Декларация енвд за 3 квартал 2020 года

Подача декларации для всех юридических лиц, работающих на ЕНВД, является неизменным обязательством, которое закрепляется за ними действующим законодательством.

При этом стоит отметить, что законы постоянно меняются, в связи с чем даже в разные кварталы отчетность уже может подаваться в соответствии с разными правилами и нормами.

Именно поэтому многие предприниматели постоянно отслеживают последние корректировки законодательства и стараются понять, в частности, как должна подаваться декларация ЕНВД за 3 (III) квартал 2020 года.

Начальные детали

Для того, чтобы разобраться в особенностях того, как должна оформляться декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года, нужно хотя бы понять, по каким правилам она подается и за ком в принципе закреплена эта обязанность.

Кто обязан сдавать

Всем плательщикам ЕНВД нужно подавать декларацию за третий квартал 2020 года, и сделать это нужно было не позднее 20 октября. Подача декларации осуществляется в ту налоговую инспекцию, в которой человек был поставлен на учет как плательщик налога на вмененный доход.

В случае опоздания с подачей декларации на плательщика накладывается штраф, сумма которого устанавливается нормами, прописанными в статье 119 Налогового кодекса.

В соответствии с этой нормой сумма штрафа составляет 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц опоздания (включая неполный), но при этом сумма колеблется в диапазоне 1000 рублей и 30% от суммы изначального налога, и не может выходить за эти пределы.

Общие правила

Подавать декларацию можно как в электронном, так и в бумажном виде.

В последнем варианте оформление документации осуществляется вручную синими, черными или фиолетовыми чернилами, а при желании можно заполнить все документы на компьютере с помощью специальных программ и потом распечатать на принтере.

Те декларации, которые оформляются с использованием специализированных утилит, существенно отличаются от документов, которые оформляются без таких программ, и в первую очередь, это касается внешнего вида документов и соблюдения правил оформления всех полей.

В процессе распечатки декларации не стоит забывать о том, что запрещается оформлять такие бумаги с двух сторон листа, а также объединение всех страниц отчетности степлером, а все поля нужно заполнять слева-направо.

Если информации для заполнения всего поля не хватает, то в таком случае в остальных клетках нужно поставить прочерк, и если в поле в принципе нет никакой информации, то в таком случае во всем нем должен быть поставлен прочерк.

В случае подачи документации в бумажном виде запрещается использовать какие-либо корректоры, чтобы вносить исправления в документ. При обнаружении каких-либо неточностей или ошибок лучше всего просто выбросить испорченный документ и начать повторно заполнять декларацию уже на чистом бланке.

При этом, если же предприниматель все-таки решил внести собственные корректировки в декларацию, то в таком случае ошибку нужно зачеркнуть, после чего указать правильную информацию и написать рядом «исправленному верить», после чего указать точную дату исправления и подпись руководителя, которая будет служить подтверждением достоверности внесенных данных.

Нюансы заполнения формы декларации ЕНВД за 3 квартал 2020 года

Оформлять декларацию по ЕНВД за третий квартал 2020 года нужно только в полных рублях, делая округления в соответствии с правилами арифметики.

Таким образом, значения коэффициента К2 нужно в обязательном порядке округлять до третьего знака, идущего после запятой, в то время как стоимостные показатели должны прописываться в полных рублях, вследствие чего те значения, в которых указывается менее 50 копеек, нужно полностью отбрасывать, в то время как при указании 50 копеек и более их нужно округлить до полного рубля.

Точно так же нужно поступать при необходимости округления отдельных физических показателей, и если их сумма составляет менее 0.5 от единицы, нужно эту долю полностью отбрасывать, в то время как если значение имеет долю 0.5 или более, ее нужно будет округлить до целой единицы.

Если в процессе оформления декларации отсутствуют какие-либо показатели, вне зависимости от причин такой ситуации нужно поставить в соответствующих графах прочерки, так как действующее законодательство не предусматривает возможность оформления этого документа с пустыми строками. После оформления декларации нужно детально пронумеровать все страницы отчетности.

Сама по себе же декларация за третий квартал включает в себя титульный лист и три раздела, в которых указывается общая сумма налога, а также ее расчет по отдельным видам деятельности и за указанный налоговый период.

Важные уточнения

Как говорилось выше, действующее законодательство постоянно подвергается различным изменениям, которые, в частности, затрагивают правила оформления деклараций, в связи с чем эти документы нужно заполнять с учетом определенных уточнений.

Изменения и уменьшения

Главным изменением, которое произошло на протяжении 2020 года, является то, что местные органы власти получили возможность самостоятельно принимать решение касательно сокращения налоговой ставки с 15% до 7.5%.

В связи с этим, проводя расчеты точной суммы налога, лучше заранее узнать о том, не были ли введены подобные корректировки в том городе, в котором предпринимателем ведется его деятельность, но при этом не стоит забывать о том, что пониженные ставки принимаются только по какому-то конкретному виду деятельности.

Также важно узнать о значении корректирующего коэффициента К2, который устанавливается местными органами власти относительно различных видов деятельности. Данный коэффициент изменяется практически каждый год, но если на текущий год не было принято никаких корректировок, то в таком случае нужно будет основываться на том значении, которое было установлено ранее.

Помимо корректировок в действующем законодательстве, налогоплательщик может также подвергнуться определенным изменениям в практике, а если говорить более точно – в деятельности, которая влияет на расчеты, а также на страховых взносах, позволяющих сократить налог. Таким образом, если плательщик начал или закончил вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, или же произошло существенное изменение в его физических показателях, ему нужно будет учитывать все эти изменения.

Скачать бланк декларации ЕНВД

Отдельного внимания заслуживает возможность сокращения общей сумму налогов на количество выплаченных страховых взносов, но для плательщиков ЕНВД данный момент является достаточно спорным.

В соответствии со стандартными нормами сумма налога может быть сокращена не более, чем на 50% от выплаченных страховых взносов, причем работодатель имеет право указывать и те взносы, которые делает за самого себя.

  • Если же частный предприниматель ведет деятельность без использования труда наемных сотрудников, то в таком случае законодательством ему предоставляется возможность сокращения на полную сумму страховых взносов, но в любом случае данное сокращение не может превышать сумму рассчитанного налога.
  • Образец декларации ЕНВД за 3 квартал 2020 года:
  • Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года
  • Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года
  • Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года
  • Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года

Сроки отчета

Частные предприниматели, в составе которых работают наемные сотрудники, а также все юридические лица должны каждый месяц платить в государственные фонды соответствующие страховые взносы, а также каждый квартал подавать отчетность в различные внебюджетные фонды. При этом, даже если на протяжении отчетного периода предприниматель не выплачивал заработную плату и, соответственно, не делал с нее никаких страховых взносов, государственным органам он должен будет подать хотя бы нулевую отчетность.

Все юридические и физические лица, имеющие среднесписочную численность сотрудников более 25 человек, должны подавать отчетность государственным службам только в электронной форме, в то время как менее масштабным организациям предоставляется возможность подавать декларации в любом удобном виде.

Таким образом, подача отчетности предусматривает различные крайные сроки в зависимости от того, куда именно сдается соответствующая документация:

Фонд социального страхования 20 октября и 25 октября (в бумажном и электронном виде соответственно).
Пенсионный фонд 15 ноября и 21 ноября (в бумажном и электронном виде соответственно).
Выплата страховых взносов До 15-го числа того месяца, который идет после даты начисления взносов. При этом, если на это число приходится нерабочий день, то в таком случае днем окончания срока будет считаться ближайший рабочий день, в связи с чем за 3 квартал 2020 года отчетность подается 17 октября.
Подача декларации по ЕНВД 20 октября и 25 октября (в бумажном и электронном виде соответственно).

Штрафы за просрочку

Несвоевременная подача отчетности рассматривается как правонарушение, за которое действующим законодательством устанавливается как налоговая, так и административная ответственность.

Сумма штрафа, прописанного в статье 119 Налогового кодекса, достигает 5% от той суммы, которая была прописана в декларации, но при этом не была оплачена в бюджет в прописанные сроки. Данный штраф должен оплачиваться за каждый месяц (включая неполные) просрочки, начиная с того дня, который является крайним сроком подачи декларации по ЕНВД.

  1. Стоит отметить, что общая сумма штрафа за полный период опоздания не может превышать значение в 30% от установленной суммы налогообложения, а также не может быть менее 1000 рублей (последнее значение устанавливается в том случае, если налог будет полностью выплачен в срок).
  2. При этом, если компания будет выплачивать только определенную часть налога, то в таком случае расчет штрафа будет проводиться в соответствии с разницей между суммой налога, указанной в декларации, и той суммой, которая была фактически перечислена в положенные сроки.
  3. Помимо этого, непредставление декларации при получении заявления со стороны налоговой инспекции может в дальнейшем рассматриваться уже в судебном порядке, вследствие чего должностные лица компании будут привлечены к административной ответственности в виде штрафа или предупреждения.

Часто задаваемые вопросы

Если компания по одному адресу ведет разные виды деятельности, как ей отчитываться? В такой ситуации оформляется одна декларация, но при этом по каждому отдельному виду деятельности должен заполняться собственный раздел №2, как это прописано в пункте 5.1 Порядка, установленного приказом Налоговой службы №ММВ-7-3/353@.
Если компания совмещает упрощенную систему с ЕНВД, как установить количество сотрудников? В данном случае нужно учитывать всех специалистов, занимающихся тем видом деятельности, на который распространяется ЕНВД. Помимо этого, в обязательном порядке должны учитываться в качестве целых единиц тех сотрудников, которые ведут обслуживание каждого отдельного вида бизнеса, то есть главного бухгалтера, директора, менеджера и других лиц.
Если компания в августе закрыла магазин, но при этом не подала заявление для того, чтобы ее сняли с учета, как ей посчитать налог? Налог в данном случае нужно будет рассчитывать за все месяцы квартала. Несмотря на то, что компания уже закрыла собственный магазин, ей не было подано заявление о снятии с учета, в связи с чем за сентябрь нужно записывать те же физические показатели, которые были указаны в августе.
Если компания переплатила взносы и фонд принял решение о зачете еще в июне, имеет ли она право сокращать вмененный налог? Да, в такой ситуации учтенная переплата может учитываться в процессе проведения расчета ЕНВД за тот квартал, в котором было принято решение о зачете.
Читайте также:  Возможно ли в качестве документа, подтверждающего затраты, указывать КАЛЬКУЛЯЦИЮ с расшифровкой себестоимости с отсылкой к первичным документам?

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года должна быть сдана в срок до 20 октября текущего года. На каком бланке оформить эту декларацию, какие сложности могут возникнуть при ее заполнении — об этом и многом другом поговорим в нашей статье.

Рассчитать единый налог на вмененный доход и отчитаться по нему перед контролерами нужно тем хозяйствующим субъектам, которые встали на учет в налоговом органе в качестве плательщиков указанного налога на основании поданного заявления.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Стать плательщиком ЕНВД Налоговый кодекс разрешает только тем юридическим и физическим лицам, которые осуществляют определенные виды деятельности (все они перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и не подпадают под ограничения, прописанные в пп. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

Спецрежим ЕНВД характеризуется тем, что при исчислении налога полученные доходы не учитываются, в расчет берется лишь доход, который хозсубъект мог бы получить при определенных условиях — так называемый вмененный доход. Поэтому у плательщиков ЕНВД нулевых деклараций быть не может.

Для расчета вмененного дохода задействуются физический показатель и базовая доходность — в Налоговом кодексе в гл. 26.3 подробно охарактеризованы данные показатели. Также в этой главе приведены все основные понятия и их определения, необходимые для понимания сущности данного налога.

Как и в какие сроки нужно передать отчет налоговикам

В текущем году за 3 квартал декларацию по ЕНВД налогоплательщики должны успеть передать в налоговую инспекцию до 20 октября. Это рабочий день, поэтому никаких переносов не будет.

Передать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020 года инспектору можно одним из следующих способов:

  • лично (или через уполномоченного представителя, но тогда понадобится доверенность на лицо, сдающее отчет);
  • Почтой России — при этом придется составить опись вложения с работником почтовой службы;
  • по телекоммуникационным каналам связи— это самый современный вид сдачи отчетности в контролирующие органы.

В первом и втором случаях декларация сдается на бумажном носителе. Третий случай предполагает сдачу электронной версии отчета.

Опаздывать с подачей декларации нельзя, ведь это чревато санкциями со стороны налоговой службы.

Подробнее об этом читайте здесь.

Как происходит заполнение декларации

Форма декларации и принципы ее заполнения изложены в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Отчет состоит:

  • из титульного листа — приводятся данные налогоплательщика и налогового органа, куда подается декларация, указываются налоговый период и год;
  • раздела 1 — отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, с соответствующим кодом ОКТМО;
  • раздела 2 — проставляется адрес, по которому осуществляется вмененная деятельность, и указываются все необходимые значения для вычисления налога, такие как базовая доходность на единицу физпоказателей, коэффициенты К1 и К2, величина физпоказателя, количество дней, проведенных на вмененке в каждом месяце отчетного квартала, ставка налога (в общем случае она составляет 15%); на основании всего вышеперечисленного рассчитывается налоговая база — вмененный доход — и затем уже сам налог;
  • раздела 3, предназначенного для отражения вычетов, на которые законодательство разрешает уменьшать налог к уплате;
  • раздела 4, в котором отображаются вычеты на приобретение кассовой техники.

Внимание! Подсказка от «КонсультантПлюс»:Заполнять декларацию рекомендуем в следующей последовательности: вначале титульный лист, потом разд. 2, затем разд. 4, разд. 3 и, наконец, разд. 1.

Почему именно такая очередность, а не по порядку, смотрите в К+.

Итоги

Декларацию по единому налогу на вмененный доход должны сдать все плательщики ЕНВД, зарегистрированные в качестве таковых в налоговых органах на основании заявления. Сдать декларацию за 3 квартал нужно до 20 октября текущего года. Опаздывать с ней не стоит, поскольку контролеры обязательно накажут за непредставление отчета в срок.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Енвд 3 квартал 2020 года

Форму бланка декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года недавно изменили (приказом ФНС от 26 июня 2020 года № ММВ-7-3/[email protected]). Будьте внимательны — в интернете по-прежнему встречаются уже устаревшие бланки. Если заполнить декларацию по старой форме, налоговый орган ее не примет. А если направить ее по почте, отчетность будет признана непредставленной.

Отличительные особенности новой формы декларации, по которой плательщики ЕНВД отчитываются за 1 квартал 2020 года:

  • новые двухмерные штрих-коды (например, на титульной странице новой декларации указан код 0291 5012, а в старом бланке код был 0291 4015);
  • в новой форме декларации пять страниц вместо прежних четырех;
  • добавлен специальный раздел для ИП, которые заявляют вычет по расходам на кассовый аппарат.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Заполняют и сдают декларацию ЕНВД за 2 квартал 2020 на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Его применяют с отчётности за 4 квартал 2020 года.

Как видно, актуальная форма декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 имеет номе по КНД 1152016.

Форма новой декларации ЕНВД в 2020 году утверждена приказом ФНС от 26 июня 2020 года № ММВ-7-3/[email protected] Бланк состоит из пяти страниц, причём, для указания сведений о приобретённом кассовом аппарате есть отдельный раздел.

  1. Титульный лист – указывается стандартная информация о налогоплательщике: ИНН, КПП, полное наименование, телефон, а также отчётный период, код инспекции и места учёта.
  2. Раздел 1 – здесь отражается итоговая сумма налога к уплате в бюджет.
  3. Раздел 2 – на этой странице указывают адрес ведения деятельности на ЕНВД и все показатели формулы налога (БД, ФП, К1, К2, налоговая ставка). Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, то по каждому из них заполняется отдельная страница.
  4. Раздел 3 – в первой строке этого раздела указывают налог, рассчитанный по формуле. В следующих двух строках отражают страховые взносы, перечисленные в отчётном квартале, за счёт которых уменьшается исчисленный налог. Если ИП заявляет вычет, связанный с приобретением ККТ, то эти расходы он вписывает в строку 040. В последней строке повторяют сумму налога к уплате.
  5. Раздел 4 – предназначен для внесения сведений о кассовом аппарате (название, заводской и регистрационный номер, сумма расходов на приобретение).
  • Организации, а также индивидуальные предприниматели, которые не заявляют вычет на кассу, заполняют только четыре страницы, без раздела 4.
  • – наименование модели кассового аппарата;
  • – заводской номер;
  • – регистрационный номер;
  • – дата постановки на учет в налоговой инспекции;
  • – величина затрат на покупку кассового аппарата.

Добавление раздела № 4 в декларацию ЕНВД увеличило количество страниц в ней с 4-х до 5.

Штрафные санкции при несвоевременной сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года

  1. Если налогоплательщик задерживает сроки сдачи отчетности по ЕНВД за 3 квартал 2020 года, тогда согласно статьи 119 Налогового Кодекса Российской Федерации, на него накладываются штрафные санкции, даже если задержка произошла в один день.

  2. Штраф рассчитывается от суммы налога и составляет от 5 до 30 процентов от общей суммы налога.
  3. Пять процентов штрафа начисляется за каждый просроченный месяц, в независимости это полный месяц или не полный месяц.

Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей.

Предприятие может получить данный штраф за несвоевременную сдачу нулевой отчетности по ЕНВД за 3 квартал 2020 года.

Условия сдачи

Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения.

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

В какой срок подать декларацию по енвд, если в 3 квартале отработан 1 месяц?

Если вы как плательщик ЕНВД в 3 квартале отработали только 1 месяц, например июль (с 1-го по 31-е число), и снялись с учета в установленном кодексом порядке, каких-то особых правил для сдачи декларации по ЕНВД на этот случай в налоговом законодательстве не предусмотрено.

На подачу отчетности по ЕНВД у вас будет много времени — с 1 августа по 20 октября. То есть применяется общеустановленный порядок — по итогам 3 квартала ЕНВД-декларация сдается не позднее 20 октября.

При этом помните, что:

  • для снятия с учета нужно подать налоговикам заявление — на эту процедуру кодекс отводит 5 дней с момента прекращения ЕНВД-деятельности;

Образец заявления смотрите здесь.

  • по окончании 3 квартала ЕНВД рассчитайте не за весь квартал, а только за фактически отработанный период с 1 по 31 июля (дату снятия с учета) — этой датой будет считаться указанная в заявлении дата прекращения ЕНВД-деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Чего ожидать в случае непредставления декларации в срок, читайте в статье «Будет ли штраф за неподачу декларации по ЕНВД в срок?».

Читайте также:  Регистрация ООО в Калининграде. Как открыть и оформить документы

Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД

Форма отчетности по налогу, уплачиваемому на «вмененке», зависит от изменений, которые вносятся в Налоговый кодекс. В соответствии с корректировками нормативного регулирования бланк декларации претерпевает изменения, позволяющие налогоплательщикам выполнить требования законодательства о налогах в его действующей редакции.

Срок сдачи декларации по енвд в 2020 — 2020 году таблица

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2020 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

Период уплаты Срок уплаты
за 4 квартал 2020 года до 25 января 2020 года
за 1 квартал 2020 года до 25 апреля 2020 года
за 2 квартал 2020 года до 25 июля 2020 года
за 3 квартал 2020 года до 25 октября 2020 года
за 4 квартал 2020 года до 25 января 2020 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» – тип платежа – не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2020 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 0500 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 0500 110
  • Штраф по ЕНВД 182 1 0500 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2020 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ) Вид ответственности
статья 45 пункт 2 взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3 за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2020 году

В 2020 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году

Период сдачи декларации по ЕНВД Срок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2020 года до 22 января 2020 года
за 1 квартал 2020 года до 20 апреля 2020 года
за 2 квартал 2020 года до 20 июля 2020 года
за 3 квартал 2020 года до 20 октября 2020 года

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2020 года: какой бланк использовать?

ФНС России в письме от 25.07.2018 № СД-4-3/ разъяснила, что для отчетности за 3 квартал 2020 года можно применять один из 2-х бланков декларации по ЕНВД:

Срок сдачи енвд 2020 – Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года (единый налог на временный доход)

Список регионов и возможностей для ЕНВД с каждым годом неуклонно сокращается. К 1 января 2021 года правительство планирует полностью отказаться от этой системы налогообложения. Но для некоторых вмененщиков ЕНВД перестанет существовать уже в 2020 году.

19 сентября 2020 года в третьем чтении Госдумой окончательно принят законопроект № 720839-7, который вносит изменения в НК РФ в части применения ЕНВД и фактически отменяет вмененку для некоторых предпринимателей. В чем суть изменений?

С 01 января 2020 года ИП, торгующие определенными товарами с обязательной маркировкой, не могут больше применять ЕНВД для этого вида деятельности. К товарам, которые попадают в этот список, относятся:

  • обувь и обувные товары;
  • лекарства;
  • одежда и принадлежности к ней;
  • прочие товары из натурального меха.

Если предприниматель занимается продажей товаров и один из их видов попадает в указанный выше перечень, то вести деятельность на вмененке он больше не сможет. Государство не дает возможности для раздельного учета маркированных и немаркированных товаров.

При чем, перейти с вмененки на патент в этом случае не получится. Такие же ограничения по товарам касаются и ПСН. Поэтому, единственный выход для ИП, торгующих маркируемыми товарами, переход на упрощенку.

Под обязательную маркировку попадают также: табачная продукция, духи, предметы женской, мужской, детской одежды и пр. Но ограничение по применению ЕНВД по этим видам продукции не предусмотрено.

Что изменилось по ЕНВД в 2020 году

Основных изменения с 2020 года два:

  1. На “вмененке” не вправе работать розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой;
  2. Коэффициент-дефлятор К1 на 2020 год установили на уровне 2,005 (в 2020 году – 1,915).

При этом обратите внимание: отмены ЕНВД с 2020 года не будет!

При этом напомним, что организации и ИП все еще могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).

Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.

Кто может применять ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и юридические лица в праве перейти на ЕНВД при определенных видах деятельности. Полный список деятельностей представлен в ст.346.26 НК РФ, но данный список корректируется в каждом регионе.

Применение ЕНВД является добровольным решением каждого налогоплательщика. Данная система налогообложения применяется по желанию на определенный вид деятельности, если он имеется в утвержденном списке. ЕНВД может применять одновременно и с другими системами налогообложения, например как с УСН.

ЕНВД применяется, если налогоплательщик осуществляет:

  • Бытовые услуги;
  • Ветеринарные услуги;
  • Автотранспортные услуги, а именно пассажирские и грузовые перевозки, ремонт и техническое обслуживание автотранспорта, предоставление мест для стоянки автотранспорта и т.д.;
  • Розничная торговля, которая осуществляется через магазины, павильоны, при условии, что площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же объекты стационарной торговой сети без торгового зала и объекты нестационарной торговой сети;
  • Услуги общественного питания через организации, у которых площадь обслуживающего зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же если не имеют зала обслуживания посетителей;
  • Рекламные услуги, которые размещаются на рекламных конструкциях, а так же размещение рекламы как на внутренней, так в на внешней поверхности транспорта;
  • Предоставление временного помещения для проживания, общая площадь которого не превышает 500 квадратных метров
  • Предоставление услуг аренды – торговой точки или земельного участка.

Так же для того, что бы перейти на ЕНВД по определенным видам деятельности индивидуальные предприниматели и юридические лица должны соответствовать определенным условиям, а именно:

  • Количество наемных работников не должно превышать больше 100 человек;
  • Доля участия в уставном капитале предприятия других предприятий не более 25%.

Когда платить ЕНВД в 2020 году

Согласно НК РФ дата перечисления ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, перечислить налог можно на следующие рабочий день.

«Стандартные» сроки уплаты ЕНВД в 2020 году приходятся:

  • за I квартал – на 27 апреля 2020 (25-е — суббота, выходной);
  • за II квартал — на 27 июля 2020 (25-е – суббота, выходной);
  • за III квартал – на 26 октября 2020 (25 число – воскресенье, выходной);
  • за IV квартал – на 25 января 2020.
  • Постановление Правительства № 409 скорректировало не только сроки сдачи отчетности, но и срок уплаты ЕНВД для «вмененщиков» из наиболее пострадавших отраслей.
  • Согласно постановлению ЕНВД за I квартал нужно заплатить не позднее 26 октября 2020 года, за II квартал – не позднее 25 ноября 2020 года.
  • Сроки уплаты налога за III и IV кварталы 2020 года остаются прежними.
  • «Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период, платят ЕНВД за I квартал по старым правилам — до 27 апреля.
  • «Вменещики», которые не относятся к кризисной отрасли и не работают в апреле, платят ЕНВД за I квартал до 6 мая.
Читайте также:  Можно ли одновременно внести изменения о составе учредителей и смене генерального директора?

Чтобы не запутаться в сроках уплаты ЕНВД в 2020 году, мы свели их в таблицу. Таблица. Уплата ЕНВД в 2020 году

Налоговый период Срок уплаты для фирм или ИП, работающих в период с 25 марта по 30 апреля Срок уплаты для фирм или ИП, не работащих в период с 25 марта по 30 апреля Срок уплаты для фирм или ИП, относящихся к пострадавшим от коронавируса отраслям
I квартал 2020 27 апреля 6 мая 26 октября
II квартал 2020 27 июля 27 июля 25 ноября
III квартал 2020 26 октября 26 октября 26 октября
IV квартал 2020 25 января 2021 25 января 2021 25 января 2021

Обратите внимание, что по сроку 26 октября придется заплатить ЕНВД и за I, и за III квартал 2020 года.

Кто не может перейти на ЕНВД

Не во всех случаях индивидуальные предприниматели и юридические лица могут перейти на специальный режим налогообложения ЕНВД. При каких условиях нельзя перейти на ЕНВД:

  • Налогоплательщики имеют более 100человек наемных работников;
  • Налогоплательщики, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления
  • Индивидуальные предприниматели и предприятия, сдают в аренду автозаправки и автогазозаправочные станции;
  • Учебные заведения, учреждения здравоохранения и социального обеспечения, которые предоставляют услуги общественного питания;
  • Предприятия, которые относятся к крупным налогоплательщикам;
  • Предприятия, в уставном капитале, которых имеются доли других организаций больше 25%.

Сроки сдачи отчетности: календарь-2018

Справки 2-НДФЛ За 2020 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 01.03.2018
За 2020 год (по всем выплаченным доходам)

Налоговая декларация для ИП на ЕНВД за 2020 год без работников: бланк, образец заполнения

Статья акутальна на: Октябрь 2020 г.

Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Налогоплательщики по Единому налогу на вмененный доход должны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию ежеквартально. На основании расчета в декларации также по истечении каждого квартала производиться оплата налога.

При этом сроки предоставления отчетности – это 20 число месяца, который следует за отчетным кварталом. А сроки оплаты сдвинуты на 5 дней, т.е. это – 25 числа этого же месяца.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога в 2018 году:

Налоговый период Сроки предоставления отчетности, до Сроки уплаты налога, до
IV квартал 2017 года 22 января 2018 года 25 января 2018 года
I Квартал 2018 года 20 апреля 2018 года 25 апреля 2018 года
II Квартал 2018 года 20 июля 2018 года 25 июля 2018 года
III Квартал 2018 года 22 октября 2018 года 25 октября 2018 года
IV Квартал 2018 года 21 января 2019 года 25 января 2019 года

Куда предоставляется декларация?

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

  • В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
  • При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
  • При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

  • Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
  • Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

  • Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
  • При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

Способы предоставления отчетности

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

  • На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
  • Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
  • В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.

Сдается ли декларация, если деятельность отсутствовала?

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

При этом для начала ведения деятельности плательщик должен предоставить заявление:

Для того, чтобы приостановить или закрыть деятельность по единому налогу подается заявление:

Во всех остальных случаях необходимо будет производить расчет по налогу по расчетным показателям, оплачивать и сдавать отчетность.

Особенности уменьшения налога по ЕНВД

В обновленной декларации по ЕНВД с 2017 года были внесены изменения. Согласно которым ИП с наемными работниками имеют право уменьшить налог как на фиксированные платежи ИП за себя, так и за наемных работников, если такие есть.

Что делать, если в декларации была допущена ошибка?

Если по каким-то причинам в декларации была допущена ошибка и заметили ее именно Вы, то поступить необходимо так:

  1. Сделать новый расчет и доплатить разницу в бюджет
  2. Подать правильную корректирующую налоговую декларацию. Для этого на титульном листе нужно указать номер корректировки, например, «1–»

Важно! Исправлять ошибки в декларации необходимо именно так, а не наоборот. В этом случае налоговая не начисляет штрафы и пени за просроченные платежи.

Декларация ЕНВД 2019-2020 года

Индивидуальные предприниматели и организации, которые работают на ЕНВД, должны не только оплачивать налог, но и ежеквартально предоставлять декларации в налоговую инспекцию.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 на 2019-2020 год

Чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо применять корректирующие коэффициенты К1 и К2. Отметим, что в 2016 году был равен 1,798. В 2017 году изначально было принято решение увеличить К1 до 2,083, но в результате К1 вернули на уровень 2016 года — к 1,798. В 2018 году К1 вновь был повышен и составил 1,868,

  • В 2019 году К1 составляет 1,915.
  • К1 на 2020 год Минэкономразвития утвердит в ближайшее время, и информация об этом будет отражена на страницах нашего сайта.
  • Корректирующий коэффициент К2, который также необходим для расчета ЕНВД, устанавливается местными властями.

Размер К2 зависит от рода и места ведения предпринимательской деятельности. Его величину можно уточнить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2019-2020 году

Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена.

Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД.

Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

Декларация ЕНВД в 2019 году для ИП должна быть подана в такие сроки:

  • до 21 января 2019 года — за IV квартал 2018 года;
  • до 22 апреля 2019 года — за I квартал 2019 года;
  • до 22 июля 2019 года — за II квартал 2019 года;
  • до 21 октября 2019 года — за III квартал 2019 года.

Декларация ЕНВД в 2020 году для ИП подается в те же сроки, что и в прошлом году:

  • до 20 января 2020 года — за IV квартал 2019 года;
  • до 20 апреля 2020 года — за I квартал 2020 года;
  • до 20 июля 2020 года — за II квартал 2020 года;
  • до 20 октября 2020 года — за III квартал 2020 года.

Налог ЕНВД оплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, если 25 число совпадает с выходным днем, то срок переносится, а именно:

  • до 25 апреля 2019 года — за I квартал 2019 года;
  • до 25 июля 2019 года — за II квартал 2019 года;
  • до 25 октября 2019 года — за III квартал 2019 года;
  • до 27 января 2020 года — за IV квартал 2019 года.

Аналогичные сроки уплаты налога на вмененный доход действуют и в 2020 году:

  • до 27 апреля 2020 года — за I квартал 2020 года;
  • до 27 июля 2020 года — за II квартал 2020 года;
  • до 26 октября 2020 года — за III квартал 2020 года;
  • до 25 января 2021 года — за IV квартал 2020 года.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *