Какой лучше выбрать вид расчета с ооо при торговле, ремонте, монтаже оборудования?

Когда мы беседуем с бухгалтерами более-менее крупных организаций и узнаем, что входит в их круг обязанностей, то все реже слышим реплики на подобие: «Я работаю только на первичке» или «Я сдаю только отчеты, а все остальное меня не касается. По другим вопросам обращайтесь к директору». Сегодня на вопрос о круге должностных обязанностей отвечают: «Я делаю все». Такой комментарий невольно вызывает улыбку, однако, говорит о многом.

Коммерция из года в год становится более сложной, появляются новые инструменты ведения бизнеса. Теперь мало знать, что такое бухгалтерский баланс и как его сдавать, т.к. должность бухгалтера начинает требовать большего – разбираться в самом виде деятельности компании. Да, именно так.

Мы скажем вам более: если бухгалтер не разбирается, скажем, в монтаже оборудования, не может определить для себя, чем он отличается от пуско-наладочных работ, то он с большей долей вероятности не сможет эти процессы отразить в бухгалтерском учете.

Кстати, почему бы нам не поговорить именно об этом?

Разница терминов

Дадим определения монтажу и пуско-наладке.

«Монтаж» – фактическая установка какого-либо оборудования на то место или участок, где оно в дальнейшем будет использоваться.

Монтаж подразумевает под собой также сборку оборудования, подготовку к его дальнейшему использованию. Другими словами, этот тот процесс, который предшествует первому запуску агрегата и всегда происходит ДО него.

«Пуско-наладка» – процедура настройки, калибровки оборудования, его первый запуск. 

Как правило, пуско-наладка всегда заложена в стоимость самой техники, если мы говорим о промышленной сфере, т.к. для ее осуществления в большинстве случаев требуется особая квалификация инженеров, в ведении которых она находится. В зависимости от специфики самой техники, монтаж и ПНР трудно разграничить, т.к. между ними едва ли прослеживается грань.

Однако, бухгалтер, в некоторой степени, «обязан» отделять одно от другого и корректно отображать каждый вид работ в бухгалтерском учете. Отвлеченный пример: Вы купили телевизор, да не простой – чтобы его правильно подключить, компания-производитель в рамках сервиса предлагает покупателям на безвозмездной основе привезти его, установить и настроить.

 

Далее после покупки к Вам приезжает специалист, распаковывает коробки, ставит телевизор на специальную тумбу и начинает подсоединять провода к WI-FI – роутеру, телевизионной приставке, к саунд-бару (это монтаж) и, наконец, подсоединяет штекер в розетку. Затем он включает телевизор, заходит в меню и начинает синхронизировать его работу с каждым из периферийных устройств (ПНР). Понятно? В связи с этим, кратко резюмируем: работы, производимые ДО первого запуска – монтаж, все остальное – ПНР.

Работа оборудования «вхолостую»

Отдельного внимания в нашем вопросе заслуживает непродуктивная или «холостая» работа оборудования. Опять-таки, на примере телевизора непродуктивной работой можно условно считаться «рябь» вместо телевизионной картинки.

В этом случае Вы не платите абонентскую плату за услуги кабельного, цифрового или спутникового телевидения, но все же несете траты — расходуется электроэнергия. Протекает тот же самый процесс, если промышленное оборудование работает непродуктивно в рамках пуско-наладочных работ или позднее.

Данные расходы следует относить на капитальные затраты организации, для целей налогообложения, и прибыли организации, а также для целей бухгалтерского учета, и для целей статистического учета.

В бухгалтерском учете

Когда дело доходит до практического отражения данных операций в бухгалтерском учете, как правило, встает вопрос о включении данных работ в стоимость самого оборудования, а далее — отражать операции для учета только товара.

Или же будет вернее учитывать первоначальную стоимость оборудования в качестве ОС и включить их в состав текущих затрат? Ко всеобщему сожалению, ни ПБУ 6/01 «Учет основных средств», ни ПБУ 10/99 «Расходы организации» не дают ответов на поставленные вопросы.

Для того, чтобы решить эту проблему, потребуется обратиться к международному опыту.

Документ, именуемый «Международным стандартом финансовой отчетности» рекомендует включать затраты на проверку надлежащего функционирования актива в его первоначальную стоимость, и исключать их в том случае, если актив доставлен, смонтирован, но его пуско-наладочные работы производятся отдельно, т. к. они «находятся» вне согласованных с заказчиком работ.

Снова приведем пример с телевизором: В стоимость его покупки уже заложены расходы продавца на работы по доставке и его настройке. Предположим, Вы договорились, что телевизор Вам будет только доставлен, а его настройка потребуется временем позже.

Вы поставили подпись в товарной накладной, и с этого момента сделка считается закрытой. Следовательно, последующие работы будут отделены от стоимости товара.

То же самое правило может быть применимо и в других ситуациях, когда установка оборудования выходит за сроки, обговоренные с поставщиком, являясь уже отдельной услугой.

Соответственно, применяем следующие проводки на примере оборудования, предназначенного для производства готовой продукции:

Пример №1

Содержание операции Дебет Кредит
Отражено установленное оборудование 08 07, 60
Оплачены оборудование и работы по монтажу 60 51
Приобретены материалы для наладки оборудования 10 60
Отпущены материалы для наладки оборудования 08 10
Произведены пусконаладочные работы 08 60
Оплачены произведенные работы 60 51
Оприходованы товары в расчетной оценке 21 08
Отпущены товары в производство 20 21
Отражено в составе ОС запущенное оборудование 01 08

Пример №2

Содержание операции Дебет Кредит
Отражено установленное оборудование 08 07, 60
Оплачены оборудование и работы по монтажу 60 51
Приобретены материалы для наладки оборудования 10 60
Отпущены материалы для наладки оборудования 08 10
Произведены пусконаладочные работы 08 60
Оплачены произведенные работы 60 51
Оприходованы побочные продукты по цене продажи 10 08
Отражено в составе ОС запущенное оборудование 01 08
Отражены прочие доходы от продажи 62 91
Переданы побочные продукты на продажу 91 10
Получены денежные средства от покупателя 51 62

С точки зрения налогообложения

Монтаж и пуско-наладка разделены для бухгалтерского учета, т. к. они носят капитальный и некапитальный характер соответственно. Отталкиваясь от п.1 ст.

257 НК РФ, следует, что, если первоначальная стоимость основного средства не сформирована, расходы на осуществление пусконаладочных работ как затраты, связанные с доведением основного средства до состояния, в котором оно пригодно для использования, учитывается в первоначальной стоимости основного средства. Далее, вчитываемся в пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ, на основе которого делаем вывод, что первоначальная стоимость основных средств учитывается в составе прочих расходов, сопряженных с производством и реализацией. Такое положение дел еще раз доказывает, что с точки зрения налогообложения оба вида работ являются разными составляющими налоговой базы.

На что еще стоит обратить внимание?

Мы с вами говорим о монтаже и пуско-наладке некоего оборудования, которое закупается российскими компаниями для производства продукции.

Ни для кого не секрет, что существенная его часть все же остается иностранной, может быть, произведенной на территории РФ и все же не отечественной.

Когда иностранное предприятие поставляет в страну промышленную технику с прилагающимся к нему сервисным обслуживанием, всегда встает вопрос об открытии этим предприятием российского представительства для удобства ведения бизнеса.

Здесь важно понимать, что с точки зрения НК РФ, в частности, его 25 главы, прибыль с такой коммерческой деятельности будет также облагаться налогами наравне с российскими компаниями. Если мы с вами говорим о некой разовой поставке оборудования из за рубежа, то у иностранного предприятия не возникает потребности открывать сервисный центр.

Ему будет достаточно, при необходимости, направить на монтаж и пуско-наладку своих квалифицированных специалистов для соблюдения условий сделки. Такие правовые отношения между налоговыми резидентами и нерезидентами регулируются межгосударственными соглашениями.

К примеру, существует Соглашение между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996. 

Как отразить в учете оборудование для монтажа, принадлежащее другой стороне (заказчику) — НалогОбзор.Инфо

  • 1. Бухучет: получение и возврат оборудования
  • 2. ОСНО
  • 3. УСН
  • 4. ЕНВД

Отношения, в рамках которых одна сторона (исполнитель) осуществляет монтаж оборудования, принадлежащего другой стороне (заказчику), регулируются главой 37 Гражданского кодекса РФ «Договор подряда».

По договору на монтаж оборудования подрядчик обязуется выполнить работы по его установке и передать результат заказчику.

Бухучет: получение и возврат оборудования

Оборудование, принятое в монтаж, не переходит в собственность подрядчика (п. 2 ст. 218 ГК РФ), поэтому оно учитывается отдельно от его собственного имущества на забалансовом счете 005 «Оборудование, принятое для монтажа» (п.

 10 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

В бухучете подрядчика полученное оборудование отражается по стоимости, указанной заказчиком в акте по форме № ОС-15 (Инструкция к плану счетов).

  • Окончание работ по монтажу и возврат смонтированного оборудования оформляются актом приемки-передачи выполненных работ.
  • Получение и возврат оборудования для монтажа подрядчик отражает в бухучете следующими проводками:
  • Дебет 005
  • – получено оборудование для монтажа;
  • Кредит 005
  • – списано установленное оборудование.

Доходы и расходы, связанные с монтажом оборудования заказчика, подрядчик отражает в бухучете как доходы и расходы по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 9/99, п. 5 ПБУ 10/99).

ОСНО

При поступлении оборудования в монтаж право собственности на него к подрядчику не переходит (п. 2 ст. 218 ГК РФ). Само оборудование учитывается за балансом, поэтому его получение не влияет на налоговую базу по НДС и налогу на прибыль (ст. 39, 146, 247 НК РФ).

При расчете налога на прибыль подрядчик должен учесть:

  • в доходах – выручку от реализации работ по монтажу оборудования (ст. 249 НК РФ);
  • в расходах – затраты, связанные с выполнением этих работ (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Если организация определяет доходы и расходы методом начисления, то выручку от реализации работ по монтажу оборудования признавайте в момент подписания акта приемки-передачи (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Расходы, связанные с выполнением работ по монтажу, распределите на прямые и косвенные (ст. 318 НК РФ). При этом косвенные расходы учтите в том отчетном периоде, в котором они фактически имели место (п. 2 ст. 318, п. 4 ст. 272 НК РФ).

Прямые расходы учитывайте по мере реализации работ, в стоимости которых они учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).

Если организация использует кассовый метод, то доходы и расходы учитывайте только после их оплаты. Например, затраты на материалы, использованные при монтаже оборудования заказчика, можно включить в расходы при соблюдении двух условий: материалы оплачены и фактически использованы. Такие правила установлены пунктами 2 и 3 статьи 273 и пунктом 5 статьи 254 Налогового кодекса РФ.

На стоимость работ по монтажу оборудования начислите НДС.

Читайте также:  Коды оквэд подходят под енвд?

Пример отражения в бухучете и при налогообложении оборудования заказчика, принятого в монтаж, и стоимости работ, выполненных подрядчиком

ООО «Альфа» (подрядчик) выполняет работы по монтажу оборудования для ООО «Производственная фирма «Мастер»» (заказчик). Стоимость оборудования по оценке заказчика – 500 000 руб. Стоимость работ по монтажу – 41 300 руб. (в т. ч. НДС – 6300 руб.).

Работы по монтажу начаты в августе, а закончены в сентябре.
«Альфа» применяет общую систему налогообложения, доходы и расходы определяет методом начисления. Перечень прямых и косвенных расходов в бухгалтерском и налоговом учете совпадает.

Общехозяйственные расходы распределяются между стоимостью выполненных работ и остатками незавершенного производства.

Данные о расходах, понесенных «Альфой» при исполнении договора подряда, представлены в таблице.

Месяц Затраты на выполнение работ по монтажу оборудования, руб. Общепроизводственные расходы, приходящиеся на монтаж оборудования, руб. Общехозяйственные расходы, приходящиеся на монтаж оборудования, руб. Итого, руб.
Август 8000 2000 2000 12 000
Сентябрь 12 000 4000 2000 18 000
  1. В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи:
  2. В августе:
  3. Дебет 005
    – 500 000 руб. – получено оборудование для монтажа;
  4. Дебет 20 Кредит 02 (10, 70, 68, 69)
    – 8000 руб. – учтены расходы, связанные с выполнением работ по монтажу оборудования;
  5. Дебет 20 Кредит 25
    – 2000 руб. – списана часть общепроизводственных расходов;

Дебет 20 Кредит 26
– 2000 руб. – списана часть общехозяйственных расходов.

  • В сентябре:
  • Кредит 005
    – 500 000 руб. – списано установленное оборудование;
  • Дебет 20 Кредит 02 (10, 70, 68, 69)
    – 12 000 руб. – учтены расходы, связанные с выполнением работ по монтажу оборудования;
  • Дебет 20 Кредит 25
    – 4000 руб. – списана часть общепроизводственных расходов;
  • Дебет 20 Кредит 26
    – 2000 руб. – списана часть общехозяйственных расходов;
  • Дебет 62 Кредит 90-1
    – 41 300 руб. – отражена выручка от реализации работ по монтажу оборудования (на основании акта приемки-передачи выполненных работ);
  • Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
    – 6300 руб. – начислен НДС по выполненным работам;

Дебет 90-2 Кредит 20
– 30 000 руб. (12 000 руб. + 18 000 руб.) – списана себестоимость выполненных работ.

В налоговом учете бухгалтер «Альфы» отразил расходы, связанные с выполнением работ по монтажу оборудования, в следующем порядке:
– в августе – косвенные расходы (общехозяйственные и общепроизводственные) в сумме 4000 руб. (2000 руб. + 2000 руб.);
– в сентябре – прямые расходы за август и сентябрь в сумме 20 000 руб. (8000 руб. + 12 000 руб.) и косвенные расходы за сентябрь в сумме 6000 руб. (4000 руб. + 2000 руб.).

Общая сумма расходов, признанных в сентябре, составляет 26 000 руб. (20 000 руб. + 6000 руб.).

УСН

При поступлении оборудования в монтаж право собственности на него к подрядчику не переходит (п. 2 ст. 218 ГК РФ). Поэтому на величину доходов организации данная операция не влияет (ст. 39, п. 1 ст. 346.15, ст. 247 НК РФ).

Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы от реализации работ по монтажу оборудования включайте в расчет единого налога после того, как эти работы будут оплачены заказчиком (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если подрядчик платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы он не учитывает никакие расходы (ст. 346.14 НК РФ).

Если подрядчик платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то расходы, связанные с выполнением работ по монтажу оборудования, а также расходы на материалы, приобретенные для выполнения этих работ, можно учесть только после их оплаты. Такие правила установлены пунктами 1 и 2 статьи 346.16, пунктом 1, подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход по конкретным видам деятельности, перечисленным в пункте 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. Монтаж оборудования по договору подряда в этом перечне отсутствует.

Такие работы могут быть выполнены подрядчиком лишь в рамках самостоятельного вида деятельности, переведенного на ЕНВД (например, при ремонте и техническом обслуживании автомобилей или при оказании отдельных бытовых услуг).

Поэтому на расчет налоговой базы по ЕНВД стоимость этих работ не влияет.

Как платить рабочим в строительстве и отделке помещений — Строитель при деньгах: как развить строительную фирму

Вы платите вашим рабочим слишком много? Или слишком мало?

  • Если у вас небольшой строительный или отделочный бизнес, то вы задумывались о том, как платить за работу вашим сотрудникам (независимо от того, в штате они у вас или «на один объект»).
  • В этой статье вы узнаете о четырех типах рабочих, которые встречаются в строительстве и отделке, а также как им платить.
  • Кстати, есть еще полезная статья по этой теме: Как платить прорабу: четыре рабочих схемы оплаты труда.
  • Для начала надо разобраться, кто может у вас работать.

Четыре типа рабочих в строительстве и отделке

Я условно разделяю рабочих на четыре типа: террорист, студент, трудяга и профессионал.

Террорист

  1. Террорист знает: как надо работать, чего вы от него ждете, и за что он получает деньги.
  2. Но не делает этого из принципа.

  3. Он будет вредить вам, потому что всегда найдет моральное обоснование для этого, будет воровать при любой возможности и никогда не признает свою вину.

  4. С террористами работать нельзя, и если вы поняли, что ваш работник относится к этому типу, надо гнать его в шею сразу же.

Студент

То, что мы называем такого работника студентом, не значит, что он учится в ВУЗе или техникуме. Это значит, что он пока мало знает и умеет.

Он энергичен и считает своим главным достоинством быструю обучаемость. Готов взяться за любое дело, потому что ничего толком не умеет, но надеется быстро научиться.

Как правило, готов работать за копейки. 

Все начинают студентами, но некоторые живут в этом состоянии долгие годы. Это — вредные работники, потому что они непродуктивны и требуют много внимания со стороны опытных рабочих.

Трудяга

Самый распространенный вид рабочих.

Знает, что надо делать, и как. Готов работать, если знает, за что. Часто лишен амбиций, поэтому не проявляет инициативу.

Отлично соответствует принципу среднего сотрудника. Радуется премиям.

Как правило, достаточно честен и ждет того же от вас или непосредственного начальника. Хотя, по-мелочи может подворовывать, не считая это грехом. Вот, кстати, статья о воровстве сотрудников.

Если чем-то недоволен, то будет терпеть, пока не взорвется.

В любой стабильной строительной фирме трудяг самый большой процент.

Профессионал

Дорогой, не всегда удобный, но самый полезный сотрудник. Вот статья: Кто такие профессионалы и как с ними работать. 

К статье здесь добавлять ничего не имеет смысла, все так и есть.

Если вы точно знаете, что хотите работать только с профессионалами или адекватными трудягами, то вам пригодится вот эта статья: Как искать и нанимать рабочих в строительную фирму.

Способы оплаты работ в строительстве и ремонте помещений

Исходя из вашего знания о типах рабочих, вы можете выбрать один из способов оплаты труда при строительстве или отделке из приведенных ниже.

Сделка

Самый распространенный и разумный способ платить рабочим в стройке и отделке. «Сколько наработал — столько и заработал».

Для сдельной оплаты вам надо иметь четкие расценки и работа должна быть измеримой численно: столько кубов бетона, столько квадратов гипрока.

Когда вы считаете подробную смету по объекту, у вас все эти данные есть, и вы можете использовать их, договариваясь с рабочими.

Когда мы занимались ремонтом квартир, мой партнер просто давал рабочим смету с объемами и видами работ, убрав из нее расценки по позициям, оставив только результирующую сумму. Или проставлял расценки, которые мы считали разумными, чтобы согласовать их с рабочими.

На простых видах работ типа монтажа сайдинга это делать еще проще: есть согласованная цена за квадрат, есть рассчитанная площадь.

Сделка понятна всем, поэтому трудяги и профессионалы отлично на нее реагируют.

Оклад

  • У оклада есть ряд минусов, которые делают его неразумным в большинстве случаев.
  • Если вы платите человеку фиксированную зарплату, которая не зависит от того, как он работает, то это будет человека разлагать.
  • Есть, правда, исключения.

Во-первых, есть люди, которые всегда работают одинаково. Часто это относится к людям за 50, старой закалки. Их воспитание и идеологический стержень не позволяют халявить и халтурить.

Совесть потом заест.

Второе исключение — это подсобники, которыми вполне могут быть студенты (см. описание этого типа выше). Они ничего не умеют, поэтому имеет смысл ставить их на виды работ, не поддающиеся численной оценке.

В большинстве случаев, если рабочий у вас на окладе, то этот оклад не может быть большим. Разве только, это очень хороший и стабильный работник, что встречается нечасто.

Скачать инструкцию по выживанию строительной фирмы

Оклад + премия

Премия — отличный способ добавления мотивации. Кроме того, она может повысить эффективность оклада.

Если ваши рабочие оформлены официально, то по российскому законодательству вы не можете их штрафовать ни за что. Но если вы платите им по системе «оклад+премия», то это дает вам инструмент финансового воздействия.

Оклад — это база, которую вы платите в любом случае, поэтому он должен быть минимальным.

Премия рассчитывается, исходя из выполнения плана. У нее может быть три значения:

  • не выполнен — премии нет;
  • выполнен — премия 70%;
  • перевыполнен — премия 70-100%.

Работник, не получавший премию три месяца подряд, скорее всего, уйдет сам. А если не уходит, то с ним лучше попрощаться.

Кстати, если говорить о поощрении, то оно должно быть осознанным и продуманным. Я об этом писал в этой статье: Мотивация и поощрение сотрудников строительной фирмы

Фикс с объекта

Если все объекты в вашей области бизнеса одинаковые, то вы можете договариваться на фиксированную оплату за один объект.

Вообще, такая система больше подходит для зарплаты прораба на небольшой стройке, но и к рабочим это тоже можно применить. Особенно, если у вас есть стабильные бригады, которые одинаково работают.

Фикс чем-то похож на сделку, но проще для вас. Особенно, если у вас свое производство.

Например, вы делаете бытовки или домокоплекты по нескольким проектам: вы знаете, какие виды и объемы работ входят в изготовление, и можете платить за конечный результат.

Читайте также:  Как оптимизировать налоги по сотруднику?

Общая сумма с объекта

Этот способ подходит для опытных трудяг и профессионалов. Вы согласовали с заказчиком сумму по работам и отняли от этой суммы прибыль, которую хотите получить. Осталось то, что вы готовы заплатить рабочим.

Сколько получает мастер на стройке?

Если бригадир или мастер знает свое дело, то он задаст все необходимые вопросы о том, как выйти на проданный заказчику результат. Это даст ему понять: готов ли он взяться за предлагаемые деньги.

Если он видит, что сделать надо много, а денег недостаточно, то либо откажется, либо предложит поднять оплату. И скажет, насколько.

С малоопытными рабочими такая форма оплаты работает плохо: они, скорее всего, согласятся сразу, но потом будут клевать вам мозг жалобами на слишком низкую оплату, и предложениями эту оплату увеличить. И формула «ты знал, за что берешься» с ними не будет работать, более того, может подтолкнуть их к терроризму.

Профессионал все продумает, и если впишется, то сделает как надо. Опытный трудяга может попробовать вас подвигать в процессе работы, но без разрывания рубахи на груди и без громких заявлений.

Со студентом сумму с объекта не имеет смысла обсуждать.

Процент с объекта

Этот подход я считаю глупым, но некоторые так делают.

Вы договариваетесь с рабочими: я ищу заказы, занимаюсь организацией, закупкой, доставкой и выбиванием денег из заказчика, а вы работаете.

И договариваетесь делить деньги в справедливом соотношении. Часто это 70% рабочим, 30% организатору. 

Почему такая форма расчета неразумна?

По мере вашего развития, как маркетера и продавца, вы учитесь продавать по более высоким ценам.

И если ваши рабочие забирают себе фиксированный процент со стоимости объекта, то вы, фактически, работаете на них. Они богатеют за счет вашего развития, ничего не делая для этого.

Потому что среднерыночные расценки за работы не меняются, а деньги, которые они получают за эти работы, растут по мере вашего развития. Не их развития, заметьте.

Это будет снижать вашу мотивацию к развитию, потому что развитие должно приносить самую большую выгоду вам в первую очередь, а потом уже тем, кто у вас работает руками.

Плюс этого подхода в том, что он очень прост и прозрачен. Подход для лентяев.

Повременка

Этот способ встречается наиболее редко. Обычно он связан с использованием техники, которая не находится на объекте постоянно. Например, экскаватор.

  1. Иногда такой способ оплаты практикуют специалисты по шеф-монтажу.
  2. Применение повременки в строительстве и отделке в других случаях я себе трудно представляю.
  3. На повременке обычно работают или сверхпрофессиональные работники с точно заданной и гарантированной производительностью труда, или операторы арендуемого оборудования.

Обновление 2.11.2017.

Повременку можно использовать для оплаты неизмеримой в метрах, тоннах и квадратных метрах работы. Например, мелких доделок при ремонте квартиры.

На такие работы бригаду ставить жалко, особенно, если есть подписанные объекты, где бригада принесет больше денег. Поэтому в некоторых фирмах для доделок держат специального человека, опытного и внимательного к деталям. 

Такому человеку можно платить повременку. Лучше, если это будет профессионал, абсолютно автономный.

Можно делать так:

  • показать объект заказчику;
  • собрать список претензий и доделок;
  • отправить мастера для исправления;
  • снять оплату времени мастера с бригады, которая работала до него.

При таком раскладе вы не платите из прибыли за исправление, и бригада, которая работает на объекте, замотивирована работать максимально качественно.

Кроме того, повременку можно платить подсобникам. Обычно она платится не по часам, а за день работы (за смену).

Какой способ оплаты труда выбрать владельцу небольшой строительной или отделочной фирмы

Как платить рабочим, будет зависеть от того, какие у вас объекты и какие рабочие.

Главное, что вы должны понимать: оплата должна быть такой, чтобы приносить вам максимум прибыли, при этом удерживать нужных вам людей.

Само собой, только деньгами удержания не добьешься, и потребуются способы нефинансовой мотивации. У меня даже есть статья об этом: Как мотивировать сотрудников: три уровня.

Но в любом случае, это — ваш бизнес, и все решения о способе оплаты и его размере должны исходить от вас. Если у вас недостаточно уверенности в своих лидерских качествах и способности принимать разумные решения, то вот отличный способ это исправить: нажмите сюда.

На этом все.

Я планирую обновлять статью, поэтому лучше сохраните ее на вашей странице в социальных сетях. Кнопки — слева.

Есть что добавить или хотите поделиться опытом? Пишите в х.

Выбор системы налогообложения для автосервиса

20.06.2018

Открытие автосервиса, как и любого другого бизнеса, предусматривает решение ряда обязательных юридических и административных задач. Начинается все, как правило, с выбора формы собственности (ИП, ООО) и режима налогообложения. О последнем стоит поговорить предметно.

От правильного выбора системы налогообложения в определенной степени зависит рентабельность бизнеса. Неподъемные налоги способны погубить любой стартап. Давайте разберемся, какие режимы налогообложения может использовать автосервис и какой из них будет более выгодным в том или ином случае.

Доступные системы налогообложения: ОСНО

Современный автосервис может использовать один из трех режимов:

  •          общую систему (с вариациями);
  •          упрощенку (первого или второго типа);
  •          вмененку (ЕНВД);
  •          патент.

ОСНО, или традиционное налогообложение, предусматривает возможность работы:

Они имеют существенные отличия. Общий режим с НДС предоставляет автосервису максимально широкий круг возможностей для предоставления услуг, развития и расширения сферы влияния в дальнейшем. В частности, этот режим не предусматривает ограничений по:

  •          выручке;
  •          численности сотрудников;
  •          выбору поставщиков, контрагентов;
  •          обслуживанию клиентов.

Работать автосервис на ОСНО с НДС может с физлицами, юрлицами. Причем в первом случае при предоставлении услуг можно не использовать ККТ. Действующее законодательство допускает замену электронных чеков стандартными бланками строгой отчетности.

Главным преимуществом такого режима, наряду с отсутствием ограничений, является возможность приостановки деятельности без исключения субъекта из ЕГРЮЛ и без существенных налоговых затрат. ОСНО позволяет минимизировать налогообложение в случае отсутствия финансово-хозяйственных операций. Но и недостатки у системы имеются.

Налоговая нагрузка работающего автосервиса достаточно велика. И бухгалтерские услуги обойдутся недешево из-за сложности, масштаба, специфики учета.

ОСНО без НДС отличается от предыдущей системы наличием ограничения по выручке (2 миллиона в квартал). В остальном все то же самое: работа с физлицами и юрлицами (с последними – только с использованием ККТ, расчетного счета), минимальная налоговая нагрузка при приостановке деятельности.

Упрощенка для автосервиса возможна в двух вариантах:

  •          доходы минус расходы;
  •          доходы.

Режим имеет много преимуществ, от оптимизации и упрощения бухгалтерского учета до снижения фактической налоговой нагрузки. Работать автосервис на упрощенке может с физлицами, юрлицами.

Расчеты можно проводить через ККТ (при продаже автозапчастей применение онлайн кассы является обязательным), по безналу (используя расчетный счет).

Физлицам могут выдаваться стандартные БСО (при предоставлении услуг авторемонта).

Обе версии налогового режима имеют одинаковые ограничения:

  •          по количеству сотрудников (максимум 100 человек);
  •          по годовой выручке (60 миллионов).

Что касается специфики версий упрощенки, на «Доходах» проще рассчитывается налог, к тому же он может быть уменьшен на сумму страховых взносов.

Вмененку выбирают многие начинающие бизнесмены. Этот режим выигрывает предельной простотой расчета налога и ведения учета. Последний в рамках этого режима налогообложения фактически отсутствует.

Расчет налога делается централизованно. Определяющим фактором здесь является количество сотрудников в автосервисе. Важный момент: ЕНВД является предоплаченным налогом.

Его сумма может уменьшаться на страховые взносы.

Что касается ограничений, их немного. Одно из главных – по количеству сотрудников. Максимально автосервис на ЕНВД может принять на работу до сотни человек. Ограничение по выручке отсутствует. Фактический доход не принимается во внимание при расчете налога. ЕНВД исчисляется с учетом потенциального дохода.

Выгодным этот налоговый режим может быть в случае, если автосервис обслуживает преимущественно физических лиц, имеет хороший клиентский портфель, обеспечивающий отсутствие простоев в работе. ЕНВД не предусматривает возможности минимизации налоговых расходов при фактическом отсутствии финансово-хозяйственных операций.

Режим налогообложения позволяет сэкономить на бухучете. Штат бухгалтеров нанимать для автосервиса на ЕНВД совершенно излишне. Можно обойтись сотрудничеством со специалистом на удаленке. А если вы хотите минимизировать риски и получить гарантии качества услуг, заказывайте бухучет и сопровождение профильному аутсорсеру.

 Автосервис на патенте

Патентная система – выгодный вариант для индивидуального предпринимателя. Юридическим лицам данный режим налогообложения недоступен.

Стоимость патента рассчитывается на 1 сотрудника автосервиса. Соответственно, чем больше штат, тем выше налоговые расходы. Максимальное количество работников – 15. Что касается ограничений по обороту, здесь лимит составляет 60 млн.руб. в год. Оформляется патент максимум на год.

Что касается услуг, которые ИП на патенте может оказывать потребителям, здесь все стандартно:

  •          ремонт транспортных средств;
  •          ремонт мототранспорта;
  •          ремонт оборудования и машин.

Работать предприниматель может как на собственной, так и на арендованной площади. То же самое, кстати, касается организации функционирования автосервиса на других режимах налогообложения.

В минимизации налоговых расходов заинтересован каждый автосервис, как крупный с большим штатом сотрудников, так и мелкий, основанный одним автослесарем. Если первому при этом неизбежно придется тратиться на налоговую оптимизацию, предшествующий ей аудит учета и т.п., то второй может сэкономить более простым и, что немаловажно, законным способом.

Читайте также:  Список видов деятельности на патенте расширят

Самостоятельно удобнее всего работать в статусе ИП. Да и с небольшим штатом в 3-10 человек – тоже. При этом оптимальным режимом налогообложения может стать ЕНВД. При нем автосервис может:

  •          оказывать услуги по ремонту, тюнингу транспорта;
  •          реализовывать запчасти.

Если актуальной является оптимизация налоговых расходов, реализацию запчастей отдельной строкой в учете проводить нерационально. Их лучше включить в стоимость услуг. В бланках строгой отчетности указывается наименование услуги (ремонт КПП, например) без упоминания использованных запчастей. Это позволяет отдельно не платить налог с реализации.

Для уменьшения ЕНВД следует воспользоваться соответствующей опцией. Схема работает просто: ИП уплачивает ежеквартально страховые взносы и на эту сумму уменьшает основной налог.

Если автослесарь работает в одиночку и хочет платить минимум налогов, имеет смысл выбрать патент. Годовые налоговые расходы на этом режиме примерно на 20% ниже.

   Что делать, если самостоятельно сложно определиться с выбором формы регистрации бизнеса, налоговой системы? Стоит проконсультироваться со специалистами соответствующего профиля. А вот советы друзей, знакомых лучше во внимание не принимать. Что подошло вашему соседу, для вас может оказаться крайне невыгодным.

Учет затрат на ремонт, модернизацию

  • Планирование затрат на восстановление основных средств
  • Классификация ремонтных расходов
  • Оформление заявок на ремонт
  • Отражение расходов на ремонт, модернизацию, дооборудование в бухгалтерском учете бюджетных организаций

Каждое учреждение имеет на своем балансе в составе нефинансовых активов основные средства. В процессе эксплуатации основные средства изнашиваются, для поддержания их в рабочем состоянии проводят ремонты.

Работы по восстановлению основных средств можно квалифицировать по характеру видов работ на:

  • текущий ремонт;
  • капитальный ремонт;
  • модернизация;
  • реконструкция;
  • дооборудование.

Обратите внимание!

От вида работ зависит отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете: затраты на текущий, средний и капитальный ремонт основных средств учитывают в составе текущих расходов учреждения, а затраты на модернизацию, реконструкцию относят на увеличение первоначальной стоимости объектов основных средств.

В зависимости от того, проводились ремонт или модернизации, исчисляют налог на прибыль (при условии, что работы проводились за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности) и целевое использование бюджетных средств, так как расходы по модернизации и ремонту отражаются по разным кодам КОСГУ. Если основное средство приобретено за счет предпринимательской деятельности, затраты на ремонт этих объектов уменьшают базу по налогу на прибыль в составе прочих расходов (п. 1 ст. 260 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ)).

Учреждение имеет право распоряжаться чистой прибылью, полученной от предпринимательской деятельности, по своему усмотрению после уплаты в бюджет налога на прибыль. Поэтому сначала надо заплатить налог на прибыль, а остаток прибыли можно направить на ремонт основных средств.

  1. К сведению
  2. При ремонте, реконструкции и модернизации могут выполняться близкие по характеру работы, распределить их по видам не всегда бывает просто, и проверяющие органы находят немало ошибок, допускаемых бухгалтерами при отражении указанных операций.
  3. Определять виды работы необходимо, чтобы спланировать бюджет расходов, правильно отнести затраты на статьи (подстатьи КОСГУ), использовать бюджетные и внебюджетные средства по целевому назначению.

Ремонт — это комплекс работ по устранению неисправностей, восстановлению работоспособности объектов нефинансовых активов, поддержанию технико-экономических и эксплуатационных показателей (срок полезного использования, мощность, качество применения) на изначально предусмотренном уровне, т. е. это восстановление функций объектов основных средств для дальнейшего их использования. Ремонт предполагает профилактические мероприятия, устранение повреждений и неисправностей, замену изношенных конструкций и деталей.

Обратите внимание!

Хотя в процессе ремонта отдельные детали основного средства могут быть заменены на более современные и долговечные, такое мероприятие не сопряжено с изменением важных технико-экономических показателей основного средства.

По объему и характеру выполняемых работ ремонт может быть текущим и капитальным. Отличаются они сложностью, объемом, сроком выполнения и периодичностью проведения.

Текущий ремонт проводится несколько раз в год, капитальный — не чаще одного раза в год или реже. При текущем ремонте заменяют отдельные детали, при капитальном ремонте разбирают объект и заменяют неисправные узлы.

При текущем ремонте устраняют мелкие неисправности, обнаруженные в ходе повседневного использования основного средства, при этом объект практически не выбывает из эксплуатации.

Текущим ремонтом являются работы по систематическому и своевременному предохранению объектов ОС от преждевременного износа путем проведения профилактических мероприятий.

  • При капитальном ремонте восстанавливают утраченные первоначальные характеристики, устраняют неисправности, заменяя изношенные детали, узлы.
  • К сведению
  • В бюджетной классификации и порядке ведения бюджетного учета между текущим и капитальным ремонтом различий нет, поэтому необходимости в разграничении таких расходов нет.
  • Модернизация — это совокупность работ по усовершенствованию объекта основных средств, по повышению технического уровня и экономических характеристик объекта путем замены его конструктивных элементов и систем на более совершенные (например, установка на компьютер оперативной памяти большего объема).
  • К сведению

Модернизация предполагает замену узлов, при этом заменяемая часть должна быть исправной до замены. Если в ходе работы заменяется неисправный узел, то такие работы являются не модернизацией, а ремонтом.

Реконструкция — это изменение параметров объектов капитального строительства, их частей (высоты, количества этажей, площади, показателей производственной мощности, объема) и качества инженерно-технического обеспечения.

Понятие реконструкции применимо лишь в отношении объектов капитального строительства (зданий, сооружений). Она предполагает изменение параметров объекта. Также к реконструкции можно отнести улучшение качества инженерно-технического обеспечения.

Дооборудование — дополнение основных средств новыми частями, деталями и другими механизмами, ранее отсутствовавшими, которые будут составлять единое целое с этим оборудованием, придадут ему новые дополнительные функции или изменят показатели работы. Раздельное их применение будет невозможно.

Достройка — это сооружение новых частей к основному средству (обычно к объектам недвижимости). При этом новые части должны быть неотделимы от самого основного средства без нанесения ущерба.

Планирование ремонтных работ

Чтобы определить, к какой категории отнести расходы (ремонт, реконструкция, модернизация или дооборудование), в первую очередь нужно выяснить, какой вид работ необходимо произвести по восстановлению основных средств:

  • если проводятся работы по восстановлению работоспособности, сохранности технических характеристик или внешние изменения, не влияющие на изменение объектом основных средств своих первоначальных функций, значит, это ремонт;
  • если работы производятся по улучшению основных характеристик и добавление новых функций исправного объекта, то такой вид работы следует отнести к реконструкции, модернизации или дооборудованию.
  1. В этом случае надо определить цель операции:
  2. – если необходима замена узлов или частей — это модернизация (реконструкция);
  3. – если к объекту добавляются узлы и части — дооборудование (достройка).

Как правило, в организациях приказом назначают ответственных за эксплуатацию имущества (например, за лабораторное оборудование отвечает начальник лаборатории, за измерительные приборы — метролог и т. д.). В их обязанности входит в том числе составление заявок на проведение ремонта или модернизацию на предстоящий финансовый год.

Форму заявок организация разрабатывает самостоятельно.

Утверждает заявки руководитель учреждения.

На основании заявок экономический отдел планирует суммы по видам ремонта в смете доходов и расходов. Каждый запланированный вид расхода должен быть обоснован.

Это позволит составить план работ, заключить договоры с поставщиками на проведение ремонтных работ, систематизировать деятельность учреждения по содержанию и обслуживанию имущества, гарантировать непрерывность производственного процесса, обеспечить эффективность основной деятельности учреждения.

Фрагменты заявок по структурному подразделению (лаборатория контроля физико-химических факторов) представлены в таблице.

Фрагменты заявок на проведение ремонтных работ основных средств

Наименование объекта Номер заявки Причина Планируемые мероприятия Планируемый результат
Автоматизированное рабочее место (компьютер в комплекте) 2101542 Изображение на мониторе нечеткое, регулировками не устраняется Диагностика и ремонт, при необходимости — средствами сторонней организации Восстановление работоспособности
Автоматизированное рабочее место (компьютер в комплекте) 2101543 Установка жесткого диска в системный блок Ремонт системного блока, замена жесткого диска Восстановление работы системного блока
Автоматизированное рабочее место (компьютер в комплекте) 2101600 Системные ресурсы — объем оперативной памяти — недостаточны для использования программы «Банк-клиент» Дооборудование дополнительной оперативной памятью Возможность использовать программу «Банк-клиент»
Автоклав АГ-1000 горизонтальный 2101752 Системные автоматизированная система управления для автоклава Модернизация автоклава Возможность использовать режим стерилизации, индексации (время, давление, температура)
Копировальный аппарат 2101644 Устройство гудит, но не берет бумагу на лотке Замена изношенного ролика новым Восстановление работоспособности
Автомобиль ВАЗ-2107 (Лада) 2101485 Стук при переключении на последующие передачи Ремонт своими силами Восстановление работоспособности
Здание лабораторного корпуса 2100378 Протекает крыша Частичная замена кровли Восстановление эксплуатационных характеристик

Заключаем договоры на выполнение работ по восстановлению основных средств

Заключая договоры с поставщиками и подрядчиками на ремонтные работы, следует определить, какой вид работ по восстановлению объектов основных средств предусмотрен этим договором, чтобы правильно отнести расходы на статьи КОСГУ.

Если планируются действия, мероприятия, которые увеличат стоимость объектов основных средств (реконструкция, модернизация и т. п.), следует использовать код 310 КОСГУ «Увеличение стоимости основных средств», если же говорится о ремонте неисправного основного средства — код 225 КОСГУ «Работы, услуги по содержанию имущества».

В рамках одного договора могут быть предусмотрены различные виды работ, поэтому в разделе «Предмет договора» следует указывать раздельно стоимости соответствующих видов работ. Исполнитель должен оформить различные отчетные документы за выполненные работы.

Отражаем расходы на текущий, средний и капитальный ремонт в бухгалтерском учете

Расходы на текущий, средний и капитальный ремонт основных средств учитывают в составе текущих расходов учреждения по подстатье 225 КОСГУ «Работы, услуги по содержанию имущества».

Отметим, что затраты на приобретение запасных частей (строительных материалов) отражаются не по подстатье 225, а по подстатье 340 КОСГУ «Увеличение стоимости материальных запасов», списание израсходованных материалов — по подстатье 272 КОСГУ «Расходование материальных запасов».

Обратите внимание!

Это правило не применяется, если стоимость использованных материалов включается в общую смету ремонта и учитывается подрядчиком при оформлении акта сдачи-приемки выполненных работ.

Расходы на ремонт имущества отражаются на счете 0.109.61.225 «Затраты на работы, услуги по содержанию имущества в себестоимость готовой продукции, работ, услуг».

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *