Взнос 1% свыше 300 000 оплата за 2020 в конце декабря 2020 не является нарушением?

Взнос 1% свыше 300 000 оплата за 2020 в конце декабря 2020 не является нарушением?

С целью стабилизации экономической ситуации в стране Правительство утвердило новые сроки сдачи отчётности и уплаты налоговых платежей. В Постановлении 409 для компаний из категории МСП перенесли сроки уплаты налогов, а вынесение решений по налоговым проверкам приостановили до 31 мая.

Перенос сроков уплаты налогов

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ внес в НК РФ изменения, которые наделили Правительство РФ полномочиями переносить сроки подачи отчетности и уплаты страховых взносов в период с 1 января до 31 декабря 2020 года.

Полномочия по переносу в части региональных и местных налогов были переданы высшим исполнительным органам власти субъектов РФ. Им дано право утверждать отсрочки на местах и сдвигать сроки в большую сторону.

Сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от коронавирусной инфекции COVID-19 (перечень отраслей, пострадавших из-за коронавируса). Так, даты обязательных платежей перенесены:

На шесть месяцев:

  • налог на прибыль, ЕСХН и налога по УСН за 2019 год
  • налоги (авансовые платежи) за март и I квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами)

На четыре месяца:

  • налоги (авансовые платежи) за апрель — июнь, II квартал и первое полугодие 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами)
  • налог по патенту, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года

На три месяца:

  • НДФЛ за 2019 год, уплачиваемого ИП на ОСНО

Также для данных субъектов МСП продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где такие платежи установлены):

  • за I квартал 2020 года — до 30 октября 2020 года включительно
  • за II квартал 2020 года — до 30 декабря 2020 года включительно

Перенос сроков уплаты страховых взносов

В соответствии с Постановлением 409, для микропредприятий из пострадавших отраслей (перечень отраслей, пострадавших из-за коронавируса) продлевается срок уплаты страховых взносов:

  • за март — май 2020 года (с выплат в пользу физлиц) — на шесть месяцев
  • за июнь — июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тыс. рублей (с выплат в пользу физлиц, также ИП), — на четыре месяца

Перенос срока уплаты пенсионных взносов ИП за 2019 год

На 4 месяца продлен срок уплаты личных пенсионных взносов ИП, исчисленных в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Таким образом, крайний срок уплаты по взносам на ОПС за 2019 год (с суммы превышения) переносится на 2 ноября (1 ноября приходится на воскресенье).

Взнос 1% свыше 300 000 оплата за 2020 в конце декабря 2020 не является нарушением?

Приостановление проверок ФНС и вынесение мер принудительного взыскания

Все выездные налоговые проверки приостановлены до 31.05.2020 года, в том числе и в отношении соблюдения валютного законодательства страны. Данная норма распространяется и на уже назначенные проверки.

До 31 мая не будут налагаться штрафы по ст. 126 НК РФ за несвоевременное представление документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Согласно с Постановлением 409 максимальные сроки отправки требований контролирующих органов о перечислении налоговых платежей, а также взыскания недоимки, смещены на 6 месяцев.

Кто и когда может получить рассрочку по оплате налогов

Все юрлица, в том числе и не задействованные в пострадавших от коронавируса отраслях, могут обратиться за получением индивидуальных рассрочек в связи с плохим экономическим положением в компании. Для этого достаточно в ФНС подать соответствующее заявление.

Юрлицо, обратившееся за отсрочкой (рассрочкой) в отношении перечисления налогов в казну, должно документально подтвердить уменьшение доходов более, чем на 10%. На данное послабление могут рассчитывать и компании, у которых по результатам 2019 года была прибыль, но в 2020 году получился убыток.

Для обратившихся компаний, в зависимости от выполнения в законодательном акте условий, предоставят:

  • отсрочку платежей на срок до 1 года. Без обеспечения – только до 6 месяцев
  • рассрочку налоговых платежей на срок до 3-х лет. Крупным налогоплательщикам, стратегическим организациям и градообразующим предприятиям – до 5 лет

Новые сроки уплаты налогов

Перенос сроков уплаты налогов предоставляется не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства наиболее пострадавших отраслей.

Название налогов, взносов Организации и ИП — субъекты МСП и перечня пострадавших отраслей Остальные организации и ИП
Налог на прибыль за 2019 год 28 сентября 6 мая
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 октября 6 мая
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 октября 6 мая
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 сентября 28 мая
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 октября 29 июня
Налог на имущество за 2019 год 6 мая 6 мая
Налог на имущество за 1 квартал 2020 года 30 октября 6 мая
Налог на имущество за 2 квартал 2020 года 30 декабря 30 июля
Транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2020 года 30 октября В сроки, установленные региональным и местными законами
Транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2020 года 30 декабря В сроки, установленные региональным и местными законами
НДС за 1 квартал 2020 года 1/3 — 6 мая
1/3 — 25 мая
1/3 — 25 июня
1/3 — 6 мая
1/3 — 25 мая
1/3 — 25 июня
Страховые взносы за март 2020 года, в т.ч в по призводственному травматизму 15 октября1 6 мая
Страховые взносы за апрель 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 16 ноября1 15 мая
Страховые взносы за май 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 15 декабря1 15 июня
Страховые взносы за июнь 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 16 ноября1 15 июля
Страховые взносы за июль 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 15 декабря1 17 августа
УСН за 2019 год (организации) 30 сентября 6 мая
УСН за 2019 год (ИП) 31 октября 6 мая
УСН за 1 квартал 2020 года 26 октября 6 мая
УСН за 2 квартал 2020 года 25 ноября 27 июля
ЕСХН за 2019 год 30 сентября 6 мая
ЕСХН за 1 полугодие 2020 года 25 ноября 27 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 26 октября 6 мая
ЕНВД за 2 квартал 2020 года 25 ноября 27 июля
ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2 квартал 2020 года перенос срока на 4 месяца переноса нет
НДФЛ за 2019 год (ИП, нотариусы, адвокаты) 15 октября 15 июля
Страховые взносы ИП в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей 1 ноября1 1 июля

___________

1Только для микропредприятий

Страховые взносы ИП в 2020 году

Взнос 1% свыше 300 000 оплата за 2020 в конце декабря 2020 не является нарушением?

Сумма страховых взносов для ИП за себя установлена статьей 430 НК РФ
В 2020 году размер страховых взносов ИП за полный год для ИП 40 874 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.

Взносы платятся по двум основаниям: на медицинское и пенсионное страхование.

На медицинское страхование (далее ОМС) в 2020 году платим 8 426 руб.

На пенсионное страхование (далее ОПС) в 2020 году платим 32 448 руб. и 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., но не более 259 584 руб. – максимальная сумма взносов на ОПС ограничена восьмикратным увеличением фиксированного платежа (32 448 х 8).

Какие КБК для взносов ИП в 2020 году

Взносы Сумма, руб. КБК
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в т.ч. 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. 32 448 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС 8 426 182 1 02 02103 08 1013 160

Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2020 году

Страховые взносы в пределах 40 874 руб. должны быть оплачены до конца текущего года в срок до 31 декабря. При опоздании с уплатой за каждый день просрочки будут начислены пени.

Для взносов в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. установлен срок уплаты до 1 июля следующего года, т.е. до 1 июля 2021 года.

Куда платить страховые взносы ИП

Страховые взносы оплачиваются в «домашнюю» налоговую по месту постоянной регистрации ИП, т.е. по адресу прописки. Порядок оплаты взносов в налоговую установлен с 2017 года. До 2017 года ИП платили взносы в ПФР по месту регистрации. Подробнее об этих изменениях здесь.

Определить адрес и реквизиты своей инспекции можно через сервис «Определение реквизитов ФНС» на официальном сайте налоговой.

При совмещении налоговых режимов взносы точно также оплачиваются по основному месту регистрации ИП. При этом доход для расчета взносов в 1% суммируется по всем режимам налогообложения. Подробнее об этом ниже.

Читайте также:  Можно ли ИП использовать ЕНВД для деятельности по торговле товарами для животных?

Страховые взносы для ИП с доходом до 300 тыс. руб

Предприниматели с годовым доходом до 300 тыс. руб. заплатят за 2020 год 40 874 руб. в срок до 31 декабря: 8 426 руб. на медицинское страхование и 32 448 руб. на пенсионное.

Страховые взносы для ИП с доходом свыше 300 тыс. руб

Предприниматели с доходом больше 300 тыс. руб. в год платят взносы на медицинское страхование в том же размере: 8 426 руб. за полный год.

На пенсионное страхование платят 32 448 руб. и еще 1% от доходов превышающих 300 тыс. руб.

Максимальная сумма взносов в 2020 году

Если предприниматель заработал 23 013 600 руб. и больше, то предельная сумма взносов для ИП за себя в 2020 году — это 268 010 руб. Свыше этой суммы взносы не начисляются. Это значит, что ИП с доходом 23 млн руб. и 100 млн. руб. платят одинаковую сумму взносов — предельную.

Взносы Сумма, руб.
Страховые взносы на ОМС 8 426
Страховые взносы на ОПС 32 448
Страховые взносы на ОПС в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. МАКСИМУМ 227 136
Страховые взносы на ОПС, всего 259 584
Итого 268 010

Как определить доход ИП для расчета страховых взносов

Что учитывать в доходах для расчета страховых взносов зависит от применяемой системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН доход)

На упрощенке доходом являются все поступления от предпринимательской деятельности: доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы (проценты по банковским вкладам, проценты по выданным займам и пр).

Все доходы свыше 300 тыс. руб. будут облагаться 1% взносом на обязательное пенсионное страхование. При годовом доходе в 1,5 млн. руб. предприниматель заплатит 52 874 руб. взносов в 2020 году:

  • на ОМС 8 426 руб.
  • на ОПС 32 448 руб. + 12 000 руб. (1% от 1,2 млн руб.)

Упрощенная система налогообложения (УСН доходы минус расходы)

На «расходной» упрощенке 1% взносов нужно рассчитывать только от доходов без учета расходов.

Как правильно рассчитать налог с дохода свыше 300 тысяч и не попасть на пени или штраф

Вы ИП, ваш бизнес приносит стабильный неплохой доход и вы исправно платите налоги? Поздравляем, вы должны государству еще 1 % с дохода свыше заработанных 300 000.

Помимо фиксированной суммы обязательных взносов в ПФР в размере 32 448 рублей на 2020 год, вам необходимо правильно рассчитать размер дополнительного взноса на ОПС (обязательное пенсионное страхование).

А если вы этого не сделаете, то ФНС будет начислять вам налоговую задолженность в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждые сутки просрочки. На 02.09.2020 ставка составляет 4,25 %, значит вам будет ежедневно плюсоваться 0,0142 % к долгу.

Кому платится этот 1%

Не вполне правильно называть этот взнос налогом. Указанный 1 % платится в пользу Пенсионного Фонда России и является дополнительным взносом на обязательное пенсионное страхование.

Законом установлены условия и сроки его уплаты — при превышении лимита дохода вы оплачиваете процент с разницы за прошедший год до 01.07 следующего года. Соответственно, в 2020 году оплата проходила за доход 2019 года.

Как правильно считать взнос

В подсчете налога нет ничего сложного — вы должны заплатить 1% от суммы сверх заработка в 300 000 рублей. Сложности заключаются в правильной оценке вашего дохода и здесь ФНС установила свои формулы, о которых поговорим ниже.

Считаем для ОСНО

Если вы работаете на ОСНО, то для для расчета вам нужно определить разницу между суммарным доходом и профвычетами. То есть, ИП на ОСНО должны взять все заработанные суммы, вычесть из них уплаченные обязательные взносы и если оставшаяся сумма больше, чем 300 000, то 1% платить нужно.

Такой порядок установлен 1 п. 9 статьи 430 и статьей 210 Налогового кодекса, а также письмом Минфина № БС-19-11/160@ (от 25 октября 2016 года).

Считаем для УСН

Если вы применяете «упрощенку» 6% (доходы), то формула для расчета выглядит так: (ваш доход за год – 300 000) × 1 %. То есть, вы берете весь заработок и оцениваете, превысили ли вы 300 000, если да, то платите 1% от суммы превышения.

Предприниматели на «упрощенке» 15 % (доходы минус расходы) должны поступить иначе. В этом случае ИП используют для расчета не саму разницу между доходами и расходами, что было бы логично, а полную сумму за год.

То есть, вы опять берете полную сумму дохода, ничего из нее не вычетаете и при превышении 300 000 платите 1%.

Уплата страховых взносов ИП за себя за 2020 год

Каждый индивидуальный предприниматель должен ежегодно платить страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское обеспечение, в связи с коронавирусом ИП, занимающиеся деятельностью из пострадавших отраслей, получают льготы в виде снижения размера фиксированной части платежа за 2020 год до 20 318 руб.

Вид деятельности предпринимателя будут определять по ОКВЭД на 1 марта 2020 года в соответствии с утвержденным Перечнем. Фиксированный взнос нужно заплатить до 31 декабря 2020 года, платеж с дохода свыше 300 т.р. перечисляется до 1 июля 2021 года.

Новые размеры страховых взносов ИП за себя за 2020 год

Статья 430 НК РФ устанавливает размеры платежей на обязательное страхование для индивидуальных предпринимателей за себя. Статья обновлена от 31.07.2020, в нее добавлены льготы для ИП, особо сильно пострадавших от коронавируса.

Все предприниматели независимо от налогового режима, наличия работников, размера прибыли, ведения или неведения деятельности должны запплатить обязательные страховые взносы за себя двух видов:

  • пенсионные (на ОПС) — состоит из фиксированной части и процента с доходы свыше 300 000 руб.;
  • медицинские (на ОМС) — состоит только из фиксированной части.

На социальное обеспечения деньги не перечисляются предпринимателями, при желании ИП может самостоятельно встать на учет в ФСС и платить взносы. Обычно это делается, когда нужно получить страховое возмещение по нетрудоспособности или материнству (оплату больничных, декретных).

Фиксированная сумма на ОПС и ОМС

Для ИП, деятельность которых не попала в Перечень пострадавших отраслей, размеры взносов составляют:

  • ОПС — 32 448 руб. — фиксированный платеж + 1% с дохода свыше 300 000;
  • ОМС — 8 426 руб. — фиксированный платеж.

Итого обязательная часть взносов, которую заплатит каждый ИП за себя за 2020 год, составит 32 448 + 8 426 = 40 874 руб. — до 31 декабря 2020 года.

Если доход свыше 300 тыс. руб

Если за 2020 году индивидуальный предприниматель получил доход более 300 000 руб., то нужно дополнительно доплатить 1% от суммы превышения над 300 т.р. — до 1 июля 2021 года. При этом максимальная возможная сумма ограничена величиной 259 584 (8 × 32 448)

Сумма дохода определяется за расчетный год без учета произведенных расходов, что подтверждает дополнительно Письмо Минфина РФ от 12.02.2018 №03-15-07/8369.

Для тех ИП, кто наиболее сильно пострадал из-за пандемии коронавируса, то есть его деятельность попадает в Перечень пострадавших, получают льготу в виде снижения размера фиксированного взноса на пенсионное обеспечение на 12 130 руб.

Снижение платежа в пенсионный фонд пострадавшим от коронавируса

2020 год был сложным для предпринимателей, эпидемия Ковид-19 принесла свои коррективы в работу, компании приостанавливали деятельность, терепели убытки, многие закрылись. Некоторые отрасли пострадали особо сильно от коронавируса, Правительство РФ составило список таких видов деятельность и утвердило его в виде Перечня.

Те ИП, деятельность которых по состоянию на 1 марта 2020 года, попадает в указанный Перечень, получают льготы в виде пониженного размера пенсионного фиксированного страхового взноса за себя — вместо 32 448 руб. таким предпринимателям нужно заплатить 20 318 руб.

Соответствующие изменения уже внесены в ст.430 НК РФ в виде нового пункта 1.1.

В новом п.1.1 ст.

430 НК РФ говорится о том, что пострадавшие ИП должны заплатить за 2020 год сниженный размер фиксированного взноса на ОПС, при этом ничего не говорится о понижении платежа на ОМС, а также не затронута тема платежа с дохода свыше 1%. Это позволяет утверждать, что остальные условия для них не меняются, поэтому пострадавшим предпринимателям нужно заплатить за 2020 год следующие суммы страховых взносов за себя:

  • ОПС — 20 318 руб. — фиксированная часть + 1% от дохода, превышающего 300 000;
  • ОМС — 8 426 руб. — фиксированная часть.

То есть общая фиксированная сумма фиксированного для пострадавших ИП составяет 28 744. (у остальных 40 874 руб.)

Подробнее о снижении взносов для ИП за себя в связи с коронавирусом.

Сравнительная таблица по годам

Для сравнения страховых платежей за себя за 2020 год и за предыдущие годы предлагаем такую таблицу:

Читайте также:  Из-за эпидемии covid-19 решено упростить корпоративные процедуры для ООО
Вид платежа За 2020 год За 2019 год За 2018 год
Пенсионный  Фиксированная часть, руб. 20 318для ИП пострадавших отраслей 29 354 26 545
32 448для остальных ИП
С дохода свыше 300 т.р. 1% от суммы дохода свыше 300 000(не больше 8-микратного фиксированного взноса на ОПС)
Медицинский  8 426 6 884 5 840

Сроки уплаты для индивидуальных предпринимателей

Страховые платежи делятся на фиксированную часть и процентную при больших доходах. Постоянную часть взноса нужно заплатить до конца 2020 года, так как ее размер можно точно установить. Процентная часть определяется с полученного дохода, который ИП точно посчитает уже в 2021 году, поэтому сроки уплаты этой непостоянной части приходятся на 2021 год.

В условиях коронавируса сроки уплаты дополнительного 1% с дохода за 2020 год сдвигаются, таким образом, предпринимателю нужно совершить платежи на следующих условиях:

  • до 31 декабря 2020 года — фиксированную часть на ОПС и ОМС в общем размере 40 874, а для пострадавших ИП 28 744 руб.;
  • до 1 июля 2021 года — 1% с дохода свыше 300 т.р. на ОПС.

Перечислить фиксированные взносы можно:

  • одной суммой за год;
  • поквартально — годовая сумма делится на 4;
  • ежемесячно — годовая сумма делится на 12.

КБК для оплаты

КБК для уплаты за 2020 год не изменились:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — ОПС (как основная часть, так и 1% платятся по одному КБК);
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 — ОМС.

Данные коды нужно указывать в платежных поручения при перечисления взносов за себя.

Скачать образцы платежек на уплаты взносов ИП за себя за 2020 год можно здесь..

Как рассчитать?

Чтобы индивидуальному предпринимателю рассчитать размер обязательного платежа на ОПС и ОМС, нужно сложить фиксированные суммы, установленные Статья 430 НК РФ, и дополнительный процент, исчисленный с суммы превышения годового дохода над 300 тыс. руб.

  • Формула для расчета пенсионного платежа за 2020 год:
  • На ОПС = 32 448 + 1% × (Годовой доход — 300 000)
  • На ОПС для ИП, пострадавших от коронавируса = 20 318 + 1% × (Годовой доход — 300 000)

Формула для расчета медицинского платежа за 2020 год:

На ОМС = 8 426 — для всех индивидуальных предпринимателей.

Также предлагаем воспользоваться онлайн калькулятором для расчета взносов ИП за себя.

Как рассчитать размеры страховых платежей за неполный год?

Примеры расчета

Предлагаем рассмотреть два примера расчета страховых взносов для ИП.

Пример 1:

  • Вид деятельности — фитнес клуб.
  • Доход за 2020 год составил 280 000.

Как рассчитать размер платежа для данного ИП?

Фиксированный взнос:

  • 20 318 — на ОПС (данный предприниматель имеет фитнес-клуб, который относится к физкультурно-оздоровительной деятельности и спорту по ОКВЭД 93.13, данная деятельность попадает в Перечень особо пострадавших, а потому к ней применяется пониженный размер фиксированного взноса).
  • 8 426 — на ОМС.

Процентов данный ИП не платит, так как его доход меньше 300 000.

То есть у данного ИП будет 2 платежки:

Страховые взносы ИП за себя за 2019 – 2020 год: сроки и порядок расчета

Подробная инструкция для индивидуальных предпринимателей. Формулы, примеры, таблицы с расчетами. Скачайте памятку про нестандартные практические ситуации

Содержание статьи:

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:

  • как работодатели, если у них есть наемные работники, — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
  • за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. В статье разберем этот вариант.

Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты

  • Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
  • ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
  1. постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
  2. дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.

  • Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:
  • военной службы;
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
  • приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в Письме ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@.

  • Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП и обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).

  • Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя:
Срок уплатыОбщий порядокЗа 2020 годЗа 2021 год
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.  Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Срок уплаты страховых взносов ИП за себя в 2020 году

ИП с момента регистрации и до снятия с налогового учета обязан уплачивать страховые взносы за собственное страхование. Рассмотрим, что из себя представляют данные платежи и в какой срок их нужно уплатить в 2020 году.

Должен ли ИП платить взносы за себя?

Страховые взносы — обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, независимо от:

  • Ведения деятельности в целом.

По общему правилу взносы платятся, даже если ИП не ведет деятельность. Лишь в некоторых случаях предприниматель может получить освобождение от этой обязанности. Например, при прохождении воинской службы, уходе за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы или пожилым лицом старше 80 лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Убыточность бизнеса не освобождает ИП от обязанности платить взносы. Также нельзя получить отсрочку по уплате до тех пор, пока дело не начнет приносить прибыль.

Наличие работников, равно как и их отсутствие не влияет на обязанность уплаты страховых взносов ИП за себя. Кроме этого, с дохода, выплаченного штатным сотрудникам, нужно уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Подробнее со сроками уплаты обязательных платежей за работников можно ознакомиться в этой статье.

На всех режимах налогообложения, включая специальные (УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН) индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы. Исключение не делается и для ситуаций, когда ИП применяет налоговые каникулы и не платит налог в течение 2 лет после регистрации.

Не платят страховые взносы только ИП, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (самозанятые по Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Какие взносы платят ИП за себя

Взносы, уплачиваемые ИП за себя, делятся на 2 вида (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  Критерии перехода и работы на УСН в 2020 году

Их размер устанавливается НК РФ на каждый год и не привязан к доходу ИП.

  • Взносы с превышения дохода. 

Уплачиваются, если доход ИП за год превысил 300 000 руб.

Размер и сроки уплаты фиксированных взносов

В 2020 году ИП должен уплатить 2 фиксированных взноса:

  • На обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Размер взноса на ОПС составляет 32 448 руб.

  • На обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов на ОМС составляет 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных взносов на ОПС и ОМС в 2020 году — 40 874 руб. Крайний срок уплаты фиксированных взносов за 2020 год — 31.12.2020.

Оплачивать их можно, как вам удобно: ежемесячно, каждый квартал или раз в год. Главное — уплатить всю сумму до конца года, за который они платятся. Дробный порядок уплаты используется ИП для возможности уменьшения налога на страховые взносы.

Размер и сроки уплаты взносов с превышения дохода

Если доход ИП за прошлый год превысил 300 000 руб., он должен уплатить дополнительный взнос на ОПС с превышения этой суммы. Ставка взноса — 1%.

Пример

ИП в 2020 году получил доход 800 000 руб. Помимо фиксированных взносов он должен уплатить взнос с превышения 300 000 руб. в размере 5 000 руб. (800 000 — 300 000) х 1%)). 

Максимальный размер пенсионных взносов за год (фиксированные + взнос с превышения) ограничен определенной суммой. Она равна 8-кратному значению взноса на ОПС, установленному на текущий год.

  НДФЛ-2021 по новым правилам: налог для богатых 15%

Взносы со сверхдохода за 2019 год

Максимальный размер допвзноса на ОПС за 2019 год Срок уплаты взноса допвзноса на ОПС за 2019 год
205 478 (29 354 х 8 – 29 354)
Читайте также:  Постановка на учет в ПФР, ФОМС, ФСС и Роспотребнадзоре ИП и ООО в 2020 году

Полностью ли платить ИП 1 % свыше 300 000

Справедливость? Логика? Нет, не слышали! Российские чиновники, кажется, настолько глубоко погрузились в свой мир, что реальность для них стала набором цифр, которые им кто-то дает. А возможно, всё хуже, всё делается сознательно. Однако что делать ИП? ИП может лишь принять правила игры. А сколько платить ИП 1 свыше 300 000 дохода?

Базой для исчисления взноса в 1% у ИП является доход свыше 300 000 руб, но дальше ИП сталкивается как минимум с двумя проблемами. Проблема первая – а можно ли считать это 1 % свыше 300000 рублей годового дохода с уменьшением на расходы? Вторая проблема – а можно ли уменьшить налог на этот 1 процент свыше 300 тыс ?

Опасения, что всё пропало к счастью не оправдались, после традиционных игр чиновников с налогоплательщиками – анонсы, обсуждения, принятие, доработки, обещания – всё-таки выяснилось, что уменьшать налог можно и на фиксированные взносы и на приплюсованные к ним взносы ИП как 1 % свыше 300 000 руб дохода в год.

Надо сказать, конечно, что на УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов ИП, у ИП на ОСНО тоже есть некоторые особенности, хотя сути они не меняют. То есть проблема-то решилась, и более или менее облегченно все продолжили работать.

Иной исход дела означал бы мгновенную смерть тысяч маленьких бизнесов, да и немаленьких тоже.

А вот что делать ИП с 1% свыше 300 000 руб? Платить со всех поступлений, то есть с доходов? Но это же как минимум странно, обложение налогами прибыли вполне логично и ожидаемо, но платить по сути налог с оборота? Просто с оборота! Это вне рамок понимания. Однако правила задает государство, и ИП нужно что-то делать.

Ведь если не соглашаться и не платить 1 процент свыше 300 000 руб, ИП тут же начислят пени и штрафы, причем если в отчетности всё верно посчитано, но не уплачено, то пени со ставкой 1/300 за каждый день, а вот в остальные случаях это уже будут десятки процентов от суммы долга! Соответственно, если уж взяли сомнения, то правильнее заплатить, а потом разбираться.

Так работает система, таковы её правила…

Что же делать в 2019 году ИП? Во-первых, известна судебная практика – по ней вполне можно вернуть ИП 1 % свыше 300 000 руб, уплаченный за 2015-2016 годы. А вот в 2017 году налоговая стала администрировать взносы и возможность прикрыли.

Не то чтобы все смирились, но что было делать-то? И тут, внезапно, арбитражный суд Кемеровской области осенью 2018 года взял да разрешил ИП платить 1 % с доходов, уменьшенных на расходы! ИП, конечно, был на УСН доходы минус расходы. Дело No А27-15774/2018.

И… что же делать всем остальным?

На самом деле, аналитики сходятся во мнении, что ИП 1 свыше 300 000 руб должен заплатить с доходов. Со всех доходов. А если хочет судиться – пусть судится. Это безопасно. И платить так, и судиться после выполнения требования. Разумеется, ситуация вызывает возмущение – предприниматели вместо работы вынуждены таскаться по судам.

Но не стоит паниковать, во-первых, если посмотреть материалы дела, то видно, что дело рассматривалось без вызова сторон в суд, то есть заочно, соответственно и вам можно будет пойти по такому же пути. Остается только обратиться за помощью к юристам для составления грамотного иска.

Рекомендум самый оптимальный и проверенный способ – самый популярный в России онлайн-сервис “Правовед”, можно в общих чертах оставить заявку юристам сервиса.

Самое интересное, что вы сами определяете стоимость ответа, а юристы, которым интересна цена вопроса, уже предлагают свои ответы, а вы опять же лично определяете какой ответ вам больше всего оказался полезен! Можно, конечно, задать вопрос и бесплатно, но надо же понимать, что… бесплатно это долго, и не очень-то мотивирует, особенно если вы хотите быстро решить проблему, да ещё и у экспертов, в общем рекомендуем всё же заказать платную услугу, которая может в десятки раз оказаться дешевле работы юридических контор… Ну это в случае вопроса, а в случае заказа документа вы также можете назначить цену, и на неё откликнутся готовые взяться за работу:

Нельзя пройти мимо и ещё одного решения для ИП.

Это онлайн-сервис для ведения бизнеса Контур Эльба, за почти 10 лет работы в сервисе зарегистрировалось более 1 млн пользователей! Даже такая не стандартная проблема не осталась в стороне этого мощнейшего и популярнейшего сервиса, с помощью Эльбы ИП 1 % свыше 300 000 руб мог рассчитывать всегда правильно, в том числе оформлять возвраты после успеха в суде, отправлять по заготовленным Эльбой шаблонам обращения в Минфин и ИФНС – это они же кашу заварили! Вот им и отвечать! И предприниматели писали, и пишут, все согласны с тем, что эти ведомство просто необходимо завалить обращениями по данной проблеме. И Эльба с вами! Сервис всегда считает взносы так, что можно было уменьшить налог в максимальном размере, и ни одному ИП не требуется с Эльбой бухгалтер. Единственным, наверное, исключением бывает заведение первички в сервис, но это организовать не сложно  – в Эльбе есть многопользовательский режим.

Также в Эльбе реализован очень полезный способ оценки и планирования по уплате налогов – в личном кабинете вы видите онлайн какую сумму налогов вы должны будете заплатить на основании данных на текущий момент.

Даже если вам сейчас не нужен платный тариф, на бесплатном вы явно будет рады получить бесплатный индивидуальный календарь налогов, взносов и отчетности с уведомлениями на эл.

почту или в виде смс, месяц бесплатной работы на премиальном тарифе, и квартал в подарок после первой оплаты:

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Фиксированные взносы ИП в 2020 году «за себя»: что изменилось

Из-за коронавируса правительство внесло ряд поправок в правила начисления и уплаты налогов. О том, что что изменилось по фиксированным взносам ИП в 2020 году за себя, расскажем в нашем материале.

Размер фиксированных взносов

Размер фиксированных платежей указан в п. 1 ст. 430 НК РФ. Общая минимальная сумма взносов ИП «за себя» в 2020 г. составляет 40 874 руб., в том числе:

  • в ПФР – 32 448 руб., а с доходов, превышающих 300 тыс. руб., дополнительно перечисляется 1% (но всего не более 259584 руб.);
  • в ФФОМС – 8426 руб.

Взносы в сумме 40 874 руб. ИП перечисляют независимо от того, вели они деятельность в текущем году или нет.

1% в ПФР с превышения доходов предприниматели рассчитывают самостоятельно, если доходы превысили 300 тыс. руб.

Таким образом, в части размера платежей корректировок нет. Перечислять взносы ИП может любыми суммами – равномерно в течение года или единовременно.

Приведем примеры, как определить сумму платежа ИП в 2020 году.

Пример 1

За 2020 г. доходы ИП составили 480 000 руб. Как он рассчитает 1% с превышения лимита в 300 тыс. руб.:

(480 000 – 300 000) х 1% = 1800 руб.

Всего за 2020 год нужно уплатить:

32 448 + 1800 + 8426 = 42 674 руб. – взносы ПФР и ФФОМС.

Пример 2

Не следует забывать о том, что максимальная сумма пенсионных взносов ограничена.

В 2020 г. ИП получил доходы в размере 48 600 000 руб. Сначала вычислим 1% с суммы превышения дохода в 300 тыс. руб.:

(48 600 000 – 300 000) х 1% = 483 000 руб.

Это больше установленного лимита, поэтому за 2020 г. взносов ПФР ИП заплатит максимально возможную сумму – 259 584 руб., из которых 32 448 – минимальный платеж, а 227 136 – 1% со сверхлимитного дохода.

Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2020 г

Уплатить минимальные фиксированные взносы ИП должен не позднее 31 декабря отчетного года, а 1% пенсионных взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб. – в срок не позже 1 июля года, следующего за отчетным (ст. 432 НК РФ). Таким образом, крайний срок для уплаты 1% со сверхлимитного дохода за 2019 год – 1 июля 2020 г.

Из-за режима нерабочих дней в 2020 г. правительство передвинуло некоторые сроки по сдаче отчетов и уплате налогов, включая страховые взносы (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409). Но даты перечисления страховых взносов ИП в 2020 г. «за себя» были изменены не для всех.

Чтобы иметь право на перенос срока уплаты 1% в ПФР за 2019 г., ИП должен отвечать всем следующим требованиям одновременно:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *