Можно ли на сайте сформировать уточненку по енвд за 2020г ?

]]>Можно ли на сайте сформировать уточненку по ЕНВД за 2020г ?]]>

Декларация по ЕНВД подается плательщиками налога ежеквартально. В июле всем «вмененщикам» предстоит отчитаться за 2 квартал 2020 г. Расскажем, как заполняется и в какие сроки производится сдача декларации ЕНВД за 2 квартал в 2020 году.

Бланк декларации ЕНВД за 2 квартал и срок сдачи в ИФНС

ЕНВД-декларация в 2020 году подается на бланке, утвержденном приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (КНД 1152016), изменения в форму не вносились. В приложении № 3 к данному приказу приведен Порядок заполнения формы.

В состав декларации входят 4 раздела:

  • Раздел 1 – ЕНВД, подлежащий уплате в бюджет;
  • Раздел 2 – расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности;
  • Раздел 3 – расчет налога за квартал в целом;
  • Раздел 4 – сумма вычета по расходам ИП на приобретение ККТ (в 2020 году вычет не применяется, соответственно, этот раздел не заполняется).

При расчете налога учитывают не реально полученный, а предполагаемый – «вмененный» доход, поэтому, даже при полном отсутствии выручки в отчетном квартале, декларация не может быть нулевой.

Если «вмененщик» в период ограничительных мер из-за коронавируса не вел свою деятельность, но при этом не снимался с учета как плательщик ЕНВД, платить налог за 2 квартал ему придется в полном объеме.

О том, как рассчитывать ЕНВД в нерабочий период, мы рассказывали в этой статье.

В то же время, налогоплательщикам – субъектам МСП, чей бизнес отнесен к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям, уплачивать ЕНВД за 2 квартал не придется вовсе.

Они освобождаются от уплаты налогов за 2 квартал (включая ЕНВД) и страховых взносов за период, приходящийся на март, апрель, май 2020 г. (ст. 2, 3 закона № 172-ФЗ от 08.06.2020).

Уплаченные за данный период налоги и взносы считаются переплатой по соответствующим платежам.

Квартал – налоговый период по ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ). Отчитываться «вмененщикам» необходимо по окончании каждого квартала в срок не позднее 20 числа следующего за ним месяца (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Соответственно, декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 г. должна быть подана в налоговую не позднее 20 июля 2020 г.

Кстати, в этот же срок «вмененщики» могут подать и декларацию за 1 квартал 2020 г., поскольку Постановлением Правительства № 409 от 02.04.2020, крайний срок сдачи отчетности, выпадающий на март-май, был продлен на 3 месяца. Срок подачи ЕНВД-декларации за 1 квартал приходился на 20 апреля 2020 г., но после его продления последним днем подачи отчета стало 20 июля 2020г.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020: алгоритм заполнения

Заполнение «вмененной» декларации удобнее производить в следующей  последовательности:

  • Вначале заполняют раздел 2 (отдельно по каждому виду деятельности). Если один и тот же вид бизнеса ведется в разных местах, раздел заполняют отдельно по каждому такому месту ведения (по коду ОКТМО).
  • Следующий – раздел 3, в котором суммируется рассчитанный налог из всех заполненных разделов 2, приводится сумма страховых взносов и иных платежей, на которые можно уменьшить налог, и выводится общая сумма ЕНВД к уплате за квартал.
  • Исчисленные показатели вносятся в раздел 1 в разбивке по кодам ОКТМО.

Стоимостные показатели округляются до полных рублей, текстовые значения пишутся заглавными буквами. В заполненном отчете сквозной нумерацией нумеруются все страницы. Незаполненные ячейки прочеркиваются. Корректор для исправления ошибок применять нельзя.

Напомним, что для расчета базы по «вмененному» налогу необходимо базовую доходность, определенную в п. 3 ст. 346.29 НК РФ для каждого вида деятельности, умножить на физпоказатель (численность работников, площадь торгового зала, автостоянки, число торговых мест и т.д.).

В свою очередь, базовая доходность умножается на два коэффициента: К1 (устанавливается Правительством, в 2020 г. составляет 2,005) и К2 (устанавливается региональными властями и может составлять от 0,005 до 1).

Полученная база умножается на ставку налога 15% (в регионах она может снижаться до 7,5%).

Исчисленный налог можно уменьшить на сумму уплаченных в том же квартале обязательных страховых взносов, больничных, уплаченных работодателем, платежей, уплаченных по договорам личного страхования в пользу работников — но не более чем на 50%. ИП без работников могут зачесть уплаченные за себя фиксированные страхвзносы полностью.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020: пример заполнения

ООО «Техно» продает в розницу вычислительную технику и телерадиотовары. Магазин расположен в г. Санкт-Петербурге и имеет площадь торгового зала 150 кв. м.

ООО «Техно» является малым предприятием, внесенным в Единый реестр МСП. Согласно Постановлению Правительства № 434 от 03.04.2020 его деятельность отнесена к пострадавшим от пандемии отраслям.

Заполним декларацию ЕНВД 2 квартала, учитывая следующие показатели:

  • Базовая доходность для стационарной розничной торговли через торговые залы – 1800 руб. в месяц с каждого кв. метра площади зала. Физпоказатель – площадь зала 150 кв. м — в течение квартала не менялась.

Переходим с ЕНВД на новый режим налогообложения

Наша инструкция подскажет, что нужно сделать до конца 2020 года юрлицам и ИП на ЕНВД.

  1. Выберите, какой спецрежим вам подходит: патент, УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы». В этом поможет онлайн-калькулятор. Прямо в его полях укажите:
    • вашу организационно-правовую форму (ИП или ООО); 
    • количество работников;
    • ожидаемые доходы за год.

Вы увидите режимы налогообложения, которые вам доступны, и налоговую нагрузку на каждом из них.

  1. Выберите бухгалтерскую программу для работы на новой системе налогообложения.

Для компаний на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» подходит Контур.Бухгалтерия. Сервис считает налоги и взносы, позволяет легко вести книгу доходов и расходов и бухучет.

Рассчитывает зарплату, НДФЛ и взносы, больничные и декретные, отпускные, командировочные и дивиденды, создает отчеты по сотрудникам. Сервис принимает банковские выписки, а платежки из сервиса поступают в интернет-банк.

Есть интеграция с товароучетной системой.  

Для ИП на патенте и УСН подойдет Контур.Эльба. Сервис позволяет перечислять патентные платежи и рассчитывает налог, в нем удобно вести книгу учета доходов или книгу учета доходов и расходов. Для упрощенцев Эльба сама сформирует декларацию для отправки через интернет. В системе легко рассчитывать зарплату и отчитываться по сотрудникам, а также совмещать патент и УСН.

Тем, кто выберет ОСНО, тоже будет удобно работать в Контур.Бухгалтерии. Сервис подготовит отчетность, рассчитает налоги (НДС, налог на прибыль и другие), сформирует корректные проводки по операциям в бухучете. Поможет начислять зарплату, отпускные, больничные, рассчитывать НДФЛ и взносы, сдавать отчеты по сотрудникам.

  1. Подайте в налоговую заявления о переходе на новую систему
  • Чтобы перейти на УСН с 2021 года, подайте уведомление о переходе не позднее 31 декабря 2020.
  • Подайте заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. 
  • Подавать заявление о переходе на ОСНО не надо. Если до конца 2020 года вы сами не подадите заявление о переходе на новый режим в 2021 году, то автоматически вам будет присвоена ОСНО — основная система налогообложения. 
  • Если вы совместитель и работаете на УСН и ЕНВД, то с началом 2021 года вы автоматом перейдете на УСН. Вам потребуется только перенастроить кассу — об этом см. следующий пункт.  
  • Если вы уйдете с ЕНВД в течение 2020 года:
Причина ухода с ЕНВД в 2020 году На какой режим перейти и когда Что надо сделать для перехода на новый режим
ЕНВД отменят в вашем регионе или вы прекратите деятельность, которую вели на этом режиме Можно перейти на УСН с того месяца, в котором вы утратили обязанность по уплате ЕНВД Подайте в налоговую:

  1. Заявление о снятии с ЕНВД в течение 5 дней после прекращения деятельности по вмененке. Юрлица подают форму ЕНВД-3, ИП — форму ЕНВД-4.
  2. Уведомление о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с момента прекращения обязанности по уплате ЕНВД.
Вы нарушили критерии по спецрежиму (например, по размеру торговой площади, или единицам автотранспорта, или продаже маркированных товаров) Вы попадаете на ОСНО с начала квартала, в котором было нарушение. Нужно будет доработать на ОСНО до конца года, а затем переходить на УСН. Подайте в ИФНС:

  1. Заявление о снятии с ЕНВД в течение 5 дней с момента прекращения права на ЕНВД.
  2. Уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2020.
  1. Когда вы перейдете на новую налоговую систему, до старта продаж измените СНО в настройках онлайн-кассы. Перерегистрировать кассу в ФНС или менять фискальный накопитель не нужно.
  2. Отчитайтесь по ЕНВД за 2020 год и уплатите налог до 20 января 2021 года.

Енвд 2020 полный список изменений +инструкции

13.12.2019

Законопроект по досрочной отмене ЕНВД уже окончательно принят, а это значит, что вмененщикам придется срочно искать альтернативу. Чтобы в скором времени не потерять бизнес, нужно досконально разобраться  по ЕНВД в 2020 году для ИП какие изменения приготовило наше правительство.

Не будем рассуждать, кому выгодна отмена ЕНВД, и почему решено избавиться от этой удобной для ИП системы. Вместо этого, в статье собраны подробные пошаговые инструкции, что делать предпринимателям, которым уже в 2020 году придется переходить на другой режим и к чему готовиться пока еще действующим вмененщикам.

В конце статьи вы узнаете, как выбрать новый режим и грамотно перейти на него, чтобы не оказаться на ОСНО и не разориться на налогах простыми и понятным языком.

Содержание

Запрет ЕНВД раньше срока: последние новости

Список регионов и возможностей для ЕНВД с каждым годом неуклонно сокращается. К 1 января 2021 года правительство планирует полностью отказаться от этой системы налогообложения. Но для некоторых вмененщиков ЕНВД перестанет существовать уже в 2020 году.

Читайте также:  Можно ли открыть ип, работая в государственном медицинском учреждении?

19 сентября 2019 года в третьем чтении Госдумой окончательно принят законопроект № 720839-7, который вносит изменения в НК РФ в части применения ЕНВД и фактически отменяет вмененку для некоторых предпринимателей. В чем суть изменений?

С 01 января 2020 года ИП, торгующие определенными товарами с обязательной маркировкой, не могут больше применять ЕНВД для этого вида деятельности. К товарам, которые попадают в этот список, относятся:

  • обувь и обувные товары;
  • лекарства;
  • одежда и принадлежности к ней;
  • прочие товары из натурального меха.

Если предприниматель занимается продажей товаров и один из их видов попадает в указанный выше перечень, то вести деятельность на вмененке он больше не сможет. Государство не дает возможности для раздельного учета маркированных и немаркированных товаров.

При чем, перейти с вмененки на патент в этом случае не получится. Такие же ограничения по товарам касаются и ПСН. Поэтому, единственный выход для ИП, торгующих маркируемыми товарами, переход на упрощенку.

Под обязательную маркировку попадают также: табачная продукция, духи, предметы женской, мужской, детской одежды и пр. Но ограничение по применению ЕНВД по этим видам продукции не предусмотрено.

Чтобы максимально сократить размер налога, пока это еще возможно нужно до начала 2020 года полностью воспользоваться вычетами по ЕНВД. Каких вычетов больше не будет, читайте ниже.

Отмена вычетов по кассе

С 1 квартала 2020 года предприниматели на ЕНВД не смогут уменьшать сумму налога на расходы по приобретению и установке онлайн-касс. При этом, не важно когда касса была куплена. Единственное условие для вычета – регистрация до 1 июля 2019 года.

Поэтому, если вы успели зарегистрировать ККТ до этой даты, осталось немного времени, чтобы максимально использовать этот вычет. Напомним, что вычет по каждой кассе – не более 18 тыс. руб.

Новый налоговый календарь по уплате и отчетности для ИП на вмененке

В 2020 году предприниматели представляют декларации по ЕНВД не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом в 2020 году переносов срока сдачи не будет.

Период Крайняя дата
4 квартал 2019 20 января 2020
1 квартал 2020 20 апреля 2020
2 квартал 2020 20 июля 2020
3 квартал 2020 20 октября 2020
4 квартал 2020 20 января 2021

Сроки уплаты налога для ИП на ЕНВД в 2020 году:

Период Крайняя дата
4 квартал 2019 27 января 2020
1 квартал 2020 27 апреля 2020
2 квартал 2020 27 июля 2020
3 квартал 2020 26 октября 2020
4 квартал 2020 25 января 2021

Чтобы заранее узнать размер налога, предпринимателям следует учесть, что повышение размера ЕНВД в 2020 году не избежать.

Негласные изменения по ЕНВД в 2020 году для ИП: повышение налога

Что касается базовых доходностей для вмененки, то на 2020 год они остаются прежними. Но повышения суммы перечислений все же следует ожидать. С чем это связано? Для расчета налога по ЕНВД применяется коэффициент дефлятор К1. А как следует из статистики, каждый год происходит увеличение этого показателя:

Год Ставка
2017 1,798
2018 1,868
2019 1,915

Поэтому нужно ждать повышения размера отчислений примерно на 2,5%. Кроме того, местные власти, также могут принять решение об увеличении ставки налога на 2020 год. Помимо ЕНВД предпринимателям, как всегда, придется перечислять страховые взносы за себя, даже если деятельность фактически не ведется. Точный размер в таблице ниже.

Названы точные размеры страховых взносов на 2020 год

Теперь размер отчислений зависит не от МРОТ, а устанавливается на каждый год. Уже известны новые суммы страховых взносов для ИП за себя на 2020 год:

Вид платежа Сумма Срок уплаты
Взносы на ОПС фиксированный размер (при доходе за год менее 300 тыс. руб.) 32 448

Уточненная декларация по ЕНВД в 2019 году

В каких случаях нужно подавать уточненную декларацию и как ее заполнять — ответ в статье.

Обнаружили ошибку в декларации ЕНВД? Без паники!

Это вовсе не значит, что к вам уже летит бумага со штрафом.

Его выпишут только в том случае, если налоговики обнаружат ошибку до вас. Если же вы их опередили, то штрафа не будет.

Для начала посмотрите, привела ли ошибка к занижению налога? Если да, то скорее подавайте уточненную декларацию по ЕНВД.

  • Для этого заполните ту же форму заново, но уже с верными данными.
  • На титульном листе декларации в поле «Номер корректировки» не забудьте поставить «1», если сдаете уточненку впервые.
  • Если это не первая корректировка, ставьте в поле соответствующий порядковый номер.
  • К уточненке можете приложить пояснительное письмо.
  • Это не обязательно, но такое письмо снимет вопросы, которые могут возникнуть у налоговиков.
  • Будут ли санкции, зависит от того, в какой момент вы сдадите корректировочный отчет:
  1. До истечения установленного срока подачи обычной декларации за этот период. Это идеальный вариант, который не влечет никаких последствий.
  2. После истечения срока для декларации, но до истечения срока уплаты налога, то есть между 21 и 25 числом после отчетного квартала. Штрафа не будет, если ошибку не успели обнаружить налоговики.
  3. После того, как прошли сроки отчетности и уплаты налога. Штрафа опять-таки не будет, если успеть отчитаться заново до того момента, как ошибку обнаружат в инспекции ФНС.
  1. Но до этого нужно доплатить недоимку и пени, которые успели набежать.
  2. Если ошибка не связана с занижением налога, то в соответствии со статьей 81 Налогового Кодекса подача уточненной декларации – это уже ваше право, а не обязанность.
  3. Оштрафовать за неподачу вас не могут.
  4. Тем не менее, лучше все же отправить вдогонку правильный вариант, чтобы не давать повода налоговикам придраться.
  5. В сервисе «Мое дело» вы сможете в считанные минуты формировать декларации и тут же отправлять их в электронном виде в ИФНС.
  6. Отчеты заполняются с помощью электронного мастера, а реквизиты подставляются автоматически, так что вероятность ошибок сведена к минимуму.
  7. Статус отправленной отчетности отслеживается в личном кабинете.
  8. В сложных ситуациях зарегистрированных пользователей сервиса консультируют наши эксперты.
  9. Вы можете задать вопрос и получить развернутый ответ в течение суток.
  10. Дополнительно платить за это не нужно – консультации входят в абонентскую плату.
  11. Зарегистрируйтесь – и получите три дня бесплатной работы в сервисе.

Уточненная декларация по ЕНВД

Вопрос

Добрый день.Обнаружили, что неверно сдавали декларации по ЕНВД , корректирующий коэффициент К2 ставили выше чем установлен по региону. Можем ли мы подать уточненки на уменьшение налога ЕНВД и затем возместить переплату в бюджет, так как деятельность по ЕНВД собираемся заканчивать и зачет будет невозможен

Ответ

Да, Вы можете подать уточненную налоговую декларацию по ЕНВД (п. 1 ст.

81 НК РФ) и можете вернуть переплату на расчетный счет, подав заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога (п. п.

1, 6, 14 ст. 78, п. п. 1, 9 ст. 79 НК РФ).

Если вы обнаружили, что в поданной налоговой декларации какие-либо сведения не отражены (отражены не в полном объеме) или имеются ошибки, указаны недостоверные сведения, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то вы обязаны внести дополнения и изменения в налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Такое внесение изменений и дополнений осуществляется путем представления уточненной налоговой декларации за тот же налоговый период

Вы также вправе подать уточненную декларацию и в случае, если обнаружите в декларации ошибки, отсутствие каких-либо сведений, их неполноту или недостоверность, не приводящие к занижению суммы налога.

При этом если вы представили такую декларацию после установленного срока подачи декларации (т.е. после 20-го числа первого месяца следующего налогового периода), то она считается представленной без нарушения срока (абз.

2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненной налоговой декларации вы должны указать правильные суммы налога, исчисленные с учетом дополнений и изменений (а не разницу между правильно исчисленным налогом и налогом, отраженным в ранее представленной декларации).

Уточненную декларацию по ЕНВД надо представлять на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет налога (абз. 2 п. 5 ст. 81 НК РФ).

Излишние суммы налогов (пеней, штрафов) организация или индивидуальный предприниматель может вернуть из бюджета (п. п. 1, 6, 14 ст. 78, п. п. 1, 9 ст. 79 НК РФ).

Для возврата излишне уплаченных платежей вы должны подать заявление в налоговый орган. Инспекция его рассматривает и выносит решение о возврате или об отказе в возврате. Если инспекция переплату не вернет, вы можете обратиться с таким требованием в суд.

Читайте также:  Образец гарантийного письма о предоставлении юридического адреса

Отмена ЕНВД с 2021 года: как работать дальше

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2021 году, запрет ЕНВД в 2020 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

Некоторые из них, сами того не зная, рискуют быть заочно переведёнными на общую систему налогообложения (ОСНО). Какие правила нужно соблюдать тем, кто решил держаться за ЕНВД до последнего и на какой режим лучше перейти — читайте далее.

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков.

В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Почему отменяют ЕНВД

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы.

С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП.

С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

  • Напомним, как вычисляется этот налог:
  • ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%
  • А теперь разберём составляющие схемы:
  • БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
  • ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
  • К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
  • 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

К чему приведет отмена ЕНВД

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Кого коснутся поправки в НК в начале 2020 года

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Ожидаем разъяснений от Минфина

Неоднозначной получилась ситуация для предпринимателей, ранее успешно совмещающих УСН и ЕНВД (к примеру, для оптовой и розничной торговли в рамках одного юридического лица или ИП).

Теперь, когда критерии розничной торговли стали жёстче, владельцам малого бизнеса пришлось всерьёз пересмотреть используемые схемы налогообложения.

Министерство финансов РФ, объясняя ситуацию, ссылается на пункт 7 статьи 346.26 НК РФ:

«Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.»

Номинально это означает, что совмещение двух налоговых спецрежимов всё ещё возможно при строгом разделении сфер деятельности и соблюдении бухгалтерской отчётности. На практике же появляются новые вопросы.

К примеру, как рассчитывать физический показатель для магазина, половина площади которого будет отведена под торговлю меховыми изделиями, в то время как на второй половине будет продаваться трикотаж? Будет ли переведена на ОСНО «упрощённая» половина бухгалтерии, если предприниматель совершит розничную продажу через ЕНВД?

Вряд ли стоит ожидать поправок в кодексе для налогового спецрежима, который будет полностью отменён через год. В итоге получается, что заранее перейти с «вменёнки» значительно проще, чем разбираться в недомолвках НК РФ.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

  • «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
  • «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса.

К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д».

Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

  • Количество сотрудников (включая самого предпринимателя) < 16
  • Площадь магазина (для розничной торговли) < 50 м²
  • Годовой доход < 60 млн. руб.

Стоимость патента рассчитывается отдельно в зависимости от региона приобретения, вида деятельности и количества нанятых работников. Обычно патент приобретают при открытии ИП, но теперь, при отмене ЕНВД, приобретение патента может стать главным видом налогообложения для малого бизнеса.

Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.

Некоторые предприниматели так и не вышли «в плюс» после открытия ИП по такой схеме, но стоит отметить относительную простоту оформления патента.

Орешин М.С., разобрался в вопросе отмены ЕНВД

Успехов в вашем бизнесе!

Судьба ЕНВД: отменят ли популярную систему налогообложения?

До сих пор миллионы предпринимателей и небольших компаний в России применяют ЕНВД. Это удобная, простая и выгодная система налогообложения. Но уже совсем скоро всем «вмененщикам» придется искать альтернативу. Руководитель налоговой практики Parallel Legal Consulting Антон Труфанов рассказал, что ждет предпринимателей.

Безусловно, отмена ЕНВД — это конец целой налоговой эпохи. У «вмененки» была богатая история. На своем старте данная система налогообложения коснулась даже крупного бизнеса (когда она была обязательной и применялась к деятельности структурных подразделений).

Потом система ЕНВД полностью ушла в сферу налогообложения малого и среднего бизнеса (МСП) и в последнее время стала носить добровольный (заявительный) характер.

Читайте также:  Уведомление о переходе на УСН в 2020 году: форма 26.2-1 (образец заполнения, скачать бланк)

«Вмененка» пережила около тридцати обращений в Конституционный суд РФ, множество споров в арбитражах как по точечным, так и по принципиальным вопросам ее применения (по возможности использования автостоянками, вагонами-ресторанами, по толкованию розничной и оптовой торговли и так далее). Немало споров касалось применения ЕНВД при дроблении бизнеса, которые продолжаются до настоящего времени.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход просуществовала в России более 20 лет: первоначально введенная Федеральным законом от 31 июля 1998 года № 148-ФЗ она отменяется с 1 января 2021 года на основании пункта 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ (в редакции Федерального закона от 2 июня 2016 года № 178-ФЗ).

Вместе с тем в Госдуме находится законопроект, который предполагает продление спецрежима еще на 4 года — до 1 января 2025 года.

Как полагают авторы документа, депутаты от Справедливой России, сохранение ЕНВД окажет реальную поддержку пострадавшему от пандемии малому бизнесу, послужит стимулом для его развития и сохранит стабильный источник налоговых поступлений бюджетов муниципалитетов.

Правительство инициативу депутатов от Справедливой России не поддержало, поскольку ЕНВД как система налогообложения, введенная в конце 90-х годов прошлого столетия в условиях недостаточного контроля за доходами налогоплательщиков, утратила свою актуальность. Сейчас система администрирования позволяет считать налоги с реальных, а не вмененных доходов предпринимателей (свидетельством тому является, например, вовлеченность банков в администрирование налогов и налоговый контроль, а также введение онлайн-касс).

Судьба ЕНВД окончательно будет ясна в течение ближайших двух-трех месяцев текущего года, когда Госдума даст свою оценку законодательной инициативе депутатов от Справедливой России, однако шансов у бизнеса продлить существование льготной системы еще на 4 года немного.

Тем более что фактическая отмена этого режима для отдельных видов деятельности уже произошла в 2020 году в связи с введением запрета на ее применение при розничной продаже товаров с обязательной маркировкой (обуви, меховой одежды и изделий, лекарств).

Некоторые аптечные сети добровольно перешли на общий режим без какого-либо силового воздействия со стороны налоговых органов.

Кстати, со своей стороны ФНС России на официальном сайте также уведомляет об окончательной отмене ЕНВД именно с 1 января 2021 года и предлагает выбрать из целых восьми существующих вариантов налогообложения, применяемых в зависимости от статуса хозяйствующего субъекта (ИП или юрлицо) и особенностей осуществляемой предпринимательской деятельности: УСН с объектом «Доходы» (для ИП или юрлица) или «Доходы минус расходы» (для ИП или юрлица), ОСН (для ИП или юрлица), патентную систему (ПСН — для ИП), и налог на профессиональный доход (для самозанятых).

Смена налогового режима — это своего рода выход из зоны комфорта. Учитывая, что на ЕНВД можно было особо не утруждать себя бухгалтерским и налоговым учетом. То есть с отменой льготного, привычного и достаточно комфортного режима, у бизнеса могут возникнуть дополнительные управленческие расходы.

Кроме того, о выборе новой системы налогообложения нужно было позаботиться, как это говорится, еще вчера и определить для себя оптимальный режим.

Казалось бы, налоги в бизнесе всегда вторичны, поскольку они непосредственно зависят от вашей деятельности, капитала, выручки, доходности, затрат и так далее.

Вместе с тем, для государства налоги всегда составляют первичный интерес, особенно если вы начинаете уменьшать фискальное бремя, используя сомнительные методы оптимизации.

Есть некий перекос в отношениях «государство-предприниматель».

Первое заинтересовано в максимальных налоговых поступлениях, тогда как второй стремится к увеличению своей чистой прибыли, которую налоги в той или иной степени уменьшают.

Поэтому как только прибыль становится предметом налогообложения, у фискальных органов повышается к ней интерес как к предмету администрирования и налогового контроля.

Иными словами, при ЕНВД ваш доход государству был не важен. Именно поэтому система и получила свое название. Тогда как при других режимах налогообложения доход от предпринимательской деятельности имеет ключевое значение.

Конечно, самой логичной альтернативой отменяемого ЕНВД является применение патентной системы (например, для бытовых услуг или небольших точек общепита) либо переход на УСН. С учетом льготного характера данных режимов.

Вместе с тем, необходимо понимать, что для ПСН установлены ограничения по видам деятельности, оборотам и численности персонала (это своего рода мини-УСН).

Упрощенная система также ограничена по выручке, персоналу, остаточной стоимости ОС, но эти менее жесткие ограничения дают большую возможность для применения льготной системы.

Еще для «упрощенки» значимым является то, что при ее применении доступны два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Причем разные регионы устанавливают свои налоговые ставки, которые могут существенно отличаться от базовых в сторону уменьшения и составлять, например, 1% с оборота или 7% для «Доходов минус расходы».

Опять же для плательщиков УСН, применяющих объект налогообложения «Доходы минус расходы», предусмотрен свой «вмененный» платеж, так называемая «сумма минимального налога» (пункт 6 статьи 346.18 НК РФ), которая составляет 1% от дохода (выручки) и уплачивается, если исчисленный налог с фактической налоговой базы составляет меньшую сумму.

Для выбора оптимального режима налогообложения необходимо знать экономику своего вида деятельности и понимать его финансовый результат, в том числе через призму налогов.

Например, если у вас высокий уровень «входного» НДС, который позволяет возмещать налог на законном основании (например, если ваша деятельность связана с экспортно-импортными операциями), оптимальным может оказаться применение общего режима налогообложения. Однако нужно быть готовым к постоянным углубленным камеральным проверкам.

В целом представляется сомнительным, что отмена ЕНВД уничтожит малый бизнес.

Во-первых, существуют альтернативные льготные режимы налогообложения, которые могут быть не столь привлекательны с точки зрения налогового бремени как «вмененка», но все же позволяют выбрать наиболее выгодную форму предпринимательской деятельности и, соответственно, оптимальный вид платежа (Постановление КС РФ от 27 мая 2003 года № 9-П).

Вместе с тем нельзя забывать, что принцип диспозитивности не должен использоваться для неправомерного сокращения налоговых поступлений в бюджет в результате злоупотребления налогоплательщиками своими правомочиями (Определение КС РФ от 4 июля 2017 года № 1440-О).

Во-вторых, государство несколько лет приучало нас к мысли об отмене ЕНВД. Так, с 1 января 2013 года «вмененка» становится добровольной (абзац 2 пункта 1 статьи 346.28 НК РФ). С 1 января 2014 года в Москве система ЕНВД не предусмотрена.

В качестве обоснования отмены ЕНВД правительство в заключении на законопроект о продлении «вмененки» указало, что государство сделало шаг в сторону интересов малого и среднего бизнеса, установив переходный налоговый режим для субъектов МСП, которые утратили право на применение УСН при превышении максимального предела выручки или среднесписочной численной работников. И хотя логика немного странная (спрашивали о ЕНВД, а получили ответ про УСН), но смысл ее понятен — государство от идеи отмены ЕНВД не откажется. И суть этого решения состоит именно в том, что эта система бюджету более не интересна, поскольку появились действенные механизмы контроля и взимания налогов с реальной выручки (доходов) бизнеса.

Поэтому сейчас предпринимателю необходимо определить для себя, какую систему налогообложения он может применять. С точки зрения экономики, разного рода рисков и оптимального налогового платежа.

Это означает, что налогоплательщику следует:

  • знать свой бизнес, понимать его последствия, в том числе финансовые, рассчитать последствия перехода на новый режим налогообложения (разные режимы);
  • определить для себя оптимальный, то есть экономически обоснованный для применяемого вида деятельности (видов деятельности), режим налогообложения, предусмотренный налоговым законодательством;
  • исключить любые способы незаконной минимизации налогов хотя бы по той простой причине, что налоговые органы научились выявлять любые, самые сложные схемы уклонения от уплаты налогов и доводить свои претензии до вещественного результата — то есть взыскания недоимки, сопряженного, порой, с уголовной и субсидиарной ответственностью физических лиц.

Как показывает практика, ошибки в выборе системы хозяйствования, либо умышленное искажение результатов предпринимательской деятельности с целью налоговой экономии, влекут за собой самые плачевные последствия, вплоть до потери бизнеса.

Суть этих последствий состоит в том, что предприниматель получает доначисления в сумме, которая в разы превышает полученный ранее эффект от применяемой схемы (бывает, что и на порядок).

К этому следует также приплюсовать высокую вероятность уголовного преследования.

Поэтому чем раньше предприниматель начнет движение в сторону отказа от ЕНВД, тем быстрее он сможет адаптироваться к новой налоговой реальности. А она наступит в самое ближайшее время, как бы нам ни хотелось иного и сколько бы мы ни говорили о наличии причин для сохранения «вмененки», как оказалось, самого либерального режима налогообложения.

источник

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *