Единая упрощенная декларация?

Единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУНД) за 4 квартал 2019 нужно сдать не позднее 20 января 2020 года. Кто может сдавать ЕУНД? Какие нулевые отчеты она может заменить? Как быстро и правильно сформировать ЕУНД в программе ФНС? Узнайте из нашей статьи.

Каждый индивидуальный предприниматель и каждая организация являются плательщиками каких-либо налогов, обязанных представлять в налоговую инспекцию соответствующие налоговые декларации (расчеты). Но, встречаются ситуации, когда деятельность не велась и нет никаких обязательств по уплате налога.

В таком случае нужно сдавать так называемые «нулёвки».

НК РФ предусматривает сдачу единой (упрощенной) налоговой декларации вместо одной или даже нескольких нулевок, когда в периоде, за который нужно отчитаться, выполняются условия, обозначенные в п. 2 ст. 80 НК РФ:

  • не происходило никакое движение денежных средств на счетах в банках или в кассе организации;
  • нет объекта налогообложения по указываемым в декларации налогам.

Но единая упрощенная декларация 2019 может быть представлена не по любым налогам, а только вместо сдачи отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН или ЕСХН.

Организация имеет право выбора: заполнять обычную декларацию по налогу с нулевыми показателями или воспользоваться упрощенной формой, которая не является обязательной. Единая упрощенная декларация нулевая априори. В этой форме даже не предусмотрено граф для каких-либо числовых показателей.

Важно помнить: единая упрощенная декларация 2019 может быть представлена не по любым налогам, а только вместо сдачи отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕСХН.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации

Единая упрощенная декларация предоставляется в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если 20-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день, следующий за таким днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчитаться за 2019 год по ЕУНД надо до 20.01.2020 включительно. Эта дата выпадает на понедельник, и переноса срока нет.

Учтите, что за 1 квартал 2020 года ЕУД нужно сдать до 20 июля включительно. Произошёл перенос срока из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса в 2020 году.

Также см:

Если нужно быстро и корректно подготовить отчет, то проще сделать это в программе. Своя бесплатная программа есть и у ФНС. Разберем заполнение ЕУНД в этом продукте.

Прежде, чем приступать к работе в программе «Налогоплательщик ЮЛ», необходимо проверить актуальная ли версия установлена в вашем компьютере. Дело в том, что программа постоянно дорабатывается, в нее вносятся последние налоговые изменения.

Надежнее это сделать на официальном сайте федеральной налоговой службы. Здесь же вы можете скачать инсталляционный файл обновленной версии «Налогоплательщик ЮЛ».

Но не торопитесь скачивать самое последнее обновление, так как возможно вам понадобиться скачать сначала корневую версию. Так, например, по состоянию на 1 декабря 2019 года актуально обновление 4.64.3. Установить его возможно только на корневую версию 4.64.

И еще, если ваша программа устарела, то новую версию устанавливайте, не удаляя прежнюю, прямо поверх программы. Тогда все внесенные в ПО данные сохранятся, и новая версия будет работать с ними.

Начало работы в программе

Если вы работаете в ПО впервые – потребуется внести данные о вашей организации или ИП. Программа запросит их сама сразу после установки, но имейте в виду, что если что-то требуется изменить или добавить данные о новой организации, то делается это при помощи кнопок «Редактировать» и «Сменить/добавить налогоплательщика».

Единая упрощенная декларация?

Единая упрощенная декларация: заполнение с помощью ПО «Налогоплательщик ЮЛ»

Когда нужный налогоплательщик внесен (выбран), в правом верхнем углу открывшегося главного окна нажимаем кнопку смены отчетного периода и в появившейся таблице выбираем необходимые параметры. В правой колонке важно выбирать не год, а четвертый квартал, так как форма квартальная и за год она не откроется.

Единая упрощенная декларация?

Следующий шаг: слева на верхней панели нажимаем на слово «Документы» и в открывшемся меню выбираем «Налоговая отчетность».

Единая упрощенная декларация?

Теперь нажав на кнопку «Создать», выбираем нужную форму для заполнения. А нужна нам Единая (упрощенная) налоговая декларация.

Единая упрощенная декларация?

Кликаем на выбранной строчке дважды или в правом нижнем углу нажимаем кнопку «Выбрать», и открывается титульный лист нужной формы с автоматически заполненными реквизитами организации или ИП.

Единая упрощенная декларация?

Остается заполнить главную таблицу документа.

С порядком заполнения формы можно ознакомиться в Приложении № 2 к Приказу Минфина от 10.07.2007 №62н, которым она и была утверждена.

Допустим, отчитаться надо не по одному из налогов, а по нескольким. Тогда наименования налогов указываются в той очередности, которая соответствует главам Налогового кодекса.

Для тех, кто забыл, напомним:

  • НДС (глава 21);
  • налог на прибыль организаций (глава 25);
  • ЕСХН (глава 26.1);
  • УСН (глава 26.2).

Еще один нюанс поджидает в графах «Налоговый (отчетный) период» и «Номер квартала». Чтобы их правильно заполнить, нужно знать, какой отчетный период у каждого налога.

По строке «НДС», когда налоговый период по налогу установлен как квартал, указывается отчетный период «3» (квартал), и соответственно, номер отчетного квартала (01, 02, 03,04).

По строке «Налог на прибыль», когда налоговый период установлен как год, а отчетными периодами являются кварталы, указывается отчетный период «3» – первый квартал, «6» – полугодие, «9» – 9 месяцев «0» -год. В столбце «Номер квартала» ничего не заполняется.

Строки УСН и ЕСХН заполняются только по итогам года. Для них и налоговым периодом, и отчетным установлен год. А значит, отчетный период нужно указывать «0», а столбец «Номер квартала» не заполняется.

Единая упрощенная налоговая декларация 2019 – образец

Единая упрощенная декларация?

Если декларацию заверяет и предоставляет в налоговый орган представитель, то его данные вносятся в реквизиты программы, и Фамилия, Имя и Отчество заполнятся автоматически. Вручную в зеленом поле ниже нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.

ЕУНД состоит их двух страниц: титульного листа и сведений о физическом лице. Если на странице 001 декларации отчитывающееся физлицо не указывает ИНН, то другие данные для идентификации этого лица сообщаются на странице 002 декларации.

На самом деле лист о физическом лице бывает востребован нечасто, но так как в программе невозможно исправить количество страниц документа, рекомендуется подавать оба листа, даже если второй не заполнен.

Чтобы перейти на второй лист, необходимо открыть вкладку «Сведения о ФЛ». Но в силу редкой востребованности подробно разбирать заполнение второй страницы не будем.

Единая упрощенная декларация?

По окончании заполнения формы рекомендуется проверить правильность выполненной работы. Для этого в программе есть кнопка «Контроль документа».

Единая упрощенная декларация?

После того как вы убедитесь, что декларация подготовлена правильно, ее можно сохранить в файл для отправки по каналам ТКС или распечатать на бумаге.

Единая упрощенная декларация?

Ответственность за непредставление сведений

Единая упрощенная налоговая декларация для ИП и ООО на ОСНО

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Бывает, что организация или предприниматель не вели никакой деятельности, но налоговые отчеты сдавать нужно. Иногда вместо этих отчетов можно сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). В этой статье расскажем, в каких случаях можно сдать такой отчет, как его заполнить, и приведем пример заполнения для ИП и организаций на ОСНО.

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО Ближайшие отчётные даты Налоговый календарь Отчитаться онлайн
Единая упрощенная декларация?

Единая упрощенная налоговая декларация для ИП и ООО на ОСНО
Гусарова Юлия

В статье разберем единую упрощенную налоговую декларацию для ИП и ООО на ОСНО. Подробнее на сайте.

Общество с ограниченной ответственностью «Зима» применяет общую систему налогообложения, но приостановило деятельность.

Нет ни доходов, ни расходов, зарплату сотрудникам не платили и других движений по расчетным счетам или по кассе не было. Фирма обязана сдавать нулевые отчеты по НДС и налогу на прибыль, причем по НДС – только в электронном виде.

Вместо этого ООО «Зима» сдает единую упрощенную налоговую декларацию в удобном для себя варианте – бумажном или электронном.

ЕУД – это отчет без каких-либо показателей, то есть она просто заменяет несколько нулевых отчетов. В ней указывают только данные о фирме и налогах, по которым с ее помощью отчитываются.

Сдавать ее можно только если:

  • у фирмы или индивидуального предпринимателя не было никаких операций, которые бы привели к движению по расчетному счету или кассе;
  • у фирмы или предпринимателя не было объекта налогообложения по тем налогам, которые упомянуты в единой упрощенной декларации.

На самом деле эта ситуация довольно редкая, потому что в большинстве случаев даже если фирма не ведет деятельности, какие-нибудь «шевеления» по счетам все-таки есть: то налог заплатят, то вернут переплату из бюджета или от поставщика, то зарплату директору выплатят, то банк спишет со счета плату за обслуживание или контрагент вернет старый долги т.д. При любом денежном движении право сдать ЕУД теряется. То есть она подходит только для фирм в глубокой «спячке», где вообще нет никаких «шевелений». Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-15/69 от 5 июля 2012г. и ФНС России № ЕД-3-3/2683 от 31 июля 2012г.

Читайте также:  Образец решения единственного учредителя о создании ООО 2020

Чаще всего ЕУД сдают фирмы на ОСНО, которые зарегистрировались, но еще не начали вести бизнес, или приостановили деятельность. И чаще всего в ЕУД на ОСНО включают только налог на прибыль и НДС.

Единую декларацию могут сдать и предприниматели.

При отсутствии деятельности и движений по счетам ИП на УСН может подать ЕУД вместо нулевого отчета по упрощенному налогу.

Может ли ИП на ОСНО сдать единую упрощенную декларацию вместо НДФЛ и НДС, по аналогии с ООО? Нет. Минфина считает, что ИП на ОСНО не имеют права сдавать ЕУД вместо декларации по НДФЛ (письмо Минфина России № 03-04-07/62684 от 30 октября 2015г.).

Это значит, что ЕУД можно сдать только вместо нулевой декларации по НДС, а нулевку по НДФЛ ИП на ОСНО должен сдать отдельно. Это может быть выгодно, если у предпринимателя общая система налогообложения и нет ЭЦП.

Отчет по НДС, даже нулевой, можно сдать только в электронном виде, а ЕУД примут и в бумажном, и платить за ЭЦП не придется.

ИП на ЕНВД не могут сдать единую упрощенную декларацию даже если не вели деятельность и не получали доходов. Для них нулевая декларация вообще не предусмотрена, и они всегда должны платить ЕНВД и сдавать отчет по нему.

Единую упрощенную декларацию сдают по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года, то есть ежеквартально. Срок – 20 дней после окончания очередного квартала.

Но если отчет по соответствующему налогу нужно сдавать только раз в год (например, по УСН), то и заменяющую его упрощенную декларацию тоже нужно сдать только раз в год.

ЕУД не получится сдать, если:

  • были движения по счетам или кассе;
  • были операции, которые нужно отразить в отчетности по соответствующему налогу, даже если самого налога к уплате нет. Например, проходили операции по НДС, облагаемые по ставке 0%. Налога к уплате в этом случае не будет, но ЕУД уже сдавать нельзя, т.к. такие операции нужно отразить в декларации по НДС;
  • по налогу нужно отчитываться чаще, чем раз в квартал. Например, фирма на ОСНО платит авансы по налогу на прибыль ежемесячно от фактических доходов. В этом случае она обязана сдавать декларации по налогу на прибыль каждый месяц, даже если доходов нет. ЕУД сдать не получится.

Туда же, куда и обычные. ИП сдают в ИФНС по прописке, организации – по месту регистрации фирмы.

Форма утверждена Приказом Минфина РФ от 10.07.2007г. № 52н.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации

Форма простая и заполнить ее несложно.

В нем нужно лишь указать:

  • ИНН и КПП (для ИП только ИНН);
  • вид документа: «1» для первичной декларации, «3» для корректирующей + номер корректировки через дробь («3/1», «3/2», «3/3» и т.д.);
  • наименование и код налогового органа;
  • наименование фирмы или Ф.И.О. предпринимателя;
  • номер контактного телефона;
  • Ф.И.О и подпись руководителя;
  • дата;
  • код ОКАТО;
  • основной ОКВЭД;
  • налоги, по которым предоставляется ЕУД, номер регулирующей главы НК РФ (для налога на прибыль «21», для НДС «25» и т.д.), налоговый/отчетный период и номер квартала.
    • Если налоговый период для налога – квартал (например, НДС), то в графе 3 нужно проставить значение «3», а в графе 4 порядковый номер отчетного квартала: «01», «02», «03» или «04».
    • Если налоговый период – год, а отчетные 3, 6, 9 месяцев (как по налогу на прибыль), в графе 3 указывают «3», «6», «9» или «0» (если за год), а графу 4 не заполняют.
  • Второй лист предназначен только для физлиц, ИП и организации его не заполняют.
  • Как видите, никаких суммовых показателей в декларации нет.
  • Единая упрощенная декларация?
    Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ООО на ОСНО
  • Единая упрощенная декларация?
    Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ИП на ОСНО

Минфин считает, что за несвоевременное представление ЕУД оштрафовать его могут только на 200 рублей по статье 126 НК РФ, а по статье 119 НК РФ штрафовать оснований нет (письмо Минфина России № 03-02-07/2-118 от 3 июля 2008г.).

Если же налогоплательщик должен был подать обычные декларации по налогу, а вместо этого сдал ЕУД, ему придется заплатить штраф за непредставление соответствующих отчетов по тем налогам, за которые он должен был отчитаться. Для нулевых форм это 1 000 рублей.

В ситуации, если сначала сдали ЕУД, а потом обнаружили, что движения по счетам все-таки были, и сдали недостающие отчеты по НДС и налогу на прибыль, эти отчеты будут считаться корректирующими, а не первичными. Штрафа по статье 119 за это быть не должно (письма Минфина России № 03-02-07/2-154 от 12 ноября 2012г., № 03-02-07/1-243 от 8 октября 2012г.).

Единая упрощенная налоговая декларация годится подходит для случаев, когда ООО и ИП не вели никакой деятельности и не было никаких движений по счетам и кассе. Чаще всего ее сдают организации на ОСНО вместо деклараций по налогу на прибыль и НДС.

Предприниматели тоже могут сдавать ЕУД, но по НДФЛ и ЕНВД этой декларацией отчитываться нельзя.

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2020 года

Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию? В каких случаях она представляется? Ответы на эти вопросы, а также образец заполненной единой упрощенной налоговой декларации 2020 года вы можете найти в нашем материале.

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

  • Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:
  • Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.
  • Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:
  • отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
  • отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций.

На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.

Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Об ответственности за ошибочное представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по налогам вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Для этого получите бесплатный пробный доступ к К+.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Пример 1

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 2019 году не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет.

Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю.

В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Пример 2

Единая упрощенная налоговая декларация: образец, заполнение, сроки сдачи

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

Читайте также:  Можно ли считать расходом?

Кто сдает единую (упрощенную) налоговую декларацию

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2019 год — до 20.01.2020 включительно;

за 1 квартал 2020 года — до 20.04.2020 включительно;

за полугодие — до 20.07.2020 включительно;

за 9 месяцев — до 20.10.2020 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн. 3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

  • Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.
  • В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.
  • Также следует указать код налогового периода:
  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (1 квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Подробная инструкция по заполнению

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Единая (упрощенная) декларация за 3 квартал 2020 года: особенности заполнения

Налоговая декларация по единому налогу — это отчет сразу по нескольким обязательным платежам. Но его вправе сдавать в ИФНС только некоторые организации и индивидуальные предприниматели.

В статье 23 и статье 80 Налогового кодекса РФ перечислено, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД) и за какой период.

Отчет предоставляют в органы ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций.

Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых есть возможность отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. И любое, даже ошибочное, зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким сборам. Как оформляется и сдается единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год, в частности, за 3 квартал, рассмотрим подробнее.

Кто подает ЕУД

Подать отчет смогут только те налогоплательщики, у которых нет в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе и объектов налогообложения. Сделать это возможно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех пошлин.

В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), потому что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения.

Налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности.

Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем, у которых налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации равен кварталу, полугодию, 9 месяцам и году.

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который он сдается (квартал, полугодие, 9 месяцев или год).

В некоторых случаях этот отчет сдают только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. ЕУД за 3 квартал 2020 года подается до 20.10.2020.

Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 20 апреля;
  • за II квартал — до 20 июля;
  • за III квартал — до 20 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Как подать единую упрощенную декларацию в 2020 году | Контур.НДС+

Единая упрощенная декларация — форма, предназначенная для субъектов, у которых в отчетном периоде не было операций и налогооблагаемых активов. Она введена для облегчения отчетной нагрузки. Компании и ИП, еще не начавшие или приостановившие деятельность, могут подать единую декларацию вместо отчетов по каждому налогу в отдельности. Расскажем, кто и когда подает эту декларацию, и приведем пример заполнения.

Условия подачи декларации

Право подавать единую упрощенную декларацию предусмотрено статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса. Подают эту форму плательщики одного или нескольких налогов, у которых в отчетном периоде:

  1. Не было объектов налогообложения.
  2. Не было движения по расчетным счетам и кассе.

Внимание! Любое движение средств по расчетному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощенной декларации.

Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счета. Вообще, любая операция, будь она приходной и расходной, автоматически означает, что рассматриваемую декларацию субъект подать не сможет.

Сумма такой операции не играет роли — важен сам факт ее наличия.

Нужно отличать единую упрощенную декларацию от декларации по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Кроме названия, между ними нет ничего похожего.

Кто не может подавать единую декларацию

Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощенной декларации. Кроме них, существуют и другие.

В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет ЕНВД, то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчетности.

Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения. Дело в том, что они уплачивают НДФЛ со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.

Кроме того, декларация не сможет заменить отчетность по следующим налогам:

  • НДПИ;
  • акцизы;
  • налог на игорный бизнес.

Это связано с тем, что отчеты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощенную декларацию, будет таким:

Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем.

Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно.

Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий ее субъект.

Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику.

И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчетном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчетность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.

Читайте также:  В 2021 году сумма фиксированных платежей ИП за себя не изменится

Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощенной декларации является событием не столь частым.

Когда и куда подавать

Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года. С учетом переноса сроков из-за выходных дней, за отчетные периоды, которые относятся к 2020 году, декларацию нужно подавать до:

  • за 2019 год — до 20.01.2020 включительно

Единая упрощенная налоговая декларация

Налоги 08 Октября 2020 fek.ru Время чтения: 9 мин.

Что такое единая упрощенная декларация, для чего она нужна, кто может ей воспользоваться, в каких случаях она сдаётся? Какие налоги она заменяет? В какие сроки она подается, как её заполнять? Примеры, когда можно и когда нельзя применять эту форму бухгалтерской отчетности. Ответы на перечисленные вопросы со ссылками на нормативные документы будут даны в предлагаемой статье.

Ведение предпринимательской деятельности всегда связано с уплатой налогов. Для отчета перед налоговыми органами, проверки правильности внесения положенных платежей регулярно сдается налоговая отчетность. В ней указываются все движения – поступления и расходы – денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия.

Сама ведомость составляется на нескольких листах – бумажных или электронных. Процесс заполнения требует внимания, отнимает существенные временные и человеческие ресурсы. Для снятия излишней нагрузки с предпринимателя или бухгалтера в 2007 году приказом Минфина номер 62н была введена форма единой упрощенной налоговой декларации, заменяющей отчётные документы по ряду налогов.

Без детального изучения вопроса при её использовании допускается масса ошибок. Применять эту форму отчетности – единую упрощенную налоговую декларацию – разрешено не всем.

Для того чтобы иметь право воспользоваться предоставленной возможностью, субъект предпринимательства должен удовлетворять определенным критериям.

Далее в статье будут рассмотрены условия, при которых можно отчитываться по упрощенной форме. Забегая вперёд, отметим, что основным требованием является отсутствие в компании любых финансовых операций, как в наличной, так и в безналичной форме.

Сайт компании FEK не является официальным органом, поэтому при анализе существующего законодательства будут даны ссылки на первоисточники, содержащие цитируемые документы, регламентирующие применение единой упрощенной налоговой декларации – порядок применения, формы бланков, отчетные периоды, сроки сдачи, образцы заполнения и т. д.

Будут приведены примеры допустимых и недопустимых случаев использования рассматриваемого варианта бухгалтерской отчетности.

При необходимости текстовые разъяснения будут сопровождаться соответствующими иллюстрациями.

Этот вопрос следует разделить на две части:

  • При какой форме собственности законодательно разрешено применять единую упрощенную форму.
  • При каких условиях она используется.

Ответ на первую содержится в апрельском (2008 г.) Письме ФНС номер ШС-6-3/288.

В пункте 1 означенного документа, в абзацах 1, 7, 8 говорится о налогоплательщиках – организациях или ИП.

Во 2 пункте содержится указание на возможность применения единой упрощенной декларации иностранными организациями, имеющими представительства в России.

Получается, право использования «упрощенки» предоставляется всем предприятиям, действующим на российской территории, независимо от их формы собственности и национальной принадлежности.

Любое общество – открытое или закрытое акционерное, с ограниченной ответственностью, полное, смешанное или ограниченное товарищество, кооперативы, индивидуальные предприниматели и т. д. имеют право представлять единую упрощенную налоговую декларацию.

В этот список не входит относительно недавно появившаяся категория предпринимателей – самозанятые граждане. Это связано с тем, что их налоговая отчётность и без того достаточно проста, а в случаях, допускающих подачу единой упрощенной декларации, они полностью избавлены от необходимости отчитываться перед своей налоговой инспекцией.

Вторая часть раздела, касающаяся условий применения, требует отдельного раздела. Практика показывает, что многие предприятия допускают ошибки в трактовке возможности подачи упрощенной налоговой декларации.

Они не учитывают всего множества требований. Простое упоминание или перечисление пунктов регламентирующего документа будет недостаточным без приведения правильных и ошибочных вариантов.

Поэтому подробный анализ будет представлен в отдельном разделе статьи.

Организации и физические лица, работающие на территории России, кроме уплаты положенных налогов обязаны отчитываться о своей деятельности перед налоговыми органами. Видом отчета в ряде случаев является налоговая декларация. Для её подачи разработаны специальные формы и отведены определённые сроки. Эти моменты подробно описаны в 80-й статье российского налогового кодекса.

В последнем абзаце 2-го пункта конкретно сказано, когда сдаётся именно единая упрощенная декларация. Это месяц, идущий за отчетным периодом. Точнее, его 20 число. Это крайний срок.

В этом же пункте есть упоминание о трехмесячном переносе сроков подачи отчётов. Но следует учесть:

  • Обозначенный период, связанный с коронавирусной пандемией прошёл.
  • Упрощенная декларация согласно названию проста, без веской причины – тяжелая болезнь, длительная командировка – отсутствует реальная необходимость пользоваться правом отсрочки.

Не забывайте, за пропуск отведенных дат существуют серьезные финансовые санкции. В этой статье не рассматриваются размеры. Единственное упоминается, что они достаточно велики, чтобы пренебречь регламентом.

Отчетными периодами являются квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Декларации необходимо сдавать с 1 по 20 число включительно в апреле, июле, октябре и январе. Чтобы не пропустить момент исполнения налоговой обязанности, рекомендуется поставить напоминание, например, в виде всплывающего сообщения в смартфоне.

Этот раздел можно считать основным в статье в нем будет подробно объяснено, кто и в каких случаях имеет право представлять упрощенную отчетность.

В качестве официального источника информации, на который допустимо ссылаться в случае возникновения разногласий представляется ранее упомянутое письмо налогового органа РФ под номером ШС-6-3/288.

Подобно одному из предыдущих разделов этот следует разделить на несколько частей:

Какие налоги заменяет единая упрощенная декларация

Согласно 6-му абзацу 1-го пункта письма упрощённая форма может применяться для одного или нескольких налогов. Конкретные виды платежей не приводятся. Следовательно, ей можно отчитываться по различным налогам, которые обязаны платить предприниматели, являющиеся налогоплательщиками

Кто сдаёт единую упрощенную декларацию

Ранее говорилось, что воспользоваться упрощенной формой отчетности имеют право все организации (отечественные и иностранные) и граждане, занимающиеся бизнесом в России. К ним предъявляется определенное требование – отсутствие деятельности в отчетном периоде. У них на счетах и в кассах не должно быть движения денег – приходов и расходов.

Для иностранных представительств требование должно выполняться одновременно во всех подразделениях.

Дополнительный момент, вытекающий из 2-го абзаца, п. 2 80-й статьи НК России. В нём написано, что упрощённая форма относится к уплачивающим один или несколько налогов, если по ним отсутствуют объекты налогообложения. Получается, применение упрощенной формы допустимо исключительно в случаях, когда нет необходимости платить никаких налогов – НДС, на прибыль, доходы, имущество и прочие.

Они заключаются в неверном понимании положения 2-го абзаца, п. 2 80-й статьи НК России.

Нельзя применять эту форму, если надо уплатить любой налог. Например, нет никакой деятельности, но сотруднику (самому учредителю, директору, бухгалтеру) начислена зарплата.

Другой случай: движения денег, начисления, выплаты отсутствуют, но у предприятия или ИП есть облагаемое налогом имущество – недвижимость, транспорт.

Единая упрощённая налоговая декларация является нулевой, потому что она сдаётся при отсутствии обязанности в отчетном периоде вносить любые налоговые платежи.

На графике налоговые периоды с обычной и упрощенной отчетностью выглядят так

Правильное понимание и толкование законодательных актов сопровождаться квалифицированным исполнением.

Письмо Минфина России номер 62-н приводит образец бланка упрощённой налоговой декларации (нулевой) для ИП и других форм собственности, а также пояснений по заполнению.

Декларация может подаваться на бумаге или в электронном виде. Записи производятся чёрным или синим цветом, или машинописным (компьютерным) способом.

В первом случае она заверяется подписью и печатью (при наличии) предприятия. Во втором – электронной цифровой подписью.

Допускается передача бумажного документа лично при посещении отделения налоговой службы или по почте заказным письмом с описью вложения.

  • ИНН и КПП предпринимателя.
  • Первичный (1) или откорректированный (3) документ с проставлением в знаменателе номера коррекции (3/1, 3/2).
  • Следующие графы с наименованиями и кодами затруднений не вызывают. Предприниматели узнают значения при регистрации.
  • Обозначения налогов номера регламентирующих документов, периоды приведены в примере.

Дальнейшие графы затруднений не вызывают.

Для ИП заполняется страница 2 бланка. Там присутствует персональная информация: ФИО и прочее, которые налогоплательщику должны быть известны. Коды территорий и документов: Россия – 643, паспорт – 21.

  1. Единая упрощённая налоговая декларация может подаваться любым субъектом предпринимательства, работающим в России.

  2. Для получения права на упрощенную форму отчётности у организации (ИП) не должно быть никаких движений денег в кассе и на счетах и отсутствовать облагаемое налогом имущество.

  3. Декларация сдается после окончания отчетного периода до 20 числа следующего месяца.

  4. Форма и пояснения по заполнению декларации приведены в письме Минфина России № 62н.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *