Может ли самозанятый заключать договор оказания услуг с другим самозанятым?

Самозанятый — гражданин, получающий доход напрямую от заказчика и применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Выделение самозанятых в отельный субъект налогообложения, для государства является дополнительным источником дохода в бюджет, а для граждан, возможность «выйти из тени» и зарабатывать, не опасаясь быть привлеченным к административной или уголовной ответственности за незаконное предпринимательство.

«Возможно ли сократить известные расходы на заработную плату, которые составляют около 43% и платить всего 6%, используя «белую» модель взаимодействия с самозанятыми гражданами?».

Возможно, именно сейчас, Вы стоите на пороге оптимизации расходов Вашего бизнеса, и намерены перевести часть Ваших сотрудников в категорию самозанятых. Либо, наоборот, Вы платите серую зарплату, и хотели бы стать более законопослушным с помощью организации процессов через самозанятых «сотрудников».

А может, Вы только собираетесь начать собственный бизнес и моделируете правильный формат будущей компании.

В первую очередь, надо определиться, какие функции можно закрепить за самозанятым, а какие нет.

С самозанятым заключается гражданско-правовой договор, который не должен содержать в себе явных признаков трудового договора.

Гражданско-правовой договор (далее — ГПД) с самозанятым

Заключается для выполнения конкретной работы или оказания услуги, с оговоренными объёмом и сроком

Работник принимается на определенную должность, для которой характерно выполнение комплекса обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией и трудовым договором на весь срок действия договора

Гражданско-правовой договор с самозанятым

В случае с самозанятым, нельзя привлекать третьих лиц для выполнения возложенных обязанностей по договору (в обычном ГПД можно)

Тоже нельзя привлекать третьих лиц для выполнения возложенных обязанностей по договору

Гражданско-правовой договор с самозанятым

Вознаграждение, из месяца в месяц будет отличаться, в зависимости от объёма работ

Должностной оклад указывается в трудовом договоре в твердой сумме, и не меняется в зависимости от объёма работ, до подписания соответствующего дополнительного соглашения. При этом, работодателю разрешается поощрять усердный труд работника стимулирующими надбавками и премиями сверх должностного оклада

Гражданско-правовой договор с самозанятым

Не распространяется действие трудового кодекса, а вместе с ним, права на льготы, гарантии и компенсации, предусмотренные в трудовых отношениях (отпуск, выплаты по нетрудоспособности, командировочные, пенсионные, страховые отчисления и мн.др.). Права, обязанности и гарантии обоих сторон регламентируются Гражданским кодексом РФ.

Действуют нормы трудового законодательства, защищающие работника и гарантирующие ему право на отдых, компенсацию травмы на производстве, выплаты, связанные с беременностью и родами, по уходу за ребенком, отпуска, отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования и мн.др.

Гражданско-правовой договор с самозанятым

Не обязательно предусматривать рабочее место

Обязательно наличие рабочего места

Гражданско-правовой договор с самозанятым

Исполнитель сам определяет способ достижения договорного результата

Весь трудовой процесс контролируется работодателем. Действуют правила, согласно которым работник осуществляет свою трудовую функцию

Гражданско-правовой договор с самозанятым

Оплачивается результат.

Выполнение работ, оказание услуг фиксируется соответствующими актами, на основании которых производится выплата вознаграждения

Оплачивается процесс.

Выполнение работы продиктовано обязанностями, возложенными на работника трудовым договором, правилами внутреннего трудового распорядка и должностной инструкцией. Обязательный документ для фиксации результатов не предусмотрен. Данное обстоятельство не отменяет возможность работодателя обязать сотрудника готовить ежедневные/еженедельные/ежемесячные отчеты по установленной форме

Гражданско-правовой договор с самозанятым

Прекращение договора происходит после истечения срока договора и/или подписания акта приема-передачи выполненных работ, либо в одностороннем порядке в случае невыполнения одной из сторон своих обязательств. Кроме того, договор может быть расторгнут в судебном порядке

Трудовым кодексом РФ предусмотрен закрытый перечень способов прекращения трудового договора: по инициативе работника, по соглашению сторон, по инициативе работодателя.

Каждый вариант предполагает особые обстоятельства и порядок расторжения, подробно описанные Кодексом (прогул, не соответствие занимаемой должности, сокращение штата, не прохождение аттестации, нарушение трудовой дисциплины и др.).

Таким образом, если правильно определить функции самозанятого и описать ожидаемый результат, то можно работу бухгалтера, кадровой службы, юриста, аналитика, дизайнера, директолога, копирайтера, оператора и мн.др. вывести в удаленный формат.

Поставить конкретные задачи. Закрепить их гражданско-правовым договором и платить по результатам оказанных услуг как самозанятому, подписывая соответствующий акт по завершению работ или отедельного этапа.

Например, с бухгалтером можно заключить ГПД, с определением поквартальной оплаты за подготовку отчетности и сдачу её в ФНС, ПФР и ФСС.

Или рассмотрим компанию, занимающуюся текущим ремонтом жилых и нежилых помещений.

Получили заказ на косметический ремонт квартиры. Нам понадобится, к примеру, плиточник, маляр штукатур, бригадир. С каждым заключаем ГПД, оговариваем сроки, площадь, объём, дни, аванс, полную оплату. Выполнили заказ. Получаем от заказчика оплату. Актируем с самозанятыми факт выполненных работ, производим окончательную оплату и расходимся до следующего заказа.

Но если речь идёт о продавце в магазине, кассире, вахтере, специалисте на непрерывном производстве, заводской специальности, диспетчере и т.п., то для юридической фантазии здесь НЕТ места.

Контролирующие инстанции сразу определят неумелую маскировку очевидного трудового процесса под гражданско-правовые отношения и выпишут штраф, а в некоторых случаях, могут привлечь к административной и даже уголовной ответственности.

ВАЖНО! Федеральная налоговая служба на официальном сайте иллюстрирует своё видение института самозанятости в России https://npd.nalog.ru/. Берём на вооружение данную логику и учитываем при заключении договора.

Может ли самозанятый заключать договор оказания услуг с другим самозанятым?

Между самозанятым и организацией заключается обычный гражданско-правовой договор, образец можно скачать здесь.

1. Получить согласие от исполнителя на оказание услуг в формате самозанятости. Сообщить, что никаких пенсионных отчислений и записей в трудовую книжку производиться не будет.

2. После получения согласия исполнителю надлежит пройти постановку на учёт в качестве плательщика “Налога на профессиональный доход” через специальное приложение, разработанное ФНС – «Мой налог».

Может ли самозанятый заключать договор оказания услуг с другим самозанятым?
Может ли самозанятый заключать договор оказания услуг с другим самозанятым?

Образцов договоров подряда, оказания услуг и т.п. на просторах интернета бесчисленное множество. Чтобы их “подтянуть” к реалиям деятельности самозанятых лиц, в договоре следует отразить характерные для этих субъектов черты.

  • В преамбуле указать, что стороны руководствуются

«Осторожно, фрилансер!»: как оформить договор с самозанятым?

Может ли самозанятый заключать договор оказания услуг с другим самозанятым? Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года

Самозанятость – тренд 2019 года и любимая тема для законодателей. Вот уже несколько лет самозанятых всеми правдами и неправдами выманивают “из тени”. Они, к слову, “на свет” не спешат – в 2019 году в этом статусе зарегистрировалось лишь немногим более 200 тыс. человек. Но так как на данном этапе это только эксперимент, результаты себя оправдывают.

Теперь в числе легальных фрилансеров не только репетиторы, сиделки и уборщицы, как предполагает Налоговый кодекс. Род деятельности, за некоторыми исключениями, значения вообще не имеет. Среди таких лиц немало узких специалистов, с которыми активно сотрудничает мелкий и средний бизнес. Но как оформить договор с самозанятым лицом, и как вообще регулируются отношения с таким работником?

Ликбез для тех, кто знает, что санкции ФНС и Роструда – не пустой звук!

Собственно, в адекватной форме самозанятость начала действовать лишь с 2019 года.

В качестве эксперимента официально работать самим на себя разрешили жителям четырех субъектов: Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана.

Хотя вот-вот планируется разрешить присоединяться к программе и другим регионам. Их жители смогут стать самозанятыми, если отвечают требованиям ст. 4 ФЗ № 422 от 27.11.2018, а именно:

  • не имеют наемных работников;
  • их доход не превышает 2,4 млн рублей в год;
  • они постоянно проживают в пределах регионов, где проводится эксперимент;
  • они подали заявление о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Налог на профессиональный доход и есть основной причиной, по которой самозанятость существует как явление. Он облагает полученную фрилансером прибыль по ставке от 4% (если он получен от физлица) до 6% (если он получен от компании).

При этом закон не предусматривает каких-либо препятствий для компаний при заключении договора с самозанятым лицом. Как и ИП, самозанятый вполне законно может вступать в договорные отношения с любым участником рынка, в том числе и с юридическим лицом.

Но такие правоотношения не будут иметь ничего общего с трудовыми.

Нужно ли оформлять отношения?

Конечно, нужно! Любое предприятие, будучи стороной в сделке, согласно ст. 161 ГК обязано оформлять любые договорные отношения в письменной форме. Для компании по сути вообще не имеет значения, кто является контрагентом – она обязана оформлять письменные договоры со всеми, с кем сотрудничает. Другой вопрос, что оформлять.

Заключать трудовой договор с самозанятым лицом запрещено. Оно не может быть принято в штат и являться работником компании, а полученный в рамках трудовых отношений доход не может быть объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход (пп. 1 п. 2 ст. 6 ФЗ № 422).

Вы наверняка уже слышали бредни про “реструктуризацию трудовых отношений” и перевод части сотрудников в статус самозанятых.

Читайте также:  Какой лучше выбрать налоговый режим для отделки квартир и балконов?

Мол, так можно сэкономить на страховых платежах, налогах, отпускных, больничном… И это правда, но трудовая и налоговая инспекции вашу предприимчивость оценят едва ли.

А потому советуем раз и навсегда забыть о подобных схемах. Они уже обкатаны с наймом ИП, и ничем хорошим для работодателей не заканчивались.

Формальный статус физического лица и вид заключенного с ним договора имеют куда меньшее значение, чем “экономический смысл” отношений, сложившихся между таким лицом и предприятием, тем более, если они имеют признаки трудовых отношений (Определение ВС РФ № 302-КГ17-382 от 27.020.2017).

Хотя, не исключено, что вскоре все изменится. С середины 2018 года на полках парламента «пылится» законопроект, приравнивающий самозанятых к наемным рабочим. По крайней мере, в отношениях с ИП. Предложенные правки в ТК обяжут предпринимателей оформлять на самозанятых трудовые книжки, оплачивать им больничные и отпускные. Но о перспективах принятия законопроекта говорить рано.

Пока же договор с самозанятым лицом – образец оформления отношений исключительно гражданско-правового характера. Вы будете не работником и работодателем, а заказчиком и исполнителем. И в зависимости от характера сотрудничества, это может быть не только договор об оказании услуг, но и соглашение о выполнении работ, договор аренды, купли-продажи, подряда или любой другой договор.

Любой договор обязательно должен содержать только реквизиты, предусмотренные для него по ГК. Но мы рекомендуем перестраховаться и включить в него дополнительные пункты. Они не являются обязательными, но некоторые гарантии, в силу специфики статуса самозанятого, заказчику таки предоставляют. Так, не забудьте указать, что:

  1. “Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход”. Уточняя это, компания снимает с себя какую-либо ответственность за налогообложение дохода контрагента. Если это обычное физлицо, оно платит 13-процентный НДФЛ, а фирма выступает его налоговым агентом. Самозанятый же перечисляет налоги самостоятельно.
  2. “Исполнитель обязан представить заказчику чеки на все выплаты, полученные от Заказчика по договору”. Такая формулировка освобождает заказчика от обязанности перечислять страховые взносы.
  3. “В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3-х дней с даты снятия с такого учета”. Если исполнитель теряет статус самозанятого, он становится плательщиком НДФЛ, а заказчик – его налоговым агентом.

Так как это гражданско-правовой договор, он и намека не должен иметь на трудовые отношения. Любая расплывчатая формулировка, любые признаки подмены трудовых отношений гражданскими заставят налогового инспектора напрячься. Это чревато штрафами, недоимками и доначислениями. Может ли самозанятый заключать договор оказания услуг с другим самозанятым?

Образец договора с самозанятым лицом 2019 года

Образец договора.docx ≈ 11 КБ

Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!

Скачать образец

Как работать с самозанятыми без проблем

Резюмируя сказанное, еще раз напомним вам, что самозанятые не кусаются. Этот «зверь» скоро станет неотъемлемым элементом коммерческих отношений, как и индивидуальные предприниматели. Теперь вы все чаще будете слышать о специалистах с таким статусом, а потому советуем вам запомнить основные правила сотрудничества с ними:

  1. Всегда проверяйте, действительно ли физлицо является плательщиком налога на профессиональный доход.
  2. Всегда оформляйте отношения документально, например, заключая с самозанятым лицом договор на оказание услуг.
  3. Выясняйте, каким статусом обладает самозанятый – ИП либо физлицо. Это необходимо для правильных расчетов и составления корректного договора.
  4. Ни в коем случае не заключайте договоры с самозанятыми, если это ваши нынешние либо бывшие работники и с момента их увольнения не прошло 2 лет. Согласно пп. 8 п. 2 ст. 6 ФЗ № 422 полученные в таких отношениях доходы не могут облагаться налогом на профессиональный доход.
  5. Обязательно вносите в договор дополнительные условия, о которых мы написали выше.
Может ли самозанятый заключать договор оказания услуг с другим самозанятым? Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Образец договора с самозанятым лицом

Сделки с самозанятыми оформляются по правилам Гражданского кодекса РФ, предусмотренным для конкретного вида соглашений. Текст соглашения включает в себя такие условия:

  • дату и место заключения;
  • предмет: что будет делать самозанятый;
  • цену — сумма вознаграждения за услугу или работу;
  • требования, предъявляемые заказчиком к работе исполнителя, — стороны вправе оформить эту часть в виде технического задания, приложением к документу;
  • порядок сдачи-приемки результатов работ, услуг;
  • порядок расчетов, в том числе предполагается ли аванс или этапность в оплате;
  • сроки выполнения обязательств исполнителем и заказчиком;
  • ответственность за срыв срока или некачественное выполнение обязательств;
  • обстоятельства непреодолимой силы;
  • порядок изменения и расторжения соглашения;
  • при необходимости — условия конфиденциальности;
  • реквизиты и подписи сторон.

Перед тем как заключить договор с самозанятым, заказчику следует узнать, является ли его контрагент индивидуальным предпринимателем или нет. Если является, в реквизитах указывается номер счета ИП. Если самозанятый — обычный гражданин, указывается номер его личной карты.

Помимо стандартных условий, в договоре с самозанятым следует указать:

  • самозанятый статус исполнителя и его дополнительное обязательство по уведомлению заказчика о том, что этот статус прекратился, если это произойдет;
  • обязанность исполнителя по предоставлению чека после каждой оплаты. Чек самозанятый формирует с помощью приложения «Мой налог», использовать контрольно-кассовую технику самозанятый не обязан;
  • срок предоставления чека.

С юридическими лицами

Для компании самозанятый — стандартный контрагент, работа с которым не требует соблюдения каких-либо особенных процедур. Порядок, как работать юрлицам с самозанятыми, следующий:

  1. Выбрать подходящего контрагента.
  2. Обговорить важные условия сотрудничества и подписать договор.
  3. Выплатить аванс, если он предусмотрен.
  4. Дождаться исполнения и принять результат.
  5. Оплатить услуги или работы.

Заключая договор между юридическим лицом и самозанятым, особенно важно помнить про его особенные условия, соответствующие статусу исполнителя, как пользователя системы НПД, и его обязанности по своевременному предоставлению чека. Без этого чека заказчик не сможет надлежащим образом учесть расходы.

Компании важно понимать, является ли самозанятый, с которым она сотрудничает, индивидуальным предпринимателем или нет. Для самозанятого установлен лимит дохода, на который применяется НПД, — 2,4 млн рублей в год.

Если в текущем году этот лимит превышен, гражданин автоматически утрачивает статус и на дальнейшие доходы платит стандартные налоги. Если самозанятый — ИП, налогообложение доходов сверх лимита НПД — его головная боль.

Но если он простой гражданин, с момента превышения лимита заказчик приобретает обязанность перечислять за него страховые взносы и НДФЛ. Это правило установлено письмом ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/[email protected]

С ИП

На договор между ИП и самозанятым распространяются все особенности, что и для договора юридического лица с субъектом НПД.

Может ли самозанятый заключать договор оказания услуг с другим самозанятым?

С физическими лицами

Если в отношения с самозанятым вступает гражданин, помимо уже указанных особенностей, важно помнить о том, что договор самозанятого с физическим лицом — это, по сути, договор двух граждан и на него распространяются условия о форме сделок, установленные ст. 161 ГК РФ. В частности, сделку двух физических лиц можно заключить устно.

Несоблюдение письменной формы не влечет никаких последствий, если ее сумма не превышает 10 000 рублей. При превышении единственное последствие в том, что при возникновении спора стороны в суде не смогут привлекать свидетельские показания, но смогут ссылаться на документы и иные материалы. В остальном такая сделка действительна.

Кто такой самозанятый

Самозанятый — это гражданин, применяющий в своей деятельности специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Порядок применения, его особенности урегулированы Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Суть режима состоит в том, что лицо осуществляет определенную профессиональную деятельность, а с полученного дохода самостоятельно уплачивает налог.

Самозанятый не обязан платить страховые взносы, а доход, на который уже уплачен налог на профессиональный доход (НПД), не облагается НДФЛ.

Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог». Стать самозанятым вправе гражданин или ИП, чей доход за год не превышает 2,4 млн рублей. Вид деятельности допускается любой, кроме нескольких исключений, перечисленных в ст. 4 422-ФЗ. В их числе:

  • реализация подакцизных товаров;
  • добыча полезных ископаемых;
  • оказание услуг по доставке товаров с приемом платежей за них в интересах других лиц без кассового аппарата.

НПД — это пока экспериментальный налоговый режим. Изначально в эксперименте участвовали четыре региона. С 2020 года их стало 23, в том числе Москва и Санкт-Петербург.

Налогообложение

Самозанятый платит налоги со своего дохода самостоятельно. Получив гонорар от заказчика, он вводит информацию о нем в приложение «Мой налог», вычисляет сумму, подлежащую уплате, и перечисляет налог.

Для спокойствия заказчика условия договора с самозанятым лицом по налогам формулируются таким образом, чтобы из текста однозначно следовало, что заказчик не обязан платить за исполнителя никаких сумм в казну.

Для налога на профессиональный доход в ст. 10 422-ФЗ предусмотрены два варианта ставок:

Читайте также:  Развитие малого бизнеса в России: стране важен каждый, а государству?
Для самозанятых, работающих с физическими лицами 4% дохода
Для самозанятых, работающих с юридическими лицами и ИП 6% дохода

Типовые ошибки при заключении

При заключении соглашения с самозанятым необходимо избегать следующих ошибок:

  • пренебрежение условиями, связанными со статусом исполнителя, в том числе о его обязанности уведомлять заказчика об утрате статуса или своевременно предоставлять чеки после оплаты;
  • оформление отношений с бывшим, недавно уволенным, сотрудником. Закон прямо запрещает самозанятому сотрудничать в этом качестве со своим бывшим работодателем, если с момента увольнения прошло менее двух лет, и с текущим работодателем;
  • сокрытие под видом соглашения с самозанятым трудового договора. Соглашение с самозанятым — это гражданско-правовая сделка. Если фактически, по объективным признакам стороны реализуют трудовые отношения, маскировать их договором ГПХ нельзя.

Договор между юридическим лицом и самозанятым

]]>Может ли самозанятый заключать договор оказания услуг с другим самозанятым?]]>

Как мы уже писали, с 1 января 2019 года в силу вступил федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в соответствии с которым в законодательстве появился новый вид налогоплательщиков – плательщики налога на профессиональный доход (их также именуют самозанятыми). Действие закона распространяется на Москву, Московскую и Калужскую области, Республику Татарстан. В статусе «самозанятого лица» могут находиться физические лица без предпринимательского статуса или в статусе ИП, соответствующие критериям, прописанным в законе № 422-ФЗ.

Особенности сотрудничества самозанятых с юридическими лицами

Лица, входящие в данную категорию, имеют право сотрудничать с физлицами, ИП и организациями. Но здесь есть некоторые нюансы. Заключать стандартный трудовой договор между юридическим лицом и самозанятым физлицом не рационально, так как полученный гражданином доход будет облагаться НДФЛ по ставке 13% и работодателю придется уплачивать за него страховые взносы.

Выгодное сотрудничество юрлиц с самозанятыми возможно только на основании гражданско-правовых договоров. Самозанятое лицо самостоятельно уплачивает налог на профдоход (НПД) по ставке 6%, указывая в мобильном приложении «Мой налог» сумму дохода, а организации не нужно платить за него никакие налоги и взносы.

Какое значение имеет заключение договора для исполнителя и заказчика

Для сторон сделки письменный договор не всегда является обязательным документом, но его составление принесет немалую пользу.

В соглашении будут прописаны все условия, на основании которых оказываются услуги, выполняются работы или реализуются товары.

Самозанятые теперь имеют официальный статус, поэтому у них появится возможность отстаивать свои права в судебных инстанциях, если заказчик не выполнит условия договора.

Руководству организации выгоднее заключить договор юрлица с самозанятым, чем нанимать штатных работников.

За нанятых сотрудников придется перечислять НДФЛ и платить страховые взносы, сдавать отчетность в ИФНС, в то время как самозанятые исполнители будут самостоятельно платить НПД со своего дохода.

Также работодателю не придется оформлять и оплачивать работнику соцпакет и предоставлять ему оборудованное рабочее место. Деньги будут перечисляться только за реально оказанные услуги, приобретенный товар.

Только нельзя забывать, что если самозанятый выполняет именно трудовую функцию, при которой ему назначается определенный объем работы, устанавливается четкий график работы, вас могут заподозрить в нарушении прав работников, и подмене трудового договора договором с самозанятым. Разницу между трудовым и гражданско-правовым договором мы подробно рассматривали в этой статье.

Еще один важный момент: под профессиональный доход не подпадает вознаграждение, полученное самозанятым в рамках ГПХ-соглашения от настоящего или от бывшего работодателя, с которым трудовые отношения расторгнуты менее 2-х лет назад.

Поэтому, нужно быть очень внимательными при заключении договоров ГПХ с бывшими сотрудниками-самозанятыми – если с момента их увольнения не прошло 2-х лет, вознаграждение по такому договору будет облагаться НДФЛ и страхвзносами, а не налогом на профдоход.

Заключать с бывшими и нынешними сотрудниками соглашения в рамках НПД закон прямо запрещает.

Обязательно ли составлять договор ГПХ в письменной форме?

Когда второй стороной сделки (заказчиком) выступает юридическое лицо – договор самозанятого с организацией можно заключить в простой письменной форме (если для совершения сделки не требуется нотариальное оформление).

При этом ГК РФ прямо не утверждает, что соглашения, заключенные в устной форме, однозначно недействительны. Но если стороны не подпишут договор, одна из них сможет безнаказанно нарушить взятые на себя устно обязательства.

Доказать этот факт в судебном порядке будет очень сложно.

Заключение соглашения в письменной форме позволит правильно оформить бухгалтерскую и налоговую отчетность. Заказчик получит на руки чек, сформированный исполнителем в специальном приложении, и с его помощью сможет подтвердить понесенные расходы.

При составлении договора самозанятого с юрлицом необходимо избегать формулировок, которые позволят переквалифицировать его в трудовой договор. Помимо стандартных условий в документ можно включить дополнительную ответственность для самозанятого лица. К примеру, штраф за невыдачу чека работодателю или предоставление недостоверных сведений о налоговом статусе плательщика НПД.

Условия договора с самозанятым лицом аналогичны условиям, предусмотренным для обычных договоров ГПХ, в зависимости от их вида, но при этом необходимо включать особые условия о статусе самозанятого и порядке обложения его дохода налогом и страхвзносами. Договор может предусматривать выполнение самозанятым конкретной работы (оказание услуги), или продажу товара, передачу в аренду имущества.

Структура договора с самозанятым

Договор самозанятого с юрлицом имеет обычную структуру и включает:

  • название (например, «Договор об оказании услуг»), присвоенный номер, дату и место составления. Далее отображают сведения о сторонах соглашения, где указывается налоговый статус исполнителя – плательщик НПД;
  • обязательный раздел «Предмет договора». Здесь следует указать, какие исполнитель обязуется оказать услуги, (выполнить работы и т.п.) их объем и т.д.;
  • права и обязанности сторон, ответственность сторон в случае нарушения договора;
  • порядок сдачи-приемки выполненной работы (оказанной услуги), необходимость подписания акта и т.п;
  • раздел «Порядок оплаты» (общая стоимость договора, условие о порядке оплаты исполнителю – поэтапно, единовременно, размер платежей и т.д.);
  • необходимо прописать срок действия договора, когда исполнитель обязуется приступить к выполнению работ и до какой даты он должен завершить их;
  • в договоре при необходимости приводят перечень требований, которым должно соответствовать качество выполненной работы, свойства и характеристики, дополнительные требования заказчика;
  • чтобы отразить отсутствие у заказчика обязанностей налогового агента по НДФЛ и отсутствие необходимости платить страхвзносы за самозанятого, лучше включить эти условия в отдельный раздел «Особые условия» или «Иные условия»;
  • порядок решения споров по договору;
  • реквизиты и подписи сторон.

Условия, касающиеся порядка уплаты налогов

Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом обязательно должны быть оговорены. Включение этих пунктов в текст документа защитит организацию от непредвиденных расходов и возникновения проблем с контролирующими органами. Вот эти условия:

  • Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.
  • Исполнитель обязуется предоставлять заказчику чеки на все полученные выплаты по договору (электронно или на бумаге).
  • Самозанятое лицо обязуется известить заказчика об утрате своего статуса плательщика НПД (например, в течение 3-х дней).
  • Заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении вознаграждения, полученного по договору самозанятым исполнителем и не обязан начислять и уплачивать за него страховые взносы (при наличии чека от самозанятого).

Перед подписанием договора самозанятого с ООО, руководитель организации должен убедиться в заявленном исполнителем статусе самозанятого. Это можно сделать с помощью специального сервиса на сайте ФНС, о котором можно прочитать здесь.

Скачать образец договора с самозанятым лицом на 2019 год вы можете ниже.

Как правильно заключить договор с самозанятым

Подробно рассказываем о работе с самозанятыми гражданами: можно ли сейчас легально сотрудничать с ними, каковы главные ошибки при переводе наемных сотрудников в самозанятых, чем грозит оформление нового сотрудника компании в этом статусе и каковы правила составления договора с лицами на НПД

Сколько шума наделала реформа по самозанятым! А все из-за того, что с 1 января 2019 года вступил в силу закон № 422-ФЗ, который ввел новый налоговый режим в Российской Федерации.

Этот режим назвали налогом на профессиональный доход, а тех, кто такой режим применяет — самозанятыми.

При этом в порядке эксперимента такую систему налогообложения ввели в четырех тестовых регионах: Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях.

Теперь самозанятые могут принимать деньги от юрлиц и ИП без особых формальностей. Они устанавливают мобильное приложение и учитывают там все поступления от клиентов. Налог при этом рассчитывается и уплачивается автоматически. Самозанятому не нужны ни касса, ни специальный расчетный счет, чтобы легально получать доход от своей профессиональной деятельности.

Но как же быть самим компаниям и ИП-шникам? Как им платить деньги исполнителям, выбравшим новый спецрежим? Как работать с ними по новым правилам?

Об этом и пойдет речь в нашей статье. Приступим!

Читайте также:  Как открыть ЧОП?

Отношения с самозанятыми

Первое, что нужно для себя понять — ИП и компании, которые сотрудничают с самозанятыми, не являются их налоговыми агентами. Это значит, что вы не должны рассчитывать и уплачивать НДФЛ или страховые взносы за такое сотрудничество с гражданином России.

Вот если бы вы официально взяли такого сотрудника в штат как физическое лицо, тогда все эти платежи были бы для вас обязательными.

А самозанятые заплатят за себя все налоги самостоятельно — 6 % от своего дохода в случае, если работают с ИП и юрлицами (а если только с физиками, то 4 %).

Для бизнесменов получается, что работать с самозанятыми намного выгоднее, чем нанимать стандартных сотрудников. Главное, все правильно оформить, иначе можно получить штраф. Например, если вы перепутаете ваши договоренности с самозанятым и оформите ваши отношения как с обычным гражданином России, придется доплачивать НДФЛ 13 % и страховые взносы (> 30 %) от суммы вашей сделки.

Чтобы мы с вами не путались, налоговая придумала специальный сервис, с помощью которого можно узнать является ли гражданин самозанятым. Однако на сегодняшний день сервис этот недоступен. Но ссылочку на всякий случай сохраните. Потому что не каждый, кто назвался самозанятым, является им.

Поэтому запрашивайте у него справку о постановке на учет физлица как плательщика профессионального налога.Для вашего контрагента предоставить такой документ не проблема, он может сформировать его в электронном виде прямо в приложении «Мой налог».

Ну а чтобы быть уверенным на 100 %, попросите его предоставить вам пример чека из того же приложения и проверьте, соответствуют ли его данные указанному ИНН налогоплательщика.

Работник стал самозанятым

Фотостудия «Селфи» имела в штате трех официально оформленных сотрудников. Директор студии Иван Николаевич услышал из новостей законодательства, что в России вводится новый налоговый режим. Он сразу прикинул, сколько можно экономить, если работать не с обычными сотрудниками, а с самозанятыми.

Он собрал всех и объяснил ситуацию просто: или вы увольняетесь, становитесь самозанятыми и мы заключаем договор в новом статусе, или вы просто увольняетесь. Сотрудники подумали и решили: почему бы и нет, ведь это поможет им отдавать с зарплаты меньшую часть на взносы, а их доход не превышает 2,4 миллиона в год.

Так и решили, через три дня со всеми тремя сотрудниками были заключены договоры на оказание услуг. И все бы ничего, но после первой выплаты сотрудникам в новом качестве Иван Николаевич получил «тревожный звоночек» с доначислением НДФЛ и всех взносов, а также штрафом.

Все потому, что бывший работодатель и действующий заказчик у самозанятого совпадать не могут. А если такое происходит, то все оборачивается налоговыми санкциями, причем не для самозанятого, а для ИП или ООО, которые с этим самозанятым заключили сделку. Это прямой запрет на сотрудников, которые за последние два года работали у вас по трудовому договору.

Не забывайте, у налоговой все как на ладони, ведь самозанятые для своей деятельности используют специальное приложение. Вот оно-то и передает все данные инспекторам в режиме онлайн.

Не обратить внимание на такую «серую сделку» налоговики не смогут.

За нее грозит доначисление всех неуплаченных страховых взносов, НДФЛ, а также штраф за нарушение трудового законодательства (пункты 4, 5 статьи 5.27 КоАП).

  • Новый сотрудник оформляется как самозанятый
  • Нарушением является не только перевод коллектива на самозанятость, но и прием на работу новых сотрудников через заключение таких договоров.
  • Что может вызвать подозрения у налоговиков:
  • Регулярные (ежемесячные) платежи в пользу самозанятого;
  • Размер выплат соответствует средней зарплате по отрасли в этом регионе;
  • Дата выплат всем самозанятым одинаковая, всем платят в один и тот же день.

При работе с лицами, уплачивающими налог на профессиональный доход, важно, чтобы компанию или предпринимателя не обвинили в сокрытии трудовых отношений. Тогда гражданско-правовой договор будет переквалифицирован в трудовой.

Это тоже грозит доначислением налогов и взносов, штрафом для компании-заказчика.

Что не надо писать в тексте договора: Как лучше изменить формулировку:
Предмет договора — «…выполнение обязанностей (функций) специалиста — вебмастера (или переводчика, бухгалтера, юриста)» Предмет договора — «…оказание услуг по созданию сайта (или переводу документов, ведению бухучета, юридическому сопровождению).»
Дата начала работы «… с 1 февраля 2019 года» Период оказания услуг по договору «…с 1 февраля 2019 года по 30 мая 2019 года»
Оплата производится «… не позднее 5 и 25 числа каждого месяца» Оплата производится «…в течение 5 дней после подписания акта выполненных работ»

Если правильно оформить договорные отношения с самозанятыми, проблем с налоговой не будет.

Самозанятым может стать не только физическое лицо, но и индивидуальный предприниматель. Чтобы правильно составить договор, нужно понимать, с кем вы имеете дело: с физиком или с ИП.

Валентина много лет работала частной нянечкой. Чтобы все было легально, она зарегистрировала ИП. Так система взаиморасчетов сводилась к поступлению средств со счета на счет, и вообще работа шла быстрее и проще.

Через время узнала, что появилась новая система налогообложения — налог на профессиональный доход. Ей стало интересно, сколько она сможет экономить на налогах, если перейдет на новый режим. И сумма оказалась немаленькой.

Перейти оказалось просто. Она зарегистрировалась в приложении «Мой налог», и как только ее поставили на учет, сразу приостановились все обязательные выплаты по взносам на медицинское и пенсионное страхование. Однако ее сразу предупредили, что как только она снимется с учета или прекратит использовать приложение, начнется расчетный период для расчета страховых взносов ИП.

Если вы сомневаетесь в статусе своего самозанятого контрагента, то проверьте его. Для этого нужно запросить выписку из ЕГРИП на сайте ФНС. Здесь вы сможете по ФИО или ИНН узнать, кто ваш подрядчик: физик или ИП.

Предприниматель может сменить систему налогообложения и перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Для контрагентов ничего при этом не меняется.

Нет разницы, платить ли подрядчику, который сидит на «вмененке» или «упрощенке», вот и здесь так же.

Стороны заключают гражданско-правовой договор (ГПХ) — договор оказания услуг, подряда или поставки. Они выступают в качестве двух независимых бизнес-субъектов.

В договоре указываются реквизиты ИП, по умолчанию оплата производится на расчетный счет предпринимателя в банке. Но могут быть другие варианты расчетов, в том числе и наличными — с кассой или без нее.

Подтверждением выплат самозанятому станет чек из приложения «Мой налог», обязательно запрашивайте его у исполнителя.

В этом случае оформить придется гражданско-правовой договор с физлицом — договор подряда, возмездного оказания услуг. Заказчик — юрлицо или ИП, исполнитель — гражданин.

В качестве реквизитов указываются его личные данные и любой банковский счет, номер карты или электронного кошелька. По чеку из приложения «Мой налог» вы сможете оплатить нужную сумму и учесть ее в своих расходах. Чек очень важен для вас — если самозанятый не выдаст его в бумажном или электронном виде, придется платить страховые взносы за него в размере 30 % от выплаченного дохода.

В стандартный договор стоит добавить три пункта, которые помогут избежать лишних расходов:

  • «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход». Это нужно, чтобы подчеркнуть, что компания-заказчик не налоговый агент и платить за исполнителя 13 % НДФЛ не обязана;
  • «Исполнитель обязан предоставить заказчику чеки на все выплаты по договору». Это необходимо, чтобы освободить заказчика от обязательств по уплате страховых взносов;
  • «Исполнитель обязан сообщить заказчику об изменении своего статуса плательщика НПД». Такое условие поможет вовремя узнать о том, что исполнитель перестал быть самозанятым, и теперь расчеты с ним облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Вот так это может выглядеть в тексте договора возмездного оказания услуг.

Полностью простой шаблон договора оказания услуг ООО с самозанятым гражданином можно скачать по ссылке.

Убедитесь, что самозанятый зарегистрировался в приложении «Мой налог» и получил статус плательщика налога на профессиональный доход. Выше мы написали, как это сделать.

  1. Проверьте, кем именно является самозанятый — физическим лицом или ИП.
  2. Не пытайтесь оформить своих действующих и новых сотрудников в качестве самозанятых.
  3. Составляйте договор с самозанятыми и рассчитывайтесь с ними так, чтобы налоговики не могли «придраться» к условиям сотрудничества.
  4. В любых непонятных ситуациях запрашивайте разъяснения у Минфина или просите совета у экспертов, ведь ФНС консультаций не дает.

В сервисе «Моё дело» всегда можно получить консультацию по работе с самозанятыми и оформлению документации от опытных бухгалтеров, юристов, кадровиков.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *