Какие льготы вводит постановление правительства о переносе сроков уплаты налогов?

Изменения, внесённые в налоговое законодательство, в первую очередь направлены на поддержку компаний малого и среднего бизнеса. При этом определённые льготы получат и физические лица.

Сроки уплаты налогов, которые приходятся на нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля, переносятся на 6 мая, — пояснил ведущий юрист Европейской юридической службы Александр Спиридонов. — В этот день надо заплатить ряд налогов и страховые взносы за март. Сроки отсрочки различаются в зависимости от конкретного налога и сферы деятельности организации.

Компании, пострадавшие от пандемии коронавируса, получат отсрочку до шести месяцев по уплате налогов, срок перечисления в бюджет которых приходится на период до 1 мая. Для микропредприятий предусмотрена дополнительная поддержка в виде отсрочки по уплате страховых взносов. В том числе по страхованию от несчастных случаев.

Какие льготы вводит постановление правительства о переносе сроков уплаты налогов?

Из-за установленных нерабочих дней с 4 по 30 апреля 2020 года сроки уплаты ряда налогов перенесены на 6 мая, — пояснил адвокат, управляющий партнёр юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов.

Это следует из указа президента от 02.04.2020 № 239. Речь идёт о компаниях, не относящихся к пострадавшим отраслям экономики, а также не являющихся непрерывно действующими организациями и медицинскими учреждениями.

Полный перечень приводится в четвёртом пункте указа.

На 6 мая переносится срок уплаты налога на прибыль за 2019 год, аванса по налогу на прибыль за первый квартал 2020 года, налога за 2019-й по спецрежимам, аванса за первый квартал по УСН, аванса по налогу на имущество за первый квартал 2020-го, а также НДФЛ за 2019 год и страховых взносов.

Что касается компаний, пострадавших от последствий пандемии, то для них ближайший срок по уплате вышеперечисленных налогов приходится на 28 сентября 2020 года (уплата налога на прибыль за 2019 год),— уточнил Михаил Бегунов.

К тому же, как следует из постановления правительства от 02.04.

2020 № 409, на три месяца продлены сроки сдачи отчётности для документов, которые должны были быть поданы в налоговую инспекцию в марте, апреле и мае этого года.

К ним относятся, в частности, все налоговые декларации и расчёты по авансовым платежам (кроме НДС и расчётов по страховым взносам), а также расчёты сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ) и бухгалтерская отчётность.

Какие льготы вводит постановление правительства о переносе сроков уплаты налогов?

Если с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно от налоговой инспекции поступит требование о предоставлении каких-либо дополнительных документов или пояснений, то срок их предоставления по НДС продлевается на десять рабочих дней, по остальным требованиям на 20 рабочих дней,— пояснил старший управляющий партнёр юридической компании PG Partners Петр Гусятников.

До 1 июня 2020 года налоговая инспекция не станет организовывать выездные проверки, а те, что были начаты, приостановят. Кроме того, как отметил Петр Гусятников, если в период с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно налогоплательщик не представит документы или сведения по запросу налоговой инспекции, его не оштрафуют по статье 126 Налогового кодекса РФ.

Коронавирус: отсрочка налогов

прайс на все услуги

  • Налоги и сборы Налоговая отсрочка Форс-мажор

Специальный материал:

Коронавирус: субсидии для малого бизнеса 12130 руб

Базовый документ на эту тему — постановление №409. Оно говорит о различных мерах:

  • Продлении сроков сдачи отчетности и уплаты налогов,
  • Приостановке проверок,
  • Отсрочке (рассрочке) уплаты налогов.

01. Коронавирус: Чем регулируется Продление и Отсрочка налогов

База — это один документ с динамическими ссылками на другие, поэтому разобраться очень непросто. Какие льготы вводит постановление правительства о переносе сроков уплаты налогов?Но попробуем. Итак, мы нашли следующие регулирующие документы:

02. Коронавирус: Кто имеет право на Продление и Отсрочку налогов

В постановлении №409 указываются категории организаций. Давайте разберемся, они следующие:

  1. Пострадавшие. Организации и ИП, включенные в Перечень пострадавших отраслей. Их определяют по основному коду ОКВЭД, который зафиксирован в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 1 марта 2020 года (постановление № 434);
  2. Малый бизнес — организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 1 марта 2020 г. в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
  3. Социальные. Организации, реализующие социально значимые товары или услуги. Это организации, у которых за последние два налоговых периода сумма реализации товаров и услуг по ставке 10 % (определенные продовольственные, детские и медицинские товары) составляет более 30 % в объеме;
  4. Стратегические — это организации, включенные в Перечень стратегических организаций (распоряжение № 1226-р);
  5. Системообразующие — это организации, включенные в Перечень системообразующих организаций;
  6. Градообразующие — это это организации в соответствии с отдельными решениями Правительства, у которых среднее количество застрахованных лиц согласно данным расчетов по страховым взносам за последние 4 отчетных периода составляет более 5000 человек (Постановление №409).

Продление сроков уплаты налогов в связи с коронавирусом установили определенному кругу предприятий — это Пострадавший Малый бизнес, об этом следующий пункт. Остальные перечисленные организации получили право на отсрочку (рассрочку).

Это право не новое, оно было и раньше (мы писали об этом в статье еще в 2017 году, а сам механизм работает с 2012 года). Поэтому даже, если вашей организации нет в списках, можете использовать порядок получения отсрочки индивидуально.

03. Коронавирус: кому и по каким налогам предусмотрено Продление сроков уплаты налогов

В тексте Постановление указано следующее.

Продление уплаты налогов НЕ предусмотрено:

  • по всем видам НДС (внутренний, таможенный и уплачиваемый при ввозе товаров из ЕАЭС и т.д),
  • по НДФЛ с зарплаты сотрудников,
  • по налогу на профессиональный доход,
  • по налогу на прибыль, удерживаемому с выплаченных иностранным организациям сумм доходов, полученных от источника в РФ.

Продление уплаты налогов (4, 5 и 6 месяцев) предусмотрено организациям, которые являются одновременно Малым бизнесом и Пострадавшими, а именно:

  • налог на прибыль организаций, ЕСХН и УСН за 2019 год, — на 6 месяцев;
  • НДФЛ ИП за 2019 год, — на 3 месяца;
  • Налоги и авансовые платежи по налогам за март и I квартал 2020 г. — на 6 месяцев, за апрель — июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 г. — на 4 месяца;
  • Патентная система налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 г., — на 4 месяца;
  • Страховые взносы за март — май 2020 г., — на 6 месяцев, за июнь — июль 2020 г., а также исчисленных индивидуальным предпринимателем за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей, — на 4 месяца;
  • Страховые взносы от несчастных случаев за март — май 2020 г., — на 6 месяцев, за июнь — июль 2020 г., — на 4 месяца.

По всем отсроченным налогам вводится рассрочка на погашение задолженности на 12 месяцев (начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором истекает перенесенный срок уплаты соответствующего налога).

Для лучшего понимания отразим Продление сроков уплаты Пострадавшему Малому бизнесу в таблице. У всех остальных сроки уплаты лишь сдвигаются по мере объявления нерабочих дней.

Вид налога За период Продление План Новый план
Налог на прибыль факт 2019 год 6 мес. 30.03.2020

«Кризисная» отсрочка (рассрочка) по уплате налога

Зайцева С.Н., главный редактор «НДС: проблемы и решения»

Какие льготы вводит постановление правительства о переносе сроков уплаты налогов?

В Письме от 08.04.

2020 № 03‑07‑14/27871 Минфин сообщил, что организации и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых определяется Правительством РФ, имеют право на отсрочку (рассрочку) по уплате НДС в 2020 году в порядке и на условиях, предусмотренных правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Правила).

Между тем Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 570 эти правила были обновлены. Новшества начали действовать со дня опубликования документа (п. 3 постановления[1]), то есть с 24.04.2020.

О новой редакции Правил и поговорим. Напомним также, что с апреля текущего года нормы НК РФ в отношении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов на общих (а не на особых «кризисных») основаниях действуют в новой редакции, на чем мы заостряли внимание в прошлом выпуске журнала[2].

Кто может рассчитывать на «кризисную» отсрочку (рассрочку)?

Правила устанавливают порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогу и страховых взносов организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), осуществляющим деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ (абз. 1 п. 1 Правил).

К сведению:

Существует некая правовая неопределенность в отношении списка пострадавших отраслей в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 такой перечень утвержден, но из п. 2 документа следует, что он касается лишь кредитных каникул к определенным заемщикам.

В то же время из разъяснений ФНС (письма от 09.04.2020 № БС-4-21/5994@ и от 14.04.2020 № БС-4-21/6203@) можно сделать вывод, что Постановление Правительства РФ № 434 применяется и в налоговых целях.

Кстати, список пострадавших видов деятельности в апреле пополнялся неоднократно – см. постановления Правительства РФ от 10.04.2020 № 479 и от 18.04.2020 № 540.

Как сказано в абз. 2 п. 1 Правил, к заинтересованным лицам могут быть также причислены следующие организации, не относящиеся к указанным пострадавшим сферам деятельности (в соответствии с отдельными решениями Правительства РФ):

  • стратегические;
  • системообразующие;
  • градообразующие.

Обратите внимание:

Осуществляемая организациями и ИП деятельность в соответствующей сфере определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020.

Таким образом, для попадания в список пострадавших отраслей необходимо, чтобы ОКВЭД, записанный для организации или ИП как основной, по состоянию на 01.03.2020 совпадал с одним из тех, что приведены в Постановлении Правительства РФ № 434.

Какие платежи можно перенести?

Подпунктом «а» п.

 2 Правил определено, что отсрочка (рассрочка по уплате налога) применяется в отношении налогов (за исключением акцизов, НДПИ), авансовых платежей по таким налогам, страховых взносов, срок уплаты которых наступил в 2020 году (с 01.01.

2020 по 31.12.2020 включительно согласно абз. 1 п. 3 ст. 4 НК РФ), – для заинтересованных лиц, указанных в абз. 1 п. 1 Правил и осуществляющих отдельные виды экономической деятельности согласно приложению.

  • Особый список (по приложению) с перечислением кодов ОКВЭД включает в себя следующие (видимо, самые пострадавшие) сферы деятельности:
  • 1) авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
  • 2) культура, организация досуга и развлечений;
  • 3) физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
  • 4) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • 5) гостиничный бизнес;
  • 6) общественное питание;
  • 7) деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
  • 8) деятельность по организации конференций и выставок;
  • 9) деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).
Читайте также:  Какую сумму налога нужно уплатить за 2020 год, если ип на усн 6% открыто 23.06.2020г.?

В подпункте «б» п. 2 Правил говорится об отсрочке (рассрочке) в отношении налогов (за исключением НДС, акцизов, НДПИ, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – НДД), авансовых платежей по таким налогам, срок уплаты которых наступил в 2020 году, – для заинтересованных лиц, указанных в абз. 1 и 2 п. 1 Правил.

Обобщим в таблице сказанное о видах платежа, которые можно перенести.

Заинтересованное лицо – заявитель Платеж, который можно перенести
Организации и ИП из особого списка Налоги и авансовые платежи по ним (за исключением акцизов, НДПИ)
Страховые взносы
Организации и ИП из перечня пострадавших отраслей, но не включенные в особый список Налоги и авансовые платежи по ним (за исключением НДС, акцизов, НДПИ, НДД)

Как видим, получить отсрочку (рассрочку) по НДС по «кризисным» правилам смогут только организации и ИП из особого списка, разумеется, если таковые являются плательщиком данного налога (см. также Письмо Минфина России от 08.04.2020 № 03‑07‑14/27871).

При каких обстоятельствах можно переносить платежи?

Заинтересованное лицо имеет право на отсрочку или рассрочку по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов при наличии у него одного из следующих показателей (п. 3 Правил):

  • снижение доходов более чем на 10 %;
  • снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 %;
  • снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %, более чем на 10 %;
  • получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Как определить размер доходов (убытков)?

Размер доходов определяется в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах (п. 4 Правил).

Размер доходов для организаций на ОСНО определяется на основании данных декларации по налогу на прибыль организаций за соответствующий налоговый (отчетный) период, размер доходов от реализации товаров (работ, услуг) – на основании данных декларации по НДС за соответствующий налоговый период.

Наличие убытка устанавливается на основании данных декларации по налогу на прибыль организаций за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об отсрочке или рассрочке по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (далее – заявление).

Как рассчитать снижение доходов?

Снижение размера доходов рассчитывается на основании показателей за квартал, предшествующий кварталу, в котором подается заявление. Эти данные сравниваются с показателями за аналогичный период 2019 года.

По заявлениям, поданным во II квартале 2020 года, заинтересованное лицо вправе указать на необходимость их рассмотрения с учетом показателей, предусмотренных п. 3 Правил, за этот квартал в пределах сумм, названных в представленных декларациях и (или) расчетах.

Если организация создана (физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП) в 2019 году, показатели рассчитываются на основании сравнения данных за два квартала, предшествующие кварталу, в котором подается заявление.

Показатель снижения доходов от реализации товаров (работ, услуг), облагаемой НДС по ставке 0 %, рассчитывается, если объем такой реализации составляет более 50 % общего объема реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

Кто принимает решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) платежа?

Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (в том числе по региональным и местным налогам) принимает налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица, а для организаций, относящихся к категории крупнейших налогоплательщиков, – налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (п. 6 Правил).

Когда представляют заявление и какие документы к нему прикладывают?

В пункте 7 Правил сказано, что заявление в налоговый орган нужно подать до 01.12.2020.

Вместе с заявлением и обязательством для получения отсрочки (рассрочки) подается также предполагаемый график погашения долга и информация об обеспечении, если заявитель претендует на рассрочку на срок более шести месяцев (п. 9 Правил).

Обратите внимание:

Документы, предусмотренные пп. 3 – 5, 7 п. 5, п. 5.1 ст. 64 НК РФ (справки из банков, перечень контрагентов-должников с указанием цен договоров и др.), не подаются.

Отсрочка (рассрочка по уплате налога) на срок, превышающий шесть месяцев, предоставляется при условии передачи в залог недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого превышает сумму налогов или страховых взносов, включаемых в график погашения задолженности, либо поручительства или банковской гарантии, соответствующих требованиям, определенным ст. 74, 74.1 и п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ (абз. 2 п. 9 Правил).

  1. Если срок уплаты наступил, а срок подачи декларации еще нет, то подавать заявление преждевременно, ведь срок рассмотрения заявления исчисляется со дня представления всех необходимых деклараций и (или) расчетов.
  2. Иными словами, заявление можно подать вместе с декларацией (расчетом).
  3. Обратите внимание:

Подтверждать снижение доходов или получение убытка «упрощенцу», претендующему на отсрочку (рассрочку) платежа, не нужно. То есть заявитель, применяющий УСНО, подает заявление с показателями, установленными п.

 3 Правил, без представления подтверждающих документов.

Проверка показателей за соответствующий квартал проводится налоговым органом после подачи налоговой декларации за 2020 год на основании содержащихся в ней данных.

С момента подачи заявления до момента принятия решения по нему налоговым органом не применяются меры по взысканию задолженности. В указанном случае приостанавливается течение сроков, установленных ст. 46 и 70 НК РФ для направления требований об уплате налогов, авансов по ним и страховых взносов, а также для принятия решений по их взысканию.

Пени не начисляются со дня, предусмотренного законодательством о налогах и сборах для их уплаты (п. 8 Правил).

С какого момента предоставляется отсрочка (рассрочка)?

Отсрочка (рассрочка) предоставляется с календарной даты, установленной соответствующими положениями НК РФ, законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований о местных налогах и сборах для исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.

На какие сроки предоставляется отсрочка (рассрочка)?

Сроки предоставления отсрочек (рассрочек) начинают течь с момента вынесения соответствующего решения и зависят от определенных условий, о которых сказано в п. 11 (об отсрочке) и п. 12 (о рассрочке) Правил.

Отсрочка платежа

Критерии для предоставления отсрочки* Срок отсрочки**
Снижение доходов более чем на 50 % Год
Наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30 %
Снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к категории крупнейших налогоплательщиков, более чем на 30 %
Снижение доходов более чем на 30 % Девять месяцев
Наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 20 %
Снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, более чем на 20 %
Снижение доходов более чем на 20 % Шесть месяцев
Снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, более чем на 10 %
Другие случаи Три месяца

                * При наличии одного из перечисленных критериев.

                ** При условии, что в заявлении не указан меньший срок.

Стоит отметить, что для целей применения п. 11 и 12 Правил к социально значимым относятся организации, у которых за последние два налоговых периода сумма реализации товаров (услуг) по ставке НДС 10 % (п. 2 ст. 164 НК РФ) составляет более 30 % совокупной суммы реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав.

Стратегические организации – организации, обеспечивающие реализацию единой государственной политики в отраслях экономики, включенные в перечень, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 20.08.2009 № 1226‑р.

Системообразующие организации – организации, перечень которых утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики;

Градообразующие организации – организации, у которых среднее количество застрахованных лиц согласно данным расчетов по страховым взносам за последние четыре отчетных периода составляет более 5 000 человек.

Рассрочка платежа

Условия предоставления рассрочки (п. 12 Правил) Срок рассрочки*
Снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, более чем на 50 % Пять лет
Снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, более чем на 30 % Три года
  • Для иных организации при наличии одного из следующих критериев:
  • – снижение доходов более чем на 50 %;
  • – наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30 %
Три года

    *          На условиях их уплаты ежемесячно равными долями начиная с месяца, следующего за месяцем принятия решения о предоставлении рассрочки (при условии, если меньший срок не указан в заявлении заинтересованного лица).

Когда решение о предоставлении отсрочки (рассрочки)

может быть отменено?

В случае если в результате представления «уточненки» заинтересованным лицом либо по результатам мероприятий налогового контроля будет установлено несоответствие условиям, предусмотренным п. 1 и 3 Правил, решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) отменяется с начислением пеней со дня, предусмотренного законодательством о налогах и сборах для их уплаты.

Предоставляется ли отсрочка (рассрочка) повторно?

В пункте 14 Правил сказано, что повторное предоставление отсрочки по уплате налогов, в отношении которой вынесено решение в соответствии с этими правилами, не допускается.

Однако если в заявлении был указан меньший срок, то заинтересованное лицо вправе до окончания срока действия отсрочки (рассрочки) подать заявление о его продлении в пределах оставшегося срока. Но помните, что при превышении шести месяцев совокупного срока отсрочки продление допускается при условии предоставления обеспечения исполнения.

И еще: в случае если в отношении налогов, авансов по ним и страховых взносов было вынесено решение о предоставлении отсрочки, заявитель вправе до окончания срока ее действия в отношении таких платежей подать заявление о предоставлении рассрочки. Общий срок, на который изменяется срок платежей, не должен превышать сроки, установленные п. 12 Правил.

* * *

В статье рассмотрены обновленные, действующие с 24.04.2020 правила предоставления отсрочки (рассрочки) платежа по налогам, авансам и страховым взносам в условиях распространения коронавируса.

Изменения не касаются тех, кто успел подать документы до указанной даты. В этом случае при рассмотрении документов инспекции должны руководствоваться прежними правилами. 

Отсрочка уплаты налогов в связи с коронавирусом 2020: новые сроки (таблица)

Ситуация с распространением в 2020 году в России коронавирусной инфекции и принятые власти по этой причине ограничительные меры потребовали ввести отсрочку уплаты налогов в связи с коронавирусом. В этой статье говорим о новых сроках уплаты, а также какие налоги и каких плательщиков затрагивает эта мера поддержки.

Также смотрите:

Общие сроки уплаты налогов установлены различными нормами Налогового кодекса РФ. В дополнение к ним в связи с коронавирусом Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).

Этим документом Правительство ввело меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП). Он принят в рамках дополнительных полномочий по регулированию отдельных положений налогового законодательства, определенных в Законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Новые сроки

Субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в Реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяет Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов. Они представлены ниже в таблице.

Также см. «Компаниям из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список».

КАКОЙ НАЛОГ/ПЛАТЁЖ СРОК ПЕРЕНОСА УПЛАТЫ
Налога на прибыль за 2019 год.

  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019 год.
  • Налог по УСН за 2019 год.
  • Налоги (авансовые платежи) за март и 1 квартал 2020 года.
  • ИСКЛЮЧЕНИЯ:
  • НДС;
  • налог на проф. доход (НПД) для самозанятых;
  • налоги, уплачиваемые налоговыми агентами.
На 6 месяцев
Налоги (авансовые платежи) за:

  • апрель-июнь 2020;
  • 2 квартал 2020;
  • первое полугодие 2020 года.

Налог по патенту (ПСН), срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года.

На 4 месяца
НДФЛ с доходов ИП за 2019 год На 3 месяца

Также для субъектов МСП, включенных в Реестр на 01.03.2020, продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

  • за 1 квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  • за 2 квартал 2020 – до 30 декабря 2020 года включительно.

Продление этих сроков уплаты авансов по имущественным налогам, а также перенос сроков их уплаты для организаций других категорий возможен на основании нормативных актов высших исполнительных органов госвласти регионов.

Для микропредприятий (юрлица и ИП) из пострадавших отраслей продлён срок уплаты страховых взносов:

  • на 6 месяцев: за март-май 2020 года;
  • на 4 месяца: за июнь-июль и по страховым взносам с дохода от 300 000 рублей.

Кроме того, организациям и ИП из малого и среднего бизнеса, а также микропредприятиям, продлили сроки уплаты страховых взносов в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

  • начисленных с выплат и иных вознаграждений физлицам за март-май 2020 года – на 6 месяцев;
  • с выплат за июнь-июль 2020 – на 4 месяца.

Право на особую отсрочку

Также организации и предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Одно из условий для получения такой отсрочки или рассрочки по уплате налогов – снижение доходов более чем на 10%.

Отметим, что на эту же меру поддержки могут рассчитывать и те, кто получил убыток. Но при условии, что в 2019 году имела место прибыль.

В зависимости от выполнения определенных в Постановлении № 409 условий могут быть предоставлены:

  • отсрочки – на срок до 1 года (до 6 месяцев – без представления обеспечения уплаты налогов);
  • рассрочки – на срок до 3-х лет (для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций – до 5 лет).

Далее в таблице показаны  все новые сроки уплаты налогов 2020  с учётом Постановления № 409.

Далее приводим в таблице старые и новые сроки уплаты налогов в 2020 года из-за для пострадавших представителей малого и среднего бизнеса.

Налоговые каникулы из-за коронавируса: отсрочка по уплате налогов 2020

Эпидемия коронавируса в России внесла изменения в порядок уплаты налогов в 2020 году, в частности рассматривается вопрос о налоговых каникулах и отсрочки платежей для бизнеса. Для кого вводятся послабления, какие новые сроки уплаты будут действовать для юридических лиц?

Рекомендуем прочитать: Перенос сроков сдачи отчетности в связи с COVID-19.

Для кого вводятся налоговые каникулы в связи с коронавирусом в РФ?

31 марта 2020 года Госудума приняла, а Совет Федерации одобрил Проект федерального закона № 862653-7 «О внесении изменений в ч. 1 и 2 НК РФ».

Данный законопроект вносит поправки в Налоговый кодекс, в том числе вводятся, так называемые, налоговые каникулы для определенных категорий юридических лиц, пострадавших от коронавируса.

Налоговые каникулы заключаются в отсрочке платежей по налогам в России в 2020 года на 6 месяцев.

Налоговые каникулы в России вводятся в 2020 году из-за коронавируса для юридических лиц и ИП, которые наиболее сильно пострадали из-за кризиса, вызванного эпидемией.

Для кого вводятся налоговые каникулы (в настоящее время выделены 22 отрасли, возможно, этот список будет увеличен):

  • туристические компании (турагенства, турфирмы и прочие организации в сфере туризма);
  • авиаперевозки;
  • аэропорты;
  • транспортные перевозки;
  • гостиницы;
  • предприятия общепита;
  • организации доп.образования и негосударственные учебные учреждения;
  • организация выставок, конференций;
  • предприятия развлекательного бизнеса;
  • фитнес-центры и организации в сфере спорта и оздоровления;
  • бытовые услуги населению (парикмахерские, салоны красоты, ремонт, стирка, химчистка).

Указанным предприятиям будет оказана первоочередная поддержка.

отмена налогов в связи с коронавирусом.

Отсрочка по налогам в России из-за COVID-19 для юридических лиц

Срок предоставляемой отсрочки по уплате налогов в РФ в связи с коронавирусом составляет 6 месяцев для всех видов налогов (в том числе на прибыль, УСН, ЕСХН, транспортный, земельный налог, на имущество организаций), за исключением НДС.

Изменения в сроки уплаты налогов вносятся Постановлением Правительства РФ №409 от 02.04.2020, которое опубликовано 6 апреля.

Отсрочка вводится только для тех юридических лиц, которых можно отнести к субъектам малого и среднего бизнеса. Категории субъектов малого и среднего предпринимательства определены в ст.4 НК РФ. Перечень сфер деятельности, для которых будут введены налоговые каникулы перечислены в пункте выше. Кроме того, этот перечень можно посмотреть здесь.

Отсрочка касается не только уплаты налогов в период коронавируса, но и платежей по страховым взносам — кто может не платить взносы? Для страховых взносов введена также мера в виде снижения ставок в 2 раза с 30 до 15 процентов.

Для каких налогов действует налоговая отсрочка в связи с коронавирусом в 2020 году:

  • налог на прибыль для юридических лиц за 2019 год — срок переносится на 6 мес.;
  • УСН за 2019 год — на 6 мес.;
  • ЕСХН за 2019 год — на 6 мес.;
  • НДФЛ за 2019 год для ИП — на 3 мес.;
  • Патент за 2 кв. 2020 — на 4 мес.
  • налоговые платежи и авансы за 1 квартал 2020 года — на 6 мес.;

Фнс разъяснила коронавирусные отсрочки и льготы для бизнеса — новости право.ру

  • Евгения Ефименко
  • ,

  • Алексей Малаховский
  • ,

  • Алина Михайлова

Малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей обещали отсрочки по налогам и срокам предоставления деклараций. Шаг от обещаний к действиям – разъяснения Федеральной налоговой службы. Там она уточнила конкретные периоды отсрочки для самых «популярных» налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. Также разъясняется порядок установления отсрочек и льгот на региональном уровне. Кроме того, на сайте nalog.ru заработал сервис, который поможет по данным из ЕГРЮЛ узнать, на какие послабления может рассчитывать конкретная фирма.

На специальной странице сайта ФНС. Надо ввести основной вид экономической деятельности и проверить, включен ли бизнес в реестр МСП на 1 марта 2020 года и в какую категорию он входит: микропредприятие, малое или среднее предприятие. Это можно сделать по ИНН или ОГРН.

Мы ввели данные микропредприятия, которое относится к наиболее пострадавшим отраслям и входит в реестр МСП. Сервис сообщил, что компании полагаются приостановление проверок и мер взыскания, урегулирование банкротства, продление сроков сдачи отчетности и перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов. Кроме того, мораторий на возбуждение дел о банкротстве и приостановление мер взыскания.

Для малого и среднего бизнеса в самых пострадавших отраслях продлены сроки платежей по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу: за I квартал 2020 года можно заплатить до 30 октября 2020 (включительно), за II квартал 2020 – до 30 декабря 2020 (включительно). Те, кто платит налог на имущество, могут сдать налоговую декларацию за 2019 год на три месяца позже – до 30 июня 2020 года.

Выплата будет происходить равными частями в размере 1/12 суммы авансового платежа ежемесячно не позже 20 числа начиная с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата для уплаты авансового платежа с учетом продления.

Для малых и средних предприятий из пострадавших отраслей полгода – максимальное послабление. На такой срок откладывается уплата страховых взносов за I квартал 2020 года. Подобная мера не распространяется на НДС, а на НДФЛ она составит лишь три месяца. Зато для НДС поменялся срок сдачи деклараций – его продлили на один месяц.

Уплата налогов на прибыль иностранных организаций вообще не переносится. По акцизам на табак, алкоголь, авто и нефтяное сырье отсрочка на шесть месяцев дается только за март. За апрель, май и июнь она составит четыре месяца. Аналогичная система поддержки и по уплате налога на добычу полезных ископаемых.

Таблица с послаблениями для тех, кто на ЕНВД и УСН.

  • По налогу на имущество: надо приложить к декларации документы, которые подтверждают право на льготу с учетом ее условий.
  • По транспортному и земельному налогам: заявление на льготу в соответствии с Приказами ФНС от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897@ или от 25 июля 2019 года № ММВ-7-21/377@.

По транспортному налогу и налогу на имущество организаций – законодательные (представительные) органы субъектов РФ и высшие исполнительные органы государственной власти субъектов. По земельному налогу – представительные органы муниципальных образований (городов федерального значения), а также высшие исполнительные органы государственной власти субъектов.

Telegram-канал Право.ruУзнавай первым о главном!

© ООО «Правовые новости». 2008-2020. Телефон редакции: (495) 645 37 60

18+

Налоговые льготы и отсрочки по налогам из-за коронавируса: как действовать, чтобы получить?

25 марта 2020 года президент России обратился к гражданам страны в связи со сложной эпидемиологической обстановкой, вызванной распространением новой коронавирусной инфекции. В.В. Путин заявил, что бизнес сталкивается с трудностями: сокращением заказов, уменьшением выручки.

Важнейшей задачей, по мнению президента, является обеспечение стабильности на рынке труда и недопущение всплеска безработицы. Глава государства анонсировал представление малому и среднему бизнесу отсрочки по уплате всех налогов (кроме НДС) на 6 месяцев.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Послабления в общем случае

Статья 64 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность отсрочки и рассрочки уплаты налогов для всех видов налогоплательщиков (организаций, ИП, граждан).

Отсрочка или рассрочка по уплате налога предусматривает изменение срока уплаты, если имеются основания для этого.

Предоставляются на срок не больше одного года, позволяют уплатить налог одной суммой (отсрочка) или несколькими (рассрочка).

Указанные послабления применяются в случаях, когда материальное положение плательщика не позволяет произвести выплату в установленный срок. Вместе с тем необходимо, чтобы возможность уплаты появилась в течение времени, на которое предоставляются отсрочка или рассрочка.

Основания для льготы:

  1. Возникновение ущерба вследствие стихийного бедствия, иных чрезвычайных обстоятельств.
  2. Отсутствие бюджетных поступлений либо их недостаточность, отсутствие своевременной информации о предельных размерах финансирования.
  3. Угроза банкротства при своевременной уплате налогов.
  4. Материальное положение человека не позволяет сразу уплатить налог.
  5. Выпуск или продажа товаров, осуществление услуг имеют сезонный характер.
  6. Имеются основания для отсрочки или рассрочки в соответствии с таможенным законодательством.
  7. Отсутствие возможности для уплаты налогов, сборов, взносов в бюджет до окончания срока исполнения требования о производстве таких отчислений.

Льготы по налогам и сборам – это предоставление некоторым плательщикам преимуществ по сравнению с другими в уплате соответствующих сумм.

К ним относится и возможность не производить выплату вообще. Законодательством предусмотрено большое количество льгот. Не имеется закрытого их перечня. Предоставление льгот может заключаться в полном освобождении от уплаты налога, снижении налоговой базы или возможности налогового кредита.

Льготы и отсрочки для малого и среднего бизнеса из-за коронавируса

Из-за невиданной ранее ситуации на рынке, вызванной распространением нового коронавируса и приостановлением работы значительной части организаций и предпринимателей, возникла необходимость поддержки бизнеса и граждан. Правительством России 2 апреля 2020 года принято Постановление № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики». Документом предоставляется ряд отсрочек и льгот по уплате налогов и страховых взносов.

Сроки и условия отсрочки или рассрочки отчислений рассмотрены в п. 11 и 12 упомянутых Правил.

  1. В случае снижения доходов от 10 до 20% срок составляет 3-6 месяцев.
  2. Когда снижаются доходы больше чем на 30-50% или имеются убытки при снижении доходов больше чем на 30%, срок составляет от 6 месяцев до 1 года.
  3. В случае снижения доходов больше чем на 50% или при существующих убытках снижения больше чем на 30% даётся рассрочка на 3 года.
  4. Когда происходит снижение доходов от 30 до 50% у стратегических, системообразующих и градообразующих предприятий, предоставляется рассрочка на период от 3 до 5 лет.
  5. От 3 до 5 лет рассрочка может быть предоставлена стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, крупнейшим налогоплательщикам при снижении доходов от 30 до 50%.

Льготы по налогам и платежам предоставлены:

  • Организациям и ИП, входящим в реестр пострадавших, отсрочка на 6 месяцев по налогу на прибыль, ЕСХН за 2019 год.
  • Отсрочка на 3 месяца по НДФЛ индивидуальным предпринимателям. Страховые взносы ИП с доходами больше 300000 руб. платят через 4 месяца.
  • Уплата патентов, выпадающая на 2 квартал, перенесена на 4 месяца.
  • Самозанятым налоги (исключая НДС, налог для самозанятых и в качестве налогового агента) и авансовые платежи за март, 1 квартал текущего года перенесены на 6 месяцев. За первое полугодие 2020 года, а также апрель-июнь и 2 квартал – на 4 месяца.
  • Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам за 1 квартал перенесены до 30 октября, за 2 квартал – до 30 декабря.
  • Отсрочка микропредприятиям по страховым взносам за март-май 2020 года на 6 месяцев, за июнь-июль текущего года – на 4 месяца.

Важно! Отмены и полного освобождения от уплаты налогов нет и не предвидится, просто смещены сроки уплаты и предоставлены «скидки» отдельным категориям.

Ответ на данный вопрос содержится в пунктах 1-3 Правил от 2 апреля 2020 года. Послабления в уплате налогов могут быть получены юридическими лицами, если одновременно присутствуют два момента.

  • Плательщик налога отнесён к заинтересованным лицам. Это значит, что основной вид выполняемой деятельности на 1 марта 2020 года, входит в сферы деятельности, больше других пострадавшие в сложившейся ситуации. Список отраслей указан в Постановлении Правительства РФ от 3 апреля 2020 № 434.
  • Произошло уменьшение доходов лица больше чем на 10%, либо уменьшение доходов от продаж товаров (услуг, работ) больше чем на 10%, либо возник убыток (исходя из налоговой декларации) по налогу на прибыль в 2020 году при отсутствии убытка в предыдущем году.

В перечень отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавируса, вошли:

  • предприятия, осуществляющие авиа- и автомобильные перевозки,
  • организации культуры и досуга;
  • спортивные и физкультурно-оздоровительные;
  • турагентства и гостиничный бизнес;
  • предприятия общепита;
  • организации дополнительного образования;
  • предприятия, предоставляющие бытовые услуги населению, и некоторые другие.

Льготы распространяются на мелкий и средний бизнес, применимы по отношению к юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям.

Правительством Москвы 24 марта 2020 года утверждён так называемый первый пакет мер поддержки бизнеса.

  • Продлевается время уплаты авансовых платежей за 1 квартал 2020 года по налогу на имущество организаций, а также земельному налогу до конца 2020 года юридическим лицам, осуществляющим работу в сфере туризма, досуга, культуры, общепита, спорта и гостиничного бизнеса.
  • Продлевается время уплаты торгового сбора.

31 марта прошло заседание столичного правительства, на котором принято постановление, вносящее изменения в порядок оказания мер поддержки бизнесу. Расширена доступность для малого и среднего бизнеса в получении субсидий и кредитов.

Налоговым кодексом РФ установлены общие правила и сроки подачи сведений о доходах по итогам прошедшего года. Особенности налоговой отчётности предусмотрены документами, принятыми в связи с кризисом, вызванным пандемией коронавируса.

Новые сроки уплаты налогов и взносов:

  • Время уплаты земельного, транспортного и налога на имущество за 1 квартал текущего года – 30 октября 2020 года.
  • Срок уплаты этих же налогов за 2 квартал года – 30 декабря 2020 года.
  • Малому, среднему бизнесу и микропредприятиям за март-май текущего года перенесены на 6 месяцев. Тем же плательщикам за июнь-июль – на 4 месяца.
  • Индивидуальным предпринимателям по сроку до 1 июля перенесены на 4 месяца.

Правила и сроки сдачи налоговой отчетности в 2020 году

Нормы затрагивают всех, кто платит налоги и сдаёт отчёты.

Раньше время сдачи отчётов и выплаты налогов могло быть перенесено из-за праздничных дней или выходных. Изменения в условиях пандемии заключаются в установлении нерабочих дней по указам Президента страны. Дни самоизоляции до 30 апреля включительно стали нерабочими, поэтому сроки сдачи отчётности перенесены.

Для получения каких-либо преференций со стороны налоговых органов в докризисное время и в условиях сложной эпидемиологической ситуации требуется обращение с заявлением. Документ можно подать до 1 декабря 2020 года в налоговую инспекцию по месту жительства или нахождения юридического лица.

Требуемые документы для отсрочки в 6 месяцев и меньше: заявление и обязательство. Для получения отсрочки в 6 месяцев и больше дополнительно нужны:

  • Поручительство, залог, банковская гарантия как виды обеспечения. Достаточно одного из них.
  • При обращении за рассрочкой – график погашения.

Изложенный порядок обращения за льготами предусмотрен пунктами 6-7 Правил от 2 апреля 2020 года.

Внимание! Федеральной налоговой службой введено новшество – запущен сервис, с помощью которого можно узнать о распространении конкретных отсрочек и льгот по уплате налогов, взносов и авансовых платежей. Чтобы проверить, нужен один реквизит — ОГРН или ИНН. При наличии льготы пользователь увидит ссылку на необходимые документы (заявление и обязательство). Правила предоставления льгот одинаковы для всех категорий налогоплательщиков.

Что будет после завершения налоговых каникул в России?

С учётом того, что не могут быть определены сроки ограничений в работе бизнеса, не могут быть заранее подсчитаны убытки из-за возникшего кризиса.

Принимаемые властями меры поддержки российского предпринимательства дают основания полагать, что бизнес не будет брошен на произвол судьбы и далее.

На момент написания статьи Государственной думой уже принят во втором и третьем чтениях закон, устанавливающий меры налоговой поддержки в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

Учитывая неопределённость в размере убытков бизнеса вследствие пандемии, правительство, обещавшее дальнейшую поддержку, может принять новый пакет антикризисных мер, в том числе, продлить налоговые каникулы.

После окончания времени отсрочек от уплаты налогов, платить их всё равно нужно. Эксперты в сфере экономики делают разные прогнозы относительно перспектив бизнеса после окончания пандемии.

Так профессор СПбГУ, СПБГЭУ Николай Межевич в интервью, полагал, что критичным для малого и среднего бизнеса будет уже второй квартал текущего года.

В оптимистической модели восстановление начнётся в третьем квартале, в пессимистической — в последнем квартале года.

Возможны ли какие-то штрафы?

На основании упомянутых нормативных актов приостановлено применение мер взыскания до 1 мая 2020 года. На кого распространено:

Данные послабления ФНС осуществит сама, не имеется необходимости в обращении с заявлением. Взыскание приостановлено с 25 марта текущего года, ранее принятые решения не отзываются.

Штрафные санкции применяются в качестве наказания за невыполнение обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством для плательщиков.

Вне зависимости от фактов послаблений, установлены конкретные сроки внесения платежей. Нарушения сроков уплаты налогов по-прежнему караются законом.

То есть, применение наказаний в виде штрафов в отношении вышеуказанных плательщиков возможно, но меры взыскания будут применяться с 1 мая 2020 года.

Вынужденное приостановление деятельности организаций, ИП, самозанятых граждан больно ударило по всему предпринимательству.

В то время, когда распространение коронавирусной инфекции в стране ещё не вышло на плато и не пошло на снижение, сложно говорить о датах возобновления работы значительной части бизнеса.

В таких условиях только помощь государства, в том числе и в виде налоговых каникул, может уменьшить негативные последствия кризиса, вызванного пандемией.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *