Разработаны коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Опубликовано Сен 13, 2019 512

Многие макроэкономические показатели находятся под пристальным вниманием не только экспертов в своей отрасли, но и обычных граждан. Эти показатели отражают развитие российской экономики и уровня жизни в целом.

Рассмотрим один из основных показателей, определяющих действенность экономической политики государства, а также степень зависимости российской экономики от внешних факторов. Это индекс дефлятор. Рассмотрим, для чего он используется и как рассчитывается.

Приведем некоторые экспертные оценки вероятных значений этого параметра на 2020 год.

Индекс дефлятор: понятие и расчет

Разработаны коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Индекс дефлятор — это коэффициент, используемый специалистами для приведения стоимости товаров, услуг и работ к действительным значениям в определенный период.

Величина этого индекса меняется ежегодно и прогнозируется на несколько лет вперед. Коэффициент является корректировкой исходя из которой исследуют вопросы о перспективах дальнейшего развития экономики, будущие значения ВВП и ВНП, индекса потребительских цен и других макроэкономических показателей.

Индекс дефлятор рассчитывается на основании показателей изменения цен в предшествующем периоде. Его величина равна отношению номинального объема валового продукта к его реальному значению, умноженного на 100. Этот показатель отражается в официальных документах и публикуется в открытом доступе. Ознакомиться с документами можно, посетив официальный сайт Минэкономразвития.

Прогнозы индекса дефлятора осуществляются в трех вариантах, так как принимают в расчет разные сценарии изменения экономической ситуации в стране, продиктованные внешними и внутренними условиями, намеченными задачами и целями для улучшения экономики России, способами их достижения.

Перспективы развития экономики России, рассматриваемые варианты

Разработаны коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Чтобы рассчитать индекс дефлятор на 2020 год Минэкономразвития приняло во внимание три сценария развития экономической ситуации в России. Все эти варианты основываются на предположениях о влиянии следующих факторов:

  • политики применения санкций в отношении Российского государства;
  • увеличения объемов мировой экономики минимум на 3,6% в год;
  • роста цен на нефть.

Базовый вариант

Этот вариант основывается на предположении о том, что ситуация будет развиваться относительно стабильно, без резких колебаний. Рассчитывают на следующие перспективы:

  • цена на нефть — не ниже 40 долларов за баррель;
  • рост экспорта — не менее, чем на 1/3;
  • инфляция — ниже 4,4%;
  • рост ВВП — более 1,7%.

Вариант базовый плюс

Данный вариант основывается на более оптимистичном прогнозе:

  • цена на нефть — до 48 долларов за баррель;
  • рост внутреннего торгового оборота — не менее 3,5% в год;
  • рост оборота услуг — более 2,8%;
  • инфляция — 4,3%;
  • выполнение обязательств по социальным проектам и разработка новых;
  • общее увеличение уровня жизни.

Целевой вариант

Говорит сам за себя. При достигнутых намеченных целях:

  • инфляция — ниже 3,9%;
  • рост оборота розницы по стране — более 5,3%;
  • рост оборота в сфере услуг — более 3,9%;
  • ВВП вырастет на 3%;
  • значительный рост доли экспорта товаров от общего объема;
  • сокращение оттока капитала из страны.

Специалисты Минэкономразвития приводят прогноз некоторых индексов дефляторов до 2020 г. (негативные и позитивные тенденции)

Наименование отрасли2018оценка2019прогноз2020прогноз
Промышленность 114,1 104,9 103,6
+ 103 102
Добыча ископаемых 125,8 105,1 102,3
+ 99,3 100,4
Обрабатывающая промышленность 109,8 104,7 103,9
+ 104 104
Водоснабжение; водоотведение, деятельность по ликвидации загрязнений 112,1 104,9 104
+ 104,9 104
Сельское хозяйство 100,2 103,9 103,3
+ 104,2 104,1
Транспорт, включая трубопроводный 104,5 104,5 104,4
+ 104,5 104,4
Строительство 105,2 105 105,1
+ 105 105,1
Оборот розничной торговли 102,5 104,6 103,4
+ 104,7 103,6
Платные услуги населению 104 105,2 104,1
+ 105,4 104,3

Прогнозы экспертов

Прогнозы изменения индексов дефляторов, которые предлагает Минэкономразвития были рассмотрены в приведенной таблице. Остановимся на мнениях других экспертов.

Центробанк

Центробанк видит перспективу повышения стоимости на нефть до 55 долларов за баррель и снижение влияния сырьевого рынка на позиции рубля. В основном Центробанк согласен с приведенными Минэкономразвития показателями, с поправками на инфляцию в 4%. Инфляционные ожидания россиян держатся на отметке 7,8%. К тому же повышение НДС приведет к повышению стоимости товаров.

Что думают независимые эксперты

Разработаны коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Среди независимых экспертов преобладают более пессимистичные прогнозы. Ситуацию, сложившуюся в российской экономике, они видят далеко от идеальной. Вызывает опасения экспертов возможный резкий скачок цен во всех направлениях, ввиду недавних изменений в налоговом законодательстве и дефицита бюджета. Инфляцию аналитики прогнозируют более 4,5%. И для того, чтобы удержать ее даже на этой отметке, правительственным организациям придется приложить немалые усилия, не говоря уже о заявленных Центробанком значениях в 4%.

Следует ожидать большого роста индексов дефляторов по основным показателям, из-за повышения НДС. Вскоре это приведет к подорожанию топлива и товаров. Повышение топливных цен повлияет на сельское хозяйство, транспорт и другие сферы экономики страны.

Постепенно цены будут повышаться и в строительной отрасли, где подорожают стройматериалы и оборудование, как следствие — скачок цен на жилье.

Аналитики госструктур не принимают во внимание образовавшийся дефицит бюджета и истощенный Резервный Фонд.

Возможна денежная эмиссия для выполнения государственных обязательств в сфере социальных программ и повышения МРОТ. Это тоже вызовет инфляцию и обесценение рубля.

Налоговые отчисления несколько снизятся, так как из-за роста НДС некоторые предприниматели начнут использовать серые схемы снижения налогового бремени.

На автомобильных рынках ожидают резкое падение спроса на новые машины, так как ожидается рост цен. В туристической сфере индексы также вырастут до 20%, это также будет связано с ростом цен на топливо, повышением НДС и транспорта.

Динамика роста экономических показателей страны все еще находится на довольно низком уровне.

Некоторые связывают это с нежеланием правительства трезво взглянуть на ситуацию и применить более рациональную денежную политику.

Нужно направлять финансирование на перспективные отрасли экономики, модернизацию, уходя от зависимости от цен на сырье. Тогда Россия сможет забыть про кризисные времена и намного повысит уровень жизни своих граждан.

Коэффициент-дефлятор на 2019 – 2020 год по усн

Разработаны коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Сегодня рассмотрим тему: «коэффициент-дефлятор на 2019 — 2020 год по усн» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Ежегодно Минэкономразвития своими приказами фиксирует величину коэффициентов, при помощи которых корректируются налоговые обязательства субъектов хозяйствования на показатель инфляции. Такой механизм регулирования характерен и для налоговых спецрежимов.

На 2019 год обновленные значения дефляторов пока не утверждены, но на текущий момент имеется проект приказа, на основании которого можно делать выводы о предстоящем росте налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования. Коэффициенты предполагается откорректировать сразу для нескольких видов налогов:

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).
  • для расчета налога с вмененного дохода (ЕНВД);
  • для вычисления стоимости патента;
  • отдельный дефлятор предусмотрен для определения величины имущественного налога физических лиц;
  • для торгового сбора;
  • для подоходного налога, фиксированный размер которого высчитывается при определении стоимости патента для трудоустройства иностранных граждан.

Коэффициент-дефлятор на 2019 год для УСН составит 1,518. Рост этого параметра отражает уровень изменения потребительских цен в предшествующем периоде.

Для «упрощенцев» такой показатель важен при определении лимитов доходности бизнеса. Налоговым кодексом в ст. 346.12 зафиксировано требование о непревышении лимита полученного субъектом хозяйствования дохода (112,5 млн руб.) по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН.

При несоблюдении указанного условия предприниматель не вправе перейти на упрощенный спецрежим. Для лиц, уже применяющих «упрощенку», подсчет доходной базы ведется за год – годовой лимит установлен в размере 150 млн руб.

, превысив который, субъект утрачивает возможность дальнейшей работы на УСН и переходит на ОСНО (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Лимиты доходности должны пересматриваются ежегодно с учетом обновленного коэффициента-дефлятора, но вот уже несколько лет дефлятор не влияет на размер лимитов при УСН. Рассмотрим это подробнее.

Хотя коэффициент-дефлятор на 2019 год для УСН будет обновлен, по факту применять его нет необходимости.

Законом от 03.07.2016 года № 243-ФЗ был введен «мораторий» на применение дефлятора к лимитам доходности с 1 января 2017 до 1 января 2020 года. То есть, «переходный» лимит (112,5 млн руб.) и лимит дохода при работе на УСН (150 млн руб.) следует применять без умножения их на коэффициент-дефлятор. Коэффициент в 2017 г. был равен 1,425; в 2018 г. его размер составляет 1,481.

В 2020 году планируется возобновить практику ежегодного уточнения значения пределов доходных поступлений через дефляторы – величина дефлятора на 2020 г. будет составлять 1 (п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

  1. При определении значения совокупного дохода, который учитывается в базе по лимиту, необходимо суммировать такие поступления:
  2. выручка от продажи товаров;
  3. выручка по оказанным услугам или выполненным работам;
  4. внереализационные доходы, которые были получены не от основного направления предпринимательской деятельности;

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

авансовые платежи, перечисленные контрагентами на расчетные счета налогоплательщика, или принятые в кассу.

Подсчет совокупного значения доходной базы осуществляется кассовым методом.

Коэффициенты-дефляторы применяются при расчете ЕНВД, патента, налога на имущество физических лиц, НДФЛ, торговых сборах. Минэкономразвития РФ уже запланированы значения коэффициентов на 2019 г.

Ежегодно Минэкономразвития устанавливает размер коэффициентов-дефляторов на будущий год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году.

Коэффициенты рассчитываются путем умножения коэффициента дефлятора прошедшего года на коэффициент учитывающего изменение потребительских цен прошедшего года. На будущий 2019 г.

Минэкономразвития опубликовал проект приказа об установлении размеров коэффициентов-дефляторов. Планируются значение коэффициентов, указанные в табл. 1.

Таблица 1

Если же сравнивать значение текущего года и будущие значения коэффициентов, то они выросли на 2,5-2,6 %.

Рассмотрим расчет суммы налога для плательщика ЕНВД в 2019 г. Для расчета возьмем магазин с торговой площадью 15 м 2 , базовую доходность в размере 1500 руб. с 1 м 2 , К2 в регионе установлен на уровне 1, и ставку ЕНВД – 15%.

(1500 * 15 * 1,915 * 1 *15%) * 3 мес. = 19 389 руб.

Читайте также:  Образец гарантийного письма о предоставлении юридического адреса

Столько плательщик должен будет уплатить в бюджет.

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц

К примеру, если стоимость квартиры равна 2,5 млн руб. то с учетом коэффициента расчет будет происходить из 3.795 млн руб. (1 млн * 1,518). Расчет сумм налога из инвентаризационной стоимости остался лишь в некоторых регионах страны, но с 2020 г. расчет налога производиться будет по кадастровой стоимости.

Таким образом, ежемесячный размер патента в 2019 г. составит 2074, 80 руб. (1200 * 1,729).

Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 год для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

Стали известны коэффициенты-дефляторы по ЕНВД, НДФЛ и торговому сбору. Они зафиксированы в проекте приказа Минэкономразвития.

Напомним, что коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливает Минэкономразвития России на следующий календарный год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде. Коэффициенты-дефляторы применяются для расчета некоторых налогов.

На 2019 год предусматривается:

  • коэффициент-дефлятор по НДФЛ – 1,729;
  • коэффициент-дефлятор по ЕНВД – 1,915;
  • коэффициент-дефлятор по УСН и ПСН, а также расчета налога на имущество физических лиц, – 1,518;
  • коэффициент-дефлятор для торгового сбора – 1,317.

Читайте так же:  Самые нужные интерактивные сервисы сайта фнс

В результате в 2019 году ЕНВД и торговый сбор вырастут на 2,5%,ма фиксированный авансовый платеж по НДФЛ – на 2,6%.

Индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для УСН приостановлена до 2020 года. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году для предельных доходов не применяется. Также см. “Лимит доходов по УСН в 2018 году“.

Далее про новые коэффициенты поясним подробнее.

«Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2019 год установили в размере 1,915 руб.

По сравнению с предыдущим значением 2017 года (1,868) он вырос на 2,5%.

Это означает, что даже если значение физического показателя по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные органы власти установят на том же уровне, «вмененный» налог, который будете платить в бюджет, в 2019 году увеличится.

Для патентной системы налогообложения, которую применяют ИП, коэффициент-дефлятор увеличивает максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности.

Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году применялся коэффициент 1,481. А в 2019 году он возрастет до 1,518.

Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,518 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,518). Таким образом, максимальная стоимость патента на месяц в 2019 году составит 7590 рублей (1,518 млн. руб. × 6%: 12 мес.).

Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

КОЭФФИЦИЕНТ-ДЕФЛЯТОР ДЛЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. Его значение в 2018 году составляло 1,481. В 2019 году это значения увеличится до 1,518.

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Значение коэффициента на 2018 год составляло 1,285. На 2019 год коэффициент увеличится до 1,317.

Соответственно, ставка сбора по названному виду деятельности в 2019 году повысится и составит 724,35 рубля (550 руб. × 1,317).

Для НДФЛ коэффициент-дефлятор применятся, чтобы корректировать платежи иностранных граждан из «безвизовых стран», работающих на основании патента по найму у физических лиц (в частности, для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).

Эти иностранцы-работники обязаны самостоятельно ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер коэффициента-дефлятора на 2018 год для указанных целей составлял 1,686.

А на 2019 год он повысился и составляет 1,729.

Новые коэффициенты дефляторы на 2019 год Минэкономразвития по налогам

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год для НДФЛ, УСН, ЕНВД ПСН и торгового сбора возросли по сравнению с прошлым годом. В статье – таблицы с дефляторами, бесплатные справочники на 2019г. и полезные ссылки.

Без проблем адаптироваться к новшествам 2019 года помогут следующие документы (их можно скачать):

Программа “БухСофт” формирует любые формы отчетности с учетом всех изменений закона на актуальных бланках. Вы можете заполнить любой отчет онлайн или скачать действующий бланк формы. Попробовать бесплатно:

Коэффициент-дефлятор – это показатель, который учитывает изменение потребительских цен в предыдущем году. Этот показатель применяется для целей налогообложения – для индексации предельных лимитов для фирм, предпринимателей и физлиц без предпринимательского статуса.

Применение при налогообложении коэффициента дефлятора на 2019 год связано с тем, что в экономике России ежегодно растут цены в связи с инфляцией. Однако в разные периоды уровень инфляции различный, поэтому, чтобы достоверно учесть влияние роста цен, определять дефляторы приходится заново на каждый календарный год.

Ознакомившись с коэффициентами дефляторами на 2019 год, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Эти показатели традиционно установлены для нескольких случаев, а именно:

  • для расчета и уплаты фиксированного НДФЛ по платежам иностранцев, которые получили патент для трудоустройства у российских работодателей;
  • при работе на УСН или при переходе на «упрощенку»;
  • для расчета ЕНВД-налога;
  • для внесения платежа по ПСН предпринимателями;
  • при расчете торгового сбора управляющими компаниями городских розничных рынков Москвы.

Единый налог на вмененный доход нужно рассчитать с учетом коэффициентов-дефляторов (статья 346.29 НК).

Их два – К1 и К2.

  • К1 – показатель, увеличивающий вмененный налог в соответствии с уровнем инфляции. Это и есть коэффициент дефлятор на 2019 год для ЕНВД.
  • К2 – показатель, который корректирует базовую доходность. Значение К2 устанавливают региональные власти.

На 2019г. Минэкономразвития утвердило показатель К1 в размере 1,915. Это значит, что база по ЕНВД-налогу возрастет при неизменных физических показателях. Ведь база по налогу – это вмененный доход, который определяют как произведение двух величин:

  • ежеквартального базового дохода, который зафиксирован в Налоговом кодексе для соответствующего вида предпринимательства;
  • суммы физических показателей по виду предпринимательства за каждый месяц отчетного квартала.

Базовый доход ежегодно уточняется на показатель К1. И если увеличивается К1, то базовый доход возрастает, а значит, увеличивается и налоговый платеж. В последние годы рост налоговых отчислений при ЕНВД – типичная ситуация, так как К1 постоянно повышается. Подробнее об этом – в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД

Не каждый налогоплательщик вправе переходить и применять упрощенную систему налогообложения. Чтобы перейти на УСН и потом на ней работать, нужно соблюдать лимиты по доходам и лимиты по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье расскажем про лимиты по УСН на 2019 год: для применения и для перехода.

Вы теряете деньги компании, если превысите лимиты на упрощенке. Проверьте на калькуляторе от журнала «Упрощенка», не привысили ли вы лимиты по УСН.

Если доходы компании по итогам 9 месяцев 2018 года не превысили 112,5 млн. руб., то она вправе перейти на этот налоговый режим (ст. 346.12 НК РФ).

При этом необходимо, чтобы соблюдались лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2018 года (150 млн. рублей) и численности персонала (100 человек).

Упрощенную систему налогообложения (УСН) могут применять налогоплательщики (компании и ИП), которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ, а именно:

  • доход за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн. руб.
  • остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета — не более 150 млн. руб.
  • средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек

Для компаний установлены дополнительные требования:

  • доля участия в уставном капитале других организаций – не более 25%
  • отсутствие филиалов (представительства разрешены)

Лимиты по УСН для перехода и применения упрощенки в 2019 году (таблица)

  • Критерии использования УСН в 2019 году для АО, ООО и ИП
  • 1) Число работников
  • Не более 100 человек
  • 2) Остаточная стоимость ОС — для перехода на УСН и для применения УСН.

Внимание! ИП применяют этот лимит только для применения УСН. ИП переходят на УСН даже если стоимость их ОС первышает предел.

  1. Не более 150 млн руб
  2. 3) Доля участия других юрлиц (для ИП нет)
  3. 4) Лимит для применения УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (2019 год) — для применения УСН в 2018 году
  4. Не более 150 млн. рублей
  5. 5) Лимит для АО и ООО по доходам для перехода на УСН, полученным за январь-сентябрь 2018 года — для перехода на УСН с 1 января 2019 года

Внимание! Этот лимит для ИП не применим, они переходят на УСН даже если их доходы первышают предел.

  • Не более 112,5 млн. рублей
  • 6) Наличие филиалов
  • Не должно быть филиалов (представительства разрешены)
  • При невыполнении какого-либо критерия — применять УСН нельзя.

Лимиты по УСН устанавливаются, как на компании, планирующих переход на спец режим, так и для уже действующих организаций. Переход на «Упрощенку» зависит от величины доходов, которые не должны быть выше установленного предельного значения. Способы привести в порядок доходы, чтобы они остались в пределах лимитов в статье “Приведите в порядок доходы, чтобы не слететь с упрощенки”.

Коэффициент-дефлятор 2020, 2019, 2018, 2017, 2016, 2015

Коэффициент-дефлятор — это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. (ст. 11 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1, необходим для расчета налоговой базы:

Читайте также:  Справку 2-НДФЛ теперь можно получить через личный кабинет на сайте ФНС

по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), УСН, патентной системы (ПСН), НДФЛ …

  1. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ;
  2. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ;
  3. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ;
  4. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ;
  5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ;
  6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ.
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Размер фиксированного авансового платежа (руб.)
(для иностранцев *)
2020 1,810 1200
2019 1,729 1200
2018 1,686 1200
2017 1,623 1200
2016 1,514 1200
2015 1,307 1200
2014 1,216 1000

*
 НК РФ Статья 227.1  «Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации».

Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1.

См. Региональный коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году >>>

2. Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН(руб.) Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН (руб.)
2020 1
2019 1,518 112 500 000( * ) 150 000 000( * )
2018 1,481 112 500 000( * ) 150 000 000( * )
2017 1,425 112 500 000( * ) 150 000 000( * )
( * ) На 2017 — 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.
2016 1,329 45 000 000(х 1,329=59 805 000) 60 000 000(х 1,329=79 740 000)
2015 1,147 45 000 000(х 1,147=51 615 000) 60 000 000(х 1,147=68 820 000)
2014 1,067 45 000 000(х 1,067=48 015 000) 60 000 000(х 1,067=64 020 000)
2013 1 45 000 000 60 000 000

3. Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора
2020 2,005
2019 1,915
2018 1,868
2017 1,798
2016 1,798
2015 1,798
2014 1,672
2013 1,569

4. Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.)
2020 1,589 1 000 000
2019 1,518 1 000 000
2018 1,481 1 000 000
2017 1,425 1 000 000
2016 1,329 1 000 000
2015 1,147 1 000 000
Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.)
2014 1,067 100 000 1 000 000
2013 1 100 000 1 000 000

5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора
2020 *
2019 1,518
2018 1,481
2017 1,425
2016 1,329
2015 1,147
2014 1

* Коэффициент-дефлятор применяется к инвентаризационной стоимости, которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога

См. Пример расчета Налога на имущество физических лиц >>>

6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащий индексации максимальный размер ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков
2020 1,379 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2019 1,317 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2018 1,285 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2017 1,237 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2016 1,154 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка

Индексы-дефляторы Минэкономразвития России на 2020 год: прогнозные значения

Уровень цен на товары и услуги всегда интересует россиян, ведь только очень богатые люди могут позволить себе не следить за стоимостью бензина, одежды, продуктов питания, коммунальных услуг и тому подобного.

Обычные граждане, сталкиваясь с новыми числами на ценниках, вынуждены пересматривать свой бюджет, соизмеряя доходы с расходами.

В условиях затянувшегося кризиса индексы-дефляторы становятся важным мерилом благосостояния России – ведь именно они позволяют экспертам судить о реальном уровне дохода граждан.

Недавнее повышение пенсионного возраста, налоговый маневр в нефтяной сфере и стремительный рост НДС, без сомнения, отрицательно скажутся на показателях розничного рынка.

Все эти факторы окажут влияние не только на товары потребительской группы, но и на стоимость топлива, электроэнергии и грузоперевозок на предприятиях, а это приведет к удорожанию всех видов услуг и товаров – от уже упомянутых продуктов питания до недвижимости.

Индекс-дефлятор покажет, какой будет покупательная способность рубля

Прогнозирование динамики цен – это важный этап в планировании бюджета, поэтому специалисты обязательно рассчитывают индексы-дефляторы. Простым гражданам этот прогноз тоже интересен – он позволит составить план покупок, особенно если речь касается крупных приобретений. Давайте вместе разберемся, каким может стать этот ценовой показатель в 2020 году!

Что такое индекс-дефлятор и как рассчитывается

Индекс-дефлятор на 2021 год используется в качестве экономического показателя прогнозирования цен на услуги и товары потребительского назначения. Ведомственные учреждения, в том числе и Минэкономразвития оценивают в его помощью покупательскую способность населения и его фактические доходы.

  Как облагаются страховыми взносами отпускные (2018)?

Процесс расчета затрагивает определенный период времени. В 2020 году Минэкономразвития были разработаны показатели, которые применяются в 2019–2021 гг. Коэффициент для каждой сферы деятельности определен в специальном приказе.

Показатели базового значения разрабатываются для применения в будущем, однако утверждение производится каждый год. Эти данные используются при расчетах макроэкономического типа. В том числе:

  • уточнение объема ВВП (внутреннего валового продукта);
  • величина (ВНП) внутреннего национального продукта;
  • физический объем потребления в динамике;
  • ИПЦ – индекс, установленный для потребительских цен.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Для ИП и организации, которые уплачивают ЕНВД, используют коэффициент, или как его еще называют К1, для корректировки значения базового дохода того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2020 г. составил 1,915.

Прирост по сравнению со значением 2020 г. (1,868) составил 2,5%.

Из чего следует, что даже если значение физического показателя по виду деятельности не будет изменяться и размер К2 органы власти на местах оставят на том же уровне, налог к уплате в бюджет в 2020 г. увеличится.

Рассмотрим расчет суммы налога для плательщика ЕНВД в 2020 г. Для расчета возьмем магазин с торговой площадью 15 м2, базовую доходность в размере 1500 руб. с 1 м2, К2 в регионе установлен на уровне 1, и ставку ЕНВД – 15%.

В чем разница между индекс-дефлятором и индексом потребительских цен

Данные индексы часто воспринимают как одно и то же, однако в прогнозе, разработанном Минэкономразвития, эти коэффициенты дифференцированы. Стоит принимать во внимание, что они имеют различные значения.

В частности, ИПЦ используется для того, чтобы указать цену на конкретный товар за выбранный промежуток времени. Дефлятор применяют для отражения стоимости целой группы товаров либо услуг.

Это значение используется для составления прогнозов в экономической сфере, для регулирования закупок, проводимых государственными органами.

Кроме того, формируются сметные документы и устанавливаются нормы для обложения налогами.

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц

В случае если расчет налога на имущество физлица происходит исходя из инвентаризационной стоимости имущества, стоимость корректируется путем умножения на коэффициент-дефлятор. Его значение в текущем году составляло 1,481, в 2020 г. – 1,518.

К примеру, если стоимость квартиры равна 2,5 млн руб. то с учетом коэффициента расчет будет происходить из 3.795 млн руб. (1 млн * 1,518). Расчет сумм налога из инвентаризационной стоимости остался лишь в некоторых регионах страны, но с 2020 г. расчет налога производиться будет по кадастровой стоимости.

Прогнозы индекс-дефлятора Минэкономразвития в 2019-2021 годах

Показатели индексов разработаны по отдельным отраслям деятельности. Стоит учитывать, что значение приведенного коэффициента в последующем будет меняться Минэкономразвития, так как учитываются изменения в экономической сфере за прошедшие периоды.

Кроме того, во внимание должны приниматься реформы, проводимые в социальной сфере. К примеру, это повышение возрастной категории, при достижении которой гражданин получает возможность выйти на заслуженный отдых, или изменения в налоговой сфере, когда повысились акцизы на топливо.

События, которые наступят в будущем, оказывают влияние на дефляторы. Однако во время разработки и составления планов относительно проведения закупок специалисты уполномоченных органов могут пользоваться имеющимися данными. В зависимости от отраслей деятельности показатели для 2019-2021 года выражены соответственно:

Говоря о товарах потребительского значения, для них запланирован индекс 104,2. Для розничной стоимости на электричество индексация – на 109,1.

Можно сделать вывод, что во многих отраслях производства и промышленности коэффициент уменьшается по истечению времени.

Читайте также:  Нужна ли лицензия на ОКВЭД 90.01?

Коэффициент-дефлятор для ПСН

Для ИП, которые применяют ПСН, коэффициент-дефлятор используется для расчета максимального годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Согласно законодательству, базовое значение максимально возможного годового дохода ИП установлено в размере 1 млн руб. (п. 7 ст. 346.

43 НК РФ). В 2020 г. коэффициент составлял 1,481, в 2020 г. – 1,518. Из этого следует, что максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для ИП на патенте составит 1,518 млн руб. (1 млн руб. × 1,518). Рассчитав максимально возможную стоимость патента за один месяц 2019 г.

, мы получаем платеж 7590 руб. (1,518 млн руб. × 6%: 12 мес.). Но стоит не забывать, что власти на местах вправе увеличивать размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в несколько раз (п. 8 ст. 346.

43 НК РФ) и при исчислении необходимо учитывать региональное законодательство.

Прогноз социально-экономического развития до 2024 года

Минэкономразвития подготовлен стандартный сценарий для развития экономической сферы на период до 2024 года. Основанием данного расчета стал прогноз, сделанный в социально-экономической сфере по разным отраслям.

При этом часть позиций и показателей, которые утверждены ранее, оказались выше тех, что планировались.

К примеру, Валовой внутренний продукт в 2021 году планировался до 3,1%, что превышает текущее значение в два с половиной раза. Произойдет повышение экспорта на 13 миллиардов и импорта на 30 миллиардов долларов.

Ожидается снижение уровня безработицы, правда, количество задействованных на производствах сотрудников останется неизменным.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Ставка сбора установлена в размере — 550 руб. на 1 м2 площади розничного рынка.

Величина коэффициента на 2020 год была установлена в размере 1,285, на 2020 год коэффициент возрастет до 1,317. Ставка сбора составит 724,35 руб. (550 руб. * 1,317). Торговый сбор действует в г. Москве и его тарифы установлены и зафиксированы законом г. Москвы.

Прогнозы на 2020 год: чиновники против экспертов

Учитывая динамику развития экономической ситуации, представители Минэкономразвития подготовили прогнозы основных ценовых коэффициентов на 2020 год:

  • индекс ИПЦ – 104,3;
  • индекс цен на промышленные товары – 103,8.

В Центробанке также рассчитывают удержать инфляцию в пределах 4%. Замедление инфляции позволит регулятору продолжить снижение ключевой ставки, что обеспечит удешевление кредитных ресурсов. В результате экономика получит дополнительный импульс для развития.

Эксперты не уверены в стабильности цен в ближайшей перспективе, что связано с влиянием нескольких факторов. Перед выборами власти будут увеличивать расходы федерального бюджета, направляя средства на повышение социальных выплат. Избыточная рублевая ликвидность приведет к ускорению инфляции.

Кроме того, под вопросом остается устойчивость российской валюты в ближайшие годы. Рубль сохраняет зависимость от тенденций нефтяного рынка, что создает угрозы для стабильности валютного рынка.

Также эксперты отмечают существенный отток капитала, что отражается на динамике валютных котировок.

Спекулянты реагируют на рост геополитических рисков и снижение ставки Центробанка, сокращая инвестиции в российские активы.

Обвал цен на нефть спровоцирует новый этап кризиса для российской экономики. В отличие от 2014 года, у правительства нет значительных финансовых резервов, которые помогли бы стабилизировать ситуацию.

При этом отечественный бюджет лишится существенных поступлений, что приведет к росту дефицита. В таких условиях произойдет девальвация российской валюты, что приведет к соответствующему повышению цен.

Возобновление роста экономики позволяет экспертам Минэкономразвития снизить прогнозы по индексам-дефляторам на ближайшие годы. Инфляция в 2018-2019 гг. сократится до 4%, что соответствует прогнозному уровню Центробанка.

Замедление роста цен приведет к повышению реальных доходов населения. Также Центробанк сможет уменьшить ключевую ставку, что приведет к снижению стоимости заемных ресурсов.

Снижение инфляции может оказаться под угрозой, если возобновится падение цен на нефть. Кроме того, в следующем году правительство будет увеличивать бюджетные расходы, что отразится на динамике цен.

О коэффициентах-дефляторах по налогам на 2020 год

Само собой разумеется, что налоги в 2020 году меньше не станут, а благодаря коэффицентам-дефляторам возрастут.

И рост этот будет больше, так как в сравнении с разницей изменениий значений коэффициентов-дефляторов между 2020 и 2019 годами, разница между 2020 и 2020 годом — больше. Судите сами:

Режим налогообложения 2018 год 2019 год 2020 год Разница между 2020 и 2020 годом Разница между 2020 и 2020 годом
ЕНВД 1,868 1,915 2,009 +0.047 +0.094
Патент (ПСН) 1,481 1,518 1,592 +0.037 +0.074
НДФЛ 1,686 1,729 1,813 +0.043 +0.084
Торговый сбор 1,285 1,317 1,382 +0.032 +0.065

Получается, такая «нехилая» прибавочка налогового бремени по сравнению с предыдущей разницей почти в 2 раза.

  О применении ставок НДПИ при добыче минеральных вод

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Тем, кто платит ЕНВД коэффициент-дефлятор или коэффициент К1 нужен для расчета налога. С помощью этого коэффициента корректируются значения базовой доходности, установленной в Налоговом кодексе РФ (базовая доходность умножается на коэффициент К1 и коэффициент К2 — последний устанавливается муниципальными властями на местах).

  • Напомним, что 2020 год — последний год возможности применения ЕНВД в уже усеченном виде (не допускается применение ЕНВД в розничной торговле маркированными товарами).
  • Чтобы от ЕНВД побыстрее отказывались в пользу других систем налогообложения, налогообложение по которым зависит от реального, а не вмененного дохода, коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 год явно завышен.
  • В связи с этим рекомендуется сравнить фактическую выручку по кварталам уходящего года с значением вмененного дохода и прикинуть свой реальный доход в следующих кварталах будущего года, сравнив с вмененным доходом с учетом повышенного коэффициента — вполне может статься, что фактически ожидаемый доход может быть меньше вмененного и тогда переход на упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы 6%» будет более экономически выгодным, особенно с учетом того, что налог в этом случае, также как и при ЕНВД, еще уменьшается на обязательные страховые взносы, как минимум на 50%.
  • Но для этого у нас остается совсем мало времени, потому что отказаться от ЕНВД мы сможем еще в первых числах после празднования Нового года, а вот перейти на упрощенку можно только в конце текущего, не позднее 31 декабря.
  • Если мы сейчас не перейдем на упрощенную систему, а в будущем году, не дожидаясь конца года, откажемся от ЕНВД, то по умолчанию у нас будет считаться действующей основная система налогообложения по которой нужно платить НДФЛ (для ИП — 13%) или налог на прибыль (для организаций — 20%) и выставлять покупателям НДС (20%).

Коэффициент-дефлятор для патента

При патентной системе налогообложения, также как и при ЕНВД, коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности.

Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей

Коэффициент-дефлятор для патента

Плательщики торгового сбора применяют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков.

Базовое значение такой ставки 550 рублей на 1 кв. метр площади розничного рынка.

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ

В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется только для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).

Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1200 рублей.

Коэффициент-дефлятор для УСН

В целях применения упрощенной системы налогообложения, коэффициент-дефлятор используется для корректировки не налога, а лимитов:

  1. лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН;
  2. лимита дохода, в случае превышения которого налогоплательщик на УСН теряет право применять этот налоговый режим.

На 2020 год коэффициент-дефлятор для УСН установлен как единица (1,0), то есть лимиты, установленные Налоговым кодексом РФ не меняются и составят соответственно:

  • для перехода на УСН по итогам 9 месяцев 2020 года — не более 112,5 млн рублей
  • для вынужденного перехода с УСНО на основную систему налогообложения — при превышении дохода в 150 млн рублей.

Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц

До 2020 года включительно устанавливалось значение коэффициента-дефлятора для расчета налога на имущества физлиц.

Данный коэффициент корректировал инвентаризационную стоимость, на основе которой рассчитывался налог по некоторым объектам.

Однако, с 1 января 2020 года налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости объектов. В связи с этим надобность в данном коэффициенте-дефляторе отпала и с 2020 года он не назначается. ✦ Приказ министерства экономического развития РФ № 684 от 21.10.2019 года

Оживление экономики продолжается

Отечественная экономика сохранит положительные темпы роста в среднесрочной перспективе, уверены в МЭР. Несмотря на сохранение режима санкций и период низких цен на энергоресурсы, рост ВВП достигнет 2-3%. При этом мировая экономика будет прирастать на 3,6%.

Ключевым фактором для российской экономики останется динамика нефтяного рынка. Прогноз МЭР предполагает среднюю стоимость барреля на уровне 40 долларов.

Если нефтяные котировки будут превышать данный уровень, то правительство сможет восстановить запасы Резервного фонда, которые значительно сократились за время кризиса.

Для устойчивого роста отечественной экономики необходимо стимулировать развитие несырьевого экспорта, подчеркивают представители МЭР. В таком случае будет снижена зависимость от колебаний цен на энергоресурсы, которая является причиной циклических кризисов.

Улучшение макроэкономической динамики приведет к наращиванию инвестиций и восстановлению роста реальных доходов населения. Кроме того, власти не прогнозируют существенного ослабления отечественной валюты.

В таких условиях рост цен замедлится до 3,8-4%, подчеркивают чиновники. Данная динамика отражается на прогнозах дефляторов на следующий год.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *