Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

Срок сдачи декларации по упрощённой системе налогообложения зависит от организационно-правовой формы налогоплательщика:

  • организации – не позже 31 марта года, следующего за отчётным;
  • индивидуальные предприниматели — не позже 30 апреля года, следующего за отчётным.

Обратите внимание, если крайняя дата сдачи отчёта приходится на выходной, то она переносится на следующий рабочий день.

Нулевая декларация на год сдаётся в те же самые сроки. Кроме того, установлены также специальные сроки подачи декларации УСН для отдельных ситуаций: снятии с налогового учета или нарушении требований для этого режима.

Как работать в онлайн-сервисе подготовки декларации УСН

Для начала надо зарегистрироваться в сервисе, указав свой номер мобильного телефона и приняв условия обработки персональных данных.

Телефон, указанный при регистрации в сервисе, будет использован в декларации как контактный номер налогоплательщика. Изменить номер телефона можно только заново зарегистрировавшись.

Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

При переходе в личном кабинете на страницу формирования декларации УСН открывается такое окно.

Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

Здесь надо выбрать категорию налогоплательщика, заполнить данные для титульного листа и выбрать вариант налогообложения на УСН: Доходы или Доходы минус расходы.

На титульном листе декларации УСН отображаются обычные регистрационные данные налогоплательщика. Для организаций это коды ИНН и КПП, фирменное наименование, полное имя руководителя. Для индивидуальных предпринимателей – код ИНН и полное имя.

Кроме того, на титульном листе указывают:

  • номер корректировки – если это ваша первая декларация за отчётный квартал, проставьте «0», если вы подаете уточнённую декларацию, то укажите «1», «2» и т.д. соответственно;
  • код налогового периода – период, за который подаётся декларация («34» — календарный год (стандартный период для УСН), «50» — при ликвидации компании, «95» — при переходе на другой налоговый режим, «96» — при прекращении деятельности УСН);
  • отчётный год – год, за который вы отчитываетесь;
  • код налогового органа – укажите код той ИФНС, куда вы подаёте декларацию;
  • код места нахождения – код места подачи декларации («210» — по месту нахождения организации, «215» — по месту нахождения правопреемника);
  • телефон для связи (заполняется автоматически);
  • имя того, кто подаёт декларацию – ИП или руководитель ООО, в случае сдачи отчётности другим лицом надо выбрать «Представитель» и указать реквизиты доверенности;
  • дата подачи декларации – если вы не уверены, что подадите отчётность в конкретный день, не ставьте соответствующую галочку. В этом случае дату и личную подпись вы проставите позже от руки.

Наш сервис гарантирует защиту введённых данных от несанкционированного доступа и соблюдение политики конфиденциальности персональной информации.

Для удобства заполнения полей, рядом с каждым из них есть соответствующие сноски-подсказки.

Теперь на примерах рассмотрим, как выглядит заполненная декларация УСН в интерфейсе сервиса и в готовом виде, для печати.

Пример заполнения декларации УСН Доходы

Сначала выберем категорию плательщика УСН 6 процентов. В нашем примере это будет декларация для ИП без работников.

Обратите внимание: для примера мы указали условный ИНН, но вам надо вписать свой реальный налоговый номер, иначе декларация не будет сформирована.

Далее выбираем кто подаёт декларацию, если декларацию подаёт не сам налогоплательщик лично, то в поле «Декларацию подаёт» выберите вариант «Представитель» и заполните дополнительные поля.

Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

Переходим к заполнению второй части декларации УСН – полученных доходов и уплаченных страховых взносов. По правилам налогового учёта эти показатели в декларации отражаются в нарастающем порядке с начала года.

Однако в полях сервиса вам надо указать доходы и взносы отдельно по каждому кварталу, а не с начала года. Об этом сказано в сносках-подсказках соответствующих полей.

Предположим, наш предприниматель получил следующие доходы:

  • 1 квартал – 100 000 рублей;
  • 2 квартал – 230 000 рублей;
  • 3 квартал – 170 000 рублей;
  • 4 квартал – 220 000 рублей.

Именно в таком виде данные о доходах надо внести в поля сервиса. В готовой декларации они будут отображаться, как полагается, нарастающим итогом с начала отчётного года.

Далее надо указать в полях сервиса страховые взносы, уплаченные в каждом квартале по отдельности. В декларации при этом будут отражаться не просто уплаченные взносы, а те суммы, которые уменьшают исчисленный налоговый платёж.

Например, ИП из нашего примера заплатил в 1 квартале 7 000 рублей взносов за себя. Но поскольку авансовый платеж за 1 квартал равен 6 000 рублей, то в соответствующей строке декларации будет стоять эта сумма (максимально возможная для уменьшения налога), а не 7 000 рублей, которые были уплачены.

Остаётся указать налоговую ставку. Стандартная ставка УСН составляет 6%, но ИП на каникулах применяют нулевую налоговую ставку, тогда им надо указать в этих полях 0%.

Если в каком-то квартале доходов не было или ИП зарегистрировался в последние месяцы года, то всё равно надо заполнить все поля по той ставке, которая действовала в течение года. Исключение – плательщики УСН Доходы, которые в течение года переезжали в Крым или уезжали из него. Тогда у них какие-то кварталы могут облагаться по ставке 6%, а какие-то – по ставке 3%.

Кроме того, сервис по формированию деклараций УСН позволяет учесть расходы при оплате торгового сбора (пока действует только в Москве). При необходимости указать уплаченный торговый сбор надо проставить соответствующую галочку.

Предприниматель из нашего примера не платит торговый сбор, поэтому поля его декларации в интерфейсе выглядят так.

Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

В вашей декларации УСН будут, разумеется, указаны те данные, которые вы внесли в поля сервиса.

Пример заполнения декларации УСН Доходы минус расходы

Первая часть декларации для УСН Доходы минус расходы заполняется аналогично декларации УСН Доходы, поэтому повторять её не будем.

Вторая часть декларации заполняется иначе. Во-первых, здесь есть отдельные поля для указания понесённых расходов. Во-вторых, страховые взносы для этого варианта упрощённой системы включены в общую сумму расходов, поэтому отдельно не указываются.

В-третьих, на УСН Доходы минус расходы применяются другие налоговые ставки: от 5% до 15% (ставки устанавливаются нормативными актами субъектов РФ). В-четвёртых, есть отдельное поле для отражения в декларации убытков прошлых лет, если они получены.

Убытков прошлых лет у организации в нашем примере не было, налоговая ставка стандартная – 15%. Вот как выглядят заполненные поля интерфейса.

Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

В заполненной декларации по этому примеру доходы и расходы отражаются в нарастающем порядке, как и для УСН Доходы.

Итак, подготовка декларации УСН в онлайн-сервисе завершена. Вам остается только скачать готовую декларацию или сохранить её для дальнейшего редактирования.

Код налогового периода при закрытии ИП

При закрытии ИП бизнесмен на протяжении 5 рабочих дней с момента внесения записи о прекращении ведения бизнеса в Единый госреестр ИП подаёт в инспекцию ФНС РФ налоговую декларацию. В этом документе коммерсант указывает конкретные сведения о своей компании — коды налогового периода при закрытии ИП и др.

Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

Декларационный документ ИП подаёт в контролирующий орган после госрегистрации прекращения бизнес-деятельности.

Её заполнение и срок подачи связаны с налоговой системой, которую использует ИП (Общая или упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН).

В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платёжных поручениях.  В первых документах применяют 2-значный, а во вторых – 10-значный код.

И та и другая кодировка обозначает налоговый период, за который ИП уплачивает налог. Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

Отчётность ИП при сворачивании бизнеса

При завершении бизнес-деятельности ИП подаёт в контролирующий орган — инспекцию ФНС РФ — такие деловые бумаги:

Определённые отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы. Кроме того, ИП должен сам сняться с учёта в Фонде социального страхования. Только сотрудники Пенсионного фонда в автоматическом режиме снимают физлицо с учёта — при получении сведений из инспекции о завершении бизнес-деятельности коммерсанта.

В подобной ситуации гражданин РФ платит фиксированные страховые взносы в ПФР на протяжении 15 календарных дней с момента внесения конкретных данных в Единый госреестр ИП о приостановке бизнес-деятельности гражданина РФ.

Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

Применение ИП общей системы налогообложения (ОСН)

При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.

  • Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога.
  • Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50.
  • Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса.
  • 50-й код означает, что налогоплательщик указывает сведения за последний календарный год.

Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

Использование ИП упрощенной системы налогообложения (УСН)

  1. Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в инспекцию ФНС РФ декларацию по УСН (по упрощёнке) до 25 числа месяца, который следует после месяца закрытия фирмы ИП.
  2. Кроме этого, в тот же срок коммерсант уплачивает в казну РФ конкретные суммы обязательных безвозмездных платежей.

  3. Также налогоплательщик сдаёт в контролирующий орган уведомление о завершении бизнес-деятельности — не позднее 15 дней после ликвидации своей компании.

При этом согласно, приложению № 1 к Порядку внесения конкретных данных в декларационный документ по упрощёнке, утверждённому приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г.

при закрытии своего дела бизнесмен указывает следующие коды:

  • Код 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
  • Кодовое наименование 34 — обозначение календарного года;
  • Код 96 — значение крайнего календарного года при ликвидации фирмы ИП, который применял упрощёнку;
  • Кодовое наименование 0 — ликвидация компании.
  • Также при завершении бизнеса коммерсант подаёт в инспекцию нулевую декларацию по упрощёнке (доходы).
  • В соответствии с налоговым законодательством РФ бизнесмены подают в инспекцию такую деловую бумагу по месту прописки и до 30 апреля года, следующего за прошедшим календарным годом.
  • При этом никаких других сроков для предоставления ИП подобной деловой бумаги (в том числе и в случае закрытия бизнеса) в НК РФ нет.
  • В подобной ситуации при завершении ведения бизнеса ИП сдаёт декларационную деловую бумагу до 3 мая года, следующего за прошедшим календарным годом.
Читайте также:  Чем регламентирована необходимость уведомления фнс об изменении паспортных данных и месте прибывания учредителей — иностранных граждан?

Таким образом, физлицо может подать в контролирующий орган декларационный документ, уже не являясь ИП (после снятия с учёта в инспекции ФНС РФ в связи со сворачиванием ведения бизнеса в качестве ИП).

Однако, по словам Минфина РФ, при завершении деятельности физлица в качестве ИП гражданин РФ должен предоставить в контролирующий орган подобный документ и заплатить налоги в казну РФ за тот период, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

При этом в соответствии с Порядком внесения конкретных сведений в декларационный документ по упрощёнке, утверждённой ФНС РФ, предпринимателю надо указать код налогового периода, равный 50.

Применение ИП Единого налога на вменённый доход (ЕНВД)

  1. При сворачивании бизнеса, коммерсант подаёт заявление в инспекцию по форме ЕНВД-4.
  2. Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным.

  3. В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.
  4. Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

  5. По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:

  1. Код 50 — обозначение последнего налогового периода ИП;
  2. Кодовое значение 55 — обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
  3. Код 56 — обозначение IV квартала при ликвидации компании.
  • Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом.
  • В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдаёт в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.
  • Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода.
  • В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.
  • В случае если гражданин РФ закрывает компанию до завершения квартала, нулевое значение физпоказателя ставят за те дни и месяцы, в которых гражданин РФ не занимался бизнесом.
  • Если в одном из месяцев ИП работал частично, в расчет физпоказателя включают количество дней, начиная со дня регистрации физлица в качестве ИП или по день, в котором налоговики удаляют из ЕГРИП все данные о предпринимателе.

Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

Использование предпринимателем Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Бизнесмены — налогоплательщики ЕСХН при завершении бизнес-деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителей подают декларацию до 25 числа месяца, который идёт после месяца закрытия компании ИП.

Если день подачи в контролирующий орган декларации приходится на субботу, воскресенье или праздники, то коммерсант подаёт её в рабочее время.

Согласно приложению № 1 к Порядку внесения данных в декларационный документ по ЕСХН, утверждённому приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г., бизнесмен — налогоплательщик ЕСХН при ликвидации сельхозпредприятия указывает такие коды:

  1. Кодовое значение 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
  2. Код 34 — обозначение календарного года;
  3. Кодовое наименование 96 — обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.

Также согласно приложению № 2 к Порядку внесения данных в декларацию по ЕСХН, установленному ФНС РФ, предприниматель указывает такие коды ликвидации компании:

  • 1 — при преобразовании фирмы;
  • 2 — при слиянии фирм;
  • 3 — при разделении организации;
  • 5 — при присоединении одной фирмы к другой;
  • 6 — при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
  • 0 — при ликвидации фирмы.

Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации

Согласно ст. 119 НК РФ, если предприниматель своевременно не предоставил декларацию в инспекцию ФНС РФ, то с него государство взыскивает штраф.

Размер такого штрафа равен 5% суммы не уплаченных в казну РФ налогов, которую ИП должен уплатить (доплатить) в казну РФ.

Размер подобного штрафа определяют на основании сведений из декларационного документа — за каждый месяц, начиная со дня его подачи. Размер штрафа составляет 30% суммы налогов как максимум и 1 000 р. как минимум.

Также согласно КоАП РФ, при несоблюдении сроков подачи декларации, контролирующие органы выписывают ИП административный штраф, равный 300–500 р.

  1. Скачать заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
  2. Скачать образец заполнения заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
  3. Скачать бланк налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)
  4. Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)
  5. Скачать бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
  6. Скачать образец заполнения бланка налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
  7. Скачать бланк налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
  8. Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
  • ipmaster
  • Распечатать

Переход с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот — Эльба

В 2019 году Минфин подтвердил, что перевести деятельность с УСН на ЕНВД можно в любой момент, не обязательно дожидаться следующего года. Причём как текущую деятельность на УСН, так и совсем новую. Главное, чтобы она попадала под условия применения ЕНВД в вашем регионе. 

От УСН при этом отказываться не обязательно и даже не нужно. Лучше оставить УСН для подстраховки на случай, если какие-то доходы не попадут под ЕНВД. В противном случае придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО). Если доходы будут только в рамках ЕНВД, по итогам года просто подадите нулевую декларацию по УСН.

Потеряли право на УСН

Если же вы потеряли право на УСН, то сначала переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). А после этого переводите бизнес на ЕНВД с любой даты.  

Как перейти на ЕНВД

Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность. 

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

Пока спорным остётся вопрос, от какой даты отсчитывать 5 дней, если на ЕНВД переводится уже текущая деятельность. Ведь по факту вы её уже начали и 5 дней с начала прошло. Минфин в письме пишет так:

Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

С енвд на усн

Перейти с ЕНВД на УСН можно:

1. Со следующего календарного года добровольно.

Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН. Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4.

  • Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 15 января.  
  • 2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам:
  • – в городе для такой деятельности отменили ЕНВД;
  • – вас признали крупнейшим налогоплательщиком;
  • – начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;

– открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.

Другие причины

В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет. 

Например, что делать, если вы превысили величину физических показателей и потеряли право применять ЕНВД? Это может быть размер торговой площади, который стал больше 150 кв. м. или количество транспортных средств, которое стало больше 20. 

Сейчас закон однозначно говорит, что предприниматель оказывается на ОСНО, если превысили среднюю численность сотрудников (100 человек) или структуру уставного капитала (доля организаций в нём больше 25%). Минфин считает, что к этому приравнивается и превышение физических показателей. А значит предприниматель по аналогии окажется на ОСНО, без права перейти на УСН. 

Пример

Ваня торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО. Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.

Не бойтесь обращаться в налоговую

Причины отказа от ЕНВД налоговая ограничила в своём письме, но в самом законе их нет. Сказано лишь, что организации могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД. 

Поэтому, если вам очень важно перейти на УСН в середине года, попробуйте отстоять свою позицию в налоговой. Исходите из буквального толкования абзаца 4 пункта 2 статьи 346.13 НК.

Как перейти на УСН

Если перейти на УСН вы всё же можете, то сделайте это с начала месяца, в котором перестали быть плательщиком ЕНВД. Для этого нужно:

— отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Организации подают заявление ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4;

— перейти на УСН. Отправьте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как снимитесь с ЕНВД.

Пример

4 мая налоговая сняла ООО «Инсайт» с учета по ЕНВД — применять упрощенку ООО может с 1 мая. Но для этого не позже 3 июня она должна уведомить инспекцию о переходе на УСН.

Статья актуальна на 21.01.2020

Налоговая декларация по ЕНВД: что это такое, а также подробная инструкция по заполнению бланка

Смогу ли я пользоваться заполнением декларации УСН при оплате годового доступа к ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход представляет собой один из вариантов налогообложения доходов от видов предпринимательской деятельности, утвержденных соответствующим разделом законодательством. ЕНВД относится к категории упрощенных вариантов налогообложения. В данном случае налог рассчитывается не в отношении дохода, полученного по факту, а рассчитывается с вмененного (предполагаемого) заработка.

Читайте также:  Можно ли совмещать ЕНВД с ПСН и как перейти на УСН, чтоб не слететь с ЕНВД (базовая система ОСН)

Налоговую декларацию по ЕНВД необходимо подавать каждый квартал. Декларация составляется в соответствии с утвержденной формой. Отдельное внимание порядку заполнения и подачи налоговой декларации по ЕНВД нужно уделить гражданам, занимающимся малым бизнесом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-59-45. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Отчетность по ЕНВД подается предпринимателями, специализирующимися на следующих видах деятельности:

  • розничной торговле;
  • общепите;
  • ветеринарных услугах;
  • размещении и (или) распространении рекламы;
  • бытовых услугах;
  • услугах по обслуживанию, мойке и ремонту транспортных средств;
  • услугах по сдаче недвижимости, земельных участков и торговых площадей во временное пользование;
  • услугах по предоставлению мест для стоянки транспортных средств.

Налоговую декларацию разрешается подавать в бумажном и электронном видах.

Важно ознакомиться с порядком правильного заполнения декларации и ориентироваться в сроках ее подачи.

Как заполнить?

Образец бланка представлен тут.

Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД. В первую очередь убедитесь, что заполняемая вами форма соответствует утвержденному образцу текущего года.

Изучите каждый лист декларации. Всего листов 4: титульный и 3 раздела. Второй раздел может включать более одного листа.

  • Бланк налоговой декларации ЕНВД — скачать образец.
  • Образец заполнения налоговой декларации для ИП на ЕНВД.
  • Пример заполнения смотрите ниже в видео.

http://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Титульный лист

Заполните титульный лист. Выглядит он так же, как и титульный лист для УСН. Внесите информацию в соответствии с утвержденными требованиями. Уточняйте актуальность требований в отдельном порядке. В пустых клетках, как правило, ставятся прочерки.

Вверху листов проставьте ИНН/КПП (уточните в документах о постановке на учет). Пронумеруйте страницы. Нумерация должна выглядеть как «001», «002» и т.д.

Обозначьте код налогового периода и номер корректировки. Эти моменты уточните в утвержденном порядке заполнения формы. Так, для первого квартала код будет 21, для второго – 22, для третьего квартала – 23, а для четвертого – 24. Укажите отчетный год.

Напишите код налогового органа. Заполните графу «по месту учета».

В следующих графах укажите полное название организации по учредительным документам либо же построчно напишите ФИО предпринимателя, контактный телефон и ОКВЭД-код.

При необходимости заполните графы для реорганизованного предприятия. Если реорганизация не проводилась, заполнять поле не надо.

После полного заполнения налоговой декларации вы должны будете указать точное количество страниц, а также число страниц приложений.

В декларации присутствует раздел подтверждения дополнительных сведений. Для его заполнения необходимо выбрать код и внести данные о подтверждающей организации-представителе либо подтверждающем лице, по особенностям конкретной ситуации.

Поставьте дату и подпись. Информация о документе, способном подтвердить полномочия представителя, а также печать его компании, приводятся, только если в качестве представителя выступает юридическое лицо. Если вы самостоятельно заполняете декларацию и сами же выступаете в качестве подтверждающего лица, эти нюансы вас не затрагивают.

Поля для работника налоговой инспекции не заполняйте.

Порядок заполнения декларации достаточно прост. Сначала вносится информация во 2-й и 3-й разделы, а в конце заполняется 1-й раздел.

Второй раздел

Заполнение второго раздела декларации выполняется в отдельном порядке для каждого вида деятельности, попадающего под обложение по ЕНВД, и для каждого кода ОКТМО. Ввиду этого второй раздел может состоять из нескольких листов.

Построчное заполнение 2-го раздела выполняется так:

  • 010 – указывается код предпринимательской деятельности. Его нужно уточнить отдельно в пятом приложении;
  • 020 – указывается адрес осуществления деятельности;
  • 030 – приводится код ОКТМО;
  • 040 – вносится базовая доходность в рублях за месяц;
  • 050 – коэффициент К1. На 2015 год он равен 1,798. В дальнейшем эту информацию нужно будет уточнять отдельно;
  • 060 – коэффициент К2. Уточняйте отдельно для своего региона.

При заполнении строк 070-090 надо учитывать 3 группы показателей, без учета расчета непосредственно кодов строк. В каждой строке указывается информация по одному из трех месяцев отчетного квартала.

Во 2-й группе показателей должны быть указаны значимые физические величины, в числе которых: число работников, площадь помещения и пр.

В 3-й группе показателей приводится количество дней в месяце, на протяжении которых оказывалась предпринимательская деятельность. Также здесь могут приводиться дни постановки или же снятия с учета. Если ничего из перечисленного не происходило и предприниматель работал полные месяцы, все соответствующие клетки третьей группы заполняются прочерками.

Четвертая группа показателей требует расчета налоговой базы. Для этого используется следующая формула:

040х050х060х070 (либо же 080 или 090). При необходимости учитывается количество дней, в течение которых осуществлялась деятельность.

В строке 100 приводится сумма налоговой базы по соответствующим строкам (070, 080 и 090).

В 110 строке указывается сумма рассчитанного налога.

Третий раздел и первый

Приступайте к заполнению 3-го раздела. В этой части декларации указывается, имеет ли налогоплательщик наемных работников либо же нет.

Также выполняется построчный расчет ряда значимых сумм, а именно:

  • 010 – указывается сумма всех строк из второго раздела;
  • 020 – приводятся значения сумм по наемным сотрудникам, принимаемых к вычету. При отсутствии работников ставьте прочерки;
  • 030 – указываются взносы «за себя», принимаемые к вычету;
  • 040 – рассчитывается размер налога.

Если есть работники, для расчета 040 используйте значения 010-020, при отсутствии же наемных сотрудников определяйте 040 как 010-030.

Вернитесь к первому разделу. Он заполняется в последнюю очередь. Здесь должен быть указан размер налога для каждого ОКТМО.

В строке 010 укажите непосредственно код ОКТМО. В строке 020 приведите сумму налога. В других клетках листа проставьте прочерки.

При наличии нескольких кодов ОКТМО расчет будет более объемным. В результате выполнится пропорциональное распределение суммы налога из строки 040 3-го раздела.

Внизу 1-го раздела поставьте дату и личную подпись. Еще раз перепроверьте внесенные данные и убедитесь в правильности выполнения расчетов.

Налоговый период

В соответствии с действующим законодательством налоговую декларацию по ЕНВД нужно подавать до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, т.е.:

  • до 20-го апреля за первый отчетный квартал;
  • до 20-го июля за второй отчетный квартал;
  • до 20-го октября за третий отчетный квартал;
  • до 20-го января за четвертый отчетный квартал.

Годовую отчетность по ЕНВД сдавать не нужно.

Таким образом, ЕНВД относится к системе упрощенного налогообложения и позволяет владельцам малого бизнеса заниматься предпринимательской деятельностью с меньшими издержками и неудобствами. Перечень видов деятельности, попадающих под такое налогообложение, утвержден соответствующими положениями Налогового кодекса.

Предприниматель обязуется подавать декларацию по ЕНВД ежеквартально. Непосредственно декларация заполняется последовательно и построчно. Дополнительно предприниматель обязуется осуществлять взносы по медицинскому и пенсионному страхованиям.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 938-59-45 (Москва) 

Это быстро и бесплатно!

Ифнс дает ответы на вопросы, связанные с енвд и усн

Управление ФНС России по Свердловской области разъясняет   отдельные  вопросы, связанные с постановкой на учет (снятием с учета)  организаций и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков ЕНВД, осуществляющих розничную торговлю.

Вопрос 1. Организация зарегистрирована  в  г. Екатеринбурге,  планирует открыть розничную торговлю в магазинах, расположенных в  разных городах Свердловской области. Возможна ли постановка на учет в качестве налогоплательщика  ЕНВД  в  одном налоговом органе, а  именно,  в  инспекции по месту нахождения организации?

В соответствии с п. 2 ст. 346.

28 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД в сфере розничной торговли  через объекты стационарной торговой сети, имеющая торговые залы,  обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Поскольку организация планирует осуществлять  предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины не по месту своего нахождения, а  на территориях  других муниципальных образований,  то  она должна встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого она  будет  вести  указанную деятельность.

Это обязывает  организацию представлять в каждый налоговый орган  отдельную декларацию по ЕНВД.   При заполнении титульного листа налоговой декларации по ЕНВД в поле «по месту учета (код)» следует  указать   код 310 (по месту осуществления деятельности российской организации).

Вопрос 2. Индивидуальный предприниматель имеет магазин в г. Екатеринбурге,  применяемая система налогообложения — УСН.  Если индивидуальный предприниматель откроет второй магазин розничной торговли в другом муниципальном образовании, то  вправе  ли  он  подать заявление о применении ЕНВД в отношении только второго  магазина?

В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов (городских округов) и применяется наряду с и иными режимами налогообложения,  предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

Применение  налогоплательщиком  УСН  в  отношении розничной торговли  в одном муниципальном образовании  не  является основанием для отказа ему в переходе на ЕНВД по указанному виду предпринимательской  деятельности в другом муниципальном образовании с любой даты в течение календарного года.

Таким образом, при соблюдении  индивидуальным предпринимателем  требований, дающих право на применение ЕНВД, при открытии второго магазина в другом муниципальном образовании  он вправе подать заявление о  постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД  в  отношении только  второго  магазина.

Читайте также:  Как происходит процесс проверки ИП разными органами?

Вопрос 3. Организация  уплачивает  ЕНВД  по  магазину  розничной торговли,  имеет уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика  данного  налога.  Возникает ли у организации обязанность  по подаче  заявления  по форме N ЕНВД-1  при открытии  второго магазина?

Обязанность подавать заявление по форме N ЕНВД-1 зависит от того, открывает  организация  новый магазин в том же муниципальном образовании, где уже состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, или открывает  его  в другом муниципальном образовании, где еще не вставала на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

В случае открытия нового розничного магазина на территории того же муниципального образования (где  организация уже состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в отношении деятельности по розничной торговле), повторное заявление по форме N ЕНВД-1  в связи с открытием нового магазина организация  подавать не обязана.  При  этом  организация  вправе  сообщить по форме N ЕНВД-1  о  каждом адресе осуществления розничной торговли, о котором  не было сообщено  в  ранее  представленном заявлении  о постановке на учет  в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Если же  организация  открывает второй магазин на территории другого муниципального образования, подведомственного иному налоговому органу,    то в таком случае следует подать по новому месту осуществления деятельности заявление по форме N ЕНВД-1.

Вопрос 4. Организация  в 2016 году  применяет ЕНВД  в  отношении розничной торговли (киоски) и общественного питания (кафе).  Начиная с  2017 года   в  отношении  общепита  будет  применяться УСН (розница  останется на ЕНВД).  Какую  причину  снятия  с  учета (цифру 1 или 2) следует  указать  в  заявлении № ЕНВД-3?  В какой  срок следует  подать  заявление?

Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ снятие с учета налогоплательщика  ЕНВД осуществляется  в  следующих случаях:

прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом,

переход на иной режим налогообложения,

утрата права  на применение системы  налогообложения в виде ЕНВД  по основаниям, установленным подп.1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

  • Заявление  о снятии с учета по форме  № ЕНВД-3 (для организаций)  или  № ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей) должно быть представлено в налоговый орган:
  • в первом случае — в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой  ЕНВД,
  • во втором случае — в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения,
  • в третьем случае — не позднее  последнего дня месяца  того квартала, в котором численность работников  превысила 100 человек или  доля участия других организаций в уставном капитале  превысила  25 процентов.

Согласно  Приложению № 11 к приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@  в  заявлении о снятии с учета проставляется признак:

«1» —  прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД;

«2» —  переход на иной режим налогообложения;

«3» —  переход на иной режим налогообложения  в связи  с  утратой права на ЕНВД  (нарушение требований, установленных подп.1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);

«4» — иное. Цифра 4 указывается в случае сообщения организацией о прекращении отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности.

Следовательно, в заявлении следует указать  цифру 4. Заявление необходимо подать в течение  первых  пяти  рабочих дней  2017 года.

Вопрос 5. Организация осуществляет розничную торговлю через несколько торговых точек, расположенных на территории разных районов г.Екатеринбурга.  При постановке на учет организация воспользовалась правом, установленным абз. 4 п. 2 ст. 346.

28 НК РФ, согласно которому подала заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД только в один налоговый орган.

Впоследствии организацией принято решение о закрытии торговой точки, расположенной по месту подачи заявления о постановке на налоговый учет, при этом другие торговые точки продолжают осуществлять деятельность.

Возникает ли у организации  обязанность подачи заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД и новой постановки на учет на территории, где продолжает осуществляться деятельность по розничной торговле?

НК РФ не обязывает  организацию  подавать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД при прекращении деятельности  одной  из ее торговых точек, расположенной на территории муниципального района (городского округа), где налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе.

При этом о прекращении осуществления розничной торговли  по конкретному адресу  организация вправе сообщить налоговому органу по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, представив заявление   по форме N ЕНВД-3,  указав причину снятия с учета 4 (соответствующую иной причине).

Вопрос  6. Индивидуальный предприниматель  в  связи  с  продажей киоска несколько месяцев не осуществлял предпринимательскую деятельность. Заявление о снятии с ЕНВД в ИФНС не подавал. Обязан ли  предприниматель уплатить налог за те периоды, в которых не осуществлял  торговлю?

До снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД сумма  налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

Временное приостановление налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от обязанностей по уплате ЕНВД и представления налоговой декларации за этот период.

К такому выводу пришла ФНС России по итогам рассмотрения жалобы индивидуального предпринимателя, оспорившего доначисление ЕНВД за периоды, в которых предпринимательская деятельность не осуществлялась (информация ФНС России от 19.09.

2016  размещена  в  разделе «Новости» на  официальном сайте).

Без деклараций: как работает УСН-онлайн — Татцентр.ру

В 2020 году ИП и компании на «упрощенке» избавят от отчетности. Для этого бизнесу нужно установить онлайн-кассу.

В России начинают тестировать УСН-онлайн — новый формат упрощенного налогообложения. Компании, которые работают по «упрощенке» и пользуются онлайн-кассами, смогут отказаться от заполнения деклараций и ведения Книги учета доходов и расходов. Всю работу за них выполнят налоговики.

Бездекларационный режим: суть системы

Сам налоговый режим не меняется. ФНС лишь предлагает компаниям новый способ взаимодействия — ведомство возьмет на себя все расчеты и будет автоматически списывать налоги со счетов бизнеса.

Замруководителя ФНС Дмитрий Сатин заявил, что благодаря онлайн-кассам налоговики получают всю нужную информацию от бизнеса. А значит компании можно освободить от лишней отчетности.

По расчетам, от подачи деклараций смогут отказаться 1,2 млн компаний и предпринимателей.

Бизнес начали переводить на онлайн-кассы с 2017 года. К середине 2019 года на онлайн-кассы должны были перейти ИП на ЕНВД и патенте, вендинги и компании со строгой отчетностью. ИП без наемных сотрудников могут не устанавливать кассы до 2021 года — для них предусмотрели отсрочку. Самозанятые также освобождены от онлайн-касс — они выписывают чеки через приложение «Мой налог».

Если компания не установила онлайн-кассу и у нее нет отсрочек, то ей грозят штрафы от 30 тыс. рублей до ¾ суммы от чека, который не пришел в ФНС. При повторном нарушении налоговики могут приостановить работу компании на срок до 90 дней.

Как устроена «упрощенка» сейчас

ИП или компания могут выбрать один из двух видов упрощенного налогообложения: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Собственник указывает подходящий режим в уведомлении для налоговой. Конечный размер ставки зависит от того, чем занимается компания и в каком регионе находится (некоторые регионы вводят льготы для отдельных категорий налогоплательщиков).

В УСН «Доходы» компании платят налог по ставке 6% только с доходов. Режим подойдет тем компаниям и ИП, которые оказывают услуги и не закупают оборудование или ресурсы.

В УСН «Доходы минус расходы» компании платят налог по ставке 15% с разницы между доходами и расходами. Если расходы превысят доходы, собственнику все равно придется заплатить 1% от доходов. Такой режим удобен для компаний, которые регулярно закупают расходные материалы.

Налог по «упрощенке» платят четыре раза в год. За первый квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября, за год — до 30 апреля следующего года. Если даты попали на выходной, то заплатить налог нужно в ближайший будний день. В конце года из итоговой оплаты вычитаются все предыдущие платежи.

Кроме самой оплаты компании должны раз в год подавать декларацию в срок для ООО — 2 апреля, а для ИП — 30 апреля. Декларацию можно составить самому или через банк.

Компания на УСН должна вести Книгу доходов и расходов — в печатном или электронном виде — а в конце года ее все равно нужно распечатать, прошить и хранить в офисе.

Что изменится на УСН-онлайн

С 2020 года компаниям на «упрощенке» можно отказаться от ведения Книги доходов и расходов. Им также не нужно будет считать и платить налог четыре раза в год. Достаточно установить онлайн-кассу — ФНС получит все данные о финансовых операциях компании. Налоговая сама посчитает, сколько заработал и потратил собственник, а затем вычтет из этого налог.

Кто сможет перейти на УСН-онлайн

По закону на УСН могут перейти компании и ИП, у которых:

Оборот до 150 млн рублей в год.

Стоимость активов и средств до 100 млн рублей. При этом считают только то имущество, которое стоило от 100 тыс. рублей. Сюда не входят права на компьютерный софт или патенты.

ФНС переведет компанию или ИП на полное налогообложение, если они перестанут проходить хотя бы по одному из критериев.

Как перейти на УСН-онлайн

Чтобы перейти на УСН-онлайн, нужно подать заявку на сайте ФНС России в «Личном кабинете налогоплательщика». Там собственник укажет удобную дату перехода на новый формат УСН. Позже в личном кабинете появится сумма начисленного налога, которую заплатит ИП или компания.

Собственник может протестировать УСН-онлайн до ее официального запуска. Для этого нужно отправить заявку на электронную почту, а в письме указать номер телефона и ИНН. К тестированию допустят предпринимателей, которые состоят на режиме УСН (доходы) и работают на онлайн-кассе.

Как поставить онлайн-кассу

Если собственник не хочет собирать документы и вручную считать налог по УСН, то ему нужно поставить онлайн-кассу. Для этого компании нужно купить электронную кассу: с тачскрином или без экрана. Также предприниматель заплатит один раз за настройку кассы. Каждый месяц ему нужно покупать чековую ленту и отправлять электронные чеки по требованию клиентов.

Онлайн-кассу можно купить или арендовать. Ее нужно зарегистрировать на сайте ФНС и подключить к выбранному оператору фискальных данных для передачи чеков в налоговую.

Александр Токарев

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *