

Многие фирмы стремятся перейти на льготные режимы налогообложения, например, на «упрощенку». И не удивительно, так как при упрощенной системе не начисляется НДС, налог на прибыль и НДФЛ (для ИП).

Знание законодательства поможет вам снизить налоговое бремя вашей организации. Согласно статье 346.21 НК можно уменьшить начисленный налог. Для этого из рассчитанного налога необходимо вычесть страховые отчисления, уплаченные за сотрудников. Однако существует лимит.

Налог нельзя уменьшить более, чем на 50%. А если у индивидуального предпринимателя нет наемных сотрудников, и он решает воспользоваться уменьшением налога, то он может сократить его до нуля.

В большинстве случаев организации несут высокую налоговую нагрузку по причине незнания налогового законодательства и применяемых льгот.

Если в штате вашей организации нет специалиста с необходимой подготовкой, то вы можете запросить консультацию у профессионала.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно: оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 28 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Что такое упрощенная система налогообложения

Всего в России существует 5 систем: общий режим (ОСНО), упрощенный (УСН), ЕНВД и ЕСХН, патент (для ИП). Организация имеет свободу выбора, но, чтобы перейти на конкретную систему необходимо соответствие ряду критериев.

Для упрощенной системы такими критериями являются:

  • у организации, работающей по УСН, не должно быть филиалов, но представительства разрешены. Разница между филиалом и представительством в объеме функций. Представительство может представлять интересы организации, вести переговоры, заключать контракты и т.п. Филиал же — это предприятие, аналогичное по функционалу головному офису только находящееся в другом месте;
  • число работников в штате не более 100 человек;
  • для АО и ООО, желающих перейти на УСН, доходы не должны превышать 112,5 млн. рублей за три квартала предшествующего года. Для ИП такого ограничения не существует. Общий годовой доход не более 150 млн рублей;
  • допускается долевое участие в уставном (или акционерном) капитале в размере не более 25%;
  • остаточная стоимость основных средств для применения УСН должна быть не более 150 млн. рублей.

Если организация соответствует вышеперечисленным критериям, то она может применить упрощенный режим налогообложения. Однако эти лимиты действуют также для компаний, которые уже используют «упрощенку».

Необходимо постоянно следить за выполнением ограничений. Также в статье 346.12 Налогового Кодекса приведен полный перечень типов организаций, которые не могут использовать упрощенный режим, например, ломбарды, кредитные организации, адвокатские и нотариальные конторы.

Налоговая база организаций УСН

Существует два варианта определения объекта налогообложения при УСН. Различия заключаются в налогооблагаемой базе и ставке налога.

  1. УСН 6% (объект «доходы»). Ставка в размере 6% начисляется только на доходы организации, а именно вся выручка без учета издержек производства. Субъекты федерации могут самостоятельно определить ставку налога от 1% до 6%. Она будет зависеть от вида деятельности организации.
  2. УСН 15% (объект «доходы-расходы»). В этом случае из выручки необходимо вычесть все расходы. На рассчитанную величину умножается ставка налога размером 15%. Необходимо помнить, что существует перечень расходов, которые не включаются в расчет налоговой базы. Список определяется налоговым законодательством в п. 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса.

Если расходы вашей организации составляют более 60% совокупной выручки, то выгоднее использовать вариант УСН 15% «доходы-расходы». Если расходы составляют менее 60%, то налоговой выгоды вы не получите, и тогда можно начислять налог на базу «‎доходы».

Таким образом, в зависимости от базы налогообложения ставка на упрощенном режиме может составлять 6% или 15%. Кроме этого общие для всех систем налогообложения налоги подлежат уплате. К ним относятся: имущественные налоги и страховые взносы за сотрудников.

Методы снижения налогов по УСН

Методы снижения налогов также делятся на две группы. Организации, работающие по УСН 6%, могут уменьшить налог на сумму перечисленных в бюджет страховых взносов за сотрудников. Лимит сокращения налога определяется в 50%. Если в штате организации не числится персонал, то налог можно снизить на все выплаченные страховые отчисления. Это право отражено в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Какие страховые взносы выплачивают организации за сотрудников?

  1. ОПС. Взносы в пенсионный фонд составляют 22%.
  2. Обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству. Этот вид социальных отчислений составляет 2,9%.
  3. ОМС. На обязательное медицинское страхование уходит 5,1% заработной платы сотрудника.

При этом, если взносы выплачивает индивидуальный предприниматель, то необходимо заплатить фиксированные сумму. По состоянию на 2019 год сумма взносов ИП в пенсионный фонд составляет 29 354 рублей, по обязательному медицинскому страхованию — 6 884 рублей. Также индивидуальные предприниматели обязаны заплатить 1% годового дохода от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Чтобы уменьшить налог, необходимо уже от рассчитанной величины вычесть суммы страховых взносов за текущий период. Рассмотрим небольшой пример.

ИП Евдокимова И.И. использует УСН 6%. За первые 6 месяцев налогового периода доходы составили 1,5 млн. рублей. Страховые взносы за сотрудников в размере 70.000 рублей платятся авансовыми платежами поквартально. Так, первый в году авансовый платеж за первый квартал составил 20.000 рублей.

За первые два квартала налог по УСН составляет: 1.500.000*6% = 90.000 рублей.

Снизить налог за этот период можно на 45.000 рублей (90.000*50%). Поэтому остаток налога к уплате за вычетом первого авансового платежа составляет = 90.000 — 45.000 — 20.000 = 25.000 рублей.

Если бы индивидуальный предприниматель не уменьшал налог, то переплата составила бы 45.000 рублей.

Если организация работает по УСН 15%, то уменьшить налог можно за счет снижения налоговой базы. Так как налог начисляется на объект «доходы-расходы», то уменьшить базу можно либо увеличив расходы, либо уменьшив доходы.

Чаще всего прибегают к росту расходов. Перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу, отражены в ст. 346.36 НК РФ. К ним можно отнести: расходы на основные средства, на приобретение или создание нематериальных активов, на научные исследования, переподготовку кадров и т.д.

Единый налог по «‎упрощенке» начисляется по результатам хозяйственной деятельности за год. По УСН 15% необходимо начислять два платежа:

  1. Обычный налог в размере 15%. В этом случае налог определяется формулой: (Доходы-Расходы)*15%;
  2. Минимальный налог в размере 1% от доходов. Он вычисляется по формуле: (Доходы от реализации+Внереализационные доходы) *1%.

Если налог, рассчитанный по ставке 15%, оказался меньше минимального, то начислению подлежит именно минимальный налог.

Коротко о главном

Каждая организация стремится к росту чистой прибыли. Однако незнание налоговых льгот зачастую приводит к высокой фискальной нагрузке.

Организации, работающие по УСН 6%, имеют право на уменьшение налога на 50%. Это происходит за счет вычитания из доходов компаний страховых взносов, выплаченных за сотрудников.

Организации, работающие по УСН 15%, могут снизить налог либо за счет уменьшения доходов, либо за счет роста расходов. Существует множество законных способов снижения налоговой базы.

Это является частью налоговой оптимизации фирмы и должно выполняться специалистом с глубоким знанием налогового законодательства.

Источники:

Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, Налоговый Кодекс.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *