Можно ли вычесть страховые взносы, уплаченные в 1 квартале, из платежей последующих кварталов?

В Т—Ж есть несколько статей о страховых взносах для ИП и о том, что их можно зачесть в счет налога по УСН. К сожалению, тонкости налогового вычета не расписаны, что и видно в х, где этот вопрос бурно обсуждается. Не могли бы вы, пожалуйста, рассазать обо всем детальнее?

Например, у меня такой вопрос. ИП может уменьшить налог по УСН за квартал на сумму уплаченных в этом квартале страховых взносов до 100%, если нет сотрудников. А есть ли ограничения по сумме самих страховых взносов, которую можно уплатить за один период?

За первый квартал 2020 года я должен был уплатить 18 000 Р налога. Вместо этого я внес 20 000 Р в фонд ПФР в марте, а налог платить не стал. Правильно ли я сделал?

В дальнейшем у меня ожидается меньший доход, поэтому мне невыгодно платить взносы поквартально равными частями. Понятно, что в итоге за год я уплачу всю сумму страховых взносов: около 32 тысяч в ПФР и еще 8 тысяч в фонд ОМС. Но я решил перечислять их неравномерно — побольше в первом квартале, чтобы не платить налог за этот период. Так можно?

Артур, индивидуальный предприниматель

Обязательные страховые взносы — это годовой платеж. Их можно перечислять в любой момент в течение года любыми частями. Авансовых платежей нет, ограничений по сумме за квартал или месяц тоже, не считая самого размера взносов. Если переплатите, вычесть переплату из налогов не разрешат.

Другое дело — налог по УСН. По нему поквартально вносят авансовый платеж. Вы можете подгонять сумму и дату уплаты страховых взносов под этот аванс, чтобы вычесть их оттуда по максимуму.

В первом квартале у вас наибольший доход, поэтому вам выгодно было уплатить в этот период побольше страховых взносов. Рассчитанный аванс по УСН вы максимально уменьшили на уплаченные взносы. Вы все сделали правильно.

Налоги. В России предприниматели платят налог на доходы физических лиц, НДФЛ, и налог на добавленную стоимость — НДС. Это называется общей системой налогообложения — ОСН. Существуют спецрежимы, когда эти налоги заменяются другими.

Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных видов деятельности до 5% для УСН «Доходы минус расходы» и 1% для УСН «Доходы». Я живу в Омской области и плачу 6%. Но в связи с коронавирусом нам пообещали на 2020 год снизить налог до 1%.

Налог на упрощенке уплачивают частями четыре раза в год и рассчитывают нарастающим итогом. Это выглядит несколько усложненно с точки зрения житейской логики, но так требует налоговый кодекс:

  1. Налог за первый квартал платят не позднее 25 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля. В этом платеже суммируют доход за оба квартала, считают от него налог, а потом отнимают платеж за первый квартал. Аванс за полугодие = Налоговая база за полгода × Налоговая ставка − Аванс за первый квартал. С точки зрения житейской логики это просто налог за второй квартал.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября. В этом платеже суммируют доход за девять месяцев, считают от него налог, а потом отнимают платежи за первый квартал и полугодие. Аванс за 9 месяцев = Налоговая база за девять месяцев × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал и полугодие. С точки зрения житейской логики это просто налог за третий квартал.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года. Это срок для предпринимателей. Организации же платят налог по УСН за год до 30 марта. В итоговом платеже суммируют доход за год, считают от него налог, а потом отнимают авансовые платежи. Итоговый платеж = Налоговая база за год × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев. С точки зрения житейской логики это просто налог за четвертый квартал.

Налоги для ИП на упрощенке

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Как распределить взносы на ОПС и ОМС в течение года, тоже неважно. Можете сначала уплатить все 32 448 Р на ОПС, потом — 8426 Р на ОМС, можете чередовать, можете платить пропорционально. Главное, чтобы за год вы полностью перечислили эти суммы.

Если доход за год превысит 300 000 Р, на пенсионное страхование придется доплатить еще 1% от превышения. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. У вас нет сотрудников, поэтому больше никаких взносов платить не требуется.

Можно ли вычесть страховые взносы, уплаченные в 1 квартале, из платежей последующих кварталов?В бесплатном сервисе «Бухгалтерия» в Тинькофф-бизнесе предлагается платить обязательные фиксированные страховые взносы ежемесячно, поквартально или сразу за год. Я плачу по-другому: ровно ту сумму, которую составит авансовый платеж по УСН. Сначала я уплатил весь взнос на ОМС и немного на ОПС. Сервис подсказывает, сколько и за что мне осталось внести в течение годаМожно ли вычесть страховые взносы, уплаченные в 1 квартале, из платежей последующих кварталов?В бесплатном сервисе «Бухгалтерия» в Тинькофф-бизнесе предлагается платить обязательные фиксированные страховые взносы ежемесячно, поквартально или сразу за год. Я плачу по-другому: ровно ту сумму, которую составит авансовый платеж по УСН. Сначала я уплатил весь взнос на ОМС и немного на ОПС. Сервис подсказывает, сколько осталось уплатить за текущий год

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов. ИП без работников уменьшают его на всю сумму страховых взносов.

Дополнительные взносы на ОПС платят в следующем году — до 1 июля. Поэтому они уменьшают налог за следующий год. Из авансовых платежей 2020 года можно вычесть не только фиксированные взносы за 2020 год, но и дополнительные за 2019, если вы успели их уплатить.

Первый платеж — аванс за первый квартал. Его вносят с 1 по 25 апреля. Значит, вычесть из этого авансового платежа вы можете только ту сумму взносов, которая была уплачена с января по март. Если в этот период вы уже уплатили дополнительные взносы за 2019 год, вычитайте их тоже.

Второй платеж — аванс за полугодие. Платят с 1 по 25 июля. Вычесть отсюда вы можете взносы, которые перечислили с января по июнь.

Третий платеж — аванс за девять месяцев. Платят с 1 по 25 октября. Вычесть отсюда можно взносы с января по сентябрь.

Покажем это на примере из серии «как не надо».

Допустим, у Олега микробизнес на УСН «Доходы», ставка — 6%. В прошлом году его доход был меньше 300 000 Р за год, поэтому дополнительные взносы в ПФР платить не придется.

В первом квартале его доходы составили 1 000 000 Р. Олег должен уплатить за первый квартал 60 000 Р аванса по УСН. В марте он перечислил 10 000 Р обязательных страховых взносов, 1 апреля — еще 10 000 Р взносов, а налог — 20 апреля. Вычесть из этого авансового платежа по УСН он может только 10 000 Р, потому что в первом квартале уплатил только их. Олег платит 50 000 Р аванса по налогу.

Пора платить взносы в ПФР за 1 квартал еще раз про налоговый вычет из аванса по УСН

Важно! Обратите внимание , что с 1-го января 2016 года планируют ввести новый КБК при оплате 1% взноса в ПФР от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 тысяч рублей. То есть, если Вы будете платить эту сумму по итогам 2015 года после 1-го января 2016 года, то нужно уточнить какой именно КБК указывать:

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/new-kbk-2016.html

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Недавно проводил опрос среди ИП, и получил много просьб о том, чтобы еще раз рассмотреть вопрос про налоговые вычеты из УСН для ИП на УСН 6% без сотрудников. Кстати, скоро итог опроса будет опубликован, большое спасибо всем за активное участие!

Но вернемся к нашей теме.

Напоминаю, что до 31 марта 2015 года желательно оплатить взносы в ПФР и ФОМС. Понятно, что их можно оплатить и в конце года, но я рекомендую платить их каждый квартал, и далее объясню почему рекомендую делать именно так.

Опытные ИП-шники могут не читать далее, а вот для начинающих предпринимателей эта статья будет весьма полезна

Пример

Например, у Вас упрощенная система налогообложения (6%) и Вы работаете БЕЗ сотрудников. Вы предполагаете, что заработаете за первый квартал текущего года 400 тысяч рублей.

В этом случае вам выгоднее оплатить обязательный взнос за первый квартал до 31 марта для того, чтобы потом сделать вычет из аванса по УСН.

Давайте посчитаем

Платим взносы в ПФР и ФОМС за квартал в размере:

  1. 4652 рубля 70 копеек в ПФР
  2. 912 рублей 65 копеек в ФОМС

Итого: 5565 рублей 35 копеек

Еще раз подчеркну, что обязательно платим до 31 марта 2015 года. Это важно.

Если Вы еще не знаете о том, сколько нужно платить в ПФР в 15 году, то обязательно прочтите вот эту статью:

И еще раз про фиксированные взносы в ПФР в 2015 году

Но продолжим изучение нашего примера далее : )

С 1–го до 25 апреля платим аванс по УСН

  • В нашем примере ИП заработал 400 тысяч рублей за квартал и он находится на УСН 6% БЕЗ сотрудников. Поэтому аванс по УСН составит:
  • 400 000 * 0,06 = 24 000 рублей
  • Вот из этих 24 000 мы сможем сделать вычет всей суммы, которую заплатили в ПФР:
  • 24 000 – 5565,35 = 18 434,65
  • То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.

Но обратите внимание, что такая схема действует только в том случае, если взносы в ПФР и ФОМС были произведены ДО 31 марта текущего года.

А что будет, если я заплачу взносы в ПФР и ФОМС после 31 марта?

Вы не сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее.

Куда и как нужно платить?

Можно платить со счета ИП или наличкой при помощи квитанции в Сбербанке. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в 1С или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП).

  1. Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.
  2. Уважаемые предприниматели!
  3. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

Можно ли вычесть страховые взносы, уплаченные в 1 квартале, из платежей последующих кварталов?

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

А что если взносы в ПФР и ФФОМС Больше, чем аванс по УСН?

Действительно, часто бывают такие ситуации. Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а взносы в ПФР и ФФОМС составили 5565,35 рублей.

Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.

1000 — 5565,35 = -4565,35 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).

Читайте также:  Открытие ИП для перепродажи фруктов в торг сеть,как правильно оформить ?

И что? Эти 4656, 35 рублей сгорят?

Нет, не сгорят. Они перейдут на следующий квартал. Нужно понимать, что вычет считается накопительным итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что вычет больше, чем аванс по УСН.

1. квартал 2015

  1. Доход 16660 рублей;
  2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 5565,35 рублей;
  3. 16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 5565,35 рублей. Значит, аванс по УСН ИП не платит.

2. квартал 2015

  • Доход 300 000 рублей;
  • ИП заплатил обязательные взносы в размере 5565,35 рублей;
  • (16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
  • Суммируем взносы в ПФР и ФФОМС за первый и второй квартал: 5565,35 +5565,35 = 11 130, 7 руб.
  • Делаем вычет: 18 999,6 — 11 130,7 = 7868,9 руб нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2015 года.

Надеюсь, я Вас не запутал =)

Вообще, рекомендую делать это все не в ручном режиме, а купить хорошую бухгалтерскую программу для ИП. Сейчас очень много решений для таких задач. Как программ для обычного компьютера, так и онлайн-сервисы.

Рассмотрим другой для ИП на УСН 6% без сотрудников

Первый квартал

  1. Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
  2. Взносы в ПФР и ФФОМС НЕ делал.
  3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей

Второй квартал

  1. Доход 300 000 рублей
  2. Сделал взносы в ПФР сразу за первый и второй квартал в размере 11130,7 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)

Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие?

Считаем:

  1. Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
  2. Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
  3. Из этой суммы вычитаем взносы в ПФР и ФФОМС и вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:

21 600 — 11 130,7 — 3600 = 6869,3 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (за полугодие)

А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?

Действительно, наш ИП из примера заработал более чем 300 тысяч в год уже в первом квартале и обязан заплатить 1% от 100 тысяч.

Его можно оплатить прямо сейчас, но я предпочту заплатить его по завершению текущего года. (Но Вы, конечно, можете платить поквартально, как Вам удобнее).

Более подробная статья про 1% находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/1procent.html

А когда нужно платить аванс по УСН за 4-квартал?

Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей:

  • за 1 квартал 2015 года:  с 01 апреля по 25 апреля;
  • за 2 квартал 2015 года: с 01 июля по 25 июля;
  • за 3 квартал 2015 года: с 01 октября по 25 октября;

А когда платить аванс по УСН за четвертый квартал? Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2016 года, когда будете готовить декларацию.

Это строка № 100 в декларации по УСН по итогам 2015 года, о которой можно прочитать вот здесь:

Как правильно заполнить декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников? (часть 2)

Уважаемые читатели! Не забудьте подписаться на новости сайта на этой странице: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Советую прочитать по теме

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Обнуление страховых взносов за II квартал 2020 года | Контур.НДС+

Можно ли вычесть страховые взносы, уплаченные в 1 квартале, из платежей последующих кварталов?

У компаний, для которых установлен нулевой тариф страховых взносов за II квартал 2020 года (Подробнее в теме: «Путин подписал закон о списании налогов за II квартал 2020 года»), возникло несколько проблем:

  • во-первых, большинство из них уже выплатило взносы за апрель до обнуления, по прежнему тарифу
  • во-вторых, компании продолжали выплачивать соцстраховские пособия (сотрудник болеет, а работодатель выплачивает положенные им выплаты)

В обоих случаях получилась переплата по взносам. Есть ли шанс вернуть эту переплату? Как учитывать уплаченные пособия, рассчитывая взносы за 2-й квартал? Попробуем выяснить.

Переплата из-за оплаты до обнуления

Компания внесена в единый реестр субъектов МСП и ведет деятельность в одной из наиболее пострадавших отраслей. Порядочный предприниматель своевременно оплачивает страховые взносы, а значит за апрель их уже выплатил – по прежним тарифам, действовавшим на начало года.

8 июня вышел новый Федеральный закон № 172-ФЗ, по которому предпринимателю положена льгота за II квартал 2020 года в форме нулевого тарифа на каждую разновидность страховых взносов независимо от предельной расчетной базы.

Наверняка Вы в первый раз попали в такое положение, и оно Вам кажется нестандартным. Однако, ничего необычного в нем нет. Это всего лишь переплата по страховым взносам за один месяц. НК РФ позволяет как вернуть переплату, так и зачесть ее в счет оплаты за следующий квартал после возвращения к стандартному режиму работы.

Иногда возвращать переплату бывает бессмысленно. Возможно, срок выплаты следующего взноса подойдет раньше, чем возвращенные деньги окажутся у Вас на счету. Так что засчитать переплату в счет дальнейших платежей будет разумнее (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Как оформить такой зачет? Подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Следует учесть, что расчетный период по страховым взносам – год, а значит апрельская переплата учтется автоматически. Несмотря на это, многие работодатели все же предпочитают перестраховаться и написать подобное заявление.

Важно! В РСВ указывают только базу для начисления страховых взносов и суммы начисленных страховых взносов. Перечисленные суммы взносов в этом отчете не показывают.

Переплата из-за выплаты пособий

Согласно Закону № 172-ФЗ за II квартал 2020 года у Вас есть право рассчитывать страховые взносы по нулевому тарифу. Однако, Вы платили сотрудникам положенные соцстраховские пособия. В этом вторая причина возникновения переплаты.

Эту переплату необходимо отразить в расчете взносов за II квартал 2020 года. Полную инструкцию заполнения формы РСВ см. в теме: «Руководство по заполнению формы РСВ 2020 год».

Согласно Федеральному закону от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ исчисленные взносы на обязательное социальное страхование уменьшаются на суммы расходов по выплате пособий.

Важно! Когда размер начисленных взносов получился ниже, чем сумма уплаченных пособий, компания получает от соцстраха деньги на их выплату, обратившись туда за компенсацией.

Но до этого надо сдать отчет. В прил. 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам следует указывать:

  • в строчке 060 – сумму исчисленных взносов на обязательное социальное страхование
  • в строчке 070 – сумму выплаченных пособий
  • в строчке 080 – сумму возмещения из бюджета фонда

В строчке 090 указывается число, характеризующее один из вариантов:

  • сумму взносов к уплате, если разница между начисленными взносами и выплаченными пособиями положительная. В поле «Признак строки» в этом случае проставляют 1
  • сумму расходов, превысивших сумму взносов (разница между начисленными взносами и выплаченными пособиями отрицательная). В поле «Признак строки» пишут в этом случае 2

Таким образом, если компания рассчитает взносы по льготной ставке за апрель, май, июнь, но будет платить пособия, у нее уже не будет взносов к выплате. Отсюда следует, что строчку 090 заполняем с признаком 2.

Размеры уплаченных за это время пособий следует отражать в той же строчке в соответствующих им графах.

Вы вправе засчитывать затраты на пособия в счет выплат взносов в будущем (п. 9 ст. 431 НК РФ), как в предыдущем случае, когда переплатили нечаянно.

Если у Вас не осталось средств на уплату необходимых пособий, то Вы имеете право получить их от ФСС. Обращаться в ФСС за компенсацией затрат можно в любое время. Однако, нужны определенные документы, список которых установлен приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 года № 951н.

Внимание! ЦБ РФ снизил ключевую ставку до 4,5% годовых.

Как ИП уменьшать налог на взносы за II квартал 2020

Понятно объясним уменьшение налога и разберём интересные случаи — например, увольнение работников посреди квартала.

«Особенно пострадавшим» статья пригодится только на будущее. Они не платят налоги за II квартал, поэтому им нечего уменьшать 🙂

Какие взносы платит ИП и когда

Сумма взносов складывается из пяти частей:

1. Фиксированные пенсионные взносы за ИП — 32 448 ₽ в 2020 году.

2. Дополнительные пенсионные взносы за ИП — 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

3. Фиксированные медицинские взносы — 8 426 ₽ в 2020 году.

4. Взносы за сотрудников — от 30,2% от зарплаты.

5. Добровольное медицинское страхование для сотрудников.

«Особенно пострадавшим» ИП пенсионные взносы за 2020 год уменьшили на МРОТ — на 12 130 ₽. Соответственно, сумма взносов для уменьшения налога будет меньше.

Фиксированную часть платят в любом случае, даже если ИП приостановил бизнес или уехал в отпуск. Единственный нюанс — сумма зависит от количества дней регистрации в течение года. Если ИП зарегистрировался 1 декабря, он заплатит сумму в 12 раз меньше. Если ИП посередине года закрылся на месяц, а потом снова открылся — так тоже можно, из расчёта вычтут месяц (но придётся сдать больше отчётов).

Дополнительную часть платят до 1 июля. Для расчёта на УСН берут налогооблагаемый доход, на патенте — потенциально возможный доход, на ЕНВД — вменённый доход (строка 100 всех квартальных деклараций за год). Если вы заплатили 1% вовремя, он пойдёт на уменьшение налога за II квартал.

Читайте также:  Как ип продлить купленный ранее патент?

Взносы за сотрудников платят по итогам месяца, до 15 числа. Взносы за июнь пойдут на уменьшение налога уже за III квартал.

Кто может уменьшить налог на взносы

Уменьшение налога — опция, которая доступна на УСН «Доходы» и ЕНВД». На патенте она появится с 2021 года (подробности — в статье). На УСН «Доходы минус расходы» взносы списывают в расходы, а это слабо влияет на налог.

Ограничений по видам деятельности нет. У вас подходящий режим — вы вправе уменьшать налог.

Главное — не промахнуться с датами

Налог за период уменьшают взносы, которые оплатили в течение периода.

— На ЕНВД — взносы, которые уплатили в течение квартала. Например, перевели взносы 30 июня — можно уменьшить ЕНВД за II квартал. Опоздали и перевели 1 июля — взносы уже пойдут на уменьшение ЕНВД за III квартал. А за второй квартал сумма налога будет полной — и с этим уже ничего не поделать.

— На УСН — взносы, которые уплатили с начала года до конца предыдущего квартала. Перевели взносы 30 июня — можно уменьшить УСН за полугодие. Забыли перевести — можно использовать «неизрасходованные» взносы за I квартал. В любом случае, вы ничего не потеряете. Все взносы пойдут на уменьшение налога — если не сейчас, то за 9 месяцев или за год.

Главная проблема с уменьшением налога на УСН — заплатить фиксированные взносы после 31 декабря. Это бывает так.

ИП думает: на УСН разрешено платить взносы в конце года (это действительно так) — так зачем спешить? А в конце года оказывается много забот, подготовка к к праздникам, новогодние акции, мероприятия.

В результате ИП платит взносы в январе — а на них уменьшить налог за прошлый год уже нельзя.

Подождите, на УСН можно платить взносы в конце года?

Да, всё правильно. На УСН налоговый период — год. Взносы в конце года тоже относятся к налоговому периоду, поэтому идут на уменьшение налога за год.

Получается, взносы уменьшат налог постфактум: вы его уже заплатили. Платить авансовые платежи раз в квартал — это не право, а обязанность. Следовательно, у вас возникнет переплата. Переплату можно будет вернуть или зачесть в счёт налога за следующие годы.

Значит, вы немного прибавили себе волокиты и дали налоговой подержать свои деньги на её счёте. Пользы от этого никакой — поэтому мы советуем платить взносы каждый квартал и уменьшать налог равномерно.

Насколько максимум уменьшают налог УСН и ЕНВД?

ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью. Заплатил во II квартале 10 000 взносов, насчитал 10 000 налога — значит налог равен нулю. Подписывать платёжки придётся только на взносы.

ИП с сотрудниками и ООО могут уменьшить налог максимум наполовину. Насчитали 10 000 налога и 10 000 взносов — значит налог будет равен 5 000. Насчитали 30 000 налога и 20 000 взносов — налог можно уменьшить максимум до 15 000.

Эта особенность расчёта не зависит от спецрежима, она работает и на УСН и на ЕНВД.

Что будет, если нанять единственного сотрудника и уволить?

Желательно так не делать. На УСН вы потеряете право уменьшать налог полностью за счёт взносов и получите ограничение 50% — и не только на II квартал, а на весь 2020 год. В результате заплатите больше.

На ЕНВД — тоже самое в отношении квартала. Если наймёте сотрудника 13 июля — в любом случае потеряете право уменьшить налог за III квартал полностью. А если уже был сотрудник, и вы уволили его — уменьшение на 100% заработает только со следующего квартала.

Вывод

  • Взносы уменьшают налог на УСН «Доходы» и ЕНВД. На патенте скоро тоже появится такая возможность.
  • Лучше платить взносы поквартально, чтобы не ошибиться и не получить переплату. На ЕНВД — обязательно поквартально.
  • ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, с сотрудниками — максимум на 50%.
  • Ограничение 50% действует в течение налогового периода, даже если сотрудников уже уволили.
  • Воспользуйтесь Эльбой, чтобы не запутаться. Она сама рассчитает взносы и уменьшит на них налоги с учётом коронавирусных изменений в законах.

Уменьшение единого налога на страховые взносы

Существуют специальные налоговые режимы, учет в рамках которых упрощен до такой степени, что налогоплательщикам, применяющим их, совсем не обязательно учитывать произведенные расходы, во всяком случае в целях налогообложения.

Это «упрощенцы», выбравшие объектом налогообложения доходы, а также те, кто перешел на уплату ЕНВД.

При этом они, как и прочие налогоплательщики, уплачивают пенсионные взносы, ведь ни один работающий не должен быть лишен пенсионного обеспечения.

Естественно и то, что законодатели нашли способ, как такие налогоплательщики смогут все же уменьшить уплачиваемый ими единый налог на сумму страховых взносов. О нюансах этой процедуры расскажем в данной статье.

Налоговая служба разъясняет

Начнем с упрощенной системы налогообложения. Согласно абз. 2 п. 3 ст. 346.

21 НК РФ сумма единого налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта обложения налогом доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.

ФНС решила раз и навсегда покончить с возникающими по этому поводу вопросами и выпустила довольно большое Письмо от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@. По мнению налоговиков, условия уменьшения единого налога на суммы страховых взносов изложены в п. 3 ст. 346.21 НК РФ предельно четко.

Так, они считают, что налог можно уменьшить на сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов. Получается, что сумма налога по УСНО за календарный год может быть уменьшена только на суммы страховых взносов на ОПС за период с 1 января по 31 декабря этого же года.

Налоговики настаивают на том, что суммы взносов должны быть именно исчислены за данный период, повторив это в Письме еще раз. И таковыми считаются те суммы пенсионных взносов, которые отражены в декларациях по ОПС, представленных в налоговый орган.

Примечание. Единый налог уменьшается на суммы исчисленных и уплаченных за календарный год пенсионных взносов.

Соответственно, если налогоплательщик уплатил вдруг больше, чем было указано в декларации по ОПС, превышение никак не может быть засчитано в счет уменьшения единого налога.

Все бы ничего, но ведь есть типичная ситуация, основанная, между прочим, на нормах Налогового кодекса, согласно которым пенсионные взносы за декабрь вполне законно можно уплатить в январе следующего года. Но в таком случае они не пойдут в уменьшение единого налога ни в периоде исчисления, ни в периоде уплаты.

Налоговики дают вполне удовлетворительный для налогоплательщиков ответ. Сначала они обращают внимание на разные сроки представления деклараций и уплаты единого налога на УСНО и пенсионных взносов.

«Упрощенцы» отчитываются по налогу один раз в год, организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, предприниматели — не позднее 30 апреля (ст. 346.23 НК РФ).

В эти же сроки следует уплатить налог по итогам года с учетом авансовых платежей, которые уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Уплата авансовых платежей страховых взносов производится ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.

Соответствующий расчет (за I, II и III кварталы) представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, а не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом, подается также и декларация (п. п. 2 и 6 ст. 24 Закона об обязательном пенсионном страховании).

Итак, сроки отчетности и уплаты по пенсионным взносам наступают раньше, чем по единому налогу на УСНО.

Исходя из этого, налоговики считают возможным учитывать в вычетах из единого налога пенсионные взносы (в пределах исчисленных за налоговый (отчетный) период), если они уплачены не позже установленной даты уплаты авансовых платежей (15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам), а по итогам года — не позднее даты подачи налоговой декларации (не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом).

Можно ли оплатить взносы в конце года и уменьшить налог?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Предприниматель вел деятельность весь год, его доход составил 3 млн. руб. Взносы поквартально мы не платили, перечисляли только авансы по УСН.

Я хотела взнос оплатить однократно в 4 квартале. Он составит 148886,40 руб+3650,58? Возможно, это сделать одним платежом в 4 квартале и уменьшить на всю эту сумму налог? Или оплатить только 18 610,80+3650,58, тогда на сколько я могу уменьшить в 4 квартале.

Ответ

Марина, добрый день, Вы можете уменьшить платеж УСН на всю сумму взносов, которую заплатите до 31.12.2015 года. Только платежи делаются разными платежками:

  • фиксированный взнос в ПФР;
  • фиксированный взнос в ФФОМС;
  • страховые взносы в фиксированном размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, зачисляемые в бюджет ПФР».
  • Такой порядок вычета у ИП без наемных работников на УСН.
  • Откуда у Вас сумма 148886,40?
  • 3 000 000 — 300 000 = 2 700 000×1% = 270 000 — 1% от суммы превышения доходов и 300 000
  • ПФР за 12 месяцев — 18 610,80 ФФОМС за 12 месяцев — 3 650,58
  • Итого: 49 261,38
  • Если наемных работников нет, и вы уплатите эту сумму до конца года, то сможете вычесть ее из УСН.
Читайте также:  Требуется ли онлайн-касса при приеме платежей на сайте (спортивный центр)?

Вообще обязанность до 31.12.2015 уплатить только суммы фиксированных платежей 18610,80 и 3650,58. А 1% от разницы между доходом и 300 000, можно уплатить до 01.04.2016 года.

В таком случае на эту сумму можете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал 2016 года. Подумайте, как Вам выгоднее.

Принцип такой: заплатили взносы до конца первого квартала — уменьшили на их сумму авансовый платеж УСН за 1 квартал; заплатили взносы в течение и до конца первого полугодия — уменьшили на их сумму авансовый платеж за полгода и т. к.

Все вышеописанное касается ИП без наемных работников.

Если у ИП есть работники и он работает на спецрежиме — УСН или ЕНВД, то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшать на страховые взносы, пособия и платежи по добровольному страхованию. Но при этом сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов суммы уплаченных взносов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в х даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Доначисление страховых взносов за прошлые периоды

Основу законодательной базы по части страховых платежей на 2017 г. составляют следующие ключевые нормативно-правовые акты:

  • НК РФ, гл. 34 (о страховых сборах в РФ), ст. 431, п. 8 (исчисление, уплата, возмещение страховых взносов), ст. 422 (суммы, не облагаемые страховыми взносами);
  • ФЗ N 243 от 03.07.2016 и № 250, ст. 20 в последней редакции.

Причины возникновения ситуации, когда страховые взносы нужно доначислить, могут быть разными: упущение периода, ошибки, совершенные по незнанию, нарушения, умышленное уклонение от своевременной уплаты взносов на протяжении нескольких периодов. К примеру, ошибочно занижена налоговая база либо не учтена выплата, облагаемая взносами, в прошедших периодах.

Дополнительные страховые начисления за истекшие периоды при возникновении такой необходимости обязаны производить следующие категории нанимателей и ответственных лиц:

  • все юрлица (организации, имеющие штатных сотрудников, а также работающих по гражданско-правовым договорам);
  • частные предприниматели, у которых есть наемные работники;
  • ЧП на патенте либо те из них, кто работает частным порядком (нотариусы, адвокаты, юристы и т. д.);
  • физлица, работающие с иными физлицами либо подрядчиками на основании трудового соглашения.

Налоговым периодом в отношении страховых платежей во внебюджетные фонды признается календарный год. Отчетность на 2017 год формируется поквартально, за полугодие либо 9 месяцев. Нередко многие операции просто нельзя выполнить на текущую дату. Но во всех предложенных ситуациях доначисление будет неизбежным действием, которое рано или поздно потребуется выполнить.

Дополнительные страховые начисления на основании совместной сверки и проверочного акта: последовательность действий обязанного лица

Территориальные органы ПФР, ФСС (с 2017 г. — налоговая служба) и страхователь вправе проводить по своей инициативе ежегодно совместную сверку на предмет расхождения данных по расчетам (взносам, штрафам, пеням). Результаты фиксируются в форме 21-ПФР либо 21-ФСС (актах сверки). Выявленные нарушения, ошибки (переплаты и т. д.) обязанное лицо должно будет устранить.

Образец акта сверки 21-ФССОбразец акта налоговой проверки

Кроме этого, ПФР посредством своих территориальных подразделений осуществляет камеральный (выездной) контроль на предмет правильности начислений и уплаты сборов.

Во время выездного контроля проверяется период до 3 лет, а камерального — только тот период, за который сдавался отчет РВС-1.  Допускается использование контролирующим органом в ходе проверочных мероприятий данных по другим периодам.

В результате составляется акт проверки с предписаниями по дополнительным начислениям.

Ответственное лицо обязано выполнить все директивы проверяющего. После того, как на основании акта (сверки либо проверки) были сделаны все дополнительные страховые начисления по истекшим периодам, их отображают в бухучете.

Так, доначисления в программе 1 С по проверке регистрируются новым документом, где фигурирует проверочный акт по страховым взносам. Далее отчетность формируется автоматически (корректирующие данные по СЗВ-6-4, зарегистрированные взносы за квартал).

Затем сдается скорректированная версия отчета РСВ-1 в ПФР. Сделать это можно одним из способов: (нажмите для раскрытия)

  1. Сдать полный скорректированный вариант РСВ-1 за период, где была допущена ошибка.
  2. Показать проведенные доначисления в разделах 1 (строка 120) и 4 по текущему периоду (используется, когда ошибка выявлена после первого числа третьего месяца, идущего вслед за истекшим отчетным периодом). 

Уменьшаем налог на УСН и ЕНВД за счет страховых платежей

  • К кому это относится

    ИП или ООО? Выбираем идеальную форму организации вашего бизнеса

    К ООО и ИП, которые работают на УСН и ЕНВД — с сотрудниками или без.

    Предприниматели, особенно самозанятые, недовольны ростом социальных взносов. Мы на вашей стороне и не поддерживаем увеличение любых платежей. Однако вычет позволяет свести повышения на нет.

    Например, в 2016 году ИП без сотрудников на УСН «Доходы» при обороте до 403 074 рублей в год может не платить налог вообще.

    Такой оборот возможен при доходах в районе 33 тысяч 500 рублей в месяц — достижимый результат даже в не самых благополучных регионах России.

    Вот сколько налогов можно списать в зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников:

    • До 100%, но не больше суммы страховых взносов — ИП без сотрудников на УСН «Доходы» и ЕНВД, а также ИП и ООО на УСН «Доходы минус расходы».
    • До 50%, но не больше суммы страховых взносов — Ооо и ип с сотрудниками на усн «доходы» или енвд. 
    • Как всё устроено
    • Если вы на УСН «Доходы» или ЕНВД, вносите платежи по страховым взносам в книгу учета доходов и расходов, вычитайте их из суммы налогов и отражайте в декларации.
    • На УСН «Доходы минус расходы» тоже несложно: страховые взносы записывайте в расходы, за счет этого сумма налога уменьшится.
    • Учитывают взносы:
    • в Пенсионный фонд (ПФР) за себя и сотрудников
    • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) за себя и сотрудников
    • в Фонд социального страхования (ФСС) за сотрудников
    • больничные сотрудникам за первые три дня
    • за ДМС для сотрудников, если вы его оплачиваете.

    К вычету принимают только те взносы, что вы переводите в том же квартале, за который платите налог. При этом неважно, какой период покрывают взносы: они могут быть текущими, авансовыми или вообще доначислениями за позапрошлый год. Главное — перевести взносы прежде, чем отправить деньги в налоговую. 

    Во сколько вам обойдутся сотрудники и что делать, чтобы платить меньше

    Для ИП на ЕНВД с сотрудниками есть ограничение: нельзя засчитывать для вычета фиксированный страховой взнос за себя: в 2016 году — 23 153 рубля 33 копейки +1% с дохода выше 300 000 рублей.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН засчитывают все страховые платежи: ежемесячные и нерегулярные за сотрудников, а если вы ИП, то еще и фиксированные взносы за себя: 23 153 рубля 33 копейки + 1% c доходов выше 300 000 рублей. Их можно переводить в конце года, а +1% — вообще до 1 апреля следующего.

    Если вы знаете, что налог за последний квартал будет намного меньше суммы страховых взносов, лучше разделить фиксированный взнос на 4 части и платить его поквартально — так вы максимально уменьшите налоговые платежи.

    Если сумма взносов за IV квартал всё равно окажется больше налогового платежа, который можно списать, +1% в ПФР платите не в декабре, а оставьте на потом. Зачтете эту сумму для вычета из налогового платежа, который начислят по итогам I квартала нового года.

    Хоть даже II квартала, если проявите ловкость и переведете страховой взнос аккурат 1 апреля или в ближайший рабочий день после этой даты, когда она выпадает на выходной.

    Давайте посмотрим, как работает вычет на вашей системе налогообложения.

    Ип без сотрудников на усн «доходы» 

    Оптимизация

    Расточительство

    Переводим страховые взносы в каждом квартале: 6 046 рублей 2 копейки. Налоговые платежи составляют столько же. Применяем вычет, налоги не платим.
    Экономия: 24 184 рубля
    Переводим страховые взносы в IV квартале: 24 184 рубля 7 копеек (23 153 рубля 33 копейки + 1% с дохода больше 300 000 рублей). Применяем вычет в счет налога по итогам года, за IV квартал.
    Экономия: 6 046 рублей

    На ежемесячных страховых платежах можно не заморачиваться, если знаете, что в IV квартале получите доход больше определенной суммы, в 2016 году — 403 074 рубля. Вы и без того сэкономите на налогах максимум, причем одним разом, если не забудете применить вычет.

    Ип без сотрудников на енвд

    Всё работает так же, как на УСН «Доходы» с той разницей, что вместо 6% от выручки вы платите в налоговую 15% от величины вмененного государством дохода. 

    Ооо и ип с сотрудниками на усн «доходы» или енвд

    Ооо и ип на усн «доходы минус расходы»

    Подготовлено при поддержке юридической компании «Шеховцов и партнеры»

  • Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *