Можно ли сдать «нулевую» декларацию по НДС на бумажном носителе?

Можно ли сдать «нулевую» декларацию по НДС на бумажном носителе?

Если субъект бизнеса по какой-то причине не вел деятельности, это вовсе не означает, что у него нет обязанности отчитываться перед контролирующими органами. По многим платежам придется подавать нулевую отчетность — бланки, содержащие сведения о компании или ИП, и нулевые данные по доходам и иным отчетным показателям.

Отчетность работодателей

Компании и предприниматели, которые нанимают работников, должны подавать немало различных отчетов в разные органы. Одни придется подавать и при отсутствии показателей, другие — нет.

Нужно учитывать, что организация всегда считается работодателем, даже если в данный момент сотрудников нет. Ведь в любой компании есть лицо, исполняющее функции директора, так что как минимум один работник имеется. А вот индивидуальному предпринимателю, который никого не нанимает, подавать нулевые формы отчетов по сотрудникам не нужно.

Разобраться в этих премудростям поможет следующая таблица.

Таблица 1. Отчетность по нанятым лицам

Отчет Орган Периодичность, срок* Подается ли при отсутствии показателей
Отчетность, связанная с налогом на доходы физических лиц
2-НДФЛ ИФНС Ежегодно, до 1 апреля следующего года Не подается, если нет работников либо работникам не производились выплаты
6-НДФЛ ИФНС Раз в квартал:

  • 30 апреля,
  • 31 июля,
  • 30 октября,
  • 1 апреля следующего года
Страховые взносы
Расчет по страховым взносам (РСВ) ИФНС Раз в квартал:

  • 30 апреля,
  • 31 июля,
  • 30 октября,
  • 1 апреля следующего года
Подается всеми организациями и ИП-работодателями. Если нет показателей, ставятся прочерки.
ИП без работников не сдают
4-ФСС
(расчет по взносам на травматизм)
ФСС Ежеквартально:

  • бумажная форма — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • электронная форма — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Персонифицированная отчетность о работниках
СЗВ-М ПФР Ежемесячно, до 15 числа следующего месяца Подается всеми организациями и ИП-работодателями. Подается в том числе в отношении единственного учредителя-директора. ИП без работников не сдают
СЗВ-СТАЖ ПФР Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным
Сведения о численности работников
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год ИФНС Ежегодно, до 20 января следующего года. Для новых и реорганизованных компаний — до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации / реорганизации Организации подают нулевую форму, если нет работников, кроме директора. ИП без работников не сдают
П-4
кроме ИП, субъектов малого бизнеса
Росстат Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным (если работников > 15);
ежеквартально, до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (если работников < 15)
Организации подают нулевой отчет либо сообщают об отсутствии показателей в свободной форме
П-4 (НЗ)
кроме ИП, субъектов малого бизнеса
Росстат Ежеквартально, до 8 число месяца, следующего за кварталом, если работников > 15 (если меньше, подавать не надо) Организации подают нулевую форму либо сообщают об отсутствии показателей

* Крайний срок указан для общего случая. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Отчетность на общей системе налогообложения

По умолчанию компания или ИП применяет общую систему налогообложения. Сведения об основных отчетах, сроках и необходимости подавать «нулевки» — в следующей таблице.

Таблица 2. Какие отчеты подаются на ОСНО

Отчет Кто сдает Периодичность, крайний срок Подается ли при отсутствии показателей
Декларация по налогу на прибыль Организации Ежеквартально, до 28 числа месяца, следующего за кварталом Да
Декларация 3-НДФЛ ИП 1 раз в год, до 30 апреля следующего года Да
Декларация по НДС Все (строго в электронной форме) Ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за кварталом Да
Декларация по налогу на имущество Организации при наличии объекта налогообложения Расчет по авансовому платежу — ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за кварталом;
декларация — раз в год, до 30 марта следующего года
Да, если есть объекты, но налог равен нулю из-за льгот или амортизации
Бухгалтерская отчетность Организации Ежегодно, до 31 марта следующего года Да

Кроме того, работодатели подают отчетность, перечень которой приведен в Таблице 1.

Обратите внимание! При отсутствии движения денежных средств по счетам и объектов налогообложения в некоторых случаях целесообразно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Подается она за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Крайняя дата — 20 число месяца, следующего за окончанием отчетного периода.

Декларация заменяет отчета по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество, НДС и некоторым другим.

Отчетность на спецрежимах

Многие небольшие организации и ИП выбирают специальные налоговые режимы. В части нулевых форм здесь ситуация такая:

  1. ИП на ПСН не подают отчетности вне зависимости от наличия либо отсутствия деятельности (кроме отчетов по работникам). Они приобретают патент и больше не платят налогов со своих доходов.
  2. У субъектов на ЕНВД не бывает нулевой отчетности, поскольку они уплачивают налог с фиксированного дохода. Поэтому в их декларациях всегда есть показатели.
  3. Плательщики УСН обязаны отчитываться в том числе и при отсутствии доходов, то есть подавать нулевую декларацию. Сроки такие: для организаций — до 31 марта, для ИП — до 30 апреля следующего года.

Как и в случае с ОСНО, работодатели на специальных режимах подают отчетность по работникам в соответствии с Таблицей 1. Кроме того, организации на УСН и ЕНВД подают бухгалтерскую отчетность. Субъекты малого бизнеса могут подавать финансовую отчетность в упрощенной форме.

Можно ли сдать «нулевую» декларацию по НДС на бумажном носителе?

Порядок подачи

На нулевые формы распространяются те же правила, которые установлены для отчетов с показателями. Это относится и к порядку представление отчетов. Так, если компания обязана отчитываться электронно, то и нулевую декларацию или расчет нужно подать в такой же форме.

В частности, это касается всех плательщиков НДС. Даже если в периоде не было облагаемых операций, направить декларацию нужно по ТКС. Бумажная форма принята ИФНС не будет.

Если компания не обязана подавать отчетность в электронной форме, то приемлемы все прочие методы представления. Отчетность можно:

  • передать лично;
  • передать через представителя, уполномоченного доверенностью;
  • направить почтовым отправлением.

Можно приложить к формам письмо, в котором указать, что операции в отчетный период не осуществлялись, объекта налогообложения не было.

Если отчетность направляется в электронном виде по ТКС, то спустя 2 часа максимум должно поступить подтверждение от оператора электронного документооборота.

Не позже следующего рабочего дня налогоплательщик должен получить извещение о получении отчетности, квитанцию о приеме и извещение о вводе. Эти документы подтвердят, что отчетность передана в Налоговый орган и прошла первичную форматно-логическую проверку.

В случае неудачи налогоплательщик получит уведомление об отказе в приеме с перечнем ошибок, которые нужно исправить.

Как правильно сдать нулевую декларацию по ндс

Можно ли сдать «нулевую» декларацию по НДС на бумажном носителе?

Благодаря налогам, где НДС занимает лидирующие позиции, происходит не только обеспечение финансового базиса. Налоги при любой системе ведения хозяйства в стране являются основным инструментом, позволяющим реализовать экономическую доктрину страны. Одновременно с этим, стройная налоговая структура и ее безукоризненное регулирование является важнейшим принципом развитого цивилизованного государства.

В нашей стране НДС применяется в течение последних нескольких десятков лет, большинство руководителей и бухгалтеров предприятий и фирм владеют всеми основными особенностями работы с добавленной стоимостью.

Тем не менее, далеко не все знают о теории и практике процедур с этой экономической категорией.

Итак, давайте узнаем можно ли сдать нулевую декларацию по НДС на бумажном носителе и нужно ли вообще сдавать такой отчет.

Понятие и особенности

В современной экономической практике НДС – налог на добавленную стоимость по праву считают самым мощным и важным источником наполнения государственного бюджета в подавляющем большинстве стран Европы. НДС характеризуется следующими моментами:

  • Налог относится к категории косвенных налогов, и по факту его основную массу оплачивают потребители.
  • Согласно действующего в РФ законодательства НДС является федеральным.
  • Россией НДС был принят 01. 01. 92 г. на основании Закона РСФСР 19921, от 06. 12. 91 г. « Об НДС как федеральном налоге».
  • Имеет свойство многоступенчатости, то есть на каждом этапе начисляется и отчисляется определенная часть налога.
  • Является формой оплаты в бюджет определенной части приращенной стоимости, создающейся на каждой стадии от закупки сырьевого компонента для производства до реализации конечному потребителю.

Формула НДС следующая. Взимание происходит в процессе продажи подавляющей массы товаров. В базу налогообложения включаются предметы незавершенного производства, работы и услуги.

Проблема его улучшения и всемерной унификации и по сей день была и остается актуальной.

Совершенствование налогообложения косвенного характера, на протяжении почти двадцати пяти лет не прекращается дискуссия о том, насколько он целесообразен, какова величина ставки, порядок исчисления налоговых обязательств, объем и структура льгот, порядок работы с налогом при экспортно-импортных операциях. В наши дни особо напряженные споры относятся к тому, насколько важно сдавать нулевую декларацию и в чем ее актуальность для государства, ведь ее сдача не влечет поступлений в бюджет.

О том, заполняют ли нулевую декларацию по НДС ИП на ОСНО, а также кто еще обязан ее подавать, расскажем ниже.

О том, что такое нулевая отчетность, расскажет видео ниже:

Как сдать ЕУД

Нулевая декларация по ндс по почте

Можно ли сдать «нулевую» декларацию по НДС на бумажном носителе?

Прошло то время, когда налогоплательщики сдавали декларацию по НДС на картонном носителе и при всем этом платили штраф в согласовании со ст.119.1 НК РФ за отчетность не по форме в размере 200 руб. В текущее время ФНС верно обусловила свою позицию о том, что декларация по НДС, представленная не в электрическом виде, считается непредставленной. Об этом говорится в Письме ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350.

нулевая декларация по ндс по почте

Как можно выслать декларацию НДС почтой

Хороший вечер! Отчетность по НДС сдается всеми налогоплательщиками и ЮЛ и ИП в электрическом виде через спецоператора. Но в силу неожиданных событий программка зависла, видимо компьютер заразился вирусом, нет способности выслать отчет. Как в данном случае необходимо поступить? Можно ли выслать на бумаге почтой?

И как вариант, отсканированную доверенность можно приложить к файлу сдаваемой декларации.

Как следует, никаких исключений нет, даже при сдаче нулевой декларации. Если вы без помощи других не в состоянии выслать отчет по электронке, то остается единственный вариант – сдать декларацию через доверенное лицо. Согласно п.

5 ст.80 НК РФ при сдаче декларации через представителя необходимо приложить нотариально заверенную доверенность.Доверенность в налоговый орган может отнести сам представитель либо выслать по почте, но это необходимо сделать заранее.

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Каждая компания в любой момент может столкнуться с необходимостью сдачи нулевой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года. Когда она предоставляется? Какие листы заполнять? Для нулевой декларации по НДС действуют особые правила. Расскажем о них и приведем образец нулевой декларации.

Читайте также:  Утверждена новая форма декларации по земельному налогу

Как сдавать

С недавнего времени существует только один вариант отправки отчетности по НДС – исключительно по «электронке» через ТКС с помощью спецоператора. Если пойдете наперекор данному предписанию и сдадитесь по старинке – на бумажном бланке в письме с описью – налоговики автоматически сочтут, что отчетность вы не сдали. Такова позиция закона.

Более того: если инспекция не увидит от вас отчетность по налогу, в том числе нулевую декларацию по НДС, вас не только оштрафуют, но и имеют полное право заморозить счета фирмы в банке.

Что включать в нулевую декларацию?

В состав налоговой декларации по НДС все налогоплательщики в обязательном порядке включают (п. 3 Порядка заполнения):

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Поэтому даже если у вас нет данных, которые отражаются в декларации (например, вы не вели деятельность) и при этом вы плательщик НДС, то декларацию подайте в составе титульного листа и разд. 1 без сумм налога.

Приведем пример нулевой декларации по НДС в 2019 году:

Штраф за несданную нулевую декларацию по НДС в 2019 году составляет 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Дата получения декларации по НДС

Налоговая декларация по НДС 2020 года

Налоговая декларация по НДС 2020 года сдается на том же бланке, что и минувшем году. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о составе этого документа, сроках его сдачи, правилах заполнения. Также в статье рассмотрены изменения в работе с НДС, введенные в 2020 году.

В нижней части страницы можно скачать бланк декларации по НДС 2020 года.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году

Декларация по НДС является ежеквартальной отчетностью, которую необходимо сдавать до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день, следующий за данным выходным.

Таким образом, согласно налоговому календарю, сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году следующие:

  • за 1-й квартал — до 27 апреля 2020 года;
  • за 2-й квартал — до 27 июля 2020 года;
  • за 3-й квартал — до 26 октября 2020 года;
  • за 4-й квартал — до 25 января 2021 года.

Электронная декларация по НДС в 2020 году

Новая декларация НДС 2020 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур контрагентам в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Как сдать отчет по НДС, если нет электронной подписи

Как было сказано выше, декларация НДС не будет считаться принятой, если она не отправлена в электронном виде через специализированного оператора. Для того чтобы выполнить эту операцию необходимо наличие трех условий:

  • электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
  • доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
  • доступа к интернету.

Если хоть одно из условий невыполнимо, а срок предоставления декларации НДС подходит к концу, то можно поступить следующим образом: отправить декларацию НДС через представителя, у которого выполнены все вышеперечисленные условия.

Для этого необходимо оформить у нотариуса доверенность и доставить ее в ИФНС. Доверенность должна быть получена ИФНС до того, как доверенное лицо отправит по телекоммуникационным средствам связи вашу декларацию НДС (письмо ФНС РФ от 09.11.

2015 № ЕД-4-15/19558@).

Декларация НДС на бумажном носителе в 2020 году

В 2020 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог). 

Однако и для этого случая имеются исключения:

  • если численность сотрудников превышает 100 человек;
  • если налоговый агент является крупнейшим налогоплательщиком;
  • если налоговые агенты работают по договору комиссии, агентcкому договору или по договорам транспортной экспедиции, представление декларации в электронном виде для них также обязательно (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Пример заполнения декларации по НДС 2020 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.

По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.

Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2020 года:

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2020 года

Декларация по НДС в 2020 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 — записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 — заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка — 040 и 050 — суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

  • Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.
  • Строки — 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.
  • Строка — 070 — полученные авансы в счет предстоящих поставок.
  • Строка — 080 — сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).
  • Строка — 118 — общая сумму налога.
  • Строки — 120-190 – суммы к вычету:
  • сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка — 120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка — 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка — 140;
  • НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка — 150;
  • НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка — 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
  • сумма всех строк 120-180 – строка 190;
  • по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы № 8 и № 9

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2020 года

По ссылкам ниже вы можете скачать бланк декларации НДС 2020 года в формате Excel.

Кбк для оплаты ндс в 2020 году

Для оплаты НДС в 2020 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и в прошлые годы:

Читайте также:  Какой налоговый режим выбрать для деятельности по экспортно-импортным операциям?
  1. НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России:
  2. Налог  182 1 03 01000 01 1000 110
  3. Пеня    182 1 03 01000 01 2100 110
  4. Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110
  • НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан):
  • Налог  182 1 04 01000 01 1000 110
  • Пеня    182 1 04 01000 01 2100 110
  • Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110
  1. НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России):
  2. Налог 153 1 04 01000 01 1000 110
  3. Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110
  4. Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Отличие первых трех цифр в КБК «182» и «153» объясняется тем, что администрирование НДС в 2020 году возложено на две федеральные структуры – ФНС и таможню. На КБК для ФНС осуществляются платежи при операциях внутри страны и при импортных операциях из стран-участниц ЕАЭС. На КБК федеральной таможенной службы НДС перечисляется при ввозе товаров из-за пределов стран ЕАЭС.

Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2020 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2020 года.

В частности, изменились реквизиты для уплаты страховых взносов. Поэтому будьте внимательны.

Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов.

Декларация по НДС и счет-фактура

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2020 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Изменения в НДС в 2020 году

Несмотря на то, что ФНС не планирует внесение изменений в бланк декларации НДС за периоды 2020 года, с 1 января 2020 года некоторые нюансы по уплате НДС все же добавятся:

  • обязательным условием зачета НДС будет являться регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, переходящих на уплату НДС, в качестве плательщика данного налога в налоговых органах;
  • уведомление о переходе на уплату НДС предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС;
  • при переходе на уплату НДС сумма НДС принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации;
  • будут внесены изменения и дополнения в перечень кодов операций, связанных с тем, что от НДС будут освобождены:
  • ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
  • ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов.

В связи с изменениями законодательства НДС, произошедшими в 2019 и 2020 годах, налоговая декларация по НДС в 2020 году будет учитывать:

  • появление в п. 2 ст. 146 НК РФ нового подп. 16, включающего в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
  • регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
  • упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
  • перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
  • увеличение налоговой ставки НДС.
  • исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

Госдума рассматривает законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 20%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Другая отчетность по НДС 

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Нулевые отчеты в налоговую | Нулевая отчетность в налоговую

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и  в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию.

Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой.

В 2020 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. Как минимум будет указан размер уставного капитала в пассиве и заполнена одна из строк активов.

Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.

Нулевая налоговая отчетность для УСН

Упрощенцы обязаны сдавать декларацию по УСН. Если в отчетном периоде не было доходов и расходов, придется подать нулевку. Имейте в виду, что ФНС сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счету.

Нулевая налоговая отчетность для ЕНВД

Компании на вмененке сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.).

Следовательно, нулевой декларации по ЕНВД быть не может.

Нулевые отчеты по страховым взносам

Если сотрудникам не начислялась зарплата и иные доходы, то и взносов тоже быть не должно. Такая ситуация может возникнуть, если сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы. В подобных случаях по взносам подаются нулевые расчеты —— расчет по страховым взносам и 4-ФСС.

ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчет не сдается.

Нулевые отчеты по НДФЛ

По этому налогу есть две формы — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение отчетного периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть нулевых отчетов по НДФЛ не бывает.

Как сдать нулевую отчетность в налоговую через интернет?

Нулевка по НДС сдается только в электронном виде. Остальные нулевые отчеты можно сдать и на бумаге.

Штрафы за несдачу нулевой отчетности в налоговую инспекцию

Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сдавайте нулевую отчетность ООО через интернет прямо сейчас! Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Нулевая декларация по ндс за 3 квартал 2020 — 2020 года

Важно! ЕУНД не заменяет декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО. Ее также необходимо сдать в ИФНС установленные сроки. Напомним, что вносить данные в декларацию необходимо шрифтом Courier New высотой 16-18 слева направо, начиная с первой ячейки. Все стоимостные показатели указываются в полных рублях. Отчет имеет сквозную нумерацию в формате 001, 002 и т.д.

Помимо отсутствия каких-либо хозяйственных операций предприятия, подача нулевой декларации предусмотрена в случаях:

  • с плательщиками, которые осуществляли хозяйственные операции, не признающиеся как объекты налогообложения (согласно ст. 146 НК),
  • с представителями малого и среднего бизнеса, которые проводили операции, не облагающиеся НДС (согласно ст. 149 НК),
  • с предприятиями и предпринимателями, которые реализовывали продукцию за пределами Российской Федерации (ст. 147, 148 НК),
  • когда налогоплательщик получил денежные средства от покупателя в качестве предоплаты за товары или услуги, срок выполнения которых занимает более полугода (ст. 167 НК).

Статьей 164 Налогового кодекса РФ установлено, что раз в квартал лица, которые определены как плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) подают декларацию по НДС за предыдущий квартал. Согласно данной статье, крайний срок для подачи декларации — 25 число месяца, который следует за истекшим кварталом.

Предприниматели на упрощенке представляют лишь одну декларацию – упрощенную. От обязанности сдачи отчетности по НДС и НДФЛ они освобождены.

Плательщики НДС сдают отчет в любом случае, вне зависимости от того, вели деятельность в данном периоде или нет.

Обязанность представлять нулевую декларацию возникает при наличии таких условий:

  • предприятие работает на общей системе обложения налогом;
  • за налоговый квартал деятельность отсутствовала.

Существует мировоззрение, наполнение нулевой декларации по НДС за две тыщи восемнадцать год подразумевает прочеркивание строчек 30-50. Это некорректная позиция: учетные программки, в каких составляется декларация, будут демонстрировать юзеру ошибку, документ не получится выслать через ТКС.

Читайте также:  Ставки по налогу на игорный бизнес увеличены в 2 раза

Крайний срок отправки в налоговую службу – 20 дней с момента окончания отчетного квартала. Заполнение нулевой декларации по упрощенной системе доступно и для индивидуальных предпринимателей, выбравших УСН (даже в том случае, если у них имеется наемная рабочая сила). Определенные сложности могут возникнуть при использовании ЕНВД, но о них – в отдельном разделе ниже.

Важный материал на тему: «Нулевая декларация по ндс – какие листы сдавать» с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Напомним, в каком случае заполняются приложения (приказ Минфина России, ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558):

  • приложение 8 заполняется, когда у налогоплательщика появляется право на налоговые вычеты за истекший налоговый период;
  • приложение 9 заполняется, когда возникает обязанность исчислить НДС;
  • приложение 10 заполняется в случае выставления счетов-фактур при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских соглашений или договоров транспортной экспедиции;
  • приложение 11 заполняется в случае получения счетов-фактур при ведении посреднической деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских соглашений или договоров транспортной экспедиции;
  • приложение 12 заполняется только при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога лицами, перечисленными в пункте 5 статьи 173 НК РФ (теми, кто не являются плательщиками или освобождены от уплаты налога, или сама операция реализации не облагается налогом).

Действующее законодательство не высвобождает компании, временно не ведущие деятельность, от обязанности представления фискальной отчетности. Фирмами, пребывающими в состоянии простоя либо реорганизации, часто составляется нулевая декларация по НДС.

Ситуации, когда возникает необходимость формирования нулевой отчетности:

  1. Плательщик налога в течение периода отчетности производил операции, не признающиеся объектом налогооблагаемой базы.
  2. Предприниматели вели деятельность, не связанную с налогообложением НДС.
  3. Юридические лица или ИП осуществляли продажи продукции за пределами границы РФ.
  4. Получение налогоплательщиком вознаграждения за продукцию или услуги, для реализации которых необходим срок более 6 месяцев.

Что такое код ошибки в запросе ФНС

Кодировку и разбивку групп возможных ошибок представим в таблице.

Код Суть замечания Пример ситуации
1 Несовпадение данных декларации плательщика с данными декларации его контрагента Контрагент, расчеты с которым учтены в вашей декларации, сдал за тот же период нулевой отчет или не сдал его вовсе
2 Расхождения между данными из налоговых регистров — книги покупок (раздел и книги продаж (раздел 9) Типичная ситуация — принятие к вычету НДС с авансов полученных, уплата налога по которым прошла в более ранних периодах
3 Расхождения между данными из журналов счетов-фактур полученных (раздел 11) и выданных (раздел 10) У посредника учтен счет-фактура на всю сумму по посреднической сделке
4 Прочие расхождения и неточности Например, нестыковка показателей в графах декларации. В таком случае, как правило, при указании кода 4 рядом в скобках указываются координаты места декларации, в котором имеется неясность
5 Ошибки в датах счетов-фактур в разделах 8–12 Не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена декларация
6 Вычет НДС просрочен Вы заявили вычет за пределами трех лет
7 Вами заявлен вычет НДС на основании счета-фактуры, составленного до даты госрегистрации
8 Некорректное указание в разделах 8–12 кода вида операции Подробнее о кодах см. здесь.
9 Допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 Сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащему аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию

Указание кода ошибки должно помочь плательщику разобраться в том, что же именно не понравилось налоговой в его декларации, а также дать максимально соответствующие ситуации разъяснения.

В ст. 88 НК РФ указано, что затребованные налоговиками пояснения по отчетности следует подавать в срок не позднее 5 рабочих дней. Вместе с тем в налоговом законодательстве не конкретизируется, что считать отправным моментом для отсчета этих 5 дней.

По нормам п. 5 ст. 174 НК РФ практически все плательщики НДС сдают декларации в электронном виде.

Предлагаем ознакомиться: Повышающий коэффициент налога на землю

ВАЖНО! Если декларация сдана по электронным каналам связи, то и дальнейшее взаимодействие налоговых органов с плательщиком должно происходить так же. Об этом сказано в приказе ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/[email protected]

То есть запросы на пояснения к декларациям тоже должны быть направлены в электронном виде.

При этом в п. 5.1 ст. 23 НК РФ сказано, что в случае, когда налоговая направляет в адрес плательщика электронный документ (запрос), налогоплательщик подтверждает получение отправкой квитанции о его приеме. Отправить квитанцию следует в течение 6 дней с момента получения документа от налоговой.

То есть если считать отправку квитанции подтверждением получения, можно предположить, что срок в 5 дней начинает течь с момента отправки такой квитанции. Иначе выходит, что пояснения надо представить раньше, чем квитанцию, подтверждающую получение запроса на эти пояснения.

Вместе с тем в письме ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 сказано, что 5 дней на подготовку пояснений следует отсчитывать со дня получения запроса. Напомним, что в соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ днем получения запроса считается день, следующий за днем размещения запроса в электронном доступе для плательщика (например, в личном кабинете плательщика на сайте ФНС).

Таким образом, вопрос, с какого момента начинать отсчет дней для представления пояснений после запроса налоговой, законодательно четко не определен.

Если запрос пришел в электронном виде, рекомендуем при определении сроков опираться на разъяснения ФНС, а именно: отсчитывать 5 рабочих дней с рабочего дня, следующего за тем, когда на вашем электронном ресурсе появилось соответствующее сообщение от ИФНС.

ВАЖНО! В соответствии со ст. 129.1 НК РФ штраф за непредставленные или представленные не вовремя пояснения составляет 5000 руб. при первом нарушении в течение года и 20 000 руб. — при повторном.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Сдать декларацию ИП на УСНО необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Для УСН – 6% (объект доходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.1 и 2.1.1

Для УСН – 15% (объект доходы минус расходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист

На Титульном Листе, одинаковом, как для объекта доходы, так и для объекта «доходы минус расходы» необходимо указать:

  • ИНН (в соответствии с выданным в ИФНС (МРИ ФНС) при постановке на учет);
  • Номер корректировки – «0»
  • Налоговый период – «34» (год);
  • По месту нахождения – «120» (код для ИП);
  • ФИО в соответствии с паспортом;
  • Код основного вида деятельности (ОКВЭД)
  • Номер телефона
  • И количество листов декларации «3»

В Разделе 1 необходимо отразить следующую информацию:

  • код ОКТМО;
  • код КБК;
  • в ячейках 030, 040, 050 – проставляется значение «0»;
  • ячейки 060, 070, 080 – ставится код 227, в случае, когда этот код отражен на титульном листе в строке «по месту учета».

Налоговая декларация по НДС нулевая должна быть у налоговиков не позднее 20 5 числа месяца, начавшегося за кварталом. Если это суббота либо воскресенье, срок сдвигают вперед, на ближний будний денек.

Обязательно заполнение нулевой декларации по НДС за 2020 год требует указания ФИО лица, уполномоченного представлять документ в налоговый орган.

Это значит, что до пришествия «дедлайна» коммерческие структуры должны озаботиться оформлением усиленной ЭЦП, которой они будут визировать документацию. Сдать отчет можно 3-мя методами:

  • отправить через ТКС;
  • принести в инспекцию на флешке;

Составляем пояснения

На примерах посмотрим, как составить пояснения на запрос из инспекции, используя рекомендованные ФНС формыПисьмо ФНС или разработанные самостоятельно.

Дать пояснения (в электронном или бумажном виде) или внести исправления, представив уточненную декларацию, нужно в течение 5 рабочих дней со дня получения требования инспекциип. 3 ст. 88 НК РФ.

Если вы действительно ошиблись и занизили налог, представление уточненной декларации (с предварительной доплатой недоимки и пени) убережет вас от уплаты штрафаподп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ. По уточненной декларации начинается новая камеральная проверка, а проверка первичной декларации прекращаетсяп. 9.1 ст. 88 НК РФ.

Представление уточненной декларации в рамках камеральной проверки первичной декларации до составления акта приравнивается к исправлению самостоятельно обнаруженных ошибок. Ведь поскольку акт камеральной проверки еще не составлен, не зафиксированы и обнаруженные проверяющими ошибкиПисьмо ФНС от 20.11.2015 № ЕД-4-15/20327.

Так что пока ошибка не зафиксирована в акте камеральной проверки, вы можете исправить ее без штрафа, даже если она привела к недоплате налога.

Если вы не представите пояснения и/или уточненную декларацию, инспекция примет решение на основании имеющихся у нее сведений. И если, к примеру, сочтет, что вы занизили налоговую базу и недоплатили налог, оштрафует васст. 122 НК РФ.

Иногда инспекторы пугают должностных лиц организации административным штрафом в размере от 2000 до 4000 руб. в случае непредставления в срок пояснений — как за неповиновение законному требованиюабз. 2 ст. 2.4, ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ.

Однако ФНС разъяснила, что эта ответственность должна применяться только за неявку (в случае вызова должностных лиц в инспекцию), а не за отказ от дачи поясненийПисьмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 (п. 2.3).

На сайте налоговой службы разъяснено, как представлять пояснения при камералке декларации по НДСсайт ФНС России.

Налоговики считают, что ограничиться пояснениями можно, только если в результате устранения недочетов или нестыковок не изменятся показатели строки 040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет…» и строки 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета…».

Если обнаружены ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате, нужно подавать уточненную декларациюп. 1 ст. 81 НК РФ; п. 3 приложения к Письму ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Рекомендуемые формы, формат и порядок заполнения ответа можно найти в приложении № 2.11 к Письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705.

В ИФНС № 5024 по г. Красногорску Московской области, расположенную по адресу: 143409, г. Красногорск, ул. Братьев Горожанкиных, д. 2А

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *