Можно ли на 100% уменьшить сумму налога ЕНВД на взносы ИП, при условии что один работник находится в декрете?

Можно ли на 100% уменьшить сумму налога ЕНВД на взносы ИП, при условии что один работник находится в декрете?
Когда возможно уменьшение ЕНВД?

Снижение налоговой нагрузки за счет изменения показателя ЕНВД доступно в несколько законных вариантов, которые следует использовать по всем правилам.

Что представляет собой снижение ЕНВД

Это уменьшение выведенной суммы к оплате за квартал, на объем обязательного страхования с выплат персоналу и себе. Снижать ЕНВД допустимо после расчета вмененного налога поквартально за счет:

  • Обязательного пенсионного страхования;
  • Листов временной нетрудоспособности и выплат декретного. Здесь вы узнаете, как правильно составить и оформить заявление на получение декрета;
  • Обязательного медицинского страхования и за травматизм.
  • Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов вы узнаете в этом видео:
  • Кроме этого важны следующие особенности:
  • Работники, для которых предполагаются выплаты, заняты в той сфере деятельности предприятия, по которой начисляется вмененный налог;
  • Снижать показатель более чем вполовину недопустимо.

Например, если существует начисление в размере 12 000 рублей, а выплата взносов предполагается на 7 000 рублей, то снижение допустимо только на 6 000 рублей.

Когда возможно уменьшение

Снизить налоговую сумму на объем страховых выплат допустимо при соблюдении условий:

  • Фактическая уплата выплат осуществилась в данном периоде, дата их начисления неважна;
  • В уменьшении ЕНВД используются средства, уплаченные в пределах обязательных страховых взносов;
  • Используются суммы, начисленные в период действия вмененного налога;
  • Работники, являющиеся причиной начислений занятые на видах деятельности с применением вмененного налога.

Правила снижения ЕНВД

При этом если:

  • Предприниматель самозанятый – основанием для 100% вычета является минимум обязательных взносов в ФСС и ПФР;
  • Бизнесмен наниматель – основанием для 50% вычета являются страховые взносы за сотрудников и за себя. Что представляют собой дополнительные страховые взносы и когда они выплачиваются – читайте в статье по ссылке.

Можно ли на 100% уменьшить сумму налога ЕНВД на взносы ИП, при условии что один работник находится в декрете?Как правильно рассчитать ЕНВД?  realtcity-gel.ru

Из каких сумм доступно сложить вычет

Важно: страховые суммы необходимо использовать именно, выплаченные в данном квартале, неважно, когда они насчитаны.

Кроме этого:

  • Размер налога сокращается только за счет тех вычетов, которые были начислены предпринимателю в процессе применения ЕНВД, если они начислялись до использования данного режима, то их применение недоступно;
  • Необходимо использование выплат, совершенных по всем правилам законодательства, ошибочно перечисленные суммы не применяются;
  • Дополнительное добровольное страхование ИП не применяется.

Владелец бизнеса за год может сэкономить следующие суммы при доходе до 300 000 рублей, плюс 1% свыше данного показателя:

  • 26 545 рублей на собственное пенсионное страхование;
  • По личному медицинскому страхованию – 5 840 рублей;
  • На страховых взносах за работников. Что представляют собой фиксированные страховые взносы и в чем их особенности – читайте по ссылке;
  • Также на выплатах из средств работодателя за первые 3 дня нетрудоспособности.

Размер вычета

В случае нанятого штата наниматель со статусом предпринимателя совершает больше взносов, нежели в первом случае, но при этом ему законодатель разрешает использовать только 50% выплат.

Если взносы в ПФР и ФМОС превысили размер ежеквартального ЕНВД, перерасчета на следующий квартал не предвидится.

Пример вычисления

Взносы к выплате за текущий квартал достигли объемов 25 000 рублей, при этом размер налога составляет 17 000 рублей, так как предприниматель не имеет штата, он вправе сократить налог до 0, но при этом оставшиеся 8 000 рублей, он не сможет использовать в следующем периоде.

Можно ли на 100% уменьшить сумму налога ЕНВД на взносы ИП, при условии что один работник находится в декрете?Уменьшение ЕНВД на взносы.

Если работники отсутствуют

  1. Однако чтобы сокращение было равномерно, взносы необходимо уплачивать дробно ежеквартально, разделить их на 4 примерно одинаковые части и выплачивать каждый квартал.

  2. В итоге самозанятый предприниматель должен заплатить ежеквартально – 6 636, 25 рублей на пенсионное страхование и 1 460 рублей на медицинское.

  3. Если применить данную схему, существует возможность практически полностью избежать налоговых платежей.

Пример расчета

Предприниматель, занимающийся самостоятельно деятельностью уплачивает по страхованию в год на 40 000 рублей, ежеквартально он начисляет ЕНВД на сумму 9 000 рублей.

Так как он выплатил всю страховую сумму в конце года, то в прошедшем году он потратил на возможные выплаты 27 000 налога и 40 000 взносов, что в общей сложности составляет 67 000 рублей.

При наличии персонала

При наличии наемных работников ИП вправе рассчитывать на уменьшение только на половину рассчитанного налога. То есть если произошли выплаты обязательных платежей на сумму свыше налога, перекрыть их в полном объеме, как в первом случае не получиться.

Однако с 1.01.2017 года допустимо использовать личные взносы.

Пример расчета

  • Расчет налога за текущий квартал показал к оплате 25 000 рублей, при этом бизнесмен может учесть взносы за работников на 12 000 рублей и собственные на 10 000 рублей.
  • Так как у него есть штат всю сумму использовать, не получиться, а только на 12 500 рублей, которые он возьмет из выплат относительно персонала в объеме 12 000 рублей, и личных на 500 рублей.
  • Следует помнить, что в данном случае важна не дата найма работника, а дата получения им первого дохода.

Уменьшение налога за счет физических показателей

  1. Существует еще один вариант уменьшение налогового давления, это снижение физических показателей.

  2. Для расчетов ЕНВД существует формула:
  3. Размер базового дохода * физический показатель * повышающий коэффициент № 1 * повышающий коэффициент № 2 * 15%
  4. Из этой формулы доступно изменить:
  • Физические показатели – род деятельности, наличие персонала, арендуемая площадь, этот вариант доступно изменить путем сокращения.

Остальные показатели:

  • Базовый доход – это зависимая от деятельности величина;
  • Показатель № 1 – ежегодно фиксируется правительством;
  • Значение № 2 – определяется местными властями;
  • Процентная ставка – фиксированная на данный момент в размере 15%.

Самыми популярными среди этих показателей являются:

  • Численность сотрудников, происходит разделение на два вида деятельности или перевод на другое юридическое лицо. Сокращение штата является крайним методом, необходимо помнить, что не в каждом виде деятельности данный показатель важен для размера налога. Тут вы узнаете, как составить приказ о сокращении численности и штата.
  • Арендуемая площадь – ее доступно сократить за счет использования под подсобные помещения или полного отказа от аренды определенной части.

Кроме этого можно попробовать уменьшить показатель ЕНВД при помощи совмещения нескольких режимов, что может принести определенную пользу.

Заключение

  • Уменьшение ЕНВД существует в нескольких вариантах, однако их необходимо грамотно использовать с соблюдением требований законодательства, если же самостоятельно разобраться в данных схемах не получается, лучше обратиться за помощью к специалистам.
  • Как законным путем можно уменьшить ЕНВД вы узнаете тут:

Уменьшение налога ЕНВД для ИП и ООО

Можно ли на 100% уменьшить сумму налога ЕНВД на взносы ИП, при условии что один работник находится в декрете?

Доброго времени суток начинающие предприниматели! Сегодня в моей статье разговор пойдет о налоге ЕНВД, а точнее о том как уменьшается налог ЕНВД и на какие суммы можно его уменьшить.

На самом деле предпринимателям и ООО разрешено уменьшать налог ЕНВД на фиксированные взносы которые платит ИП за себя и своих работников (в случае формы собственности ИП) и уменьшать на страховые взносы которые ООО платит за своих работников ( в случае если формой собственности является ООО).

Сразу Вас предупреждаю, что уменьшать налог ЕНВД можно только на сумму тех взносов которые были уплачены в том квартале ЕНВД которого Вы хотите уменьшить. Прозвучало довольно запутанно, но на примерах я все поясню и конечно же запишу и выложу в конце статьи поясняющее видео.

Так как статью я пишу в 2015 году, то и расчеты я буду проводить именно для 2015 года.

Пример уменьшения ЕНВД для ИП без работников

В случае если Ваша форма собственности ИП и Вы работаете без работников, то законодательство разрешает нам уменьшать размер налога ЕНВД на 100% фиксированных взносов которые ИП платит за себя. Что несомненно помогает ИП и значительно снижает налоговую нагрузку.

Начать стоит именно с суммы на которую мы будем уменьшать налог ЕНВД. Стандартная сумма фиксированных взносов за 2015 год = 22 261 руб. 38 коп.,эта сумма может быть выплачена любыми частями в течении года до 31 декабря.

Размер самого налога ЕНВД зависит конечно от вида деятельности которым занимается предприниматель, как правильно рассчитать налог ЕНВД можно прочитать в статье “Расчет налога ЕНВД”.

Предположим, что размер налога ЕНВД подлежащего уплате составил: 1 квартал 8500 руб., 2 квартал 7000 руб., 3 квартал 11000 руб, 4 квартал 5500 руб.

Так как предприниматель в данном примере работает один, то уменьшать налог ЕНВД он может на все 100%

Я рекомендую оплачивать фиксированные взносы ИП именно теми частями которым равняется размер налога ЕНВД, то есть:

  • 1 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 8 500 руб., рекомендую оплатить фиксированный взнос ИП тоже 8 500 руб., этим самым мы просто обнулим налог и размер налога ЕНВД за 1 квартал будет = 0, обязательное условие, чтобы сумма фиксированных взносов ИП 8 500 руб. была выплачена в 1 квартале до того как Вы будете сдавать декларацию по ЕНВД. Так как размер фиксированных взносов в 2015 году = 22 261 руб. 38 коп., то после оплаты 8 500 руб., остается 13 761 руб. 38 коп.;
  •  2 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 7 000 руб., то и фиксированные взносы оплачиваем в течении 2 квартала в размере 7000 руб., так как ИП один и уменьшать может на 100%, то размер налога ЕНВД во 2 квартале мы так же за счет уплаченных фиксированных взносов обнуляем размер налога ЕНВД, налог был 7000 – фиксированных взносов заплатили тоже 7000 итого размер налога ЕНВД подлежащей уплате во втором квартале = 0, теперь размер взносов которые ИП остался должен оплатить за себя = оставшиеся после оплаты в первом квартале и втором квартале 13761,38 – 7 000 = 6 761 руб. 38 коп.;
  • 3 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 11 000 руб., оплачиваем в 3 квартале оставшиеся фиксированные взносы 6761 руб. 38 коп., после этого мы можем уменьшать налог ЕНВД за 3 квартал 11 000 – 6761 руб. 38 коп. = 4 238 руб. 62 коп., как видите обнулить у нас уже не получилось так как размер оставшихся к уплате фиксированных взносов меньше чем размер самого налога ЕНВД. Как итог в 3 квартале мы должны оплатить налог ЕНВД 4 238 руб. 62 коп.;
  • 4 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 5 500 руб., уменьшать у нас больше не на что, так как фиксированные взносы уже выплачены полностью. Так что за четвертый квартал размер налога ЕНВД подлежащий уплате = 5 500 руб.
Читайте также:  Налоговая декларация по УСН в 2020 году. Скачать бланк и образец заполнения

Можно ли на 100% уменьшить сумму налога ЕНВД на взносы ИП, при условии что один работник находится в декрете?

Как видите особо сложного тут нет ничего. Теперь рассмотрим вариант как уменьшить налог ЕНВД если есть работники.

Уменьшаем ЕНВД для ИП и ООО с работниками

Данный пункт я решил объединить формы собственности ИП и ООО, так как уменьшение ЕНВД с работниками для них одинаково.

В данном случае законодательство разрешает уменьшать налог ЕНВД на взносы в ПФР, ФОМС и ФСС которые выплачиваются за своих работников. Правда с одной оговоркой уменьшать налог ЕНВД можно не более чем на 50% от размера налога подлежащего уплате.

Нанимая работников предприниматель берет на себя ответственность по уплате за них так называемых страховых взносов (ООО равнозначно) :

  1. Взнос в ПФР = 22% от заработной платы работника;
  2. Взнос в ФОМС = 5,1% от заработной платы работника;
  3. Взнос в ФСС делится на 2 вида: на случай временной нетрудоспособности 2,9% (для всех видов деятельности одинаковый и страхование от несчастных случаев от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Пример уменьшения ЕНВД с работниками

  • Предположим, что у Вас магазин в котором работает 2 продавца с з/п 20 000 руб.
  • Из примера мы можем высчитать что каждый месяц нам надо оплачивать за них следующие взносы:
  • ПФР = 8 800 руб.
  • ФОМС = 2040 руб.
  • ФСС временной нетрудоспособности = 1160 руб.
  • ФСС страхование от несчастных случаев, для торговли =0,2% = 80 руб.
  • Итого получим, что за 2х продавцов в месяц мы выплачиваем из своего кармана = 12 080 руб.
  • Обращаю Ваше внимание что налог НДФЛ (налог на доход физических лиц сюда никак не относится в связи с тем что он платится не за счет предпринимателя, а из з/п работника).
  • Так как отчетным периодом ЕНВД является квартал (3месяца), то полученные расходы на продавцов умножаем на 3 = 12 080 * 3 = 36 240 руб.

Предположим, что размер налога ЕНВД который необходимо заплатить в месяц = 17 000 руб., следовательно за квартал данную сумму умножаем на 3 = 51 000 руб.

Как я говорил уже выше в случае если у ИП или ООО (хотя у ООО в любом случае есть работники), то уменьшать налог ЕНВД можно только на 50% подлежащего к уплате налога ЕНВД.

В итоге мы имеем 51 000 руб. размер налога подлежащего к уплате и 36 240 руб. страховых расходов. Как видно 36 240 руб. больше чем 50%  от 51 000 разрешенных к уменьшению, значит уменьшаем на 50% которые разрешены 51 000 руб. : 2 = 25 500 руб.

Как видите несмотря на то что предприниматель понес больше расходов, уменьшить ему разрешили только на 50% и тогда мы получим, что налог ЕНВД к уплате = 25 500 руб. (за квартал) и плюс страховые взносы за работников 36 240 руб. за квартал.

Можно ли на 100% уменьшить сумму налога ЕНВД на взносы ИП, при условии что один работник находится в декрете?

Здесь я не буду уточнять как в начале что взносы должны быть уплачены именно в квартале ЕНВД которого уменьшается, так как страховые взносы за работников платятся ежемесячно и естественно, что они будут выплачены в квартале который уменьшается.

Еще один пример уменьшения ЕНВД с работниками

Я сейчас сильно расписывать не буду, а просто опишу один момент:

Налог ЕНВД допустим пусть останется 51 000 руб., но расходы на оплату страховых взносов за работников предположим 10 560 руб. (сумму из головы взял, просто предположим, что после проведения расчетов вышла именно эта сумма).

Давайте теперь уменьшим налог ЕНВД. Как видно сумма 10 560 руб. меньше чем 50% разрешенных к уменьшению, так как 50% от 51000 = 25 500 руб., в данном случае мы уменьшаем налог на всю сумму (ведь она меньше 50%), получим 51000 – 10 560 = 40 440 руб.

И в итоге мы выплачиваем страховые взносы за работников 10 560 руб. и уменьшенный на эту сумму налог ЕНВД 40 440 руб.

Я понимаю, что с первого взгляда все кажется довольно сложно, но когда вникните, то проблем никаких не будет. Я постарался объяснить максимально простым языком. К статье будет приложено видео в котором я это все объясню в живую.

И еще одно, уменьшать налог ЕНВД можно только на страховые взносы работников которые задействованы в этой деятельности ЕНВД.

Где уменьшают налог ЕНВД

Налог ЕНВД уменьшается в самой налоговой декларации ЕНВД которую Вы должны сдавать ежеквартально, в декларации специально предусмотрены под это графы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

В случае если у Вас есть вопросы, то можете мне задать их в х или в мою группу социальной сети КОНТАКТ “ Секреты бизнеса для новичка”.

Удачного бизнеса, счастливо!

Уменьшение суммы ЕНВД на страховые взносы в 2020 году

Несмотря на то, что система налоговых сборов в России довольно жесткая, она предусматривает некоторые условия, при которых предприятия и индивидуальные предприниматели могут снизить объем отчисляемых в государственную казну средств.

Это особенно важно для представителей малого и среднего бизнеса, поскольку именно они ощущают налоговое бремя в полной мере. Поэтому любая законная возможность уменьшить налоговые выплаты используется ими на сто процентов.

В равной мере касается это и тех индивидуальных предпринимателей и организаций, которые предпочли специальный режим налогообложения ЕНВД.

Енвд субъекты и особенности

Как известно, платить Единый налог на вмененный доход могут те компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются строго определенными видами деятельности, в том числе производством и продажей товаров, а также оказанием населению различных услуг Перечень подпадающих под ЕНВД видов деятельности каждый регион определяет самостоятельно, в зависимости от индивидуальных экономических особенностей.

Главной отличительной чертой ЕНВД является то, что налог выплачивается субъектами налогообложения не с фактической прибыли, а с предполагаемого дохода. Размер налоговой выплаты фиксированный, хотя может несколько изменяться в зависимости от местопребывания налогоплательщика.

Если предприятие или индивидуальный предприниматель перешли на оплату ЕНВД, то уплачивать данный налог надо будет вне зависимости от размера выручки.

Даже если в какой-то промежуток времени бизнес стоял, договоров, контрактов и сделок не было, заплатить налоговый сбор все равно придется.

Исключения составляют только те ситуации, которые являются уважительными причинами для приостановки деятельности, правда, они в обязательном порядке должны быть подтверждены документально.

Переход на ЕНВД является строго добровольным и требует только передачи соответствующего заявления в налоговые органы.

ЕНВД: расчет и коэффициенты

Для расчета ЕНВД бухгалтерs применяют специальную формулу. Она довольно проста, но при ее использовании нужно знать существующие корректирующие коэффициенты К1 и К2.

К1 – формируется на федеральном уровне Министерством экономического развития и зависит от размера инфляции, а К2 – разрабатывается органами местного самоуправления, исходя из некоторых территориальных факторов.

Каждый год эти коэффициенты меняются, поэтому важно данные изменения отслеживать.

  • Формула такова:
  • Условная базовая доходность * физический показатель * К1 * К2 * 15% = ЕНВД
  • При этом следует помнить, что базовая доходность для каждого вида деятельности своя, то же самое касается физических показателей.
  • Если у организации или ИП несколько видов деятельности на ЕНВД, то рассчитывать налоги необходимо по каждому из них в отдельности.
  • После высчитывания ЕНВД возникает вполне закономерный вопрос: какие пути существуют для уменьшения рассчитанного налога законными методами?

Внимание! Уменьшение ЕНВД, как, впрочем, и любого другого налогового сбора вполне возможно. Порядок уменьшения «вмененки» прописан в статье 346.32 Налогового кодекса РФ. В ней четко указаны расходы, снижающие данный налоговый сбор.

К ним относятся:

  • взносы по договорам личного страхования,
  • оплата больничных пособий за счет работодателя,
  • все страховые выплаты во внебюджетные фонды.

Уменьшение ЕНВД ИП с работниками

Как гласит закон, индивидуальные предприниматели, нанимающие в штат сотрудников, имеют право уменьшить налоговые отчисления в государственный бюджет на половину суммы выплаченных страховых взносов с заработка персонала. При этом, фиксированные платежи, осуществленные ИП во внебюджетные фонды за себя лично, на размер налогового сбора никак не влияют.

Важно! Индивидуальные предприниматели, имеющие наемный персонал, не имеют права учитывать для уменьшения размера налога ЕНВД фиксированные платежи во внебюджетные фонды, произведенные за себя. Тут же необходимо отметить, что ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те налоговые периоды, в которых у него числились сотрудники.

Читайте также:  Можно ли использовать чекопечатающую машину при оплате за ремонт автомобилей?

НО! С 2017 года грядут новые изменения. В частности вступят в силу правила, разрешающие индивидуальным предпринимателям в указанные 50% включать взносы, произведенные во внебюджетные фонды не только за работников, но и за себя лично.

Пример: ИП Винтиков Т.К. заплатил 5000 руб. в Пенсионный фонд и 2000 руб. в ФОМС за себя. Также он выплатил 2200 руб. за работника в ПФР и 510 руб. за него же в ФОМС. Сумма ЕНВД его равна 19 000 руб. Делаем подсчет:

ЕНВД = 19000 руб. – ((2200 руб. +510 руб.) / 2) = 17645 руб. – именно столько он должен заплатить в качестве ЕНВД в государственный бюджет.

Ип без работников: снижение выплаты енвд

Если индивидуальный предприниматель не пользуется помощью наемных работников и ведет свой бизнес в одиночку, то он вправе уменьшить размер отчисления ЕНВД на всю сумму фиксированных платежей, то есть на 100% выплат, произведенных во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС ) за себя лично.

В этом случае очень удобно ИП — плательщикам ЕНВД, не имеющих наемных сотрудников поделить фиксированные взносы на четыре части поквартально и оплачивать их по ¼ от общегодовой суммы взносов в каждый квартал. Но даже, если по каким-то причинам это невозможно, важно, чтобы в течение года была оплачена вся сумма фиксированных страховых взносов полностью.

Пример: У ИП Шкляева Д.К. нет работников. В сентябре текущего года он заплатил 5000 руб. в ПФР и 2000 руб. в ФОМС. При этом сумма налогового платежа ЕНВД у него составляет 17500 рублей. После простых подсчетов видно, что фактически в бюджет ему нужно оплатить: ЕНВД = 17500-(5000+2000) = 10500 руб.

Ооо с работниками: уменьшение енвд

Для ООО также существует правило уменьшения начисленного ЕНВД на сумму уплаченных за отчетный квартал страховых взносов с зарплаты сотрудников. Правда к зачету, так же как в случае ИП, можно принимать не больше 50% таких выплат. Таким образом, пример расчета уменьшения налогового сбора, приведенный выше для ИП в равной степени подходит и для ООО.

Внимание! Начиная с 2016 года, налогоплательщики ЕНВД имеют право принять излишне уплаченные страховые взносы к уменьшению налогов в любом из следующих кварталов.

Напомним, ранее это было возможно сделать только в том налоговом периоде, в котором они были уплачены в бюджет.

Важно! Многие предприятия совмещают спецрежим ЕНВД с другими системами налогообложения, например, УСН. Однако, уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных выплат можно только за счет тех сотрудников, которые трудятся именно в том виде деятельности, которых подпадает под «вмененку».

Как уменьшить ЕНВД ООО без работников?

По закону, ООО, не имеющее в своем штате сотрудников, не может снизить ЕНВД, поскольку оно не оплачивает никаких взносов.

Где уменьшать налог ЕНВД

Все факторы, служащие основанием для снижения ЕНВД вносятся в налоговую декларацию – в ней под это предусмотрена отдельная графа. Не стоит забывать, что декларации по «вмененке» организации и ИП должны сдавать ежеквартально.

Как видно из вышеизложенного, ничего сложного при подсчетах уменьшения налогового сбора по ЕНВД нет. Грамотный бухгалтер, обладающий определенными навыками, без труда произведет все эти расчеты, при полном соблюдении всех необходимых условий.

Как уменьшить ЕНВД: совмещение режимов, переплата, прием и увольнение сотрудников

Если в содержании этой статьи вы не увидели нужной информации, посмотрите начало темы («Уменьшение ЕНВД на страховые взносы» — общие вопросы) или спросите в х.

Как уменьшить налог, если ИП на ЕНВД в середине квартала принял на работу сотрудника?

  • В квартале, в котором предприниматель осуществил выплату работнику, ИП теряет право уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя.
  • Предыдущие кварталы это никак не задевает (отчетный период по ЕНВД – квартал, а не год), но в квартале, в котором ИП стал работодателем, никакие пропорциональные расчеты не ведутся.
  • Даже если выплата работнику прошла в последний рабочий день квартала, ЕНВД за весь квартал можно уменьшить только на взносы за работника и нельзя на взносы за ИП.

Как уменьшить налог, если ИП на ЕНВД в течение квартала уволил всех сотрудников?

Уменьшить ЕНВД на взносы «за себя» ИП имеет право начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором были все сотрудники уволены.

Если вы уволили последнего сотрудника 2 июля и в этот день с ним провели окончательный расчет, для целей расчета вычетов по ЕНВД весь 3-й квартал вы считаетесь работодателем и можете уменьшать ЕНВД только на взносы, выплаченные работникам (с учетом ограничения 50%).

Как уменьшить налог, если у ИП на ЕНВД единственный сотрудник в декрете?

Если единственная сотрудница ушла в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, начиная со следующего квартала, ИП имеет право уменьшить ЕНВД на взносы «за себя» без каких-либо ограничений. Конечно, если не принят на работу другой сотрудник.

Ошибочная переплата по страховым взносам: как правильно сделать вычет по ЕНВД?

Напомним, что к уменьшению ЕНВД принимаются суммы уплаченных взносов в пределах «обязательного» их размера. То есть если ИП переплатил взносы, то вычитать сумму «переплаченных» взносов из ЕНВД сразу нельзя. Что делать? Все просто:

  • в текущем квартале принять к вычету сумму взносов в их обязательном размере;
  • переплату по взносам зачесть в счет следующих периодов (подробно о том, как это сделать, в теме «Зачет и возврат переплаты по налогам (штрафам, пеням)» );
  • в том квартале, в котором произведен зачет, уменьшить ЕНВД.

Уменьшение налога на взносы при совмещении ЕНВД, УСН, ОСНО, ЕСХН

ИП без работников (вообще)

Предприниматель, совмещающий ЕНВД и иные налоговые режимы, и не использующий наемный труд вообще (т. е. по всем направлениям деятельности), вправе самостоятельно решить, какой из налогов ему удобнее уменьшить.

По нашему мнению, лучше уменьшить ЕНВД, если есть хоть отдаленные мысли на тему «а не принять ли на работу помощника?».

Отчетный период по «вмененке» – квартал. Это значит, что если ИП в августе примет на работу сотрудника, который будет занят в том числе в деятельности на ЕНВД, то уменьшенный вмененный налог за 1 и 2 кварталы пересчитывать не придется.

Например, для УСН «доходы» ситуация иная: отчетный период – год, а значит принятый даже в конце года сотрудник переведет предпринимателя в статус «работодателя» в отношении всего отчетного года. И если авансовые платежи по УСН «доходы» уменьшались на 100% страховых взносов ИП «за себя», придется все пересчитать.

ИП имеет сотрудников, но они заняты только в деятельности, не облагаемой ЕНВД

Другими словами: ИП ведет деятельности на ЕНВД без применения наемного труда в этом направлении своего бизнеса.

В этом случае предприниматель имеет право уменьшить ЕНВД на всю сумму страховых взносов, уплаченных «за себя». А, например, УСН можно снизить на взносы за работников (соблюдая ограничение 50%, подробнее – здесь).

Стоит обязательно позаботиться о том, чтобы было документально и достаточно однозначно зафиксировано, что сотрудники работают именно в бизнесе на УСН и никак не связаны с деятельностью ИП, которая на ЕНВД.

Как правило, это можно сделать в трудовом договоре или должностной инструкции, четко определив обязанности работника, а также утвердив штатные расписания отдельно по видам деятельности.

ИП с работниками

ЕНВД можно уменьшить на взносы за работников (а также выплаченные им больничные за первые три дня), которые заняты во «вмененной» деятельности. Отсюда вытекает два момента:

1. Предприниматель должен организовать раздельный учет работников, которые заняты в разных видах деятельности.

Это можно сделать, например, утвердив распределение в штатном расписании (выделив разделы или утвердив отдельные документы), а также конкретно прописав функционал и место работы в трудовых соглашениях и должностных инструкциях.

2. Предпринимателю следует организовать распределение (по видам деятельности) выплат работникам, которые одновременно заняты в разных направлениях бизнеса.

На основе распределения выплат работникам – распределяются и раздельно учитываются страховые взносы.

Выплаты работникам можно распределить пропорционально выручке по видам деятельности или пропорционально численности работников, занятых в конкретных видах деятельности.

Методика распределения не четко определена НК РФ, поэтому предприниматель вправе ее разработать самостоятельно. И утвердить, например, приказом.

Но обратите внимание, если ИП совмещает ЕНВД с ОСНО или УСН «доходы минус расходы», для общей системы налогообложения и в данном случае УСН страховые взносы за работников будут являться расходами. А расходы согласно НК РФ следует распределять пропорционально выручке. Мы бы прислушались к этой рекомендации.

Законодательный фундамент и разъяснения ведомств

Как ИП на УСН и ЕНВД уменьшить налоги в 2020 году

Индивидуальные предприниматели для снижения налоговой нагрузки часто используют уменьшение налогов на сумму страховых взносов «за себя».

Если раньше они были привязаны к МРОТ, то теперь применяются фиксированные суммы.

Генеральный директор компании «Невская Перспектива» Татьяна Амелина привела варианты уменьшения взносов для разных ИП, а также объяснила новые условия в связи с COVID-19.

Каждый индивидуальный предприниматель (ИП) должен государству выплачивать обязательные взносы, при этом законодательство, регулирующее сроки и размер выплат для ИП, постоянно меняется.

Раньше платились взносы «за себя» в сумме, привязанной к величине МРОТ (минимального размера оплаты труда) в определенном периоде, что значительно усложняло расчет. В 2020 году суммы стали фиксированными, они прописаны в Налоговом кодексе.

С каждым годом величина взносов растет, поэтому нужно искать альтернативные и законные способы их уменьшения.

Читайте также:  Что лучше оформить для таксиста и его коллег: ИП каждому или ООО на всех

Какие взносы обязаны вносить ИП?

С момента, когда физлицо получило статус предпринимателя, наступает ответственность по выплате определенных взносов. Правительство в 2020 году приняло решение увеличить такие платежи.

Годовая величина страховых взносов на сегодняшний день составляет 40 874 рублей. Она включает такие суммы:

  • платежи, связанные с (ОПС) — 32 448 рублей;
  • взносы на ОМС в размере 8 426 рублей.

Оплата может производиться поквартально или сразу за год, но строго до 31 декабря. Это касается доходов, которые не превышают показатель 300 тысяч рублей. Если величина доходов ИП выше, тогда выплаты, рассчитанные исходя из суммы дохода, должны быть выплачены до 1 июля следующего за расчетным периодом, который завершился.

Если деятельность ИП прекращается, тогда последняя оплата должна происходить не позже 15 именно календарных дней с момента снятия с учета в органах налоговой службы.

Если предприниматель отказывается платить или не уложился в сроки, возникает сумма задолженности и будут начислены пени.

В отдельных случаях назначаются меры, связанные с принудительным взысканием, например, за счет заработной платы, средств, которые находятся в банках на расчетных счетах должника или его имущества.

Отмена взносов с профессиональных доходов ИП

С 1 января 2019 года в некоторых регионах России был введен абсолютно новый экспериментальный налог на профессиональный доход (НПД) или его еще называют «налог для самозанятых». Он представляет собой налог на прибыль от деятельности без привлечения наемных работников.

Режим полностью избавляет ИП от уплаты взносов в ПФР, НДФЛ, а также от заполнения декларации. Такая схема работает исключительно в Москве, Республике Татарстан, Калужской и Московской области. Даже если бухгалтер или ИП работает через интернет, он обязан находиться именно в этих районах.

При этом годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Если все вышеперечисленные условия выполняются, нужно перейти на новый спецрежим для самозанятых и обратиться в налоговую службу одного из регионов. Там нужно встать на учет, заполнить заявление и предоставить паспорт.

Сняться с учета можно оперативно за один день, используя специальные приложения.

Новые условия для пострадавших от коронавируса

В связи с пандемией коронавируса Госдума приняла новый закон, на основании которого снижаются страховые взносы за 2020 год для ИП, которые пострадали от распространения COVID‐19. Но это относится только к выплатам за 2-ой квартал 2020 года.

Если ИП или его сотрудники болели коронавирусом, то сумма страховых взносов на ОПС будет в 2020 году вместо фиксированных 32 448 рублей только 20 318 рублей, а это экономия 8 188 рублей.

При этом уменьшаются только взносы по 2020 году на пенсионное страхование, что касается выплат по медстраховке, то они остаются прежними.

Снижение суммы обязательных платежей распространяется в таких случаях:

  1. ИП состоит в реестре МСП на первое марта 2020 года.
  2. Основной ОКВЭД по состоянию на 1 марта 2020 года есть в перечне пострадавших от коронавируса, этот документ утвержден правительством РФ.

Никаких заявлений установленного образца подавать не требуется. На протяжении года выплата может производиться любыми суммами, главное, чтобы полностью платежи были внесены до 31 декабря. Если ИП вносит суммы поквартально, то можно именно ОПС во втором квартале не платить совсем.

Закон также освобождает пострадавших от COVID‐19 от выплаты ЕНВД за 2-ой квартал именно 2020 года, поэтому не будет смысла уплачивать взносы на ОПС и ОМС за второй квартал.

Если это сделать, то сумма ЕНВД за 2-й квартал будет равна 0 рублей и в данном случае уменьшить сумму взносов «за себя» ИП не смогут, а перенести их вычет на третий квартал также не получится, поскольку взносы были уплачены уже за второй квартал.

Метод уменьшения налога для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» и без сотрудников

Для ИП без наемных работников можно с помощью простых расчетов снизить величину налога УСН на размер страховых взносов. Рассмотрим, как это сделать.

У частного предпринимателя упрощенная система налогообложения и он предоставляет услуги населению. В 2020 году доход от деятельности ИП, составил 815 025 тысяч рублей. Он обязан выплатить из этой суммы такие налоги:

  1. Налог в размере 6%: 815 025 × 6% = 48 901,5 (рублей).
  2. Обязательные страховые взносы: берется минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей (это ОМС и ОПС вместе) плюс к этому берется дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода, который превышает триста тысяч рублей (5 150 рублей), итого получается 46 024 рубля.
  3. Плюсуем все сборы и получаем: 48 901,5 + 46 024 = 94 925,5 (рубля). Кажется, все понятно, прозрачно и нельзя даже предположить, что в госбюджет будет уплачена меньшая сумма. Но это только так кажется.

Благодаря упрощенной системе налогообложения 6% для ИП с отсутствием наемных сотрудников разрешается снизить начисленный налог. В итоге индивидуальный предприниматель уплатит в госбюджет вместе со взносами только 56 220 рублей, если все будет правильно рассчитано.

Несмотря на то, что установлен четкий срок для уплаты налогов до 31 декабря, уменьшить сумму налогов поможет частичная выплата не за год, а отдельно за каждый квартал.

Суммы выплаченных взносов и доходов по конкретным отчетным периодам начисляются нарастающим итогом, в соответствии со статьей 346.21 НК РФ.

В таблице приведены примерные расчеты по периодам (указанный в самом начале доход, разбивается на три части, также происходит и со взносами).

Отчетный период Доход (по нарастающему итогу) Взносы, которые уплачивались
1-й квартал 94 342 5 590
6 месяцев 294 342 17 142
9 месяцев 426 341 24 264
Календарный год 815 025 46 024

1% взнос допускается оплатить в срок до 1 июля 2021 года. Используя в качестве примера данные таблицы, детально разберемся, как начисляются, а также уменьшаются платежи по итогам года:

  1. В первом квартале 94 342 × 6% = 5 660 (рублей), из этой суммы вычитаются уплаченные взносы 5 590, в итоге оплачивается только 70 рублей.
  2. Дальше берется полугодие: 294 342 × 6% = 17 660,52 (рубля), за вычетом взносов 17 142 и 70 рублей уплаченных ранее, остается 448,52 рубля доплатить в госбюджет.
  3. За 9 месяцев расчеты аналогичные: 426 341 × 6% = 25 580,46 (рубля). Вычитаются взносы и авансы: 25 580,46 – (25 264 + 70 + 448,52) = 797,94 (рубля).
  4. За 12 месяцев итоговая сумма, которую нужно уплатить до 30 апреля: 815 025 × 6% = 48 901,5 – (46024 + 70 + 448,52 + 797,94) = 1 561,04 (рубля).

Проверить правильность расчетов легко. Были уплачены такие платежи:

  • итоговые авансовые платежи: 70 + 448,52 + 797,94 = 1 316,46 (рубля);
  • налог, который осталось уплатить — 1 561,04 (рубля);
  • годовые взносы — 46 024 (рубля).

Получается, что платежи в бюджет составили почти в два раза меньшую сумму 48 901,5 рубля, а не заявленные в самом начале 94 925,5 рубля.

Если вся сумма была внесена сразу одним платежом за год, то не получится таким образом уменьшать авансовые платежи на УСН. Тогда вместо 1316,46 рублей за 9 месяцев сумма будет больше — 36 316 рублей, и останется оплатить налог в размере 12 585,5 (48 901,5 – 36 316).

Уменьшение произойдет только на уплаченную одноразово сумму взносов 46 024 рубля, таким образом возникает переплата в размере 33 438,5 рубля.

Переплату можно будет вернуть, но пройти ряд процедур или зачислить в счет будущих платежей при условии сдачи декларации и заявления соответствующего образца в орган ИФНС.

Уменьшение налоговых платежей для ИП с работниками

Если у ИП есть наемные работники, существует также способ уменьшения обязательных платежей, но оно не должно превышать 50%. Учитываются взносы, которые предприниматель оплатил за себя и за сотрудников.

За одного работника ИП заплатит страховые взносы в размере 30% от размера зарплаты, а также:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • медстрахование — 5,1%;
  • соцстрах — 2,9%.

Также платятся взносы в ФСС, это может быть от 0,2% до 8,5%. Тарифы определяются в соответствии с видом экономической деятельности ИП по ОКВЭД и классом профессионального риска.

До 2019 года индивидуальные предприниматели на УСН за сотрудников могли платить пониженный тариф страховых взносов (это было 20% на пенсионное страхование). Но льгота была отменена, и сейчас упрощенцы все взносы за сотрудников оплачивают на общих основаниях.

Наглядный пример поможет разобраться, как работает такая схема. ИП с работником за 2020 год заработал 1 880 460 рублей. В таблице представлено детальное получение доходов и уплаты взносов за себя.

Отчетный период Доход Уплаченные взносы
1-й квартал 335 000 18 000
6 месяцев 820 200 36 000
9 месяцев 1 340 250 54 000
12 месяцев 1 780 450 78 790

Налог, с учетом всех авансовых платежей, составит 1 880 460 × 6% = 112 827 (рублей), взносы составят 78 790.

Учитывая вышеуказанные ограничения до 50%, уменьшать налог можно только до 56 413 (112 827 ÷ 2), несмотря на то, что взносы превышали эту сумму.

Из расчетов видно, что финансовая нагрузка для ИП с сотрудниками на УСН значительно выше и это связано не только со взносами за каждого сотрудника, но и с ограничениями самой налоговой льготы.

Таким образом, уменьшить обязательные выплаты в бюджет для ИП можно, используя «налог для самозанятых», льготы, связанные с коронавирусом, или поквартальные расчеты с детальным анализом.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *