Малый бизнес освободят от отчетности

В среду 25 марта президент России Владимир Путин выступил с обращением к россиянам по поводу «вопроса, который сейчас волнует всех нас», — ситуации с распространением коронавируса.

Глава государства, в том числе, озвучил меры поддержки малого и среднего бизнеса, а также объявил следующую неделю нерабочей по всей стране. Предприниматели получили еще один, вслед за утвержденными до этого правительством и мэром Москвы, пакет послаблений.

Основные из них — отсрочка налоговых выплат на полгода, за исключением НДС, снижение страховых взносов для малых и средних предприятий с 30% до 15%, кредитные каникулы для тех, кто пострадал от пандемии, и мораторий на банкротство предприятий.

 Forbes спросил у юристов, экспертов по бухгалтерскому делу, правозащитников и эйчаров, как президентские меры повлияют на жизнь российских предпринимателей.

Малый бизнес освободят от отчетности

Александр Калинин, президент «Опоры России»:

Отсрочка поможет многим — на следующей неделе нужно платить годовые налоги. Поэтому это очень своевременная мера. У предприятий появился шанс. Многие — например, спортивные центры — уже закрылись.

Откуда им платить налоги? Они рассчитывали на выручку, но сейчас ее нет. Мораторий, конечно, был бы лучше отсрочки на шесть месяцев. Но для моратория властям нужно было бы оценивать межбюджетные отношения, а это долго.

Отсрочка на полгода — тоже неплохо.

Для того, чтобы предприниматели начали использовать меру, она должна войти в Налоговый кодекс. На это уйдет примерно две недели.

Но нам сегодня уже пришло письмо от Федеральной налоговой службы с оповещением не взыскивать принудительно с предприятий малого и среднего бизнеса налоги до 1 мая.

То есть у предпринимателей есть шанс не дожидаться внесения меры по отсрочке в Налоговый кодекс, а уже сейчас написать прошение в ФНС об отсрочке.

Учитывая, что это указание президента, оно будет исполняться. Но мера сработает только в том случае, если у предпринимателя действительно тяжелая ситуация — нет денег на счете.

И есть еще один момент: Налоговый кодекс требует, чтобы в случае отсрочки бизнесу была предоставлена банковская гарантия. Мы сегодня обсуждали это с ФНС.

Они готовят изменения с тем, чтобы предпринимателям, которые хотят отсрочку [в связи с кризисом из-за коронавируса], такого обеспечения не нужно было бы предоставлять.

Еще хочу обратить внимание, что отсрочку по налогам президент вводит не для всех, а только для отраслей, наиболее пострадавших от кризиса. Какие именно это сектора, нам разъяснят уже по мере поступления запросов. Думаю, это точно туризм, общепит, культурные мероприятия, спорт, услуги и транспорт.

Малый бизнес освободят от отчетности

Наталья Горячая, основатель бухгалтерской компании «Делаем бизнес вместе», член рабочей группы Агентства стратегических инициатив (АСИ):

В прошлые кризисы (1998, 2008, 2014 годов) падение было мягкое, не как сейчас. Предприниматели разводят руками, никто такого не ожидал. Все в полной растерянности и про страховые взносы и налоги сейчас не вспоминают.

Предложения, озвученные президентом в части уменьшения размера страховых взносов для микропредприятий с 30% до 15% и отсрочки уплаты страховых взносов, помогут, но есть оговорка: это касается только тех работодателей, которые платят зарплату выше установленного регионального МРОТ. А как быть остальным? Сделать так, чтобы предприниматели на основе этой инициативы обелили зарплату или продолжали ее платить, невозможно.

Слава Богу, что предложение по уменьшению ставки взносов не на ближайшие шесть месяцев, а на перспективу. Мы рассчитываем, что навсегда. Либо до той поры, пока что-то совсем упадет ниже плинтуса, либо до той поры, пока малый бизнес встанет на ноги, так что можно будет с него «доить» и 30%, и больше.

Статистика говорит о том, что малый бизнес дает 2,5% налоговых поступлений в бюджет. Малый и микробизнес кричит, что его нужно освободить полностью от этих взносов. И здесь я полностью согласна.

Мы сейчас работаем над тем, чтобы это предложение «добить» — чтобы хотя бы на 3-6 месяцев освободить предпринимателей от страховых взносов вообще либо оставить только медицинское или социальное страхование. Ведь в общей сумме страховых взносов взносы в ПФР занимают 22%.

Вот их бы убрать — и «малыши» вздохнут. Хотя бы на три ближайших месяца. А лучше — с марта, ибо срок уплаты взносов истекает 15 апреля, и до июля.

Мечта, если можно было бы сделать каникулы до конца года. Бизнесу нужны каникулы. Настоящие, а не отсрочка. Никто не знает, чем платить эти отсроченные взносы. А премьер Михаил Мишустин пригрозил всем проверками, если мы будем увольнять сотрудников.

Снижение взносов до 15%, на мой взгляд, 70% предпринимателей не поможет. Потому что платежи остановились. Денег у предпринимателей нет. По большому счету, эта мера для выживших, для тех, кто сейчас способен платить зарплату. Да, это послабление. Но для большинства — что мертвому припарка.

Малый бизнес освободят от отчетности

Валерий Зинченко, старший партнер коллегии адвокатов Pen & Paper:

Государство пытается раскрыть «юридический зонтик» над наиболее пострадавшими отраслями. Главной задачей [озвученных Путиным мер] видится не допустить одновременного банкротства большого количества предприятий и последующего всплеска безработицы.

Понятно, что несмотря на меры поддержки, многие компании не смогут остаться на плаву. Кредитные каникулы совсем не равносильны прощению долга. Нет никаких гарантий, что после прекращения мер поддержки компаниям дадут адекватное время для восстановления платежеспособности и погашения долгов.

Малым предприятиям сферы туризма, общественного питания, досуга этого явно недостаточно. У таких компаний, как правило, нет подушки безопасности.

А предложенные меры не освобождают от текущих обязательств.

В ситуации в разы снизившегося спроса многим таким компаниям, видимо, придется либо менять сферу деятельности, либо адаптироваться под потребителей, сидящих дома, — развивать онлайн-направление.

До принятия актов говорить о конкретных проблемах с доказыванием [урона от коронавируса] преждевременно.

Теоретически одними из доказательств могут быть массовые отказы от исполнения обязательств со стороны контрагентов или клиентов, распорядительные документы органов власти о приостановлении деятельности, вхождение в группу риска по вирусу и соответствующий карантин с изоляцией [для физлиц, собственников бизнеса и сотрудников].

Малый бизнес освободят от отчетности

Владимир Бубликов, партнер юрфирмы РКТ:

Это временная заплатка, которая через полгода, к сожалению, аукнется и вызовет огромный шторм. Мы и сейчас находимся в состоянии шторма глобального масштаба.

И вроде бы действия правительства и слова Путина говорят о том, что мы защищаем тех, кто больше всего пострадал: вводим мораторий, шесть месяцев вас никто не будет трогать, банки не будут подавать на вас заявления о банкротстве.

И на эти полгода компании действительно защищены от недобросовестных игроков, которые готовы поглощать тех, кто оказался в беде. Но все не так просто.

Классический пример того, что случилось бы с авиаперевозчиком средней руки в ближайшие месяцы, если бы не мораторий по банкротствам. Все авиаперевозчики закредитованы. Просрочка по банковским или частным кредитам — и все, объявление компании банкротом и окончательная парализация бизнеса.

Когда нет возможности быстро привлечь финансирование на стороне и закрыть текущую «дырку», компания не может выбраться из ямы банкротства. Обычно недобросовестные игроки на рынке, обладающие деньгами, договариваются о выкупе долгов компании-банкрота у банков или частных держателей долга и запускают этот механизм.

Это стандартный набор действий, когда через банкротство заходят на актив и за бесценок его присваивают в течение 2-3 лет.

Именно от этого минимум на полгода малый и средний бизнес защищен. Это хорошо, но через полгода даст накопленный эффект. Как только заплатка будет снята, посыпется шквал заявлений о банкротстве от тех компаний, которые сейчас не генерируют выручку. Если ничего не будет сделано с текущими долгами, то суды просто загнутся от количества заявлений.

Но если бы эту заплатку не сделали, было бы еще хуже. Ко всем негативным эффектам пандемии добавился бы еще страх потерять бизнес от того, что налоговая или банки сейчас подадут заявление.

По моим оценкам, мера вступит в силу в первой половине апреля. Скорее всего, это будет работать через пакет поправок в закон о банкротстве, который сейчас поступил в Госдуму.

Суды будут самостоятельно отслеживать при поступлении заявления о банкротстве, попадает ли должник в категорию защищаемых и какой у него долг — банковский, налоговый или другой.

Пока президент озвучил мораторий на банкротство при банковских и налоговых долгах.

Если компания попадает в категорию защищаемых, заявление будут, скорее всего, возвращать отправителю. Мы пока не понимаем конкретные сектора экономики, на которые распространяется мораторий. Можем предположить, что это будут торговля, сфера услуг, туризм. Но конкретный перечень только предстоит утвердить.

Малый бизнес освободят от отчетности

Алексей Захаров, основатель сервиса по поиску работы Superjob:

После объявления президентом нерабочей недели с сохранением зарплаты жалобный матерный крик вырвался из глоток сотен тысяч малых бизнесменов и менеджеров, которые работают в малых и крупных компаниях. Я думаю, 20 000 инфарктов из-за этого мы сегодня получили.

Обычным людям-то мера понравилась: неделю не работаем, а нам за это платят. Но даже если бы не было понижения цены на нефть, коронавируса, лежащей на боку экономики, незапланированный выходной на недельку с сохранением зарплаты был бы шоком для бизнеса.

Экономика бы года три вылезала из жопы.

Свиньи-то на предприятиях рожают, поле пахать надо, поезда разгружать, поставки делать. Сейчас и так экономика на боку, людям нечем платить зарплату, и тут нам говорят: «А теперь еще минус недельная выручка, которой и так не было».

Бизнес по "упрощенке" освободят от налоговых деклараций

Малый бизнес освободят от отчетности

Предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, не придется сдавать налоговые декларации

Подобные изменения содержатся в поддержанных правительственной комиссией по законопроектной деятельности изменениях в статью 26.2 Налогового кодекса РФ. Предполагается, что инициатива освободит от подачи налоговых деклараций около 1,2 млн представителей малого и среднего бизнеса.

По задумке авторов документа, поправки должны значительно упростить взаимодействие налоговой инспекции и представителей среднего и малого бизнеса.

«Предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, не придется сдавать налоговые декларации — налог будет начисляться налоговой инспекцией на основании сведений об осуществленных расчетах, зафиксированных контрольно-кассовой техникой, — пояснил председатель правления Ассоциации юристов России Владимир Груздев. — Уведомления о сумме налога будут направляться налогоплательщику через «личный кабинет». Инициатива направлена на создание благоприятных условий для малого и среднего бизнеса».

Отмечается, что в целом законопроект подготовлен в рамках реализации национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Среди задач, которые ставятся нацпроектом, — освобождение от предоставления налоговых деклараций 1,2 миллиона субъектов малого и среднего предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Читайте также:  Запрос гарантии о возврате денежных средств за покупку юр адреса при отказе в налоговой в регистрации?

От подачи налоговых деклараций освободят 1,2 млн субъектов малого и среднего бизнеса

Кроме того, в ходе рассмотрения данного проекта Владимир Груздев уточнил вероятность переноса данных норм в перспективе на самозанятых. «Если для предпринимателей подобные меры упрощают процедуру, то для самозанятых они могут означать введение дополнительной нагрузки, в том числе финансовой, а также в виде излишнего контроля», — отметил Владимир Груздев.

Отвечая на вопрос председателя Правления Ассоциации юристов России, представитель Минфина заверил, что переносить предлагаемые нормы на физических лиц не планируется. Никакие законодательные планы не предусматривают возложения на самозанятых обязательства использовать контрольно-кассовую технику.

«Сегодня уровень автоматизации налоговой службы и созданной системы сбора и анализа данных контрольно-кассовой техники позволяют не только обеспечивать эффективный контроль за сбором налогов, но облегчить жизнь представителям малого и среднего бизнеса, — считает доктор юридических наук Иван Соловьев (в прошлом замначальника правового управления налоговой полиции России), — Любое упрощение порядка отчетности, любой снятый административный барьер, является для них дополнительным фактором развития бизнеса, его привлекательности и окупаемости».

Кроме того, по словам эксперта, при оценке перспектив открытия нового бизнеса, простые, прозрачные и понятные условия предоставления отчетности, будут стимулировать людей на открытие своего дела. «А это уже новые рабочие места, увеличение налоговых поступлений, рост экономики», — отметил он.

Источник:

https://rg.ru/2019/12/24/biznes-po-uproshchenke-osvobodiat-ot-nalogovyh-deklaracij.html

Малый бизнес может рассчитывать на освобождение от проверок и пониженные ставки по кредитам

Президент РФ Владимир Путин поручил правительству внести изменения в законодательство, освободив малый бизнес от проверок еще на один год. Также он распорядился рассмотреть возможность снижения ставок по кредитам для предпринимателей.

Российские предприниматели могут надеяться на освобождение от плановых проверок, а также на снижение ставок по кредитам.

Меры поддержки бизнеса со стороны государства стали одной из тем для обсуждения на расширенном заседании президиума Государственного совета.

Перечень поручений президента РФ Владимира Путина, сформулированный по итогам заседания, был размещен сегодня на официальном сайте Кремля.

В соответствии с данными источника, глава государства обратился к правительству РФ с поручением о внесении в законодательство России изменений, который позволят продлить срок действия запрета на проведение плановых проверок малого бизнеса. В результате представителей малого бизнеса могут освободить от проверок до 31 декабря следующего года, уточняет агентство ТАСС.

При этом в поручении президента уточняется, что исключение из запрета составят налоговый и таможенный контроль, а также контроль в финансово-бюджетной сфере.

Кроме того, проверяться будут все виды деятельности и объекты, где присутствует высокий риск причинения вреда жизни и здоровью граждан, а также возникновения ЧС природного и техногенного характера.

Участники бюджетного процесса также будут являться объектами проверок.

В документе указывается, что данное поручение президента РФ должно быть выполнено до 31 декабря следующего года.

Выгодные кредиты

Кроме того, российский лидер обратился к правительству с просьбой рассмотреть возможность снижения процентной ставки по кредитам для представителей малого и среднего бизнеса в России.

Согласно тексту поручения, речь идет о предоставлении банкам субсидий из средств федерального бюджета, которые должны возместить кредитным организациям недополученные ими доходы по кредитам.

При этом уточняется, что это изменение коснется малых и средних предпринимателей, которые получали или получат кредиты в 2019-2024 годах по льготной ставке. Владимир Путин попросил кабмин отчитаться по данному вопросу в виде доклада, который должен быть представлен не позднее 31 марта следующего года.

Добавим, ранее стало известно об обновлении национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», в который вошел пункт, связанный с развитием в России механизмов предоставления кредитов на льготных условиях для малого и среднего бизнеса. Уточнялось, что в качестве максимальной ставки по кредитам для таких предприятий указывалось 7% годовых. Отметим, что предыдущая версия этого же нацпроекта предполагала более высокую максимальную ставку по льготным кредитам – 8,5%.

Что же касается проверок, то на их проведение в отношении предприятий малого и среднего бизнеса в России в конце марта текущего года ввели мораторий.

Возможности контролирующих органов по проведению внеплановых проверок также существенно ограничили.

Такие меры связаны с пандемией коронавирусной инфекции, которая негативно отразилась на деятельности малых и средних предприятий, и призваны поддержать бизнес.

  • Напомним, ранее бизнесмены обратились к президенту РФ с просьбой не вводить жестких ограничений для бизнеса на фоне распространения COVID-19, аргументировав свою просьбу тем, что такие меры могут оказаться губительными для компаний.
  • В частности, основной владелец «Северстали» Алексей Мордашов выразил мнение, что уместно будет вводить точечные ограничения там, где это потребуется, и заверил РБК, что президент в целом поддержал озвученное предложение.
  • Первый вице-премьер Андрей Белоусов, чьи слова приводит газета Коммерсант, также отметил, что власти надеются избежать жестких ограничений, и добавил, что во время второй волны коронавируса предпринимателей ждет преимущественно регуляторная поддержка со стороны государства.

Как ФНС поможет малому и среднему бизнесу

Рассказываем, как изменилось налоговое законодательство. Можно платить меньше, можно платить позже. Воспользуйтесь возможностями прямо сейчас – многие из них краткосрочные.

С 1 апреля 2020 года для всех субъектов малого и среднего предпринимательства снизили размер страховых взносов: с 30% до 15%. 

Раньше такая ставка действовала только для той части годового вознаграждения сотрудника, что превышала сумму в 1 292 000 рублей. Теперь минимальный порог составляет 145 560 рублей. Это соответствует доходу за 12 месяцев при минимальном размере оплаты труда по федеральному показателю в 12 130 рублей. Всё, что выше — попадает под пониженный тариф.

Основание: Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ

Приостановили проверки

До 1 июня 2020 года Федеральная налоговая служба (ФНС) России приостанавливает почти все проверки. Это касается:

  • выездных налоговых проверок
  • уже начатых выездных проверок
  • составления и вручения актов решений
  • рассмотрения и подачи возражений по итогам проверки
  • проверки соблюдений валютного законодательства
  • проверки сделок между взаимозависимыми лицам

Важно! Проверки останутся для ситуаций, где выявили нарушения в соблюдении валютного законодательства и если срок давности для привлечения к ответственности истекает 1 июня.

Основание: Приказ ФНС России от 20.03.2020 N ЕД-7-2/181@

Приостановили меры взыскания

До 31 мая ФНС не взыскивает с налогоплательщиков долги.

В налоговой службе уточняют, что это значит: «ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету», – такова официальная позиция ФНС.

Ранее эта мера применялась только к бизнесу, попадающему в Единый реестр субъектов МСП, но 27 апреля ФНС расширила ее до всех налогоплательщиков. Теперь до 31 мая меры взыскания налоговая к вам не применит.

Основание: Письмо ФНС от 3 апреля 2020 г. N ЕД-20-8/37@, Письмо ФНС ОТ 27 АПРЕЛЯ 2020 Г. N ЕД-20-8/53@

Остановили банкротства по инициативе ФНС

С 16 марта ФНС России временно прекратила подавать заявления на банкротства любых компаний. Срок, когда процесс возобновят, пока не называется. Впрочем, в картотеке арбитражного суда можно обнаружить около сотни дел о банкротстве компаний и ИП, инициированных ФНС после 16 марта, некоторые из них уже приняты к производству.

Основание: Сообщение ФНС России

Продлили сроки сдачи отчетности

Нужно сдать до 15 мая 2020:

Налоговые декларации по НДС за 1 квартал

Расчёты по страховым взносам за 1 квартал (сроки подачи данных за первое полугодие и 9 месяцев 2020 не переносятся)

Можно сдать на 3 месяца позже:

Переносятся сроки отчетности, которую ранее нужно было сдать с марта по май. Это: 

  • все налоговые декларации и отчеты по авансовым платежам (кроме НДС и страховых взносов),
  • расчеты сумм НДФЛ,
  • налоговые расчеты о суммах доходов и удержанных налогов, выплаченных иностранным организациям.

Также на три месяца переносится срок подачи заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год. Теперь компании могут подать заявления в налоговые органы по месту нахождения не до 1 июля, а до 1 октября 2020 года. 

Не переносятся сроки подачи декларации по транспортному налогу, а также по отчетности по акцизам на табак, автомобили, нефть и т.д. начиная с мая (отчетность по ним за февраль, март и апрель перенесли на 3 месяца). Все изменения сроков представления деклараций и уплаты налогов  ФНС собрала в этом документе. 

Важно! Если для компании срок предоставления документов в налоговую попал на период с 1 марта по 31 мая 2020 года, то компанию не оштрафуют за их непредставление. Срок подачи продлен на 10 рабочих дней по требованию ФНС, и на 20 дней – по другим требованиям.

Основание: Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

Самозанятым дадут денег на налоги

11 мая президент России Владимир Путин поручил вернуть уплаченные в 2019 году налоги самозанятым. 

В прошлом году режим «Налога на профессиональный доход» действовал в четырех регионах  России — Москве и Московской области, Республике Татарстан, а также Калужской области. С 2020 года налоговый режим распространили на 23 региона России. 

Всем самозанятым президент пообещал выплатить компенсацию на оплату налогов в размере 1 МРОТ — сейчас эта сумма равна 12 130 рублям. Как будет реализована выплата, пока не ясно — мы обновим этот текст, когда будет подписан документ с порядком выплаты. 

Основание: публикация дополняется. 

Часть отраслей экономики, по которым ограничения, связанные с  коронавирусом уже ударили сильнее всего, правительство РФ выделило в отдельную категорию. Считается, что это наиболее пострадавшие отрасли. Для них налоговая утвердила дополнительные меры поддержки. Сейчас таких отраслей 11:

  • авиаперевозки
  • культура
  • спорт
  • туризм
  • гостиничный бизнес
  • общественное питание
  • образование (дополнительное и негосударственное)
  • выставочный сервис
  • бытовые услуги (салоны красоты, химчистка, ремонт)
  • стоматология
  • розничная торговля непродовольственными товарами
Читайте также:  Товарный знак 2020. Передача исключительных прав на использование для ИП и ООО

Чтобы узнать, попадает ли ваш бизнес в число наиболее пострадавших, проверьте, совпадает ли вид его деятельности и код ОКВЭД с теми, что утвердило правительство РФ. 

Важно! Принадлежность к отрасли определяется по основному виду экономической деятельности на 1 марта 2020. Менять её сейчас, чтобы получить дополнительную поддержку бессмысленно, это не сработает.

Перенесли сроки уплаты налогов

Если ваш бизнес попал в число наиболее пострадавших, то срок уплаты части налогов сдвинется автоматически – на полгода, 4 или 3 месяца. Мы подробно писали об этом в статье «Льготы по налогам. Как их получить».

Сдвинули сроки уплаты страховых взносов

Для бизнеса, отнесенного к наиболее пострадавшему от коронавируса, страховые взносы уплачиваются с переносом:

На 6 месяцев – взносы за март-май 2020

На 4 месяца – взносы за июнь-июль 2020

На 4 месяца – взносы с суммы дохода ИП, которая превышает 300 тысяч рублей и подлежит уплате не позднее 1 июля 2020

Ввели мораторий на банкротство

С 3 апреля и до 3 октября 2020 года действует мораторий на возбуждение дел о банкротстве. В этом случае, в отличии от всех МСП, не только ФНС не может инициировать банкротство, но и никто из кредиторов. Мораторий действует для компаний и ИП из пострадавших отраслей, а также для предприятий, входящих в перечни стратегических, системообразующих и градообразующих.

Проверить, попадает ли ваше предприятие в число наиболее пострадавших можно в перечне, опубликованном ФНС (в нём более 1,3 млн компаний и индивидуальных предпринимателей). Чтобы не листать вручную,  воспользуйтесь сервисом от налоговой службы, где потребуется ввести ИНН (или ОГРН/ОГРНИП на выбор).

Предпринимателей на УСН освободят от обязанности сдавать отчетность

Налоговики готовы освободить предпринимателей, применяющих УСН, от обязанности сдавать налоговые декларации по итогам 2019 года. Правда, не всех, а только тех, кто отвечает одному-единственному условию.

Руководитель Федеральной налоговой службы России Михаил Мишустин сообщил Президенту России Владимиру Путину во время его визита в ФНС о том, что налоговики готовы освободить индивидуальных предпринимателей от обязанности сдавать налоговую отчетность уже в 2020 году. Такое заявление основано на планах по отмене отчетности для ИП, применяющих цифровые технологии, озвученных главой государства во время послания к Федеральному собранию в этом году. Как отметил глава ФНС России, обращаясь к Владимиру Путину:

Практически на сегодняшний день мы очень мало проверяем предприятия малого бизнеса, как Вы нам и поручали. Думаю, что будущее вообще будет за автоматическим начислением на упрощённую систему налогообложения. Не надо будет сдавать соответствующие декларации или что-то ещё, если всё понятно, и упрощённая система налогообложения позволяет прозрачно с государством разговаривать.

Главное условие для освобождения ИП на УСН от отчетности

Изменения коснутся далеко не всех ИП на УСН, а только тех из них, которые применяют при расчетах контрольно-кассовую технику с функцией передачи данных онлайн в ФНС. Такое разъяснение в эфире программы «Налоги» дал заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Как подчеркнул чиновник:

УСН-онлайн – предприниматели на этом спецрежиме и использующие онлайн-кассы уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату.

Тем не менее, сейчас законодательство позволяет многим ИП на УСН работать без применения онлайн-касс. В частности, от этой обязанности избавлены предприниматели, которые работают только по безналичному расчету с юридическими лицами, а также те, кто не имеет наемных работников и не занимается реализацией подакцизных товаров или продукции, подлежащей обязательной маркировке.

При этом налоговики уверены, что и для этих ИП в перспективе онлайн-ККТ станет обязательной: глава ФНС считает, что будущее за автоматическим расчетом налога и полной отменой отчетности для всех упрощенцев без исключения. Сейчас налоговая служба активно внедряет в работу современные технологии, которые позволяют ей вводить различные преференции для налогоплательщиков. Отмена деклараций для ИП на УСН только одна из них.

Малому бизнесу позволят вернуться

Для снижения нагрузки на малый бизнес Белый дом предлагает дать предпринимателям возможность возвращаться на упрощенную систему налогообложения после того, как они покинули ее из-за роста объема выручки и численности персонала. В деловых сообществах новый переходный режим от упрощенной к общей системе налогообложения называют востребованным, но в предложенной правительством конструкции — недостаточно эффективным.

Правительство намерено смягчить для малого бизнеса условия вводимого переходного периода между упрощенной и общей системами налогообложения. Напомним, сейчас субъекты МСП, у которых доходы не превышают 150 млн руб. в год, а численность сотрудников — 100 человек, вправе применять «упрощенку»: вместо многих налогов платить один — по ставке 6% с дохода или 15% — с доходов минус расходы.

В случае превышения этих порогов право на льготный режим утрачивается и компании переводятся на общий режим налогообложения — с сопутствующим ростом отчетности и фискальной нагрузки.

В феврале Госдума приняла законопроект о переходном периоде, который призван смягчить тяжесть такого перехода. При годовой выручке до 200 млн руб. и средней численности сотрудников до 130 человек у таких компаний будет особая «упрощенка» с более высокими ставками: 8% — на доходы или 20% — на прибыль. При этом по редакции первого чтения было не вполне понятно, что ждет такие компании дальше.

Сейчас правительство предложило поправки ко второму чтению проекта. Как пояснил вчера на заседании кабмина премьер-министр Михаил Мишустин, «чтобы усилить эффект» от применения новой меры.

По его словам, предлагается дать малому и среднему бизнесу «возможность начать следующий календарный год с чистого листа» и продолжить платить 6% или 15% соответственно.

Как пояснили “Ъ” в Минэкономики, после повышения ставок до 8% и 20% из-за временного роста выручки и численности персонала компании смогут вернуться к стандартным 6% или 15% — если вновь будут соответствовать критериям «упрощенки». По оценке ведомства, такой механизм может быть востребован 22 тыс.

организаций. Как полагают в Минэкономики, принятие закона о переходном режиме будет стимулировать малый бизнес к росту, но в дальнейшем для налогоплательщиков, утративших право на «упрощенку», «необходимо создать условия для плавного увеличения фискальной нагрузки на общей системе налогообложения».

Автоматический перевод на общую систему налогообложения мешал бизнесу и возникал, например, после получения крупного контракта, притом что в дальнейшем показатели компании возвращались к прежним.

Инициативу «Опоры России» о переходном периоде Минэкономики и Минфин поддержали еще в 2016 году, но к ее активному обсуждению власти вернулись при работе над мерами поддержки бизнеса в период коронавирусных ограничений.

Сейчас в деловых объединениях считают правительственные поправки недостаточными.

Замглавы департамента законотворческой деятельности ТПП Александр Селиванов указывает, что предприятия не готовы к переходу на общий режим и для сохранения льгот прибегают к недобросовестным практикам — дроблению компании.

«ФНС отслеживает это, но такие компании появляются в основном из-за отсутствия плавного перехода между УСН и ОСН»,— поясняет он. По словам эксперта, переходный режим мог бы действовать на базе упрощенной системы с постепенным увеличением ставки по мере роста выручки.

Общая же система предусматривает рост и административной нагрузки (повышение требований к отчетности, переход на электронный документооборот и прочее).

С ним согласен глава «Опоры России» Александр Калинин. Он считает, что переходный режим должен действовать для компаний, не готовых к росту административной нагрузки.

Также новый режим должен сохранить действующее для УСН уменьшение налогооблагаемой базы по НДС за счет вычета страховых взносов. Участниками нового режима могли бы стать компании с доходами от 300 млн до 4 млрд руб.

при повышении потолка отнесения к УСН до 300 млн руб. и к числу субъектов МСП — до 4 млрд руб. (сейчас это 150 млн и 2 млрд руб.).

Расширение числа пользователей «упрощенки» может быть целесообразным на фоне тенденции сокращения объемов бизнеса из-за «коронакризиса».

По данным мониторинга Центра стратегических разработок (ЦСР), 22% компаний на ОСН допускают переход на «упрощенку». Это более половины публичных коммерческих компаний и около трети компаний в сфере энергетики и ресурсов, а также строительства и недвижимости — плюс две трети опрошенных индивидуальных предпринимателей.

«Готовность к возврату на УСН свидетельствует о сокращении доходов компаний, снижении численности сотрудников и потребности в основных средствах»,— поясняет руководитель направления налоговой политики ЦСР Левон Айрапетян.

Предпринимателям такой маневр позволит поддержать ослабевший бизнес, однако от ухода даже 10% компаний с общего налогового режима бюджет, по оценкам экспертов, может терять по 250 млрд руб. в год.

Диана Галиева, Евгения Крючкова

«Из-за пандемии малый бизнес уйдет в минус на триллион рублей»

По итогам 2020 года ущерб малых и средних предприятий составит не менее 1 трлн рублей, и основной удар примут на себя сферы услуг, торговли и общепита.

Таким прогнозом в интервью «Известиям» поделился президент бизнес-объединения «Опора России» Александр Калинин.

Кроме того, он рассказал, какие регионы сопротивлялись введению самозанятости, чем новая вспышка пандемии отличается от весенней с экономической точки зрения и каким отраслям могут снизить НДС до 10%.

Нет запаса прочности

— Минэкономразвития ожидает, что ВВП России просядет на 4,5% в этом году. Сколько из этих 4,5% приходится на малый бизнес?

— МСП составляет пятую часть экономики России, поэтому, если грубо прикинуть, малый бизнес уйдет в минус как минимум на 0,9% ВВП — то есть почти на 1 трлн рублей. Однако есть одно «но»: наиболее пострадавшие в пандемию отрасли — услуги, торговля, общепит — состоят в основном именно из МСП. Так что фактическая цифра будет даже выше.

Читайте также:  Роструд подготовит реестр проверок работодателей

Кроме того, кто бы что ни говорил, нас накрыла вторая волна пандемии: число заболевших ежедневно растет, а средний чек падает — на 15–20% уже опустился. И у бизнеса нет запаса прочности, чтобы ее пережить.

Если в начале эпидемии у предпринимателей были деньги на депозитах, запасы товаров на складах, оборотный капитал и не работать два месяца еще можно было себе позволить, то теперь всё по-другому.

Например, загрузка отелей сейчас в среднем 20%, фитнес-центры оказались в катастрофической ситуации: в них мало кто ходит, потому что боятся заразиться. Если случится второй локдаун, будут массовые закрытия, и уже навсегда.

— По данным реестра ФНС, число малых и средних фирм за прошлый год сократилось на рекордные 247 тыс. Чего ждать в этом году с учетом пандемии?

— Эффект от коронавируса уже частично отразился в статистике: реестр ФНС обновляется ежегодно в августе, и в этом году он зафиксировал уход с рынка более 1 млн малых компаний и создание 870 тыс. новых. Чистые закрытия, таким образом, составили 247 тыс. фирм.

В прошлом году (с августа 2018-го по август 2019-го) их было в три раза меньше — 80 тыс. Так что тренд очевиден: бизнес предпочитает закрываться. Однако я уверен, не реализуй правительство антикризисные меры, деятельность прекратило бы в разы больше предприятий.

Я очень надеюсь, что в следующем году уже не будет такого большого минуса по количеству фирм. Но это будет во многом зависеть от дальнейшего развития мирового кризиса и мер поддержки экономики в нашей стране.

— Какие глобальные изменения произошли в секторе МСП из-за коронавируса?

— Предприниматели, которые пережили пандемию и сохранили бизнес, серьезно выросли: они вышли на новый уровень организации, стали более стрессоустойчивыми, начали лучше общаться со своими клиентами. Во-первых, произошла технологическая трансформация: они начали вкладываться в сферу IT и использовать технологии дистанционной работы.

Во-вторых, многие поменяли бизнес-модель — резко снизился интерес к предпринимательству, основанному на арендных отношениях. И это понятно: люди обожглись и больше не хотят попадать в ловушку, когда вводятся ограничительные меры, а необходимость платить аренду делает их банкротами.

Теперь зачастую бизнес смотрит в сторону собственных площадей или онлайн-офисов.

В-третьих, многие стали уходить в самозанятость, в «нанобизнес», как в народе называют. Прежде всего это делается, чтобы сократить издержки и обязательства перед другими людьми. И, с одной стороны, хорошо: таким образом цена становится более конкурентной для потребителя. Однако многие бизнесы это разоряет. Например, из салонов красоты мастера уходят, забирая с собой клиентов.

Принудительная самозанятость

— Почему правительство понизило главный целевой показатель нацпроекта по поддержке МСП — численность занятых в малом бизнесе — с 25 млн до 23 млн человек к 2024 году?

— Я полагаю, коллеги выбрали консервативный сценарий. Однако с учетом того, что этот показатель теперь включает самозанятых, скорее всего, цифра в 23 млн будет перевыполнена: интерес к новому налоговому режиму сейчас огромный.

По состоянию на 1 октября зарегистрировано 1,2 млн самозанятых, и каждый месяц их число растет примерно на 100 тыс. Есть основания считать, что в следующем году мы пройдем отметку в 1,8 млн работающих на себя, а может быть, и в 2 млн.

То есть только в 2021 году прирост составит 600–800 тыс. человек.

— С чем связана такая популярность работы на себя? Все ли субъекты хотели принимать новый налоговый режим?

— Сегодняшние высокие темпы прироста обусловлены тем, что все 85 субъектов России ввели этот режим и приняли отдельный закон о самозанятости у себя совсем недавно (такое право у них появилось с 1 июля, а до этого режим действовал на территории 23 субъектов).

И мы в «Опоре России» провели большую работу, чтобы это было сделано: действительно, не все субъекты изначально приветствовали самозанятость.

Руководители некоторых регионов говорили: «Нам не до этого, доходов и так нет, а тут еще все побегут в самозанятые, подоходного налога соберем меньше, бюджеты опустеют».

Особенно тяжело было переубедить Забайкальский край: закон о налоге на профессиональный доход там сначала не был принят законодательным собранием.

Пришлось вмешаться губернатору и вместе с лидерами нашего регионального отделения убеждать депутатов. Мы сказали: «Не введете у себя, тогда ваши самозанятые зарегистрируются в соседних субъектах — Бурятии или Амурской области».

Ведь в приложении «Мой налог» указывается регион не по прописке, а тот, где преимущественно ведется деятельность.

— Нет ли опасений, что популярность самозанятости кратковременная, ведь работающих на себя в последнее время буквально «осыпают» льготами? Например, им вернули налоги за 2019 год и дали налоговый капитал.

— Конечно, по закону S-образной кривой в какой-то момент численность самозанятых достигнет естественного предела, и это нормально. Другой вопрос, что сегодня налоговая использует не только метод пряника, чтобы привлечь людей в самозанятость, но и метод кнута. ФНС начала рейды, чтобы выявлять и наказывать тех, кто работает нелегально — например, сдает квартиры без регистрации.

— Существует ли сейчас проблема того, что работодатели принудительно переводят наемных сотрудников на самозанятость?

— Такая проблема действительно есть, и о ней говорили сразу, когда режим только тестировался. Однако масштаб ее не критический: «большие данные», которые сформированы ФНС, позволяют отследить махинации с массовым переоформлением сотрудников по номеру СНИЛС.

Если налоговая видит, что сначала один СНИЛС принадлежал наемному работнику компании, а потом оказался в связке с ней же или с аффилированной организацией, но уже в качестве самозанятого, это повод для проверки.

При выявлении нарушений все «сэкономленные» налоги доначислят и заставят заплатить.

Ндс напополам

— С 1 января 2021 года отменят единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Есть ли шанс, что этого не произойдет?

— Нет, в этот раз всё окончательно. Надо понимать, что отмену ЕНВД уже переносили — с 2018 года на 2021-й.

Президент так поступил, потому что изначально бизнесу не было предложено альтернатив и это стало бы огромным ударом как минимум для 2 млн россиян, работающих на ЕНВД.

Поэтому наша позиция была такой: либо продлевайте второй раз, либо обеспечивайте бесшовный переход на другие налоговые режимы. В результате договорились на бесшовный переход: правительство внесло законопроекты об этом в Федеральное собрание, и часть из них уже принята.

Облегчить отмену ЕНВД должны минимум пять пунктов: расширение критериев для патента, возможность уменьшать размер налогов по нему на сумму страховых платежей, увеличение верхнего порога применения «упрощенки» до 200 млн рублей и снижение ставки налога на имущество во многих регионах. Кроме того, конечно, очень сильно помогло снижение с 1 апреля ставки по страховым взносам до 15%. Это сэкономит бизнесу 300–400 млрд рублей ежегодно — гораздо больше, чем предприниматели потеряют от отмены ЕНВД.

— Общенациональный план восстановления экономики и нацпроект МСП предусматривают создание некоего переходного налогового режима — для компаний, которые уже переросли патент и «упрощенку» по размеру, но всё еще считают для себя невыгодным переходить на ОСН. Каким он будет?

— Нам предстоят большие дебаты с Минфином на эту тему в ближайшее время, потому что параметры нового режима еще не прописаны.

Первый вариант, который нас бы устроил, — введение для нескольких отраслей (как минимум для туризма, гостиничного бизнеса и общепита, которые сильнее всех пострадали в пандемию) пониженного НДС в размере 10%.

Дело в том, что сейчас они испытывают колоссальную нагрузку, если работают «вбелую», так как «входящего» НДС у них почти нет, а значит, сумма итогового налога не уменьшается.

При этом, по сути, мы не предлагаем ничего нового: например, НДС 10% уже действует для детских товаров, а перелеты по России вообще облагаются по ставке 0%.

Еще один вариант, приемлемый для нас, — налоговый вычет по НДС исходя из суммы уплаченных страховых взносов, но не более 50%. Например, если компания должна заплатить 1 млн рублей НДС, до 500 тыс. из этой суммы можно было бы снизить за счет страховых отчислений. Это еще и к обелению зарплат приведет.

— С какими проблемами бизнес столкнется весной 2021 года, когда, надеюсь, коронавирус полностью отступит?

— Во-первых, может реализоваться риск неплатежей: уже сейчас мы видим, что крупные компании, в том числе госкорпорации, стали серьезно задерживать расчеты с МСП. Это видно в том числе по росту их кредиторской задолженности.

Во-вторых, в марте нужно будет подводить итоги по антикризисным кредитным программам на выплату зарплат и списывать или не списывать тело займов и проценты по ним.

Здесь велика вероятность, что жалоб со стороны бизнеса будет много: в условиях прописано, что нужно сохранить занятость, но не сказано, к примеру, что делать, если работник сам уволился. Это может привести к различным трактовкам не в пользу предпринимателя.

В-третьих, сохраняются серьезные ограничения по экспорту, и пока нет предпосылок к тому, чтобы весной их сняли — а это очень весомая статья дохода бюджета и нереализованные возможности для малого бизнеса.

— Предприниматели активно используют долговое финансирование, кредитный портфель МСП превысил 5,2 трлн. Не боитесь ли вы, что малые фирмы скоро не смогут обслуживать долги?

— Могу точно сказать, что обслуживать долг по ставке 7% гораздо проще, чем по 8,5% — с 2021 года процент по льготной программе кредитования малого бизнеса Минэкономразвития снизится на 1,5 п.п.

Благодаря этому в секторе МСП ежегодно будет оставаться около 100 млрд рублей — больше, чем финансирование профильного нацпроекта.

Мы надеемся, что это приведет к формированию нового рынка кредитов на более низких и выгодных для предпринимателей условиях, а значит, даст бизнесу возможность выбраться из кризиса, повысить зарплаты и заплатить налоги.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *