Будет ли считаться переплатой налога оплаченный аванс?

Авансовый налог на прибыль необходимо оплачивать всем компаниям. В 2020 году, в связи с текущей ситуацией в стране из-за пандемии, сроки сдачи отчетности и уплаты перенесены на законодательном уровне. Ознакомьтесь со всеми изменениями и правилами расчета для выплат.

Что такое авансовый налог на прибыль?

Это вид налога, который рассчитывается и уплачивается непосредственно с прибыли предприятия или организации. Прибылью является разница доходов и расходов.

Если компания только что начала свою деятельность, то прибыль нулевая.

Будет ли считаться переплатой налога оплаченный аванс?

Кто должен оплачивать налог?

Данные предоставлены ниже:

Наименование Описание
Обязательна уплата Все российские юр. лица независимо от организационно-правовой формы.Иностранные компании, фактически управляемые из РФ.Зарубежные фирмы, признанные налоговыми резидентами России.Иностранные юр. лица, получающие доходы в РФ.Постоянные представительства иностранных компаний в нашей стране.
Освобождены от нее Предприятия на специализированном налоговом режиме.Компании-участники центра «Сколково».Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями.

Оплата налога и отражение в учете

Для отражения записей по налогам и сборам в Едином плане счетов предусмотрен отдельный счет 68. К нему открывают специальные субсчета. Их описание предоставлены ниже:

Название Описание
Сальдо разъяснения по остатку
Дебетовые является переплатой
Кредитовые наличие задолженности

Проводки:

Обозначение Описание
99/68 начислен налог на прибыль
68/51 уплачен
68/68 отражен зачет переплаты прошлых лет
51/68 возврат переплаты
99/68 (ННП) аванс

ННП исчисляется нарастающим итогом. При начислении платежа за очередной отчетный период (месяц, квартал) следует указывать не всю сумму аванса, а только разницу между суммами, начисленными за текущий период и предыдущий.

Изменения в расчете налога на прибыль в 2019–2020 годах

Президент подписал закон, который внес изменения в перечень закрытых расходов при УСН. Теперь они смогут вычесть из доходов при расчете налога средства защиты от коронавируса. К расходам на средства защиты отнесли:

  • дезинфекцию помещений;
  • приобретение приборов и лабораторного оборудования;
  • покупку спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, чтобы выполнить санитарно-эпидемиологические предписания;
  • на приобретение медицинских изделий для диагностики и лечения по перечню, который утвердило Правительство;
  • на сооружение, изготовление, доставку и доведение медицинских изделий до состояния, когда их можно использовать.

Такие расходы смогут принять к уменьшению доходной части компании и предприниматели с объектом «доходы — расходы».

При расчете налога на прибыль малый и средний бизнес не будет учитывать финансовую помощь от государства, тоже касается и НДФЛ. Налог на доходы с субсидий платить не придется.

Чтобы получить субсидии, компании и ИП должны входить в единый реестр субъектов предпринимательства по состоянию на 1 марта, и вести деятельность в пострадавших отраслях.

Власти изменили порядок расчета и подняли лимит по сумме выручки для перечисления только по итогам квартала. Новый лимит — 25 млн. за квартал повысили на 10 млн. рублей. Считается он по итогам 4 предшествующих кв.

Будет ли считаться переплатой налога оплаченный аванс?

Ознакомиться со всеми изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, можно тут.

Повышение лимита значит, что больше компаний смогут не платить ежемесячные авансы внутри кв. Смогут рассчитывать налог исходя из фактической прибыли за квартал, а не исходя из прибыли за предыдущий — переплачивать в бюджет в течение года бизнесмены будут меньше.

В законе отдельно прописали, что при переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, налогоплательщик обязан уведомить об этом не позднее 8 мая.

Сроки уплаты авансов по налогу на прибыль с учетом отсрочки

Правительство опубликовало постановление, которое поддержит бизнес в условиях ухудшения экономической ситуации. Правила и порядок получения отсрочки по уплате налогов и взносов, срок уплаты которых наступил в текущем году, можно посмотреть и скачать тут.

Таблица с новыми сроками уплаты налога на прибыль с учетом всех переносов

Новые данные прописаны ниже:

Наименование Сроки для «кризисных отраслей» Если предприятие работает с конца марта по 30 апреля
На прибыль за 2019 год 28 сентября 30 марта
На упрощенке за 2019 год Для компаний — 30 сентября, для ИП — 30 октября Для компаний — 31 марта, для ИП — 30 апреля
Аванс за 1 квартал 28 октября 28 апреля
Ежемесячный платеж за апрель 28 октября 28 апреля
Аванс на упрощенке за 1 кв. 26 октября 27 апреля

Если предприятие не должно работать в период карантина, то срок уплаты переносится до 6 мая.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: сроки уплаты в 2020 году по правилам НК

Перечислить компании и предприниматели вправе на 6 месяцев позже:

  • налог на прибыль;
  • по упрощенке;
  • ЕСХН за 2019 год.

ИП могут уплатить НДФЛ со своих доходов позже на 3 месяца и получают отсрочку с 1 июля на 4 месяца по взносам с доходов, превышающих 300 тыс. руб.

Сроки по налогам, которые надо заплатить за 1-й квартал, также сдвинут на полгода. А по налогам за 2-й кв. — на 4-й.

Алгоритм определения величины ежемесячного аванса

Для определения величины таких платежей действуют следующие зависимости по кварталам:

  • в 1-м равен авансовому платежу в 4-м предыдущего года;
  • 2 = 1/3 части кв. авансового платежа за 1-й;
  • 3 = 1/3 части от разницы между платежами за полугодие и за 1-й;
  • 4 = 1/3 части от разницы между платежами за 9 месяцев и за полугодие.

Плательщики торгового сбора могут уменьшить авансовые платежи по налогу на прибыль на суммы фактически уплаченного торгового сбора в части консолидированного бюджета субъекта РФ.

Расчет авансового налога на прибыль

Ежеквартально налогоплательщик рассчитывает сумму аванса по прибыли исходя из данных, полученных по фактическим результатам работы за период с начала года.

Будет ли считаться переплатой налога оплаченный аванс?

Выбор способа расчета

Если доходность организации составила не более 15 млн. руб. за предшествующий налоговый период, то она имеет возможность уплачивать аванс ежеквартально.

За 1-й кв. (и на протяжении всего года) налогоплательщики могут уплачивать по итогам:

  • 1-го кв. и 9 месяцев без уплаты ежемесячных авансов;
  • каждого месяца исходя из фактической прибыли;
  • 1-го кв., полугодия и 9 месяцев + ежемесячные авансы внутри квартала.

Менять систему в течение года нельзя.

Расчет квартального авансового платежа по налогу на прибыль

Квартальный авансовый платеж позволяет рассчитываться с бюджетом без замысловатых расчетов. Но есть ограничение — он доступен только 2-м группам налогоплательщиков:

  • организациям, чья выручка укладывается в законодательно установленный лимит;
  • налогоплательщикам, обязанным уплачивать авансы по прибыли ежеквартально, к ним относятся:
    • участники простых и инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах;
    • выгодоприобретатели по договорам доверительного управления;
    • автономные учреждения;
    • инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений;
    • бюджетные учреждении, кроме театров, музеев, библиотек, концертных организаций;
    • некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг);
    • иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства.

Данным группам не доступны никакие другие способы уплаты авансовых платежей по прибыли, кроме этого.

Для определения дохода от реализации по расчетным кварталам надо сложить их и разделить на 4 (рассчитать среднее арифметическое — СДкв). Участвуют в расчете 4 кв., идущие подряд. Квартал, за который подается декларация по налогу на прибыль, тоже включается в расчет.

Среднеквартальный доход (СДкв) — это показатель, исчисленный по данным о доходах за предыдущие 4 кв.

Доход включает выручку от реализации:

  • товаров, работ, услуг собственного производства;
  • ранее приобретенных товаров, работ, услуг;
  • имущественных прав.

Выручка от реализации берется без НДС (20 %) и акцизов.

В расчете не участвуют доходы:

  • не облагаемые налогом;
  • внереализационные.

Пример:

По итогам 1-го кв.: 90 тыс. рублей × 20 % = 18 тыс. рублей.

По итогам полугодия получен убыток в 40 тысяч рублей, поэтому в соответствии с п. 8 ст. 274 НК РФ налоговая база равна нулю, как и квартальный авансовый платеж. В бюджет ничего не перечисляется, а сумма кв. авансового платежа по итогам 1 кв. считается переплатой по налогу.

По итогам 9 месяцев: 150 тыс. рублей × 20 % = 30 тыс. рублей. Если переплата, образовавшаяся по итогам полугодия, не зачтена в уплаты других налогов и не возвращена организации, она зачитывается в счет уплаты кв. авансового платежа по итогам 9 месяцев (п. 1 ст. 287, п. 14 ст. 78 НК РФ).

Будет ли считаться переплатой налога оплаченный аванс?

Сумма к доплате в бюджет: 30 тыс. рублей − 18 тыс. рублей = 12 тыс. рублей.

Расчет квартального авансового платежа с разбивкой по месяцам

Более трудозатратный способ. Требует ежемесячных процедур по исчислению авансов и представлению налоговых деклараций.

При расчете авансов данным способом:

  • размер аванса определяется исходя из ставки налога (СН) и фактически полученной за отчетный период прибыли (Потч.);
  • прибыль определяется каждый месяц нарастающим итогом с начала года (за январь, январь — февраль, январь — март и т.д.);
  • при исчислении суммы аванса, подлежащей уплате в бюджет, учитываются уплаченные с начала года авансы.
Читайте также:  НКО. Можно ли заплатить НДФЛ члену НКО не через расчетный счет, а по квитанции?

В расчетах участвуют 2 формулы:

  • за отчетный период: АПотч. = СН х Потч;
  • подлежащего уплате в бюджет АПупл. = АПотч. — АПпред., где АПпред. — авансовый платеж, уплаченный по итогам предыдущего отчетного периода.

Исчисленная и подлежащая уплате суммы 1 (январского) авансового платежа будут совпадать по величине.

С начала каждого календарного года все расчеты по прибыли ведутся с 0 и авансовые платежи, произведенные в предыдущем году, не учитываются.

Пример:

Размер ежемесячного авансового платежа в 1-м квартале организация определила на основании ежемесячного платежа в 4-м кв. 2019 года. Он составил 50 тыс. руб.

По итогам 1-го кв. компания получила прибыль в 1 млн. руб. Сумма доплаты с учетом авансовых платежей по итогам 1-го кв. составила 50 тыс. руб. (1 млн. руб. * 20 % – 50 тыс. руб. * 3).

Расчетная сумма ежемесячного авансового платежа на 2 кв. составляет 66 666,67 руб. (1 млн. руб. * 20 % / 3).

Расчет ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль для юридических лиц

Этот способ самый трудоемкий по объему расчетов и количеству оформленных платежных поручений на перечисление авансов. При его использовании требуется уплачивать авансы по прибыли по итогам 1 кв., полугодия и 9 месяцев.

Внутри каждого квартала надо уплачивать ежемесячные авансы.

Организация, ориентируясь на факт. показатели предыдущего кв., вносит в бюджет ежемесячные авансовые платежи (ЕАП). По окончании отчетного периода уплачивает авансовый платеж (АП), исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период и с учетом ранее произведенных платежей.

При этом сумма ЕАП равняется по кв.:

  1. в 1-м — ЕАП, подлежащего уплате в 4-м кв. предыдущего налогового периода;
  2. 2-м — 1/3 суммы АП по итогам 1-го;
  3. 3-м — 1/3 * (АП полугодия — АП по итогам 1-го);
  4. 4-м — 1/3 * (АП 9 месяцев — АП по итогам полугодия).

Если сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна 0, указанные платежи не осуществляются.

По срокам уплаты платежи распределяются равными долями в размере 1/3 суммы платежа на кв. Если не делится по 3-м срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к платежу по последнему сроку.

Пример:

По итогам января 2020 года компания получила прибыль в размере 100 тыс. руб. Авансовый платеж по налогу на прибыль за январь равен 20 тыс. руб. (100 тыс. руб. * 20 %).

По итогам 2 месяцев (январь–февраль) фирма получила прибыль в размере 150 тыс. руб. Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот период составил 10 тыс. руб. (150 тыс. руб. * 20 % – 20 тыс. руб.).

Будет ли считаться переплатой налога оплаченный аванс?

Исчисление авансовых платежей при смене порядка расчета

Компании придется чаще платить в бюджет «прибыльные» авансы, если за предыдущие 4 кв. размер ее доходов превысил 60 млн. руб. Если доходы за такой же период упадут ниже этой суммы, то это освободит от ежемесячных выплат авансов.

Переход с квартальных авансов на ежемесячные

В случае превышения лимита на прибыль компания уже со следующего кв. обязана уплачивать авансы ежемесячно внутри кв. Для этого:

  1. Рассчитайте среднюю величину выручки за предыдущие 4 кв., необязательно внутри 1-го года, включая тот, за который представляется отчет.
  2. Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа. Она определяется исходя из суммы квартального аванса, исчисленного по итогам предыдущего квартала.
  3. Отразите в декларации за отчетный период сумму ежемесячных авансов, которые надо начинать уплачивать со следующего квартала. Общая сумма ежемесячных авансов по стр. 290-310 листа 02 декларации за 1-й кв., полугодие и 9 месяцев. В последней нужно дополнительно заполнить стр. 320-340 листа 02 об авансов на 1-й кв. след. года.
  4. Оплатите рассчитанную сумму. Никаких дополнительных уведомлений подавать не надо.

Переход с ежемесячных авансов на квартальные

Организации, у которых средняя выручка за предыдущие 4 кв. составляет от 10 до 15 млн. руб., отразившие это в налоговой декларации ежемесячных авансов, вправе перейти на поквартальную систему.

В уточненной декларации оставьте прочерки в строках 320–340 в листе 02. К ней приложите письмо с поквартальной выручкой за прошедший год.

Что будет с авансом, если в квартале получен убыток?

Данные обстоятельства не освобождают налогоплательщика от уплаты ежемесячных авансовых платежей в текущем кв.

Сумма, либо часть ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в квартале, будет признана переплатой по налогу на прибыль и подлежать зачету в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль или иным налогам.

Налоговый кодекс регулярно обновляется и дополняется, и за этими нововведениями необходимо внимательно следить во избежание проблем. Следуйте инструкциям расчетов и подавайте декларацию по налогу на прибыль своевременно.

Ндфл теперь можно оплатить авансом

Помимо имущественных налогов авансом теперь можно будет платить и НДФЛ.

Будет ли считаться переплатой налога оплаченный аванс? Будет ли считаться переплатой налога оплаченный аванс?

iStock

С 1 января в России расширяются возможности единого налогового платежа.

Это аналог электронного кошелька, куда человек может добровольно положить некую сумму, после чего эти средства переводятся на специальный счет Федерального казначейства, а оттуда списываются в уплату налогов.

Такой инструмент позволяет вносить платежи заранее и не допускать задолженности. Раньше с его помощью можно было платить только налоги за землю, автотранспорт и недвижимость, теперь еще и подоходный налог.

Будет ли считаться переплатой налога оплаченный аванс?

ЦБ попросил банки сообщать клиентам о блокировке счетов налоговиками

Обычно это делают работодатели. Но есть ситуации, когда такая обязанность появляется у самого гражданина.

Например, при продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока владения (для квартиры в стандартном случае это 5 лет и 3 года, если она единственная), или при получении доходов от сдачи имущества в аренду.

В этом случае сумма налога может оказаться немаленькой, а необходимость заплатить ее сразу — накладной для кошелька. Поэтому еще до наступления срока платежа человек может внести авансом через единый налоговый платеж либо всю сумму, либо ее часть, чтобы потом рассчитаться по своим обязательствам было проще.

Практическое применение законодательства эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»

Кстати, сроки проведения зачета единого налогового платежа в 2020 году меняются.

При отсутствии долга налоговые органы проведут зачет до наступления срока уплаты налогов (сейчас после его наступления).

Он будет зачтен в течение 10 дней с момента направления гражданину налогового уведомления, либо со дня поступления авансового платежа, если гражданин уплатил его после получения налогового уведомления, уточнили в Федеральной налоговой службе.

Будет ли считаться переплатой налога оплаченный аванс?

Инфографика «РГ» / Леонид Кулешов / Юлия Кривошапко

Кто платит авансовые платежи по налогу на прибыль и как их рассчитать

Несмотря на то, что порядок расчета и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль прописан в НК РФ, тем не менее, на практике часто возникают проблемы с правильным исчислением и уплатой авансовых платежей.

Следует различать понятия налог на прибыль и авансовые платежи по налогу на прибыль.

Сам налог на прибыль считается и уплачивается по итогам календарного года, а в течение года организации обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу.Будет ли считаться переплатой налога оплаченный аванс?

Авансовые платежи бывают двух видов

  • ежеквартальный платеж – уплачивается по результатам каждого квартала (кроме 4-го) всеми организациями в срок не позднее 28 числа следующего после квартала месяца;
  • ежемесячный платеж – обязанность уплаты предусмотрена для определенных организаций, уплачиваются в срок – не позднее 28-го числа каждого месяца.

В свою очередь, ежемесячные авансовые платежи могут быть двух видов. В данной статье пойдет речь о порядке исчисления и уплаты именно ежемесячных авансовых платежей.

1. Какие организации платят авансы по налогу на прибыль?

Для начала определим, какие же именно организации обязаны исчислять и уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают:

1.1 Добровольцы (добровольно перешедшие на уплату авансов)

Организация имеет право перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли (ст. 286 НК РФ). Никаких ограничений по доходам или иным критериям для данного перехода не существует.

Следует помнить, что перейти на ежемесячные «авансы» можно только начиная с нового налогового периода.

Для этого налогоплательщик до 31 декабря должен уведомить налоговый орган о смене порядка исчисления авансовых платежей;

1.2 Лимитчики (если выручка превысила лимиты)

  • для вновь созданных организаций обязанность уплаты ежемесячных авансовых платежей возникает, если выручка организации превысит 5 млн. руб. за месяц или 15 млн. руб. за квартал (ст. 287 НК РФ). При этом первый ежемесячный авансовый платеж она должна уплатить только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации организации (ст. 286 НК РФ);
  • организации, у которых за предыдущие четыре квартала выручка от реализации превысила в среднем 15 млн. рублей за каждый квартал, обязаны перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей (ст. 286 НК РФ).
Читайте также:  Как выплачивать "декретные" ип-работодателю?

Важно! Для данной цели берутся только доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) без учета НДС.

Следует отметить, что за неверно рассчитанные, недоплаченные или вовсе не уплаченные авансовые платежи по налогу на прибыль организация понесет ответственность, а именно:

  • налоговый орган вправе принудительно взыскать с организации суммы начисленных и отраженных в декларации по налогу на прибыль ежемесячных авансовых платежей;
  • организацию, не вовремя оплатившую авансовые платежи, ждут пени (ст. 75 НК РФ).

2. Порядок расчета и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

От того, по какому принципу организация попала на уплату ежемесячных авансовых платежей, зависит и порядок расчета авансовых платежей.

2.1. Расчёт у добровольцев

Отчетными периодами для данных организаций являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (ст. 285 НК РФ). При этом сумма авансового платежа за отчетный период будет рассчитываться как налоговая база за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода, умноженная на ставку налога.

Сумма авансового платежа, который необходимо уплатить в бюджет по итогам второго, третьего и последующих отчетных периодов, исчисляется как разница между суммами авансовых платежей за отчетный и предыдущий период.

  Уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные описанным методом, необходимо в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. Исчисленные ежемесячные авансовые платежи нужно отразить в налоговой декларации.

Декларация заполняется по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода в таком же порядке, как и при уплате квартальных авансов.

Декларация по итогам каждого отчетного периода представляется в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансовых платежей. Декларация по итогам налогового периода (за календарный год) представляется в срок до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2.2 Расчёт у лимитчиков

При данном методе рассчитывать ежемесячные авансовые платежи нужно с учетом следующих особенностей.

Ежемесячные авансовые платежи, уплачиваемые в I квартале текущего налогового периода, будут соответствовать ежемесячному авансовому платежу, подлежащему уплате в IV квартале предыдущего налогового периода (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый во II квартале текущего налогового периода, будет равен одной третьей от квартального авансового платежа, исчисленного по итогам I квартала текущего налогового периода (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый в III квартале текущего налогового периода, необходимо определять по следующей формуле:

  • А3 = (АК2 — АК1) / 3,
  • где А3 — ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в III квартале текущего налогового периода;
  • АК2 — квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам полугодия текущего налогового периода;
  • АК1 — квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам I квартала текущего налогового периода.

Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый в IV квартале текущего налогового периода, рассчитывается по следующей формуле (абз. 5 п. 2 ст. 286 НК РФ):

  1. А4 = (АК3 — АК2) / 3,
  2. где А4 — ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в IV квартале текущего налогового периода;
  3. АК3 — квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам девяти месяцев текущего налогового периода;
  4. АК2 — квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам полугодия текущего налогового периода.

Необходимо отметить, что ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в течение каждого квартала текущего налогового периода, определяется не из фактически полученной, а из предполагаемой прибыли, размер которой определяется по итогам предыдущего квартала. Вместе с тем в течение текущего квартала организация может получить меньше прибыли, чем в предыдущем квартале, или получить убыток. Но данные обстоятельства не освобождают организацию от уплаты ежемесячных авансовых платежей в текущем квартале.

В подобных ситуациях сумма ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в текущем квартале (либо ее часть), будет признаваться переплатой по налогу на прибыль. В свою очередь, переплата подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль или иным налогам, на погашение недоимки и уплату пеней или подлежит возврату вашей организации в установленном порядке (п. 14 ст. 78 НК РФ).

Если исчисленная сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной нулю, то ежемесячные авансовые платежи в соответствующем квартале не уплачиваются.

Уплата ежемесячных авансовых платежей в соответствующий бюджет должна производиться не позднее 28 числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

Налоговую декларацию в этом случае, необходимо представить не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Декларация за календарный год представляется в срок до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Итоги

Таким образом, законодательно предусмотрено два способа уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль: добровольный и обязательный.

Однако, второй вариант исчисления ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль не удобен для организаций, размер прибыли которых не носит постоянный характер, а то и вовсе чередуется с убытком, так как в данном случае у них может возникать переплата по налогу на прибыль, возврат которой потребует времени. Таким организациям целесообразно перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли.

Фирммейкер, 2012 (ежегодно актуализируется)Светлана Маркина (Митюхина), Ирина Базылева

При использовании материала ссылка на статью обязательна

Как осуществить возврат переплаты по транспортному налогу

Будет ли считаться переплатой налога оплаченный аванс? Вернуть переплату по транспортному налогу

В случае с транспортным налогом иногда случаются переплаты – по вине налогоплательщика или работников органа службы.

Возможен ли в такой ситуации возврат транспортного налога?

Почему переплата налога случается

Причин переплаты может быть сколько угодно, но самых распространенных несколько:

  1. Ошибка в расчетах, совершенная работником налоговой службы. Это объясняется большой загруженностью сотрудников, а также банальным человеческим фактором. Машин много, обращений по их поводу – тоже. А обрабатывать информацию должны люди. Поэтому иногда возникают просчеты.
  2. Ошибка, совершенная владельцем автомобиля при заполнении бумаг. Ошибка в одной цифре может понести за собой серьезные последствия в виде некорректного внесения платежа.
  3. Некорректные данные при заполнении платежного поручения. Из-за ошибки в одном из реквизитов платеж может поступить не туда, куда нужно, а значит – придется платит повторно, прежде чем ошибка будет распознана.
  4. Нарушение при постановке автомобиля на учет. Например, в документах может быть указана завышенная мощность, которая облагается большим налогом. Как результат – возникнет переплата.
  5. Авансовые платежи. Если платить налог заранее, по чуть-чуть, то это может создать путаницу в документах, приведшую в результате к переплате.

В любом деле, в любой области может быть та или иная погрешность, приведшая к возникновению переплат.

Излишне переплаченная или излишне взысканная?

Существует два понятия: излишне переплаченная и излишне взысканная сумма. Отличить их просто. В первом случае виноват сам плательщик. Он мог ошибиться в составлении квитанции, провести лишний авансовый платеж или двойную оплату. Во втором случае виновата налоговая службы, совершившая неправильный расчет суммы. Либо из ГИБДД поступила неправильная информация о транспортном средстве.

Как уменьшить транспортный налог?

Как доказать, что это произошло

Обнаружить переплату может сама налоговая службы. В этом случае ее обязанность – сообщить клиенту в течение 10 дней о случившемся и объяснить, что делать дальше. Это происходит в письменной форме.

Если же человек обнаружил неприятный факт сам, то он должен обратиться в региональный отдел ФНС с пакетом документов, касающихся произведенного ранее расчета и описания автомобиля. Все данные будут проверены в течение 10 дней. По результатам сверки данных будет составлен акт, который и будет являться прямым доказательством переплаты.

Излишне уплаченный налог: можно ли вернуть?

Можно ли физическому лицу возвратить излишне уплаченный транспортный налог в 2018 году и как это сделать? В первую очередь человек должен состоять на учете в отделении ФНС, которое может принимать решения касательно переплат. Сумма, о которой идет речь, должна находиться на счету службы. Обязательно нужно предоставить квитанции об оплате.

Интересный факт. Если у плательщика имеются задолженности по другим налогам – например, земельному, – то ему в возвращении переплаты будет отказано, а сумма будет направлена на погашение недоимок.

Какие документы нужны для возврата

Если у клиента есть доказательства лишней платы, и он не имеет задолженностей в других областях, то проблем с возвратом транспортного налога с физических лиц возникнуть не должно. Нужно отправиться в инспекцию с пакетом документов:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • акт сверки;
  • паспорт автомобиля;
  • документы о регистрации автомобиля.
Читайте также:  Организация планирования в малом бизнесе, инструменты и этапы планирования

Могут также понадобиться некоторые справки из Госавтоинспекции. Также нужно составить заявление. Оно составляется в свободной форме, но должно обязательно содержать ФИО, паспортные данные и номер ИНН заявителя, размер переплаты, номер счета, на который можно возвратить сумму.

Транспортный налог – будут ли изменения

К кому обращаться?

С заявлением на возврат транспортного налога и полным комплектом нужных документов нужно отправляться в региональное отделение ФНС, к которому и относится по адресу прописки клиент. Адрес ее можно узнать на официальном сайте службы.

Как возвращается переплаченная сумма

Вот в каком порядке происходит возмещение транспортного налога в 2018 году:

  • клиент обращается в ФНС, обнаружив факт переплаты, и подает заявление с просьбой проверить это, а также пакет документов;
  • орган проводит расчеты и либо доказывает, либо опровергает факт переплаты;
  • если переплата подтверждена, плательщик составляет заявление с просьбой вернуть или перераспределить сумму и предъявляет пакет документов;
  • в течение месяца сумма возвращается по указанным клиентом реквизитам.

Интересный факт. Плательщик, обнаруживший переплату и имеющий ее доказательства, может не возвращать сумму себе, а использовать ее в качестве аванса для последующей платы. Либо перераспределить на другие налоги – на земельный участок, на недвижимость и так далее.

Возврат налога для пенсионеров

Пенсионерам представляются льготы на транспортный налог. В результате этого может возникнуть переплата. Например, если человек уже вышел на пенсию, но по незнанию продолжил платить. Возврат транспортного налога пенсионерам осуществляется при обращении в районный отдел службы.

Нужно составить заявление, в котором указываются причина, по которой человек имеет право на льготу. Помимо обычного пакета документов (паспорт, ИНН, документы на машину и т.д.), нужно также взять с собой пенсионное удостоверение. Возмещение транспортного налога пенсионерам-инвалидам осуществляется на основании документов, подтверждающих пенсию по инвалидности.

После этого работники службы проведут необходимую сверку и примут решение о возвращении переплаты.

Если автомобиль продан

Налог за уже проданный автомобиль может продолжать начисляться, если сведения об этом не были своевременно переданы в ФНС. Либо такое может возникнуть при продаже через генеральную доверенность, когда смена владельца в ГИБДД происходит не сразу.

В этом случае лучше оплатить налог, чтобы избежать штрафа, а потом обратиться в ГИБДД и получить там документы, подтверждающие сделку. С этими документами отправиться в налоговую, составить заявление о переплате. В остальном все так же, как во всех остальных случаях.

В случае продажи по генеральной доверенности новый владелец авто должен как можно скорее перерегистрировать его на себя. В противном случае фактическим владельцем останется прежний хозяин, и именно на него будет начисляться налог. Необходимо разыскать нового хозяина самостоятельно или через ГИБДД.

Возврат транспортного налога для многодетных семей

В некоторых регионах страны многодетным семьям предоставляется полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога. Многодетный родитель мог не знать об этом и продолжать платить, как раньше. Тогда возникает переплата. Как вернуть транспортный налог в такой ситуации? Вот какие документы нужно предоставить в ФНС:

  • заявление;
  • паспорт;
  • свидетельство о браке;
  • удостоверение многодетной семьи;
  • свидетельства о рождении детей;
  • документы на автомобиль.

Могут понадобиться и некоторые другие документы. В остальном процедура проверки и начисления переплаты не отличается от аналогичной в других ситуациях.

Интересный факт. Все, что касается многодетных семей, регулируется региональными органами власти. Поэтому в некоторых регионах льготы на налоги есть, в других – нет. Требования для получения тоже разные: где-то многодетными считаются семьи с 3 детьми, где-то – с 4-5 и больше. Перед обращением в ФНС нужно узнать все эти тонкости.

Для ветеранов боевых действий

Ветераны боевых действий (во время Великой Отечественной войны, в Афганистане, в Чечне, в Сирии и т.д.) также имеют право на получение льготы при оплате налогов. Переплата может возникнуть в результате незнания или ошибочных действий самого ветерана или работников службы.

Как вернуть транспортный налог в 2018 году ветерану боевых действий? Процедура не отличается от стандартной для физических лиц. Нужно написать заявление и предоставить пакет документов в региональное отделение налоговой. К пакету необходимо приложить также удостоверение ветерана боевых действий. Удостоверение должно быть установленного государством образца.

Возврат налога за «Платон»

Взносы в систему «Платон» не уменьшают сам налог на транспортное средство. Однако могут покрыть его полностью или частично. То есть платится только разница между налогом и взносами. Если же сумма взносов в систему больше, чем начисленный налог, то возникает переплата.

Чтобы возвратить транспортный налог за «Платон», нужно предоставить в УФНС стандартный пакет документов, а также документы на большегрузный автомобиль, за который платились взносы. Речь идет о транспортных средствах с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн.

Для подтверждения факта переплаты налоговая в этом случае будет использовать данные самой системы «Платон».

***

Во всех случаях переплаты за транспортный налог схема действий и перечень необходимых документов примерно одинаковы. Уточнить всю интересующую информацию и задать вопросы можно в своем отделении налоговой службы.

Надо ли платить налог, если есть переплата?

Мы часто пишем про задолженность по налогам и сборам, про доначисления и возможные страшные последствия как для руководителя, так и для главбуха. Но бывают и обратные ситуации, когда налог переплатили. В одних случаях переплату можно использовать для оплаты налога в будущем периоде, в других — только вернуть. Подробности разбираем в нашем материале.

Как возникает переплата по налогу

Ситуаций, когда налог перечислили с избытком, много, остановимся на самых частых:

  • авансы, которые уже перечислены в бюджет, оказались выше суммы налога, рассчитанной по итогам налогового периода;
  • уточненная декларация содержит сумму налога к уплате меньше, чем та, что была указана в первоначальном документе;
  • платеж перечислен в большем размере в связи с технической ошибкой;
  • представленная декларация содержит сумму к возмещению (НДС);
  • перерасчет НДФЛ произведен в сторону уменьшения после перечисления в бюджет суммы налога с излишком.

Реже встречаются случаи, когда переплата возникает на основании решения суда или в результате изменений действующего законодательства.

Как распорядиться переплатой

Установить наличие переплаты может как сам налогоплательщик, так и ИФНС. При этом надо понимать, что законодательство обязывает ревизоров сообщать хозяйствующим субъектам о каждом случае переплаты налога. Более того, для данного действия даже определен конкретный срок — на информирование налоговикам отводится 10 дней с момента выявления излишне уплаченного налога.

Но давайте будем реалистами. Не нужно пускать дело на самотек и ждать активных действий от налоговиков. Сообщения от инспекции можно и не дождаться, а срок, на протяжении которого нужно успеть использовать образовавшийся излишек средств, ограничен 3 годами. При этом факт неуведомления налогоплательщика о выявленной переплате на длительность этого срока никак не влияет.

Поэтому мы рекомендуем организациям и ИП регулярно отслеживать состояние расчетов с бюджетом, а при обнаружении переплаты — не затягивать с принятием решения об использовании выявленного излишка.

Распорядиться переплатой можно 2 способами:

  • использовать в счет платежей в будущем периоде или направить на погашение имеющихся долгов по налогам и взносам;
  • вернуть на расчетный счет плательщика.

Как списать переплату по налогам, мы подробно рассказывали здесь.

Как вернуть переплату по налогам юридических лиц

Итак, вы выявили переплату. Следующий шаг — не заявление на зачет или возврат, а сверка с налоговиками, поскольку данные компаний и ИФНС часто не совпадают. И вот только когда налоговая инспекция официально подтвердит, что излишек есть, вы можете приступить к составлению заявление для возврата/зачета возникшей переплаты. К слову, бланки приведены в приказе ФНС № ММВ-7-8/182@.

Важно!

Плательщик имеет право на прописывать в заявлении сумму излишка полностью. Можно разбить ее по частям. Например, зачесть одну часть в счет предстоящих расчетов, а другую вернуть на банковский счет.

Правила зачета переплаты

Зачет переплаты по налоговым платежам возможен только в пределах бюджета одного уровня. Так, излишком по налогу на добавленную стоимость не получится закрыть задолженность по транспортному налогу. Причина проста: НДС относится к группе федеральных налогов, а транспортный — к группе региональных.

Важно!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *