Уточнение видов деятельности для налогового режима ПСН?

Уточнение видов деятельности для налогового режима ПСН?

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Применяется он в отношении ограниченного перечня видов деятельности. Суть в том, что налог рассчитывается, исходя не из фактически полученных ИП доходов, а от их базового уровня. Этот уровень определяется для каждого виды деятельности и региона. Разберемся с тонкостями этого режима.

Правовое регулирование

Патентной системе посвящена глава 26.5 Налогового кодекса. Однако она лишь определяет общие моменты применения ПСН. Решающее значение в регулировании этого режима имеет законодательство субъектов РФ. В рамках Налогового кодекса регионы самостоятельно решают основные вопросы, в частности:

  • о введении на своей территории ПСН в отношении определенных видов деятельности;
  • о расширении перечня видов деятельности, указанного в Налоговом кодексе;
  • о размере потенциально возможного дохода по каждому виду деятельности, который является базой для исчисления налога;
  • о налоговых ставках.

Кто может применять

Перейти на патентную систему можно на добровольной основе. Для этого индивидуальный предприниматель должен соответствовать требованиям:

  • осуществлять вид деятельности, в отношении которого в его регионе разрешено применять ПСН;
  • иметь не более 15 человек наемных работников по всем видам деятельности.

Какие налоги заменяет ПСН

Индивидуальные предприниматели, которые признаны плательщиками ПСН, не уплачивают основные бизнес-налоги. Узнать о том, какие именно, можно в следующей таблице.

Таблица 1. Налоги, которые заменяет патент

Налог Комментарий
НДФЛ (за себя) В отношении видов деятельности, по которым применяется ПСН
Налог на имущество физлиц В части имущества, которое используется для «патентной» деятельности
НДС За исключением:

  • НДС, подлежащего уплате с операций, не попадающих под патент;
  • импортного НДС;
  • НДС с операций по договорам простого товарищества, совместной деятельности

Уточнение видов деятельности для налогового режима ПСН?

Особенности режима

Документом, который подтверждает право на применение режима, является патент. Он выдается на один из видов предпринимательской деятельности. Поэтому если ИП решил осуществлять сразу несколько видов деятельности по ПСН, патент нужно получать для каждого из них.

Патент может быть запрошен на любой срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Другими словами, действие патента прекратится вместе с окончанием года, в котором он выдан. Чтобы получить патент на следующий год, нужно заново обращаться за ним в ИФНС.

Прочие особенности режима:

  • размер налога не зависит от полученного дохода;
  • предприниматель может сам определить количество месяцев, в течение которых будет применять ПСН;
  • для начала применения режима не нужно дожидаться окончания года;
  • если право на ПСН утеряно либо деятельность прекращена до окончания патента, по тому же виду приобрести патент можно только со следующего календарного года.

Как перейти

Переход на ПСН осуществляется по заявлению индивидуального предпринимателя. Актуальная форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Подать заявление нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности, которая указана в этом заявлении. Подается оно в ИФНС по месту жительства предпринимателя (если деятельность осуществляется по месту жительства) либо по месту планируемого осуществления деятельности (если ИП собирается работать в другом регионе).

Подать заявление можно лично, через представителя по доверенности, по почте или в электронной форме по ТКС.

Заполнение заявления на получение патента имеет особенности, которые зависят от заявленных видов деятельности.

Обратите внимание! Субъекты РФ устанавливают для разных видов деятельности идентификационные коды. Классификатор этих кодов можно найти на сайте ФНС, однако они могут быть изменены региональным законодательством. В начале этого классификатора приводятся правила, в соответствии с которыми этот код можно определить самостоятельно. Если сделать этого не удается, рекомендуем обратиться в ИФНС.

Далее можно найти образцы заполнения заявлений на выдачу патента для трех разных видов деятельности по оказанию услуг:

  • общепита:
    Уточнение видов деятельности для налогового режима ПСН? Уточнение видов деятельности для налогового режима ПСН? Уточнение видов деятельности для налогового режима ПСН?
  • автоперевозки:
  • ремонта бытовой техники:

Таблица 2. Краткая информация по переходу на ПСН

Действие Срок
Подача заявления За 10 дней до даты начала деятельности по ПСН
Получение патента В течение 5 дней с даты получения ИФНС заявления
Уплата налога
  1. Патент сроком до 6 месяцев:
    • вся сумма — до конца срока патента.
  2. Патент сроком 6-12 месяцев:
    • 1/3 — в первые 90 дней;
    • 2/3 — до конца срока патента
Ведение Книги доходов для ИП на ПСН В течение всего срока применения патента

Получение патента

Налоговый орган не позднее 5 дней со дня получения заявления на ПСН должен дать предпринимателю ответ:

  • в случае положительного решения — выдать патент;
  • в случае отрицательного решения — уведомление об отказе в его выдаче.

С даты получения патента предприниматель считается состоящим на учете в качестве плательщика налога в связи с применением ПСН.

Почему могут отказать?

Причины отказа следующие:

  • в заявлении указаны виды деятельности, по которым в регионе ПСН не введена;
  • запрошен патент на некорректный срок;
  • в том же календарном году предприниматель уже приобретал патент по аналогичному виду деятельности, но утратил право на его применение (либо прекратил эту деятельность);
  • за предпринимателем числится недоимка по «патентному» налогу.

Расчет и уплата налога

Налог при ПСН рассчитывается от налоговой базы, равной потенциально возможному годовому доходу по каждому виду деятельности. Эта величина установлена законодательно на региональном уровне.

Налоговая ставка — 6%. На территории Крыма и Севастополя до 2021 года установлена ставка 4%.

Обратите внимание! Налоговый кодекс дает субъектам право вводить для новых предпринимателей налоговые каникулы. Речь идет об ИП из сферы производства, оказания бытовых услуг населению, а также научной и социальной сфер.

  • Размер налога рассчитывается по формуле:
  • Сумма налога = База / 12 месяцев * n месяцев * 6%,
  • где n — число месяцев, на которые выдан патент.
  • Если патент приобретается на полный год, то формула имеет такой вид:
  • Сумма налога = База * 6%
  • Сроки уплаты таковы:
  • если патент приобретен на срок менее 6 месяцев — 100% оплачивается в течение срока действия патента;
  • если срок патента — 6-12 месяцев:
    • треть суммы — в первые 90 календарных дней после приобретения патента;
    • остальная часть — до окончания срока патента.

Учет и отчетность

Плательщики патента не подают никакой отчетности по налогу, уплачиваемому в связи с применением этого режима. Тем не менее они должны вести Книгу доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН.

Налоговым периодом по ПСН в общем случае признается год. Есть особенности:

  • если патент выдан на несколько месяцев, то налоговым периодом признается срок, на который он выдан;
  • если деятельность прекращена до окончания срока патента, налоговым периодом признается срок с начала действия патента до окончания деятельности.

Утрата права на ПСН

Предприниматель утрачивает право на применение патента при наступлении следующих обстоятельств:

  • если его доход с начала года по всем «патентным» видам деятельности превысил 60 млн рублей.

    Важно! Если ИП совмещает ПСН и УСН, то учитывается доход по обоим режимам.

  • если численность работников в течение года превысила 15 человек.

ИП, утративший право применять ПСН, обязан в течение 10 календарных дней с момента наступления основания для утраты подать в ИФНС заявление. Его форма утверждена Приказом ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@.

В случае утраты права на применение ПСН налогоплательщик считается перешедшим на иной режим налогообложения с начала года, в котором ему был выдан патент. При этом если ранее ИП заявлял о применении УСН или ЕСХН, то он будет считаться перешедшим на соответствующий режим. Если же не заявлял, то будет считаться, что с начала года он применяет основной налоговый режим.

Снятие с учета ИП в качестве плательщика УСН осуществляется:

  • если истек срок патента;
  • если прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась ПСН;
  • если утрачено право на применение патента.
Читайте также:  Лицензия такси. лицензирование перевозки пассажиров и грузов легковым транспортом

Налоговый орган должен снять ИП с учета в течение 5 дней с даты получения заявления о прекращении деятельности по патенту.

Видеоурок о ПСН:

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

Начиная предпринимательскую деятельность, каждый бизнесмен должен выбрать схему налогообложения. На данный момент доступен как общий режим с уплатой стандартного налога, так и спецрежимы, предполагающие льготные налоговые выплаты.

Один из таких режимов предусматривает получение патента. Но прежде чем выбирать эту форму, следует узнать, разрешает ли патентная система налогообложения для ИП в 2020 году виды деятельности (ПСН), которыми планирует заниматься коммерсант.

Уточнение видов деятельности для налогового режима ПСН?

Суть патентной системы налогообложения

Патент представляет собой специальный документ, который выдается на определенный вид деятельности и на конкретный период. Такая налоговая схема доступна исключительно индивидуальным предпринимателям. Приобрести разрешение можно на срок от месяца до года.

Условиями получения патента и перехода на соответствующую систему налогообложения являются:

  • Разрешение на использование данной схемы в том регионе, где работает предприниматель.
  • Соответствие выбранных видов деятельности положениям Налогового кодекса и региональному законодательству.
  • Допустимое число наемных работников.
  • Получение годового дохода от видов деятельности на ПСН в пределах лимита.
  • Площадь торгового зала либо объекта общепита до 50 м2.

Виды деятельности, которые подпадают под ПСН, могут различаться в зависимости от региона. Соответственно, патент можно получить лишь на те из них, которые разрешены НК РФ и локальными нормативными актами.

Что касается численности работников, здесь есть некоторые нюансы. Для применения патентного режима есть ограничение по среднему количеству нанятых сотрудников.

При этом число работников считается не в целом у предпринимателя, а только в части ведения бизнеса на данном налоговом режиме.

Например, если ИП сочетает ПСН с ЕНВД, считаются только те работники, которые заняты в патентной деятельности.

Важно! Средняя численность сотрудников определяется за период действия патента.

Уточнение видов деятельности для налогового режима ПСН?

На патент разрешается переходить, если доходы бизнесмена с начала года оказались ниже 60 млн руб. Учитываются доходы по каждому виду деятельности, осуществляемой по патентной системе.

ИП запрещается использовать патент при работе по соглашениям простого товарищества, а также при заключении договора на доверительное управление имуществом.

В случае нарушения перечисленных условий предприниматель обязан перейти на другой режим до завершения срока действия патента: УСН, ЕНВД, ЕСХН или общий режим.

Это касается превышения лимита по доходам или численности сотрудников. Форма расчетов с потребителями и источник оплаты никак не влияют на применение спецрежима.

На патенте можно получать выручку наличными деньгами или в безналичной форме, включая бюджетные средства.

Виды деятельности для ПСН

Одним из ключевых условий применения ПСН является соответствие видов деятельности патента для ИП на 2020 год. Их перечень есть в налоговом кодексе в п.2 ст.346.43. В список входят:

  • ремонт галантереи и ее пошив (меховые, швейные, текстильные и кожаные изделия, головные уборы, трикотаж, вязание);
  • пошив, ремонт, чистка или окраска обуви;
  • косметические и парикмахерские услуги;
  • услуги химчистки, прачечной;
  • изготовление или ремонт изделий из металла (ключей, галантереи, указателей);
  • ремонтные работы по восстановлению работоспособности бытовой техники, радиоэлектроники, часов;
  • мебельный ремонт;
  • фото-, кино услуги;
  • сервис и ремонт мотоциклов, автотранспорта;
  • перевозка грузов или пассажиров автотранспортом;
  • работа со стеклом и зеркалами (нарезка, художественная обработка, остекление);
  • ремонт построек и жилых помещений;
  • электромонтажные, сантехнические, сварочные работы;
  • репетиторство, образовательная деятельность;
  • присмотр за больными людьми, за детьми;
  • прием стеклотары, вторсырья;
  • ветеринарные услуги;
  • строительная деятельность.

Сюда же относятся создание изделий народных промыслов, а также сдача в аренду земли или строений, находящихся в собственности у предпринимателя. Таких видов деятельности достаточно много, к тому же региональным властям разрешается дополнять список по своему усмотрению.

Коды и классификатор

Для определения возможности использования ПСН в отношении определенного направления работы, следует изучить список идентификационных кодов видов предпринимательской деятельности патента, представленный в специальном классификаторе. Соответствующие коды указываются в заявлении на применение спецрежима по аналогии с ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности для патента 2020 состоит из 6-ти цифр:

  • Первые обозначают вид деятельности согласно НК.
  • Следующие цифры — это код субъекта РФ.
  • Затем идет номер, присвоенный в конкретном регионе определенному роду деятельности.

Для дифференцированной деятельности указывается несколько номеров, в остальных случаях ставится нумерация 01. В классификаторе для каждого кода указана ссылка на нормативный акт, разрешающий ведение той или иной деятельности в выбранном регионе. Предприниматели на ПСН, оказывающие услуги населению, выбирают код 94.

Процедура получения патента и его стоимость

Чтобы получить патент, нужно подать заявление и пройти регистрационную процедуру. Переход на данный режим осуществляется добровольно.

Заявление следует подавать в налоговый орган по месту регистрации ИП минимум за 10 дней до начала работы по новому режиму.

Помимо личной подачи документа, допускается передача его через представителя, электронной почтой либо ценным письмом, содержащим опись вложения.

Уточнение видов деятельности для налогового режима ПСН?

Налоговики рассматривают заявки не больше пяти дней. Срок действия патента не может превышать календарного года, переход на следующий год запрещается. Это значит, что получить патент в августе можно максимум на 4 месяца. Если ИП прекращает свою деятельность до истечения срока действия ПСН, в качестве налогового периода рассматривается время реальной работы на данном режиме.

Ставка налога на ПСН равна 6%, но региональные власти наделены правом корректировать показатель в сторону снижения. Расчет патента на 2020 год производится по формуле:

Налог = (База / 12мес × срок) × 6%

  • База представляет собой потенциально возможную величину дохода бизнесмена. Ее размер определяется родом деятельности и местом ее осуществления.
  • Срок — это выбранный предпринимателем период действия патента.

Приобретая патент на торговлю для ИП на 2020 год на период до 6-ти месяцев, ИП платит всю сумму единоразово до завершения срока действия патента. При покупке на 6-12 месяцев треть суммы вносится в течение 90 дней с момента получения документа, еще две трети — до завершения срока его действия. Фактически полученный доход на стоимость патента не влияет.

Уточнение видов деятельности для налогового режима ПСН?

Срок действия патента легко продлить. Для этого достаточно подать заявление налоговикам до 20 декабря. В некоторых регионах для начинающих бизнесменов предусмотрены налоговые каникулы — возможность работать с нулевой процентной ставкой на протяжении установленного срока. Такая льгота действует для отдельных видов деятельности.

Важно! Для расчета стоимости патента можно воспользоваться онлайн калькулятором.

Преимущества и минусы ПСН

ПСН дает предпринимателю целый ряд преимуществ при работе как с гражданами, так и с юридическими лицами. Один из основных плюсов заключается в освобождении от большинства налогов: на имущество, используемое в рамках данного режима, НДФЛ на доход, полученный по патенту, НДС по операциям, относящимся к данному режиму.

Если бизнесмен сочетает ПСН с другой схемой налогообложения, виды деятельности по этим режимам облагаются другими налогами. При сочетании патента с УСН соблюдение лимита по доходам оценивается по всей прибыли, полученной по обоим спецрежимам.

К преимуществам можно также отнести:

  • Сравнительно невысокую стоимость патента.
  • Возможность выбора срока действия.
  • Возможность приобретения нескольких патентов для работы по разным направлениям в выбранных регионах.
  • Отсутствие налоговой отчетности — подается только декларация, что существенно экономит время и нервы.
  • Обширный перечень видов деятельности.

Среди минусов ПСН можно отметить жесткие ограничения по количеству работников, размерам торгового зала. Патент приходится оплачивать не по итогам деятельности, а в период ее ведения. Стоимость патента невозможно сократить за счет выплаты страховых взносов.

Читайте также:  Акт приема (приемки) бланков строгой отчетности (бсо) в 2020 году. скачать образец заполнения формы по окуд 070000

Отчетность на патенте

Если предприниматель работает по нескольким патентам, ему приходится вести книгу учета доходов. Это нужно для расчета совокупного заработка, который не должен превысить 60 млн руб.

Бизнесмены на ПСН, заключившие договора с наемными работниками, должны предоставлять отчетность для начисления зарплаты и выплатой налогов с нее. С этой целью ежемесячно составляется СЗВ-М, ежеквартально — расчет по страховым взносам. Придется также подавать сведения по формам 6-НДФЛ, СЗВ-СТОАЖ и 2-НДФЛ.

Уточнение видов деятельности для налогового режима ПСН?

Онлайн-кассы на ПСН

ИП на патенте, равно как и некоторые категории самозанятых, должны использовать онлайн-кассы. Но есть некоторые исключения. Без нового кассового оборудования могут работать ИП на ПСН, ремонтирующие обувь, сдающие жилье, ухаживающие за инвалидами и детьми. В эту же категорию попадают лица, продающие товары на выставках, рынках, в киосках.

Если патент на розничную торговлю для ИП 2020 охватывает продажу подакцизной продукции, для ККТ потребуется фискальный накопитель, рассчитанный на 15 месяцев. Во многих других случаях можно приобрести ФН на 36 месяцев. При каждой замене устройства приходится перерегистрировать кассу.

Бизнесмены на патентном режиме без кассы обязаны выдавать клиентам товарный чек, БСО или квитанцию. За невыдачу документа об оплате предусмотрены штрафные санкции.

В чеках, распечатанных онлайн-кассой, ИП на патенте могут не указывать наименование услуг и товаров, но только до февраля 2021 года.

Если онлайн-касса была зарегистрирована еще до получения патента, надо поменять регистрационные параметры и указать новый спецрежим. Эти данные передаются в налоговые органы.

Важно! Коммерсанты на ПСН, работающие в местности, где нет доступа к связи, не пересылают сведения ОФД для передачи их в ФНС. Однако приобрести ККТ нового образца они все равно обязаны.

При условии своевременной регистрации кассового устройства, предприниматель на патенте получает вычет в сумме 18 000 рублей.

Компенсация полагается не только за покупку самой аппаратуры, но и за ее настройку, модернизацию, приобретение накопителя, заключение договора с оператором.

Патентный режим налогообложения дает предпринимателю определенные преимущества, включая освобождение от ряда налогов. Перейти на патентную систему возможно добровольно, оформив разрешение на один или несколько видов деятельности, на работу в выбранных регионах и на желаемый период, если он не выходит за пределы календарного года.

Перед подачей заявки о переходе на патент нужно убедиться, что род деятельности ИП входит в число разрешенных на данном спецрежиме. Для этого проще всего воспользоваться классификаторов, где указаны коды для каждого вида деятельности.

Всё о патенте для ИП на 2020 год

Уточнение видов деятельности для налогового режима ПСН?

Рассказываем, в чём преимущество применения ПСН для предпринимателей и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году.

7 ноября 2019 34197

Патентной системой налогообложения (ПСН) называют налоговый спецрежим. Патент — это документ, который даёт право осуществлять определённый вид деятельности сроком от 1 до 12 месяцев, пользуясь некоторыми льготами. О том, что это за льготы и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году – читайте в статье.

Патент для ИП в 2020 году: что он даёт

В первую очередь, патентная система налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты ряда налогов:

  • НДФЛ — если доход был получен предпринимателем, осуществляющим вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН;
  • налога на имущество физических лиц — это справедливо для имущества, которое используется при осуществлении видов деятельности под ПСН;
  • НДС.

Обратите внимание: ИП, применяющий ПСН, не всегда освобождается от уплаты НДС. Есть несколько исключений:

  • если ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется ПСН;
  • при ввозе товаров на территорию РФ или другие территории, которые находятся под её юрисдикцией;
  • при выполнении операций, прописанных в статье 174.1 НК РФ.

Кто может применять патентный режим в 2020 году

Согласно статье 346.43. НК РФ, применять патентный режим налогообложения могут ИП, численность сотрудникову у которых не превышает 15 человек. Это касается всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых используется патент.

К слову, это нововведение вступило в силу только 29 сентября 2019 года. Ранее ограничение в 15 наёмных работников действовало и в отношении тех видов деятельности, к которым патент не применялся. Теперь в законодательных актах чётко прописано, какая предпринимательская деятельность попадает под ограничение.

Все виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых может применяться патентная система налогообложения, перечислены в том же законодательном акте — п. 2 ст. 346.43. НК РФ.

Обратите внимание: региональное налоговое законодательство может расширять этот список. Рекомендуем уточнить перечень допустимых для ПСН видов деятельности в вашей налоговой инспекции либо на официальных сайтах местных органов власти.

Кроме того, годовой доход индивидуального предпринимателя не должен превышать 60 млн рублей. Если ИП совмещает патентную систему налогообложения, учитывается общая сумма его доходов.

Что нового для ПСН в 2020 году

С 2020 года ИП на патентной системе налогообложения не может реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке. В их число входят:

  • лекарства;
  • одежда;
  • обувь;
  • изделия из натурального меха;
  • фотоаппараты и фотовспышки;
  • духи и туалетная вода;
  • молочная продукция;
  • шины и покрышки (с 15 декабря 2020 года).

Правительство РФ планирует расширить перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП сможет применять ПСН. Его пополнят виды деятельности, при которых разрешено применять ЕНВД.

Кроме того, ИП на ПСН смогут уменьшать величину налога за счёт:

  • страхвзносов в ПФР и ФСС (речь идёт о взносах на случаи временной нетрудоспособности, беременности и рождения ребёнка, а также на травматизм);
  • затрат на выплату пособий по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем;
  • взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу сотрудников на случаи временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем.

Отчётность ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели часто выбирают патентную систему именно по той причине, что на ней нужно сдавать только минимальную отчётность. Это действительно так, но здесь имеет значение наличие либо отсутствие у ИП наёмных работников.

Предприниматель без наёмных работников не обязан подавать в налоговую декларацию по ПСН, а также отчитываться перед ПФР и ФСС. Но свои обязанности у него всё же есть. Согласно ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.

53 НК РФ, индивидуальный предприниматель на ПСН обязан вести книгу учёта доходов и расходов. Её форма утверждена приложением № 3 к Приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н.

Предприниматель обязан хранить эту книгу в течение четырёх лет после начала применения патентной системы.

Соответственно, всё, что должен уплачивать ИП без работников, применяющий патентную систему налогообложения, это:

  • стоимость самого патента;
  • взносы за себя в Пенсионный фонд;
  • взносы на обязательное медицинское стра.хование — опять же, только за себя.

А вот объём отчётности для ИП на ПСН, у которого есть наёмные сотрудники, значительно больше. Структурируем отчётность по направлению сдачи:

  • ПФР — СЗВ-М;
  • ФСС — 4-ФСС;
  • ФНС — сведения о среднесписочной численности работников, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ.

Согласно требованиям законодательства, работодатель со штатом более 25 наёмных работников обязан сдавать отчёты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ исключительно в электронном виде. Поскольку у ИП на ПСН может быть не более 15 наёмных сотрудников, требования об отчётности в электронной форме их не касается.

Тем не менее, подключение к электронной отчётности даёт немало преимуществ. Если вы не хотите тратить время и силы на визиты в налоговую, подключите сервис для передачи электронной отчётности во все контролирующие органы — «Астрал Отчёт 5.0». В сервисе есть автозаполнение форм и подсказки, которые помогут избежать ошибок.

Читайте также:  Можно фактически вести деятельность одному человеку, а оформить ИП на другого?

Как и зачем переходить на патентную систему налогообложения

13 ноября 2018 11 966

От выбора удачного налогового режима во многом зависит успех предпринимательской деятельности. Именно поэтому бизнесмены экспериментируют, пробуя разные варианты. И вопрос о том, как перейти на патент с УСН, для многих является актуальным. Сразу же возникает целый ряд нюансов: нужно ли это вообще делать, как оформить, что стоит учесть.

Имейте в виду, что переход на патент возможен далеко не для всех. Если на вас работает больше 15 человек, то задумываться об альтернативе нерационально. Аналогично, если вы получаете в виде дохода больше 60 миллионов рублей в год.

Отказаться от УСН и перейти на патент: в чём смысл?

Для начала стоит разобраться в том, есть ли логика в таких изменениях. У этих двух режимов налогообложения довольно много общего:

  • объём годовой выручки не должен превышать определённых показателей (правда, при УСН это 150 миллионов, а вот при ПСН – не больше 60);
  • налоговая ставка, исчисляемая от дохода, составляет 6%;
  • закреплённые финансовые взносы начисляются «на себя» и зависят от МРОТ;
  • необходимость в бухучёте отсутствует;
  • режимы можно совмещать друг с другом и с остальными вариантами налогообложения.

Помимо прочего, такое сходство заметно облегчает переход с одного режима на другой. Но есть ли в переменах вообще смысл? При внимательном изучении становится понятно, что есть. Налогоплательщик получает несколько серьёзных преимуществ:

  • отпадает необходимость платить целый ряд налоговых сборов (НДС, НДФЛ, а также налог на собственность физлиц, если то участвует в коммерческой деятельности);
  • нет необходимости сдавать декларацию, можно вместо этого вести Книгу учёта доходов за год;
  • стоимость отчислений не увеличивается в зависимости от доходов;
  • меньше внимания и контроля со стороны налоговых органов.

При этом есть и определённые недостатки. Например, единый налог нельзя уменьшить за счёт фиксированных платежей. Плюс патент необходимо покупать для каждого субъекта РФ свой.

Раньше ещё одним минусом ПСН была необходимость оплачивать патент на отдельный вид деятельности. С 2019 года планируется выдавать один на несколько разновидностей, но конкретика в данный момент всё ещё прорабатывается.

Одним словом, перед тем, как перейти на патент с УСН, нужно взвесить все «за» и «против». Но такая система в целом намного выгоднее «упрощёнки», если предприниматель планирует активно зарабатывать и его доход будет покрывать затраты на патент. То есть здесь принципиальное значение приобретает грамотное планирование своей деятельности и расчёты.

Учтите, что при УСН заранее спрогнозировать расходы на налоговые выплаты не получится. В то же время ПСН позволяет это сделать без особых проблем.

Срок действия патента для ИП

Стоит отметить ещё одну интересную особенность патента для ИП: он покупается на конкретный срок от 1 месяца и до 12, потом продлевается. Причём предприниматель может сам выбрать, на какой период ему нужен ПСН. У УСН же нет ограничения по времени. Поэтому при переходе надо приучить себя следить за сроками и не забывать своевременно делать платежи в ФСН.

Когда можно перейти на ПСН

Ещё один интересный вопрос возникает в связи с тем, когда можно поменять режимы. Согласно пункту 6 статьи 346.13 НК перейти на патент в середине года с «упрощёнки» нельзя. Раньше ФНС РФ и Минфин опирались на 8 пункт этой же статьи и давали согласие. Однако сейчас практика поменялась.

Тем не менее это не мешает вам обратиться в региональное отделение налоговой, чтобы уточнить, можно ли перейти на патент, не дожидаясь конца года. В некоторых случаях предприниматели даже получают разрешение. Если от ФНС РФ придёт официальное письмо, то в таком случае проблем у вас не будет.

Иногда бизнесмены просто переходят на ПСН на свой страх и риск, не дожидаясь реакции от налоговой. Есть немало случаев, когда ФНС РФ не применяла за это никаких санкций. Но такая тактика опасна: вам могут доначислить налоги, оштрафовать и отказать в праве применения патента. Причём выплаченные за него средства никто не вернёт.

Учтите, что существующие нюансы по времени перехода касаются тех видов деятельности, которые уже облагаются по УСН. А в отношении новых никакого ограничения нет: вы можете переходить на ПСН тогда, когда официально начнёте ими заниматься.

Все сомнения советую разрешать через сайт налоговой, тем более что сейчас сделать официальный запрос довольно легко. Индивидуального предпринимателя, впрочем, как и компанию, не могут привлечь к ответственности за то, что они следовали указаниям ФНС РФ.

Инструкция по переходу на патент с УСН в 2019

Итак, как перейти с «упрощёнки» на патент? На самом деле это не так сложно:

  1. В первую очередь вам нужно проверить, может ли конкретный вид деятельности облагаться по ПСН.

  2. Обратите внимание на то, разрешён ли этот налоговый режим в определённом субъекте РФ (ЕНВД, например, не используется в Москве). То есть региональную специфику в любом случае нужно учитывать.

  3. Подумайте о том, хотите ли вы полностью отказаться от «упрощёнки». Иногда разные режимы довольно выгодно совмещать.

  4. Определитесь со сроками патента (столько-то месяцев, год). Даты нужно будет обозначить в заявлении. Причём максимум не должен превышать год даже на день, иначе вам откажут в переходе на ПСН.

  5. Погасите все задолженности по УСН, которые у вас накопились.

  6. Подайте документы в ту ФСН РФ, где вы зарегистрированы (привязка должна быть к месту деятельности, а не прописки). Сделать это нужно минимум за 10 календарных дней до предполагаемой даты перехода. Для 2019 года последним днём будет 18 декабря. Подавать заявление следует по форме 26.5-1 лично, заказным письмом или через кабинет при наличии электронно-цифровой подписи.

  7. Дождитесь решения налоговой, на что потребуется 5 рабочих дней. Учтите, что если ИП был на УСН, решил перейти на патент, но потом передумал, то до окончания этого времени он может отозвать запрос.

  8. Оплатите патент и получите документы, подтверждающие ваш новый статус налогоплательщика.

Вообще с подачей заявления лучше всего не затягивать. Если вы не знаете, как перейти на патент с УСН ИП, делаете это в первый раз, то вы можете допустить ошибки.

Например, неправильно оформить заявление, не вписать конкретные данные. В таком случае налоговая вам откажет, придётся ждать следующего периода, то есть целый год. А если у вас будет время на исправление ошибок, то вам никто не помешает подать документы повторно.

Как перейти с ПСН на УСН?

Некоторых предпринимателей патентная система налогообложения далеко не всегда устраивает, в особенности, если они хотят активно развиваться, экспериментировать с новыми видами деятельности. Кроме того, такой вариант невыгоден для тех, у кого наблюдается очень слабая коммерческая активность. В итоге они пытаются вернуться обратно.

Однако сделать это можно только при наступлении нового года, если своевременно подать заявление. И если в отношении патента ещё можно найти лазейки, например, получить разрешение в налоговой о переходе на ПСН летом, то с УСН всё однозначно и достаточно строго. Именно поэтому нужно тщательно взвешивать все плюсы и минусы.

Подведём итоги: перейти с УСН на патент довольно легко. Главное – грамотно заполнить соответствующую форму и не забывать про сроки.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *