Добрый день! Если ИП открыто не сначала года,размер страховых платежей уменьшается?

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей.

Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за самого себя.

Кто должен платить фиксированные платежи?

Добрый день! Если ИП открыто не сначала года,размер страховых платежей уменьшается?

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

  • Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
  • При использовании любого режима обложения налогом;
  • Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
  • Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
  • Фиксированные платежи ИП в 2019 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по трудовому договору и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

  • Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) — в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
  • Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу — в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
  • Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами — в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих :

  • Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
  • Вторая — в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Важные изменения по фиксированным платежам ИП в 2019 году

Что изменилось с 2018-2019 году

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

  • Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
  • За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
  • Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
  • 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.
  • В 2019 году размер отчислений увеличился на 3 тысячи 853 рубля.

Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

Ежегодные платежи за 2019 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносов за 2019 год был увеличен, по сравнению с 2018 годом

Переход на онлайн кассы для ООО и ИП с 1 июля 2017 года

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя и 2019 году за себя составят:

Год Пен. Страх. (26%), р. Мед. Страх. (5,1%), р. Итого, р.
2019 г. 29 354 руб. 00 коп. 6 884 руб 00 коп. 36 238 руб. 00 коп.
2020 г. 32 448 руб. 00 коп. 8426 руб 00 коп. 40874 руб. 00 коп.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

Добрый день! Если ИП открыто не сначала года,размер страховых платежей уменьшается?

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

  • На УСН 6%— все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);

Если ИП зарегистрировано не с начала года,

]]>Добрый день! Если ИП открыто не сначала года,размер страховых платежей уменьшается?]]>

Как считать налоги и страховые взносы оговаривается в Налоговом кодексе. В главе 34 поясняется порядок выведения обязательств по взносам на обязательные виды страхования физических лиц. Не попадает в сферу влияния НК РФ взнос на травматизм, он остался в ведении ФСС. Плательщиками взносов являются:

  1. Работодатели, представленные компаниями или ИП. Они рассчитывают обязательства перед бюджетом с заработков наемного персонала с учетом верхних пределов обложения взносами. Для сопоставления сумм доходов с лимитами берется совокупная заработная плата, начисленная человеку с начала текущего года.
  2. ИП, которые платят взносы за себя. Для них в 2018 году предусмотрены фиксированные тарифы, которые закреплены ст. 430 НК РФ.

Как считать страховые взносы ИП

В 2018 году по страховым взносам отсутствует привязка размера платежа к значению МРОТ. При начислении пенсионных обязательств применяется два тарифа:

  • если доходные поступления предпринимателя по итогам года не превысили лимит, равный 300 000 руб., то заплатить надо только фиксированную ставку 26 545 руб. (на следующий год величина этого показателя будет увеличена);
  • если совокупный доход ИП оказался по итогам годового интервала больше, чем законодательно оговоренный лимит, надо заплатить фиксированную величину и дополнительно 1% с суммы превышения.

По пенсионным взносам предусмотрено максимальное ограничение – оно составляет 8 фиксированных размеров платежей, действующих в отчетном периоде. То есть в 2018 году предприниматель заплатит на пенсионное страхование не более 212 360 руб. (8 х 26 545). На медицинское страхование тариф равен 5840 руб.

Как считать страховые взносы, если частный коммерсант работал не весь год – ответ дан в п. 3-5 ст. 430 НК РФ.

Фиксированные платежи при неполном расчетном периоде выводятся в пропорции к числу месяцев, в течение которых ИП фактически работал.

За основу в расчете принимаются календарные месяцы, отсчет начинается с месяца, в котором предприниматель зарегистрировал начало ведения бизнес-деятельности.

В ситуациях, когда расчетный период оказался неполным по причине прекращения предпринимателем коммерческой деятельности, при выведении продолжительности отработанного времени учитываются месяцы по календарный месяц, в котором в базе ЕГРИП появилась запись о прекращении деятельности.

Если ИП зарегистрировано не с начала года и в расчетном периоде есть неполный месяц, размер взносов за частично отработанный месячный интервал определяется в пропорции к количеству отработанных дней в календарном исчислении.

В расчете должны быть учтены даты, когда предприниматель зарегистрировался в ФНС, когда он официально прекратил деятельность.

Примеры расчета взносов, если ИП зарегистрировано не с начала года

Допустим, предприниматель встал на учет в ФНС 1 марта 2018 года и проработал до конца года. В расчетном интервале присутствуют только полные месяцы. Фиксированный платеж по взносам надо вывести за 10 месяцев 2018 года:

  1. На пенсионное страхование. Сначала вычисляется величина взноса, приходящаяся на один календарный месяц – 2212,08 руб. (26 545 / 12). На следующем этапе рассчитывается итоговое значение взноса за отработанное время в 2018 году – 22 120,80 руб. (2212,08 * 10).
  2. На медстрахование. Месячный размер взноса равен 486,67 руб. (5840 / 12), за неполностью отработанный 2018 году заплатить надо 4866,70 руб. (486,67 * 10).

Как считать налоги и взносы, если в расчетном периоде есть неполный календарный месяц? Например, ИП зарегистрировался в марте, но не 1 числа, а 12. В этой ситуации полных месяцев будет 9, и 1 неполный месяц (март). За март надо сделать расчет по дням. Итоговые вычисления будут такими:

  1. На пенсионное страхование. За 9 месяцев надо заплатить 19 908,75 руб. (26 545 / 12 х 9). За март оплате подлежит сумма 1427,15 руб. (26 545 / 12 / 31 х (31 – 11)). Итоговый размер пенсионных взносов равен 21 335,90 руб. (1427,15 + 19 908,75).
  2. На медстрахование. За 9 месяцев оплате подлежит 4380 руб. (5840 / 12 х 9). Мартовские обязательства по взносам составляют 313,98 руб. (5480 / 12 / 31 х (31-11)). Итоговая сумма равна 4693,98 руб. (4380 + 313,98).

 Налоги ИП в 2018 году за себя

Страховые взносы ИП за неполный год

Добрый день! Если ИП открыто не сначала года,размер страховых платежей уменьшается?

Физические лица, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны самостоятельно производить расчет и уплату страховых взносов. При этом перевод денежных средств должен осуществляться даже в том случае, если ИП в какой-то период не ведет предпринимательской деятельности и не получает доход. Режим налогообложения также неважен.

Читайте также:  Получить лицензию на продажу алкоголя станет проще

Оплата страховых взносов производится ИП в адрес ПФР и ФФОМС, но по реквизитам вашей ИФНС. В ФСС индивидуальный предприниматель ничего не платит. Из-за этого ИП не может возмещать больничные. Страховые взносы считаются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в соответствии с Главой 34 НК РФ.

Сумма страховых взносов высчитывается исходя из дохода (не прибыли!) ИП. Иногда индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения. Для осуществления расчета взносов доходы по ним складываются.

Какие взносы платит ИП на УСН и других режимах

Очень подробно про расчет страховых взносов, исходя из МРОТ, написано здесь. Поэтому здесь я повторяться не буду и дам уже готовые цифры, которые получаются за год. Минимальная сумма взносов (это фиксированная часть) в 2017 году составляет 27990 руб., в т.ч.

  • в ПФР — 23400 руб.,
  • в ФФОМС — 4590 руб.

Эта сумма перечисляется в бюджет, если доход ИП за календарный год составил менее 300 000 руб. или отсутствовал вовсе.

Если в календарном году индивидуальный предприниматель получил более 300 000 руб. дохода, то помимо обязательных взносов в размере 27990 руб. он обязан перечислить в бюджет взносы в размере 1% от суммы дохода, выходящего за пределы 300 000 руб.

В 2017 году ИП обязан заплатить страховые взносы в следующие сроки:

  • фиксированная часть (27990 руб.) должна быть перечислена до 31 декабря 2017 года (очень советую платить пораньше, хотя бы до 25 декабря, иначе платеж не успеет дойти!).
  • сумма взносов в 1% с превышения дохода в 300 000 руб. оплачивается до 1 апреля 2018 года.

Также обязательно почитайте, как уплаченные страховые взносы уменьшают налог на УСН, это сослужит вам хорошую службу.

Как рассчитать взносы ИП за неполный год

Вновь созданные ИП должны оплатить взносы за неполный год (ведь зарегистрироваться в налоговой инспекции 1 января практически невозможно). Разберемся, как произвести расчет фиксированной части взносов в этом случае.

Взносы ИП за неполный год уменьшаются пропорционально календарным месяцам и дням с момента регистрации ИП.

Согласно п. 3 ст. 430 НК, индивидуальные предприниматели, которые были зарегистрированы не с начала календарного года, должны уменьшить сумму страховых взносов за год пропорционально количеству месяцев, начиная с того календарного месяца, в котором ИП был зарегистрирован. В первый месяц регистрации взносы считаются пропорционально количеству календарных дней в данном месяце.

  • Месяц, в котором физлицо зарегистрировалось в налоговых органах в качестве ИП, считается календарным месяцем начала деятельности.
  • Рассчитать взносы ИП за неполный год можно по формуле:
  • МРОТ х Тариф х М + МРОТ х Тариф х Д/П,
  • где
  • М — количество полных месяцев в отчетном году, когда ИП уже был зарегистрирован,
  • Д — количество дней в  том месяце, в котором  ИП зарегистрировался. Считается количество дней со дня регистрации (он включается) до конца месяца,
  • П — количество календарных дней в месяце регистрации ИП.

Брать ли в расчет взносов ИП за неполный год день регистрации?

Включается ли день регистрации в данные для расчета страховых взносов за неполный месяц? Единого мнения по этому вопросу нет.

Калькулятор фиксированного платежа ИП (страхового взноса) в ПФР

Взнос ИП больше не зависит от МРОТ и определен на 3 года вперед: 2018, 2019, 2020 год — 32 385, 36 238, 40 874 рублей. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

С 2019 года ИП вправе применять налог на профессиональный доход для самозанятых. На время применения этого налога ИП вправе не платить страховые взносы(но и стаж идти не будет). В этом калькуляторе можно посчитать периоды.

Расчет

Сервис гарантирует конфиденциальность и защиту персональных данных. Для расчетов используются только цифры — никаких личных данных вводить не нужно. У ИП по всей России страховые взносы считают одинаково — по федеральному МРОТ. Льгот нет. Интернет-бухгалтерия в которой можно рассчитать платеж ИП и другие налоги и отправить отчетность через интернет.(реклама)

Результат..Итого необходимо заплатить:

Вы выбрали 2020 год: Возраст ИП с 2014 года не имеет значения. Взнос за полный год — 2020 (МРОТ значения не имеет). Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2020 году для ИП составил (всего полных месяцев 12): на страховую часть пенсии: = 32448 рублей; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования = 8426 рублей; Итого 40874 рублей.С 2014 года в ПФР платят только страховую часть одной платежкой(независимо от возраста). Также с 2014 года при накоплении дохода свыше 300 000 (с начала года) ИП платит 1% в ПФР с суммы дохода превышающей 300 000 руб(за год).. Т.е. если доход 400 000 руб. то нужно заплатить 400 000 -300 000 руб = 100 000 *1% = 1000 руб.

Также посчитать взносы ИП и сформировать квитанции/платёжки можно с помощью онлайн-бухгалтерии. Добрый день! Если ИП открыто не сначала года,размер страховых платежей уменьшается?

Уменьшение налогов ИП на взнос

Налоговый режимПредприниматели, работающие без наемного персоналаПредприниматели, работающие с наемным персоналомОснованиеУСН (объект налогообложения «доходы»)

УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»)

ЕНВД

Патент

ОСНО

Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Платеж за год может быть использован: за 1 квартал — не более 1/4, за полугодие — не более 1/2, за 9 месяцев — не более 3/4 годовой суммы взносов, за год — всю сумму страховых взносов ИП. См. Калькулятор УСН + декларацияУ многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР и делить его по кварталам. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель(xls). В форме уже готов 2017 год с дополнительным страховым взносом ИП.
Уменьшить доход можно на всю сумму уплаченных страховых взносов п. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере Уменьшить ЕНВД можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников, пособий и на собственное страхование(с 13 до 17 года на свои взносы при работниках нельзя было уменьшать) подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ
Стоимость патента не уменьшается ст. 346.48 и 346.50 НК РФ
ИП на ОСНО имеют право включить фикс.платеж в состав расходов НДФЛ НК ст. 221

2018, 2019 и 2020 годы

  • В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)
  • В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)
  • В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед — на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

  1. а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
  2. «1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
  3. 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
  4. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  5. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
  6. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
  7. 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.»;

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря).

Читайте также:  Нужно ли уплачивать налог на усн если деятельность не ведется?

При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

Взносы ИП за неполный год 2020: как рассчитать и платить при закрытии?

Индивидуальные предпринимателя обязаны платить страховые взносы за себя каждый год, обязательными являются платежи на ОПС и ОМС. Если ИП закрывается в течение года, то заплатить нужно только за фактическое время нахождения в данном статусе.

Для расчета за неполный год нужно, исходя из фиксированного годового размера взносов, рассчитать часть, приходящуюся на отработанный в качестве ИП период, и перечислить ее за себя в течение 15 календарных дней с момента закрытия.

Как рассчитать фиксированные взносы ИП за себя за неполный год?

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые платежи за себя со дня регистрации в качестве ИП по день закрытия, включая крайние дни. Если ИП закрывается или открывается в течение года, то данный год неполный, и для него сумму взносов нужно рассчитать отдельно с учетом пребывания в статусе предпринимателя.

За полный год сумма страховых платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование включает:

  • фиксированный платеж на ОПС = 32 448 руб. (за 2020 год действует льгота для пострадавших от коронавируса, сумма уменьшена до 20 318 руб.);
  • дополнительный пенсионный взнос в виде процента при доходах свыше 300 тыс. руб. = 1% × (Годовой доход — 300 000);
  • фиксированный платеж на ОМС = 8 426  руб.

За полный год фиксированные взносы перечисляются до конца расчетного года, процент — до 1 июля следующего.

Если в течение года человек закрывает индивидуальное предпринимательство или открывает его, то год неполный, соответственно, страховую сумму для уплаты за себя нужно уменьшить пропорционально отработанному периоду в статусе ИП.

При закрытии нужно посчитать, какая часть фиксированных взносов приходится на период с 1 января расчетного года по день прекращения предпринимательства, указанный в свидетельстве, включительно.

При открытии нужно посчитать, какая часть приходится на период со дня регистрации, указанного в свидетельстве, включительно по 31 декабря расчетного года.

Чтобы рассчитать страховую сумму, положенную к уплате на ОПС и ОМС (фиксированная часть), нужно сначала определить часть взносов, приходящихся на полные месяцы, далее посчитать часть, приходящуюся на дни в неполном месяце (в котором было открытие или закрытие ИП), сложить полученные значения. Итогом будет та величина страхового фиксированного платежа на ОПС и ОМС, которую нужно заплатить гражданину в установленный срок за себя.

Формулы для расчета:

Взнос за полные месяцы работы в качестве ИП = Годовой фиксир.платеж ÷ 12 мес. × Кол-во полных месяцев.

Взнос за дни работы в качестве ИП в неполном месяце = Годовой фиксир.платеж ÷ 12 мес. × Кол-во дней в качестве ИП в неполном месяце ÷ Кол-во календарных дней в неполном месяце.

Общий фиксированный платеж = Взнос за полные месяцы + Взнос за дни в неполном месяце

Например, если ИП прекратил свою деятельность 29 сентября 2020 года, то взносы нужно посчитать за период с 01 января по 29 сентября 2020 года, при этом 8 месяцев будет полных (с января по август) и один неполный — сентябрь, в котором человек был предпринимателем в течение 29 дней.

Ниже приведен пример расчета в случае, когда ИП закрывается в середине 2020 года.

Процент с суммы превышения над 300 тыс. руб

Фактическое время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя никак не влияет на уплату дополнительного 1% с суммы превышения доходов над 300 тыс. руб.

Если у ИП доход за время работы в расчетном году больше 300 тыс. руб., то нужно дополнительно посчитать 1%  от разности фактического дохода и 300 000. При этом не важно, когда он прекратил свою деятельность и когда ее начал.

Например, если ИП закрылся 20 июля 2020 года и успел заработать за период до закрытия с 1 января по 20 июля 2020 — 500 000 руб., то нужно отдельно посчитать часть фиксированных страховых платежей на ОПС и ОМС по формулам приведенным выше (пропорционально работе в качестве ИП) и отдально рассчитать процент с превышения по формуле = 1% × (500 000 — 300 000).

Пример расчета страховых платежей при закрытии в 2020 году

  • Исходные данные:
  • ИП занимается розничной продажей продуктов питания, закрывается 5 октября 2020 года — эта дата указана в свидетельстве о прекращении деятельности в качестве ИП.
  • Размер полученного дохода за период с 1 января по 5 октября 2020 = 480 000 руб.
  • Как рассчитать взносы к уплате за себя:
  • Розничная продажа продуктов не включается в Перечень отраслей, пострадавших от коронавируса, а потому размер фиксированного страхового платежа для данного ИП стандартный, установленный для 2020 года (не уменьшенный).
  • В 2020 году ИП до закрытия отработал 9 полных месяцев (с января по сентябрь) и 5 дней в октябре.
  • Фиксированный на ОПС = (32 448 ÷ 12 × 9) + (32 448 ÷ 12 × 5 ÷ 31) = 24 336 + 436 = 24 772 руб.
  • Фиксированный на ОМС = (8 426 ÷ 12 × 9) + (8 426 ÷ 12 × 5 ÷ 31)  = 6 319,5 + 113,3 = 6 432,8 руб.
  • Дополнительный на ОПС = 1% × (480 000 — 300 000) = 1 800 руб.
  • Перечисление страховых платежей нужно сделать до 20 октября 2020 года включительно.

Когда платить, если ИП закрыто в середине года?

Если индивидуальный предприниматель закрывается в течение года, то заплатить страховой взнос за себя нужно не позднее 15-ти календарных дней с даты прекращения деятельности, отраженной в свидетельстве, выданном в ФНС по факту закрытия. Об этом сказано в ст.432 НК РФ.

При этом нужно отдельно посчитать взнос на ОПС (фиксированный и, если нужно, дополнительный процент) и на ОМС и перечислить их в ФНС разными платежками.

Если ИП открывается в середине года, то перечислить страховые взносы ему нужно в общем порядке — фиксированную часть в пропорциональном размере до 31 декабря года, в котором зарегистрировано предпринимательство, а дополнительный процент с суммы дохода свыше 300 000 руб. — до 1 июля следующего года.

Важно! Предприниматель должен заплатить взносы даже в том случае, если никакого дохода за расчетный год не получено, если деятельность фактически не велась. Обязанность по уплате обязательных страховых отчислений за себя присутствует, если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП.

Чтобы снять с себя данную обязанность, нужно закрыть предпринимательство в установленном порядке через ФНС.

ИП может не платить страховые взносы за периоды:

  • нахождения в отпуске по уходу за ребенком;
  • службы в армии по призыву;
  • ухода за инвалидом 1 группы, пенсионером старше 80 лет или ребенком-инвалидом, если уход оформлен соответствующим образом.

Как ИП на УСН с работниками уменьшить налог на величину страховых взносов

Упрощенная система налогообложения – одна из самых выгодных и популярных на сегодняшний день в деловой среде. Она позволяет учитывать не только «затратность» бизнеса, выбирая вариант «доходы» либо «доходы минус расходы», но и значительно уменьшить налоговое бремя за счет величины страховых взносов в обоих случаях. Рассмотрим, как это можно сделать на практике.

Что нужно знать, приступая к расчетам

  1. Налог (6%) можно уменьшать на величину фиксированных взносов, точно так же, как и на величину взносов за работников, причем сделать это одновременно. В целях экономии средств и уменьшения расходов рекомендуется производить их выплаты в казну раз в квартал.

    Платежи по налогу могут быть уменьшены только на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который уплачиваются и сами авансовые платежи.

  2. Налог (базу налога) уменьшают на взносы в том периоде, в котором они были уплачены, а не начислены.

    Если в текущем году уплачивались взносы за предыдущие периоды, на них можно уменьшить сумму налога.

  3. Упрощенный налог и авансовые платежи по нему рассчитываются нарастающим итогом. Это означает, что при расчете каждый раз берутся данные с начала года, а не за три последних месяца, и включаются в расчет.

  4. Платежи по налогу (6%) можно уменьшать не более чем на половину за счет взносов, если ИП платит их за работников. Если наемный труд ИП не использует, уменьшать «упрощенку» он имеет право на полную сумму фиксированных страховых платежей, либо полностью включить в затраты (при ставке 15%).

  5. Нельзя уменьшать налог на суммы по взносам, перечисленные сверх начисленных сумм.
  6. Уменьшают упрощенный налог только взносы, рассчитанные в период применения УСН. Если задолженность образовалась ранее, а погашается в настоящее время, уменьшать упрощенный налог предприниматель не имеет права.

На заметку! В зависимости от категорий плательщиков налога базовые ставки 6% и 15% могут быть снижены на основании законодательных норм, принятых в субъектах РФ.

Поясним сказанное на примерах.

Расчет уплаты в бюджет упрощенного налога ИП, использующего наемный труд

Пусть условно предприниматель получил годовой доход 800 т. руб. Он использует систему НО «УСН-доходы» по ставке 6%. Сумма налоговых платежей за год составляет (800000*6%)=48000 руб.

Чтобы иметь полное представление о механизме расчета уменьшения налогового бремени, начнем с расчета по сумме фиксированных платежей, а затем добавим условие, что у этого же ИП есть наемные работники.

Страховые взносы «за себя» в текущем году составляют 36238 руб. (29354 — пенсионные и 29354 — медстрах). На эту сумму налог может быть уменьшен. Кроме того, годовой доход этого ИП свыше 300 т. руб., следовательно, он обязан уплатить еще 1% с этого превышения на пенсионное страхование:

  • (800000 – 300000) * 1% = 5000 руб.;
  • 36238 + 5000 = 41238 руб. – сумма уплаты по фиксированным взносам.

Общая сумма к уплате в казну вместе с налогом 41238+48000=89238 руб. по итогам года.

Предприниматель ежеквартально уплачивает взносы частями, не ожидая конечного срока – 31 декабря и 1 июля будущего года для 1-процентного взноса. Таким образом, он каждый раз уменьшает сумму упрощенного налога на сумму выплат (полную, поскольку взносы имеют фиксированный характер – в данном случае это 41238 руб. в год).

Цифры по периодам также взяты условные.

1-й квартал:

  • доход — 110000 руб., взносы уплаченные — 6000 руб.
  • 110000 * 6% — 6000 = 600 руб. в бюджет.

6 месяцев:

  • доход — 430000 руб., взносы уплаченные — 20000 руб.
  • 430000 * 6% = 25800 руб.
  • 25800 – 600 – 200000 = 5200 руб. в бюджет.

9 месяцев:

  • доход — 670000 руб., взносы уплаченные — 34000 руб.
  • 670000 * 6% = 40200 руб.
  • 40200 – 600 – 5200 – 34000 = 400 руб. в бюджет.

год:

  • доход — 800000 руб., взносы уплаченные — 41238 руб.
  • 800000 * 6% = 48000 руб.
  • 48000 – 600 – 5200 – 400 – 41238 = 562 руб. в бюджет.

Расчет показал, что по итогам года ИП уплатил:

  • взносы на сумму 41238 руб.;
  • авансы по упрощенному налогу (600 + 5200 + 400) = 6200 руб.;
  • и остаточную сумму налога 562 руб.

В бюджет поступило: налоговых платежей — (6200 + 562) = 6762 руб., взносов — 41238 руб. Итог пополнения бюджета — (6762 + 41238) = 48000 руб.

Если ИП делает платеж взносов крайним сроком и одной суммой в конце года, то упрощенный налог он уменьшить по периодам не может. Авансы по налогу перечисляются полностью, и по итогам 3⁄4 года он перечисляет 40200 рублей.

В конце года нужно рассчитать остаток налога 48000 – 40200 = 7800. Затем его уменьшают на сумму полностью уплаченных по итогам года взносов: 7800-41238, и получают в итоге величину, означающую переплату «упрощенки» в бюджет, — 33438 руб.

Важно! Переплату вернуть или зачесть в счет будущих выплат возможно, но есть риск претензий и проверок со стороны ИФНС. Намного выгоднее платить взносы поквартально, последовательно уменьшая сумму налога по периодам.

Теперь рассмотрим ситуацию, при которой предприниматель уплачивает взносы и за работников и за себя.

Закон разрешает уменьшать налог на сумму взносов и в этом случае, но уже с условием, что общая сумма авансовых и итоговых налоговых выплат может уменьшаться не более чем в половину. При этом могут учитываться и взносы «за себя».

Например, в ситуации, когда у ИП один наемный работник (бухгалтер), сумма начисленных по его заработной плате взносов не покрывает половины выплат по налогу, берутся в расчет и другие фиксированные суммы взносов, уплаченные ИП. Однако так или иначе налог уменьшается всякий раз только на 50%.

Если бы в рассматриваемом нами случае за 1 квартал предприниматель уплатил
взносов на сумму 8000 руб., имея доход 250000 руб., то сумма авансового платежа составила бы:

  • 250000 * 6% = 15000 руб.
  • 15000 / 2 = 7500 руб.
  • 15000 – 7500 = 7500 руб., авансовый платеж упрощенного налога за 1 квартал.

Расчет 15000–8000=7000 руб. следует признать неверным, поскольку сумма уплаченных взносов составляет более половины расчетной суммы налогового платежа. Аналогичный расчет производится и по другим периодам, нарастающим итогом.

Пусть по итогам года получено доходов 900 т. руб., а взносов за ИП и за его работников уплачено 53 т. руб. Рассчитаем, как можно уменьшить налоговое бремя, помня о 50-процентном ограничении по закону. 900000*6%=54000 руб. Налог можно уменьшить только на половину от этой суммы: 54000/2=27000 руб., а не на 53000 руб., уплаченных по итогам года взносов.

Очевидно, что ИП-работодатель в этому случае не может полностью включить в расчет фиксированные взносы, чтобы уменьшить налог, теряет это преимущество.

Расчет для случая, когда имеет место УСН «доходы минус расходы» производится с учетом положений ст. 346.16 НК РФ п. 1-7.

Это означает, что взносы признаются расходами ИП и участвуют таким образом в уменьшении налоговой базы по упрощенному налогу, а не уменьшают его итоговую сумму. При этом уменьшение ограничения в 50%, как в предыдущем случае, нет.

Все взносы, в том числе фиксированные «за себя», полностью включаются в расходную часть при подсчете базы налога.

Например, если «упрощенец» уплачивает налог по ставке 15% и имеет доход за 1 квартал 250000 руб., а расход – 180000 руб., то платеж по налогу за период составит: 250000–180000=70000*15% — 10500 руб.

Уменьшать его на сумму страховых взносов нельзя. Предполагается, что ранее они уже подсчитаны в расходах.

Тезисно

Уменьшить упрощенный налог за счет взносов фиксированного характера и выплат за работников можно.

Если речь идет об «УСН — доходы», то при отсутствии работников уменьшение происходит на всю сумму уплаченных по периоду взносов. Если у ИП есть наемный труд, налог уменьшается не более чем в половину.

При «УСН доходы минус расходы» сумма взносов подсчитывается в расходах при определении налоговой базы.

Уплатив страховые взносы до 30 сентября предприниматели имеют право на уменьшение налоговых платежей

О возможности уменьшения налоговых платежей индивидуальными предпринимателями, применяющих спецрежимы налогообложения, на сумму фактически уплаченных страховых взносов в отчетном квартале года проинформировал плательщиков заместитель управляющего Отделение Пенсионного фонда РФ по Удмуртской Республике Сергей Блохин.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.

21 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» и не имеющих наемных работников, имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного периода (девяти месяцев) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

При этом, Сергей Блохин отметил, если фиксированные платежи будут уплачены до 30 сентября включительно, то такой индивидуальный предприниматель, вправе уменьшить сумму налоговых платежей за отчетный период 9 месяцев (3 квартал) на всю сумму уплаченных «за себя» взносов. Если ИП выступает как работодатель – налоговые платежи можно уменьшить не более чем на 50%.

Аналогичное право уменьшения налоговых платежей распространяется и на предпринимателей применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Напомнил заместитель управляющего Сергей Блохин, и о том, что начиная с 2014 года для индивидуальных предпринимателей действует дифференцированная схема уплаты страховых взносов.

ИП с годовым доходом до 300 тысяч рублей должны будут перечислять фиксированные платежи, в ПФР исходя из одного минимального размера оплаты труда (17328 руб. 48 коп.

, необходимо будет уплатить в бюджет Пенсионного фонда на КБК 392 102 02140 06 1000 160 (страховые взносы на ОПС) и 3399 руб. 05 коп. по КБК 392 102 02101 08 1011 160 в бюджет ФФОМС.

Индивидуальным предпринимателям с доходом свыше 300 тысяч рублей в 2014 году необходимо будет уплатить страховые взносы на ОПС исходя из одного МРОТ плюс один процент от дохода с суммы свыше 300 тысяч рублей ((МРОТ*Тариф*12)+(Доход — 300 000 рублей)*1%)), но не более суммы в 138 627 руб. 84 коп.).

Обратил внимание индивидуальных предпринимателей Сергей Блохин и на то, что неосуществление финансово-хозяйственной деятельности не является основанием для освобождения от уплаты страховых взносов.

Если ИП не ведёте финансово-хозяйственную деятельность, ему необходимо в кратчайшие сроки сняться с учета в налоговых органах, чтобы остановить рост задолженности по страховым взносам.

Тем гражданам, кто уже прошел процедуру исключения из ЕГРИПа, но имеет задолженность по страховым взносам, необходимо погасить недоимку, чтобы остановить рост задолженности по пеням и предотвратить возмещение судебных расходов.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *