Можно ли ип на усн применять в дальнейшем бсо после июля 2020 года?

В рейтинге основных болей малого и среднего бизнеса в 2020 году онлайн-кассам отведено призовое место, особенно для предпринимателей на упрощенке. Нужен ли кассовый аппарат для ИП, если у вас упрощенка, или можно обойтись без него? Об этом и не только мы расскажем в данной статье

  • Содержание
  • Скрыть
  • Показать

Законодатели однозначно отвечают: «Конечно, предпринимателям, которые работают на упрощенке (УСН 6% или УСН 15%), онлайн-кассы нужны, но есть исключения, и иногда вы можете без них обойтись». О таких исключениях мы сегодня и поговорим.

Все, что необходимо знать о работе с ККТ для ИП на УСН описано в Федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ.

В редакции от 6 июня 2019 года.

Предприниматели обязаны применять онлайн-кассу при УСН 6% и УСН 15% с 2017 года, если они занимаются торговлей, в том числе подакцизных товаров, и принимают денежные средства от физических лиц наличными и безналичными способами.

С 1 июля 2018 года онлайн-кассы обязаны применять и ИП на УСН с наемными сотрудниками в сфере общественного питания. То есть в 2020 году онлайн-касса при УСН «Доходы минус расходы» и при УСН «Доходы» применяется в любом случае, если у вас есть наемные сотрудники.Вы можете легко подготовить и сдать любую отчетность с помощью онлайн-сервиса «Моё дело».

Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!А вот применение ККТ для ИП без сотрудников, оказывающих услуги, должно было начаться с 1 июля 2019 года, но летом правительство пошло навстречу и необходимость применения ККМ для ИП на УСН в 2019 году отсрочили до 2021 года.

Отсрочка от ККТ при УСН до 2021 год была предоставлена ИП, если они продают товары собственного производства, выполняют услуги или работы самостоятельно без работников на трудовых договорах.

Важно: если предприниматель, освобожденный от онлайн-кассы при УСН, нанял сотрудника по трудовому договору, то он обязан в течение 30 дней с момента найма выбрать, купить, установить и зарегистрировать кассовый аппарат нового поколения.

Выбрать кассу для ИП на УСН или с другой системой налогообложения, а также видом деятельности, объемом выдаваемых чеков и количеством номенклатуры в ассортименте.

С 1 июля 2019 года подавляющему большинству ИП необходимо перейти на использование новых кассовых аппаратов, однако существуют и те, кто имеет право вместо чека выдавать БСО. Напомним, что при расчетах с населением за оказанные работы и услуги ИП может выдавать бланк строгой отчетности, но в новом формате.

Вы можете легко подготовить и сдать любую отчетность с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Для БСО нового образца также требуется специальная техника, которая по своей сути является онлайн-кассой, поскольку новый БСО должен содержать тот же набор реквизитов с QR-кодом, что и чеки из онлайн-кассы.

Далее БСО, как и чеки, отправляется покупателю по электронным каналам связи или по SMS.

Можно ли ИП на УСН применять в дальнейшем БСО после июля 2020 года?В связи с отсрочкой применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года ИП, предоставляющие услуги и продающие товары собственного производства без сотрудников, применяющие любую систему налогообложения, могут выдавать БСО старого образца на бумажном носителе или любой другой документ, подтверждающий покупку (Закон № 129-ФЗ от 6 июня 2019 года).Можно ли ИП на УСН применять в дальнейшем БСО после июля 2020 года?Несмотря на то, что новость об отсрочке ждали многие индивидуальные предприниматели, не стоит забывать об исключительных видах деятельности, при которых кассовые аппараты на упрощенке (и на других режимах) не требуются (на основании пункта 2 статьи 2 закона о ККТ).

Вид деятельности Статья в законе
1 Кредитные организации. В редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ.
2 Продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках. Доля газет и журналов в продажах должна быть больше 50%. В редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ.
3 Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций во время учебных занятий. В редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ.
4 Торговля на рынках, ярмарках, выставках, исключая павильоны, магазины, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, помещения контейнерного и другие обустроенные территории, обеспечивающие показ и сохранность товара. В редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ.
5 Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин, в том числе в поездах и самолетах (кроме технически сложных товаров, продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения, маркируемых товаров). В редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ.
6 Торговля в киосках мороженым, разливными безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой. В редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ.
7 Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами. В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ.
8 Прием от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней). В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ.
9 Ремонт и окраска обуви. В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ.
10 Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей. В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ.
11 Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами. В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ.
12 Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов. В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ.
13 Вспашка огородов и распиловка дров. В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ.
14 Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах. В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ.
15 Сдача ИП в аренду собственного жилья и машино-места. В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ.
16 Розничная продажа бахил. В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ.
17 Реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка (при реализации через интернет нужна касса). В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ.
18 Продажа предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний. В редакции Федеральных законов от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ, от 26 июля 2019 года № 238-ФЗ.
19 Продажа через механические торговые автоматы, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты. Пункт 1.1 введен Федеральным законом от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ.

Также касса на упрощенке не нужна, если ИП:

  1. Применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
  2. Осуществляют расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей.
  3. Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность.
  4. Предоставляют за плату права пользования парковками или парковочными местами при условии, что выручка идет в бюджет.
  5. Оказывают населению платные услуги, связанные с библиотечным делом, в помещениях государственных и муниципальных библиотек, а также библиотек Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций.

Важно: ККМ не применяется при расчетах по договорам займа, а также при реализации товаров (работ, услуг) через агента. Агент должен применять ККТ самостоятельно.

ККМ не применяется при расчетах с юридическими лицами и ИП, поскольку в таких случаях оплата проходит по счету или договору.

Пример: если вы ИП на УСН (освобождения от использования онлайн-кассы нет), продаете кондиционеры для офисных помещений и работаете только с юридическими лицами, то покупать кассу не нужно, но если вы хотя бы один раз продали кондиционер физическому лицу, то должны выдать покупателю чек, причем только из онлайн-кассы. В данном случае не имеет значения, каким способом был оплачен товар — наличными денежными средствами или по счету через банк. При работе с физическими лицами вы обязаны выдавать чеки.

Если вы на УСН и кассовый аппарат куплен и зарегистрирован после 1 июля 2019 года, то получить вычет уже не удастся.

Более того, никакой налоговый режим и никакой вид деятельности не позволит вам получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы после установленного законом срока — июля 2019 года.

Несмотря на то, что было принято решение об отсрочке применения онлайн-касс, налоговая не продлила срок регистрации для получения налогового вычета.

Вы можете легко подготовить и сдать любую отчетность с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

  • Должностных лиц и предпринимателей оштрафуют на 25-50% от суммы оборота, проведенного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
  • Юридических лиц оштрафуют на 75-100% от суммы, не проведенной по кассе, но не менее 30 000 рублей.
  1. Сумма, от которой рассчитывается штраф, включает в себя как наличный платеж, так и электронный способ, в частности, перевод через «Сбербанк-Онлайн» без отражения выручки в онлайн-кассе является незаконным.

  2. За повторное выявленное нарушение, при котором оборот без кассы составил более 1 миллиона рублей, будет применена дисквалификация (приостановление деятельности) для ИП и юридических лиц сроком до 90 суток.

  3. За использование ККТ, которая не соответствует требованиям, будет наложен штраф на:
  • Должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей;
  • На юридических лиц — от 5 000 до 10 000 рублей.
Читайте также:  Может ли ПАТЕНТНАЯ система налогообложения быть самостоятельной?

Важно: проверка касс — контрольная закупка не относится к выездным налоговым проверкам, поэтому наличие кассы могут проверять хоть каждый день и при ее отсутствии выписывать административный штраф также хоть каждый день. Данный вид проверки утвержден административным регламентом и на него не распространяется мораторий о запрете проверок новых ИП в течение 3-х лет, поэтому к вам могут прийти даже на следующий день после регистрации. Кассовая дисциплина также обязательна к применению.

Пример выявления нарушения: контрольная закупка производится в соответствии с поручением начальника налоговой инспекции, если вы попали в план проверок или на вас была написана жалоба недовольным клиентом.

Проверка проводится без предупреждения, для ее проведения не нужны свидетели или прокуратура. Инспектор производит покупку товара или услуги и ждет, когда вы выдадите чек.

Если инспектор не получил от вас чек, он предъявляет поручение на проверку и свое удостоверение, и с этого момента может начинать проверку не только наличия кассового аппарата, но и других документов, относящихся к использованию наличных и безналичных денежных средств.

Если инспектор получил чек, то он проверяет правильность указанных реквизитов, соответствие реального времени с временем на чеке, соответствие фактического адреса с адресом указанным при регистрации ККТ, затем предъявляет постановление на проверку и свое удостоверение.

С этого момента он может начинать детальную проверку всех финансово-хозяйственных операций в текущем или предыдущих годах.

Например, вы ИП на УСН, открыли маникюрный салон в ТЦ, у вас есть работники, поэтому вы обязаны выдавать кассовый чек из онлайн-кассы, однако чтобы сэкономить на налогах, вы выдаете БСО и не отчитываетесь за наемных сотрудников. В таком случае инспектор составит акт об административном правонарушении, где укажет вашу вину со ссылками на нормативные акты.

Вы можете легко подготовить и сдать любую отчетность с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Отметим, что отсутствие руководителя или его отказ от подписания акта не влияет на принятие решения об административном правонарушении и может только ухудшить ситуацию.

После получения акта вы можете его обжаловать, но в этом есть смысл, только если сотрудник налогового органа нарушил регламент проверки. Если нарушений не было, вам необходимо оплатить штраф и исправить все выявленные инспектором нарушения.

Необходимость применять онлайн-кассу зависит не только он налогового режима, который выбрал индивидуальный предприниматель (УСН, ПСН, ЕНВД или ОСН), но и от вида хозяйственной деятельности, которым занимается ИП, однако если ИП терпит убытки, то это не освобождает его от применения ККМ, поскольку уровень вашего дохода и необходимость выдавать чеки покупателю никак не связаны. А вот если у вас вообще нет продаж, то онлайн-касса не требуется, она должна быть использована с первой продажей, а ваш первый клиент должен получить законом установленный чек.

Бланки строгой отчетности (БСО) для ИП и ООО в 2020 году

Бланк строгой отчетности — фискальный документ, который вместо кассового чека могут формировать для своих клиентов организации и ИП, занятые в сфере оказания услуг населению.

До 1 июля 2019 года организации и ИП, независимо от выбранной системы налогообложения, имели право не применять кассовый аппарат, а вместо кассовых чеков выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности, отпечатанные типографским способом.

С 1 июля 2019 года бумажные бланки не могут применяться взамен кассовых чеков. Это связано с тем, что все фискальные документы должны передаваться через интернет в ФНС. Поэтому БСО должны формироваться на специальных БСО-ККТ или обычных онлайн-кассах. Для их печати нужно выбирать аппараты, в названии которых есть литера «Ф» — они оснащены принтером.

Бумажные бланки строгой отчетности применялись как альтернатива чекам и позволяли не приобретать кассовый аппарат.

Теперь же, когда их нужно формировать на ККТ, применение БСО не имеет смысла для большинства компаний и ИП. Однако это не означает, что бумажные бланки применять запрещено вовсе.

Если это удобно и необходимо, их можно выписывать и дальше, но одновременно с этим формировать чек на онлайн-кассе.

Обратите внимание, с 1 июля 2019 года выписывать типографские БСО без выдачи чека можно только в случаях, если бизнес освобожден от применения кассовой техники, и при этом закон не требует выписывать какой-либо документ с определенными реквизитами.

Таким образом, типографские БСО в 2020 году могут применять по желанию:

  • ИП без работников из сферы услуг. Для них действует отсрочка на применение ККТ до 1 июля 2021 года. При этом они не обязаны выдавать какие-либо расчетные документы, но могут это делать по своему желанию или по просьбе клиента;
  • другие бизнес-субъекты, освобожденные от применения ККТ (ст. 2 закона 54-ФЗ о ККТ), если они не должны выдавать документ с конкретными реквизитами;
  • остальные компании и ИП из сферы услуг — только не вместо, а помимо чека онлайн-кассы.

Если же БСО применяются взамен кассовых чеков, они должны быть сформированы на специальной БСО-ККТ или обычной онлайн-кассе.

Для некоторых видов деятельности существуют формы БСО, разработанные государством. Вот они:

  • билеты (железнодорожные, авиа, общественный транспорт);
  • услуги предоставления парковок;
  • туристские и экскурсионные путевки;
  • абонементы и квитанции на оплату ветеринарных услуг;
  • залоговые билеты и сохранные квитанции для услуг ломбардов.

Однако с 1 июля 2019 года указанные выше бумажные бланки также действуют только при одновременном формировании кассового чека. Например, если покупателю выдается билет на поезд, возможны такие варианты:

  • Билет приобретается в электронном виде. Покупателю направляется электронный проездной документ с напечатанными на нем реквизитами кассового чека, включая QR-код. Либо ему направляется электронный билет и отдельно чек онлайн-кассы в электронной форме.
  • Покупается бумажный билет. Покупателю выдается стандартный бланк железнодорожного билета (утвержденный БСО) + чек онлайн-кассы. Либо ему выдается стандартный бланк билета, на котором есть реквизиты чека, включая QR-код.

Компаниям из сферы культуры и искусства необходимо применять БСО, если они хотят получить освобождение от уплаты НДС. Оно предоставляется в том случае, если реализуются билеты в форме утвержденного документа. Однако это не освобождает их от обязанности применять онлайн-ККТ.

То есть чтобы не нарушить закон и получить освобождение от НДС, заведениям культуры нужно сформировать кассовый чек и выписать бумажный билет (БСО из приказа Минкультуры № 257). К слову, министерством разработан новый бланк билета, и после утверждения он заменит действующую форму БСО.

Бсо и оквэд2, окпд2

Ранее для применения БСО необходимо было убедиться, что коды вашей деятельности есть в ОКУН (общероссийском классификаторе услуг населению). Но с 1 января 2017 года на смену этому справочнику введены в действие новые классификаторы – ОКВЭД2 (029-2014) и ОКПД2 (ОК-034-2014).

В том случае, если нет однозначного понимания, можно ли использовать БСО или нет, лучше всего обратиться в местную налоговую инспекцию и уточнить данный вопрос.

Формы БСО (что к ним относится)

В зависимости от вида оказываемых услуг, бланки строгой отчетности могут называться по-разному: квитанции, билеты, путевки, абонементы и т.д. Разными могут быть и формы БСО.

Организации и ИП могут сами разрабатывать ту форму бланка строгой отчетности, которую им будет удобно использовать в деятельности, но при условии, что она будет содержать перечень обязательных реквизитов (ст. 4.7 закона 54-ФЗ).

  • наименование документа;
  • порядковый номер за смену;
  • дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
  • наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество ИП;
  • ИНН пользователя;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
  • наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (ИП на спецрежимах могут не указывать до 01.02.2021 название и количество);
  • сумма расчета с указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам;
  • форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
  • должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем;
  • регистрационный номер ККТ, на котором сформирован БСО;
  • заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
  • фискальный признак документа;
  • адрес сайта уполномоченного органа, на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
  • абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (если БСО в электронном виде направлен ему на телефон или email);
  • адрес электронной почты отправителя;
  • порядковый номер фискального документа;
  • номер смены;
  • фискальный признак сообщения;
  • QR-код.
Читайте также:  Власти обратили внимание на проблему блокировки счетов бизнеса

Где взять БСО

БСО – это документы строгой отчетности, поэтому их нельзя распечатывать на обычном принтере. До 1 июля 2019 года изготовить бланки строгой отчетности можно было двумя способами:

Стоимость БСО в типографии составляла примерно 3 руб. за шт. (но она может быть другой в зависимости от региона, вида бланка и объема тиража).

  • Под автоматизированной системой подразумевалось устройство, внешне похожее на кассовый аппарат, но с несколько другим функционалом.
  • Такие устройства должны были обеспечивать защиту бланков от несанкционированного доступа, а также идентифицировать, фиксировать и сохранять информацию по всем операциям с бланками в течение не менее 5 лет (в том числе уникальный номер и серию).
  • В 2020 году БСО создаются при помощи автоматизированной системы БСО-ККТ или обычной онлайн-кассы, которую нужно купить и поставить на учет в ФНС.

Использование в деятельности бланков строгой отчетности ранее давало ряд преимуществ: не нужно было покупать ККТ, регистрировать ее в ФНС и тратиться на обслуживание аппарата, а тому же при выездной деятельности (фотосессии, свадебные прически и т.д.) проще было выписать БСО, чем возить с собой ККМ. Однако с середины июля 2019 года, когда БСО стали формироваться на кассовой технике, эти преимущества исчезли.

В свою очередь, у бланков строгой отчетности по сравнению с кассовыми чеками есть серьезный недостаток: ограниченность использования — только для услуг населению.

Учет, хранение, выдача и списание БСО

Одним из важных условий использования БСО является обеспечение их сохранности и ведение правильного учета.

В зависимости от способа изготовления бланки необходимо учитывать по-разному:

Когда БСО печатались в типографии, был особый порядок их учета. Поскольку эти бланки должны храниться в течение 5 лет, то их правильный учет актуален и сегодня.

БСО должен принять работник, ответственный за их хранение, учет и выдачу (либо сам руководитель или ИП). С этим работником должен быть заключен договор о материальной ответственности.

Во время принятия БСО проверяется соответствие фактического количества бланков, а также их серий и номеров с данными, указанными в сопроводительных документах из типографии. После этого составляется акт приемки БСО.

Акт должен быть подписан руководителем организации (ИП) и членами комиссии по приемке бланков строгой отчетности. Состав комиссии утверждается соответствующим приказом.

Хранить бланки необходимо было в металлических шкафах, сейфах или в специально оборудованных помещениях в условиях исключающих их порчу и хищение.

Учет бумажных бланков ведется в книге учета БСО. Утвержденной формы журнала нет, поэтому компании и ИП вправе разработать свой вариант. Листы книги нумеруются, шнуруются и подписываются руководителем и главбухом (либо ИП), а также скрепляются печатью.

В момент приема денег от клиента уполномоченный работник заполнял БСО. Основную часть бланка он передавал клиенту, а отрывной корешок (либо копию) оставлял себе. На полученную сумму денег оформлялся приходный кассовый ордер (корешок или копия БСО служит документом, подтверждающим поступление денег).

Корешки (копии) бланков упаковывались в мешки и опечатывались. Их следует хранить в течение 5 лет. По окончании этого срока документы нудно утилизировать и составить акт о списании БСО (по такому же акту утилизируются испорченные и бракованные бланки).

Бланки, изготовленные при помощи автоматизированной системы, учитываются ею самой. Система БСО или обычная ККТ фиксирует и сохраняет в памяти данные обо всех напечатанных БСО. По этой причине книгу учета БСО вести не нужно.

Процедура выдачи бланков, а также алгоритм хранения и уничтожения корешков (копий) для БСО, изготовленных в типографии и для бланков, напечатанных при помощи автоматизированной системы – одинаковые.

Образец заполнения БСО

Наглядный образец заполнения бланка строгой отчетности вы можете посмотреть на этой странице.

Контроль над использованием БСО

Контроль над соблюдением правил использования бланков строгой отчетности осуществляют работники Федеральной Налоговой службы.

В случае проверки БСО за периоды до середины 2019 года необходимо предоставить инспекторам книгу их учета или информацию из автоматизированной системы о количестве выпущенных бланков.

С 1 июля 2019 года данные из БСО поступают в ФНС сразу после формирования бланка, у налогоплательщика же информация об их формировании хранится в модуле памяти онлайн-кассы — фискальном накопителе.

Штрафы за невыдачу БСО

Если при принятии платы за услуги, которые оказаны физическому лицу, организация или ИП не выдаст бланк строгой отчетности, сформированный на ККТ, или же не выбьет обычный кассовый чек, то может последовать штраф в соответствии со статьей 14.5 КоАП. Пункт 2 этой статьи содержит санкции за неприменение контрольно-кассовой техники. Штраф составит:

  • для ИП — 25-50% выручки без БСО или чека, но не менее 10 тыс. рублей;
  • для организаций — 75-100% выручки, но не менее 30 тыс. рублей.
  • При повторном нарушении (если при этом сумма выручки без фискальных документов будет более 1 млн рублей) могут приостановить деятельность на срок до 90 дней, а должностное лицо — дисквалифицировать на 1-2 года. Если БСО (или чек) не выдать или не направить клиенту в электронной форме, то может быть наложен штраф по пункту 4 ст. 14.5 КоАП. ИП оштрафуют на 2 тыс., а организацию — на 10 тыс. рублей. Также за несоблюдение порядка и сроков хранения бланков строгой отчетности, для ИП и должностных лиц организаций предусмотрен штраф в размере от 2 000 до 3 000 рублей (статья 15.11 КоАП РФ). Кроме этого, за отсутствие БСО (как первичного документа) предусмотрена ответственность по статье 120 НК РФ.

Можно ли ИП на УСН применять в дальнейшем БСО после июля 2020 года?

Обязательные реквизиты БСО в 2020 году

Главная > кассовые и денежные документы > Обязательные реквизиты БСО в 2020 году

Если организация или ИП планирует заниматься оказанием услуг, то они задаются вопросом о необходимости бланков строгой отчетности (БСО). Требуются ли эти документы в 2020 году? В статье рассмотрим, какие обязательные реквизиты должен содержать БСО.

Что такое БСО

До июля 2020 года некоторые компании и предприниматели, занятые в сфере обслуживания, могут использовать БСО, а не кассовые чеки. БСО выдаются при работе с физлицами.

Если услуги оказывают организациям, то нужно выдавать чек. А с 1 июля 2020 года всем компаниям необходимо перейти на онлайн-ККТ.

При этом законом 290-ФЗ выделяются те, кто освобожден от применения онлайн-касс (няни, сапожники).

Бланки строгой отчетности не является кассовыми и товарными чеками. Основное отличие БСО от товарного чека заключается в том, что первые выдаются после получения оплаты за услугу. И это не зависит от того, на каком налогообложении находятся организации или ИП.

Товарные чеки выдаются при реализации товаров предпринимателями без работников, применяющими ЕНВД. Причем с 1 июля этого года им также придется приобрести и установить онлайн-кассу и выдавать кассовые чеки. Остальные ИП, реализующие товары, обязаны применять онлайн-кассы и выдавать кассовые чеки, а не БСО. статью ⇒ ОНЛАЙН-КАССЫ ДЛЯ АПТЕКИ

Когда выдаются БСО

Предпринимателями и организациями БСО выдаются:

  • гражданам;
  • предпринимателям (ИП как потребители услуг приравниваются к обычным гражданам).

Когда клиентами являются юридические лица, то им выдаются кассовые чеки или квитанции об оплате посредством банка.

Прежде для того, чтобы ответить на вопрос о необходимости использования БСО при оказании какой-либо услуги, необходимо было обратиться к классификатору услуг населению. Но с 2017 года данный классификатор не используется. Теперь следует обращаться к иным документам, таким как:

Важно! С 1 июля 2020 года предприниматели, оказывающие услуги, должны перейти на онлайн-кассы (54-ФЗ). Так как времени для этого остается все меньше, лучше заранее приобрести подходящую ККТ без очередей и ажиотажа.

Кто может не выдавать БСО

Закон 290-ФЗ содержит перечень предпринимателей, которые вправе не выдавать БСО. К ним относят ИП:

  • обеспечивающие школьников питанием в образовательных учреждениях;
  • принимающих вторсырье (за исключением металлолома и иных металлов);
  • занятых ремонтом ключей и подобных металлических вещей;
  • сапожников;
  • и др.

Виды БСО

БСО имеют несколько разновидностей. Они могут быть:

  • путевками;
  • квитанциями;
  • билетами.

В настоящее время можно использовать БСО по самостоятельно разработанной форме. Но при этом следует помнить, что бланки должны иметь весь перечень обязательных реквизитов. При этом существуют некоторые формы специально разработанных бланков, отказываться от применения которых нельзя. К ним относят:

  • транспортные билеты;
  • квитанции об оплате услуг ветклиник;
  • БСО, применяемые ломбардами;
  • квитанции, выдаваемые на парковках;
  • туристические путевки.

Обязательные реквизиты БСО

К обязательным реквизитам БСО в 2020 году относят следующие:

  • наименование документа, его номер;
  • ОКПО;
  • серия бланка;
  • наименование компании или предпринимателя;
  • адрес местонахождения;
  • ИНН компании, предпринимателя;
  • вид оказываемой услуги;
  • сумма за услугу в цифровом выражении и прописью;
  • дата оплаты и выдачи БСО;
  • ФИО и подпись кассира, оформившего БСО;
  • место для печати.

Важно! На свое усмотрение предприниматели или юрлица вправе добавить в бланк дополнительные реквизиты. Это не запрещено. При этом разработанный бланк БСО необходимо утвердить в учетной политике компании.

статью ⇒ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕКВИЗИТЫ ТОВАРНОГО ЧЕКА БЕЗ КАССОВОГО

Основные формы БСО

Как уже отмечалось выше, существуют обязательные формы БСО, отказываться от которых нельзя. Рассмотрим основные из них:

Наименование БСО Что собой представляет
ТУР-1 Это туристическая путевка, утвержденная приказом Минфина №60Н. Выдается такой БСО после оплаты физлицом за путевку одновременно с иными документами. БСО содержит основные данные о продавце и о поездке, приобретенной клиентом. Данная форма заполняется в двух экземплярах, один из которых остается в турфирме, а второй отдается клиенту. Обязательными реквизитами данного документа являются:

  • ·      наименование компании (полностью, а также в сокращенном виде);
  • ·      ИНН, ОКПО, контакты и адрес;
  • ·      номер туроператора согласно реестру;
  • ·      название документа (Туристская путевка);
  • ·      коды ОКПД2;
  • ·      вид услуги;
  • ·      число дней, на которых оформлена путевка;
  • ·      ФИО, паспортные данные клиента;
  • ·      дата, сумма (цифрами и прописью);
  • ·      ФИО, должность сотрудника фирмы, принявшего деньги за путевку;
  • ·      печать;
  • ·      надпись о том, что часть путевка представляет собой часть договора на оказание туруслуг.
Залоговая квитанция Залоговый билет выдается ломбардами также в двух экземплярах, один из которых остается в ломбарде, а второй выдается клиенту. Вместо такого документа ломбард может выдавать кассовый чек. Обязательными реквизитами в этом случае являются:

  1. ·      наименование ломбарда, его местоположение;
  2. ·      ФИО заемщика, его паспортные данные и место жительства;
  3. ·      информация о заложенной вещи;
  4. ·      оценка вещи, сколько за нее выдается денег;
  5. ·      дата выдачи займа и на какой период;
  6. ·      возможность досрочного погашения займа (отсутствие такой возможности);
  7. ·      данные о выдавшем займ лице;
  8. ·      подпись клиента (его согласие).
Квитанция А7 Квитанция А7 применяется при заключении страхового договора. Обязательными реквизитами данной квитанции являются следующие:

  • ·      наименование страхователя (полное и краткое);
  • ·      серия и номер полиса;
  • ·      дата начала действия договора;
  • ·      страховка;
  • ·      сумма оплаты (цифрами и прописью), а также способ оплаты (наличные или безнал);
  • ·      печать;
  • ·      данные о страховщике;
  • ·      ФИО и подпись клиента;
  • ·      дата заключения сделки.

Как приобрести БСО

Существует несколько способов приобрети в свою компанию БСО:

  1. Заказать БСО в типографии. Средняя стоимость одного бланка БСО составляется 3 рубля. Если заказать бланки в типографии, то самостоятельно разрабатывать шаблон не придется – типография предоставить несколько вариантов на выбор. Важно помнить, что для учета БСО каждый бланк должен иметь свою серию и номер.
  2. Выпуск через автоматизированную систему. Для того, чтобы выпускать бланки таким способом, необходимо соблюдение некоторых условий: система должна иметь защиту от взлома, сохранять все действия с бланками 5 и более лет, а найти их в системе можно по уникальному номеру. Данные о таких бланках могут запрашивать представители ФНС при налоговой проверке.

Преимущества и недостатки БСО

В настоящее время предприниматели вместо выдачи БСО могут устанавливать онлайн-кассы. Для того, чтобы определиться с тем, как лучше быть, следует оценить все плюсы и минусы БСО.

Преимущества БСО Недостатки БСО
Не требуется покупать кассу и регистрировать ее в ФНС
При оказании выездных услуг бланки взять с собой проще, чем кассу
С 1 июля 2020 года придется устанавливать онлайн-кассу

  1. Требуется проведение обязательного учета
  2. Необходимо выделять специальное место для хранения БСО
  3. Требуется проведение инвентаризации
  4. Заполнение БСО требует некоторое время

Важно! Использование БСО, отпечатанных в типографии, не очень выгодно, так как один бланк обходится в 3 рубля.

Хранение и списание БСО

Учет БСО ведется в специальном журнале. Он может заполняться в произвольном виде, но таким образом, чтобы можно было понять когда был выдан бланк. Занимается учетом БСО специальный сотрудник, например, бухгалтер или сам предприниматель.

Важно! Корешок БСО хранится в течение 5 лет. Списываются они на основании специального акта, составленного в свободной форме.

Акт по списанию БСО должен содержать в себе следующее:

  • ссылку на нормативный документ;
  • данные о компании;
  • серии и номера списываемых БСО;
  • таблицу с кодами;
  • сведения о руководстве или предпринимателе;
  • ФИО сотрудника, отвечающего за учет БСО;
  • данные о счете;
  • комиссия, при которой списываются БСО.

Ответственность за невыдачу БСО

В соответствии с 54-ФЗ невыдача бланков строгой отчетности приравнивается в невыдаче кассовых чеков. Поэтому за это можно понести достаточно серьезное наказание:

  • штраф в размере 10 000 рублей для должностных лиц и ИП (до 50% от суммы, принятой без бланка);
  • штраф в размере как минимум 30 000 рублей для организаций (до 100% от суммы, принятой без бланка).

Штраф на ИП или организацию накладывается в следующих случаях:

  • если в бланке указана не та сумма, которую оплатил клиент;
  • БСО отпечатан не в типографии и без помощи автоматизированной системы;

БСО не содержит обязательные реквизиты.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

кассовые и денежные документы

Бланки строгой отчетности для ИП и ООО в 2020 году

До 1 июля 2019 года юридические лица и ИП, оказывающие услуги населению, могли проводить расчеты с клиентами с помощью бланков БСО и не использовать онлайн-аппараты. Исключение — ООО и ИП с работниками, которые оказывают услуги общественного питания. Они еще с 1 июля 2018 года были обязаны применять онлайн-кассы.

  • Совсем скоро БСО, к которым мы привыкли, уйдут в прошлое.
  • Им на замену придут бланки, которые будут выдаваться с помощью специальных онлайн-аппаратов, аналогичных онлайн-кассам.
  • Тем не менее, старый порядок еще действует, поэтому в этой статье поговорим об учете бланков БСО, хранении и порядке использования.

  1. Бланки строго отчетности можно выдавать при оказании услуг, поименованных в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД (ОК 029-2014)) и Общероссийским классификаторе продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2 (ОК 034-2014)).
  2. Они должны быть изготовлены либо типографским способом, либо распечатаны на принтере, но при помощи специальной автоматизированной системы.
  3. При этом предстоит выдержать правила, применяемые к форме БСО 2017 года и внести в нее обязательные реквизиты:
  • наименование БСО, серию и порядковый номер, состоящий из шести знаков;
  • название предприятия или Ф.И.О ИП с указанием адреса (юр.адреса для организаций);
  • ИНН налогоплательщика.

В табличной части БСО для ИП или ООО должна быть точно прописана оказываемая услуга и количественные характеристики – цена, количество, общая стоимость.

Также БСО обязательно должен содержать дату заполнения бланка, осуществления расчета и данные о лице, ответственном за оформление документа: должность, Ф.И.О., подпись, а также печать организации или ИП.

  • В квитанцию можно внести и другие реквизиты по своему усмотрению.
  • Скачать формы БСО вы можете в разделе «Бланки» сервиса «Моё дело».
  • Если бланки изготавливаются типографским способом, они должны содержать сведения о типографии (если иное не предусмотрено законом): сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж.

Современные автоматизированные системы печати БСО – это программный продукт, который обеспечивает печать отчетного бланка при каждом приеме наличных денег от покупателя. Такие системы должны обеспечивать защиту, фиксацию и хранение сведений о бланке документа.

  1. Для получения полностью соответствующего законодательству документа требуется принтер и компьютер с необходимым программным обеспечением.
  2. Фирмы и предприниматели, которые в своей работе имеют право обходиться без ККТ, должны организовать учетные мероприятия по хранению, использованию и списанию документов строгой отчетности.
  3. Если БСО для ООО или ИП были отпечатаны в типографии, то их нужно оприходовать по акту, при этом перечислить серии и номера (можно интервалом) бланков, полученных для использования.
  4. Фактическое количество принятых формуляров заносится в книгу учета бланков строгой отчетности, в этом же регистре в дальнейшем будет отражаться любое движение БСО – передача продавцам, списание или уничтожение испорченных документов.
  5. Книга учета БСО обязательно прошнуровывается и скрепляется подписью директора/ИП, каждый лист должен быть пронумерован.

Если налоговая проверка выявит отсутствие этого журнала, то предпринимателю грозит штраф по ст.14.5 КоАП РФ.

  • Неправильное заполнение БСО или невыдача его клиенту в момент приема денег чревато наказанием по той же статье.
  • С 1 июля 2019 года порядок работы с БСО и реквизиты БСО полностью изменились.
  • В 2020 году стали обязательными к применению аппараты, аналогичные онлайн-кассам с фискальным накопителем и выходом в интернет.
  • Таким образом, разницы между теми, кто обязан выдавать кассовые чеки и теми, кто может выдавать БСО, не будет.
  • И у тех, и у других будут одинаковые обязанности и одинаковая ответственность.
  • Интернет-бухгалтерия «Моё дело» – это и система, позволяющая вести учет без бухгалтера, и обширная база знаний для бизнесменов.
  • У нас вы всегда найдете актуальную информацию, действующие нормативные документы и бланки.
  • Сервис умеет рассчитывать налоги, заполнять отчеты, производить платежи, вести кадровый учет и многое другое.
  • Попробуйте – вам понравится.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *