В стоимость патента не войдут дни, приходящиеся на 2 квартал 2020 года

  • Добрый день, уважаемые ИП!
  • На сайте ФНС появилось разъяснение про то, как будут считать налог для ИП на ПСН, если он освобожден от обязанности платить налоги за 2 квартал 2020 года.
  • Напомню, что вы можете проверить себя по ИНН при помощи специального сервиса ФНС, о котором рассказывал в этой заметке.

Подчеркну, что не все ИП на ПСН освобождаются от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года.

Под эту меру поддержки попали только те предприниматели, которые по главному ОКВЭД относятся к наиболее пострадавшим отраслям экономики (подробнее смотрите здесь)

На сайте ФНС в разделе «Частые задаваемые вопросы» появился ответ на вопрос, который волнует многих ИП на ПСН

К сожалению, не могу дать прямую ссылку на ответ ФНС, так как на этой странице сначала нужно выставить соответствующие фильтры, как показано на скриншоте.

И только после этого увидите все ответы ФНС про патентную систему налогообложения:

В стоимость патента не войдут дни, приходящиеся на 2 квартал 2020 года

Для удобства привожу текстовую версия ответа ФНС:

  1. Если я включен в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности, как мне узнать сумму уменьшения ранее исчисленного патента?
  2. Для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения предусмотрено, что налоговым органом самостоятельно при исчислении суммы налога, подлежащего уплате, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.
  3. В случае если ранее выданный патент включал в себя календарные дни, приходящиеся на этот период, налоговый орган самостоятельно проводит перерасчет исчисленных сумм и направляет налогоплательщику информационное сообщение о пересчете налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.

Источник: Федеральный закон от 08.06.2020 №172-ФЗ

Как понимаю, оповещения будут направлять через «Личный кабинет ИП» на сайте ФНС (если есть аккаунт в этом сервисе). И только тем ИП на ПСН, которые подпадают под освобождение от налогов за второй квартал 2020 года.

А вот если не проходили регистрацию в «Личном кабинете ИП», то, как-то иначе оповестят.

P.S. Еще напомню, что для ПСН сейчас готовят важные изменения, о которых написал здесь:

И снова про важные изменения для ИП на ПСН

Советую прочитать:

В стоимость патента не войдут дни, приходящиеся на 2 квартал 2020 года

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

В стоимость патента не войдут дни, приходящиеся на 2 квартал 2020 года

В 2020 году сумма авансовых платежей ндфл по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2020 году

В стоимость патента не войдут дни, приходящиеся на 2 квартал 2020 года 10.12.2019 Сумма фиксированного авансового платежа за патент на работу иностранного гражданина рассчитывается по формуле с учетом общего коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента-дефлятора. И поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2020 год, сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ за патент на работу в 2020 году тоже изменится. В нашей статье мы постарались подробно ответить на вопросы, связанные с изменением оплаты патента в 2020 году и расчетом ежемесячного платежа по патенту, а также привели примеры расчета стоимости патента на 2020 год в различных регионах РФ. Ниже вы найдете подробную таблицу, в которой указан фиксированный авансовый платеж иностранного гражданина по каждому региону с примерами расчета стоимости патента на 2020 год. Для удобного перемещения по странице, воспользуйтесь навигацией:

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.

То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце. Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.

И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2020 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу. То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет». На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД. Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2020 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента. На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу. То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2020 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию. И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц? За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.

То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.

Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.

Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.

То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит. Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.

Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.

Читайте также:  Как распечатать квитанции на оплату ПФР и ФФОМС?

Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.

Ежемесячный платеж за патент в 2020 — сколько надо платить за патент в 2020 году?

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2020 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2020 году.

Отвечаем: сумма оплаты патента в 2020 году изменится по сравнению с 2019, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2020 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину. Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2020 год, который составил 1,813.

Напомним, в прошлом, 2019 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,729. Соответственно, в 2020 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2020 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2020 по каждому региону Российской Федерации.   

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2020 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2020 году по регионам РФ.

Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2020 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2020 год представлена для каждого региона РФ.

Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2020 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2020 год, выделены красным. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.

Размер авансовых платежей по патенту 2020 в Центральном федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках ().

**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным

Субъект РФ                               *( )          **Налог на патент Белгородская область           (2,168)            4717  Брянская область                  (1,9)               4134  Владимирская область         (2,020)            4395  Воронежская область            (2,15)            4678  Ивановская область               (1,736)            3777  Калужская область                 (1,93051)        4200  Костромская область            (1,554)           3381  Курская область                     (2,355)          5124  Липецкая область                 (2)                  4351  г. Москва                                 (2,4591)        5350  Московская область             (2,34418)        5100  Орловская область               (1,826)           3973  Рязанская область                (2,16)                  4699  Смоленская область            (1,8593)          4045  Тамбовская область             (1,8846)         4100  Тверская область                  (2,5673)        5585  Тульская область                  (2,16888)       4719  Ярославская область           (1,9)               4134

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным Субъект РФ                               *( )          **Налог на патент

Архангельская область          (1,838)             3999

 Вологодская область             (1,8)          3916  Калининградская область     (2,1)             4569  Республика Карелия              (2,614)           5687  Республика Коми                    (2,04)          4438  Мурманская область              (2,2)             4786  Ненецкий АО                           (2,442)        5313  Новгородская область            (2,1)            0000  Псковская область                  (1,887)        4105  Санкт-Петербург и ЛО           (1,83858)       4000  Ленинградская область         (1,8315)        0000 *Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным Субъект РФ                                 *( )            **Налог на патент

Республика Адыгея                (1,796)              3907

 Республика Калмыкия           (1,5)                 0000  Краснодарский край               (2,0)            4351  Астраханская область           (1,838)               3999  Волгоградская область          (1,8)          3916  Ростовская область               (1,8)                3916 *Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным    Субъект РФ                                            *( )          **Налог на патент

Читайте также:  Вероятность отказа при регистрации ооо?

Республика Дагестан                              (1,6)             3481

 Республика Ингушетия                           (1,4)             3046  Республика Кабардино-Балкария          (3)               6527  Республика Карачаево-Черкесия           (1,6)            0000  Республика Северная Осетия-Алания  (1,48)           3220  Чеченская Республика                            (1)              0000  Ставропольский край                              (1,85)          4025 *Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным Субъект РФ                                  *( )          **Налог на патент

Республика Башкортостан      (1,84)    0000

 Республика Марий Эл                (1,93)             0000  Республика Мордовия              (1,942)        0000  Республика Татарстан             (1,9)          4134  Удмуртская Республика           (1,9)           4134  Чувашская Республика             (2)              4351  Пермский край                          (1,7035)          3706  Кировская область                   (1,88)          4090  Нижегородская область        (2,12)              4612  Оренбургская область              (1,84)         4003  Пензенская область                (1,8)           3916  Самарская область                   (1,88)       4090  Саратовская область                (1,852)          4029  Ульяновская область              (1,63)         3546 *Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным  Субъект РФ                      *( )          **Налог на патент Свердловская область  (2,482074)               5400

  •  Челябинская область    (2,2982)               5000
  •  Тюменская область      (2,636)                  5735
  •  Курганская область       (1,9761)                   4569
  •  Ханты-Мансийский АО  (2,142)                 0000
  •  Ямало-Ненецкий АО     (4,263)                 9275
  • *Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным 

Субъект РФ                     *( )          **Налог на патент

  1. Республика Алтай         (1,76)           0000
  2.  Республика Бурятия     (2,350)         0000
  3.  Республика Тыва          (1,913)      0000
  4.  Республика Хакасия     (2)              4351
  5.  Алтайский край             (1,76)         0000
  6.  Забайкальский край     (2,14)         4656
  7.  Красноярский край       (2,042)         4443
  8.  Иркутская область       (2,506)        0000
  9.  Кемеровская область  (1,933)        4205
  10.  Новосибирская область  (1,98)      4308
  11.  Омская область           (1,718)        3738
  12.  Томская область         (1,930502)     4200

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным

  • Субъект РФ                                  *( )          **Налог на патент
  • Республика Саха (Якутия)           (4,499)           0000
  •  Хабаровский край                         (2,2)       0000
  •  Амурская область                        (2,723)     5924
  •  Камчатский край                          (2,90)         6309
  •  Магаданская область                  (2,5)           0000
  •  Сахалинская область                  (2,89)          6287
  •  Еврейская автономная область (2,12)         4612
  •  Чукотский АО                               (2,5)             0000
  •  Приморский край                         (2,6)        5657

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным   Субъект РФ                                  *( )          **Налог на патент

город Севастополь                      (2,2)          4786

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным Субъект РФ                                  *( )             **Налог на патент Республика Крым                     (1,5939)               0000 

Читайте также:  ИП на УСН (6%), услуги агенства недвижимости - необходимо применение ККТ?

Как рассчитать стоимость патента на 2020 год?

В этой части статьи мы расскажем, по какой формуле и как рассчитать стоимость патента на 2020 год и дадим примеры расчета оплаты патента с цифрами.

Расчет патента на 2020 год производится по следующей формуле: ЕП = БС*КД*РК, Где ЕП – это ежемесячный платеж по патенту на работу, БС – Базовая ставка, КД – коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2020 год – равен 1,813, РК – региональный коэффициент.

 Попробуем рассчитать стоимость патента на работу на 2020 в московской области и узнать, сколько платить за патент иностранному гражданину каждый месяц: 1200*1,813*2,34418=5100, Где 1200 – это базовая ставка, 1,813 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2020 год, 2,34418 — региональный коэффициент для Московской области на 2020 год, 5100 – сумма оплаты патента по московской области в 2020 году. 1200*1,813*2,4591=5350, Где 1200 – это базовая ставка, 1,813 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2020 год, 2,4591 — региональный коэффициент для Москвы на 2020 год, 5350 – стоимость оплаты патента в г. Москва в 2020 году. 1200*1,813*1,83858=4000, Где 1200 – это базовая ставка, 1,813 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2020 год, 1,83858 — региональный коэффициент для Петербурга на 2020 год, 4000 – стоимость оплаты патента в г. Санкт-Петербург в 2020 году. Теперь вы знаете, как правильно рассчитать стоимость патента на 2020 год самостоятельно и получить сумму фиксированного авансового платежа НДФЛ для оплаты патента на работу.

Если вам была полезна наша статья об изменении суммы авансового платежа НДФЛ по патенту на работу в 2020 году для иностранных граждан, пожалуйста, поставьте лайк (+) или поделитесь с друзьями в соц. сетях информацией о том, как правильно сделать расчет стоимости патента на 2020 год и сколько платить за патент на работу в 2020 году.

Принят закон о списании налогов и взносов за второй квартал

10 июня 2020

39254

8 июня 2020 года принят и опубликован Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ (далее – Закон № 172-ФЗ), который вносит поправки, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал. Речь идет о прощении налогов, которое обещал президент РФ в связи с коронавирусом.

Рассмотрим подробнее эти поправки.

Статьей 2 Закона № 172-ФЗ предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по уплате ряда налогов и авансовых платежей для:

  • организаций, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства, чей основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года, – отрасль, наиболее пострадавшая от коронавируса (п. 1 и п. 3 ст. 2 Закона № 172-ФЗ);
  • индивидуальных предпринимателей, чей основной вид деятельности, указанный в ЕГРИП на 1 марта 2020 года, – отрасль, наиболее пострадавшая от коронавируса (п. 1 и п. 3 ст. 2 Закона № 172-ФЗ);
  • социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), включенных в
    реестр и являющихся с 2017 года получателями различных грантов;
  • централизованных религиозных организаций (ЦРО) и религиозных организаций, входящих в структуру ЦРО, а также СОНКО, учредителями которых являются ЦРО или религиозные организации, входящие в структуру ЦРО;
  • некоммерческих организаций, включенных в специальный реестр некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса (критерии включения и правила ведения должно установить Правительство России –
    проект уже обсуждается).

В соответствии с этим
проектом в реестр могут войти:

  • частные образовательные организации;
  • благотворительные организации, применяющие пониженные ставки страховых взносов;
  • некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, применяющие пониженные тарифы страховых взносов;
  • некоммерческие организации, выдающие гранты, которые не облагаются НДФЛ по п. 6 ст. 217 НК РФ.

Отметим, что освобождение касается только уплаты налога, то есть плательщики обязаны рассчитать его, начислить и сдать декларации с начисленными суммами.

Не платить можно следующие налоги

1. Налоги на доходы

  • Налог на прибыль
    • для уплачивающих налог ежемесячными платежами внутри квартала – в части платежей, подлежащих уплате во втором квартале
    • для уплачивающих налог ежемесячно исходя из фактической прибыли – в части платежей за периоды январь-апрель, январь-май и январь-июнь за минусом  платежей за период январь-март
    • для тех, кто платит налог ежеквартально, – в части налога за полугодие (за минусом платежей за первый квартал)
  • Налог при УСН
    • в части авансового платежа за первое полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период –  первый квартал 2020 года
  • ЕСХН
    • в части авансового платежа за полугодие 2020 года
    • этот авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН за 2020 год
  • НДФЛ, который ИП платит «за себя»
    • в части авансового платежа за первое полугодие 2020 года, уменьшенного на авансовый платеж за первый квартал 2020 года
  • ЕНВД
    • в части налога, исчисленного за 2-й квартал 2020 года

2. Имущественные налоги организаций и предпринимателей как физлиц

  • транспортный налог, земельный налог, налог на имущество организаций и физических лиц
    • в части налога за периоды владения объектом обложения с 1 апреля 2020 г. по 30 июня 2020 г. (исключительно по имуществу, предназначенному для использования в предпринимательской (уставной) деятельности)

3. Другие налоги

  • Водный налог
    • в части налога за налоговый период – 2-й квартал 2020 года;
  • НДПИ
    • в части налога за налоговые периоды апрель-июнь 2020 года;
  • акцизы
    • в части налога за налоговые периоды апрель-июнь 2020 года;
  • торговый сбор
    • в части сбора, исчисленного за 2-й квартал 2020 года.

4. Патент для предпринимателей

При расчете стоимости патента из него исключаются дни, приходящиеся на апрель, май и июнь.

Таким образом, стоимость патента на 2020 год будет меньше. При этом если ИП уже полностью оплатил патент или закрылся до окончания срока действия оплаченного патента, то переплату можно вернуть в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

5. Страховые взносы

Указанные выше льготные категории плательщиков по выплатам физическим лицам, начисленным за апрель, май и июнь, исчисляют страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 0 процентов.

Формулировка в Законе № 172-ФЗ свидетельствует о том, что нулевая ставка по страховым взносам применяется ко всем выплатам физическим лицам за второй квартал (апрель, май, июнь). При этом буквальное толкование этой нормы говорит о том, что период начисления выплат значения не имеет.

Это правило применимо ко всем выплатам и не зависит от того, превышен размер предельной базы по данному виду взносов или нет.

Источник: ИС ИТС

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *