С 2020 года счет-фактура изменит содержание

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

  • В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
    • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
    • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
  • В названии строки добавили надпись «При наличии»;
  • Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
  • С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
  • В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
  • В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
  • C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2020

Заполнение строковой части

Строка 1 Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3 Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4 Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5 Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6 Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7 Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8 Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

С 2020 года счет-фактура изменит содержание

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

С 2020 года счет-фактура изменит содержание

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1 Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

С 2020 года счет-фактура изменит содержание

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2 Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3 Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4 Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5 Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6 Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

  • Графа 7 Налоговая ставка.
  • Графа 8 Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.
  • Графа 9 Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11 Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

С 2020 года счет-фактура изменит содержание

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

С 2020 года счет-фактура изменит содержание

Счет-фактура 2020 : бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

С 2020 года счет-фактура изменит содержание

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2020 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Читайте также:  Банки будут сообщать обо всех наличных операциях юрлиц и ИП на сумму свыше 600 000 рублей

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2020 году?

Налоговый кодекс РФ в 2020 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур и других документов. Благодаря интуитивно понятному интерфейсу МоегоСклада создание счета-фактуры занимает не больше минуты. Каждый шаг при составлении документа прозрачен для пользователя и сопровождается понятными ми.

Преимущества работы с документами в сервисе МойСклад:

  • экономия 70% времени на подготовке счета-фактуры по новой форме;
  • отсутствие ошибок при вводе данных;
  • автоматическое формирование архива распечатанных документов;
  • автоматическая сквозная нумерация документов;
  • вывод форм в формат Excel и PDF.

Скачайте другие формы документов

Оформление акта и счет-фактуры с 1 января 2020 — Права россиян

С 2020 года счет-фактура изменит содержание

Организация ошибочно выставила дважды электронный счет-фактуру по одному акту оказанных услуг. Покупатель подписал оба ЭСЧФ. Поставщик заметил данную ошибку и аннулировал ЭСЧФ датой совершения операции. Необходимо ли оборот по реализации увеличивать на сумму налога на добавленную стоимость ошибочно выставленного ЭСЧФ?

Импортер возвращает продавцу ранее ввезенный товар из государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза. В каком налоговом периоде импортеру следует уменьшить суммы налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость? Как отразить уменьшение налоговых вычетов в электронном счете-фактуре?

Каков срок выставления счета-фактуры продавцом в 2020 году

Третий неоднозначный момент касается выставления счетов-фактур на границе отчетных периодов, то есть в конце квартала. Никаких отдельных комментариев относительно даты выставления счетов-фактур по отгрузкам (авансам), приходящимся на последние дни квартала, законодательство не содержит.

Поэтому стоит придерживаться тех же сроков. То есть допустима ситуация, когда отгрузка (получение аванса) произошла в конце одного квартала, а счет-фактура выписан в начале следующего.

Однако стоит иметь в виду, что НДС по такому счету-фактуре всё равно войдет в налоговую базу закончившегося квартала.

Срок хранения счетов-фактур можно изменить, но лишь в сторону увеличения, прописав данный факт в локальных актах предприятия.

Это тем более актуально, что установленные законодательно сроки хранения счетов-фактур и накладных, например, разнятся. Для первичной бухгалтерской документации, к которой относятся накладные, этот срок составляет 5 лет.

Поэтому логично было бы хранить и накладные, и счета-фактуры к ним в течение одинакового времени.

Счет Фактура На Аванс Сроки Выставления 2020

Коды операций по НДС для журнала учета счетов-фактур. Счет-фактуру выставляют по операциям, которые облагаются НДС п.

Составить документ также должны организации-посредники, которые проводят реализацию от своего имени по договору комиссии или агентскому договору, если комитент или принципал применяет общую систему налогообложения.

ФНС разъяснила, как по-новому оформлять счет-фактуру на аванс или доплату в переходный период в связи с изменением ставки НДС с 1 января года.

В статье — все подробности с образцами счета-фактуры, примеры, справочники на г. Правильно рассчитать НДС и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут эти справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:.

  • Счет-фактура на аванс это основной документ, позволяющий принять НДС к вычету обеим сторонам сделки.
  • По счету фактуре на аванс вноситель предоплаты может заявить вычет НДС по факту уплаты денег, а получатель аванса — по факту отгрузки в счет полученной предоплаты.
  • Рекомендуем прочесть:  Детям До 16 2020

В НК-2020 установили срок для заявления требования о выставлении ЭСЧФ для покупателей, приобретающих товары по розничным ценам, а также покупателей, приобретающих объекты через подотчетных лиц.

С 2020 года такие покупатели вправе заявить в произвольной форме требование о выставлении ЭСЧФ, если с даты выписки документов на продажу не истекло 30 календарных дней (ч. 1, 2 п. 6 ст. 131 НК-2020).

С 2020 года изменился порядок создания и выставления ЭСЧФ в отношении оборотов по реализации физлицам объектов, освобождаемых от НДС. Такие обороты с 2020 года нужно включать в итоговый ЭСЧФ, который направляется на Портал. Срок направления – не позже 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 1, 3 ч. 2 подп. 8.8 п. 8 ст. 131 НК-2020).

Какой срок выставления счета-фактуры продавцом в 2020 году

Минфин предложил проект масштабных поправок в формы и правила заполнения документов, применяемых для расчетов по НДС. Изменения коснутся не только формы счета-фактуры, но и других документов, а также сроков и порядка хранения документов. Изменится порядок заполнения строк 2а (адрес продавца) и 6а (адрес покупателя).

Появилась перспектива роста налога на прибыль, вышла новая справка 2-НДФЛ, увеличился срок выставления счета-фактуры, утверждены коэффициенты-дефляторы на 2020 год и уточнились правила заполнения путевых листов.

Срок выставления корректировочного счета-фактуры 2020 при изменении цены

При этом не являются серьезными нарушениями ошибки в дате оформления документа и в его порядковом номере. Также стоит знать, что если исправления вносятся в счет, на который ранее составлялись корректировочные счета-фактуры, то исправленный документ создается без их учета.

При условии, что агент совершает сделки от принципала, счет-фактура продавцами выписываются на имя принципалов. Агенты не должны регистрировать такие документы у себя. Когда продавцом выступает продавец, счет выставляется на имя покупателей.

Сроки Выставления Счетов Фактур 2020

В НК РФ не обозначены наказания за нарушение сроков выставления счетов-фактур. Но, как правило, проверяющие руководствуются ст. 120 Налогового кодекса и называют за просрочку выставления счета, как за невыставление счета вообще.

Особенно это касается документов, которые необходимо создавать на стыке двух отчетных периодов.

К примеру, если счет-фактура должна быть выставлена в прошлом месяце, а создана лишь в текущем, инспекторы могут расценивать это как отсутствие счет-фактуры и оштрафовать предприятие.

Бывает, что конечный срок выставления выпадает на нерабочий день. В этом случае ст. 6.1 НК РФ разрешает перенести срок выставления счета-фактуры продавцом на первый рабочий день по истечении пятидневного срока.

Но этой нормой стоит пользоваться крайне осторожно, так как даже однодневное опоздание приведет к тому, что счет-фактура не будет засчитан при ближайшей налоговой проверке. Поэтому аудиторы и опытные главбухи рекомендуют в данном случае выставлять счета заранее, не дожидаясь окончания пятидневного периода.

Выставление счета-фактуры можно сделать тем же днем, которым была проведена соответствующая хозяйственная операция. При потребности счет-фактуру всегда можно откорректировать.

Каков оптимальный срок выставления счёта-фактуры в 2020 году

  1. Совпадение дат позволит легко сверять записи книг продаж с наступлением событий (отгрузки, получения предоплаты, внесения корректировок), послужит аргументом проверки правильности разноски первичных документов.

  2. Формирование одной датой исключит проблемы учёта НДС на стыке периодов.

    Например, если отгрузка произведена 31 марта, а счёт-фактура выставлен 1 апреля, то в книге продаж мартовский НДС отразится в апреле.

    Ручная корректировка произведёт нарушение хронологии нумерации по датам составления.

  3. Выписка разными кварталами неприятно отразится на покупателе, желающем получить вычет по НДС с наличием необходимых документов и отсутствии спорных моментов при проверках правильности начисления НДС налоговиками, в более раннем временном интервале при условии, что основополагающее для вычета событие произошло.

    Наличие счетов-фактур не является обязательным, однако осторожные налогоплательщики желают перестраховаться.

Перед составлением и сдачей налоговой декларации по НДС необходимо произвести сверку исходящих сумм налога в соответствии с отгрузочными документами и сформированными записями книги продаж на основании выставленных счетов-фактур. Выявленное несоответствие важно устранить, что позволит обезопаситься от штрафных санкций по налогу.

Как осуществляется выставление счетов-фактур в 2020 году

  • при непрерывном отпуске продукции и предоставлении услуг, предусматривающих транспортировку электричества, нефтепродуктов;
  • при оказании услуг электрокоммуникаций;
  • при ежедневной поставке продуктов питания и т. п.
  1. Если предусмотрено поставку товара и выполнение работ, то стоит описать такие работы.

  2. Если товар облагается по ставкам 18 и 10%, то при получении предоплаты в счетах ставится 18/118 или иная ставка и отражается общее название продукции
  3. Рекомендуем прочесть:  Больничные листы с 2020 года изменения
Читайте также:  Госдума в третьем чтении приняла поправки о налоговом манёвре для it-отрасли

Срок выставления счета-фактуры

У бухгалтеров часто возникают сомнения в том, как правильно оформить счет-фактуру и когда ее следует отмечать в бухгалтерских журналах. Давайте разберемся, что собой представляет этот документ и как им следует пользоваться.

Есть вариант – номер вообще не указывать. Но и в этом случае налоговики не пойдут навстречу. Но на поддержку судей рассчитывать можно (постановление ФАС Центрального округа от 8 апреля 2013 г. по делу № А14-7612/2011).

Срок выставления счета-фактуры продавцом общий порядок

С 1 июля 2016 года счета-фактуры необходимо составлять при совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства — члена ЕАЭС (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

  • порядковая нумерация документа и точная дата его создания;
  • данные сторон – названия, адреса, идентификационные номера;
  • номер платежного документа при передаче аванса или другого платежа в счет будущей поставки;
  • название передаваемых товаров или указанных услуг;
  • количество объекта сделки в единицах измерения;
  • стоимость одной единицы;
  • общая стоимость сделки;
  • сумма акциза относительно товаров подакцизных;
  • ставка налога;
  • налоговая сумма, предъявляемая покупателю и вычисляемая исходя из применяемой ставки;
  • страна-производитель товара;
  • нумерация таможенной декларации.

Например, бухгалтера часто не считают нужным выставлять данный документ буквально при каждом платеже, поступающем от покупателя.Хозяйствующие объекты, зарегистрированные как плательщики налога на добавленную стоимость, обязаны

Об этом говорит п. 3 ст. 168 НК РФ. Когда последний день срока выписки счета-фактуры на аванс попадает на выходной или нерабочий праздничный день, выставить его нужно не позднее 1 рабочего дня, идущего за таким днем (п.

Энциклопедия решений

Обратите внимание, что в отношении товаров, отгруженных в последний день квартала, счет-фактура по которым отправлена покупателю в следующем квартале, регистрация счета-фактуры в книге продаж производится в том квартале, в котором произошла их отгрузка.

При этом на основании п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур такой счет-фактура регистрируется в следующем квартале (см. письмо ФНС России от 28.07.2014 N ЕД-4-2/14546).

Источник: https://nl-consalting.ru/arbitrazhnye-spory/srok-vystavleniya-schetfaktury-2019

Правила заполнения счетов-фактур в 2020 году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Правила заполнения счетов-фактур в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

  1. Дату заключения госконтракта. Информацию вносите исключительно в виде: ДД.ММ.ГГГГ. Иного не предусмотрено.
  2. Номер контракта согласно ЕИС. Это обязательный реквизит, пропустить его заполнение нельзя.
  3. Сведения о территориальном органе Федерального казначейства. Графа код органа ФК заполняется в соответствии со справочником ТО ФК. Наименование органа — указывается полное или краткое наименование ТО ФК, в котором открыт лицевой счет продавца.

Обратите внимание, что сведения о покупателе и продавце госзакупок раскрываются только в том случае, если СЧФ заполняется в рамках исполнения контракта на обеспечение государственных и муниципальных нужд. В остальных случаях данные разделы не заполняются.

Что изменилось в порядке заполнения счета-фактуры

  1. Введены сведения о коде вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС . Н овый реквизит — в графе 1ф «Код вида товара». При формировании СЧФ в рамках госзакупок данный реквизит заполняйте согласно каталогу товаров, работ, услуг (при наличии).

  2. Внесен реквизит « идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)». Его следует заполнять, только если СЧФ формируется в рамках исполнения госконтракта.

  3. Установлена дополнительная информация продавца об обстоятельствах закупок для государственных и муниципальных нужд (для учета Федеральным казначейством денежных обязательств) (ИнфПродГосЗакКазн). Показатели раскрыты в таблице № 5.10 к Приказу ФНС от 19.12.2020 № ММВ-7-15/820@.

  4. Утверждены дополнительные сведения покупателя об обстоятельствах закупок для государственных и муниципальных нужд (для учета Федеральным казначейством денежных обязательств) (ИнфПокГосЗакКазн). Расшифровка данных представлена в таблице № 7.16 к Приказу.

У счета-фактуры появились новые показатели «код вида товара» и «идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)». Также новые электронные форматы учитывают, что с 1 января 2020 года ставка НДС поднята с 18 до 20%.

Счет-фактура при УСН в 2020 году

При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полные или сокращенные наименования грузополучателей и их почтовые адреса с использованием знака « ; »

Когда плательщики УСН должны уплачивать НДС в 2020 году

При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются адрес покупателя, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства индивидуального предпринимателя, указанное в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей

Рекомендуем прочесть:  Налог На Авто Для Чернобыльцев

Счет-фактура без НДС — это документ, который отличается от обычного счета-фактуры тем, что вместо ставки налога в нем проставляется запись «без НДС».

Составлять такие документы обязаны те компании, которые применяют освобождение от НДС по статье 145 НК. То есть те, у кого выручка за три месяца была в пределах 2 млн. руб. и нет в продаже подакцизных товаров.

При этом о намерении использование такое освобождение от НДС нужно уведомить налоговиков.

Корректировочный счет-фактуру составляют, если после отгрузки изменилась цена или количество товара. Покупатель должен оформить письменное согласие на такое изменение, только в этом случае оформляйте такой счет-фактуру.

Образец заполнения счета-фактуры без НДС в 2020 году

Правила заполнения счета-фактуры на момент публикации материала изменений не претерпели. Поправки коснутся только тех, кто оформляет НДС-документы в электронном виде. Сейчас их можно составлять по двум форматам, с 2020 года применять нужно только тот, что утвержден приказом ФНС России от 19.12.2020 № ММВ-7-15/820@.

Новый формат УПД в 2019 году: основные изменения и особенности перехода

Согласно Приказу ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ утверждён новый формат электронного универсального передаточного документа (УПД) с функциями:

  • Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость;
  • Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг);
  • Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг).

Дата перехода на новый формат УПД

Старый формат электронного УПД действует до 1 января 2020 года. Новый формат УПД вступает в силу с 2 февраля 2019 года и полностью заменит прошлый с 1 января 2020 года.

Период с 2 февраля 2019 года по 1 января 2020 года является переходным на новый формат УПД.

Причины обновления формата

Основными причинами изменения формата являются – повышение ставки НДС до 20%, отражение в УПД информации о маркировке и обеспечение прослеживаемости товаров.

Обновлённые XSD-схемы

XSD-схемы нового формата УПД:

Основные изменения в формате электронного УПД

  • Новый формат предусмотрен для обеспечения маркировки и прослеживаемости товаров. Наименование файла информации продавца начинается с ON_NSCHFDOPPR в общем случае или ON_NSCHFDOPPRPROS – для товаров, подлежащих прослеживаемости, ON_NSCHFDOPPRMARK – для товаров, подлежащих маркировке. Для маркируемых товаров в файлах выделены поля, в которые будет вноситься информация по идентификации товара, включённого в систему маркировки – уникальный идентификатор транспортной упаковки или контрольный идентификационный знак. Для товаров, подлежащих прослеживаемости, выделены поля для указания регистрационного номера партии товара и его количества.
  • Для некоторых показателей добавлены поля, позволяющие в явном виде указать отсутствие значения, например, даты и номера исправления счёта-фактуры.
  • Добавлена возможность указать реквизиты документа, подтверждающего отгрузку (наименование, номер и дату).
  • Обновлены поля для даты оказания услуг, выполнения работ или поставки товаров. Теперь доступно формирование сводного УПД на несколько отгрузок. Для этого достаточно указать дату начала и окончания периода поставки товаров.
  • Добавлен блок для указания реквизитов при наличии государственного контракта, договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал
  • Добавлена возможность указывать данные факторинговой компании и её банковские реквизиты, а также номер, дату и наименование документа-основания уступки денежного требования
  • Добавлена возможность указать обстоятельства формирования документа:
  •                1.     При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав
  •                2.     При получении оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
  •                3.     В случае реализации комиссионером (агентом, экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика) двум и более покупателям, имущественных прав от своего имени
  • При отсутствии документа-основания вместо значения «Отсутствует» теперь нужно указывать «Без документа-основания»
  • Элементы «Характеристика», «Код», «Артикул», «Сорт товара» разделены на отдельные узлы
  • Добавлен новый узел «Идентификатор документа-основания», где будет отражена связь между документами
  • Покупательпо итогу приёмки при заполнении узла «Содержание операции» может использовать код, обозначающий итог приёмки товара (работ, услуг, прав):
  1.                1.     Товары (работы, услуги, права) приняты без расхождений (претензий)
  2.                2.     Товары (работы, услуги, права) приняты с расхождениями (претензией)
  3.                3.     Товары (работы, услуги, права) не приняты
  • Добавлена возможность указать реквизиты документа о расхождениях.
Читайте также:  Как правильно посчитать прибыль с продажи товара?

Формат нового УПД «Титул продавца»

Скачать спецификацию

Формат нового УПД «Титул покупателя»

Скачать спецификацию

Счет-фактура 2020 года на аванс

Изменения / Объявления-сборник

При детальном рассмотрении положений ст. 169 НК РФ, которая вводит счета-фактуры как юридическую категорию, можно зафиксировать, что законодатель выделяет 3 типа счетов-фактур:

  1. Документ, который выставляется при фактической реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) либо передаче прав от одного субъекта к другому. Требования к его содержанию указаны в п. 5 ст. 169 НК РФ. Неофициально подобные счета-фактуры именуются «отгрузочными».
  2. Счет-фактура, который поставщик должен выставлять покупателю по факту получения предоплаты за товар, работу. Требования к его структуре содержатся в п. 5.1 ст. 169 НК РФ. Счета-фактуры данного типа как раз и есть авансовые.
  3. Корректировочный счет-фактура — был введен в НК РФ как правовая категория закона № 245. Задействуется, если поставщик снизил цену либо объем товара — с целью уточнения соответствующих данных.

Интересно, что в положениях, которые содержатся в п. 1 ст. 169 НК РФ, корректировочный счет-фактура однозначно выделен в самостоятельную категорию. Классификация же счетов-фактур на отгрузочные и авансовые осуществлена в НК РФ несколько завуалированно, однако фактически она присутствует.

  • Таким образом, законодатель предусматривает следующую классификацию счетов-фактур:
  • • обычный счет-фактура;
    • документ, оформляемый продавцом по факту перечисления клиентом предоплаты за товар;
  • • корректировочный счет-фактура.

Рассмотрим подробнее, в каких целях может быть использован авансовый счет-фактура.

Счет-фактура — это источник, который служит юридическим основанием для принятия компанией — приобретателем товара (работы, услуги) суммы НДС, входящего в структуру отпускной цены, к вычету, предусмотренному законодательством.

Законодатель в п. 3 ст.

168 НК РФ прямо предписывает продавцу направить данный документ покупателю по факту получения предоплаты за поставленный товар (работу или услугу), равно как и при фактическом выполнении поставщиком своих обязательств.

Имея на руках авансовый счет-фактуру, организация-покупатель может, как если бы у нее имелся отгрузочный документ, воспользоваться правом на вычет НДС (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Таким образом, авансовый и отгрузочный документы обладают одинаковой юридической значимостью. Законодатель установил форму, по которой они должны обязательно составляться — ее структура приведена в приложении 1 к постановлению Правительства РФ № 1137.

  1. В свою очередь для корректировочного счета-фактуры также установлена особая форма — в приложении 2 к постановлению № 1137.
  2. Можно выделить 2 основных критерия разграничения авансовых и отгрузочных счетов-фактур:
  3. • момент составления (авансовый документ составляется по факту получения предоплаты продавцом, отгрузочный — по факту продажи товара либо выполнения работы);
    • полнота заполнения (сведения в некоторые из пунктов авансового счета-фактуры по объективным причинам не всегда могут быть внесены — и это учитывает законодатель).
  4. Изучим специфику обоих указанных критериев подробнее.
  5. Как мы отметили выше, законодатель предписывает поставщику сформировать счет-фактуру для покупателя по факту реализации товара, выполнения работ, оказания услуг либо после получения предоплаты за соответствующие обязательства.

Из этого правила есть исключения. В соответствии с абз.3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ, п.17 Правил ведения книги продаж счета-фактуры на аванс не составляются, если:

• период изготовления товаров более 6 месяцев;
• товары (работы, услуги) в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются по ставке 0%;
• товары, работы, услуги не облагаются НДС или освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ;

• налогоплательщик получил освобождение по ст. 145, 145.1 НК РФ.

Сроки фактического формирования авансового и отгрузочного счетов-фактур могут различаться в силу несовпадения сроков перечисления предоплаты за товар и его реализации. Однако в обоих случаях соответствующий документ должен быть составлен за 5 дней — с момента первого либо второго события (п. 3. ст. 168 НК РФ).

Счет-фактура любого типа должен быть оформлен в 2 экземплярах — первый вручается покупателю, второй остается у фирмы и подлежит регистрации в книге продаж (п. 2 приложения 5 к постановлению № 1137).

Можно отметить, что законодатель обязывает продавцов предоставлять покупателям счета-фактуры, но не предусматривает механизмов ответственности за невыполнение соответствующего предписания. Однако затребовать с недобросовестного контрагента счет-фактуру покупатель вправе через суд.

Счет-фактура на аванс должен содержать (исходя из требований п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

• дату составления документа, порядковый номер (их нужно включать в строку 1);
• сведения о продавце и клиенте — названия фирм, их адреса, ИНН, КПП (в строках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б);
• данные о платежном документе, подтверждающем перечисление аванса — номер и дату (фиксируются в строке 5);
• название валюты расчетов, а также ее код — в соответствии с ОКВ (строка 7);
• название товара/работы, за что перечислен аванс — так, как оно звучит в договоре между организациями (в графе 1);
• ставку НДС, установленную в отношении конкретного вида товара — причем обозначаться она должна как расчетная — 10/110 или 18/118, а не 10 и 18% (в графе 7);
• величину исчисленного НДС — в рублях и копейках без округления (в графе 8);

• величину полученной предоплаты, также в рублях и копейках (в графе 9).

Предписание указывать суммы НДС и предоплаты в рублях и копейках не округляя приведено в п. 3 Правил заполнения счетов-фактур, письме Минфина РФ № 03-07-07/18585. Эта норма касается и отгрузочных счетов-фактур.

Сведений для остальных граф авансового счета-фактуры, по всей вероятности, у поставщика на момент составления документа не будет. Собственно, указание таковых и не требуется, если следовать положениям, содержащимся в п. 5.1. ст. 169 НК РФ.

В свою очередь, при заполнении отгрузочного счета-фактуры они вполне могут иметься в наличии — как информация о грузоотправителе и грузополучателе, фиксируемая в 3-й и 4-й строках.

Их обязательно нужно указывать в соответствующем документе так же, как и другие сведения, требуемые в соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ.

  • Итак, принципиальные отличия авансового счета-фактуры от отгрузочного заключаются:
  • • в менее строгих требованиях законодателя к заполнению (что объяснимо тем, что некоторых сведений, предусмотренных структурой формы, которая утверждена постановлением № 1137, у налогоплательщика может не быть в наличии);
    • необходимости указания в документе ставки НДС как расчетной — в формате 18/118 или 10/110.
  • В то же время оба типа счета-фактуры имеют одинаковую юридическую силу в части реализации покупателем товара права на вычет НДС.
  • Есть ряд нюансов, на которые полезно обратить внимание при формировании счета-фактуры по указанной схеме.

Минфин РФ в письме № 03-07-11/427 высказывает мнение, что вносить порядковые номера авансовых счетов-фактур следует в единый перечень с теми, что устанавливаются для отгрузочных счетов-фактур.

Это вполне логично, исходя из той точки зрения, что указанные разновидности счетов-фактур предназначены для осуществления одних и тех же юридических действий в части реализации покупателем права на вычет по НДС.

В ряде случаев предоплата от покупателя поступает еще до того момента, как станут известны наименования товаров, работ, услуг, подлежащих включению в графу 1 счета-фактуры авансового типа. В письме Минфина № 03-07-09/22 содержится мнение, что в подобных случаях в счете-фактуре следует отражать обобщенное название продукции (например, «кондитерские изделия»).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *