Налоговая не принимает декларацию УСН, как быть?

Получая выписку из гос. реестра российских предпринимателей, каждый ИП, помимо прав на свободное ведение бизнеса и нескольких льгот, получает ряд обязательств.

Требования налогового регулятора должны выполняться точно в срок и в полном объёме.

Игнорируя даже небольшую часть обязанностей налогоплательщика, частный бизнесмен рискует получить большие проблемы, которые могут отразиться не только на финансовом положении ИП, но и лишить его свободы.

7 видов основных деклараций для ИП в 2018

Предоставляя налоговую декларацию, все налогоплательщики РФ отчитываются перед государственным налоговым регулятором о полученных доходах и их источниках, произведённых расходах, налоговой базе, льготах, на которые претендует декларант и об уплаченной в бюджет сумме налога.

На основе этого документа ФНС РФ ведёт контроль за налоговыми сборами по всем налогоплательщикам страны. Это официальный документ отчётности, все действия по декларированию регулируются Налоговым и Уголовным кодексами РФ.

Декларация по каждому налогу предоставляется в инспекцию по месту прописки ИП (за некоторыми исключениями), по определённой утверждённой Федеральной налоговой службой РФ и Минфином РФ форме.

В статье №289 НК РФ «Налоговая декларация» прямо указано, что своевременное предоставление расчёта по декларации — прямая обязанность всех ИП, независимо от наличия у них обязанностей по налоговым или авансовым платежам. Каждый предприниматель по прошествии отчётного и налогового периода должен сдавать декларации по соответствующему системе налогообложения виду налога.

Налоговые агенты по НДФЛ (в большинстве случаев — это ИП-работодатели) также должны предоставлять отчёты за каждый налоговый период. Эта обязанность снимается с налогоплательщиков только в случае прекращения ими бизнес-деятельности.

Количество и виды отчётности определяются тем режимом налогообложения, который предприниматели выбирают при регистрации ИП, или в процессе ведения ими частного бизнеса.

Из пяти систем налогообложения декларирование должны проводить только предприниматели, которые работают по четырём системам: по основному (общему) налоговому режиму (ОСНО), на упрощёнке (УСН), по налогу на вменённый доход (ЕНВД), а также по сельскохозяйственному налогу (ЕСХН). Предприниматели на патентной системе (ПСН) освобождены от отчётности.

В результате — есть 7 видов налоговых деклараций, которые частные предприниматели на различных налоговых режимах могут использовать при формировании отчётности регулятору (ИФНС). Первые 3 из списка ниже относятся у общему налоговому режиму, остальные — к льготным. Отдельно стоит единая (нулевая) декларация, которая работает для всех режимов:

  • декларация 4-НДФЛ;
  • расчёт 3-НДФЛ;
  • декларация НДС;
  • декларация по УСН;
  • налоговая отчётность по вменённому налогу (ЕНВД);
  • декларация по сельхозналогу (ЕСХН);
  • единая упрощённая декларация.

Все декларации подразделяются на 2 основных вида — по периодам сдачи: годовые и квартальные. По итогам года сдаются: 3-НДФЛ, декларации по упрощённому режиму и ЕСХН. Каждый квартал закрывается отчётность по НДС и по вменённому налогу.

Кроме основных видов налоговой отчётности, есть ещё имущественные декларации для ИП по недвижимости, транспортному и земельному налогам. Они сдаются только при наличии бизнес-собственности.

Налоговая не принимает декларацию УСН, как быть?

Помимо годовых (3-НДФЛ, УСН, ЕСХН) и квартальных (НДС и ЕНВД) форм расчётов, есть ещё единая упрощённая декларация и 4-НДФЛ, которые сдаются в определённых ситуациях

Декларирование по ОСНО — максимальная отчётность для ИП

Если сравнивать налоговые режимы, то у общей системы — максимальное количество отчётности по декларациям в течение налогового периода.

Самой простой для оформления (и первой по предоставлению) является перспективная декларация по форме 4-НДФЛ. По ней регулятор выставляет ИП требования по авансовым платежам. Эти расчёты делаются предпринимателем самостоятельно и предоставляются в ИФНС до пятого числа по истечении месяца, в котором бизнесменом был получен первый доход. Это минимальная форма, которая занимает одну страницу.

Краткая инструкция по заполнению обязательных строк:

  • в верхней части декларации — ИНН частного предпринимателя — ставим номер, указанный в свидетельстве ИП;
  • строка «номер корректировки» — ставим «0- -» (ноль и два прочерка). Если сдаётся уточнённая декларация (при изменениях в сумме дохода более чем на 50%), ставим: «1—», «2—» и т.д.;
  • «налоговый период» — отчётный год;
  • строка «представляется в налоговый орган (код)» — указываем код ИФНС, в которой зарегистрирован ИП, уточнить его можно по ссылке;
  • «код категории налогоплательщика» — ИП ставят «720» (лица, занимающиеся частной практикой — «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770»);
  • «код по ОКТМО» — код муниципалитета по месту прописки ИП, узнать можно на сайте ФНС РФ или здесь;
  • «ФИО» — по данным паспорта ИП;
  • «контактный телефон» — номер указывается в формате «+7(код)ххххххх»;
  • «сумма предполагаемого дохода (руб.)» — планируемый доход ИП (с учётом расходов). Цифры ставим в рублях без копеек, выравниваем по правому краю;
  • «на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий» — ИП не обязан давать эти пояснения, ставим три прочерка;
  • «достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — ставим «1», если сдаёт ИП, и «2», если визирует его представитель;
  • «подпись» — визирует ИП.

Несколько нюансов, которые следует учесть при заполнении и сдаче 4-НДФЛ:

  • документы, которые подтверждают планы ИП по доходу микро-бизнеса, не нужны (это не вменяется в обязанность ИП);
  • частный предприниматель не несёт ответственности за свой расчёт дохода в форме 4-НДФЛ;
  • при прогнозе превышения (либо снижении) планового годового дохода более чем на 50%, нужно сдать вторую (корректирующую) декларацию в ИФНС, налоговики пересчитают авансовые платежи. Полные корректировки по авансовым платежам (переплата или долг) пройдут по декларации 3-НДФЛ по итогам отчётного периода.

Знайте: ИП, которые работают по ОСНО не первый отчётный год, сдавать перспективную декларацию не должны.

Главный отчёт ИП по результатам года — декларация 3-НДФЛ — это основной документ по налогу на доходы физ. лиц.

Расчёты по НДФЛ должны поступить в налоговый орган до 30 апреля. Если крайний день отчётности выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день следующей недели. В декларацию 3-НДФЛ вносятся данные из Книги учёта доходов, расходов и хоз. операций (КУДиР). Этот документ предприниматели на ОСНО обязаны вести постоянно, в текущем режиме.

Фотогалерея: образец заполнения 3-НДФЛ

Налоговая не принимает декларацию УСН, как быть? Титульный лист декларации 3-НДФЛ образец заполнения

Налоговая не принимает декларацию УСН, как быть? Декларация 3-НДФЛ, страница 2, образец заполнения

Налоговая не принимает декларацию УСН, как быть? Третья страница 3-НДФЛ

Налоговая не принимает декларацию УСН, как быть? Финальная страница 3-НДФЛ

  • Строгих требований к формированию и сдаче отчётности по формам 4-НДФЛ и 3-НДФЛ нет, их можно формировать и сдавать любым доступным способом: на бумажном носителе или в электронном виде (развёрнутую информацию по способам предоставления деклараций в ИФНС можно посмотреть в отдельной главе ниже).
  • Актуальные бланки для заполнения деклараций по НДФЛ можно скачать здесь.
  • Есть две жизненные ситуации, на которые следует обратить внимание при рассмотрении вопроса о декларировании НДФЛ:
  • закрытие ИП;
  • временная остановка бизнеса.

Когда предприниматель решает закончить свою деятельность в качестве частного предпринимателя, он обязан:

  • за 5 дней с момента остановки бизнеса сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ о фактических доходах за отчётный период;
  • за 15 календарных дней с момента сдачи декларации уплатить налог.

Бывают случаи, когда предприниматель за отчётный налоговый период не ведёт бизнес, не получает доход, на его расчётных счетах нет движения денежных средств. Этот факт не освобождает ИП от предоставления 3-НДФЛ (смотри ст. №289 НК РФ).

По итогам отчётного периода в стандартный срок для декларирования НДФЛ (до 30 апреля) предприниматель обязан сдать регулятору отчётность по НДФЛ. Если деятельность не осуществлялась за весь период, декларация 3-НДФЛ будет «нулевой».

Так называют стандартную отчётность, где в графе с единицами физического показателя дохода, на который накладывается налог, ставится ноль.

Штрафные санкции за уклонение от отчётности по НДФЛ очень серьёзные. И если за непредставление бланка 4-НДФЛ предпринимателю может грозить максимум 200 рублей, то по 3-НДФЛ санкции могут достигать астрономических размеров, более подробно — в конце статьи.

Видео: заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

  1. Третий вид отчётности, который должен сдаваться ИП на ОСНО, — декларация по НДС.
  2. Декларирование налога на добавочную стоимость проходит каждый календарный квартал, до 25-го числа следующего месяца.
  3. На освобождение от сдачи декларации по НДС и уплаты налог имеют право частные предприниматели, доход которых за 3 месяца не превышает 2 миллиона рублей.

Нужно знать: расчёт по НДС предоставляется в налоговую инспекцию только через электронный документооборот (ЭДО). Декларация НДС, которая была сдана на бумажном носителе, не будет принята в ИФНС.

В случае когда налоговый регулятор находит ошибки, из-за которых следует занижение суммы налога, предпринимателю поступает требование о предоставлении уточнённой декларации.

Эту проблему необходимо решить в течение 5-ти рабочих дней — составить корректировочную декларацию либо доказывать свою правоту, предоставляя дополнительные подтверждающие документы.

Если ошибка в расчётах декларации НДС не занизила налоговый платёж или превысила сумму налогового сбора, налоговики «закроют на это глаза», но пояснения предоставить будет нужно.

Видео: расширенная налоговая декларация по НДС

Нужно знать: в случае, когда у предпринимателя в отчётном налоговом периоде (за квартал) не проходили операции, облагаемые НДС (контрагентам не выписывались счета-фактуры), и по расчётным счетам не было движения денежных средств, ИП имеет право предоставить в ИФНС Единую (упрощённую) декларацию.

Бланк облегчённой нулевой декларации можно скачать на некоммерческом сайте «Консультанта» по ссылке. При этом, если стандартную отчётность по НДС необходимо отправлять в налоговую только в электронном виде, то упрощённую декларацию по НДС можно сдать как по ЭДО, так и в бумажном виде. Крайний срок для сдачи единой декларации по расчёту НДС — 20-е число по истечении календарного квартала.

Читайте также:  Медорганизация на УСН, оборот менее 79 млн руб в год, известны ли ставки налогов по зарплате после 2020г?

Ещё один выход из положения, если ИП не предполагает работать с НДС — снять на 1 год с себя обязанности по отчётности (на больший срок освобождение не предоставляется). Для этого нужно до 20-го числа месяца, в котором ИП хочет уйти от НДС, сдать в инспекцию 2 документа:

  • уведомление об отмене НДС (форму можно скачать по ссылке);
  • выписку из Книги учёта доходов и расходов ИП.

В этом случае упрощённое декларирование по НДС нужно будет проходить только 1 раз по итогам отчётного года.

Таблица: регламент декларирования деятельности по ОСНО в 2018

Регулярность форма отчётности Крайний срок крайняя дата сдачи отчётности в 2018 / период нюансы
каждый квартал Декларация по НДС до 25 числа первого месяца следующего квартала 25.04.2018 I квартал сдаётся только по ЭДО

Сдача декларации ИП не вовремя: какое будет наказание от налоговой службы

Предпринимателю чрезвычайно важно сдать декларацию о доходах для налоговой вовремя, а иначе последствия будут не из приятных.

По действующему законодательству РФ, индивидуальный предприниматель обязан сдать декларации по выбранной системе налогообложения, согласно той деятельности, которую он ведет.

Что будет, если не сдать декларацию ИП вовремя? Если не доставить её своевременно, то ждет наказание в виде денежных взысканий.

Важность своевременной подачи декларации

Закон накладывает обязательства на лиц-предпринимателей с момента постановки на учет в ИФНС. ИП не юридическое лицо, это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью.

После подачи документов на регистрацию, приходится задаваться вопросом, в какое время и как подавать декларацию о налогах? Нужно ли делать это раз в год, раз в месяц или в квартал, об этом стоит рассказать подробнее.

Налоговая не принимает декларацию УСН, как быть?

Чтобы не платить штраф, декларацию надо сдать вовремя

Сроки подачи декларации в 2019 году

Налоговая декларация является обязательным документом для всех ИП. Даже если дохода человек не получил в ведении деятельности, это не избавляет его от ответственности. Основной функцией документа является контроль за порядком исчисления и уплаты налога. Частый вопрос: «Когда ИП сдает налоговый отчет?».

Если не платить налоги ИП — что будет и какие грозят штрафы

В нашей стране предусмотрены различные способы налогообложения, у каждого свои сроки отчетности.

ОСНО – общая система налогообложения

Не предусмотрено никаких поблажек, полные налоговые платежи и замысловатая отчетность, из-за чего сложно вести бухгалтерию самостоятельно .

Если нет сотрудников, сдавать придется декларацию по НДС раз за квартал, 3-НДФЛ – одну в год, 4-НДФЛ – с момента предпринимательских действий или на протяжении месяца с момента 50% уменьшения или увеличения дохода. Плательщики НДС сдают отчетность лишь в электронном виде.

УСН – упрощенная система налогообложения

В народе ее называют «упрощенка», это некий щадящий порядок учета и оплаты налогов для малого и среднего бизнеса.

Для УСН должны выполняться условия – численность работников до 100 человек, доходность бизнеса менее 150 млн. рублей.

В рамках УСН можно выбрать, какой будет объект налогообложения – доходы (6%), либо доходы, уменьшенные на величину расходов (в народе «доход минус расход»).

Важно! Для лиц, применяющих УСН, декларацию нужно подать за календарный год всего один раз. Крайний момент это 30 апреля следующего года за отчетным. За 2018 год ИП желательно отчитаться до 30 апреля 2019 года. Штраф за несдачу декларации по усн для ИП внушительный.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

При этом режиме размер полученного предпринимателем дохода не важен, сумма вмененного дохода установлена налог. кодексом. ЕНВД могут применять лица, которые заняты в сфере розничной торговли, бытовых услуг и т. д. Не все бизнесмены могут применить этот режим, к примеру, пиво (и алкоголь в целом) даже для розничной продажи не подпадает под ЕНВД.

Внимание! По ЕНВД декларацию сдавать раз в квартал надо не позднее 20 числа месяца, следующим за отчетным кварталом.

За 2019 год предпринимателю на ЕНВД нужно подать отчетность 4 раза:

  • за 1 квартал до 20 апреля 2019 г;
  • за 2 квартал до 20 июля 2019 г;
  • за 3 квартал до 20 октября;
  • за 4 квартал до 20 января 2020 г.

Налоговая не принимает декларацию УСН, как быть?

Для уплаты взносов, нужно сделать правильный расчет

Такая ответственность, сроки подачи отчетности, регламентированы НК. Штраф за неподачу декларации ИП грозит внушительный, поэтому тянуть с этим не стоит.

Что будет, если не сдавать отчетность

Как сдать налоговую декларацию через интернет для ИП — где это сделать

Непредоставление отчетности ведет к тому, что сначала будет штрафная санкция и пени по платежу, а потом камеральные проверки.

А далее пойдут более строгие наказания, например, наложение запрета на регистрационные действия на имущество предпринимателя (автомобиль, недвижимость) и запрет на выезд из страны за границу при сумме долге свыше 30 000 руб.

ИП может получить штраф за несдачу декларации, на 2019 год сумма составляет 1000 руб.

Налоговая не принимает декларацию УСН, как быть?

Если не сдать отчетность вовремя, ИП грозит штраф

Внимание! Предприниматель обязуется не только сдать в налоговую отчет на доход, но и уплатить взносы страховые за себя и сотрудников (если есть) на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Взносы платятся до 31 декабря текущего календарного года. Ранее они уплачивались в пенсионный фонд, но в 2019 году оплата производится в ИФНС.

При оплате взносов и налогов всегда нужно перепроверять КБК (код бюджетной классификации), он может меняться год от году, официальная информация на сайте налогового органа.

Закрытие ИП не дает поблажки, отчетность за текущий налоговый период так же нужно не забыть сдать.

Не предоставление нулевой декларации

Штраф за работу без ИП — что будет за деятельность без его оформления

В ситуации, когда прибыль не была получена, либо расходы превысили доход, сдавать нулевую отчетность все равно придется.

Нулевая декларация подается в случае отсутствия дохода ИП, либо отсутствия факта деятельности, а также при сезонной деятельности предпринимателя. По самой нижней отметке, штраф за не предоставление такой декларации – 1000 руб.

Это минимальная сумма, установленная налоговым кодексом РФ.

Штрафы за несвоевременную подачу

Если декларация была подана, но не своевременно, то санкций в виде штрафов не избежать. Штраф для ИП за несвоевременную сдачу декларации – это 5 % от налога, который не был уплачен вовремя. ИФНС способна привлечь предпринимателя за это правонарушение в течении трех лет.

Внимание! Что делать, когда не успеваете подать декларацию? В этом случае документ нужно сдать как можно раньше, тогда штраф хоть и будет, но минимальный. За несколько дней просрочки сдачи набежит не более 100 руб. Это не такая большая сумма, если вспомнить, что штраф за несданную декларацию по УСН для ИП составляет от 1000 руб.

Смягчающие обстоятельства

В качестве смягчающих обстоятельств при неподаче, либо не своевременной подаче декларации, можно выделить следующие факторы:

  • правонарушение совершено не умышленно и впервые;
  • период просрочки совсем небольшой;
  • возможность подтвердить тяжелое материальное положение;
  • отсутствие последствий для гос. бюджета;
  • декретный отпуск или временная нетрудоспособность.

Налоговая не принимает декларацию УСН, как быть?

Смягчающие обстоятельства позволяют ходатайствовать об отмене штрафа

Если хотя бы одно обстоятельство подходит, то имеет смысл написать соответствующее ходатайство в ИФНС. Возможно, по решению налоговой, штраф будет уменьшен, а для кого-то и вовсе отменен.

Подача налоговой декларации – важный этап в деятельности предпринимателя. Своевременные действия избавят от переплаты штрафов, тем самым ИП сэкономит время, деньги и сохранит нервную систему в целости.

Как заполнить налоговую декларацию на УСН, чтобы к ИП не было вопросов

Диана Смирнова, 25/01/2019

ИП на УСН раз в год сдают в налоговую инспекцию отчет — налоговую декларацию. Если декларация заполнена неправильно или с неточностями, то ее не примут. В результате, предпринимателю придется переделывать отчет и платить штраф.

Налоговая не принимает декларацию УСН, как быть?Какие же
изменения необходимо учесть, чтобы сдать свой годовой отчет с первого раза?

Новые коды
ОКВЭД 2 появились в 2016 года. С 2017 года налоговая перевела на них все фирмы
и всех предпринимателей.

При
заполнении декларации на титульном листе следует ставить новый код ОКВЭД 2.

В декларации
ИП отражает свои доходы, расходы и выплаченные налоги. Каждая сумма в
соответствующей графе прописывается не за свой конкретный квартал, а
нарастающим итогом.

Например, с
первым кварталом проблем ни у кого не возникнет, а вот со вторым уже могут быть
проблемы. Так вот за второй квартал доход, расход и налог вы указываете как сумму за два квартала вместе, а
не отдельно за второй. То есть вы суммируете показатели первого и второго
кварталов и записываете в графы второго квартала получившуюся сумму.

  • Таким
    образом, за третий квартал вы указываете
    сумму трех кварталов вместе, а за четвертый — сумму за весь год.
  • Авансовые
    платежи по налогам и годовой налог в декларации необходимо прописывать в том размере, как он начисляется, а не в
    том, что вы заплатили.
  • Такое
    возможно и не по причине ошибки, а, например, в том случае, когда у вас были
    основания для уменьшения налога, и вы этим основанием воспользовались.

В декларации
указывается и выплаченные вами обязательные взносы. Показываете именно то, что уплатили.

Если вы на
УН «Доходы», то налог можете уменьшить налог лишь на 50% взносов, выплаченные в
течение года, за который вы отчитываетесь. Например, если вы сдаете декларацию
за 2018 год, то вычесть можно лишь взносы, которые выплатили в 2018 году. Если
вы что-то платили в январе 2019 года. То вычесть эти сумму уже не можете.

Читайте также:  Меркурий от россельхознадзора: регистрация для ип

Если вы на
УСН «Доходы минус расходы», то взносы включаете в тот период, когда их
проплачивали. Если платили в январе, то они отражаются в расходах первого
квартала. Если платили в декабре, то в годовых расходах. Ограничений по сумме
здесь нет.

Все страницы
подаваемой в налоговую декларации необходимо нумеровать. Титульный лист
нумеруется также. Страницы нумеруются по порядку, даже если какие-то разделы вы
пропускаете, так как на вашей системе налогообложения они к вам не относятся. Пропущенные страницы не
считаются. Нумеруется то, что сдается.

Правило
шестое — печать не требуется

Декларация
по УСН сдается без печати даже если она у вас как у ИП есть. Требуется лишь
подпись руководителя на титульном листе, так как места для печати нет
(отсутствует поле «МП»).

Декларация
сдается в налоговую сама по себе. К ней не надо прикладывать Книгу ведения
доходов и расходов, платежные документы, подтверждающие уплату налогов и
взносов. К декларации ничего не прикладывается! Но есть исключение — если
декларацию сдает не сам ИП, а его доверенное лицо. В этом случае необходимо
приложить саму доверенность.

  1. Если у налоговиков возникнут вопросы
    после проверки декларации, то они сами запросят нужные им документы.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!

Ип не сдал декларацию вовремя: последствия 2020

Не сданная предпринимателем вовремя налоговая декларация может привести к неприятным последствиям для него. Причем, некоторые из них могут появляться вследствие спорной трактовки законодательства государственными структурами. Изучим специфику подобных последствий подробнее.

Декларация не сдана: штрафные санкции

Налоговая не принимает декларацию УСН, как быть?

В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок. Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности. Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:

  • штраф за непредоставление 2 — НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
  • штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
  • штрафы за непредоставление СЗВ — М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу 4 — ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.

Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями. Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 — 500 рублей.

Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

  • строго фиксированные;
  • начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким — либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

Изучим их подробнее.

Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР

В Письме от 10.07.

2017 года № НП – 30 — 26/9994 Пенсионный Фонд указывает, что норма Закона № 212 — ФЗ о взыскании с ИП взносов, в несколько раз превышающих стандартные, не предполагает возможности пересчета обязательств ИП, возникших вследствие непредоставления декларации. Фонд считает правомерным истребовать с предпринимателя — пусть и с нулевыми доходами, социальные взносы — по фиксированной их части, в максимальном объеме.

Вместе с тем, ПФР отмечает, что при предоставлении ИП налоговой декларации пусть и с опозданием, но в пределах расчетного периода, за который исчисляются взносы, пересчет обязательств все же возможен.

Очевидно, что такая позиция все же выходит за рамки Закона № 212 — ФЗ или, по крайней мере, отражает попытку ПФР определенным способом трактовать нормы данного закона.

В данном случае — трактовка не в пользу предпринимателей.

Иную точку зрения по вопросу пересчета взносов имеет ФНС России.

Позиция ФНС

Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС – 4 — 11/18282@ отмечает, что:

  1. В положениях Закона № 212 — ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
  2. Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
  3. Основное назначение норм Закона № 212 — ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
  4. Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
  5. В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
  6. Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.

В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.

Как ИП сдать налоговую декларацию по УСН

  • непосредственно передать декларацию в налоговую инспекцию;
  • отправить декларацию туда же по почте;
  • отправить декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или, проще говоря, через Интернет.

При этом налогоплательщик – индивидуальный предприниматель может действовать как лично, так и через своего представителя. Представителя налогоплательщика необходимо снабдить доверенностью.

Действия должностных лиц налоговых органов по приёму налоговых деклараций описаны в «Административном регламенте ФНС…», утверждённом Приказом Минфина РФ от 18.01.2008 г. № 9н.

Доверенность налогового представителя ИП

Доверенность налоговому представителю ИП выдаётся для осуществления полномочий по представлению налоговой декларации. В соответствии с гражданским законодательством она не может быть выдана больше, чем на три года. К сожалению, в НК РФ нет ясности по вопросу, должен ли ИП заверять доверенность у нотариуса.

Большинство экспертов сходятся на том, что должен, так как является физическим лицом, относительно которых в НК есть прямое указание. Однако позиция ФНС по этому вопросу в настоящее время иная. В письме ФНС РФ от 10 августа 2009 г.

N ШС-22-6/627@, доведённого до сведения всех территориальных органов, аргументировано объясняется, что в данном случае ИП приравнивается к организации и, если у него есть печать, достаточно скрепить доверенность ею, не заверяя у нотариуса.

Это тот редкий случай, когда налоговые органы трактуют закон в пользу налогоплательщика при наличии возможности толковать его по-другому. В результате подобных разночтений закона, сейчас нельзя с уверенностью сказать, какая доверенность устроит ту или иную инспекцию.

Читайте также:  Идет ли стаж у самозанятых, как начисляется трудовая пенсия для плательщиков НПД

Подача декларации непосредственно в налоговый орган

Эта форма выполнения обязанности по представлению декларации наиболее традиционна и понятна.

Для неё необходимо доставить декларацию в бумажной форме в двух экземплярах в налоговый орган и передать её сотруднику инспекции.

Сотрудник возьмёт один экземпляр декларации, а на втором поставит отметку с датой приёме отчёта и вернёт его обратно. Этот документ будет служить доказательством, что налогоплательщик выполнил свою обязанность.

Для того чтобы всё прошло благополучно, и сотрудник налогового органа согласился принять декларацию, необходимо выполнение некоторых условий:

  1. Личность человека, сдающего декларацию, должна быть удостоверена, для чего принято предъявлять паспорт.
  2. Если декларацию сдаёт представитель, он предъявляет надлежащим образом оформленную доверенность.

  3. Налоговая декларация должна быть представлена именно в ту инспекцию, перед которой должен отчитаться налогоплательщик.
  4. Должностное лицо инспекции, принимающее декларацию, должно счесть её заполненной по установленной форме.

    В декларации должны присутствовать предусмотренные «Порядком заполнения декларации» подписи (печати).

Дополнительные требования налоговых органов, с которыми может столкнуться налогоплательщик или его представитель, не основаны на требованиях НК РФ, но на практике их невыполнение вполне может привести к неудаче в попытке сдать декларацию. Эти требования могут быть следующими: 

  • Представить наряду с бумажной формой декларации соответствующий файл установленного формата, записанный на дискету или на флешку. Такой файл можно создать при помощи практически любой современной бухгалтерской программы или специализированной программы для подготовки бухгалтерской и налоговой отчётности, введя в её базу данных свою информацию.
  • На бумажной форме декларации должен быть напечатан двумерный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в декларации, в закодированном виде. Такую форму декларации также можно распечатать при помощи специализированных программ.

Основанием для этого является «Регламент ввода налоговых деклараций…, представленных на бумажном носителе», утверждённый Приказом ФНС РФ от 06.05.2008 г. № ММ-3-6/202@.

Как файл, так и штрих-код служат для того, чтобы облегчить ввод данных декларации в общие базы данных ФНС. Поэтому эти вещи должны быть взаимозаменяемы, но не исключена ситуация, когда в инспекции будут требовать и то, и другое.

При сдаче в инспекцию файла установленного формата настоятельно рекомендуется, чтобы, по возможности, на этом носителе было как можно меньше посторонней информации, так как на компьютере принимающего сотрудника будет проводиться антивирусная проверка всей информации, расположенной на носителе, и в противном случае такая проверка может затянуться. Кроме того, рекомендуется заранее узнать, какой конкретный тип носителя предпочитают в конкретной инспекции. Не исключено, что они будут принимать файлы только на флешке или, наоборот, только на дискете. И, конечно, в случае дискеты остаётся проблема успешного чтения этого носителя на компьютере инспектора.

Естественно, существует также проблема соответствия данных в бумажной форме данным в файле. Должностное лицо должно отслеживать их совпадение, но иногда данные расходятся, а сотрудник такие расхождения пропускает.

В таких случаях в дальнейшем становятся вероятными неприятные разбирательства налогоплательщика с налоговыми органами.

Суды в данной ситуации, естественно, считают достоверным документом бумажные формы деклараций, поскольку они содержат все необходимые подписи и печати.

Итак, при учёте всех указанных факторов налогоплательщик или его представитель могут сдать декларацию способом её личного представления в налоговый орган.

Согласно установленному регламенту время ожидания в очереди при сдаче декларации не должно превышать 30 минут (за пять дней до окончания срока это время может быть увеличено до двух часов), а сама процедура сдачи не должна длиться дольше 10 минут.

В последние пять дней срока сдачи действует правило, по которому должны быть приняты все налогоплательщики (их представители), явившиеся за 40 минут до окончания рабочего дня.

Отсылка декларации по почте

Чтобы представить налоговую декларацию в налоговый орган по почте нужно также выполнить ряд условий:

  1. Для отправки декларации необходимо воспользоваться либо услугами «Почты России», либо иной почтовой (курьерской) службы, но обязательно имеющей лицензию на занятие этим видом деятельности.
  2. Отправить декларацию нужно регистрируемым отправлением и обязательно с описью вложения.

    То есть на руках у отправителя должны остаться квитанция и опись вложения, содержащие печати (штампы) и подпись работника почты, предусмотренные почтовыми правилами, с указанием даты отправки. В описи вложения должна быть указана отсылаемая декларация.

  3. Декларация должна быть отправлена на верный адрес – почтовый адрес налоговой инспекции, перед которой должен отчитаться налогоплательщик.
  4. Декларация должна быть заполнена по установленной форме с наличием необходимых подписей (печати).

Если декларация будет налоговым органом принята, то датой представления принятой декларации считается дата отправки, проставленная в почтовой квитанции. Если декларация налоговым органом не принимается, то налогоплательщику заказным письмом отправляется соответствующее уведомление.

Может возникнуть резонный вопрос: почему при личном представлении декларации большое внимание уделяется подтверждению личности сдающего и его полномочий, в то время как по почте декларацию может отправить в принципе кто угодно? Ответить на этот вопрос сложно, но такая парадоксальная ситуация действительно имеет место.

Многие налогоплательщики настороженно относятся к почтовому способу представления декларации, поскольку полагают, что в этом случае шансы декларации потеряться (временно или навсегда) существенно возрастают.

Конечно, имеющиеся документы об её отправке позволят налогоплательщику доказать свою правоту, но перед этим возможны неприятные моменты, связанные с претензиями со стороны налоговых органов и с возможной блокировкой ими расчётных счетов – часто применяемой санкции при непредставлении налогоплательщиком налоговой декларации.

Отправка декларации через Интернет

Современным и удобным способом представления декларации является её отправка в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Для осуществления этого способа лично налогоплательщиком в настоящее время нужно заключить договор с уполномоченной организацией, выполняющей функции спецоператора связи. Услуги спецоператора являются платными.

На рынке встречаются предложения по сдаче отчётности по ТКС с использование т.н. «безоператорной технологии».

Однако такую технологию в настоящее время нельзя рекомендовать как вполне соответствующую нормативным актам, поскольку «Порядок представления декларации в электронном виде по ТКС», утверждённый Приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169, предусматривает эту процедуру только с участием спецоператора.

От спецоператора налогоплательщик получает:

  1. электронную цифровую подпись (ЭЦП) — должна возобновляться каждый год,
  2. средства криптозащиты информации (СКЗИ),
  3. инструкцию по выполнению отправки декларации спецоператору.

После отправки спецоператору декларации в виде скреплённого ЭЦП налогоплательщика файла налогоплательщик получает от спецоператора официальный электронный документ – подтверждение спецоператора.

В течение ближайших дней от налоговой инспекции налогоплательщику поступает квитанция о приёме и протокол контроля.

Если декларация не будет принята налоговым органом, то налогоплательщику отправляется соответствующее уведомление.

В случае принятия декларации датой её представления будет считаться дата, проставленная в подтверждении спецоператора. Отчёт, принятый спецоператором до окончания последних суток срока его сдачи (спецоператоры обычно работают круглосуточно), будет считаться представленным вовремя.

Реально на начало 2010 года такие уведомления не высылаются. Их рассылка предусмотрена «Методическими рекомендациями», утверждёнными Приказом ФНС от 02.11.2009 г. N ММ-7-6/534@ и вступающими в силу после ввода в эксплуатацию соответствующего программного обеспечения. Поэтому фактически после получения уведомления спецоператора декларация считается представленной.

Отправка декларации через Интернет при помощи налогового представителя

Налогоплательщик может избавить себя от хлопот, связанных с установкой на компьютер программных средств СКЗИ, хранением и возобновлением ЭЦП, работой с программными средствами спецоператора, а также существенно снизить для себя стоимость передачи декларации по ТКС, если воспользуется услугами, так называемого пункта коллективного доступа (ПКД).

В этом случае у налогоплательщика нет прямых отношений со спецоператором – с ним заключает договор ПКД.

Получив от налогоплательщика файл установленного формата или создав этот файл сам на основании данных его декларации, ПКД подписывает этот файл своей ЭЦП и, действуя на основании доверенности как налоговый представитель, передаёт в налоговую инспекцию через спецоператора.

Налогоплательщик заключает договор с ПКД, где оговаривается порядок их взаимоотношений. Подтверждение от спецоператора, квитанция и протокол контроля от налоговой инспекции в данном случае поступят в ПКД, но по-прежнему будут свидетельствовать о представлении декларации налогоплательщиком в налоговые органы.

Как и в случае с личным представлением декларации, на первый план здесь выходит вопрос о доверенности. Порядок работы с разными инспекциями может быть различен.

Иногда инспекция требует к моменту сдачи отчётности наличия доверенности у себя, иногда удовлетворяется её электронной копией. В любом случае, получение положительного протокола свидетельствует о сдаче отчёта.

Во избежание осложнений рекомендуется при сдаче отчёта через ПКД иметь некоторый запас времени до окончания срока его представления.

В последнее время появилась новая форма ПКД – online-ПКД. В такой ПКД налогоплательщик лично не приходит, а заключив с ним договор, пересылает ему файл установленного формата для передачи в налоговую инспекцию через Интернет, а сам может отслеживать прохождение документа, пользуясь веб-сервисом online-ПКД.

Источник: www.b-kontur.ru

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *