Коды оквэд подходят под енвд?

ЕНВД — специальный налоговый режим. На нем сокращено количество обязательных налогов и уменьшена сумма платежа. ЕНВД можно применять для деятельности по оказанию бытовых услуг. С 2017 года отменили классификатор ОКУН, а ОКВЭД и ОКПД обновили, поэтому в новых кодах легко запутаться. В статье приведем  актуальный перечень бытовых услуг для применения ЕНВД в 2020 году.

Енвд бытовые услуги

Оказывая бытовые услуги, можно применять ЕНВД. Но возможность перехода на вмененку зависит от того:

  • введен ли на вашей территории режим ЕНВД;
  • относится ли услуга к категории бытовых;
  • введен ли в регионе ЕНВД в отношении вашей деятельности.

С 1 января 2021 года вмененку отменяют. Всем, кто оказывал бытовые услуги и работал на ЕНВД, пора выбирать новый налоговый режим.

Подберите для себя самую выгодную систему налогообложения с помощью нашего онлайн-калькулятора. Мы рассказали в статье, как перевести бытовые услуги с ЕНВД на новый режим.

Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в х к тексту, мы обязательно ответим.

Местный представительный орган выносит решение о введении ЕНВД. В нем определяются бытовые услуги, которые могут осуществляться на ЕНВД в данной местности.

Вмененку могут разрешить применять для отдельных бытовых услуг, их групп и видов. Тогда спецрежим можно применять только в отношении услуг, указанных в акте.

Если вы ведете деятельность не по месту жительства, следите за нормативными актами региона, в котором оказываете услуги.

Бытовые услуги на ЕНВД характеризуются тремя признаками:

  • услуга признана бытовой;
  • услуга оказывается физлицам;
  • за оказание услуг взимается плата.

Если ваши услуги соответствуют условиям, вы можете использовать ЕНВД. Теперь подробнее рассмотрим сложности с разделением услуг на бытовые и другие виды.

Считается ли услуга бытовой

Коды оквэд подходят под ЕНВД?

C 2017 года классификатор услуг населению (ОКУН) отменен. Раньше именно на его основе определялись виды деятельности, которые относятся к бытовым услугам. Новый правительственный перечень содержит другой список услуг, поэтому использовать ОКУН больше нельзя.

Переходя на вмененку, ориентируйтесь на коды ОКВЭД2 и ОКПД2. Узнав коды ОКВЭД и ОКПД услуги, сопоставьте их с перечнем кодов, включенных в Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р.

Этим распоряжением правительство установило виды экономической деятельности, которые относятся к бытовым услугам.

Если услуга входит в список, ознакомьтесь с региональным законодательством и убедитесь, что для вашей услуги доступно применение ЕНВД на территории субъекта РФ.

Перечень бытовых услуг 2020

Наименование услуги ОКВЭД 2 ОКПД 2
Услуги по защите растений от вредителей и болезней 01.61 01.61.10.140
Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож 10.11.4 10.11.4
Производство колбасных изделий 10.13.2

Виды деятельности ЕНВД 2020

Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

ЕНВД – это специальная система налогообложения, которая позволяет легально снизить фискальную нагрузку небольших компаний и ИП. Применяется этот режим не ко всему бизнесу в целом, а к отдельным его направлениям. Виды деятельности ЕНВД 2020 года указаны в статье 346.26 НК РФ, однако субъекты РФ вправе ограничить или полностью запретить этот режим на своей территории.

Обратите внимание! ЕНВД действует до начала 2021 года, затем его планируется отменить. Кроме того, уже в 2020 году нельзя применять это спецрежим при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарственных препаратов, обуви и одежды из натурального меха.

Чем можно заниматься на ЕНВД

Несмотря на определенные ограничения, ЕНВД пользуется большой популярностью у малого бизнеса. Если вы ищете выгодный вариант налогообложения, вполне возможно, что вашим выбором тоже станет вмененка. Надо только убедиться, что направление бизнеса соответствует разрешенным видам деятельности.

Итак, откроем статью 346.26 Налогового кодекса и ознакомимся с этим перечнем:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение или пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по их хранению на платных стоянках (кроме штрафных);
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту;
  • услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспорта;
  • услуги по временному размещению и проживанию на объектах площадью не более 500 кв. метров;
  • услуги по передаче во временное владение или пользование торговых мест, а также объектов организации общепита без зала обслуживания посетителей;
  • услуги по передаче во временное владение или пользование земельных участков для размещения торговых объектов и объектов общепита.

Обратите внимание: определять, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, по ОКУН уже нельзя. Этот классификатор прекратил свое действие с 2017 года.

Вместо него надо ориентироваться на Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 года №2496-р (есть в свободном доступе в интернете). В этом документе указаны коды видов деятельности по ОКВЭД для ЕНВД, которые признаются бытовыми услугами.

Например, если ваш код ОКВЭД — 93.29.3 (Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т. ч. музыкальное сопровождение), то он есть в Распоряжении №2496-р. А значит, является бытовой услугой. Но вот другой код из этой же группы 93.29.2 (Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев) бытовой услугой не является, поэтому его нельзя вести в рамках ЕНВД.

Если вы затрудняетесь сами определить, относится ли ваше направление к деятельности, разрешенной для вмененки, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Как отчитываться по разным видам деятельности ЕНВД

Если ИП или организация применяют основную или упрощенную систему налогообложения, то налогом здесь облагается общий доход со всех направлений. Совсем другое дело – плательщики ЕНВД. Виды деятельности здесь имеют разную доходность, и по каждому из них будет своя налоговая база. Причем здесь надо руководствоваться уже другим перечнем, утвержденным приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@.

Так, статья 346.26 НК РФ разрешает на ЕНВД автомобильную перевозку пассажиров и грузов. Однако в приказе ФНС это уже не одно, а два разных направления:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров.

Каждый вид предпринимательской деятельности на вмененке имеет свой цифровой код, и его нельзя путать с кодом ОКВЭД. Для ЕНВД надо ориентироваться на эту таблицу.

Коды Вид предпринимательской деятельности
01 Оказание бытовых услуг
02 Оказание ветеринарных услуг
03 Оказание услуг по ремонту, ТО и мойке автомототранспортных средств
04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
08 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м
09 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м
10 Развозная и разносная розничная торговля
11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию
18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м
19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м
20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 кв. м
21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 кв. м
22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов
Читайте также:  ИФНС просит пользоваться онлайн сервисами во время карантина

Коды видов деятельности указывают в квартальной декларации ЕНВД.

В раздел 2 вносят подробный адрес ведения бизнеса и показатели для расчета налога (базовую доходность на единицу физического показателя, коэффициенты К1 и К2).

Если вы ведете сразу несколько видов деятельности, то по каждому из них заполняете отдельный раздел 2. А уже в разделе 3 указываете общую сумму исчисленного налога по всем направлениям.

Рекомендуем для подготовки квартальной декларации по ЕНВД воспользоваться нашим онлайн-сервисом.

Прекращение ЕНВД с 2021 года

Если вы планируете перейти на вмененку или уже работаете на этом режиме, то стоит знать, что его действие будет прекращено по всей России с 2021 года.

А еще раньше – с 2012 года – был запрещен ЕНВД в Москве. В 2020 году виды деятельности для московских организаций и ИП не могут переводиться на вмененку. Но даже когда этот режим в столице применялся, то разрешалось только одно его направление — наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

Сокращен перечень вмененных видов деятельности и в других городах федерального значения — Севастополе и Санкт-Петербурге. Решение о том, что ЕВНД будет прекращен досрочно, с 2020 года, приняли в Пермском крае.

Дело в том, что поступления в бюджет от плательщиков налога на вмененный доход совсем небольшие. В данном случае интересы государства и бизнеса вошли в противоречие. Низкая налоговая нагрузка на ЕНВД оборачивается низкими доходами региональных бюджетов.

Что делать после отмены режима плательщикам ЕНВД? В Москве в 2020 году виды деятельности, которые в принципе были бы доступны для вмененки, можно вести в рамках патентной системы налогообложения. Правда, приобрести патент могут только индивидуальные предприниматели, да и не всегда это выгодно.

Например, для патента на оказание услуг по ремонту компьютеров столичные власти установили очень высокий потенциально возможный доход – 5 млн рублей в год. Это означает, что патент ИП на 12 месяцев стоит 300 000 рублей. Много даже для Москвы.

Но остается еще упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы» или «Доходы минус расходы». Чтобы выбрать свой вариант УСН, надо рассчитать долю расходов в получаемых доходах. Если их больше 65%, скорее всего, вам будет выгоден УСН «Доходы минус расходы».

Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД в 2020 году

С целью развития малого бизнеса правительство России способствует упрощенному налогообложению и предлагает для ИП специальный режим – единый налог на временный доход (ЕНВД). Чтобы им воспользоваться, представители малого бизнеса должны соответствовать определенной категории деятельности. Рассмотрим, какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД.

Как правильно выбрать сферу деятельности по ЕНВД?

До регистрации субъект деятельности должен четко понимать, чем планирует заниматься, так как виды деятельности должны быть прописаны в уставных и регистрационных документах.

Все виды деятельности, которые допускаются под ЕНВД, прописаны и в Налоговом Кодексе РФ (статья 346.26), но, к сожалению, он не предоставляет полную информацию, какие ОКВЭДЫ попадают под ЕНВД. Исчерпывающий ответ вы получите только в самом классификаторе.

  • Так, например, если рассматривать «Розничную торговлю», то, чтобы попасть под специальный режим ЕНВД, предприниматель может заниматься только:
  • При выборе ОКВЭД в процессе регистрации ИП, независимо от указанного количества кодов, только один станет главным. В последующем в случае необходимости вы сможете корректировать список ваших кодов:
  • Добавить новый код в свой список;
  • Поменять главный код ОКВЭД.

Важно вносить корректировки в налоговую службу по месту расположения либо регистрации не поздней 5 рабочих дней с момента начала деятельности, на которую распространяется ЕНВД.

К представителям малого бизнеса, которые не смогут воспользоваться данным специальным режимом, относятся те, кто:

  • предоставляют услуги общепита в общеобразовательных, медицинских и социальных учреждениях;
  • индивидуальные предприниматели, которые приобрели патент или являются плательщиками ЕСХН;
  • предприниматели и другие представители малого бизнеса, у которых среднесписочная штатная численность рабочих за прошлый год превысила 100 человек;
  • если доля участия сторонних организаций в бизнесе превышает 25%;
  • фирмы-перевозчики, количество автомобилей у которых превышает 20 машин;
  • фирмы, занимающиеся розничной торговлей в помещении площадью свыше 150 кв.м.;
  • ИП и предприятия, которые занимаются передачей в аренду АЗС или АГЗС
  • крупные налогоплательщики;
  • ИП и организации, прекратившие деятельность, которая подпадает под ЕНВД.

Полная классификация кодов ОКВЭД 2018 года с расшифровкой для ЕНВД представлена на сайте налоговой службы вашего региона или же на сайте Центра Регистрации и Сопровождения Бизнеса.

Енвд от а до я

Основные нормы и требования к ИП и малому бизнесу для налогообложения по ЕНВД были прописаны в Налоговом Кодексе еще более 10 лет назад. С каждым годом вносились новые корректировки и к 2018 году классификатор ОКВЭД для ЕНВД существенно видоизменился.

На основании статьи 5 № 97-Ф3, спецрежим ЕНВД применялся до конца 2017 года, а с 01.01.2018, согласно главе 26.3, был аннулирован.

Произошли корректировки в статье 346.26 НК, которые касаются ЕНВД:

  • плательщики ЕНВД, которые являются собственниками недвижимости, базовая стоимость которой учитывается как кадастровая, должны производить оплату налога на имущество;
  • изменилась форма декларации по ЕНВД;
  • изменились размеры коэффициентов для расчета ЕНВД;
  • налоговые каникулы не распространяются на плательщиков ЕНВД, которые являются физическими лицами.

Налог на имущество для малого бизнеса

На основании пункта 4 статьи 346.26 и пункта 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса России, все плательщики ЕНВД – собственники недвижимости, у которой базовая стоимость учитывается как кадастровая, должны оплачивать в российскую казну налог на имущество.

Виды налогооблагаемой недвижимости:

  • торговые комплексы и центры с дополнительно используемыми помещениями;
  • административные здания и деловые центры;
  • офисы;
  • строения общепита;
  • бытовые помещения;
  • торговые объекты;
  • недвижимость иностранных предприятий представительств или филиалов;
  • жилые здания, помещения, которые не стоят на учете как основные средства.

Перечень подлежащего налогообложению имущества определяют органы исполнительной власти и отправляют данные в налоговую службу по месту расположения ИП.

Форма декларации по ЕНВД в 2018 году

Форма декларации изменилась незначительно:

  • Раздел 1:
    1. исключили строку с кодом бюджетной классификации – строка 010;
    2. Изменились строки, в которых отражаются код ОКТМО и сумма ЕНВД по оплате налога в бюджет.
  • Раздел 2:
    1. убрали поле кода по ОКУН;
    2. скорректировали расчет налоговой базы – строка 100.
  • Раздел 3:
    1. ввели поле с признаком налогоплательщика;
    2. убрали строки с налоговой базой, исчисленной по ОКТМО;
    3. налоги и взносы, корректирующие в сторону уменьшения размер ЕНВД, отображаются в одну строку — 020.
    4. Для индивидуальных предпринимателей, у которых нет штатных сотрудников,- строка 030.

Формула расчета ЕНВДК 2018 года и коэффициенты К1/К2

  1. Показатель К2 (корректор налоговой базы в регионах) устанавливается по-прежнему на местном уровне муниципалитетами и составляет от 0,005 до 1.

  2. Коэффициент-дефлятор К1, который устанавливается ежегодно правительством равен 1,798.

    А значит, расчет ЕНВД в 2018 году за один отчетный месяц выглядит таким образом:

  3. ЕНВД=1,798*·К2*БД*ФП*15%
  4. где БД — базовая доходность
  5. ФП — физический показатель

60 Особенности исчисления ЕНВД и порядок его уплаты

Сроки сдачи налоговой отчетности не изменились:

  • отчетные документы подаются – до 20 числа первого месяца в следующем квартале после окончания предыдущего (20.04.18/20.07.18/20.10.18/20.01.19);
  • оплата ЕНВД — до 25 числа месяца, первого в следующем квартале после окончания предыдущего (25.04.18/25.07.18./25.10.18/25.01.19).

Обратите внимание, что перечисление осуществляется без учета отчислений в ПФ, медицинского и социального страхования, начисленных на зарплату сотрудникам. В случае необходимости ЕНВД можно сократить не более чем на 50%.

Коды деятельности ЕНВД в 2020 году: таблица с расшифровкой

Какие коды вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2020 году? Как изменились коды? Зачем они нужны? Поясним и приведем удобную таблицу кодами на 2020 год.

Зачем нужны коды ЕНВД

Фирмы и ИП, решившие перейти на уплату ЕНВД или желающие отказаться от применения данного спецрежима, должны направить в ИФНС соответствующее заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Одним из обязательных реквизитов таких заявлений является код вида предпринимательской деятельности ЕНВД.

ЕНВД: код вида предпринимательской деятельности

Код пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти для ЕН­ВД-2, ЕН­ВД-4 (для пред­при­ни­ма­те­лей) и ЕН­ВД-1, ЕН­ВД-3 (для ор­га­ни­за­ций) сле­ду­ет ука­зы­вать в со­от­вет­ствии с при­ло­же­ни­ем к по­ряд­ку за­пол­не­ния на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по еди­но­му на­ло­гу на вме­нен­ный доход для от­дель­ных видов де­я­тель­но­сти (При­каз ФНС Рос­сии от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]). В При­ло­же­нии 5 к дан­но­му при­ка­зу при­ве­де­ны ЕНВД коды по каж­до­му на­име­но­ва­нию вида де­я­тель­но­сти, опре­де­лен­но­му в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Код вида деятельности по ЕНВД 2020

В 2020 году при за­пол­не­нии за­яв­ле­ний о по­ста­нов­ке на учет или о сня­тии с учета в ка­че­стве пла­тель­щи­ка ЕНВД, а также при фор­ми­ро­ва­нии на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по еди­но­му на­ло­гу на вме­нен­ный доход, нужно ука­зы­вать сле­ду­ю­щие коды пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти для ЕНВД (п. 3 ст. 346.29 НК РФ, При­ло­же­ние № 5 к При­ка­зу ФНС Рос­сии от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]):

Код вида предпринимательской деятельности
Наименование вида
предпринимательской деятельности
01 Бытовые услуги
02 Ветеринарные услуги
03 Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств
04 Услуги платных стоянок
05 Автотранспортные услуги по перевозке грузов
06 Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров
07 Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
08 Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не более 5-ти квадратных метров
09 Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых более 5-ти квадратных метров
10 Развозная и разносная розничная торговля
11 Общественное питание на объекте, имеющий зал обслуживания посетителей
12 Общественное питание на объекте без зала обслуживания посетителей
13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
16 Размещение рекламы на транспортных средствах и внутри них
17 Услуги гостиниц
18 Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не более 5-ти квадратных метров
19 Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них более 5-ти квадратных метров
20 Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не более 10-ти квадратных метров
21 Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка более 10-ти квадратных метров
22 Реализация товаров через торговые автоматы (вендинг)

Отмена ЕНВД в 2020 году

Код оквэд 56.10 попадает ли под енвд 2020: последние новости, изменения, советы

В соответствии с Федеральным законом №248-ФЗ, принятым 3 июля 2020 года, были внесены корректировки в правила, прописанные в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. По этим правилам единый налог на вмененный доход касательно определенных видов деятельности в сфере бытовых услуг будет распространяться только на те, коды которых будут присутствовать в специальном перечне.

Пункт 1 статьи 346.26 говорит о том, что введение данного режима осуществляется в соответствии с условиями, прописанными в нормативных актах, принятых представительными органами различных городских округов и муниципальных районов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

  • 8 (800) 700 95 53
  • ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
  • Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При этом не все знают о том, какие предусмотрены коды бытовых услуг для ЕНВД в 2020 году и в чем заключаются основные особенности использования этого режима.

Статья 346.26. Общие положения

Применение и прочие нюансы

В соответствии с нормами статьи 346.27 Налогового кодекса в категорию «бытовых услуг» входят платные услуги, которые предоставляются физическим лицам и входят в соответствующий перечень ОКУН. При этом сразу стоит отметить тот факт, что это определение полностью исчерпывающее и не предусматривает расширенное толкование.

Плательщиками ЕНВД в данном случае признаются только те физические или юридические лица, которые предоставляют физическим лицам оплачиваемые бытовые услуги в соответствии с соглашениями бытового порядка.

Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе

При этом стоит отметить, что стандартный перечень бытовых услуг, связанных со строительством жилых и нежилых построек, не включает в себя услуги, связанные с возведением многоквартирных домов, в связи с чем такая деятельность облагается только стандартным режимом, в то время как работа, связанная с проведением ремонтных или отделочных работ, должна облагаться единым налогом на вмененный доход.

Коды ЕНВД

Данные двухзначные коды ЕНВД используются в заявлении о переходе на ЕНВД (для организаций формы ЕНВД-1, для ИП формы ЕНВД-2). А также для заполнения декларации ЕНВД. Эти коды не связаны с кодами ОКВЭД.

Допустимые виды деятельности

Стоит отметить тот факт, что в 2020 году предусмотрен достаточно большой перечень видов деятельности, по которым бизнесмены могут оформлять для себя режим ЕНВД, и в частности, этот список включает в себя следующее:

  • предоставление бытовых услуг в соответствии с принятым классификатором услуг, таких как пошив или ремонт одежды, ремонт бытовой техники, оборудование саун, бань или фотоателье;
  • предоставление ветеринарных услуг;
  • выполнение работ по очистке легковых, грузовых и других транспортных средств;
  • размещение транспортных средств;
  • транспортировка пассажиров, а также различных грузов со стороны частных предпринимателей, имеющих у себя не более 20 транспортных средств;
  • розничная торговля при наличии торговой точки площадью до 150 м2;
  • розничная торговля при наличии только движущейся торговой точки;
  • услуги в сфере питания, которые предоставляются без наличия специально отведенного зала;
  • разработка и размещение рекламных объявлений;
  • обеспечение граждан временным проживанием в хостелах, гостиницах и других подобных помещениях;
  • предоставление торговых мест в аренду, если они находятся на территории объектов, в которых ведется розничная торговля при отсутствии зала для обслуживания посетителей;
  • предоставление в аренду земельных участков, на которых будут размещаться объекты розничной торговли.

При этом стоит отметить тот факт, что, помимо указанных, существует также еще достаточно большое количество других нюансов, которые относятся и к перечисленным видам деятельности.

Таким образом, к примеру, если баня относится к категории общественных, и при этом владелец не взимает плату за ее использование на основании договора, заключенного с представителями администрации муниципального образования, то в таком случае эти услуги могут облагаться ЕНВД, но при этом проведение ремонтных работ на бесплатной основе не предусматривает возможность использования данного режима по отношению к этому виду деятельности.

Работая в сфере розничной торговли, предприниматели должны учитывать следующие особенности:

  • в эту категорию деятельности попадает оформление всевозможных сделок с частными предпринимателями или же какими-либо юридическими лицами, что прописано в пункте 4 соответствующего Информационного письма, но сотрудники налоговых органов могут иметь другую позицию, которую придется обжаловать в арбитражном суде;
  • при простаивании торговой площади по причине проведения на ее территории ремонтных работ ее можно не указывать в налоговой отчетности;
  • в процессе расчета налога торговая площадь не будет включать в себя всевозможные переходы, лестницы и аналогичные элементы.

Помимо всего прочего, стоит отметить несколько особенностей предоставления услуг общественного питания.

К примеру, питание на теплоходе предоставляет владельцам возможность использования ЕНВД только тогда, когда судно пришвартовано к набережной и не передвигается.

Также не относятся к категории торговых помещений раздевалки персонала, кухни, а также доготовочные и некоторые другие помещения.

В процессе ведения рекламной деятельности частный предприниматель имеет право не указывать в отчетности площадь тех конструкций, на которых он рекламирует собственную деятельность.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Бытовые услуги (в том числе — услуги парикмахерских, бань, душевых; услуги фотоателье; ритуальные, обрядовые услуги; ремонт и строительство жилья (других построек); транспортно-экспедиторские; химчистка, прачечные; изготовление и ремонт мебели; ремонт и техобслуживание бытовых приборов; услуги по прокату; ремонт и пошив обуви, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изготовление металлоизделий).

Формула расчета ЕНВД

Единый налог на вменённый доход предназначен для конкретного перечня хозяйственных операций, рассчитывается на базе законодательно закреплённой суммы выручки, не взаимосвязанной с фактическими поступлениями от реализации товаров (работ, услуг).

Единый налог на вмененный доход относится к специальным налоговым режимам. Для его применения налогоплательщику необходимо соответствовать требованиям гл. 26.3 Налогового кодекса РФ (далее по тексту также НК РФ) и иметь желание для перехода на его уплату. Для применения этого спецрежима коммерсанту следует:

Начнем с важного вопроса о кодах предпринимательской деятельности на вмененке.

В чем тут сложность? Важно понимать, что они не тождественны значениям кодов ОКВЭД! Где нужны эти коды деятельности ЕНВД? Их нужно указывать в заявлении, которое ИП заполняет, чтобы встать на учет как плательщик налога с вмененного дохода или сняться с такого учета. Еще один пример: налоговая декларация ЕНВД, раздел 2, строка 010.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД 2020

Виды коммерческой деятельности, соответствующие этому спецрежиму, прямо указаны в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, а также в законодательстве, принимаемом на местах.

В отношении видов предпринимательства, не поименованных в вышеназванной статье, система налогообложения в виде ЕНВД плательщиком применяться не может. В пункте 2.

2 этой же статьи Налогового кодекса РФ указаны требования, предъявляемые к плательщикам, изъявившим желание перейти на уплату ЕНВД. Несоответствие лица указанным требованиям делает невозможным уплату им единого налога.

С целью развития малого бизнеса правительство России способствует упрощенному налогообложению и предлагает для ИП специальный режим – единый налог на временный доход (ЕНВД). Чтобы им воспользоваться, представители малого бизнеса должны соответствовать определенной категории деятельности. Рассмотрим, какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД.

Розничная торговля крупой, консервами из овощей, сахаром, солью, чаем, макаронными изделиями 52.33. Розничная торговля косметикой и парфюмерией 50.30. Торговля автомобильными запчастями 50.40.2. Розничная торговля запчастями для мотоциклов 50.50. Розничная торговля маслами 52.41. Розничная торговля текстильными и галантерейными товарами 52.44.4.

Розничная торговля тканями и тюлью 52.42. Розничная торговля одеждой 52.43. Розничная торговля обувью и изделиями из кожи 52.44. Розничная торговля мебелью и товарами для дома 52.48.1. Розничная торговля офисной мебелью и офисным оборудованием 52.48.11. Розничная торговля офисной мебелью 52.48.31.

Розничная торговля товарами бытовой химии, синтетическими моющими средствами, обоями 52.48.32. Розничная торговля цветами семенами удобрениями 52.48.33. Розничная торговля домашними животными и кормом 52.46. А значит, является бытовой услугой. Но вот другой код из этой же группы 93.29.

2 (Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев) бытовой услугой не является, поэтому его нельзя вести в рамках ЕНВД.

Пересмотр данных

Правительством был разработан новый перечень кодов видов экономической деятельности и услуг, которые относятся к категории бытовых услуг. Они должны использоваться компаниями и физическими лицами, которые зарегистрированы в качестве частных предпринимателей и используют различные льготные системы налогообложения.

Главным отличием от ранее существующего классификатора является то, что теперь льготные системы распространяются на 98 дополнительных видов бытовых услуг, причем преимущественное большинство тех видов, которые были разрешены ранее, полностью сохранились. При желании региональным органам власти предоставляется возможность самостоятельно дополнить существующий перечень услуг, но эти нормы будут распространяться только на тот регион, который находится в их распоряжении.

Пересмотр кодов был проведен в связи с двумя причинами. В первую очередь, речь идет о том, что с 1 января 2020 года осуществляется переход на новый общероссийский классификатор, и начиная с 28 июня, в процессе регистрации нового частного предпринимателя или же какой-либо компании ее создателям придется вносить информацию в соответствии с данным классификатором.

Базовая доходность для ЕНВД рассчитывается после всех других необходимых выплат в бюджет. Про изменения в ЕНВД в 2020 году мы расскажем в этой статье.

Помимо этого, данный пересмотр был проведен по той причине, что были приняты определенные поправки, в соответствии с которыми регистрировался перечень бытовых услуг, пользующихся предпринимателями на льготных системах, устанавливается не по ОКУН, а по классификатору продукции по тем видам деятельности, которые относятся к категории бытовых услуг.

Большинство финансовых экспертов рекомендует всем частным предпринимателям заранее разобраться в использовании новых кодов бытовых услуг, которые предусматриваются различными специальными режимами, так как в противном случае они могут потерять право на использование своей системы налогообложения.

Запрет на реализацию маркированных товаров в 2019-2020 году

В 2020 году Минфин планирует ввести запрет на реализацию маркированных товаров при осуществлении предпринимательской деятельности на ЕНВД. Товары, подлежащие обязательной маркировке, утверждены Распоряжением Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018. Причем обязательная маркировка товаров планировалась производиться в несколько этапов, начиная с 1 июля 2020 года:

1. С 1 июля 2020 года маркировать необходимо табачную продукцию. С 1 июля 2020 года торговать не маркированной продукций будет нельзя. 2.

С 1 июля 2019 года участники оборота обуви должны зарегистрироваться в системе, подать заявки на регистраторы эмиссии кодов и начать маркировать остатки по упрощенной схеме. К 1 февраля 2020 все участники обувного рынка должны освоить работу по новому порядку.

С этого момента оборот не маркированной продукции будет прекращен. 3. С 1 декабря 2020 года требования маркировки продукции распространятся на следующие виды товаров широкого потребления:

  • духи и туалетная вода;
  • шины и покрышки пневматические резиновые новые;
  • одежда, изготовленная из натуральной или композиционной кожи;
  • рабочая одежда;
  • женские или девичьи блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания;
  • верхняя одежда (пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки, ветровки, штормовки и аналогичные изделия);
  • постельное, столовое, туалетное и кухонное белье;
  • фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.

Это важно знать: Временная регистрация в РФ – угрозы для собственников со стороны иностранцев и государственной власти

  Особенности перевода сотрудника в другую организацию

А теперь главная неприятная новость – президент подписал Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, которым новыми нормами дополняются статьи 346.27 и 346.43 НК РФ, согласно которым к розничной торговле для целей применения ЕНВД и ПСН не относится реализация трех групп товаров, подлежащих обязательной маркировке:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *