Какие платежи при закрытии ИП?

Какие платежи при закрытии ИП?

Прежде чем приступать к рассмотрению порядка закрытия ИП, следует выяснить причины, которые могут этому способствовать:

  • Личное решение предпринимателя о закрытии своей деятельности.
  • Финансовая нестабильность.
  • По решению судебного органа ИП признан банкротом.
  • Иные случаи, встречающиеся на практике.

В любом случае, требуется соблюдение основных правил и требований закона в данной части.

Ликвидация ИП проводится в течение пяти рабочих дней с момента предоставления соответствующих документов. ИП будет считаться закрытым после внесения записи в реестр индивидуальных предпринимателей.

Стоит отметить, что если ИП имеет долговые обязательства, то закрыть его можно, но у самого физического лица останутся обязательства перед кредиторами, контрагентами и внебюджетными фондами.

Прекращение статуса ИП не освобождает от ответственности по обязательствам, которые были приняты в период ведения фактической предпринимательской деятельности. Предприниматель будет отвечать всем своим имуществом по имеющимся долгам. При этом важно знать, как прекратить действие ИП с долгами и какие действия для этого потребуется осуществить.

Ликвидация ИП с долгами

При закрытии ИП может интересовать вопрос о том, как провести процедуру, если имеются долги перед ПФР, налоговой службой и банком?  

Каждый отдельный случай следует рассмотреть отдельно:

  • Имеются долги перед пенсионным фондом. Проблем с закрытием ИП при наличии таких долгов возникнуть не должно, так как предприниматель решает сам, оплатить долг перед началом ликвидации своего бизнеса или после завершения всей процедуры. В любом случае, задолженность придется платить даже после закрытия ИП. Как только налоговая служба внесет запись в ЕГРИП, вся информация автоматически попадет в пенсионный фонд. Если граждан, действующий уже как физическое лицо, долгое время не будет оплачивать долг, фонд имеет право обратиться в суд.
  • У ИП остался долг перед банком по кредитам. Налоговая служба не имеет право отказать в закрытии ИП при наличии такого вида долга. В принципе, ситуация будет такая же, как в случае с ПФР. Долг останется числиться за гражданином и если с его стороны не будет принято действий по его погашению, кредитор может взыскать необходимый размер задолженности уже в судебном порядке.
  • Сложнее обстоит ситуация, если имеется долг перед налоговой службой. Погасить задолженность не представляется возможным после закрытия ИП, все расчеты должны быть произведены до начала процедуры. Перед ликвидацией индивидуальный предприниматель должен подготовить и подать налоговую декларацию за все годы своего существования. Подается документ даже в том случае, если по факту деятельность не осуществлялась. Если ранее ИП подавал декларации своевременно, то ему потребуется сдать еще и отчетность за последний налоговый период.

Таким образом, закрыть ИП с долговыми обязательствами не так сложно. Сложнее потом, после закрытия, не забыть погасить долги перед банками и ПФР, чтобы не доводить ситуацию до суда.

Ликвидация ИП с работниками

Если индивидуальный предприниматель вел свою детальность с привлечением рабочей силы, то с его стороны должна быть пройдена полная процедура ликвидации, с учетом интересов работников и правил, установленных законом.

Закрывать ИП с работниками следует следующим образом:

  • Все работники должны быть уведомлены о грядущей ликвидации за два месяца до ее предполагаемой даты.
  • В такой же срок уведомляется Центр занятости населения.
  • В ПФР и внебюджетные фонды должны быть уплачены все требуемые отчисления за работников. Если предприниматель оплачивал за себя взносы в страховую, то ему потребуется там снять себя с учета.
  • С работниками производится окончательный расчет, включающий все положенные компенсации, предусмотренные для таких случаев трудовым законодательством.

Такая же процедура касается работников, находящихся на момент ликвидации в декрете. Такое правило закреплено в  Трудовом кодексе РФ.

Документы для ликвидации

Если все основные организационные этапы пройдены, пора приступать к подготовке требуемого пакета документов, для подачи в налоговую службу.

Общий пакет бумаг включает в себя:

  • Заявление по налоговой форме Р26001. Если форма подается самим заявителем, то не требуется заверять подпись нотариально. При подаче бумаг она будет ставиться в присутствии сотрудника налоговой службы, принимающего документы. Если документы подаются через представителя, подпись обязательно требует нотариального заверения.
  • Паспорт и ИНН заявителя.
  • Подтверждение оплаты пошлины. Ее размер составляет 160 рублей.
  • Такой небольшой пакет документов подается в налоговую для начала процедуры закрытия ИП.
  • Подать документы можно лично, через представителя или отправив почтой.
  • Самым быстрым способом будет личная подача, так как экономится время, которое может быть потрачено на оформление доверенности представителю и заверку подписей у нотариуса. Отправление бумаг почтой требует соблюдения некоторых правил:
  • Все подаваемые документы должны быть нотариально заверены.
  • Письмо подается в виде заказного, с заполнением уведомления о вручении и описью вложения.

Некоторые предприниматели обращаются в специализированные фирмы, предоставляющие услуги по ликвидации ИП. Такое решение будет не совсем оправданным, так как закрытие ИП не является сложной процедурой. Тем более, за свои услуги такие компании берут дополнительную плату.

Какой способ подачи документов в налоговою службу будет выбран, зависит от самого предпринимателя.

Пошаговая инструкция для закрытия ИП в 2020 году

  1. Этапы начала процедуры по прекращению предпринимательской деятельности можно разделить на подготовительный и основной.
  2. Подготовительный этап включает:
  1. Сдачу отчетности и погашение имеющихся долговых обязательств. Главное, погасить долги по налогам.

  2. Выполнение договорных обязательств. Если у ИП имеются незакрытые обязательства перед контрагентами, то до начала процедуры ликвидации их следует закрыть. Если этого не произойдет, то контрагенты могут подать в суд и привлечь должника к ответственности уже не в качестве индивидуального предпринимателя, а в качестве физического лица.

  3. Снятие кассового аппарата с учета, если деятельность ИП осуществлялась с его помощью. Для этого потребуется посетить налоговый орган, в котором аппарат ставился на учет изначально и подать соответствующее заявление.
  4. Закрытие расчетного счета. По правилам, ИП не обязан открывать расчетный счет для ведения деятельности.

    Но если он все же имеется, потребуется прийти в банк, который открывал его и написать заявление на закрытие. На момент закрытия все операции по счету должны быть завершены.

  • В основной этап входят следующие мероприятия:
  1. Подготавливается заявление по форме Р26001.

    Форму документа можно скачать с сайта налоговой службы или с нашего сайта. Заполняется документ на компьютере или от руки, с использованием ручки с черной пастой. Все необходимые поля должны быть заполнены, не допускаются исправления и зачеркивания.

  2. Оплачивается пошлина по реквизитам налоговой службы.

    Провести оплату можно через отделение любого банка, банкомат или интернет.

  3. Подается готовый пакет бумаг в налоговый орган. Подать бумаги на закрытие можно и через МФЦ. Такие центры открыты практически во всех крупных городах, что облегчает подачу документов и экономит время.

  4. Выдача свидетельства о прекращении деятельности в налоговом органе, в который подавались бумаги.

Скачать бланк заявления по форме р26001.

Образец заполнения заявления по форме р26001.

Сама по себе ликвидация ИП не представляет собой ничего сложного. Если подойти к процедуре грамотно и с умом, то никаких задержек быть не должно.

Закрытие расчетного счета

Данный этап включает в себя следующие действия:

  1. Подготовка документов для расторжения действующего договора с банком, в котором открыт счет.
  2. Оплата всех долгов перед банком и контрагентами.
  3. Вывод денежных средств в наличные.
  4. Подача заявления о закрытии счета.
  5. После официального закрытия получение соответствующего справки.
  6. Уведомление налоговой службы и фондов о закрытии счета.

Если на момент закрытия индивидуальный предприниматель имеет большие долги, то лучшим вариантом будет провести процедуру банкротства. Но такое решение потребует от ИП совершения дополнительных, более сложных действий, регулируемых нормами отдельного закона.

Еще одним вариантом закрытия ИП может служить подача бумаг через официальный портал государственных и муниципальных услуг. Подробную пошаговую инструкцию можно найти на самом сайте, который имеет доступный функционал и прост в использовании.

  1. Для начала работы с сайтом потребуется пройти регистрацию, после чего в необходимом выбранном разделе заполнить требуемую форму и загрузить документы.
  2. Документы потребуется те же, что и при закрытии ИП путем посещения налогового органа лично.
  3. Если все действия будут совершены правильно, придет электронное уведомление на адрес электронной почты, который указывался в разделе контактных данных.
  4. Срок закрытия ИП будет тот же – 5 рабочих дней.

Важным нюансом является наличие электронно-цифровой подписи, с помощью которой будет подписываться документы. Если такой подписи нет, то заявление по налоговой форме придется заполнять отдельно и подавать лично в налоговую службу или отправлять почтой, предварительно заверив у нотариуса.

Если никаких трудностей с использованием сайта не возникнет, то подача документов не займет много времени, что позволит избежать очередей и траты времени. Но, по сути, такой вариант является не совсем удобным из-за получения ЭЦП, так как для этого потребуется пройти дополнительные мероприятия, заплатить деньги и потратить время на ожидание по ее подготовке.

Поэтому, прежде чем выбирать способ закрытия ИП, следует взвесить все за и против, в том числе, оценить собственные возможности.

Действия после закрытия ИП

Что делать после закрытия ИП? После прохождения мероприятия по закрытию ИП, потребуется совершить еще определенный ряд мероприятий.

Индивидуальному предпринимателю стоит помнить, что снятие с учета в налоговом органе не мешает проведению налоговой проверки деятельности за годы работы физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Это означает, что в любой момент налоговая служба может запросить документы ИП для анализа.

Поэтому лицу, закрывшему предпринимательскую деятельность, следует хранить рабочие документы еще долго время:

  • Первичные бумаги должны храниться 4 года.
  • По начислению и уплате страховых взносов – 6 лет.

Не стоит забывать и об уплате долгов перед Пенсионным фондом, кредиторами и бывшими работниками.

Пенсионный фонд самостоятельно уведомлять не нужно, все необходимые сведения передаст налоговая служба. Квитанции, которые потребуется оплатить, обычно высылаются по почте или их можно запросить, лично обратившись в фонд.

После оплаты всех долговых обязательств, произойдет снятие с учета в ПФР в качестве индивидуального предпринимателя.

Осуществить мероприятия следует в течение 15 дней, начиная с даты, когда ИП официально было признано закрытым в налоговой службе.

Не нужно затягивать и с расчетами перед кредиторами и бывшими работниками. Если долги не будут оплачиваться, они могут подать в суд. В таком случае придется отдать больше, так как на сумму основного долга будет начисляться пеня, а работникам придется произвести дополнительную компенсацию.

Таким образом, закрытие ИП, это довольно серьезный шаг, требующий проявления ответственности, как на стадии закрытия, так и после его проведения.

Госпошлина за закрытие ИП в 2020 году: размер и как оплатить

Какие платежи при закрытии ИП?

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об уплате госпошлины за закрытие ИП.

Сегодня вы узнаете:

  1. Когда уплачивается госпошлина за закрытие ИП.
  2. Каков ее размер.
  3. Какие варианты оплаты существуют.

Если ИП прекращает по разным причинам свою деятельность, эта процедура должна быть официально зарегистрирована. Кроме стандартного пакета документации, нужно приложить иквитанцию, которая подтвердит оплату госпошлины.

Учитывайте то, что оплатить госпошлину за закрытие ИП вы должны, если приняли решение закрыть свой бизнес в добровольном порядке, а не по судебному решению.

Если же процедура закрытия носит принудительный характер, то данный платеж не вносится.

Сколько стоит госпошлина на закрытие ИП

Сумма госпошлины регулируется федеральным законодательством и в 2018 году составляет 160 рублей. Это приблизительно 20% от суммы, которую нужно заплатить за регистрацию ИП.

Если документы на закрытие ИП будут поданы в электронном формате – через портал госуслуг или сайт налоговой, то госпошлину можно не платить (см. закон №234-ФЗ от 29.07.2018 г.)

Где получить актуальный бланк для заполнения

Квитанцию вы формируете самостоятельно. Можете скачать ее на сайте ФНС либо лично получить в территориальном отделе налоговой.

А сейчас подробнее о реквизитах.

Как заплатить госпошлину за закрытие ИП

У вас есть 2 способа оплаты: в режиме онлайн либо обратиться в отделение банка. Остановимся подробнее на каждом.

В режиме онлайн

Для этого вы можете воспользоваться сервисом на официальном сайте ФНС.

Для того чтобы внести оплату, вам понадобятся реквизиты. Для каждого региона страны они свои, потому уточняйте информацию в своем отделе ФНС.

Чтобы получить доступ к сервису по оплате, зарегистрируйтесь в системе. Затем внесите все свои личные данные вместе с паспортными и отметьте вариант расчета (безналичный или наличные средства) и сохраните свои действия.

В отделении банковской организации

Бывает, что оплата через сайт вызывает затруднения. В этом случае обратитесь к операционисту в банке.

  • Чтобы не пришлось тратить время и посещать банк повторно, сразу заполняйте бланк без ошибок и помарок.
  • Если сомневаетесь, что сможете заполнить все правильно, практически в каждом банке предлагается отдельная услуга по заполнению.
  • При обращении в банковскую организацию вам нужно будет предоставить не только реквизиты для платежа, но и ваш паспорт.
  • Что касается банковской комиссии, о ее наличии заблаговременно уточняйте у работников банка.

Если будут допущены неточности при заполнении бланка, сумму платежа вам никто не вернет, а закрытие ИП не будет произведено.

Какие реквизиты нужно вписать в бланк

  • Укажите тип вашего платежа;
  • Основание платежа;
  • Данные вашего паспорта;
  • Номер ИНН ИП;
  • Реквизиты ФНС, куда будут направлены платежи;
  • Дата оплаты;
  • Сумма.

КБК госпошлины при закрытии.

Это необходимый и важный реквизит – код бюджетной классификации. Без его указания платеж у вас не примут. В текущем году для того, чтобы закрыть ИП нужно указать следующий код: 182 1 08 07010 01 1000 110.

Рекомендации предпринимателям

Перед тем как начать процедуру закрытия ИП, сдайте всю отчетность, урегулируйте взаиморасчеты с контрагентами и персоналом (если он есть).

Не забывайте, что нужно снять с учета ККМ, а также заплатить всю задолженность по налогам и сборам и закройте счет в банковской организации.

Ошибки, которые часто допускают предприниматели

При закрытии ИП предприниматели допускают следующие ошибки:

  • Собирают неполный пакет документации (не вкладывают квитанцию об оплате госпошлины и так далее).
  • Забывают либо не считают нужным снять с учета кассовый аппарат. Это нужно сделать до того, как вы закроете ИП.
  • Пытаются закрыть ИП, не сдав отчетность. Сначала отчитайтесь за весь период, а затем обращайтесь с вопросом о закрытии.

Основания для отказа в закрытии

  • В документации стоят подписи лица, которое не имеет права подписи;
  • Данные в вашем паспорте отличаются от данных, которые указаны в заявлении;
  • У налогового органа есть основания сомневаться в достоверности предоставленной вами информации;
  • Справки, которые вы предоставили, не заверены нотариусом;
  • В ФНС поступило судебное решение, запрещающее регистрировать закрытие ИП;
  • Вы подали пакет документации не по тому адресу.

Заключение

Чтобы прекратить деятельность ИП, нужно оплатить госпошлину.Без квитанции об оплате процедура закрытия не будет завершена. Главное, обращайте пристальное внимание на правильность и аккуратность заполнения всех реквизитов.

Как рассчитать страховые взносы при закрытии ИП

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-57-94 (Бесплатная горячая линия).

Это быстро и бесплатно!

Ежегодно вступают в силу новые поправки по регулированию деятельности ИП: сроки уплаты налогов, вид отчетности, правила пользования ККТ. Одни руководители подстраиваются под нововведения, другие приостанавливают деятельность.

Что нужно для закрытия ИП

Рассмотрим на простейшем примере ИП без работников, какие документы в течение года нужно сдать и что оплатить. Предпринимателям в РФ предлагается использовать общий или специальный налоговый режим.

Предприниматели, работающие по ОСН:

  • Декларируют доход по форме 3-НДФЛ. (Образец заполнения декларации 3-НДФЛ в прошедшем году изменился).
  • Ежеквартальная декларирование НДС.
  • Производит платежи на пенсионное и медицинское страхование.

ИП на УСН в 2020 году:

  • Каждые три месяца платят авансовые платежи.
  • В начале нового года сдают декларацию УСН.
  • Производят платежи на ОМС и ОПС.

ИП, применяющие ЕНВД, в 2020 году:

ИП на ПСН:

  • Производит платежи в ФФОМС и ПФР.
  • Отчетность сдает только при наличии рабочих.

При использовании разных режимов налогообложения сроки сдачи и порядок предоставления отчетности различаются.

Как закрыть ИП в 2020 году — пошаговая инструкция

Но, независимо от выбранной системы, во время ведения предпринимательской деятельности почти каждый руководитель вынужден сдавать отчетность в ФНС, делать отчисления в счет будущей пенсии и оплачивать текущую медицинскую страховку.

Ежегодно количество закрываемых индивидуальных предприятий растет. Например, за 2019 год на 7000 зарегистрировавшихся ИП пришлось 9000 прекративших деятельность. Процедура ликвидации проста.

Прежде всего, нужно собрать пакет документов для налоговой:

Пакет документов можно подать самостоятельно или через доверенное лицо в инспекцию или многофункциональный центр.

Через 6 рабочих дней заявитель получает лист ЕГРИП или поручение об отказе закрытия ИП с указанием причины. Одна из основных причин отказа в совершении регистрационных действий – задолженность по отчислениям в гос.фонды медицинского и пенсионного страхования. Поэтому, при прекращении деятельности предприниматель обязан вовремя уплатить налоги и проверить задолженность по взносам.

Перечень документов для закрытия ИП 

Какие бывают страховые взносы у ИП

Выплаты в страховые фонды – обязательные отчисления в счет будущей пенсии, на медицинское страхование в случае болезни предпринимателя или наемного персонала и др.

Оплата взносов производится напрямую в налоговую службу. Налоговики регулируют сбор и дальнейшее распределение средств между фондами.

Выделим ряд случаев, когда руководитель бизнеса освобождается от отчисления фиксированных взносов:

  • Обязательная служба в российской армии.
  • Прекращение предпринимательской деятельности на время декретного отпуска.
  • Присмотр за инвалидом (I группа) или очень престарелым человеком.
  • Предприниматели-супруги военнослужащих или дипломатов, вынужденные проживать в военных гарнизонах и за пределами страны, где нет возможности вести выбранный бизнес.

В остальных ситуациях, даже в случае прекращения деятельности и отсутствия дохода, государство не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов.

Как посчитать

При отсутствии штата наемных сотрудников предприниматель производит отчисления только за свое страхование. Взносы распределяются между ФФОМС и пенсионным фондом. Их сумма в 2020 году законодательно зафиксирована. Теперь она не определяется размером минимальной заработной платы, как было ранее.

В этом году на счет ПФР до конца декабря придется перевести 29 354 рубля, в случае если годовой доход ИП менее 300 тыс. руб. Если размер годового заработка превысил 300 000 рублей, платеж за прошедший период нужно рассчитывать по формуле:

29 354 руб. + 1% от превышенного дохода, но не больше 234 832 рубля.

В таком случае последний срок оплаты – 30 июня года, следующего за отчетным.

Выплата в ФФОМС не определяется величиной заработка и составляет для владельцев бизнеса без работников 6 884 рубля.

При использовании наемного труда руководитель делает выплаты в ПФР и ФФОМС за себя и каждого работника. Он переводит 30% от размера зарплаты в ФСС. Из этой суммы 22% идет в счет будущей пенсии, 2,9 % – в пользу социальной страховки и 5,1 % – в ФФОМС.

Также в ФСС оплачивается страховка на случай получения производственной травмы. Ее стоимость определяется классом опасности и составляет от 0,2 до 8,5 %.

Рассмотрим пример расчета отчислений:

Пусть ИП Синичкин взял на работу сотрудника Петрова с 01.02.2020 г. с окладом – 60 000 рублей. Петров отработал весь февраль. Взносы рассчитываются следующим образом:

  • ОПС: 60 тыс.руб * 22% = 13200;
  • ФСС: 60 тыс.руб * 2,9% = 1740;
  • ОМС: 60 тыс.руб * 5,1% = 3060;
  • ФСС («травмы»): 60 000 * 0,2% = 120.
  • Итоговая величина страховых отчислений за Петрова в  феврале = 18120 рублей.

В случае ликвидации предприятия страховые взносы оплачиваются в течение двух недель с момента снятия ИП с учета.

Закрыл ИП, а налоги приходят

Расчет взносов, если отработан не полный календарный год

Если деятельность предпринимателем начата позже 1 января или прекращена раньше 31 декабря, величина обязательных взносов будет рассчитываться только за отработанные месяцы. А за часть месяца расчет делают пропорционально количеству отработанных дней.

  1. Представим, что ИП Синичкин получил свидетельство о регистрации 15 января 20120 года. Размер отчислений он может рассчитать, сложив взносы за оставшиеся 16 дней января и 10 полных месяцев (с февраля по декабрь):
  2. Платеж в ПФР за месяц = 29 354 руб. / 12 месяцев = 2446,2;
  3. Платеж в ПФР за 16 дней января = (2446,2 руб. / 31 день) * 16 дней = 1262,6;

Итоговый платеж на ОПС = 1262,6 руб. + 2446,2 руб. * 10 месяцев = 25724,6.

  • Аналогично рассчитаем сумму отчислений в ФФОМС:
  • Платеж на ОМС за месяц = 6 884 руб. / 12 месяцев = 573,7;
  • Платеж на ОМС за 16 дней января = (573,7 руб. / 31 день) * 16 дней = 296;

Итоговый платеж на ОМС = 296 руб. + 573,7 руб. * 10 месяцев = 6033.

Итоговая сумма обязательных взносов составит: 6033 руб. + 25724,6 руб. = 31757,6 рублей.

Аналогично рассчитываются страховые взносы при закрытии ИП, только период берется с 1 января до даты окончания деятельности в качестве предпринимателя.

На какие КБК платить

В этом году оплата страховых пенсионных отчислений для ИП без наемного персонала осуществляется на КБК:

  • 18210202140061110160 – текущий платеж;
  • 18210202140062110160 – пени;
  • 18210202140063010160 – штрафы.

Предприниматели с наемным персоналом используют коды:

  • 18210202010061010160 – текущий платеж ;
  • 18210202010062110160 – пени;
  • 18210202010063010160 – штрафы.

КБК для уплаты взносов в фонд медицинского страхования «за себя»:

  • 18210202103081013160 – текущий платеж ;
  • 18210202103082013160 – пени;
  • 18210202103083013160 – штрафы.

Коды для работодателей:

  • 18210202101081013160 – текущий платеж ;
  • 18210202101082013160 – пени;
  • 18210202101083013160 – штрафы.

В фонд социального страхования предприниматель платит только за наемных работников. Страхование на случай травматизма оплачивается на КБК:

  • 39310202050071000160 – текущий платеж;
  • 39310202050072100160 – пени;
  • 39310202050073000160 – штрафы.

Горячая линия для консультаций граждан: 8-800-350-57-94

Для выплат в ФСС на случай временной нетрудоспособности или декретного отпуска используют другие КБК:

  • 18210202090071010160 – текущий платеж ;
  • 18210202090072110160 – пени;
  • 18310202090073010160 – штрафы.

Списки кодов за давно прошедшие отчетные периоды указаны на официальном сайте сайте ФНС в соответствующем разделе меню.

Это нужно знать: Что делать после закрытия ИП

Как составить квитанцию для оплаты взносов наличными

Образец платежной квитанции взносов ИП, как и образец для ООО, находятся в свободном доступе в сети. Сайт федеральной налоговой службы предоставляет предпринимателям возможность сформировать платежку онлайн, введя свои персональные данные в специальную форму. Рассмотрим алгоритм заполнения:

  • Заходим на сайт https://www.nalog.ru.
  • Переходим в раздел «Индивидуальный предприниматель».
  • Справа на странице ищем меню «Электронные сервисы» и выбираем кнопку «Уплата налогов и страховых взносов».
  • Переходим к заполнению платежного документа.
  • Даем согласие на обработку персональной информации.
  • Выбираем вид и тип платежа, указываем сумму.
  • Выбираем код своей ИФНС, вводим адрес и другие данные (ФИО, ИНН и т.д).

На последнем этапе выбираем «сформировать платежный документ». Бланк квитанции можно распечатать и оплатить в любом отделении банка.

Налоги при закрытии ИП: перечень, порядок расчета, ответственность за неуплату

Прекращение деятельности и закрытие ИП не освобождает предпринимателя от обязательств по уплате задолженности по налогам и сборам. Суммы налогов и страховых взносов, начисленных за период деятельности, нужно уплатить с соблюдением установленных сроков.

В противном случае фискальная служба вправе удержать налог и взыскать штрафы с физлица, который ранее был зарегистрирован как ИП.

В статье разберем налоги при закрытии ИП: какие налоги оплачивает предприниматель при снятии с учета в ЕГРИП, каков срок погашения налоговых обязательств, какая ответственность предусмотрена для нарушителей, которые не уплатили налог в установленный срок.

Налоги при закрытии ИП на спецрежиме

Так как подавляющее большинство предпринимателей в качестве налоговой систему применяют спецрежимы, для начала разберемся в особенностях расчета и оплаты налогов при закрытии ИП на УСН, ЕНВД и патенте.

Налоги при закрытии ИП

Налоги при закрытии ИП на УСН: как рассчитать и уплатить

При закрытии ИП «упрощенец» рассчитывает и уплачивает налог в общем порядке – в соответствие с используемой налоговой схемой («Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15%»)

Расчет налога для отражения в декларации и перечисления в бюджет осуществляется за тот период календарного года, в течение которого предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП. При расчете учитываются суммы авансов, перечисленные ИП по итогам каждого квартала.

  • Сумма налога, которую предприниматель на УСН должен уплатить при закрытии ИП, рассчитывается по формуле:
  • Налогзакрытие ИП УСН = НалогУСН год – АвансУСН,
  • где = НалогУСН год – сумма налога, начисленная за налоговый период (с 1 января текущего года по дату снятия ИП с регистрации в ЕГРИП); АвансУСН – сумма авансов, перечисленная в течение налогового периода

При закрытии ИП на УСН предприниматель подает налоговую декларацию в срок до 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с регистрации. Этот же срок предусмотрен для перечисления налога в бюджет.

В случае если предприниматель был снят с регистрации, но не подал декларацию в установленный срок, ФНС вправе начислить штраф в размере от 5% до 30% от суммы налога, указанной в декларации. Согласно ст. 119 НК РФ, штраф за прострочку в предоставлении декларации не может составлять менее 1.000 руб.

Кроме того, за несоблюдение сроков оплаты налога при закрытии ИП фискальная служба начисляет штраф в размере от 20% до 40% от размера неустойки.

Вышеперечисленные меры взыскания не являются взаимоисключающими и могут быть начислены одновременно.

Согласно НК РФ, при закрытии ИП фискальная служба вправе взыскать задолженность по налогам с физлица-бывшего предпринимателя. За долги по налогам бывший ИП может отвечать перед ФНС не только собственными средства, но и имуществом.

статью ⇒ “Налоги ИП без работников в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью“.

Закрытие ИП на «вмененке»: расчет налога, подача декларации, ответственность

  1. В отличие от ИП на УСН, которые подают декларацию и уплачивают налог в течение месяца после закрытия ИП, «вмененщики», прекращающие деятельность, предоставляют отчетность и перечисляют налог в общем порядке – так же, как это было предусмотрено в период деятельности ИП.

  2. При расчете ЕНВД при закрытии ИП отчетным периодом является квартал, в котором ИП был снят с регистрации в ЕГРИП.

    Налог рассчитывается пропорционально периоду пребывания на учете в ЕГРИП по формуле:

  3. ЕНВДзакрытие ИП = ЕНВДквартал / КолДнрег *КолДнквартал,
  4. где ЕНВДзакрытие ИП – налог, подлежащий уплате при закрытии ИП; КолДнрег – период пребывания ИП на учете в ЕГРИП в течение отчетного квартала (с 1-го числа отчетного квартала до даты снятия с учета в ЕГРИП); КолДнквартал – общее количество календарных дней в квартале снятия ИП с регистрации в ЕГРИП.
  5. Процедуру закрытия ИП на ЕВНД, а также порядок уплаты налога и подачи декларации рассмотрим пошагово в таблице:
Этап Наименование этапа Действия предпринимателя
Этап #1 Обращение в ФНС для закрытия ИП Предприниматель обращается в территориальный орган ФНС по месту регистрации с заявлением о прекращении деятельности плательщика ЕНВД и снятии с учета в качестве ИП. Срок подачи документов – не позже чем за 5 дней до прекращения предпринимательской деятельности
Этап #2 Закрытие ИП На 6-й рабочий день после первоначального обращения предприниматель повторно посещает ФНС для получения листа записи ЕГРИП. Данный документ является подтверждением закрытия ИП
Этап #3 Расчет ЕНДВ Получив выписку из ЕГРИП при закрытии ИП предприниматель рассчитывает налог, подлежащий уплате, пропорционально периоду пребывания на учете в ЕГРИП (см. формулу выше)
Этап #4 Уплата налога и подача декларации При закрытии ИП на ЕНВД предприниматель составляет и подает налоговую декларацию в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (при закрытии ИП в сентябре 2020 года – до 20.10.2020 года). Сумма налога, указанная в декларации, подлежит уплате до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

При нарушении «вмененщиком» порядка подачи декларации и уплаты налога к нему применяются следующие штрафные санкции:

  • согласно ст. 119 НК РФ за непредоставление налоговой декларации или просрочку – штраф 5-30% от суммы налога, указанной в декларации;
  • согласно ст. 122 НК РФ за неуплату налога либо нарушение сроков – штраф от 20% до 40% от суммы неустойки;
  • согласно ст. 75 НК РФ за просрочку уплаты налога – пеня за каждый день задержки платежа, рассчитанная как 1/300 ставки рефинансирования.

статью ⇒ “Налоги ИП с работниками в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью“.

Налоги при закрытии ИП на патенте

Налогообложение предпринимателей на ПСН осуществляется путем уплаты ИП стоимости патента.

Срок перечисления оплаты за патент зависит от срока его действия:

  1. Патент сроком до 6-ти месяцев

Сдача отчетности и уплата налогов

Содержание статьи:

Сдача отчетности при закрытии ИП

Если бизнесмен решил прекратить вести свое дело, то он должен выполнить несколько этапов, необходимых при завершении деятельности. Сдача отчетности при закрытии ИП – один из важных моментов.

Отчетность в территориальную ИФНС будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находился ИП. При закрытии бизнеса подается ликвидационная декларация.

  1. Данный документ по УСН поддается в срок до 25 числа следующего месяца после прекращения деятельности ИП. Плюс к нему поддается уведомление о прекращении деятельности.
  2. При ОСН подается декларация по форме 3-НДФЛ – в течение пяти дней после прекращения работы ИП. Если ИП является плательщиком НДС — декларация по НДС за 4 квартал сдается до 21 января, за 1 квартал — до 22 апреля.
  3. Предпринимателю, находящемуся на ЕНВД, следует написать заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД. Коммерсанту нужно будет подать декларацию за последний «рабочий» квартал.
  4. При использовании патента предпринимателю, при решении прекратить свою деятельность, просто следует не приобретать больше патент. Подавать декларацию не нужно на ПСН, но уточнить, как провести закрытие стоит в территориальной налоговой инспекции.
  5. Для тех, кто оплачивает единый сельскохозяйственный налог (аббревиатура ЕСХН) сдача отчетности после закрытия ИП должна быть призведена не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Если завершение деятельности происходит раньше окончания налогового периода, то декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за закрытием.

Уплата налогов

Коммерсант, решивший закрыть свой бизнес, должен рассчитаться с долгами перед налоговой.

На УСН предприниматель должен выплатить все налоги в срок подачи декларации (до 25 месяца, следующего за отчетным). На ОСН – необходимо оплатить НДФЛ не позже 15 дней со времени подачи декларации.

Коммерсанту следует сняться с учета плательщика ЕНВД, а рассчитаться с долгами с налоговой можно в обычные сроки – до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Бизнесмены, оплачивающие ЕСХН, оплачивают авансовый платеж до 25 июля по доходам в первом полугодии. Полная сумма же данного налога считается за годовой доход.

Для лиц, прекращающих свою деятельность на ЕНВД, нет сроков выплаты налогов. Существует определенная практика по такого рода ситуациям – как отмечалось выше – таким предпринимателям следует подать заявления о снятии с учета, а после прекращения деятельности заполнить необходимые документы, оплатить все оставшиеся налоговые суммы.

При ПСН оплачивается сумма налога в следующем порядке:

  • при патенте сроком меньше полугода – оплата производится в полном объеме в течение 25 дней после получения патента;
  • от 6 до 12 месяцев – оплачивается одна треть в течение 25 дней после получения патента, оставшаяся сумма – в течение 30 дней до окончания срока действия патента.

При патентной системе нужно быть очень внимательным к сроку действия патента – после его прекращения предприниматель автоматически переходит на ОСН и, следовательно, налоги уже платит по ОСН.

Следует отдельно сказать, что в 2017 году допускается закрытие ИП с долгами. Только нужно понимать, что они не аннулируются автоматически после закрытия ИП. Они перейдут к бывшему предпринимателю как к физическому лицу. Их придется все равно выплатить.

Пример по сдаче отчетности и уплате налогов

Индивидуальный предприниматель решил закрыть свое дело. Находился на УСН. Нужно ли ему подавать декларацию, если у него не было доходов?

Да, декларацию нужно подавать, даже если не было доходов. В данном случае подается нулевая декларация: в большинстве граф будут стоять нули. Налоговый период для тех, кто находится на УСН, составляет календарный год.

Подается в течение года, если коммерсант решил прекратить дело раньше окончания налогового периода.

Нужно ее заполнить и предоставить в территориальную ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность.

Не подача декларации грозит штрафом. Он не будет автоматически аннулирован, даже если индивидуального предпринимателя исключат из ЕГРИП. Штраф перейдет к нему уже как к физическому лицу.

Заключение

  1. Перед началом мероприятий о закрытии своего дела коммерсанту следует внимательно ознакомиться со всеми необходимыми действиями. Особое внимание уделить оплате налогов, подаче необходимых документов в территориальную ИФНС.

  2. Предпринимателем должна быть произведена уплата налогов при закрытии ИП, а также выплаты в фонды.
  3. Также следует подать декларацию, даже если доходов не было за период ведения деятельности (нулевая декларация).

    В случае ее не предоставления предпринимателю будет выписан штраф и начисляться пеня.

  4. При подаче декларации следует учитывать режим налогообложения, на котором находится предприниматель.

  5. Коммерсанту следует помнить, что доначисление налогов может происходить еще в течение нескольких лет. Поэтому предпринимателю следует хранить все документы, подтверждающие уплату налогов, декларации в течение четырех лет после закрытия.

  6. После всех необходимых мероприятий по регистрации прекращения коммерческой деятельности, необходимо проверить, имеются ли задолженности по уплате налогов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Либо при личном обращении в территориальную ИФНС.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по сдаче отчетности и уплате налогов

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Олег. Мой знакомый предприниматель находился на ЕНВД, а сейчас решил прекратить свою деятельность из-за отсутствия прибыли. Ему нужно подавать декларацию при закрытии или нет?

Ответ: Добрый день, Олег. Да, декларацию подать придется (форма утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *