Какую сумму налога нужно уплатить за 2020 год, если ип на усн 6% открыто 23.06.2020г.?

Какую сумму налога нужно уплатить за 2020 год, если ИП на УСН 6% открыто 23.06.2020г.?

6   0   945

Одним из минусов предпринимательства является бумажная отчетность, которая заставляет разбираться в декларациях и других атрибутах налогового учета.

Налоги на УСН претерпели изменения, но в них также просто разобраться. УСН осталась самой понятной для предпринимателей системой, но у нее есть свои нюансы и подводные камни.

Что это такое

Аббревиатура УСН означает Упрощенная Система Налогообложения. Режим УСН был введен государством для поддержки начинающих предпринимателей. Они платят налог раз в год, когда приходит время отчитываться за доходы и расходы. В это время они отправляют декларацию.

В стране действует 3 отчетных периода:

  • каждый квартал;
  • раз в 6 месяцев;
  • раз в 9 месяцев.

Гражданину достаточно внести авансовые платежи, которые он рассчитывает самостоятельно. УСН максимально упрощает ведение документации, избавляя предпринимателей от разбирательств с бумагами и общения с налоговой.

Когда применение выгодно

УСН подходит всем предпринимателям, которые не разбираются в налогах. Одна система заменяет 3 платежа:

  • на доход физических лиц;
  • на имущество, хотя есть исключения.

Ставка налогообложения является одной из самых выгодных. Если предприниматель учитывает только доходы, то платит 6%. Если выбраны доходы минус расходы, то сумма составит 15%. Из этих процентов разрешено вычесть страховые взносы.

Несмотря на положительные стороны, при выборе УСН важно учесть некоторые недостатки:

  • УСН является хрупкой системой, хоть и довольно гибкой. Предприниматель может потерять право на льготы, если доход или количество сотрудников превысят лимиты;
  • все финансовые операции проходят через кассу;
  • не всегда с помощью расходов можно уменьшить сумму налога, законодательством установлен специальный список;
  • за счет социальных и имущественных выплат сократить сумму пошлины не получится.

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель без работников

Стандартным взносом для ИП без работников является 6% налога ежегодно. Дополнительно к этой цифре предпринимателю потребуется заплатить:

  • фиксированные взносы. В ФОМС идет 3.796 рублей, в Пенсионный фонд отправляется 19.356 рублей. Суммы могут меняться, так как они зависят от актуального МРОТ;
  • если доход превышает установленный. Он выплачивается, когда предприниматель получает больше 300 тысяч рублей. Сбор составляет 1% разницы между 300 тысячами и остальным доходом.

То есть предприниматель без работников обязан заплатить 23.153 рубля, плюс 6% в конце года и 1% дополнительно, если требуется.

Налоговый вычет рассчитывается на полную сумму взносов. Учитываются платежи, по которым заплатили в актуальном налоговом периоде. Вычет распространяется на 1% дополнительного налога.

Например, предприниматель К. заплатил 100 000 взносов, в том числе 1% за превышение дохода. Сумма налога составляет 300 000 рублей. Сумма платежа равна: 300 000 — 100 000 = 200 000.

Важно помнить, что учитываются взносы, уплаченные в облагаемом периоде. Многие предприниматели совершают ежеквартальные платежи, чтобы сразу оформлять налоговый вычет.

ИП обязан платить в бюджет страховые взносы на любой системе налогообложения. Эти суммы не считаются налогами. Чтобы правильно рассчитать доходность бизнеса, гражданин должен знать, сколько придется перечислить за себя. Размер дохода на эти цифры практически не влияет.

В 2020 году Правительство установило фиксированные суммы, которые гражданин или местное правительство изменить не может:

 26 545 рублей  на обязательное пенсионное страхование
 5 840 рублей  на обязательное медицинское страхование

Каждый предприниматель обязан заплатить 32 385 рублей за себя, если ежегодный доход не достигает 300 000 рублей. Если сумма дохода выше, то требуется доплатить 1%. Например, доход гражданина М. составляет миллион рублей. Сумма дополнительного взноса равняется: (1 000 000 — 300 000 = 700 000) * 0.1 = 7 000 рублей.

Расчет платежей Доходы

  • Налоговым кодексом установлена формула, по которой бизнесмены должны считать налоги и обязательные платежи ИП на упрощенке без работников в 2020 году:
  • Н = Hг – AвП
  • Переменные означают:
 Нг  количество взносов, полученное умножением на 6% уплаченного за весь год налога
 AвП   размер авансовых перечислений, которые бизнесмен сделал за год

Граждане с этой системой обязаны трижды рассчитывать авансы: первые 3 квартала. В конце года они считают величину налога.

Основной для определения налога являются отправленные в течение 12 месяцев взносы, которые затем умножаются на актуальную ставку. В некоторых регионах предпринимателям дано послабление, тогда количество взносов умножаются на пониженную ставку.

При выборе этой системы предприниматель учитывает те же переменные, что и в УСН доходы, но вычитает из налога все расходы (которые подтверждены документально). Цифра может составлять 100%. Сборы учитываются в журнале в графе расходов. Чем больше расход, тем меньше налог.

При выборе этой системы требуется учесть несколько моментов:

  1. Иногда расходы становятся выше доходов, тогда их учитывают в новом году. Налог уменьшается. Максимальная сумма, которую можно перекинуть, составляет 30%. Остальные придется платить полностью.
  2. Если компания взяла в долг, и не имеет прибыли, все равно придется заплатить часть налога. Сумма составляет 1%, плюс 1% от возможной прибыли.
  3. Предприниматель должен регулярно проводить расчеты. Стандартной формулой является (Доходы — расходы) * 15%. Если налог выше, то уплачивается большая сумма. Разница между платежами заносится в журнал фирмы в следующий период.

Сроки уплаты

На 2020 год для предпринимателей установлен календарь платежей. Эти цифры будут актуальны и в 2020 году:

  • до 1 апреля требуется перечислить взносы за первый квартал, если есть, отправляются доли за прошлый период;
  • до 25 апреля требуется внести первый авансовый платеж за квартал;
  • до 30 апреля платят налог по упрощенке за 4 квартал прошлого года, если он еще не уплачен;
  • в апреле сдается декларация за 2017 год;
  • до 1 июня в налоговую поступают взносы за 2 квартал;
  • до 25 июня отправляются авансовые платежи за 2 квартал;
  • до 1 октября вносятся средства за 3 квартал;
  • 25 октября – последний день для внесения авансового платежа;
  • до 31 декабря требуется внести все платежи за последний квартал.

Отчетность

Существует 4 группы, на которые делятся отчеты предпринимателей:

  • зависит от выбранного режима налогообложения, практически отсутствует по УСН;
  • по кассовым операциям, если гражданин принимает наличные средства;
  • если есть, то документация за сотрудников;
  • если есть, то бумаги за дополнительные налоги.

Кроме годичной декларации, УСН обязаны завести и поддерживать книгу КУДиР, которая заполняется все время в течение года. В 2020 году предприниматели вправе в электронной форме вести журнал, а также копировать его на бумаге.

В 2013 году отменили необходимость заверять журнал в отделении налоговой. Бумажный вариант требуется пронумеровать и прошить. ИП, который действует без книги, заплатит административный штраф.

В 2020 книгу максимально упростили, чтобы начинающие бизнесмены смогли ее заполнить. В нее записываются операции с финансовыми средствами в порядке их выполнения. Новый журнал заводится в начале налогового периода. ФНС имеет право потребовать у граждан книгу для проверки без предупреждения.

У УСН есть 2 срока отчетности:

Налоговые каникулы

Существует несколько ограничений, которые обязаны соблюдать бизнесмены с УСН на налоговых каникулах:

  • размер дохода по выбранному виду деятельность должен составлять от 70% от всех финансовых операция компании. Если предприниматель занимается чем-либо другим, он должен учитывать и платить налоги отдельно;
  • регионы устанавливают лимиты дохода, которые нельзя превышать;
  • запрещено нарушать установленные местным правительством лимиты по количеству сотрудников.

Если бизнесмен нарушает одно или несколько лимитов, он автоматически потеряет право на УСН и обязан будет заплатить налоги по стандартной схеме. Сумма пересчитывается за весь год, даже если нарушения произошли позднее.

Ответственность за нарушения

Размер штрафа зависит от вида нарушения:

  1. За задержку декларации потребуют от тысячи рублей до блокировки расчетного счета.
  2. За месяц неуплаты будет добавляться 5% штрафа к сумме налога, но не меньше тысячи рублей и не больше 30%. Если гражданин вовремя внес средства, но не заполнил декларацию, штраф равен 1 000 рублей.
Читайте также:  Нужна ли квитанция при наличном расчете ИП?

Если предприниматель задерживает декларацию на 10 дней или более, налоговая вправе заблокировать счета ИП, кроме обязательных (с которых идут выплаты работникам, алименты и т.д.).

Счет будет разблокирован, когда гражданин выплатит государству долги и штрафы. Банк снимет блокировку в течение 24 часов после сдачи декларации и внесения средств.

Дополнительно бывают штрафы:

 200 рублей  за каждый документ о сотрудниках фирмы, заполненный неправильно
 1000 рублей  за каждый месяц, если декларация 6-НДФЛ была рассчитана неправильно и не исправлена

ИП на упрощенке освобождаются от большинства бумажной работы. Государство облагает бизнес несколькими обязательными платежами, которые связаны с ведением учета. Налоговая вправе без предупреждения проводить проверки и штрафовать нарушителей.

Видео по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

>

Налог УСН 6 процентов 2020 для ИП

Статья акутальна на: Октябрь 2020 г.

Индивидуальные предприниматели могут применять УСН, если будут соблюдать ограничения по численности персонала, остаточной стоимости имущества и величине годового дохода (подп. 15, подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.

13 НК РФ, Письмо ФНС России от 19.10.2018 N СД-3-3/7457 ). А также при УСН ИП должен заниматься деятельностью, при которой допустима упрощенка. При этом нельзя совмещать упрощенку с ЕСХН ( подп. 2-10,13,21 п. 3 ст. 346.

12 НК РФ).

Подробнее об условиях применения упрощенки читайте здесь.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Применение УСН для ИП имеет ряд преимуществ. ИП на УСН освобождается от уплаты (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физлиц, в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ;
  • налога на добавленную стоимость (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию России, а также по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом).

Подробнее о том, какие платит налоги ИП на УСН, читайте в отдельной консультации.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году также сократит количество представляемых в ИФНС отчетов. Подробнее о том, какую отчетность сдает ИП на УСН, читайте в отдельной консультации.

Но применение УСН для ИП в 2019 году может доставить неудобство для контрагентов на общей системе налогообложения. Так как у упрощенцев отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур, поскольку они не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (п. 3 ст. 169, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

ИП: упрощенка

ИП на УСН, исходя из специфики своей деятельности и предполагаемых оборотов, имеет возможность самостоятельно выбрать объект налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 1, п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Исключением являются предприниматели, осуществляющие деятельность в рамках договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом. Которые могутиспользовать в качестве объекта только«доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Единый налог рассчитывается путем произведения объекта налогообложения и соответствующей ставки налога (п. 1, п. 2 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.21 НК РФ).

Усн «доходы» ип

Для объекта налогообложения «доходы» ставка установлена в размере 6%. Налоговое законодательство позволяет органам местного самоуправления снижать ставку единого налога с 6% до 1% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

ИП на УСН «доходы» при определении налоговой базы учитывают только величину полученных доходовсогласно ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Единый налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные предпринимателем, как за себя, так и за своих работников (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Усн ип «доходы минус расходы»

Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» ставка единого налога установлена в размере 15%. Законами субъектов ставка налога может быть снижена с 15% до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

При определении налоговой базы величина полученных доходов уменьшается на сумму произведенных расходов из закрытого перечня согласно ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Усн для ип в 2020 году

Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН) является наиболее приемлемым режимом для малого бизнеса. Главные преимущества УСН — меньший размер налогов и более простая система ведения отчетности. Зачастую вновь зарегистрированные организации и ИП выбирают именно упрощенную систему налогообложения.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, как применяется Усн для ип в 2020 году, какие налоги отменяются в рамках этой системы налогообложения, кто имеет право применять эту систему, как перейти на УСН, а также разберемся в ряде других необходимых вопросов.

При УСН для ИП отменяется несколько налогов, а именно:

  • НДФЛ. Вместо налога на доходы ИП, применяя УСН, платят налог с дохода или от разницы между доходом и расходом;
  • НДС (но только если Вы не участвуете в договоре простого товарищества или в договоре доверительного управления имуществом. Так же ИП на УСН не освобождается от НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне) ;
  • налог на прибыль (для организаций);
  • налог на имущество. Налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности до 1 января 2015 года. С 1 января 2015 г . для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)». Простыми словами: ИП на УСН платит налог на недвижимость, если местными властями определена кадастровая стоимость данного имущества.

Кто не имеет права применять УСН?

В налоговом законодательстве РФ на сегодняшний день существует ряд ограничений в упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим некоторые из них.

Упрощенная система налогообложения для ИП не может применяться в следующих случаях:

1. Если численность наемных работников ИП составляет более ста человек.

2. Если в 2020 году максимальный размер доходов при УСН, установленный п. 4 ст. 346.13 НК РФ в размере 150 млн. рублей, будет превышен. В 2020 году налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором его доход превысит 150 млн. рублей.

В 2019 годом правительством РФ разработан законопроект № 90556, который позволит остаться на УСН в случае превышения предельных норм. Если он будет принят, то в случае получения доходов более 150 млн.

руб., но не более 200 млн. руб., и (или) если средняя численность работников составит от 101 до 130 чел.

, то право работать на УСН не будет утрачено, при условии уплаты предпринимателем налога УСН по повышенным ставкам:

  • при УСН «доходы» повышенная ставка будет равна 8%;
  • при УСН «доходы минус расходы» – 20%.

3. Если деятельность ИП предполагает производство подакцизных товаров или добычу полезных ископаемых.

4. Максимальная остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей.

Читайте также:  Как зарегистрировать фирму по адресу прописки, если находишься далеко от дома?

Во всех остальных случаях предприниматель может выбирать наиболее подходящую для его вида деятельности систему налогообложения.

Для организаций существуют, помимо вышеперечисленных, дополнительные ограничения при применении УСН. Не могут применять УСН организации, если:

  • доля участия в ней других организаций превышает 25%;
  • организация имеет филиалы, и (или) представительства.

Переход ИП на УСН в 2020 году

ИП может перейти на упрощенную систему налогообложения по итогам деятельности за 9 месяцев в следующих случаях:

  • если численность сотрудников — не больше ста человек;
  • если остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн. рублей;
  • если сумма дохода не превышает за девять месяцев того года, в котором планируется переход на УСН, 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Когда вы только планируете открыть ИП, у вас есть возможность подать уведомление о переходе на УСН одновременно с пакетом регистрационных документов. Второй вариант — после получения документов о регистрации ИП есть возможность перейти на УСН в срок.

Если вы не подадите заявление о переходе на УСН в обозначенный законом срок, то в налоговом органе вас автоматически поставят на Общую систему налогообложения (ОСН).

Отметим, что ОСН предполагает более сложную систему уплаты налогов и порядок ведения отчетности.

ИП, которые не являются вновь зарегистрированными, имеют возможность перейти на УСН не ранее 1 января следующего года. Уведомление о переходе на УСН целесообразно подать в ИФНС в период с 1 октября по 31 декабря текущего года.

Переход на УСН возможен только один раз в год. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо подавать в двух экземплярах.

Виды упрощенной системы налогообложения

При Усн для ип в 2020 году существует два объекта налогообложения:

  • доходы (ставка 6%);
  • доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Это размеры предельных ставок налога УСН. 13 июля 2015 года, глава нашего государства подписал Закон № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса».

Эти изменения дают право региональным правительствам устанавливать ставки налога УСН самостоятельно.

При УСН доходы ставка налога может составлять от 6 % до 1%, при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка может составлять от 15% до 5%.

Поэтому в последующей части статьи будут указаны предельные ставки налога УСН 6% и 15%, при этом в отдельных регионах они могут ниже, но не выше.

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется путем самостоятельного выбора индивидуальным предпринимателем объекта налогообложения — доходы 6% или доходы минус расходы — 15%. Перейти на другую систему налогообложения возможно только со следующего года.

Рассмотрим подробнее каждый из объектов налогообложения.

УСН «Доходы» — 6% от доходов

Этот объект налогообложения предусматривает уплату ИП налога в размере 6% от полученных доходов. Расходы в данном случае не учитываются. УСН 6% от доходов предполагает ведение несложной отчетности. Обязательной является подача ИП в налоговый орган декларации о доходах (один раз в год). Декларация оформляется в стандартной форме.

УСН «доходы минус расходы» 15%

При использовании УСН «доходы минус расходы 15%» уплата налогов рассчитывается по следующей формуле: сумма доходов минус сумма расходов. От этой разности высчитывается 15%. Данная сумма будет являться размером выплаты.

Эта система больше подходит для предпринимателей, у которых высокий уровень расходов.

Упрощенная система налогообложения для ИП «доходы минус расходы 15%» позволяет экономить, делая уплату налогов выгоднее, учитывая расходы.

Но в отличие от УСН доходы, при УСН доходы минус расходы существует минимальный налог.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы рассчитывается и уплачивается в случае, если за налоговый период (календарный год) сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, т.е был получен убыток. Минимальная сумма налога УСН при объекте доходы минус расходы рассчитывается по следующей формуле:

Минимальный налог = Облагаемые доходы, полученные за налоговый период × 1%.

Из «минусов» этого объекта УСН можно отметить усложненный порядок ведения отчетной документации.

Это важно знать:  Кто платит НДС при упрощенной системе налогообложения

При работе на УСН доходы минус расходы необходимо подтверждать все свои расходы и доходы документально, причем в расходы можно включать только те, которые указаны в ст.346.16 НК.

На УСН доходы вести учет расходов нет необходимости: они не влияют на базу налогообложения. Достаточно подтвердить только доходы.

На УСН обязательно нужно вести книгу доходов и расходов, занося в нее все проводимые ИП финансовые операции.

ИП может сменить УСН доходы на УСН доходы минус расходы в добровольном порядке, но только с начала нового календарного года. Для этого необходимо в срок до 31 декабря предоставить в ИФНС уведомление по форме № 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения», согласно приложению №6 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012.

Уплата налогов при переходе на УСН

Производить авансовые платежи (без предоставления отчетности) ИП обязан не позже 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом).

Три платежа, которые должен сделать ИП на протяжении года:

  • за 1 квартал: с 1 апреля до 25 апреля;
  • за полугодие: с 1 июля до 25 июля;
  • за 9 месяцев: с 1 октября до 25 октября.

Налог по УСН (с учетом авансовых платежей) оплачивается в следующем году (за календарный год/налоговый период)

Срок уплаты налога УСН совпадает с крайним сроком подачи декларации. Для ИП этот срок — 30 апреля следующего года.

Страховые взносы ИП на УСН в 2020 году

ИП обязан уплачивать обязательные страховые взносы с заработной платы наемных работников, при их наличии, а также фиксированные страховые взносы за себя. Размер фиксированных взносов ежегодно увеличивается.

Лимиты по страховым взносам в 2020 году

Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, предельная величина базы страховых взносов ежегодно устанавливается Правительством РФ. Установленная база показывает предельные лимиты страховых взносов, выше которого взносы:

  • платить не нужно для расчета фиксированных взносов;
  • платить по пониженной ставке, при уплате взносов за работников.

На 2020 год планка предельных базы страховых взносов составляет:

Отчетность ИП на УСН в 2020 году

Для ИП на УСН в 2020 году обязательной является следующая отчетность:

  • декларация по УСН (сдается в ИФНС 1 раз в год);
  • КУДиР (Книга учета доходов и расходов без нотариального заверения). КУДиР в налоговые органы не сдается, а хранится у ИП на случай налоговой проверки.

Расчет УСН 6% для ООО (2020 год)

Главная > Без рубрики > Расчет УСН 6% для ООО (2020 год)

Компании, выполняющие некоторые условия, предусмотренные законодательством, вправе в качестве режима налогообложения выбрать УСН. При этом выделяют два вида УСН, при которых налог уплачивается с доходов или с доходов, за минусом расходы. В статье рассмотрим, какой предусматривается порядок расчета УСН 6% для ООО в 2020 году.

Налоги и взносы для компаний на УСН 6% в 2020 году

Если хозяйствующий субъект применяет упрощенную систему налогообложения, то он должен будет уплачивать следующее:

  1. Налог в размере 6% с доходов или 15% с доходов за минусом расходов;
  2. Взносы на пенсионное обеспечение;
  3. Отчисления на медицинское страхование;
  4. Взносы, связанные с обеспечением социальных гарантий.

Важно! Плательщиками указанных выплат могут являться организации и предприниматели, которые в соответствии с видом осуществляемой деятельности могут применять такую систему налогообложения, как УСН.

Читайте также:  Возможна ли смена одной системы налогообложения на другую по 1 объекту внутри одного календарного года?

До 2017 года регулирование страховых платежей осуществлялось в соответствии с законом 212-ФЗ.  Но начиная с 2017 года действие данного закона прекращено и теперь регулирование перешло к налоговому органу и в НК РФ появилась новая 34 глава. В 2020 году не произошли изменения в страховых взносах (125-ФЗ).

Для кого выгодно перейти на УСН 6%

Если расходы компании составляют менее 60% доходов, то из таких объектов налогообложения, которые предусмотрены для УСН, ей будет выгоднее выбрать УСН со ставкой 6% (доходы). При этом у данного налогового режима (УСН 6%) существует несколько преимуществ по сравнению с ОСН.

Например, при УСН (доходы) компания уплачивает единый налог со своих доходов, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Однако следует помнить, что УСН не отменяет необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и торгового сбора ( статью ⇒ УПРОЩЕННЫЙ БАЛАНС ДЛЯ УСН В 2020 ГОДУ).

Какие налоги платят ООО и ИП на УСН (6%)

ООО ИП
УСН

  • НДФЛ (уплачивается с зарплаты сотрудников)
  • Взносы (начисляются на зарплату сотрудников)
  • ЕНВД (если компания совмещает два режима: УСН+ ЕНВД)
  • Налог на имущество
  • НДС (только в определенных случаях, к примеру, если был выставлен счет-фактура с НДС)
УСН

  1. НДФЛ (уплачивается с зарплаты сотрудников)
  2. Взносы (начисляются на зарплату сотрудников)
  3. Взносы ИП за себя
  4. ЕНВД (если компания совмещает два режима: УСН+ ЕНВД)
  5. Налог на имущество
  6. НДС (только в определенных случаях, к примеру, если был выставлен счет-фактура с НДС)

Кто не может применять УСН

В переходе и применении изначально такого спецрежима, как УСН, есть некоторые ограничения (346.12 НК РФ). Так, применять УСН не вправе:

  • иностранные организации, их филиалы, представительства;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • банки и страховые компании;
  • негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды;
  • участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • лица, занятые производством подакцизных товаров, добычей/реализацией полезных ископаемых;
  • игорный бизнес;
  • нотариусы, адвокаты;
  • микрофинансовые компании;
  • частные агентства занятости по найму персонала;
  • налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН;
  • участники соглашения о разделе продукции.

Важно! Кроме того, данную систему налогообложения также не могут использовать организации, к которых есть филиалы и компании, доля участия которых в других компаниях составляет более 25%.

Также следует обратить внимание, что ограничен выбор для простых товариществ или договоров доверительного управления. Они вправе выбрать только УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то есть 15%.

Также выделяют следующие ограничения:

  • доход не более 150 млн. рублей за год;
  • численность сотрудников – не более 100 человек;
  • остаточная стоимость ОС – не более 150 млн. рублей.

Компании, соответствующие указанным критериям, вправе применять УСН. Что касается ИП, то для того, чтобы им перейти на указанный режим налогообложения, достаточным будет выполнения только одного условия – о средней численности сотрудников ( статью ⇒ МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ ПРИ УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ В 2020 ГОДУ).

Как перейти на УСН 6%

Для того, чтобы перейти на УСН 6% в будущем году, уведомление следует подать уже в текущем году в налоговый орган в срок до 31 декабря. Если компания или ИП только созданы, то на УСН они могут перейти путем подачи уведомления в налоговый орган в срок до 30 календарных дней с даты регистрации.

На протяжении всего срока, что компания применяет данный налоговый режим, она должна следить за тем, чтобы выполнялись все указанные критерии. Если одному из перечисленных критериев компания перестает соответствовать, то свое право на применение УСН она утрачивает. Например, если доходы компании за год превысили указанной цифры.

Утрата права на использование УСН 6% утрачивается с начала квартала, в котором наступило нарушение одного из перечисленных условий. Если это произошло, то налоговый орган следует уведомить в срок до 15 дней с момента окончания квартала. При этом предоставляется форма 26.2-2. Кроме того, нужно будет оплатить налоги по ОСН с начала квартала.

Важно! Перейти опять на УСН можно будет только через год после утраты данного права.

Доходы для расчета УСН 6%

Для того, чтобы рассчитать налог, компании на УСН необходимо определиться с базой для налогообложения. Как определить базу для начисления налога? С этой целью нужно будет учесть доходы компании нарастающим итогам отдельно по кварталам. Компании на УСН принимают к учету доходы, полученные от реализации, а также внереализационные доходы.

Доходы от реализации представляют собой выручку, полученную от реализации товаров собственного производства и имущественных прав. Доход может быть получен компанией не только в денежной, но и в натуральной форме или в виде взаимозачета. Перечень внереализационных доходов не ограничен. К ним могут относиться, к примеру, проценты по выданным займам.

Компании, применяющие УСН признают доходы кассовым методом.В этом случае датой получения дохода признается дата оплаты. Следует помнить, что от покупателя может поступать как в виде денег, так в виде полученного иного имущества (работ и услуг), а также имущественных прав и погашение задолженности иными способами.

Обязанностью всех компаний на УСН является ведение книги учета доходов и расходов. Организации на УСН 6% заносят сведения в раздел о доходах, соблюдая хронологический порядок. Указывается дата и номер документа, операция, а также полученный доход. Все доходы вносятся поквартально, нарастающим итогом. Налоговую базу определяют за квартал, 9 месяцев и за год.

Расчет УСН 6% для ООО

  • Единый налог при УСН рассчитывается следующим образом:
  • УСН = Доходы (налоговая база) х 6%(для льготников ставка может снижаться до 1%)
  • Полученная сумма может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы и больничные.

Важно! УСН уплачивается в налоговый орган, в котором компания состоит на учете. Уплачивают налог ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом.

Порядок уменьшения УСН 6%

Компании и ИП, применяющие УСН 6% могут уменьшать налог (авансовый платеж) на:

  • страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, уплаченные в этом налоговом периоде;
  • расходы на выплату больничных пособий (первые 3 дня, выплачиваемые за счет работодателя);
  • взносы по договорам добровольного страхования.

Однако, сумма налога или авансового платежа по нему нельзя уменьшить больше, чем на 50%.

Важно! ИП на УСН (доходы) могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС в виде фиксированных платежей. При этом для них не установлено ограничение в 50%.

Налоговый и отчетный период

За отчетный период по налогу УСН принимается квартал, полугодие и 9 месяцев в календарном году. По итогам каждого отчетного периода происходит определение нарастающим итогом налоговой базы. В срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом необходимо уплачивать авансовые платежи по налогу УСН.

За налоговый период по налогу УСН принимают календарный год. По итогам года нарастающим итогом рассчитывается налоговая база и в срок до 31 марта года, следующего за налоговым периодом, рассчитывается и уплачивается налог.

Такой срок предусмотрен для ООО. Что касается ИП, то они обязаны предоставить уплатить налог в срок до 30 апреля. Декларацию в налоговый орган компании также необходимо подать до 31 марта года, следующего за налоговый период.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *