Отчетность по осно у ип за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

Отчетность по ОСНО у ИП за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

Доброго времени суток! Сегодня мы рассмотрим самую сложную систему налогообложения, а именно я напишу статью о налоге ОСНО для ИП.

  • Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).
  • ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.
  • Любой бизнес в независимости от формы собственности при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.

Налог ОСНО для ИП и НДС

Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров  для которых ставка НДС 10% ( медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;

Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС.  Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.

 Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.

ОСНО и другие системы налогов для ИП

  1. Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:
  2. Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.
  3. Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.

Отчетность по ОСНО у ИП за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

Налоговые режимы ИП которые применяют совместно

  • И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).
  • Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:
  • При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.
  • В случае если Вы применяете одновременно ЕНВД и ОСНО(УСН,ЕСХН), то необходимо вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.

Как ИП встать на налог ОСНО

Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО

В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 13% от чистой прибыли;
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС) = 18-10-0%;
  3. Налог на имущество. Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2%

Отчетность по ОСНО у ИП за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:

Налог НДФЛ для ИП на ОСНО

  1. Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.

  2. НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%
  3. Доходы ИП – это все денежные поступления ИП от его предпринимательской деятельности (наличным и безналичным расчетом).

Расходы ИП – все расходы, которые несет ИП занимаясь своей предпринимательской деятельностью. В расходы вносятся и фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, а так же страховые взносы за работников в ПРФ, ФОМС и ФСС.

Принимая к вычету расходы ИП, они обязательно должны быть документально подтверждены.

Налог НДС для ИП на ОСНО

  • Налог НДС для ИП рассчитывается следующим образом:
  • НДС для ИП = НДС к начислению – НДС к вычету
  • Теперь стоит определить, что такое НДС к начислению и НДС к вычету:
  • Находясь на налоге ОСНО ИП должен продавать товары и оказывать услуги, выделяя размер налога НДС в размере 18-10-0% в зависимости от деятельности которую ведет ИП.

НДС для ИП на ОСНО к начислению

Как правильно выделить налог НДС я уже описывал в статье “Как выделить НДС”, но на всякий случай я напомню для самого распространенного НДС 18%:

НДС = СУММА*18:118

Например: продавая товар за 10 000 руб., размер НДС к начислению будет равен = 10 000*18:118 = 1 525 руб. 42 копейки, то есть теоретически Вы должны при продаже товара на сумму 10 000 руб. нужно оплатить НДС  1 525 руб. 42 копейки. Так и будет если у Вас не появится НДС к вычету.

Отчетность по ОСНО у ИП за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

НДС для ИП на ОСНО к вычету

Предположим, что товар, который Вы продали за 10 000 руб., был приобретен у поставщика который тоже на налоге ОСНО за 6 500 руб.

Приобретая товар у поставщика за 6 500 руб. Вы сами платите НДС который уже заложен в сумму 6 500 руб.

НДС к вычету = 6 500*18:118 = 991 руб. 52 копейки.

И, теперь считаем размер налога НДС который в данном случае мы должны будем уплатить:

НДС для ИП = 1 525 руб. 42 коп. (НДС к начислению) – 991 руб. 52 копейки (НДС к вычету) = 533 руб. 90 коп. (если больше никаких движений и оборотов не будет, то эту сумму нужно будет оплатить в бюджет).

  1. Кажется сложным, но все намного проще, Вам нет необходимости высчитывать НДС в ручную.
  2. Приобретая товар у поставщика, в счете к оплате будет сразу выделен размер налога НДС.
  3. Так же и Вы выставляя счет за товары или услуги в бухгалтерской программе 1С (на ОСНО без нее никуда) указываете размер НДС (18%-10%-0%) и она автоматически рассчитывает и уже выдает счет с рассчитанным НДС.
  4. Считать НДС в ручном режиме придется разве что, если Вы будете оплачивать счета частями.

Отчетность и уплата налога НДС для ИП

Теперь рассмотрим какую сдавать отчетность ИП на НДС и как его платить:

Отчетность ИП на НДС

Отчетность по налогу НДС предприниматель сдает в виде декларации НДС (сдается в электронном виде):

Отчетность по ОСНО у ИП за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

Отчетность по НДС ИП должен сдавать ежеквартально:

  • Первый квартал – до 25 апреля;
  • Второй квартал – до 25 июля;
  • Третий квартал — до 25 октября;
  • Четвертый квартал – до 25 января года следующего за отчетным.

Скачать действующую декларацию НДС можно с моего Яндекс Диска: бланк декларации НДС.

Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:

  • Книгу покупок НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры, которые подтверждают факт приобретения товара или услуги. На основании данной книги в последующем будете высчитывать размер налога НДС подлежащего к вычету. Скачать книгу покупок НДС;
  • Книгу продаж НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры (Ваши) и другие документы, которые подтверждают продажу товара или услуги. На основании ее в последующем Вы будете высчитывать размер НДС к начислению. Скачать книгу продаж НДС;
  • КУДиР для ИП на ОСНО. Так же вы должны вести книгу учета доходов и расходов для ИП на ОСНО.

Оплата налога НДС для ИП

Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.

Звучит довольно странно ?

Разберем на примере: допустим размер налога НДС ,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.

Налог на имущество для ИП на ОСНО

Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.

Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.

Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.

Отчетность и оплата налогов для ИП на ОСНО

Отчетность по ОСНО у ИП за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:

  • Налог НДС для ИП. Подробности отчетности и уплаты налога НДС, мы уже рассмотрели выше по тексту;
  • Налог НДФЛ для ИП на ОСНО. Первое – это ежегодная сдача декларации 3НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным), второе – декларация 4НДФЛ, данная декларация о предполагаемом доходе ИП (дурдом).

Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.

Читайте также:  Закрытие ИП декларация за 2020(усе). Дает только 2020?

Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.

Оплата налога НДФЛ для ИП на ОСНО

Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:

  1. Авансовый платеж №1 – до 15 июля;
  2. Авансовый платеж №2 – до 15 октября;
  3. Авансовый платеж №3 – до 15 января года следующего за отчетным;
  4. Авансовый платеж №4 (НДФЛ по итогам года)  – до 15 июля года следующего за отчетным.

Налог на имущество для ИП на ОСНО

Декларации никакие не сдаются и слава богу.

Оплата налога на имущество до 15 ноября года следующего за отчетным, на основании уведомлений ИФНС.

Единая упрощенная декларация

В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации.

Отчетность по ОСНО у ИП за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

Срок сдачи единой упрощенной декларации

  1. Первый квартал — до 20 апреля;
  2. Второй квартал — до 20 июля;
  3. Третий квартал — до 20 октября;
  4. Четвертый квартал — до 20 января года следующего за отчетным.

Вот и все, что я хотел рассказать про налог ОСНО для ИП. Для организаций все значительно сложнее, возможно как-нибудь напишу и про ООО на ОСНО.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вопросы как всегда в комментарии или в мою группу в контакте “ Секреты бизнеса для новичка”.

Если Вы решите находиться на ОСНО, то нанимайте на работу бухгалтера, иначе вместо бизнеса Вы будете все время ковыряться в бумажках (каждый должен заниматься своим делом). Бухгалтера можно взять на полставки, если обороты не большие.

Удачного бизнеса! Пока!

Какие отчеты сдают ИП на ОСНО в 2020 году

Главная > отчетность > Какие отчеты сдают ИП на ОСНО в 2020 году

Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения. Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС в силу каких-либо обстоятельств, например, того требуют поставщики или покупатели. Какую отчетность сдают ИП на ОСНО в 2018 году без работников и с персоналом, каковы сроки сдачи отчетов и деклараций?

Общая налоговая система характеризуется для индивидуального предпринимателя:

  • уплатой подоходного налога с последующим заполнением годовой декларации 3-НДФЛ;
  • уплатой НДС с заполнением ежеквартальной декларации по данному виду налога.

Два указанны отчета сдаются в ИФНС на ОСНО всеми ИП, работающими как с работниками, так и без них на общем режиме.

Если ИП имеет работников – нанимает физлиц для выполнения каких-либо трудовых задач, то возникает обязанность по расчету НДФЛ с их доходов и страховых взносов, при этом готовятся следующие отчеты:

  • Расчет в ИФНС ежеквартально по взносам ОПС, ОМС, ВНиМ;
  • 4-ФСС в ФСС ежеквартально по взносам ПФиНС;
  • СЗВ-М в ПФР ежемесячно по сведениям о работниках;
  • СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно плюс при уходе сотрудника на пенсию;
  • 6-НДФЛ ежеквартально по подоходному налогу суммарно по всему штату;
  • 2-НДФЛ ежегодно по подоходному налогу индивидуально по каждому сотруднику.

Индивидуальный предприниматель вправе работать не только на ОСНО, но и на спецрежимах:

Какую отчетность сдают ИП на ОСНО без работников в 2018 – таблица и сроки сдачи

Отчет ИП на ОСНО Куда подается Какой срок является крайним для сдачи Сроки сдачи в 2018 году
3-НДФЛ
(по налогу с полученного дохода)
ИФНС Последний апрельский день за прошлый год 03 мая 2018 за 2017 год
(последний день апреля это выходной)
Декларация по НДС ИФНС 25 день месяца за каждым кварталом
(периода для сдачи отчетности – четыре квартала)
-25 января 2018 за 4 кв 2017

  • -25 апреля за 1 кв
  • -25 июля за 2 кв
  • -25 октября за 3 кв

Обратите внимание: по НДС отчет нужно сдать только в электронном формате, бумажные экземпляре налоговики не принимают.

Ответственность за несвоевременную подачу отчетности по НДС для ИП

Если декларация по НДС не будет подана в срок, то ИП грозят штрафные санкции. Штраф будет даже в том случае если декларация нулевая, ее все равно нужно сдать в срок. Штраф также назначат, если налог будет заплачен вовремя, но декларация в срок подана не будет.

Размер штрафа для ИП на ОСНО

Минимальная граница штрафа для индивидуальных предпринимателей в 2018 году 1000 руб.

Штраф возрастет, если неподача декларации сопровождается отсутствием своевременной уплаты НДС по данной декларации.

В таком случае за каждый месяц будет назначаться штраф 5 %-тов от суммы неуплаты до момента декларирования добавленного налога, такие санкции грозят даже за неполный месяц.

То есть в случае, когда компания задержала декларация на 1 месяц 1 день штраф будет назначен как за 2 полных месяца. Даже однодневное опоздание считается за полный месяц.

Максимальная граница штрафа при одновременной неподаче декларации и неуплате НДС – 30% от неуплаченной налоговой суммы.

Кроме того, будут начислены пени по сумме недоимке по НДС. Причем по новым правилам, если недоимка превысит срок 30 дней, то вместо 1/300 ставки рефинансирования будет начисляться 1/150 ставки ежедневно от суммы долга.

Рассчитать пени по НДС в онлайн калькуляторе.

Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ для ИП

Если в срок не будет подана декларация по доходам 3-НДФЛ на ОСНО, то также придется заплатить штраф, его минимальный размер 1000 руб., максимальный 30% от неуплаченной суммы налога.

Минимальный размер назначается за представление 3-НДФЛ, если при этом сам налог предпринимателем уплачен в срок.

Если отсутствие декларации сопровождается задержкой в оплате подоходного налога, то штраф – 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц.

Обратите внимание: Отчетность в форме 3-НДФЛ индивидуальные предприниматели должны также подать, если они закрывают ИП. Сроки для подачи – 5 дней. Необходимо предоставить сведения о полученном доходе за отработанный в году период.

Отчетность для ИП на ОСНО с работниками 2018

Если ИП на общей системе имеет работников, то за ним по-прежнему сохраняется обязанность отчитаться по подоходному налогу и НДС с помощью деклараций, указанных выше. Сроки сдачи для ИП с работниками аналогичны.

Дополнительно ИП на ОСНО сдают отчетность по взносам и НДФЛ с работников, а также персонифицированный учет в ПФР.

Перечень отчетов, точные сроки сдачи в 2018 году можно найти в таблице ниже:

Отчетность по ОСНО у ИП за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

  • По взносам за сотрудников

Отчетность по ОСНО у ИП за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

  • Персонифицированная отчетность учет по работникам

Отчетность по ОСНО у ИП за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Ип с работниками: что надо платить вести и сдавать в 2020 , сколько платят

Как только начинается отчетный период, у предпринимателей и компаний появляется необходимость в сдаче налогов и отчетности. Причем принципы их составления и ведения могут значительно отличаться.

Так, для индивидуальных предпринимателей устанавливаются свои правила в зависимости от наличия или отсутствия в штате работников.

Теперь расскажем, как нужно действовать в таких случаях ИП с работниками, что надо платить, вести и сдавать в 2020 году.

Отчетность по ОСНО у ИП за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

Какую отчетность сдают ИП за работников

Список отчетов, которые ИП нужно будет давать в 2020 году за работников, будет зависеть от их количества и выбранного налогового режима. Есть именно 4 отдельные группы отчетностей, которые обязательно должен сдать владелец в налоговую инспекцию — по используемой налоговой декларации, кассовым операциям, работникам компании и дополнительным налогам.

Налоги для ИП с работниками в 2020 формируются в зависимости от направления. Всю подобную отчетность, сдаваемую за людей, числящихся в штате предприятия, возможно поделить на три крупные категории:

  • Для Федеральной налоговой службы.
  • Для Пенсионного Фонда России.
  • Для Фонда социального страхования.

Если рассматривать общий список документов, который предпринимателю необходимо сдавать за своих работников, то можно указать следующие обязательные справки и расчеты:

  1. Среднесписочная численность работников по итогам календарного года и не позднее 20 января.
  2. Справки типа 2-НДФЛ по итогам календарного года.
  3. Расчеты 6-НДФЛ по итогам каждого квартала и не позднее 1 числа следующего после него месяца.
  4. Расчеты по страховым взносам за один квартал.
  5. Отчет по форме СЗВ-СТАЖ, содержащий сведения о страховом стаже всех застрахованных лиц.
  6. Отчет по форме СЗВ-М, содержащий информацию о действиях работающих пенсионеров.
  7. Отчет по форме 4-ФСС, включающий сведения только по травматизму и профзаболеваниям.

Во всех этих документах указывается, сколько ИП платит за работника, в том числе в 2020 году. Сроки сдачи тоже могут отличаться и варьироваться в пределах от одного квартала (3 месяцев) до 9 месяцев текущего года.

Налоги с зарплаты

При учете взносов ИП за сотрудников в 2020 году обязательно учитывается и предоставляемая заработная плата. О доходах, полученных работниками за текущий год, работодатель сообщает в налоговые органы через справку формы 2-НДФЛ.

Читайте также:  Утвержден список дорогостоящих автомобилей на 2020 год

Предоставляется она в Федеральную Налоговую Службу по месту жительства, причем оформляется на каждого сотрудника по отдельности. Подавать заявление в налоговый орган следует ежегодно и не позднее 1 апреля следующего года.

На патенте

Патентная система налогообложения (ПСН) из всех имеющихся наиболее проста и разработана скорее чисто для предпринимателей. У крупных организаций и юридических лиц нет возможности приобретения патента, стоимость которого просто заменяет сразу все виды налогов. Тем самым ИП освобождается от необходимости сдачи отчетности.

Важно! Перечень видов деятельности В ПСН ограничен, и на нем в штат нельзя нанимать более 10 человек.

На УСН

Для тех индивидуальных предпринимателей, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, необходима сдача одноименной декларации. Производиться эта операция должна ежегодно, причем не позднее 30 апреля следующего года.

Даже если за год на упрощенке не было никаких доходов и изменений, предприниматель сдает отчет, указывая факт неведения деятельности. Другими словами, это называют нулевой декларацией. В ином случае, в том числе сдаче неполной отчетности, потребуется закрытие ИП.

ЕНВД

Разбираясь в том, как действуют ИП с наемными работниками и какие отчеты сдают в каждом случае, стоит обязательно упомянуть и декларацию «Единый налог на вмененный доход». В подобных ситуациях обязательно требуется сбор информации и сдача декларации ЕНВД. В налоговую службу она должна предоставляться ежеквартально не позднее 20 числа месяца следующего квартала.

Отчетность по ОСНО у ИП за один месяц. куда и что сдавать? какие налоги платить?

Страховые взносы за рабочих

Для индивидуальных предпринимателей с наемными работниками также необходима ежеквартальная сдача данных по страховкам. Для этого была специально принята форма бланка отчетности 4-ФСС. В нем указывается буквально вся информация по внесенным в ФСС страховым выплатам за каждого работника.

Причем те организации, у которых среднесписочная численность сотрудников не превышает 25 человек, отчетность должна сдаваться в бумажной форме. Тем, у кого этот показатель превышает 25 человек, отчет можно сдавать в электронном виде. И для каждого из них установлены свои сроки — в первом случае это 20 число месяца следующего квартала, а втором — 25 число.

Разница ИП с сотрудниками и без них

Разница между ИП, работающими с сотрудниками и без таковых, совершенно невелика. Состоит она в том, что первые должны обязательно сдавать отчетность в Пенсионный и Страховой фонды по каждому нанятому работнику, а для вторых этого делать не нужно. В сети даже есть множество специальных калькуляторов, помогающих рассчитать сумму налогов для оплаты в региональный налоговый комитет.

Важно! Если доход у ИП без работников за весь год превысил минимальную отметку в 300 000 рублей, тогда ему нужно будет дополнительно заплатить 1 процент в государственный бюджет.

Разобраться в налоговой отчетности и сроках ее сдачи для ИП не так уж и трудно.

Главное — своевременно вносить платежи, составлять по ним документы или отчеты, и предоставлять их в соответствующие регулирующие органы.

Индивидуальным предпринимателям, не имеющим в штате работников, в дальнейшем придется сдавать куда меньше бумаг и отчетов, но при этом у них отсутствует возможность снижения доходов на сумму страховых выплат.

ОСНО. Какие налоги платят на основной системе налогообложения

ИП, избравшие в качестве налогового режима общую систему налогообложения, должны выплачивать в бюджет три обязательных налога:

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС). При этом возможно три варианта налоговой ставки: 18% — самая распространенная и широко применяемая, 10% — используется тогда, когда ИП работает с определенным перечнем товаров, прописанным в законе, например, медицинскими, детскими и продуктовыми товарами и 0% — эта ставка применяется крайне редко, в основном в тех случаях, когда производится экспорт товаров.
  2. Налог на доход физического лица (НДФЛ) – 13%, но только при условии, что ИП является резидентом РФ, если нет, то этот налог будет равен 30%.
  3. Налог на имущество физического лица – 2%, в тех случаях, если имущество используется в предпринимательских целях.

Кроме вышеперечисленных налогов, иногда индивидуальные предприниматели бывают обязаны оплачивать местные и региональные налоги, такие как:

  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог за добычу полезных ископаемых;
  • налог за использование водных объектов;
  • налог за использование биологических ресурсов;
  • акцизные сборы;
  • таможенные пошлины.

Сроки оплаты налогов ИП на общей налоговой системе

Находящиеся на ОСНО ИП должны помнить о сроках налоговых выплат.

  • По НДС – ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Выплаты по НДС можно также разбить на помесячный режим – тогда НДС надо оплачивать в равных долях, также до 25 числа месяца, следующего за отчетным включительно;
  • НДФЛ – по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, но не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Окончательный расчет должен производиться не позднее 15 июля следующего года;
  • налог на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Сроки уплаты местных налогов определяются законодательно на региональном уровне – уточнять сроки оплаты по ним нужно в территориальных ИФНС.

Обязательные платежи на ОСНО

Помимо вышеперечисленных налогов, все ИП, находящиеся на общем налоговом режиме, должны оплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды. Это:

  • выплаты в Пенсионный фонд РФ в размере 22% (для формирования будущей пенсии);
  • выплаты в ФСС – 2,9% (на оплату больничных листов), 0,2%( на случай производственных травм и несчастных случаев, а также развития профессиональных заболеваний);
  • выплаты в ФФОМС – 5,1% (на различные медицинские цели).

Все эти взносы ИП должен производить как за себя лично, так и, при найме персонала, за каждого из наемных сотрудников.

При этом взносы в ПФР можно оплачивать как единовременно в любой момент календарного года, так и поквартально.

Последний вариант наиболее удобен, поскольку позволяет контролировать своевременность и полноту выплат во все внебюджетные фонды. В ФСС и ФФОМС взносы нужно делать каждый месяц, не позднее 15 числа.

Какую отчетность должен сдавать ИП по налогам на ОСНО

При применении общего налогового режима, предприниматели должны предоставлять в налоговую инспекцию следующие декларации:

  1. по налогу на добавленную стоимость (НДС) – по истечении каждого квартала, но не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  2. по НДФЛ – форму 3 НДФЛ раз в год, но не позже 30 апреля следующего года. При этом, налог надо оплатить не позже середины июля также следующего года.

Кроме этих двух документов до 1 апреля следующего же года надо передавать налоговым специалистам справку по форме 2 НДФЛ о доходах наемных сотрудников и информацию по среднесписочному количеству работников – до 20 января следующего за отчетным года. В фонд социального страхования ИП, имеющий наемный персонал, обязан предоставлять справку по форме 4-ФСС ежемесячно.

Внимание! Если по каким-либо объективным причинам ИП на какой-то период времени приостановил свою деятельность, из-за чего у него не стало движения финансовых средств ни по счетам, ни в кассе, он может заменить декларации по НДС и налогу на прибыль на одну — Единую упрощенную декларацию. При этом НДФЛ в Единую декларацию включать нельзя.

К сведению. Эксперты подсчитали, что за год индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения должны сдавать в контролирующие органы не менее 21 отчетного документа.

Ведение учета ИП на ОСНО

Хотя закон не требует обязательного ведения ИП бухгалтерского учета в полном объеме, но некоторые правила соблюдать все же необходимо. В числе прочего ИП обязан:

  • вести книгу учёта доходов и расходов. Все расходы надо подтверждать документально, в частности собирать и хранить чеки, квитанции, договоры и другие бумаги, доказывающие затраты. Данные из КУДиР используются для расчета налогооблагаемой базы ИП по налогу на доходы физических лиц;
  • вести книгу покупок и продаж. Необходимость ведения этого документа вызвана тем, что ИП на ОСНО обязаны исчислять и выплачивать НДС;
  • вести журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур;
  • если ИП нанимают персонал, то они должны вести обязательный учет заработной платы и кадровый учет.

Важно! Все первичные документы ИП на ОСНО должны хранить не менее 4 лет. В противном случае при внезапных налоговых проверках, могут последовать неудобные вопросы со стороны налоговиков, а также штрафы и административные санкции.

Налоговый вычет по НДФЛ ИП на общем режиме

По Налоговому кодексу РФ, ИП могут применить налоговый вычет по НДФЛ на сумму произведенных в рамках коммерческой деятельности затрат. Правда, все эти расходы должны быть в обязательном порядке подтверждены документально. В тех случаях, когда расходы доказать невозможно, можно воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, который будет равен 20% от общей суммы доходов ИП.

К сведению! К расходам ИП относятся страховые взносы во внебюджетные фонды, госпошлины, уплаченные в связи с выполнение профессиональной деятельности и некоторые виды налогов.

Совмещение ИП ОСНО и ЕНВД: правила учета

Если индивидуальный предприниматель сочетает два налоговых режима, общий и «вмененку», он должен обязательно вести по ним раздельный учет. Несмотря на то, что такое требование не прописано в НК РФ, это позволяет правильно разделить налогооблагаемую базу и верно высчитать и выплатить в бюджет полагающиеся налоги по ОСНО.

Таким образом, для ИП, находящихся на общей системе налогообложения, процесс ведения учета по налоговым отчислениям и бухгалтерии является очень непростым и трудоемким делом, во многом как раз из-за большого количества оплачиваемых налогов.

Поэтому, несмотря на то, что ИП по закону не обязаны нанимать бухгалтера, им все равно приходится на постоянной основе прибегать к специализированной бухгалтерской помощи.

Однако возможность развивать бизнес, не делая оглядки на всевозможные ограничения, которые есть в других налоговых режимах, с лихвой компенсирует это небольшое неудобство.

Читайте также:  Как лучше оформить бизнес для двух равноправных владельцев?

Какая отчетность необходима для ИП?

На каких налоговых режимах отчетности меньше и что необходимо знать ИП , чтобы сдать отчеты вовремя и не погрязнуть в бумагах? На самом деле, отчетность индивидуального предпринимателя — одна из самых простых, если сравнивать с ООО, например. Тем не менее, предприниматели очень часто допускают ошибки или путают сроки. А это — штрафы, и немаленькие. Если ваш бизнес открыт недавно, не рискуйте, пригласите на помощь опытного юриста или бухгалтера.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно: оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 28 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Виды отчетов ИП по каждой системе налогообложения

Единственный налоговый режим безо всяких походов в инспекцию — патентная система. Все остальные — это разные формы деклараций и отчетов. Каждый документ надо подавать в определенный срок, чтобы избежать штрафных санкций. Помимо налоговых деклараций, сдаются отчеты за сотрудников, если они у вас есть, и отчетность по кассовым операциям — а они у вас точно есть.

Главное — понять и запомнить, какие отчеты нужно сдавать. Здесь все просто — какие налоги платите, за то и отчитываетесь. При совмещении двух налоговых систем умножайте количество бумаг на 2.

УСН

Предприниматели на УСН (упрощенной системе налогообложения) сдают только одну декларацию в конце года. На протяжении налогового периода они сами рассчитывают и вносят авансовые платежи. Даже если допущена ошибка, нужная сумма будет скорректирована в декларации в конце года и внесена полностью.

КУДИР — книга учета доходов и расходов — должна вестись обязательно. Все операции и движения средств вносятся в нее и подтверждаются документами.

Если КУДИР вели в электронном виде, в конце года ее распечатывают, пронумеровывают, прошивают, заверяют подписью и печатью.

Это не отчетность индивидуального предпринимателя в строгом виде, но налоговая при проверке может ее потребовать, и горе тому ИП, у которого ее нет. Придется заплатить штраф — 10–30 тысяч руб. Каждый год заводится новая книга.

ОСНО

Если вы не определились с видом деятельности, не выбрали налоговый режим и не написали заявление о переходе на него, то автоматически попадаете на общий режим — ОСНО. Это самая «замечательная» система, какую только можно придумать — вы платите все обязательные налоги и заполняете три декларации:

  • НДС сдается в электронном виде раз в квартал;
  • 3-НДФЛ сдается раз в год до 30 апреля;
  • 4-НДФЛ. Очень интересный вид отчетности — ИП сам прикидывает потенциальную сумму дохода и сообщает в налоговую, чтобы ему рассчитали авансовые платежи.

По поводу 4-НДФЛ можете вздохнуть с облегчением — этот вид отчета упразднен с 2020 года. Но только отчет! Платежи надо будет рассчитывать самому, ну и платить, естественно.

Второй документ, который ведут ИП на ОСНО — книга учета доходов и расходов. В ней предприниматель учитывает все движения денежных средств для правильного расчета налога. Отсутствие этого учета грозит штрафом. Предприниматели обычно не очень долго пребывают на этом режиме и быстро переходят на другие.

ЕНВД

Что касается ЕНВД, то здесь отчетность невелика — ИП заполняют одну декларацию и подают ее в инспекцию раз в квартал. Не нужно считать ни расходы, ни доходы — за вас все подсчитало государство. При этой системе оплаты налога не учитывается реальный доход.

Тут применяется физический показатель — для каждой деятельности он умножается на региональный коэффициент. Пока не будет изменен сам показатель или величина коэффициента, можно каждый квартал проставлять одинаковые цифры и не очень беспокоиться по поводу расчета.

В ЕНВД есть всего один, но существенный недостаток: даже если у вас нет деятельности, нет дохода, вы все равно должны платить налоги. Нулевых деклараций при этой системе не предусмотрено.

Поэтому при каких-либо трудностях бизнеса переходите на другой налоговый режим и подавайте нулевки.

Под ЕНВД попадают не все виды бизнеса, поэтому предприниматели часто совмещают какой-либо режим с ЕНВД. В этом случае отчетности у ИП прибавится.

Обязанности вести расходы и доходы у предпринимателей на вмененке нет.

Сельхозналог

Его платят владельцы фермерских хозяйств, производящие сельскохозяйственную продукцию. Объем этой продукции должен составлять не меньше 70% от всех результатов деятельности предприятия.

Отчетности здесь немного. Плательщики ЕСХН заполняют только одну декларацию в конце года. Также они обязаны вести КУДИР, предоставлять ее в инспекцию по запросу. С 2019 г. плательщикам ЕСХН добавляется обязанность отчитываться по НДС каждый квартал.

Патентная система

Патентная система — самая простая и удобная. Нет никакой отчетности, никаких деклараций. После покупки патента можно вообще не задумываться о налогах — ничего не надо заполнять, ни за что не надо больше платить.

К сожалению, перечень видов деятельности, в которых можно работать по патенту, ограничен. ИП обычно совмещают несколько режимов. Соответственно, набор деклараций для отчета увеличивается.

Отчетность за работников

Можно только позавидовать ИП без работников — у них нет такого вида отчетности. Предприниматель просто платит сам за себя безо всяких отчетов. Остальные сдают документы в налоговую инспекцию, в ФСС и в Пенсионный фонд.

В налоговую ИП с работниками подает среднесписочную численность сотрудников один раз в год — в конце текущего года за предыдущий. Туда же сдают отчетность по 2-НДФЛ тоже один раз, но уже за каждого члена коллектива. В справке указывают полученную работником зарплату, налоговые вычеты, если они есть, и величину удержанного налога на доход.

Третий вид отчетности в инспекцию для ИП — 6-НДФЛ. Это то же самое, что 2-НДФЛ, только сразу на всех работников и за каждый квартал. По замыслу законодателей, этот отчет в разы увеличит ответственность работодателя.

Для усиления чувства ответственности, помимо штрафа за задержку подачи отчета, может быть заблокирован ваш расчетный счет. Четвертый отчет, который подает ИП в налоговую — расчет страховых взносов.

Подается в каждый квартал до 30 числа, тогда же и нужно делать отчисления в фонды.

В Пенсионный фонд работодатель ИП подает два документа. Это сведения о страховом стаже сотрудника и отчет СЗВ-М — сведения о застрахованных. Первый подается один раз в год до 1 марта. Второй — каждый месяц до 15 числа. Еще один отчет должны сдавать ИП с сотрудниками — 4 ФСС. Отчетность подается в бумажном или электронном виде. Если работников больше 25 человек, то только в электронном.

Кассовая и статистическая отчетность

С введением онлайн-касс кассовая отчетность стала обязательной для всех ИП, применяющих ККМ. В 2019 г. введен упрощенный кассовый порядок. С ИП снято обязательство вести кассовые книги, заполнять приходные и расходные ордера.

Обязанность ведения КУДИР при этом остается. Ограничения не распространяются на документы по выплате зарплаты. Оформление расчетных и платежных ведомостей осталось закреплено за ИП с работниками, если зарплата выдается наличными.

Статистическая отчетность не является обязательной.

РОССТАТ на основе собранных данных проводит статистические исследования. Он выбирает отдельных ИП, которым рассылает приглашения принять участие в тестировании и формы, которые надо заполнить. Проигнорировать их не получится, можно получить штраф. ИП, которых Росстат не выбрал, отчитываются раз в пять лет.

Они также получают уведомления и бланки для заполнения.

Дополнительная отчетность ИП

В зависимости от деятельности ИП могут обязать подавать и другие отчеты:

  • по транспортному и земельному налогу ИП не заполняют декларации, вместо этого получают заполненные уведомления из налоговой инспекции;
  • по налогу на добычу полезных ископаемых — отчет заполняется и сдается каждый месяц;
  • о полученных разрешениях и величинах сборов на добычу объектов животного мира и водных биоресурсов — сдают в течении 10 дней после получения разрешения или лицензии;
  • о количестве изымаемых объектов из водных биоресурсов на основании лицензии — до 20 числа первого месяца после окончания действия разрешения или лицензии;
  • по водному налогу — декларация подается раз в квартал;
  • по акцизам — ИП сдает такую отчетность каждый месяц за каждый подакцизный товар;
  • по платежам за пользование недрами — сумму рассчитываются и идут в отчет раз в квартал.

Если вашу деятельность можно отнести к какой-либо из перечисленных выше, уточните, какие отчеты вы обязаны сдавать. В противном случае, вам могут быть начислены штрафы.

Отчетность при закрытии ИП

В отчетных документах надо отразить деятельность, начиная с даты последнего отчетного документа до дня закрытия:

  • документы ИП на УСН сдают до 25 числа следующего после закрытия месяца;
  • декларация 3-НДФЛ подается в течении пяти дней после закрытия;
  • по НДС отчитываются до 22.04 за первый квартал.

Индивидуальные предприниматели на вмененном доходе отчитываются до подачи документов о закрытии ИП. Правильно заполненная отчетность при закрытии ИП — отсутствие головной боли в дальнейшем.

Источники:

Справочник налоговой и бухгалтерской отчетности

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *