С какого дохода нужно платить 1% с превышения дохода ип на псн?

О необходимости ежегодно уплачивать страховые взносы в ПФР знает каждый ИП.

Тем более ранее Пенсионный фонд, а ныне — ФНС в начале каждого года производит рассылку уведомлений, где указаны сроки уплаты, коды бюджетной классификации (КБК) и размер платежа.

Однако суммы, прописанные в таких извещениях, верны, только если годовой доход ИП не превысил 300 тыс. руб. Если предпринимателем получена прибыль свыше этой суммы, необходимый к уплате налог рассчитывается иначе.

Страховые взносы с ИП «за себя»: кто и сколько платит

Открытие любого бизнеса сопровождается не только получением прибыли, но и перечислением обязательных платежей в бюджет. Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды, или как их ещё называют взносы ИП «за себя», должны платить все предприниматели, состоящие на налоговом учёте.

И абсолютно не важно, является ли предпринимательство вашим единственным видом деятельности либо вы ещё работаете где-то по найму — платить во внебюджетные фонды всё равно придётся.

В зависимости от применяемой ИП системы налогообложения определяется база для расчёта суммы взносов.

Таблица: как посчитать базу для взносов при разных системах налогообложения

Система налогообложения База для расчёта взносов Статья НК РФ
ОСНО Доходы минус вычеты 210
УСН Доходы Все полученные доходы 346.15
УСН Доходы минус расходы Доходы без учёта расходов 346.15
ЕСХН Доходы без учёта расходов 346.5
ЕНВД Вменённый доход 346.29
ПСН Потенциальный доход за год 346.47 и 346.51

Порядок расчёта взносов

Обязательный платёж перечисляется на два вида обязательного страхования:

Размеры страховых взносов в 2018 году фиксированные и составляют:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей,
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

В 2018 году величина платежа уже не находится в прямой зависимости от законодательно установленного МРОТ.

Указанные суммы можно оплачивать по частям, например, перечислять 1/4 суммы каждый квартал, или сделать единовременный платёж. Главное, успеть рассчитаться по этим обязательствам не позднее 31 декабря текущего года. Если ИП ведёт деятельность по нескольким системам налогообложения, то для расчёта платежа доход суммируется.

С какого дохода нужно платить 1% с превышения дохода ИП на ПСН?

Прежде чем оплачивать пенсионные страховые взносы, предприниматель должен правильно определить базу для их исчисления

Кто может не платить ежегодные страховые взносы

Известно, из всех правил бывают исключения. В вопросах обязательных страховых взносов ИП таким исключением можно считать, законодательно установленное разрешение для приостановления их уплаты.

Ст. 430 НК РФ представляет право временно не платить эти взносы ИП, которые:

  • призваны в ряды вооружённых сил РФ;
  • ухаживают за престарелыми людьми, инвалидами 1 группы и детьми-инвалидами;
  • находятся в отпуске по уходу за детьми до трёх лет.

Разумеется, все эти случаи должны быть подтверждены предусмотренными законом документами.

С какого дохода нужно платить 1% с превышения дохода ИП на ПСН?

Оплату страховых взносов некоторым категориям предпринимателей можно временнно отложить

Когда нужно перечислять 1% с превышения предельной суммы годового дохода

Всё, о чём мы говорили выше, справедливо, если доход ИП не превысил за год 300 тыс. руб. В противном случае предприниматель должен будет дополнительно перечислить в ПФР 1% с суммы доходов, превышающей этот лимит.

Примеры начисления взносов с оборота, который превышает лимит

Поскольку в 2017–2018 гг. налоговое законодательство в части страховых платежей ИП значительно изменилось, следует рассмотреть два варианта исчисления 1% сверх установленного лимита по доходу — для отчётности за 2017 и за 2018 годы.

С какого дохода нужно платить 1% с превышения дохода ИП на ПСН?

Несмотря на то что годовая сумма страховых взносов значительна, она не разорит индивидуального предпринимателя

Расчёт суммы за 2017 год

Предположим, что ИП Спиридонов Василий Иванович за 2017 год получил доход от своей деятельности в сумме 585 тыс. руб., что на 285 тыс. руб. больше установленной российским законодательством предельной величины годового дохода в 300 тыс. руб. Значит, предпринимателю нужно оплатить с суммы превышения дополнительно 1%:

  1. Получаем, что за 2017 г. фиксированный платёж за период составит: МРОТ * 26% * 12 = 7 500 * 26% * 12 = 23 400 руб. (повторим, в 2018 году привязка к МРОТ не актуальна — взносы фиксированные, но для предыдущих расчётов используется).
  2. Теперь рассчитаем 1% от суммы превышения: 285 000 * 1% = 2 850 руб.
  3. Итого за 2017 год В.И. Спиридонов заплатит: 26 250 рублей.

Сумма дополнительных взносов за пенсионное страхование имеет ограничение, в 2017 году оно составляло 187 200 руб.

Расчёт суммы за 2018 год

В принципе, общий порядок расчёта суммы, подлежащей уплате при превышении установленного уровня дохода, в 2018 году сохраняется, но расчётная формула несколько меняет свой вид: пенсионные страховые взносы = фиксированный взнос + ((Совокупный доход ИП — 300 тыс.) * 1%).

При этом сумма такого взноса за 2018 год не может быть больше 212 360 руб.

Возьмём такие же исходные данные: ИП Спиридонов В.И. за 2018 год получил доход в сумме 585 тыс. руб. Тогда заплатить за обязательное пенсионное страхование он должен будет:

  1. Фиксированный платеж — 26 545 руб.
  2. 1% от разницы между фактическим доходом и установленным лимитом — (585 тыс. руб. — 300 тыс. руб.) * 1% = 2 850 руб.
  3. Итого «пенсионный» взнос составляет — 29 395 руб.

Куда, когда и как платить

До 2017 года администрированием страховых взносов занимался ПФР. Теперь же эти функции переданы налоговому ведомству. В связи с этим изменились и реквизиты платежа. В 2018 году взносы следует перечислять по реквизитам ИФНС, в которой зарегистрирован ИП. КБК взносов предпринимателю дают специалисты налоговой инспекции. И также их можно узнать самостоятельно на официальном сайте ФНС.

Сроки уплаты налога в ИФНС

Крайние даты перечисления пенсионных платежей в 2018 г. тоже изменились. Фиксированные платежи можно оплатить сразу одной суммой или разбить их поквартально. Квартальные платежи уплачиваются:

  • за 1 кв. до 31 марта;
  • за 2 кв. до 30 июня;
  • за 3 кв. до 30 сентября;
  • за 4 кв. до 31 декабря.

Для платежа с суммы превышения предела в 300 тыс. руб. срок уплаты установлен до 1 июля 2018 года (для платежей за 2017 год), до 1 июля 2019 года (за 2018 год) и т. д.

При полном прекращении деятельности в качестве ИП все расчёты по страховым взносам необходимо произвести в течение 15 дней с момента снятия с налогового учёта.

Таблица: проводки по начислению взносов для ИП на ОСНО

Дебет Кредит Куда перечислять Тип начисленных взносов
20, 25, 26, 44 69.1 ФНС Социальное страхование
20, 25, 26, 44 69.2 ФНС Пенсионное обеспечение
20, 25, 26, 44 69.3 ФНС Медицинское страхование
20, 25, 26, 44 69.11 ФСС Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Оплачивать свои обязательства по пенсионному страхованию можно несколькими способами, например:

  • платёжным поручением с расчётного счёта предпринимателя (при его наличии);
  • квитанцией формы ПД-4 через Сбербанк.

Какие реквизиты указать в платёжном поручении

Наиболее частый вариант расчёта с бюджетом по страховым взносам — оплата с помощью платёжного поручения. Для исключения ошибок следует воспользоваться шаблоном с нумерацией полей, представленным ниже.

С какого дохода нужно платить 1% с превышения дохода ИП на ПСН?

Шаблон платёжного поручения для перечисления взносов в ИФНС с нумерованными полями

Нюансы заполнения отдельных полей разъяснены в таблице.

Таблица: особенности заполнения платёжки на оплату страховых пенсионных взносов

Поле Пояснения по заполнению
101 указываем в статусе плательщика код «09»
60 ИНН предпринимателя
102 ничего не заполняем, так как у предпринимателя КПП нет
8 прописывается наименование плательщика, то есть ставим «ИП Фамилия Имя Отчество» предпринимателя
9–12 указываем банковские реквизиты плательщика-предпринимателя (наименование банка, БИК, корсчёт, расчётный счёт)
13–15 указываем реквизиты банка получателя
16 указываем сокращённое наименование получателя — органа Федерального казначейства, а в скобках сокращённое наименование налоговой инспекции, где обслуживается ИП
17 проставляем номер расчётного счёта получателя
104 проставляется без пробелов КБК платежа
105 код ОКТМО
106 проставляется сокращение «ТП», означающие текущий платёж
107 периодичность платежей является год, поэтому проставляем ГД.00.17. (или 00.18, если платёж за 2018 год)
18 проставляем вид операции 01
21 указываем очерёдность платежа 5
22 проставляем цифру 0
108–109 указываем цифру 0
110 поле оставляем пустым
24 здесь указываем назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2017 год (или 2018), рег. номер.Регистрационный номер — это номер, присвоенный предпринимателю при его первичной регистрации в ПФР.

В результате последовательного заполнения, всех поименованных выше полей, получаем платёжное поручение.

Платёж по квитанции

Оплата квитанцией Сбербанка достаточна проста и понятна. Её можно заполнить на специализированных онлайн-сервисах, которых много в интернете. Несложно скачать с официального сайта бланк и заполнить его от руки или на компьютере проставить все необходимые реквизиты. Чтобы облегчить эту процедуру, предлагаем образец заполненной квитанции.

Читайте также:  Подача отчетности по вмененке?

Страховые пенсионные взносы носят обязательный характер. При годовом доходе ИП не более 300 тыс. руб. такие платежи имеют фиксированный размер.

В случае превышения этого значения предпринимателю следует рассчитать и доплатить дополнительно 1% с суммы превышения лимита дохода.

Свидетельством законопослушности бизнесмена станет перечисление средств в срок до 1 июля года, следующего за отчётным.

  • ozakone
  • Распечатать

Ип на патенте – доходы, виды деятельности, срок действия псн

Индивидуальные предприниматели в России могут пользоваться патентом с 2013 года. Система налогообложения, кажется, простой и удобной. Получаешь патент и можно забыть дорогу в налоговую службу. Однако у ИП на патенте по-прежнему масса вопросов. Например, как вести учет, какие нужно платить налоги в 2019–2020 году. А также, какие максимальные доходы ИП на патенте?

Что такое ИП на патенте

Патент – это специальный налоговый режим для ИП. Предприниматель может приобрести его на конкретный вид деятельности. Разрешительный документ освобождает ИП от уплаты основных налогов, позволяет платить сбор один раз.

Патентная система налогообложения распространяется на большинство видов деятельности. В качестве объекта налогообложения выступает предположительный доход ИП за год. Реальный доход предпринимателя не влияет на стоимость патента.

С какого дохода нужно платить 1% с превышения дохода ИП на ПСН?

Какие виды деятельности подпадают под ПСН

Список видов экономической деятельности, подпадающих под действие ПСН, включает 63 позиции (ст.346.43 НК РФ). Все они разрешаются на территории России. Дополнительные виды деятельности могут добавлять местные органы власти. Их перечень нужно уточнять в ИФНС по адресу регистрации.

Важно! Для ИП на патенте сегодня под запретом торговля тремя группами товаров, которые подлежат обязательному чипированию:

  • лекарства;
  • обувные товары;
  • предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.

Почему выбирают ПСН

Все предприниматели обязаны платить налоги. Патентная система позволяет получить некоторые преимущества:

  1. Предприниматель не платит некоторые виды налогов. Сюда относятся налоги на доходы физических лиц, имущество граждан и НДС. Процентная ставка на них большая, поэтому в целом получится хорошая экономия.
  2. Низкая стоимость, то есть 6% от возможного годового дохода.
  3. Нет зависимости между налогом и прибылью. При убытках можно заплатить часть налогов.
  4. Срок оформления патента составляет от 1 до 12 месяцев. Чаще всего оформляют документы на два месяца. Это позволяет понять, насколько удобной будет система налогообложения для определенного вида деятельности.

С какого дохода нужно платить 1% с превышения дохода ИП на ПСН?

Ограничения для налогового режима

Кроме положительных моментов есть и отрицательные стороны. Преимущественно это ограничения, которые касаются некоторых видов деятельности. Работа на патентной системе предусматривает:

  • ограниченное количество сотрудников до 15 человек;
  • определенные виды деятельности, которые позволяют работать на патенте;
  • лимит доходов: в случае превышения 60 млн руб. предприниматель теряет право использовать этот вид налогообложения;
  • осуществлять деятельность можно на определенной территории (до 50 кв. м.);
  • взносы ИП на патенте должны вноситься вовремя иначе будет ограничено или приостановлено его действие;
  • нельзя уменьшить налог за счет страховых взносов.

Список ограничений может быть меньше в зависимости от региона работы.

Нужно ли платить 1% при доходе свыше 300000 рублей

Письмо Минфина России от 28.01.2019 №03-15-05/4703 разъясняет порядок уплаты ИП на патенте 1% от суммы дохода:

  • если за расчетный период доход не превышает 300 000 руб., то страховые взносы выплачиваются в фиксированном размере (29 354 руб. – 2019 год, 32 448 руб. – 2020 год);
  • если за расчетный период доход больше 300 000 руб., то ИП доплачивает на ОПС 1% от суммы превышения, но не более 8-кратного фиксированного размера взносов.

Какую отчетность надо сдавать ИП на патенте

Минимальный учет часто становится основной причиной, по которой ИП предпочитают ПСН. Предпринимателю достаточно заплатить стоимость патента и взносы за себя в ПФР, ОМС. Объем отчетности ИП на патенте возрастает при наличии наемных работников. Сравнительная таблица:

Необходимость в предоставлении/ведении ИП без работников ИП с работниками
ФНС Нет Форма 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ, сведения о среднесписочной численности работников
Отчет в ПФР Нет Форма СЗВ-М
Отчет в ФСС Нет Форма 4-ФСС
Книга учета для ИП на патенте (доходы и расходы) Да Да

Нужна ли онлайн касса для ИП на патенте

Минфин давно занимается переводом всех наличных платежей на онлайн-кассы. Большинство компаний и предпринимателей уже используют ККТ. Но есть и исключения в использовании онлайн кассы для ИП на патенте в 2020 году.

Для некоторых категорий предпринимателей предоставлена отсрочка до 1 июля 2021 года. ИП вправе не использовать ККТ в 2020 году. Это относится к тем из них, у кого нет наемных работников. Право на отсрочку зависит также от того, за что именно получает деньги предприниматель. Он может не использовать онлайн-кассы при расчетах за:

  • выполненные работы и услуги;
  • реализацию товаров собственного производства.

Однако, по требованию покупателей, придется выдавать документ, подтверждающий расчет.

С какого дохода нужно платить 1% с превышения дохода ИП на ПСН?

Как перейти на ПСН

Переход на патент осуществляется путем подачи заявления в ФНС. Если предприниматель не подаст заявление, то по умолчанию он будет находиться на ОСН.  Для осуществления хозяйственной деятельности можно выбирать удобное время и оформлять патент на срок до 1 года. Пошаговая инструкция:

  1. Подача заявления. Образец документа можно найти на сайте ФНС. Заполнять бланк нужно по установленной форме.
  2. Подготовка документов. Понадобится паспорт заявителя и заполненное заявление.
  3. Рассмотрение документов. По истечении 5 дней с момента подачи заявления нужно обратиться в налоговую службу и узнать о результатах его рассмотрения.
  4. Оплата налога. ИП получает патент и реквизиты на оплату документа.

Патент для ИП в 2020 году

Изменения в налоговом законодательстве незначительные. Бизнесмену нужно подать заявление и приложить паспорт. Отправить документы можно в электронном варианте или почтой России.

Можно сделать доверенность и передать ведение дел третьему лицу. Заявление рассматривают 5 дней.

Чтобы продлить действие документа, нужно за 10 дней до окончания срока подать новое заявление в налоговую службу.

Стоимость патента рассчитывается по общей формуле. Размер налога может отличаться. На это влияет вид деятельности и время действия патента.

Оплата производится разными способами. При оформлении документа на полгода оплату можно вносить в течение всего периода. Если патент выдан на год оплату делят на два раза. На внесение одной третьей части дают 90 дней. Остальные деньги нужно внести в следующий период действия патента. При оплате понадобится ИНН, юридический адрес, имя бизнесмена.

Можно самостоятельно в онлайн-режиме рассчитать патент для ИП. Калькулятор на сайте ФНС поможет узнать его стоимость. Достаточно указать срок использования патента и вид деятельности. Если ИП на патенте, отчетность включает в себя ведение КУДиР.

Книгу не нужно заверять и регистрировать в налоговой службе. Также необязательно использовать кассовый аппарат в 2020 году, отчитываться перед налоговым инспектором. ИП на ПСН не нужно подавать налоговую декларацию.

НДС бизнесмен оплачивает в следующих случаях:

  1. Деятельность не попадает под режим ПСН.
  2. Компания занимается доставкой товаров из-за границы.
  3. Деятельность ИП связана с доверительным управлением.

Предприниматель может утратить право на патент, если штат сотрудников превысит 15 человек. Чтобы прекратить деятельность на ПСН нужно подать дополнительное заявление. Его рассмотрение занимает неделю. За 10 дней до окончания срока использования патента в налоговой службе прекратят его действие, если предприниматель не продлил срок действия налогового режима.

Специальные режимы позволяют выгодно работать, если компания оказывает услуги или производит товары. Если у ИП есть сотрудники, то придется делать следующие отчисления:

  1. НДФЛ в размере 13% за каждого работника.
  2. Страховые взносы в Пенсионный фонд.

Многие предприниматели уже воспользовались возможностью работать на патенте. С его помощью можно забыть о ежеквартальных платежах, ошибках в расчете налогов, налоговых декларациях.

Стоимость патента на год для ИП

Под стоимостью патента подразумевается сумма налога, которая удерживается с конкретного предпринимателя. Он рассчитывается на основании ст.346.51 НК РФ. Предельный размер налога в 2020 году – 1481000 руб. Регионы вправе увеличивать его в 3–10 раз (ст.346.43 НК РФ).

Стоимость патента на год считается по формуле: потенциальный доход х ставку, предусмотренную на ПСН. Если документ выдается на срок меньше 1 года, то расчет производится пропорционально количеству месяцев действия патента (: 12 х кол-во месяцев).

На размер потенциального дохода влияет вид деятельности. Он утверждается местными органами власти субъектов РФ. Базовая ставка ПСН – 6% (ст.346.50 НК РФ).

Калькулятор расчета стоимости патента для ИП находится на сайте ФНС – patent.nalog.ru. Достаточно выбрать регион, период работы на ПСН, вид деятельности и др. сведения по подсказке.

Читайте также:  Как можно подать документы на открытие ИП, если сам приехать в налоговую не имеешь возможности? Можно ли отправить пакет документов почтой?

С какого дохода нужно платить 1% с превышения дохода ИП на ПСН?

Иногда ИП используют ПСН и УСН одновременно. Это позволяет снизить налоговую нагрузку. Но очень важно правильно их совмещать.

Максимальный доход ИП на патенте

Доходы ИП на патенте не должны превышать 60 млн. руб. При расчете сумы учитывается совокупная прибыль предпринимателя за календарный год (ст.346.45 НК РФ). Превышение лимита автоматически лишает хозяйствующего субъекта права на использование ПСН.

Взносы в ПФР для ИП на патенте

Размер отчислений в ПФР для ИП на патенте – актуальный вопрос для многих предпринимателей. Ведь пенсионные взносы подлежат к уплате всеми без исключения предпринимателями.

С какого дохода нужно платить 1% с превышения дохода ИП на ПСН?

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения должны перечислить в Пенсионный фонд России:

  • отчисления в фиксированном размере, рассчитанные на основе МРОТ;
  • дополнительный платеж в размере 1% от доходов выше 300000 рублей.

В этом смысле действующий порядок уплаты отчислений ничем не отличается от того, которые применяется для ИП, действующих на других налоговых режимах (ОСНО, УСН или ЕНВД).

Фиксированные взносы ИП в ПФР в 2017 году

С какого дохода нужно платить 1% с превышения дохода ИП на ПСН?

В 2017 году ИП на патенте в Пенсионный фонд должен заплатить 23 400 руб. независимо от полученных им доходов или убытков. Бизнесмен всегда может рассчитать размер отчислений самостоятельно. Для этого размер МРОТ на 1 января текущего года (в 2017 году это 7500 рублей.) ему нужно умножить на количество месяцев и тариф 26%.

К числу фиксированных относятся и отчисления на медицинское страхование. Они уплачиваются со ставкой 5,1%. Данный платеж в 2017 году составляет 4 590 руб.

Размер пенсионных отчислений ежегодно прирастает вместе с индексацией МРОТ. Так, в 2017 году он увеличился на 1296 руб. к уровню 2016 года.

Некоторые регионы ввели налоговые каникулы для новых ИП на патенте, занятых в производстве, социальном и научно-исследовательском бизнесе. Данная мера должна поддержать малый бизнес в непростых экономических реалиях. Но даже при получении права на налоговые каникулы для ИП на патенте взносы в ПФР должны уплачиваться в полном размере.

С какого дохода нужно платить 1% с превышения дохода ИП на ПСН?

На вмененке, которая так же, как и ПСН учитывает базовую доходность при расчете налогооблагаемой базы, можно уменьшать квартальный налог на платежи за себя в ПФР на 100% при отсутствии работников.

Работодатели также имеют возможности для уменьшения налога в пределах 50%. Аналогичные условия предусмотрены и для ИП на УСН-доходы, которым позволено уменьшать авансовые платежи и сумму единого налога.

В результате ПСН для целого ряда предпринимателей оказывается невыгодной по налоговому бремени и они выбирают другой режим.

Средства в Пенсионный фонд и Фонд ОМС должны быть перечислены до конца текущего года, а именно до 31 декабря. У бизнесмена нет законодательных стимулов переводить их поквартально, т.к. эта операция не уменьшает необходимые расходы на стоимость патента.

Рассказываю про максимальный оборот для ИП в 2020

27 декабря 2018 90 838

Чтобы иметь право находиться на одном из льготных режимов, ИП должен отвечать определённым требованиям. И к ним относится максимальный оборот для индивидуального предпринимателя. Как он устанавливается? О чём вообще идёт речь? Что будет, если нарушить это требование? Давайте разбираться.

Что такое оборот у ИП

Для начала хотелось бы пояснить, что речь не идёт о прибыли. Под оборотом подразумевается валовый доход предпринимателя, то есть общая сумма, которую видно по движению средств. То есть в неё будут включаться и расходы.

Очень часто бывает так, что налоговый режим применяется к определённому виду деятельности. Например, предприниматель совмещает УСН и ОСНО. В таком случае оборот ИП нужно рассчитывать только по тому виду деятельности, по отношению к которому используется УСН.

Максимальный оборот у ИП

Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим. Это требование в той или иной степени актуально для:

  • УСН (упрощёнки);
  • ЕНВД;
  • патента.

Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы. И с ними обязательно нужно разобраться.

Максимальный оборот при УСН

С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано. Ограничения установлены в статье 346.12 НК РФ. Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше 150 миллионов рублей. Эта сумма остаётся актуальной и для 2020 года.

Если в 2020 году вы превысите указанные лимиты, то останетесь на «упрощёнке», но только при условии, что до конца года вернётесь к соответствующим показателям. Доходы не должны превышать 200 миллионов, а предел для общего числа работников – 130 человек.

Максимальный оборот в год для ИП рассчитывается достаточно просто. Для этого налоговая принимает во внимание все кассовые операции. Кроме того, авансы тоже учитываются.

Обратите внимание на то, что требование придерживаться максимального оборота касается любого варианта УСН. То есть вы можете выбрать ставку 6% от валового дохода или же 15% – принципиальной разницы всё равно нет.

При превышении лимитов повышается и ставка. Вместо 6% с оборота будет 8%, а вместо 15% с разницы доходы минус расходы — 20%.

Максимальный оборот при Патенте

С понятием максимального оборота для ИП приходится сталкиваться и тем, кто находится на патенте. Здесь ограничения ещё более жёсткие: 60 миллионов в год (актуально и в 2020).

Если вы превысите этот показатель, то вам дадут выбрать между УСН или же ОСНО.

Причём со стороны ФНС РФ такая возможность – большое послабление, до 2017 года всех автоматически переводили на общий налоговый режим.

С 2020 года можно будет приобретать патент на срок от одного дня.

Максимальный оборот на ЕНВД

Многих также интересует максимальный годовой оборот для ИП на ЕНВД. Тут всё просто: конкретных ограничений по суммам нет. Это налоговый режим не могут применять крупнейшие налогоплательщики. Однако к большинству индивидуальных предпринимателей данное понятие не относится.

Нужно учесть, что с 2019 года ЕНВД планировали отменить. Но действие режима продлили до 2021 года включительно. Тем не менее понятно, что пользоваться им осталось недолго.

Сравнение максимального оборота ИП для разных режимов

Итак, максимальная сумма годового оборота актуальна для разных налоговых режимов. Наглядно это выглядит следующим образом:

Вид режима Максимальный оборот
ЕНВД Точных ограничений по сумме нет, налоговый режим запрещён для крупнейших налогоплательщиков.
УСН (упрощёнка) Первый уровень — 150 миллионов рублей. Второй уровень – 200 миллионов рублей.
Патент 60 миллионов рублей

Как видите, всё относительно просто. В плане ограничений по максимальному обороту выгоднее всего ЕНВД, где никакой предельной суммы в принципе нет. Однако это довольно специфический налоговый режим: в нём хватает других ограничений. К тому же через несколько лет он потеряет актуальность, так что привыкать к этому варианту не стоит.

Патент удобен по целому ряду причин. Но здесь довольно жёсткий лимит, который часто подходит только начинающим предпринимателям. Поэтому при желании развиваться и двигаться дальше имеет смысл подумать об УСН. Максимального оборота в 150 миллионов рублей достаточно, чтобы не чувствовать себя скованным.

Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП

Налогоплательщиков часто беспокоит вопрос: а что будет, если они превысят лимит? Это зависит от того, на каком именно режиме вы находитесь. Итак:

  1. Если вы используете ЕНВД, то такая ситуация невозможна. Как я уже и говорил, установленного лимита там.

  2. Если вы выбрали патент и превысили установленный максимум, то у вас есть 2 варианта: переходить на УСН или на ОСНО. Первый, естественно, лучше. Но учтите, что вам надо будет следить за своими показателями.

    И когда вы увидите, что за конкретный период цифры больше необходимого, то вам потребуется написать заявление в налоговую, чтобы вас перевели на упрощёнку. В противном случае вы автоматически окажетесь на ОСНО.

  3. Если вы находитесь на УСН и превысили лимит, то в таком случае вы можете выбрать ЕНВД, если те виды деятельности, которыми вы занимаетесь, подпадают под этот налоговый режим. Как и в предыдущем пункте, здесь надо написать заявление, чтобы вас не перевели на общий режим.

Переход на ОСНО для индивидуального предпринимателя не просто неприятен тем, что ему придётся платить больше налогов. Дело в том, что ОСНО предполагает обязательное ведение бухгалтерской отчётности. Непосредственно же переход на налоговый режим происходит с 1 числа того отчётного периода, в рамках которого и произошло превышение.

Читайте также:  Как проверить своего работодателя на отчисления налогов? Какие документы/справки стоит запрашивать?

То есть само по себе превышение лимита не является нарушением. Но с вас могут потребовать бухгалтерскую отчётность, которую вы не вели, а при её отсутствии – впаять серьёзный штраф и назначить выездную проверку. Поэтому за оборотом нужно внимательно следить.

Максимальный оборот у ИП: подводные камни

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать.

Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко.

Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

Во-вторых, если показывать постоянно пограничные суммы, то есть близкие к превышению лимита, то тем самым вы попадёте в зону риска в плане камеральной или выездной налоговой проверки.

И опять же, не стоит недооценивать её последствия для ИП.

В отличие от компаний, индивидуальный предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам (в том числе и перед государством) всем своим имуществом.

Именно поэтому к вопросу лимита нужно относиться максимально осторожно. Чтобы он не увеличивался, постарайтесь:

  • не допускать движений средств, которых можно было бы избежать;
  • своевременно оформлять все возвраты;
  • постоянно следить за общей суммой, чтобы при её превышении успеть написать заявление о переходе на УСН или ЕНВД.

Подведём итоги: ИП нужно учитывать максимальный оборот, если он находится на УСН (на упрощёнке) или выбрал для себя патент. Чтобы не возникло серьёзных проблем с налоговой, достаточно просто следить за оборотом и своевременно оформлять все документы.

Какие налоги нужно платить ИП на патенте в 2020 году

Суть патентной системы для государства состоит в том, чтобы взять с малого или микропредприятия некоторую фиксированную сумму денег и «не заморачиваться» более ни с какой отчетностью. Это выгодно всем:

  • Предпринимателям вообще не нужно вести никакого бухгалтерского или налогового учета.
  • Государство четко видит налоговую базу: умножаем число предпринимателей на патенте на величину его стоимости и получаем сумму налога к получению.

Кроме того, для предпринимателя такая система интересна еще и потому, что если он будет работать эффективнее, то в рамках той же патентной системы сможет получать больший доход и прибыль и при этом на законных основаниях не платить больше налогов.

В общем виде индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность на патентной системе налогообложения (ПСН), выплачивают следующие налоги:

  • стоимость патента;
  • страховые взносы.

А если ИП обладает объектами недвижимости, которые числятся на балансе его предприятия, то дополнительно требуется еще и платить налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости этих объектов (согласно п.7, ст.378.2 НК РФ).

Земельный, а также транспортный налоги (в случае наличия на «балансе» ИП налогооблагаемой базы: транспортных средств или же земельных участков) предприниматели оплачивают наравне с обычными физическими лицами. Преимуществом системы является то, что эти 2 налога высчитывают сотрудники ФНС, и по почте рассылаются квитанции, подлежащие оплате (не нужно проводить собственное администрирование).

А теперь рассмотрим ситуацию, когда у ИП на ПНС работают наемные сотрудники. Здесь с начала 2020 года присутствуют некоторые изменения. Итак, какие налоги нужно платить дополнительно? В 2020 году ИП обязан начислять и выплачивать следующие виды платежей, коротко именуемые «зарплатными налогами»:

  • Налог на доходы физических лиц.

Срок выплаты налога – последний финансовый день каждого месяца (согласно п.6, ст.226 НК РФ).

  • Обязательные страховые взносы на:
    • пенсионное обеспечение (ПФ РФ)

В соответствии со ст.425 НК РФ ставка выплат в ПФ РФ составляет 22%, если совокупные выплаты с одного работника с начала года составляют не более 1,292 млн рублей. Если же выплаты превышают указанную величину, то ставка падает до 10% (на сумму превышения).

  • медицинское обеспечение (ФОМС)

Ставка здесь составляет 5,1% с объема начисленной заработной платы без каких-либо лимитов.

  • социальное страхование (так называемый СоцСтрах – на случай нетрудоспособности по причине беременности или получения травмы).

По нетрудоспособности взносы рассчитываются по ставке 2,9% до момента, пока совокупные выплаты с начала года не превысят 0,912 млн рублей.

Когда совокупное начисление превышает указанную сумму, то с превышения взносы не начисляются вовсе.

Взносы на травматизм рассчитываются в зависимости от вида деятельности (ставки здесь различаются в каждом конкретном случае, в зависимости от выбранного вида деятельности).

Срок выплаты обязательных страховых взносов − до 15 числа месяца, следующего за расчетным (в соответствии с п.3, ст.431 НК РФ).

Получается, что ИП, работающие по патентной системе и имеющие в своем штате наемных работников, обязаны подавать следующие формы отчетности:

  • форма 6-НДФЛ;
  • расчет по взносам в ПФ РФ;
  • расчет по взносам в ФОМС;
  • форма 4-ФСС (в СоцСтрах).

Помимо прочего, начиная с 2020 года, ИП обязаны каждый месяц сдавать в ПФР (или ПФ РФ) формы строгой отчетности СЗВ-М и СЗВ-ТД (электронные бланки сведений о зарегистрированной трудовой деятельности сотрудников). Кроме того, раз в год на своих работников предприниматели должны подавать еще и справки 2-НДФЛ в районную ИФНС и форму СЗВ-СТАЖ в ПФР.

Хорошо еще, что хоть в соответствии со ст.346.52 НК РФ не нужно подавать налоговые декларации по личным страховым взносам, по налогу на имущество, по транспортному, а также земельному налогам.

Какой можно сделать из этого вывод? Суть патентной системы к началу 2020 года оказалась полностью выхолощенной. Ни о каком упрощении налогового администрирования деятельности уже не идет и речи: для того, чтобы заполнять все перечисленные «бумажки» предпринимателю определенно нужно нанимать специализированного сотрудника, который будет вести весь этот учет.

К тому же при патентной системе бизнес сталкивается с той же проблемой, что и при УСН – высокие пенсионные сборы, которые делают ряд видов микробизнеса просто нерентабельными. В итоге бывшие предприниматели постепенно бросают свои ИП и уходят в тень. Доказательства?

Число открытых в РФ ИП в 2020 году составило, внимание, целых 481 лицо! (Это примерно на уровне нуля). Очевидно, что показатель был бы и вовсе отрицательным, если бы велась статистика «брошенок» − юридических лиц, которые либо не ведут никакой отчетности, либо сдают нулевую.

Величина наличных средств в денежном обороте за 2019 год выросла с 41,2% до 43,3% (и это только по официальным данным). Интересно, с чего бы это?

Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте без работников?

Кроме приобретения патента в соответствии с выбранным видом деятельности индивидуальные предприниматели, в штате которых отсутствуют наемные сотрудники, должны выплачивать паушальные страховые взносы за себя. Это фиксированные суммы:

  • пенсионное страхование (ПФ РФ) − 32 448 руб.;
  • медицинское страхование (ФОМС) − 8426 руб.

Выплаты должны производиться 1 раз в год, не позднее последнего финансового дня календарного года.

А теперь вишенка на торте: если потенциальный (!!!) доход вашего бизнеса за год превысил 300 тыс. рублей, то вы обязаны заплатить еще и дополнительный пенсионный взнос – 1% от суммы всех заработанных за год доходов, которые превысили порог в 300 тыс. рублей.

Выплата 1%-ной доплаты в ПФ РФ должна быть произведена до 01.07.2021.

В общем, это уже и вовсе никакая не патентная система получается: предприниматель, в данном случае, обязан на регулярной основе администрировать свою выручку на предмет того, не превысит ли она, часом, 300 тыс. рублей. А если да, то бежать и платить с нее 1% налога.

При этом никто не интересуется издержками предпринимателя – получил ли он вообще какую-то прибыль с этой продажи или уценено реализовывал неликвид с убытком.

Резюме

Совершенно очевиден общий тренд отечественной налоговой системы: она совершенно никаким образом не нацелена на стимулирование хотя бы какого-то развития предпринимательской активности. Единственная ее целевая функция – как можно больше вынуть денег из частного сектора в казну. А уж неудобство ведения хозяйственной деятельности здесь уж и вовсе никого не «цепляет».

На самом деле, весьма удивительно: вот определяя, какие налоги нужно платить ИП на патенте в 2020 году, ответственные руководители в Правительстве смотрели на то, что бюджет РФ, в целом, профицитный? Или они исходили из тезиса, что он потому и профицитен, что в казну «сшибаются бабки» с бизнеса? Ну, не с микроторговцев же…

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *