Нужно ли платить НДФЛ с денег, оставшихся на расчетном счете в процессе ликвидации ТСЖ?

Нужно ли платить НДФЛ с денег, оставшихся на расчетном счете в процессе ликвидации ТСЖ?

В статье поговорим о закрытии расчетного счета при ликвидации ООО. Вы узнаете, когда закрывать счет при добровольной и принудительной ликвидации и что делать с деньгами на счете. Мы собрали для вас информацию о сроках закрытия счета и подготовили пошаговую инструкцию расторжения договора с банком.

Нужно ли закрывать расчетный счет при ликвидации ООО?

Расчетный счет (р/с) является одним из видов счетов, открываемых банками для различных организаций. Предназначен он для проведения безналичных расчетов с контрагентами, оплаты налогов и сборов и т. д.

Фактически, если закрыть расчетный счет, то не получится платить налоги, а что будет с ООО дальше, зависит от владельцев и руководителей, но работать полноценно до открытия нового р/с оно точно не сможет.

Единственное, что получится делать — сдавать нулевую отчетность.

Организации могут не только создаваться, но и прекращать свою деятельность. Это может происходить по решению участников, принудительно или при банкротстве. Многие задаются вопросом, нужно ли закрывать счет при ликвидации. Ответ на него будет неоднозначным.

С одной стороны, законодательством такая обязанность не устанавливается, а с другой, за обслуживание р/с берется плата, и в результате могут быть нарушены права банка как кредитора.

Некоторые банки предусматривают автоматическое закрытие счета в договоре при ликвидации предприятия, но надеяться на это не стоит.

Когда закрывается расчетный счет?

Открывать счет — право, а не обязанность организации. Она может его не иметь совсем, если деятельности не было как таковой. Но реальному ООО для работы нужно открыть р/с в банке. Прекращение деятельности ООО может происходить добровольно, принудительно или в рамках процедуры банкротства.

Добровольное прекращение деятельности включает в себя несколько этапов:

  1. Принятие соответствующего решения.
  2. Рассылка уведомлений контрагентам и налоговой службе о предстоящей ликвидации.
  3. Расчеты с контрагентами, сдача ликвидационного баланса, прохождение различных проверок.
  4. Внесение записи в гос. реестр.

В законодательстве не устанавливается конкретный момент, когда можно закрывать р/с. Но нужно учитывать, что добровольно ликвидируемое ООО должно произвести расчеты с контрагентами и оплатить все налоги и т. д. Рекомендуется закрывать счет после сдачи ликвидационного баланса, но до момента внесения записи о прекращении деятельности в ЕРГРЮЛ.

Замечание! На практике очень часто встречаются ситуации, когда при ликвидации ООО счет закрывается сразу после принятия соответствующего решения. А потом всплывают мелкие долги по налогам и сборам. Оплатить их оказывается весьма затруднительно. Некоторым фирмам даже приходится снова открывать р/с.

При банкротстве или принудительном прекращении деятельности ООО закрытие счета происходит уже после ликвидации организации и внесения записи в государственный реестр.

Если у организации несколько расчетных счетов, то на момент проведения добровольных ликвидационных процедур оставляют только один р/с, который закрывается перед внесением записи в гос. реестр. При ликвидации ООО через банкротство назначенный судом управляющий также пользуется только основным расчетным счетом, а все остальные закрываются на самых первых этапах проведения процедуры.

Сроки закрытия расчетного счета при ликвидации ООО

В российском законодательстве отсутствует строгое указание на сроки закрытия р/с банковским учреждением. Обычно эту процедуру не затягивают, а закрывают р/с на следующий рабочий день после получения уведомления. Сложнее будет закрыть р/с, если имеются какие-либо блокировки по нему. Нужно разобраться и устранить причину наложенных на счет санкций, а лишь затем закрывать его.

Как закрыть счет при добровольной ликвидации

Закрыть счет при ликвидации фирмы в Сбербанке или любом другом кредитном учреждении несложно, но юридическому лицу нужно заранее провести все расчеты с контрагентами и бюджетом, а только затем приступать к этой операции. Рекомендуется предварительно сдать ликвидационный баланс и провести сверку взаиморасчетов по налогам и сборам.

Рассмотрим, какие операции надо выполнить для закрытия р/с при ликвидации по решению участников общества:

1

Получить выпуски по счету и убедиться в том, что все планируемые платежи зачислены и списаны.

2

Подать заявление о расторжении договора. К нему потребуется приложить копию решения (протокола) о прекращении деятельности, назначении ликвидатора или ликвидационной комиссии и, возможно, выписку из ЕГРЮЛ.

3

При необходимости снять остаток денег со счета или подать заявление на его перевод в другой банк.

Нужно позаботиться и о закрытии всех долгов перед банком, иначе можно столкнуться с отказом в закрытии р/с. После осуществления банком всех необходимых операций имеет смысл получить официальное уведомление от кредитной организации о том, что р/с действительно закрыт.

Как закрыть счет в случае принудительной ликвидации

При принудительной ликвидации расчетный счет предприятия закрывает представитель ликвидационной комиссии. Вместе с заявлением на закрытие р/с он должен представить в банк решение суда о принудительной ликвидации организации, выписку из ЕГРЮЛ, копию своего паспорта и при необходимости реквизиты р/с для перевода остатка.

Банк, получив все необходимые документы, проверяет их, после чего принимает решение и выполняет операции по расторжению договора.

Если на счету остались деньги

Перед закрытием расчетного счета необходимо узнать остаток денежных средств по нему. Если баланс нулевой, то его можно смело закрывать, убедившись в отсутствии долга перед банком. При наличии денежных средств в течение 7 дней потребуется снять деньги со счета или написать заявление по их переводу на другой счет фирмы.

Средства, которые не были сняты или переведены в течение 7 дней с момента подачи заявления о закрытии р/с, автоматически перейдут в доход банка.

Также прочитайте: Порядок закрытия расчетного счета в банке: сроки, необходимые документы и пошаговая инструкция.

Что будет, если не закрыть счет

Ответственности за незакрытый при ликвидации р/с в российском законодательстве нет. Налоговая служба не проверяет перед внесением записи в ЕГРЮЛ информацию о том, закрыты или нет расчетные счета организации. В ситуации, когда счет не закрыт, а фирма ликвидирована, банк продолжит начислять плату за РКО в соответствии с тарифами.

При добровольной ликвидации подтвердить полномочия на закрытие р/с после ликвидации невозможно. В итоге он так и останется «висеть», что может привести в дальнейшем к негативным последствиям для учредителей фирмы, ведь фактически у них будет иметься задолженность перед кредитной организацией.

(1

Закрытие счета ИП в 2020 году — сроки, инструкция, документы

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-57-94 (Бесплатная горячая линия).

Это быстро и бесплатно!

Ликвидация организации требует соблюдения норм закона, чтобы за неверными действиями не последовали штрафные санкции. Закрытие счета ИП в случае ликвидации субъекта предпринимательской деятельности не представляет сложности: при выполнении требований банк закрывает договор на обслуживание. Эту процедуру можно пройти самостоятельно или обратиться к специалистам.

Когда нужно закрыть счет

Законы РФ не устанавливают формальные ограничения относительно момента, когда закрывать расчетный счет при закрытии ИП.

Однако существует ряд причин, исходя из которых рекомендуется это сделать до начала документальной ликвидации ИП, поскольку в таком случае закончится списание комиссии по договору на обслуживание со стороны банка, а также легче будет отчитываться перед налоговой инспекцией. В дальнейшем владельцу, находящемуся уже в статусе физлица, а не субъекта предпринимательской деятельности, в закрытии р/с банк может отказать. А плата за обслуживание будет начисляться дальше.

Oтчeтнocть после зaкpытия ИП – нaлoги, взнocы, дeклapaции УCН, EНВД

Налоговые органы также могут заинтересоваться операциями. При аннулированном статусе предпринимателя транзакции могут послужить основанием для обвинения в незаконной коммерческой деятельности.

Счет при закрытом ИП бесполезен для ведения по нему операций. При любых обстоятельствах собственник должен отчитаться перед банком о ликвидации субъекта предпринимательской деятельности с предоставлением необходимых документов.

В какой срок закрывается

Закон не регламентирует сроки закрытия счета ИП в банке, это определяют условия договора. На практике процедура требует несколько дней с момента подачи заявления.

Если в специализации банка — предоставление услуг для малого бизнеса, закрытие проводят быстрее, в течение нескольких часов. Это определяет подписанное соглашение.

В ряде случаев условия не требуют заполнения заявления со стороны предпринимателя: в ЕГРИП вносят запись о том, что деятельность субъекта предпринимательской деятельности прекращена.

Эта форма удобна, поскольку снимает вопрос, когда закрывать счет и упрощает саму процедуру. Предпринимателю остается лишь проконтролировать остаток средств.

Просрочила страховые взносы как индивидуальный предприниматель. Не плачу уже 3 месяца. Что мне за это будет и как закрыть ИП с долгами, если я сейчас живу в другом регионе? Налоговая установит недоимки и посчитает все ваши долги и штрафы. Затем попросит их оплатить, указав срок. Чтобы закрыть ИП в другом городе: идете к нотариусу и пишете заявление о прекращении работы ИП по специальной форме — нотариус вам ее даст. Заверяет вашу подпись.
Затем в банк, чтобы оплатить госпошлину за закрытие — 160 руб.
Дальше идете на почту и оправляете заявление и оплаченную квитанцию заказным письмом с уведомлением о вручении на адрес налоговой, в которой открывали ИП.

Задайте вопрос, который интересует именно вас — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (499) 938-59-62 (Москва).

Это быстро и бесплатно!

У меня ИП, деятельность не ведется, отчетность ни разу сдавал, приставы наложили арест на счета. Что делать в такой ситуации?
Для начала узнайте какая сумма долга. После того, когда разберетесь с точной суммой долга, варианта два — можно платить приставам по частям или если долг больше 300 тысяч — оформлять банкротство.

Задайте вопрос, который интересует именно вас — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (499) 938-59-62 (Москва).

Это быстро и бесплатно!

Арестуют ли расчетный счет ИП из-за банковских долгов как физлица?
Если предприниматель задолжал банку по личным кредитам, а они подали в суд, то судья может арестовать все счета предпринимателя, включая и расчетный счет т. к. индивидуальный предприниматель — физлицо и отвечает по долгам всем своим имуществом.

Читайте также:  Нет страницы по приобретению Онлай касс в бланке ЕНВД в 2020 г.???

Задайте вопрос, который интересует именно вас — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (499) 938-59-62 (Москва).

Это быстро и бесплатно!

Горячая линия для консультаций граждан: 8-800-350-57-94

Процедура закрытия счета

Закрытие расчетного счета ИП при прекращении деятельности будет включать последовательность шагов:

  1. Уточнение остатка по счету, лимита кассовых операций, задолженностей. Денежных средств должно хватать на погашение возможных долгов по обслуживанию, налоговой, пенсионному фонду, выплат по другим финансовым обязательствам, от которых не освобождает ликвидация ИП. Проверьте, нет ли задолженностей перед контрагентами, по кредитам и пр. Перед тем как закрыть счет в банке, удобно сразу перечислить госпошлину за закрытие ИП. Ее размер составляет 160 р.
  2. Снятие оставшихся средств. Сначала определяются с использованием денег на р/с. Чековые книжки и карты возвращают банку.
  3. Заполнение заявления на закрытие р/с. Подать его можно лично или другим лицом, действующим по по нотариальной доверенности.
  4. Получение ответа по юридическому адресу индивидуального предпринимателя о том, что договор расторгнут. Банк проверяет документы и возможные задолженности. В уведомлении о закрытии расчетного счета ИП за подписью ответственного лица и печатью указывают официальную дату расторжения. Когда р/с закрывается, заносят запись в реестр банка.
  5. Сообщение деловым партнерам об измененных реквизитах. Поступающие на закрытый р/с средства возвращают плательщикам.
  6. Уведомление госслужб: налоговой инспекции пенсионного и страхового фонда (ст. 23 НК РФ). Сделать это необходимо в течение недели лично либо с помощью доверенного лица, а также заказным письмом с описью документов. Заполняют бланк формы №С-09-1. Нарушенные сроки подачи уведомления о ликвидации ИП повлекут штрафы: в размере 2 тыс. р. (ПФ и СС) и 5 тыс. р. (налоговая).

Закрытие банковского счета без ликвидации ИП потребует дальнейшей подачи отчетности даже при отсутствующих по факту деятельности и доходов.

В случае смены банка без ликвидации ИП порядок закрытия счета — такой же. Сохраняется необходимость уведомления налоговой инспекции и ПФ, партнеров, контрагентов.

Сроки закрытия ИП в 2020 году

Список необходимых документов

Чтобы закрыть р/с индивидуального предпринимателя, потребуется предоставление в банк стандартного пакета документов:

Иногда банк запрашивает дополнительные документы, а также оплату комиссии за процедуру закрытия, если условия договора это предусматривают. В таком случае ее размер учитывают при расчете остатка средств на р/с.

Перечень документов для закрытия ИП

Как вывести остаток со счета

Чтобы закрыть ИП и закрыть расчетный счет, потребуется сделать вывод остатка:

  • переводом другой организации в качестве оплаты по договору, банку, физлицу;
  • снятием наличных средств.

Вывод остатка осуществляют перед тем, как закрыть расчетный счет ИП в банке, после перечислений по долгам, возможным штрафам и пене. При проведении операций банк снимает комиссию и оплату самой процедуры вывода, если это предусмотрено договором.

Как закрыть ИП без закрытия расчетного счета

Такой вопрос возникает при незаконченных взаиморасчетах с контрагентами.

Как отмечено, законодательные нормы не требуют одновременно закрывать р/с с ликвидацией ИП. Здесь необходимо учитывать условия банка по этому вопросу, которые изначально прописываются в соглашении.

Операции с контрагентами после закрытия ИП уже не будут законными, поэтому возникнут претензии проверяющих служб. Необходимость оставлять открытый р/с лишена смысла. Поэтому будет грамотней расторгнуть договор с банком в процессе официального прекращения предпринимательской деятельности.

Порядок ликвидации ИП:

  1. Проводят подготовку к процедуре: для этого проверяют ситуацию по дебиторской и кредиторской задолженностям, готовят необходимые бумаги, расторгают или продляют действующие контракты.
  2. Увольняют нанятый персонал.
  3. Осуществляют подачу документов в ФНС — паспорта, ИНН, свидетельства ОГРНИП и квитанции об оплате государственной пошлины.
  4. Оплачивают налоги, штрафы, страховые выплаты.
  5. Снимают контрольно-кассовый аппарат с учета, с уточнением в региональном отделении ИФНС необходимости самостоятельного снятия ККТ (или налоговая служба делает это автоматически после ликвидации субъекта предпринимательской деятельности).
  6. Закрывают счет в банке.
  7. Собирают документы по ведению деятельности индивидуальным предпринимателем (они хранятся в течение 4 лет).

Что делать после закрытия ИП

Когда ИП ликвидировано, поступления средств от контрагентов вы декларируете в качестве дохода как физлицо по итогам года, с налога НДФЛ.

Если после закрытия ИП остались долги, они переходят вас как на физлицо, от имени которого в дальнейшем производятся взаиморасчеты с контрагентами. В этом случае на вас лежит имущественная ответственность.

Отчетность по УСН подают при закрытии ИП исходя из размера дохода на тот момент. Все последующие доходы от перечислений средств контрагентами вносятся вами как физлицом в декларацию 3-НДФЛ.

Арест счета Бухгалтерская отчётность Закрытие ИП Нужно ли платить НДФЛ с денег, оставшихся на расчетном счете в процессе ликвидации ТСЖ?

Вам также может понравиться

Заставят ли платить НДФЛ после ликвидации ООО? — Правовед.RU

408 юристов сейчас на сайте

Добрый день!

2 недели назад ликвидировал ООО на добровольной основе, лист записи получил, в ЕГРЮЛ соответствующая запись внесена.

В ликвидационном балансе осталась нераспределенная прибыль 600т.р. По факту денежных средств и имущества нет. Вопросы:

— заставят ли меня, как бывшего ген.директора и единственного учредителя, уплатить НДФЛ с суммы нераспределенной прибыли?

— если да, то какие есть варианты избежать или уменьшить сумму?

— как меня оповестят о начислении налога?

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (4)

  • 9,9рейтинг
  • 8242отзыва
  • эксперт

— заставят ли меня, как бывшего ген.директора и единственного учредителя, уплатить НДФЛ с суммы нераспределенной прибыли?

Павел

Павел, добрый день! Если доход в виде дивидендов до ликвидации ООО не выплачивался, соответственно не возникло дохода с которого подлежит уплате НДФЛ. Аналогично с имуществом, в том числе денежными средствами, оставшимися после ликвидации ООО и подлежащими распределению между участниками -если нет ни имущества ни денег т и нет налоговой базы по НДФЛ

ст. 208 НК РФ  

Для целей настоящей главы к доходам в виде дивидендов приравнивается доход в виде превышения суммы денежных средств, стоимости иного имущества (имущественных прав), которые получены акционером (участником) российской организации при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками), над расходами соответствующего акционера (участника) на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации;

Добрый день, Павел.

В ликвидационном балансе осталась нераспределенная прибыль 600т.р. По факту денежных средств и имущества нет.

Павел

Как я понимаю, фактически Вы не получали доход от распределения прибыли. Таким образом, при отсутствии дохода обязанности по уплате НДФЛ нет. 

Пп. 1 п. 1 ст.

208 НК РФ  Для целей настоящей главы к доходам в виде дивидендов приравнивается доход в виде превышения суммы денежных средств, стоимости иного имущества (имущественных прав), которые получены участником российской организации при распределении имущества ликвидируемой организации между ее участниками, над расходами соответствующего участника на приобретение долей ликвидируемой организации; 

  • 9,9рейтинг
  • 10472отзыва
  • эксперт

— заставят ли меня, как бывшего ген.директора и единственного учредителя, уплатить НДФЛ с суммы нераспределенной прибыли?

Павел

Здравствуйте. Дело в том, что НДФЛ является налогом с дохода. Если при ликвидации общества Вы не получаете никаких сумм, оставшихся после удовлетворения требований кредиторов, то у Вас просто отсутствует сам объект налогообложения, и соответственно не возникает обязанности по уплате налога.

Коллеги указали также на ст. 208 НК РФ, но самое главное, на мой взгляд — суть налога, которая связана с наличием либо отсутствием дохода, как объекта обложения НДФЛ. В Вашем случае, если я правильно понял Ваше пояснение, его нет. Нераспределенная прибыль лишь на бумаге.

Соответственно ответ на Ваш вопрос — не заставят.

  • 10,0рейтинг
  • 2546отзывов
  • эксперт

Добрый день,

А каким образом у вас в балансе отражено расходование нераспределенной прибыли? эта сумма должна быть отражена в активах параллельно,  например, дебиторская задолженность на ту же сумму и т.п. В данном случае есть просто ошибка заполнения баланса. 

При составлении промежуточного баланса вы должны были провести инвентаризацию и, если имущества не выявлено, то смотреть куда потрачена данная прибыль. 

При ликвидации ООО при закрытии расчетного счета ООО в банке, остаток денежных средств переводится на счет единственного учредителя

В каком случае банк может отказать ООО в закрытии расчетного счета?

В случае неоплаченной задолженности, например за обслуживание.

Задать вопрос

Вам помог ответ: ДаНет

Исходя из положений ч.1 ст. 859 ГК, предоставляющей клиенту право закрывать р/с в любой момент по собственному желанию; ч.3 ст. 450 ГК, согласно которой сделка считается расторгнутой в одностороннем порядке по заявлению стороны, уполномоченной на ее разрыв положением закона или договора. Банк не вправе препятствовать закрытию расчетного счета.

Уточнить

Вам помог ответ: ДаНет

При ликвидации ООО как оплачивать ГОСПОШЛИНУ через банк и указывать кто плательщик учредитель или ООО.

При ликвидации ООО НДФЛ с полученного имущества учредителей удерживается со всей суммы или можно уменьшить на внесенную долю УК.

Могу ли я, как один из учредителей ООО запросить выписку по счету ООО в банке.

Конечно можете, Вы как учредитель наделены большими полномочиями, вправе контролировать проверять общества. Смотрите устав ООО. Удачи Вам.

Уточнить

Вам помог ответ: ДаНет

Николай Васильевич!

Выписку по счету в банке Вы как учредитель не сможете запросить. Выписку предоставят только уполномоченному лицу, т.е руководителю и гл бухгалтеру.

Уточнить

Вам помог ответ: ДаНет

Возможна ли смена учредителя ООО при арестованном расчетном счете.? Счет арестовали судебные приставы.

Елена добрый день!

Можно! При условии если приставом в госреестр не направлено постановление о запрете действий по перерегистрации. Пошлины здесь нет, форма 14001 без пошлины сдается. Выписку закажите от лица физика.

С уважением! Бугаев Антон.

Задать вопрос

Вам помог ответ: ДаНет

Где можно снять денежные средства с ООО, уставного капитала, расчетный счёт в банке не открывал?

Как вы можете снять деньги тот если у вас не счета и на счете нет денег а уставной капитал 10000 рублей вам надо знать устав тот он не снимается.

Задать вопрос

Читайте также:  Может ли ип применять бсо по виду деятельности: печати и штампы, полиграфия, фото услуги?

Вам помог ответ: ДаНет

Публикации:

Исключение учредителя ООО из состава учредителейСмена директора ООО без участия второго учредителя.Иностранец учредитель и директор ООО

Как платить налоги при ликвидации — НалогОбзор.Инфо

  • 1. Налоговый период
  • 2. Зачет или возврат переплаты по налогам

При ликвидации возникают текущие расходы, непосредственно связанные с проведением этой процедуры. После того как эти расходы оплачены, остальные требования кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

  • расчеты за причинение вреда жизни и здоровью;
  • зарплата сотрудникам и выплата вознаграждений по авторским договорам;
  • расчеты по обязательным платежам в бюджет;
  • расчеты с другими кредиторами.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 64 Гражданского кодекса РФ.

При этом если у организации есть задолженность перед залогодателями, погасите ее после расчетов по первым двум очередям (или до них, если эта задолженность по времени возникла раньше).

Затем погасите задолженность по обязательным платежам в бюджет. Не удовлетворенные за счет средств от продажи предмета залога обязательства перед залогодателями погасите в обычном порядке (в четвертую очередь).

Такие правила изложены в пункте 2 статьи 64 Гражданского кодекса РФ.

В период ликвидации организации назначается ликвидационная комиссия (п. 3 ст. 62 ГК РФ). К ней переходят полномочия по управлению делами организации (п. 4 ст. 62 ГК РФ), в том числе и по уплате налогов (пеней, штрафов) (п. 1 ст. 49 НК РФ). Ликвидируемая организация перестает быть плательщиком налогов только после проведения всех расчетов с бюджетом (подп. 4 п. 3 ст. 44 НК РФ).

Ситуация: нужно ли учредителям (участникам, акционерам) погашать задолженность по налогам (пеням, штрафам), если ликвидируемая организация не может рассчитаться с бюджетом самостоятельно?

Ответ на этот вопрос зависит от того, несут ли учредители (участники, акционеры) ответственность по долгам организации.

Если ликвидируемая организация не может полностью уплатить налоги (пени, штрафы), то оставшаяся задолженность погашается учредителями (участниками, акционерами) в порядке, установленном законодательством России (п. 2 ст. 49 НК РФ).

Однако норма пункта 2 статьи 49 Налогового кодекса РФ касается только учредителей (участников, акционеров), которые несут субсидиарную ответственность по долгам организации (п. 15 постановления Пленума Верховного суда РФ и Пленума ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9).

То есть тех учредителей (участников, акционеров), которые должны будут удовлетворить требования кредиторов, если сама организация как основной должник не сможет этого сделать (п. 1 ст. 399 ГК РФ).

Ответ на вопрос, несут учредители (участники, акционеры) субсидиарную ответственность или нет, зависит от организационно-правовой формы учрежденной ими организации. Так, например, учредители (участники) ООО не отвечают по обязательствам организации (п. 1 ст. 87 ГК РФ).

Аналогичная норма предусмотрена и для учредителей (акционеров) АО (п. 1 ст. 96 ГК РФ). Однако на учредителей (участников, акционеров) может быть возложена субсидиарная ответственность по уплате налогов, если они виновны в несостоятельности (банкротстве) организации (п. 3 ст. 3 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п.

 3 ст. 3 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Собственники частной некоммерческой организации, а также участники простого товарищества несут субсидиарную ответственность в любом случае (п. 2 ст. 123.23, п. 1 ст. 75 ГК РФ).

Если на учредителей (участников, акционеров) не может быть возложена обязанность заплатить налоги, а организация имеет задолженность перед бюджетом, действует следующий порядок.

Если имущества организации недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, она может быть ликвидирована только в порядке, предусмотренном статьей 65 Гражданского кодекса РФ (признание несостоятельности (банкротства)) (п. 6 ст. 61 ГК РФ).

В этом случае недоимка по налогам (пеням, штрафам), взыскание которой невозможно, признается безнадежной и списывается (ст. 59 НК РФ). Порядок списания безнадежной задолженности утвержден приказом ФНС России от 19 августа 2010 г. № ЯК-7-8/393.

Налоговый период

  • Порядок определения налогового периода, за который нужно рассчитать налоги (взносы) ликвидируемой организации, представлен в таблице.
  • Ситуация: в какие сроки нужно платить налоги ликвидируемой организации?
  • При ликвидации действует следующий порядок уплаты налогов.

В период с момента принятия решения о ликвидации до утверждения промежуточного баланса платите налоги в установленные налоговым законодательством сроки.

Это касается в том числе и уплаты налогов (штрафов, пеней), начисленных по результатам выездной налоговой проверки в связи с ликвидацией (письмо Минфина России от 11 апреля 2000 г. № 04-01-10).

В период с момента утверждения промежуточного баланса до утверждения ликвидационного баланса погашайте задолженность перед бюджетом в порядке очередности, установленной гражданским законодательством (п. 5, 6 ст. 63 ГК РФ). В ходе этого этапа ликвидации погашается задолженность, возникшая и предъявленная кредиторами (в т. ч. и налоговой инспекцией) до утверждения промежуточного баланса.

После утверждения ликвидационного баланса оставшееся имущество распределяется между учредителями (участниками, акционерами) организации (п. 8 ст. 63 ГК РФ). Если в этот период у организации возникает обязанность по уплате налогов (пеней, штрафов), исполнить ее организация должна до окончания срока ликвидации.

Это касается и налоговых начислений, возникших, если организация проводила облагаемые операции в период с момента утверждения промежуточного баланса до утверждения ликвидационного баланса. Такое правило объясняется тем, что ликвидируемая организация перестает быть плательщиком налогов только после проведения всех расчетов с бюджетом (подп. 4 п. 3 ст.

 44 НК РФ, письмо Минфина России от 17 марта 2006 г. № 03-02-07/1/57). По вновь возникшим обязательствам налоговая инспекция должна направить в адрес организации требование об уплате налога (ст. 69 НК РФ). Если этого не будет сделано, отказать организации в ликвидации по причине незавершения всех расчетов с бюджетом нельзя (п. 1 ст. 23 Закона от 8 августа 2001 г.

№ 129-ФЗ, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 17 апреля 2006 г. № А19-13065/04-27-39-Ф02-1583/06-С2).

В бесспорном порядке (инкассовыми поручениями) налоговая инспекция не может списывать со счета ликвидируемой организации суммы налогов, пеней и штрафов. В арбитражной практике есть судебные решения, которые признают, что такие действия нарушают права и самой организации, и ее кредиторов (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 16 октября 2012 г. № Ф09-9497/12).

Зачет или возврат переплаты по налогам

Если у ликвидируемой организации есть переплата по налогам (пеням, штрафам), ее нужно зачесть в счет погашения недоимки по другим обязательным платежам в бюджет. Переплата распределяется налоговой инспекцией пропорционально недоимке по другим налогам (пеням, штрафам). При этом необходимо подать заявление о зачете в налоговую инспекцию.

Если у организации нет недоимки, переплату вернут организации на расчетный счет. Для этого в налоговую инспекцию тоже нужно подать заявление.

Срок возврата переплаты – не позднее одного месяца со дня подачи заявления в налоговую инспекцию. Такие правила установлены пунктом 4 статьи 49 Налогового кодекса РФ.

Заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Формы заявлений о зачете и возврате налогов утверждены приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

Ситуация: могут ли учредители (участники, акционеры) после исключения организации из ЕГРЮЛ возвратить на свой счет переплату налогов в бюджет, возникшую у организации до ликвидации?

Нет, не могут.

Переплату по налогам ликвидируемой организации возвращают в порядке и в сроки, установленные в статье 78 Налогового кодекса РФ (абз. 3 п. 4 ст. 49 НК РФ). При этом возвращают переплату непосредственно организации (п. 4 ст. 49 НК РФ).

Порядок возврата переплаты учредителям (участникам, акционерам) не предусмотрен ни гражданским, ни налоговым законодательством. Правоспособность организации прекращается в момент ее ликвидации (п. 9 ст. 63 ГК РФ).

В связи с этим права и обязанности, связанные с деятельностью организации, к другим лицам не переходят (ст. 61 ГК РФ). Таким образом, учредители (участники, акционеры) не вправе вернуть переплату, возникшую у организации до ликвидации, на свой счет.

К подобному решению пришел суд в постановлении ФАС Уральского округа от 5 мая 2005 г. № Ф09-5398/04-АК.

Совет: чтобы вернуть сумму переплаты, при установлении сроков ликвидации нужно предусмотреть время, необходимое для возврата налогов. Конкретный срок ликвидации законодательством не предусмотрен, поэтому учредители (участники, акционеры) вправе его устанавливать самостоятельно.

Переплату возвращают организации в течение месяца после подачи в налоговую инспекцию заявления о возврате (п. 4 ст. 49 НК РФ). Если требуется камеральная проверка декларации, по которой возникла переплата, срок, необходимый для возврата, может увеличиться еще на три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Ситуация: начисляются ли проценты за нарушение налоговой инспекцией срока возврата переплаты налогов в бюджет при ликвидации организации?

Да, начисляются.

Если переплата не была возвращена в течение одного месяца со дня получения налоговой инспекцией заявления о возврате, то в пользу организации начисляют проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 НК РФ). Срок возврата может увеличиваться, если проводится камеральная проверка декларации, по которой возникла переплата.

При расчете процентов принимается процентная ставка, равная ставке рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата (абз. 2 п. 10 ст. 78 НК РФ). Эта же норма применяется и для ликвидируемой организации. К аналогичному решению пришел суд в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 27 апреля 2006 г. № Ф04-2406/2006(21976-А03-3).

Кто распоряжается счетом тсж когда оно ликвидируется — Портал о ЖКХ

Главная страница » Управляющие » Кто распоряжается счетом тсж когда оно ликвидируется

До полной ликвидации ТСЖ какие обязанности у председателя?.

Здравствуй! У нас небольшое ТСЖ. Я, как председатель, больше не могу вести дела ТСЖ. Желающих продолжить дело не нашлось. На общем собрании было принято решение о ликвидации ЮЛ. Начали процесс ликвидации, зарегистрировались в налоговой, подали заявление на печать в «Вестник гос.

регистрации», теперь процесс займет 2 месяца. Но в протоколе собрания, не зная о том, что процесс длительный, написали что хотим заключить договор с управляющей компанией с 1.01.2017 г.

А в налоговой мне объяснили, что пока мы не ликвидированы счета и деятельность по дому должна осуществляться нами, но теперь наседает управляющая компания. Они требуют или переделывать протокол собрания на позднюю дату(а он уже зарегистрирован в налоговой), или передать им дела.

Объясните, пожалуйста как правильно поступить: выставлять ли мне счета обслуживания собственникам, имею я право уволится из председателей ТСЖ до полного его закрытия?

Ответы юристов (6)

Ликвидатором кто назначен? Вы?

А в налоговой мне объяснили, что пока мы не ликвидированы счета и деятельность по дому должна осуществляться нами, но теперь наседает управляющая компания.

Они требуют или переделывать протокол собрания на позднюю дату(а он уже зарегистрирован в налоговой), или передать им дела.

Объясните, пожалуйста как правильно поступить: выставлять ли мне счета обслуживания собственникам, имею я право уволится из председателей ТСЖ до полного его закрытия? Ольга

Сейчас, по факту, как обслуживается дом и кем обслуживается? (дворники, сантехники и т.д.)

У Вас договор заключён с УК?

Читайте также:  Срок регистрации ооо в 2020 году в налоговой. сколько дней

Уточнение клиента

Да, я ликвидатор. Поскольку ТСЖ очень маленькое, то официально работают только председатель и бухгалтер, все остальное делается общими силами. Мы выставляем счета, следим за порядком, договорами, по надобности нанимаем сантехников и пр. С управляющей компанией договор еще не составлен.Посылаю Вам протокол последнего собрания

29 Января 2017, 15:16

Есть вопрос к юристу?

В соответствии с Вашим протоколом, решением собственников, выбран способ управления, Управляющая компания, на основании этого решения передавайте тех. документацию. Заключайте договор с УК.

пункт 3 Статья 161. Выбор способа управления многоквартирным домом. Общие требования к деятельности по управлению многоквартирным домом 3.

Способ управления многоквартирным домом выбирается на общем собрании собственников помещений в многоквартирном доме и может быть выбран и изменен в любое время на основании его решения.

Решение общего собрания о выборе способа управления является обязательным для всех собственников помещений в многоквартирном доме. Да, я ликвидатор.

Ольга

До ликвидации уйти не получиться, другое дело, что при заключении договора с УК, всю работу будут делать они. У ТСЖ есть задолженности? Если нет, то можно смело переводить все работы на УК.

Вам останется только подать предварительный ликвидационный баланс, окончательный ликвидац. баланс и заявление.

Уточнение клиента

Как вернуть деньги ликвидированного ООО | РЕГИСТРИРУЕМ.ОРГ

В случае если компания — клиент банка была ликвидирована и (или) исключена из ЕГРЮЛ, банк не возвращает денежный остаток со счета ее бывшим владельцам напрямую, поскольку те обязаны пройти судебную процедуру получения доступа к счету. Такая процедура предусматривает необходимость предъявления иска в суд о признании права собственности на деньги на счете.

К примеру, у вас было ООО, в котором вы были единственным участником. У вас имелся открытый счет в банке, куда лично вами был внесен уставной капитал в размере 10000 рублей.

В итоге, ООО признано налоговым органом недействующим и исключено из ЕГРЮЛ без предоставления возможности закрыть счет и вывести денежные средства.

Алгоритм действий:

1) обращаемся в банк с заявлением о возврате остатка денежных средств с расчетного счета компании, дабы соблюсти претензионный порядок. Банк в 99,9% случаев откажет, поэтому идем дальше.

2) обращаемся в суд с иском о признании права собственности на денежные средства, которые находились на банковском счете ликвидированной компании.

В этом случае, в обоснование иска необходимо указать, что правоспособность ликвидированной компании была прекращена в связи с ее исключением из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

После внесения записи об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ оно больше не может иметь гражданских прав, соответствующих целям деятельности, которые были предусмотрены в его учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности, в том числе не может являться стороной по обязательству.

Являясь единственным участником ликвидированной компании, вы, как и полагается, обращались в Банк с заявлением о возврате денег со счета, но Банк вам отказал. С момента ликвидации общества все денежные средства, ранее находившиеся на его расчетном счете, согласно положениям ст.

67 ГК РФ, принадлежат участникам общества. Поскольку вы являлись единственным участником Общества, именно вы обладаете правом на получение денежного остатка со счета Общества .

Отказ Банка в выплате вам денежных средств, находящихся на счете Общества, нарушает ваши права как участника на получение имущества Общества, оставшегося после его ликвидации. Согласно п. 1 ст.

67 ГК РФ участники хозяйственного общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость. В соответствии с п. 8 ст. 63 ГК РФ оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его участникам, имеющим вещные права на это имущество.

Следует иметь в виду, что удерживаемые банком денежные средства до момента представления ему вступившего в законную силу судебного акта не являются его неосновательным обогащением, поскольку он удерживает их до того момента, пока не будет определен их законный собственник.

Соответственно, на такую сумму не могут быть начислены и штрафные проценты по ст. 395 ГК РФ, исходя из ключевой ставки ЦБ РФ.

Денежный остаток со счета ликвидированной компании в банке не может быть с него взыскан в качестве убытков или неосновательного обогащения, поскольку ни тем, ни другим он не является.

Нюансы ИИС – НДФЛ, убытки, закрытие счета

В течение срока действия ИИС все операции по нему не будут облагаться налогом. Это удобно, например, для осуществления ребалансировок портфеля путем продажи бумаг. Продажа любой ценной бумаги на ИИС не приведет к необходимости уплаты налога по итогам года.

Соответственно, те денежные средства, которые на обычном брокерском счете были бы, по сути, выведены из портфеля и пошли бы на уплату НДФЛ, на ИИС будут продолжать приносить доход до момента закрытия счета.

Платить НДФЛ придется только при закрытии ИИС, если инвестор выбрал ИИС с первым типом и получал налоговый вычет на сумму взносов на ИИС.

  • Перенос убытков в рамках ИИС
  • При этом при закрытии ИИС брокер будет рассчитывать суммарный финансовый результат по всем сделкам, которые прошли по ИИС за все время его существования.
  • В результате, если, например, в 2020 году по счету были убыточные сделки, то сумма этого убытка уменьшит прибыль от продажи других бумаг, которая образовалась в предыдущие годы существования ИИС.

Отмечу, что на обычном брокерском счете перенос убытков на предыдущие годы невозможен. Убытки можно переносить только на будущие периоды. В свою очередь, в рамках ИИС такая операция, по сути, возможна.

Если в результате всех продаж на ИИС была получена прибыль, то при закрытии ИИС брокер должен будет удержать НДФЛ с этой прибыли. При этом в данной ситуации НДФЛ должен быть удержан, даже если ИИС будет закрываться путем перевода бумаг с ИИС на обычный брокерский счет.

Сам по себе перевод бумаг не будет считаться продажей, и перевод не приводит к возникновению НДФЛ. Однако если до момента перевода бумаг с ИИС на обычный брокерский счет по ИИС были какие-то продажи, и эти продажи оказались прибыльными, то с этой прибыли будет удержан НДФЛ.

Можно ли каким-либо образом избежать этого НДФЛ?

Если на тот момент, когда инвестор собирается закрывать ИИС, на счете есть бумаги, которые упали в стоимости, имеет смысл их продать (зафиксировать убыток). При необходимости можно будет тут же снова приобрести их по текущей цене. При этом убыток, полученный от продажи, позволит уменьшить сумму прибыли по другим сделкам. Тем самым, уменьшится и сумма НДФЛ к уплате.

Если же НДФЛ все равно остается, то после уплаты его может будет вернуть за счет налоговых вычетов, которые применяются ко всем видам дохода со ставкой налога 13%, кроме дивидендов  — стандартного, социального вычета, имущественного вычета при покупке/строительстве недвижимости, а также за счет вычета на взносы по ИИС. Другими словами, НДФЛ, уплаченный при закрытии ИИС первого типа, можно вернуть за счет вычета на взносы по этому же ИИС.

Что будет, если операции на ИИС в сумме оказались убыточными?

К сожалению, этим убытком нельзя будет уменьшить прибыль по другим брокерским счетам или другому ИИС, если он будет снова открываться. Если сделки по ИИС оказались убыточными, то при его закрытии брокер посчитает, что финансовый результат по счету равен нулю. Соответственно, никакого налога при закрытии ИИС удержано не будет, но и убыток по счету при этом нигде не зафиксируется.

Как лучше закрыть ИИС?

Если инвестор использует первый тип вычета (вычет на взносы), то оптимальнее всего закрывать ИИС путем перевода бумаг с ИИС на обычный брокерский счет. Многие брокеры пока позволяют это делать.

В результате можно будет не только получать вычет на взносы по ИИС, но и не платить НДФЛ при продаже бумаг, которые будут переведены на обычный брокерский счет.

На обычном счете при этом будет использован другой налоговый вычет — по сроку владения (если не продавать бумаги в течение трех после их покупки, платить НДФЛ не придется). При этом трехлетний срок владения бумагами может отсчитываться с даты их приобретения на ИИС.

Однако этот момент лучше заранее обговорить с брокером и подписать для этого все необходимые документы. Подробнее про закрытие ИИС путем перевода бумаг я писал в отдельной статье.

Таким образом, если на ИИС первого типа в течение всего срока действия счета не было никаких продаж (т.е. не возникал НДФЛ), то при закрытии ИИС путем перевода бумаг инвестор получит максимально возможную выгоду — и осуществит возврат НДФЛ с других доходов за счет вычета на взносы, и не будет платить НДФЛ с прибыли, полученной от продажи бумаг.

Правда, не факт, что подобная «брешь» в законодательстве просуществует долго. Однако пока ей можно пользоваться. При этом, если есть опасения, что рано или поздно эту возможность прикроют, можно каждые три года закрывать ИИС путем перевода бумаг на обычный счет, а через некоторое время открывать новый ИИС на следующие три года.

Обращаю внимание, что сам по себе ИИС может существовать сколько угодно лет.

И, к примеру, если инвестор использует ИИС не первого, а второго типа (освобождение всей прибыли по ИИС от НДФЛ), то для него нет никакого смысла закрывать ИИС каждые три года.

В такой ситуации ИИС стоит закрывать только в тот момент, когда инвестору реально по каким-то причинам понадобится выводить с него свои денежные средства.
 

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *