Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Все индивидуальные предприниматели уплачивают предусмотренные законодательством налоги и сборы. Налоговые поступления направляются в бюджет, взносы идут в фонды: пенсионный и медицинского страхования.

Такие взносы получили название страховых, их уплата позволяет получать пенсионные выплаты в пожилом возрасте, а также бесплатно пользоваться медуслугами по полису.

Кроме того, если доход ИП свыше 300 000 1% платится дополнительно.

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Сколько должен платить ИП при доходе свыше 300 000

Для ИП устанавливаются фиксированные размеры взносов, указанные в НК РФ. Для бизнесменов с доходом ниже 300 000 взнос на пенсионное страхование составляет 29 354 рубля, на медстрахование – 6 884 рубля.

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП взимается дополнительно к указанной сумме. Расчет зависит от применяемой системы налогообложения.

На УСН

УСН – это упрощенная система налогообложения, весьма популярная в предпринимательской среде. Воспользоваться таким вариантом могут ИП, у которых:

  • меньше 100 наемных работников;
  • доход за год ниже 150 млн.руб.;
  • остаточная стоимость основных средств за год не превышает 150 млн руб.

Такая система предлагается в двух вариантах. Первый предусматривает обложение всего дохода налогом в размере 6%. Во втором варианте 15-процентным налогом облагается разница между доходами и расходами. Имеются ввиду только подтвержденные расходы.

Каждый бизнесмен сам выбирает подходящую схему с учетом специфики деятельности. Вторая форма выгодна тем ИП, у которых в общей сумме доходов на долю расходов приходится от 60%. Указанные ставки являются максимальными, местные власти вправе вводить льготы для определенных видов деятельности.

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Важно! Для предпринимателей, занимающихся производственной, социальной, научной деятельностью и зарегистрировавшихся впервые в некоторых регионах действуют двухлетние налоговые каникулы.

На УСН 1 процент от дохода свыше 300 000 рублей уплачивается по обеим схемам. При этом учитываются доходы, которые облагают Единым налогом, указанные в графе 4 в книге расходов и доходов.

На упрощенке доходами считаются все средства, полученные наличными деньгами либо на расчетный счет.

При этом уплата налогов не предусмотрена с:

  • займов, кредитов, банковских гарантий;
  • пополнений счета личными средствами;
  • залогов;
  • безвозмездной помощи, оказанной родственниками;
  • возвратов переплат налоговой или поставщикам;
  • целевого финансирования, грантов.

Принимая наличность, предприниматель пробивает кассовый чек либо выписывает бланк строгой отчетности. Сумма, указанная в этой документации, и есть доход, из которого нужно рассчитать налог.

На ЕНВД

Единым налогом на вмененный доход называется выплата, предусмотренная для определенных видов деятельности. В их число входят оказание бытовых услуг, розничная торговля, аренда помещений, пассажирские перевозки и некоторые другие.

Применять такую схему вправе предприниматели, не нанимающие более 100 человек, не сдающие в аренду автозаправки или газовые заправочные станции и не работающие по договорам доверительного управления либо простого товарищества.

Важно! ЕНВД разрешается совмещать с общей или упрощенной системами налогообложения. Однако ИП на ЕНВД не могут оказывать услуги юрлицам.

Под вмененным доходом понимается не реальная прибыль, заработанная предпринимателем, а предполагаемый объем дохода, который возможен в определенной сфере. Рассчитывается показатель, исходя из базовой доходности для каждого вида деятельности.

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

ЕНВД освобождает от уплаты налога на имущество, принадлежащее ИП, а также от НДС и НДФЛ. Но предусмотрены платежи:

  • НДС на продукцию, которая ввозится из-за рубежа;
  • сбора за использование биологических ресурсов;
  • налога на полезные ископаемые;
  • водного налога;
  • транспортного сбора;
  • земельного налога;
  • госпошлин.

Ставка ЕНВД установлена на уровне 15%. Для некоторых категорий предпринимателей действует льготная ставка в 7,5%.

Преимуществами ЕНВД считаются:

  • Простота ведения налогового и бухгалтерского учета – предприниматель вполне может справиться с этой задачей самостоятельно и сэкономить на оплате услуг профильного специалиста.
  • Фиксированный размер платежа – особенно это выгодно для бизнесменов с высокими прибылями.
  • Возможность снижения налога на размер обязательных платежей страхового характера, перечисляемых во внебюджетные фонды. Так, ИП, работающий без наемных сотрудников, получает возможность полностью компенсировать налог от страховых выплат. При наличии работников компенсация составит 50% страховки, выплаченной с их зарплаты.

Но работать по такой схеме разрешается лишь по месту регистрации. Есть определенные ограничения – по размерам торговых площадей и другие. Нельзя работать по НДС, поэтому крупные партнеры могут отказаться от сотрудничества с ИП на ЕНВД.

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Для расчета 1% в ПФР для ИП на ЕНВД учитывается вмененный доход. Показатель можно посчитать, умножив базовую доходность по конкретному виду деятельности на физический показатель и коэффициенты коррекции.

Под физическим показателем подразумевается количество метров, единиц транспорта, человек и т.п. Коэффициентов коррекции всего два. Индекс-дефлятор К1 устанавливается законодательно на годовой период, исходя из уровня роста цен.

Второй коэффициент К2 определяется для каждого субъекта РФ. Чтобы узнать этот показатель, нужно:

  1. Зайти на сайт ФНС.
  2. Вверху выбрать свой регион.
  3. Нажать ссылку на действующие налоги и сборы.
  4. Кликнуть по «ЕНВД».
  5. Выбрать раздел, посвященный особенностям региональных законов.
  6. Найти нормативный акт, относящийся к нужному району.
  7. Открыть документ и найти К2.

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Сумма налога рассчитывается с учетом фактического ведения деятельности ИП, т.е. количества отработанных дней.

Патентная система

Налогообложение по патентной системе (ПСН) предполагает авансовую уплату налога по упрощенной схеме. Сам патент представляет собой бумагу, выданную налоговиками и подтверждающую выполнение налоговых обязательств. В качестве объекта налогообложения рассматривается потенциально возможный доход, определенный законодательством для конкретного вида деятельности.

Патент является весьма удобным вариантом для предпринимателей, деятельность которых связана с сезонностью. На эту систему можно переходить на любой необходимый срок в пределах года. Плюсом данного варианта является и фиксированный размер налоговых выплат, позволяющий прогнозировать финансовые показатели своей деятельности.

ИП на ПСН достаточно учитывать доходы в специальной книге, но отдельно по каждому из патентов. Подавать декларацию налоговикам не нужно, что экономит время и упрощает взаимоотношения с ФНС. Предпринимателям разрешено вместо использования ККТ выдавать клиентам по требованию документ-подтверждение приема денег, но это должен быть бланк установленного образца.

Получать патент можно в любой инспекции, без привязки к региону ведения деятельности. Документ действителен на всей территории субъекта РФ.

Если ИП работает в нескольких регионах, для получения патента он может выбрать любой из них.

Однако стоимость патента придется заплатить заранее, авансом, а предвидеть уровень будущих доходов не всегда реально. Патент нужно получать отдельно на каждый вид деятельности.

На доходы свыше 300000 рублей по ИП 1% рассчитывается от потенциального дохода, а не от реального. Так, если возможный доход установлен на уровне 1 млн. руб., а предприниматель реально заработал 1,2 млн., налог будет уплачиваться с первой суммы.

ОСНО

ОСНО – это схема налогообложения, которую еще называют основной. Ее используют предприниматели, которые:

  • не соответствуют требованиям, позволяющим перейти на льготный режим;
  • являются плательщиками НДС;
  • попадают в число льготников по уплате налога на прибыль;
  • не знают о преимуществах других систем.

Для данной схемы характерна наиболее высокая налоговая нагрузка. Зато здесь нет ограничений по видам деятельности, объему получаемых доходов, численности наемных сотрудников, стоимости имущества и другим критериям.

Важно! Совмещать ОСНО разрешается только с ПСН и ЕНВД, и то лишь при условии, что виды деятельности по каждому из них различаются.

Доходом, с которого считается налог 1 процент от оборота для ИП 2020 на ОСНО, считается объем доходов минус профессиональные вычеты. Если применяется несколько схем налогообложения, всех доходы от предпринимательства суммируются.

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Как рассчитать 1% при доходе выше 300 тысяч

Предприниматели рассчитывают долю страховых взносов по 1%-ной ставке от полученного дохода. В зависимости от применяемой схемы налогообложения, методика расчета может отличаться. При этом действует правило: предельная сумма составляет 212 360 рублей. Больше этого уровня платить не придется, даже если один процент превышает данный показатель.

  • На УСН при работе по 6%-ной ставке и поступлении через кассу 850 тыс. руб. выручки нужно заплатить (850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 руб.
  • На УСН по схеме «Доходы минус расходы» при выручке в 1 100 000 руб. платеж рассчитывается как 1 100 000 х1% = 11 000 руб., т.е. затраты не учитываются.
  • На ЕНВД размер квартального дохода умножается на 4, из суммы вычитается 300 000 руб. и от остатка рассчитывается 1%.
  • На ПСН из предполагаемого дохода для определенного вида деятельности вычитается 300 000 руб. и от полученного показателя высчитывается 1%.
  • На ОСНО при выручке ИП в 1 090 000 руб. и подтвержденных доходах в 680 000 руб. расчетная сумма взноса составит (1 090 000 – 680 000) = 410000 — 300000 = 110000 х 1% = 1 100 руб.

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Для уточнения расчетов можно воспользоваться в режиме онлайн калькуляторами, размещенными на многих сайтах. Если предприниматель сочетает несколько схем налогообложения и получает доход свыше трехсот тысяч рублей, 1%-ый взнос подсчитывается по каждому направлению отдельно.

Читайте также:  Оказание услуги в 2020 году, получение оплаты в 2020 году. когда необходимо уплатить налог на усн 6%?

Важно! Квитанции по уплате лучше разделить, чтобы избежать недоразумений.

Срок оплаты

Российским предпринимателям необходимо уплачивать сборы в ПФР в срок: до истечения календарного года. Срок оплаты 1% свыше 300 000 для ИП за 2020 год – до 1 июля.

Реквизиты и КБК

Чтобы не столкнуться с проблемами, нужно хорошо представлять, куда платить ИП 1 процент свыше 300 тысяч 2020 КБК. Аббревиатура КБК означает код бюджетной классификации – цифровое обозначение, позволяющее группировать статьи госбюджета.

КБК прописывается в платежном поручении при уплате налогов. В случае превышения порогового уровня доходов в 300 000 рублей, получателем средств в платежке указывается ИФНС, а не ПФР.

При уплате 1% ИП КБК будет 182 1 02 02140 06 1110 160, как и для остальных выплат на ОПС.

В качестве назначения платежа указывается уплата страховых взносов ОПС с превышением 300 000 рублей и период, за который они перечисляются.

Важно! Для ИП, которые уплачивают взносы первый раз, проще скачать образец заполнения платежки в сети.

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Можно ли оплатить частями

Для равномерного распределения налоговой нагрузки для ИП предусмотрена возможность перечисления 1%-го налога частями. Однако вся сумма должна быть перечислена до установленного срока, т.е. до 1 июля.

Возврат страховых взносов

При наличии переплаты по взносам за период до 2017 года и отсутствии долгов перед ПФР, ИП вправе подать заявку на возврат в подразделение фонда по месту регистрации.

Вернуть можно деньги, поступившие с начала 2017 года на КБК 182. К заявке надо приложить копии платежной документации, подтверждающей проведение оплаты.

Нужно также обозначить счет и наименование, а также банковские реквизиты.

Для возврата на карту-счет требуется распечатка с реквизитами из банковского учреждения.

Страховые взносы для ИП на доходы свыше 300 000 рублей

Уплата страховых взносов в ПФР индивидуальными предпринимателями требует аккуратности, правильного расчета размеров платежей и своевременного их перечисления.

В предлагаемом материале рассматривается, как уплачиваются страховые взносы свыше 300 тыс.

рублей прибыли у ИП, в зависимости от избранной системы налогообложения и с учетом требований действующего законодательства, порядок заполнения образца платежного поручения и прочие сопутствующие вопросы.

Особенности дополнительных взносов ИП в ПФР  с доходов свыше 300 000 рублей

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Дополнительными страховыми взносами называют платежи на часть полученных средств, превышающую 300 000 рублей за истекший календарный год, которые ИП платит за себя и наемных служащих.

Ранее размер взносов определялся итоговым значением прожиточного минимума. Но с 2018 года система определения отчислений изменена. Теперь налог на доход не свыше 300 000 руб. назначается в виде фиксированной суммы, назначаемой на общих основаниях для всех бизнесменов.

Такой порядок определен действующим НК РФ в ч. 1 ст. 430.

Кроме страховых взносов в ПФР, платежи, также разделяемые на до и свыше 300 тыс. руб. прибыли, необходимо выплачивать по обязательной составляющей медицинского страхования. Механизм, по которому исчисляют платеж, аналогичен. Разница с страховыми взносами для ПФР состоит в величине зафиксированной части, составляющей с 2018 по 2020 годы соответственно (в тыс. руб.) 5,84; 6,884 и 8,426.

Один процент следует удерживать исключительно от поступлений, составляющих свыше указанного порогового значения. Ознакомиться с тем, как рассчитать налог на полученные деньги свыше 300 000 руб., проще на конкретном примере.

  • По итогам 2019 года, ИП получил 450 000 рублей.
  • Порядок учета дохода, подлежащего учету для удержания налогов, определяется избранной ИП системой налогообложения.
  • Об особенностях исчисления страховых взносов можно узнать здесь.

Как рассчитать страховые взносы при доходах свыше 300 тысяч

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Далее рассматривается детальнее порядок подсчета доходов, в зависимости от системы налогообложения ИП. От того, по какой системе выплачивается налог индивидуальным предпринимателем, зависит, как будет вычисляться итоговая прибыль, подлежащая удержанию страховых взносов в ПФР и ОМС.

ОСНО

Для таких предпринимателей исчисление поступлений производится, согласно положениям ст. 210 НК РФ. Налоговая база подсчитывается с учетом всех доходных средств плательщика, вне зависимости от формы их получения. Удержанные платежи в счет погашения различных решений суда и удовлетворения кредиторов не влияют на налоговую базу.

Расчет ведется раздельно по каждому из получаемых предпринимателем видам поступлений. Размер налоговой базы предполагает учет разницы между полученной прибылью и профессиональными возвратами вычетов, т.е. в формулу определения налога необходимо подставлять не чистую прибыль, а разницу между поступлениями и профессиональными удержаниями.

Указанный порядок принят, начиная с 2017 года, и продолжает действовать в 2020 году.

ИП на УСН  6% («Доходы») и 1% от превышения в 2019 году

Если предприниматель работает по упрощенной системе 6 % от прибыли, расчет налоговой ставки по страховым взносам выполняется по представленному выше примеру. Взнос разделяется на две части, со сложением твердой составляющей и одного процента от поступлений свыше оговоренного значения.

Из общей прибыли компании также необходимо отнять часть средств, отчисляемых в качестве взносов по НДФЛ.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2019 году

Для ИП, работающих на системе УСН (доходы минус расходы) порядок расчета 1 процента страховых взносов на прибыль свыше 300000 рублей несколько иной. В этом случае учитываются не полученные деньги за вычетом расходов, а полностью все поступления за отчетный годовой календарный период, без исключения издержек.

Указанная норма от превышения 300 000 для ИП на УСН (доходы минус расходы) подтверждена соответствующим разъясняющим письмом Минфина РФ и подлежит выполнению в обязательном порядке.

ЕНВД

Если у предпринимателя удерживается единый налог на вмененный доход, то расчет процента на сумму, свыше трехсот тысяч выполняется с учетом указанного вида прибыли, а не ее фактический показатель.

Отдельные составляющие приведенной формулы для расчета налоговой базы при прибыльности до и свыше 300 000 используются из ст. 346.29 НК РФ и зависят от вида деятельности предпринимателя и количества наемных работников.

ИП на ПСН (Патентная система налогообложения) и 1% от превышения в 2019 году

Прибыль для расчета одного процента на сумму ОПС свыше порогового значения для плательщиков, работающих по патентной системе налогообложения, зависит от размера возможной эффективности патента. При выполнении расчета исчисленная с суммы полученных от предпринимательства денег прибыль делится на количество месяцев, на которые был оформлен патент.

Вне зависимости от того, каким оказался фактический итог предпринимательской деятельности, платить страховые взносы ИП придется от размера средств, указанного при приобретении патента.

КБК (Код бюджетной классификации) для уплаты 1% на пенсионное страхование

Чтобы заплатить дополнительные страховые взносы Пенсионному фонду за один процент от суммы свыше оговоренного значения в 300 000, используется код бюджетной классификации 182 1 02 02140 06 1110 160. Этот КБК за 2019 год следует вводить при заполнении налоговой квитанции в реквизитах ведомства – получателя платежа.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Допускается возможность снижения авансового платежа, если используется ЕНВД и УСН на один процент свыше указанного выше порогового значения. Это разрешается, если отчисление дополнительного страхового взноса производится за календарный отрезок, по итогам которого исчисляется налог.

К примеру, если за предыдущий 2019 год перечисление дополнительного страхового взноса состоялось в конце марта следующего года, ИП может на соответствующую величину снизить авансовый платеж по первому кварталу текущего, а не четвертому предшествующего года, либо не по полному 2019 году.

Если ИП, работающие на указанных системах налогообложения, не используют наемный труд, налог может быть уменьшен на все дополнительные страховые взносы. При наличии в штате компании наемных работников, уменьшенные взносы могут выплачиваться с учетом удержанных за персонал, в пределах половины общей суммы страховых отчислений.

Куда платить страховые взносы

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Страховые взносы в ПФР перечисляются в налоговое ведомство, с указанием в графе реквизитов отмеченного выше кода бюджетной классификации.

Возможна оплата страховых платежей онлайн, через официальный сайт налоговой службы. В этом случае бизнесмену не придется тратить время на посещение финансового учреждения. Альтернативный способ предполагает использование специальной бухгалтерской программы.

С примерным образцом заполненного платежного поручения на уплату страховых взносов в количестве 1 процента свыше 300 тысяч можно ознакомиться на специализированном сайте в интернете. На возможные вопросы предпринимателя ответят представители налоговой службы.

Когда надо платить

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

По сравнению с прошлыми периодами, сроки уплаты страховых взносов, предусмотренные условиями действующего НК РФ, остались без изменений. Платить фиксированную часть следует до окончания отчетного года. Взносы по сумме 1 процента на прибыль свыше 300 тысяч необходимо перечислить не позже первого числа июля следующего календарного года за отчетным.

Читайте также:  Регистрация ооо на домашний адрес в 2020 г?

Государство предоставляет налоговые льготы по страховым налоговым платежам для ИП, пострадавших от последствий коронавирусной инфекции.

Фиксированная составляющая взносов с суммы дохода не свыше 300 тыс. может уменьшаться. Для таких предпринимателей размер страховых взносов за 2020 год составит 20,318 тыс.

Перечень ИП, подпадающих под указанные льготы, утверждается на правительственном уровне.

Во всех остальных случаях средства на пенсионное страхование должны быть переведены в предусмотренные сроки. Если деньги по обязательной сумме и дополнительному страховому взносу не уплачены своевременно, предприниматель может подвергнуться штрафным санкциям в размере от 20 до 40 процентов от положенного к выплате налога.

При несвоевременной сдаче отчетной документации для исчисления размера страховых перечислений штраф составляет до 5 процентов от налога или одну тысячу рублей, по выбору ИП.

Про наказание за неуплату страховых взносов можно узнать здесь.

Дисциплинированность и аккуратность ИП при выплате страховых отчислений позволит избежать возможных недоразумений с представителями налоговых органов. А разобраться в порядке расчета необходимой суммы и заполнении платежного поручения за прибыль, превышающую 300 000 руб., не представляет особенных сложностей.

Пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2019 года

Важная информация! Обратите особое внимание на то, что обещают списать налоги и взносы за второй квартал 2020 года для тех ИП, которые относятся к наиболее пострадавшим областям экономики.

Также для таких ИП обещают уменьшить страховые взносы на 12130 рублей (подробнее читайте по этой ссылке). О других мерах поддержки ИП в связи с пандемией читайте по этой ссылке.

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2019 года. Особенно спешат =) в этом вопросе ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2020 года.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

Поэтому, чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2019 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент за 2019 год необходимо до 1-го июля 2020-го.

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2019 году “за себя”, даю ссылки на две статьи с полным раскладом:

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2019 год составил  600 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

29 354 руб. + (600 000 – 300 000)*1% руб. = 29 354 + 3 000 = 32 354 рублей.

  • Причем, 29354 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2019 года
  • А 3000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2020 года.

Разумеется, не забываем, что наш ИП еще должен оплатить взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» (см. статью выше).

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2019 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2019 году ограничена предельной величиной.

  • Она рассчитывается по следующей формуле:
  • 29354*8= 234 832 руб.
  • Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2019 год до 1 апреля 2020 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2020 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года. Многие ИП так делают.

КБК?

  • На пенсионное страхование «за себя» 18210202140061110160
  • На медицинское страхование “за себя” 18210202103081013160
  • По итогам 2019 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

  • Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2020 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2020 года.
  • Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2020 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2020 года (по итогам 2019-го).

Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?

Нет, нельзя.

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Есть много постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Но никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: https://dmitry-robionek.ru/category/fiksirovannye-vznosy

Давно обсуждается возможность внесения правок в НК РФ, о чем рассказывал здесь:

И снова про 1% на ОПС при доходе свыше 300 000 рублей в год для ИП на УСН «доходы минус расходы»

Как быстро эта инициатива будет оформлена в виде поправок в НК РФ – мне неизвестно. Как будут новости по этому вопросу, то напишу. Следите за обновлениями блога, так как я отслеживаю эту тему.

А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?

В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

Я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы:

ИП с сотрудниками тоже платят 1%?

Да, платить нужно.

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Читайте также:  Как лучше всего ликвидировать организацию, не ведущую деятельность и не имеющую р/с?

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

https://service.nalog.ru/payment/index.html

А если мой доход за 2019 год меньше, чем 300 000 рублей?

Просто не платите этот 1%.

А если у меня вообще не было дохода за 2019 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2019 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Также учтите, что для ИП, которые стали самозанятыми в 2019 году и платят НПД (но при этом не закрыли ИП) ситуация другая, о чем писал здесь.

  1. Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.
  2. Уважаемые предприниматели!
  3. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Включать ли в декларацию УСН Доходы взносы в ПФР (1% свыше 300 тыс. руб)?

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Советую прочитать:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Полностью ли платить ИП 1 % свыше 300 000

Справедливость? Логика? Нет, не слышали! Российские чиновники, кажется, настолько глубоко погрузились в свой мир, что реальность для них стала набором цифр, которые им кто-то дает. А возможно, всё хуже, всё делается сознательно. Однако что делать ИП? ИП может лишь принять правила игры. А сколько платить ИП 1 свыше 300 000 дохода?

Базой для исчисления взноса в 1% у ИП является доход свыше 300 000 руб, но дальше ИП сталкивается как минимум с двумя проблемами. Проблема первая – а можно ли считать это 1 % свыше 300000 рублей годового дохода с уменьшением на расходы? Вторая проблема – а можно ли уменьшить налог на этот 1 процент свыше 300 тыс ?

Опасения, что всё пропало к счастью не оправдались, после традиционных игр чиновников с налогоплательщиками – анонсы, обсуждения, принятие, доработки, обещания – всё-таки выяснилось, что уменьшать налог можно и на фиксированные взносы и на приплюсованные к ним взносы ИП как 1 % свыше 300 000 руб дохода в год.

Надо сказать, конечно, что на УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов ИП, у ИП на ОСНО тоже есть некоторые особенности, хотя сути они не меняют. То есть проблема-то решилась, и более или менее облегченно все продолжили работать.

Иной исход дела означал бы мгновенную смерть тысяч маленьких бизнесов, да и немаленьких тоже.

А вот что делать ИП с 1% свыше 300 000 руб? Платить со всех поступлений, то есть с доходов? Но это же как минимум странно, обложение налогами прибыли вполне логично и ожидаемо, но платить по сути налог с оборота? Просто с оборота! Это вне рамок понимания. Однако правила задает государство, и ИП нужно что-то делать.

Ведь если не соглашаться и не платить 1 процент свыше 300 000 руб, ИП тут же начислят пени и штрафы, причем если в отчетности всё верно посчитано, но не уплачено, то пени со ставкой 1/300 за каждый день, а вот в остальные случаях это уже будут десятки процентов от суммы долга! Соответственно, если уж взяли сомнения, то правильнее заплатить, а потом разбираться.

Так работает система, таковы её правила…

Что же делать в 2019 году ИП? Во-первых, известна судебная практика – по ней вполне можно вернуть ИП 1 % свыше 300 000 руб, уплаченный за 2015-2016 годы. А вот в 2017 году налоговая стала администрировать взносы и возможность прикрыли.

Не то чтобы все смирились, но что было делать-то? И тут, внезапно, арбитражный суд Кемеровской области осенью 2018 года взял да разрешил ИП платить 1 % с доходов, уменьшенных на расходы! ИП, конечно, был на УСН доходы минус расходы. Дело No А27-15774/2018.

И… что же делать всем остальным?

На самом деле, аналитики сходятся во мнении, что ИП 1 свыше 300 000 руб должен заплатить с доходов. Со всех доходов. А если хочет судиться – пусть судится. Это безопасно. И платить так, и судиться после выполнения требования. Разумеется, ситуация вызывает возмущение – предприниматели вместо работы вынуждены таскаться по судам.

Но не стоит паниковать, во-первых, если посмотреть материалы дела, то видно, что дело рассматривалось без вызова сторон в суд, то есть заочно, соответственно и вам можно будет пойти по такому же пути. Остается только обратиться за помощью к юристам для составления грамотного иска.

Рекомендум самый оптимальный и проверенный способ – самый популярный в России онлайн-сервис “Правовед”, можно в общих чертах оставить заявку юристам сервиса.

Самое интересное, что вы сами определяете стоимость ответа, а юристы, которым интересна цена вопроса, уже предлагают свои ответы, а вы опять же лично определяете какой ответ вам больше всего оказался полезен! Можно, конечно, задать вопрос и бесплатно, но надо же понимать, что… бесплатно это долго, и не очень-то мотивирует, особенно если вы хотите быстро решить проблему, да ещё и у экспертов, в общем рекомендуем всё же заказать платную услугу, которая может в десятки раз оказаться дешевле работы юридических контор… Ну это в случае вопроса, а в случае заказа документа вы также можете назначить цену, и на неё откликнутся готовые взяться за работу:

Нельзя пройти мимо и ещё одного решения для ИП.

Это онлайн-сервис для ведения бизнеса Контур Эльба, за почти 10 лет работы в сервисе зарегистрировалось более 1 млн пользователей! Даже такая не стандартная проблема не осталась в стороне этого мощнейшего и популярнейшего сервиса, с помощью Эльбы ИП 1 % свыше 300 000 руб мог рассчитывать всегда правильно, в том числе оформлять возвраты после успеха в суде, отправлять по заготовленным Эльбой шаблонам обращения в Минфин и ИФНС – это они же кашу заварили! Вот им и отвечать! И предприниматели писали, и пишут, все согласны с тем, что эти ведомство просто необходимо завалить обращениями по данной проблеме. И Эльба с вами! Сервис всегда считает взносы так, что можно было уменьшить налог в максимальном размере, и ни одному ИП не требуется с Эльбой бухгалтер. Единственным, наверное, исключением бывает заведение первички в сервис, но это организовать не сложно  – в Эльбе есть многопользовательский режим.

Также в Эльбе реализован очень полезный способ оценки и планирования по уплате налогов – в личном кабинете вы видите онлайн какую сумму налогов вы должны будете заплатить на основании данных на текущий момент.

Даже если вам сейчас не нужен платный тариф, на бесплатном вы явно будет рады получить бесплатный индивидуальный календарь налогов, взносов и отчетности с уведомлениями на эл.

почту или в виде смс, месяц бесплатной работы на премиальном тарифе, и квартал в подарок после первой оплаты:

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *