Запрет применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров

С начала 2020 года начинает свое действие новый федеральный закон N 325, который напрямую затрагивает всех ИП и юридических лиц, занимающихся торговлей товаров в розницу, в частности – торговлей продукцией, которая подлежит обязательной маркировке.

О том, какие изменения ожидают налогообложение малого бизнеса, что с 2020 года будет разрешено, а что запрещено продавать, какие действия необходимо предпринять, в какой срок, и какие санкции последуют за несоблюдение закона – поговорим в этой статье.

Новый федеральный закон говорит о том, что продажа товаров, которые подлежат обязательной маркировке, отныне не является розничной торговлей. Соответственно применять в их отношении ЕНВД и ПСН предприниматель больше не имеет права. Разберемся более подробно, что изменилось для ИП в применении ЕНВД и ПСН с 2020 года.

Что запрещено продавать ИП и юридическим лицам в 2020-м году

Возможно, наиболее сильно запрет на использование ЕНВД в 2020 ударит по аптекам, ведь лекарства возглавляют список «запрещенки».

Полный список включает:

Запрет применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров Запрет применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров Запрет применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров

Что разрешено продавать?

Здесь действует простое правило: все, что не запрещено – разрешено. Все товары, которые не попали в первую категорию, можно реализовывать без опаски, а именно:

  • немаркированная продукция;
  • маркированная продукция, которая не попала в предыдущий список.

Это значит, что предприниматели, которые сейчас применяют ЕНВД и ПСН, к примеру, без ограничений могут реализовывать маркированную одежду, которая не относится к категории меховых изделий или специальную рабочую одежду с элементами из натуральной кожи.

Возможные санкции за несоблюдение правил нового федерального закона

Согласно новому закону, предприниматели, использующие ЕНВД или ПСН и уличенные ФНС в продаже маркированной продукции, будут автоматически переведены на ОСНО, при этом они теряют право на использование ЕНВД и ПСН.

Решить эту проблему можно двумя способами:

  • полный отказ от розничной продажи товаров с обязательной маркировкой;
  • переход на новый режим налогообложения (ОСНО или УСН).

Что нужно сделать для продолжения продаж маркированных изделий

После того, как вы начнете продавать маркированные товары через кассу, вы автоматически будете переведены на ОСНО. Происходит это по правилам с начала налогового периода, в котором ФНС зарегистрировала нарушения. Предприниматели, использовавшие ЕНВД, переводятся с начала квартала, а применявшие ПНС – с начала года. 

Во избежание начисления штрафов и пеней, необходимо заранее уведомить налоговую службу о том, что вы переходите на ОСНО.

Для организаций, использовавших ЕНВД, уведомить о снятии с учета перевод на ОСНО необходимо в течение 5 рабочих дней после перехода, написав заявление в ФНС.

О снятии с учета ПНС уведомить необходимо в течение 10 календарных дней после начала реализации запрещенной маркированной продукции.

Помимо ОСНО, торгуя маркированными товарами, вы можете применять УСН – законом это не запрещено. Чтобы УСН для вашей организации начало действовать с 2020, заявление необходимо подать до 31 декабря 2019 года включительно.

Важный момент: не забудьте вовремя провести перерегистрацию кассы, так как при смене системы налогообложения касса также должна перейти на новый режим. Мы занимаемся обслуживанием кассовых аппаратов, и сделаем это быстро и качественно. 

Спорный вопрос: могу ли я одновременно применять ЕНВД и УСН?

Маркированный товар и ЕНВД в 2020 году – возможно ли? После оглашения нового федерального закона Минфин выступил с разъяснительным письмом, которое не оставило однозначного мнения у всех участников процесса налогообложения малого бизнеса.

В письме говорится о том, что ИП или юридические лица, которые в данный момент используют ЕНВД и планируют заниматься продажей маркированной продукции, смогут применять в отношении этих товаров упрощенную систему налогообложения. С реализации же прочей немаркированной продукции предприниматели могут по-прежнему рассчитывать ЕНВД.

Таким образом, в письме говорится о том, что тот факт, что вы реализуете маркированные товары, не лишает вас права пользоваться льготным налогообложением.

Подобное разъяснение опиралось на статью 346.12 НК РФ. В ней идет речь о том, что, если вы перешли на уплату ЕНВД по определенным видам своей деятельности, вы все еще имеете право использовать УСН в отношении других видов вашего предпринимательства.

Получается, маркировка товара не помеха ЕНВД для ИП в 2020 году?

Однако многие считают такую позицию спорной из-за поправок в статьях 346.26 и 346.45 НК РФ, в которых говорится, что торговля маркированными товарами полностью лишает вас права на использование ЕНВД. Это спорный случай, и в такой ситуации мы советуем получить более подробную консультацию от специалистов уполномоченных органов налоговой службы.

Но, чтобы спать спокойнее, всем предпринимателям, использующим ЕНВД и ПСН и планирующим реализацию запрещенной маркированной продукции, советуем подать заявление о переходе на УСН в ФНС до 31 декабря.

Остались вопросы?

Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы. Консультация

Продавцам маркируемых товаров запретят применять ЕНВД и ПСН

19 марта 2019, 17:17

9978 просмотров

При продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке контрольными (идентификационными) знаками, нельзя будет применять ЕНВД или ПСН.

Запрет применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров

Соответствующие поправки в статьи 346.27 и 346.43 НК РФ содержит законопроект, опубликованный Минфином на Едином портале для размещения проектов НПА.

Одновременно статьи 346.26 и 346.45 НК РФ дополнятся нормами, которые устанавливают, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие
ЕНВД
или ПСН, утрачивают право на применение этих спецрежимов при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Таким образом, в отношении торговли маркированными товарами Минфин планирует ввести полный запрет на применение указанных специальных налоговых режимов.

Напомним, в 2019 году под обязательную маркировку будут переведены 10 товарных групп, включая, духи, туалетную воду, постельное белье, обувь, одежду и шины. Соответственно, продавцы этих товаров не смогут применять ЕНВД или ПСН.

Указанные нормы могут ступить в силу уже в этом году.

Ранее сообщалось о том, что «1С» облегчила жизнь разработчикам кассового ПО и оборудования.

Подписывайтесь на наши новостные
рассылки,
а также на каналы 
Telegram

 и 
Яндекс.Дзен

, чтобы первым быть в курсе главных новостей Retail.ru.

При продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке контрольными (идентификационными) знаками, нельзя будет применять ЕНВД или ПСН.

Запрет применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров

Соответствующие поправки в статьи 346.27 и 346.43 НК РФ содержит законопроект, опубликованный Минфином на Едином портале для размещения проектов НПА.

Одновременно статьи 346.26 и 346.45 НК РФ дополнятся нормами, которые устанавливают, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие
ЕНВД
или ПСН, утрачивают право на применение этих спецрежимов при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Таким образом, в отношении торговли маркированными товарами Минфин планирует ввести полный запрет на применение указанных специальных налоговых режимов.

Напомним, в 2019 году под обязательную маркировку будут переведены 10 товарных групп, включая, духи, туалетную воду, постельное белье, обувь, одежду и шины. Соответственно, продавцы этих товаров не смогут применять ЕНВД или ПСН.

Указанные нормы могут ступить в силу уже в этом году.

Ранее сообщалось о том, что «1С» облегчила жизнь разработчикам кассового ПО и оборудования.

Продавцам маркируемых товаров запретят применять ЕНВД и ПСНhttps://www.retail.ruПродавцам маркируемых товаров запретят применять ЕНВД и ПСНhttps://www.retail.ru/news/prodavtsam-markiruemykh-tovarov-zapretyat-primenyat-envd-i-psn/2020-10-232020-10-23

public-4028a98f6b2d809a016b646957040052

Вмененка за маркировку: что нужно продавать, чтобы еще год протянуть на ЕНВД?

Разрешить продавцам ряда подлежащих обязательной маркировке товаров применение единого налога на вмененный доход или патентной системы предложили на этой неделе в Госдуме.

Таким образом законодатель хочет поддержать малый бизнес в период «коронакризиса» — сейчас для таких предпринимателей невозможна «вмененка», зато имеются немалые расходы на маркировку.

Эксперты оценивают инициативу единогласно позитивно, но при этом указывают на «половинчатость» предложенного решения. Подробности — в материале «Реального времени».

Субъектам МСП, которые продают в розницу лекарства, обувь и меховую одежду, могут разрешить применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН) с 1 сентября 2020 года до конца 2021 года. Соответствующий законопроект на этой неделе внес депутат Госдумы от ЛДПР Сергей Катасонов.

Необходимость такой меры Катасонов объясняет «коронакризисом», который повлек за собой падение спроса и выручки.

В пояснительной записке депутат ссылается на некие экспертные оценки, по которым предприятия торговли ожидали снижения выручки до 70% от докризисного уровня по итогам 2020 года, прибыли — до 73%.

«Торговля лекарственными препаратами, обувью и особенно предметами из меха, которые не являются товарами первой необходимости, — не исключение», — добавляет он.

По данным Единого реестра субъектов МСП, по состоянию на 10 июня 2020 года количество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю теми товарами, о которых идет речь в законопроекте, составляет 30,6 тыс. единиц. На этих предприятиях работают более 155 тыс. человек, указывает депутат.

Необходимость такой меры Катасонов объясняет «коронакризисом», который повлек за собой падение спроса и выручки. Фото ldpr.ru

«По расчетам, приведенным в финансово-экономическом обосновании к законопроекту, снижение налоговой нагрузки может составить около 214 млн рублей в месяц, что позволит выплачивать заработную плату, исходя из средней по торговле, почти 5 500 тысячам человек», — пишет Катасонов.

В этих расчетах депутат исходит из следующих чисел: средний размер налоговой нагрузки на одного налогоплательщика по ЕНВД составляет 33,7 тыс. рублей в год, по ПСН — 38,4 тыс. рублей в год, по упрощенной системе налогообложения (УСН) — аж 120,2 тыс. рублей в год

Читайте также:  Какую сумму налога нужно уплатить за 2020 год, если ип на усн 6% открыто 23.06.2020г.?

Удар с двух сторон

Напомним, что обязательная маркировка для лекарств и обуви, а также табачных изделий введена с 1 июля. Торговля товарами с маркировкой в рамках действующего законодательства не позволяет применять ЕНВД.

Параллельно с этим уже в 2021 году ЕНВД может прекратить существование в России. Закон, который ограничивает срок действия «вмененки» до 1 января 2021 года, существует, а федеральный Минфин выступает против продления существования этого режима.

Так, министр финансов Антон Силуанов прямо заявлял, что «этот режим себя исчерпал», а также указывал, что ЕНВД может использоваться для уклонения от уплаты налогов.

Даже в рамках разработки мер поддержки предпринимателей в период пандемии коронавируса Минфин отказался рассматривать продление режима ЕНВД.

Как маркировку, так и возможную отмену ЕНВД трудно назвать хорошими новостями для предпринимателей, которых это касается. Ситуация с ЕНВД горячо обсуждалась на Совете по предпринимательству при президенте Татарстана еще до «коронакризиса».

Тогда участники Совета из числа торговцев маркированными товарами заявляли: налоги для предпринимателей Татарстана, которые перейдут с системы единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на упрощенную систему налогообложения (УСН), могут вырасти в 6—10 раз.

В марте этого года закрылась старейшая обувная сеть Казани «Идеал». Эксперты связывали ситуацию именно с ростом затрат, связанных с маркировкой. yandex.ru

На том же совете Надежда Холостова из компании «Налоговая консультация» сообщала, что в Татарстане предпринимателей на ЕНВД свыше 56 тысяч. При этом 8 из 10 предпринимателей ожидали, что сроки отмены ЕНВД будут переносить. Холостова также отметила, что переход на УСН потребует для предпринимателей расширения штата.

Маркировка также стала ощутимым ударом для предпринимателей — не все игроки региональных рынков смогли его перенести. В марте этого года закрылась старейшая обувная сеть Казани «Идеал». Эксперты связывали ситуацию именно с ростом затрат, связанных с маркировкой. Сейчас же при рассмотрении этих примеров нужно добавлять все те тяготы, которые бизнесу принес «коронакризис».

«Любое снижение налоговой нагрузки в период кризиса будет благоприятным»

Депутат Госдумы от Татарстана Айрат Фаррахов также придерживается того мнения, что ЕНВД как налоговый режим со временем должен уйти в прошлое. Но вместе с тем отмечает: «коронакризис» — неподходящее для этого время.

Запрет применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров— Решение о том, что «вмененка» завершает свое существование в 2020 году, принималось еще когда не было кризиса. У предпринимателей не было таких рисков, какие есть сегодня. Моя позиция в том, что надо бы минимум на год еще продлить действие ЕНВД. Мою позицию разделяет целый ряд моих коллег, разделяет фракция «Единая Россия». И мы обратились в правительство с тем, чтобы продлить ЕНВД еще на 2021 год. Иначе для предпринимателей это будет все-таки шоком.

Фаррахов также отмечает, что эффективная ставка налога при отмене ЕНВД для использующих его предпринимателей может возрасти от трех до семи раз.

— То, что предложил Сергей Катасонов, — это промежуточный вариант, который облегчит предпринимателям переход. Они и так несут проблемы, связанные с маркировкой. Разрешить им ЕНВД — это определенная мера поддержки. Но более эффективным будет продлить ЕНВД еще на один год.

Руководитель направления «Фискальная политика» экономической экспертной группы Александра Сусилина отметила, что любые меры поддержки со стороны законодателей сейчас следует рассматривать как благо. Однако у инициативы Катасонова, по ее мнению, могут быть «подводные камни».

Запрет применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров— Любое снижение налоговой нагрузки в период кризиса будет благоприятным для малого бизнеса, которому очень тяжело пришлось в период жесткого карантина. То есть в целом, если расчеты верны, то предложение хорошее. Однако большая часть ИП и так применяет льготные налоговые режимы, «упрощенку», поэтому оценки «экономии» могут оказаться несколько завышенными. Более того, ЕНВД не привязан к объему доходов, и может так получиться, что эффект будет обратным: для тех, у кого реальная выручка окажется нулевой или мизерной, такой режим только повысит нагрузку, — полагает она.

С ней согласен и руководитель практики юридического агентства «ЮНЭКС» Руслан Халиуллин:

— В целом для большинства предпринимателей или организаций ЕНВД и ПСН являлись более предпочтительными, нежели ОСНО или УСН. Связано это с тем, что в среднем при применении ЕНВД и ПСН налоговая нагрузка на бизнес ниже, чем при применении ОСНО или УСН. Кроме того, при выборе первых двух режимов существенно проще вести учет.

По всей видимости, ситуация, вызванная коронавирусной инфекцией, подталкивает власть искать способы для поддержки субъектов МСП. В целом не повышать налоговое бремя для наиболее пострадавших отраслей экономики видится нам разумным (а запрет применения ЕНВД и ПСН по своей сути является повышением налогового бремени), — полагает он.

Енвд и маркировка товаров в 2020 году

Обязательная маркировка товаров приносит бизнесу не только процедурные и технологические сложности. Она влияет и на систему налогообложения.

Енвд и маркировка товаров в 2020 году несовместимы: предприниматели, торгующие такой продукцией, потеряют право применять вмененку и патент.

В этой статье мы разобрали все подробности: для кого и с какого момента действует запрет, что делать после этого, и позволяет ли маркировка совмещать разные налоговые спецрежимы.

МойСклад — удобная система учета и программа для кассира с бесплатной поддержкой маркировки. У нас все уже готово к работе с маркированными товарами: удобно заказывать и печатать коды, легко вводить товары в оборот, продавать, оформлять возвраты.

Вы легко освоите простой интерфейс и сможете обучить персонал. Когда маркировка влияет на ЕНВД, пригодится раздельный учет: в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения для маркированных и немаркированных товаров.

Все законно: в рамках одной продажи печатаются отдельные чеки с указанием нужной системы. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

Об отмене ПСН и ЕНВД при маркировке стало известно в сентябре 2019 года. Федеральный закон 325-ФЗ от 29.09.2019 внес изменения в Налоговый кодекс, согласно которым к розничной торговле в целях применения этих налоговых спецрежимов не относится торговля некоторыми товарами, которые нужно маркировать:

  • лекарствами,
  • обувными товарами,
  • изделиями из натурального меха: одеждой и аксессуарами.

Как только предприниматель продаст хотя бы один такой товар, он должен перейти с ЕНВД на общий режим, с патента — на общий режим или УСН.

Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года. Это основная официальная информация по ЕНВД и маркировке, а дальше начинаются нюансы.

Енвд и маркировка обуви в 2020 году

Острее всего вопрос применения ЕНВД стоит для обувщиков. Внедрение маркировки обуви переходит на финальный этап: уже с 1.07.2020 торговать без кодов будет полностью запрещено. Когда нужно отказаться от ЕНВД: с 1 января 2020, когда вступают в силу новые изменения Налогового кодекса, с 1 марта (первоначальный дедлайн по маркировке) или с 1 июля?

Минфин дал официальные разъяснения по этому вопросу в письме от 28 ноября 2019 № 03-11-09/92662.

Поскольку оборот немаркированной обуви планировалось окончательно прекратить 1 марта 2020, до этого дня еще можно легально вводить в оборот, продавать, выводить из оборота обувные товары без нанесения на них кодов.

Таким образом, по указанию Минфина, при розничной торговле обувью ЕНВД можно применять до 1.03.2020. После переноса окончательного срока по маркировке с 1 марта на 1 июля сроки по вмененке переносятся аналогичным образом: на этом спецрежиме можно оставаться до 1 июля.

Запрет применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров

Маркировка одежды и ЕНВД

Другой распространенный вопрос касается одежды. Попадает ли она в список несовместимых с ЕНВД и ПСН товаров?

Этот вопрос Минфин разъясняет в письме от 07 ноября 2019 № 03-11-11/85747. К розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН теперь не относится реализация только ограниченной группы товаров: лекарств, обувных товаров и изделий из натурального меха.

При этом в постановлении Правительства о маркировке меховых изделий от 11 августа 2016 № 787 есть перечень товаров, которые относятся к «предметам одежды, принадлежностям к одежде и прочим изделиям из натурального меха» и которые обязательно нужно маркировать.

Это только одежда из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и других видов меха.

Если предприниматель на ЕНВД или ПСН торгует в розницу одеждой, которая подлежит маркировке, но при этом не изготовлена из натурального меха, тогда запрет использовать спецрежимы его не касается. Он может и дальше применять патент или вмененку. 

Если запрет все же затрагивает вашу торговлю, ее можно перевести на УСН по льготным условиям: с компенсацией налогов.

Кто получит компенсацию налогов?

Налогоплательщикам при вынужденной смене налогового режима полагается компенсация: такой закон был принят весной 2020. Это касается в том числе и отказа от ЕНВД и патента при торговле маркированными товарами.

Предпринимателям, которым пришлось перейти на другую систему налогообложения не добровольно, а на основании новых правил, законопроект предлагает разрешить учитывать расходы на закупку в период применения вмененки и ПСН товаров, которые не были реализованы до перехода на другой налоговый режим. Это касается и маркированных товаров: обуви, лекарств, меховых изделий.

Нововведение касается правоотношений, которые возникли с 1 января 2020 года. Компенсацию смогут использовать и индивидуальные предприниматели, и организации.

Можно ли совмещать ЕНВД и УСН?

Использовать единый налог на вмененный доход — ЕНВД — можно до начала 2021 года. С этого момента он прекращает действие окончательно, и правительство не рассчитывает его продлевать.

Читайте также:  Земельный налог в 2020 году: ставки, расчёт, срок уплаты, льготы для пенсионеров. кадастровая карта и стоимость участка

Но можно ли до 2021 продолжать использовать ЕНВД, совмещая его с другой системой налогообложения, если предприниматель торгует не только маркированными товарами, которые несовместимы со спецрежимами, но и другой продукцией, которая в это число не входит?

Эту ситуацию можно трактовать двояко.

В Налоговом кодексе указано: если при розничной торговле налогоплательщик допустил реализацию товаров, которая к розничной торговле не относится (с учетом новых изменений в НК это касается маркированной обуви, лекарств, меховых изделий), с этого момента он считается утратившим право применять ЕНВД и перешедшим на ОСНО. Переход при этом считается с начала налогового периода, в котором была совершена эта реализация.

Таким образом, согласно Налоговому кодексу, даже однократная продажа маркированного товара из любой из этих трех групп лишает предпринимателя права применять ЕНВД.

Минфин, однако, выпустил собственное разъяснение по этому вопросу. В письме от 13 ноября 2019 № 03-11-11/87500 указано, что предприниматели, применяющие ЕНВД по отдельным видам деятельности, могут применять УСН по другим видам (п. 4 ст. 346.12 НК).

И хотя 325-ФЗ исключает из розничной торговли для целей ЕНВД / ПСН реализацию маркированных лекарств, обуви и натурального меха, это не означает запрета вести раздельный учет, если соблюдаются требования глав 26.2 и 26.3 НК.

Согласно позиции Минфина, по перечисленным товарам, подлежащим обязательной маркировке, можно применять упрощенку, и наряду с этим по другим товарам — ЕНВД.

Заметно, что есть расхождение между позицией Министерства финансов и нормой, указанной в Налоговом кодексе. При принятии решения стоит учесть, что мнение Минфина — это не правовая норма, а письмо имеет разъяснительный характер и не является нормативным актом.

Маркировка товаров: что нельзя продавать с 2020 года тем, кто работает на ЕНВД и ПСН

С 2020 года налогоплательщикам, применяющим ЕНВД и ПСН, запрещается продавать некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке. Рассказываем, какие именно товары не смогут продавать спецрежимники и что делать тем компаниям и ИП, которые планируют всё же продолжить торговлю маркированными товарами.

Запрет применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров

Какие товары не могут продавать спецрежимники с 2020 года

С 1 января 2020 года организациям и ИП, применяющим ЕНВД и ПСН, запрещается осуществлять торговлю следующими видами продукции (п.п. 58 и 59 ст. 2 федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ):

  • обувными товарами (сюда относятся в том числе обувь с верхом из кожи, резиновая обувь, обувь с верхом из текстильных материалов, обувь с металлическими вставками, тренировочная, спортивная, специальная обувь и другая обувь, кроме немаркируемой обуви, которая продается в магазинах duty free — её можно будет продавать без ограничений);
  • предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации (одежда и принадлежности к одежде из искусственного меха под запрет не подпадают);
  • лекарственными препаратами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств».

Какие товары смогут продавать спецрежимники в 2020 году

В соответствии с новой редакцией статей 346.27 и 346.43 Налогового кодекса РФ (изменения вступают в силу с 1 января 2020 года) на ЕНВД и ПСН запрещается торговля только тремя группами маркированных товаров. Следовательно, по логике буквы закона, всеми другими товарами спецрежимники смогут торговать без ограничений. 

На общих основаниях в 2020 году организации и ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, смогут продавать следующие виды продукции:

  • товары, не подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;
  • товары, подлежащие маркировке, но не попавшие в перечень продукции, установленный в соответствии с п.п. 58 и 59 ст. 2 федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Например, организации и ИП на ЕНВД и ПСН смогут заниматься реализацией маркированной одежды, которая изготавливается не из меха. Напомним, что к меховой одежде относятся исключительно предметы одежды из норки, нутрии, песца или лисицы, кролика или зайца, енота, овчины и иных видов натурального меха (приложение № 1 к постановлению правительства РФ от 11.08.2016 № 787).

Соответственно, вся прочая одежда, подлежащая обязательной маркировке, сможет реализовываться спецрежимниками без ограничений. В частности, плательщики ЕНВД и ПСН могут осуществлять продажу:

  • предметов одежды, включая рабочую одежду, изготовленных из натуральной или композиционной кожи;
  • блузок, пальто, полупальто, накидок, плащей, курток (включая лыжные), ветровок, штормовок и аналогичных изделий;
  • постельного, столового, туалетного и кухонного белья.

Что будет, если нарушить запрет на торговлю маркированными товарами для ЕНВД и ПСН

По новым правилам реализация маркированных обувных товаров, лекарств и меховых изделий не будет считаться розничной торговлей в целях применения ЕНВД и ПСН. Соответственно, доходы от реализации данных видов продукции будут облагаться уже не в рамках спецрежимов, а по ОСНО. 

Более того, если налоговики обнаружат факт продажи маркированных товаров, плательщикам на ЕНВД и ПСН не просто доначислят налоги по ОСНО, а вообще лишат права на применение спецрежима. Проще говоря, плательщик автоматически «слетит» с ЕНВД и ПСН.

Новая редакция ст. ст. 346.26 и 346.45 Налогового кодекса РФ гласит, что если по итогам налогового периода налогоплательщиком была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле (в т. ч. обуви, лекарств или меховой одежды), он считается утратившим право на применение ЕНВД и ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения.

Причём на ОСНО плательщик перейдёт с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований (при ЕНВД), либо с начала налогового периода, на который был выдан патент (при ПСН). Другими словами, вменёнщик перейдет на ОСНО с начала квартала, а ИП, применяющий ПСН, – с начала года. 

Поэтому у организаций и ИП на ЕНВД и ПСН, торгующих маркировкой, есть два варианта решения проблемы: 

  • отказаться от реализации маркированной продукции с 2020 года;
  • перейти на другой налоговый режим (ОСНО или УСН).

Что надо успеть сделать плательщикам ЕНВД и ПСН в 2019 году

Никаких специальных действий для перехода на ОСНО в целях реализации маркированной продукции плательщикам совершать не требуется. Общая система налогообложения автоматически начнёт применяться с начала того налогового периода, в котором произошла первая реализация «запрещённой» продукции.

Чтобы избежать штрафов и пеней по общей системе налогообложения, следует заранее уведомить ИФНС о переходе на её применение. Для этого вменёнщики должны подать заявление о снятии с учёта плательщика ЕНВД.

Данное заявление подаётся в течение 5 рабочих дней со дня перехода на ОСНО (п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

Заявление подаётся по форме, утверждённой приказом ФНС от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@.

Если ИП применяет ПСН, в ИФНС требуется подать заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. Заявление подаётся в течение 10 календарных дней со дня прекращения деятельности, в отношении которой применялся патент. Заявление подается по форме, утверждённой приказом ФНС от 14 декабря 2012 года № ММВ-7-3/957@.

Подав заявление, плательщики ЕНВД и ПСН считаются утратившими право на применение спецрежима и перешедшими на ОСНО.

Кроме ОСНО, в отношении реализации маркированных товаров разрешается применять и УСН. Если организации и ИП на ЕНВД и ПСН захотят перейти на УСН, в ИФНС необходимо будет направить соответствующее уведомление. Уведомление подается по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@.

По общему правилу, если организации и ИП планируют перейти на применение УСН с начала 2020 года, уведомление об этом они должны направить не позднее 31 декабря 2019 года. Но если организация и ИП применяют ЕНВД, то для них действуют специальные правила перехода на УСН.

Так, применять УСН разрешается с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). При этом налогоплательщик должен уведомить ИФНС о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД (снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД). 

Обратите внимание! Указанное правило не для тех организаций и ИП, кто «слетел» с ЕНВД в результате налогового правонарушения. Правило подходит только для тех плательщиков ЕНВД, которые сейчас не осуществляют продажу маркированной продукции. Если такие организации и ИП в 2020 году захотят заняться данным видом деятельности, они смогут перейти на применение УСН в течение года. 

Но если плательщики ЕНВД уже продают маркированные товары, уведомление о переходе на УСН необходимо будет направить в ИФНС до 31 декабря 2019 года. В противном случае, если контролёры выявят факт реализации вменёнщиком маркированной продукции, он не только «слетит» с ЕНВД, но и утратит возможность применять УСН в 2020 году. Перейти в такой ситуации на УСН можно будет только с 2021 года. 

Что касается создаваемых в 2020 году организаций и ИП, планирующих применять УСН, они должны уведомить о своем желании не позднее 30 дней с момента постановки на учёт в налоговом органе. 

Читайте также:  Как открыть расчетный счет для ип и ооо. в каком банке (сбербанк, альфа), тарифы и документы

Совмещение ЕНВД и УСН

Ограничения на применение ЕНВД и ПСН для продавцов маркированных товаров одобрены Госдумой | ASK

В Госдуме во втором чтении одобрили поправки в налоговый кодекс Российской Федерации, которые прямо запрещают использовать ЕНВД и ПСН при продаже некоторых категорий товаров, надлежащих для обязательной маркировки идентификационными знаками.

В законопроекте содержется дополнение в статью 34627 налогового кодекса (№ 720839-7), внимательно читая который, становится понятно, что реализация обувных товаров, лекарств, а также предметов одежды и принадлежностей из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке, для целей ЕНВД не следует считать розничной торговлей.

Розничная продажа указанных категорий товаров также выводится из сферы применения патентной системы налогообложения. Соответствующие нормы вводятся в статью 34643.

Кроме в статьи налогового кодекса №346.26 и №346.45 вводятся нормы, согласно которым для налогоплательщиков устанавливают, что те из них, кто осуществляет розничную торговлю и применяющие ЕНВД или ПСН, утрачивают право на применение этих спецрежимов при продаже указанных выше товаров.

Установленные дополнения и правки вступают в силу с начала 2020 года.

Стоит помнить, что ранее в Министерстве Финансов предлагли полностью исключить применение ЕНВД и ПСН при реализации любых товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но депутаты Государственной Думы одобрили это ограничение всего лишь для трех групп товаров, подпадающих под обязательную маркировку.

На текущий момент налогоплательщик является утратившим право на применение патентной системы налогообложения в случае:

  • если с начала календарного года доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей;
  • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников ИП превысит 15 человек.

Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Об утрате права на применение ПСН плательщик обязан проинформировать налоговую инспекцию в течение 10 дней. Плательщик, утративший право на применение ПСН, вправе вновь перейти на патентную систему, но не раньше чем со следующего календарного года.

В свою очередь право на применение ЕНВД утрачивают:

  • организации, в которых доля участия других организаций составила более 25%;
  • организации и ИП, средняя численность работников которых превысила 100 человек.

Следуя стандартному правилу обязанность по уплате ЕНВД прекращается на основании заявления о снятии с учета плательщика ЕНВД. Данное заявление подается в течение 5 рабочих дней со дня прекращения предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Бухгалтерское обслуживание в Краснодаре — АСК.

Минфин смягчил запрет на использование патентов для малого бизнеса :: Экономика :: РБК

Почему именно меха, обувь и лекарства

«Эти категории товаров были определены, во-первых, потому что они не являются сопутствующими и продаются в основном в мономагазинах (торгующих товарами одного вида. — РБК).

Другие маркируемые товары часто продаются в магазинах с широким ассортиментом. Соответственно, торговым точкам пришлось бы вести раздельный учет маркируемых и немаркируемых товаров, чтобы применять ЕНВД.

В случае с меховыми изделиями, обувью и лекарствами такой проблемы не возникнет», — объясняет свое решение министерство.

Вторая причина — недобросовестная конкуренция «между крупным бизнесом, который уплачивает все налоги, и мелким, который не платит ничего». По оценкам, которые приводит Минфин, именно в торговле обувью, мехами и лекарствами она наиболее высока.

«Сегодняшняя практика применения ЕНВД — очень часто недобросовестная конкуренция со стороны тех, чья деятельность не предполагает законного снижения налоговой нагрузки, но они используют схемы незаконной налоговой оптимизации. Ограничение применения ЕНВД и патентной системы при реализации меховых изделий, обуви и лекарств позволит решить этот вопрос», — заключает министерство.

Не все угрозы, на которые жаловался малый бизнес, устранены. В своем письме Силуанову «Опора России» обращала внимание на проблемы для аптек при введении запрета на патенты.

В случае если они не смогут использовать налоговые спецрежимы им придется повышать цены на лекарства, чтобы платить налоги.

С другой стороны, их рост сдерживает госрегулирование цен на жизненно необходимые лекарства — в итоге аптеки могут не справиться с налоговой нагрузкой и закрыться.

При переходе с патента на упрощенную систему налогообложения (УСН, ближайшая альтернатива ЕНВД и патентам) потери в прибыли индивидуального предпринимателя составят от 23 до 109% в зависимости от товарооборота, следует из данных «Опоры России», которые содержались в письме Силуанову.

Малый бизнес договорился с сетями

Поддерживали законопроект Минфина крупные торговые сети.

Ассоциация компаний розничной торговли (АКОРТ), в которую входят X5 Retail Group (сети «Пятерочка», «Перекресток» и «Карусель»), «Магнит», Metro Cash & Carry, «Ашан», «Снежная королева» и другие крупнейшие ретейлеры, заявила, что новая мера Минфина станет инструментом «обеления рынка» и позволит повысить его прозрачность. Налоговые спецрежимы вводились для поддержки предпринимателей, но в результате привели к искажению конкуренции и уходу от налогообложения со стороны компаний на ЕНВД, отмечала АКОРТ.

Председатель президиума АКОРТ Сергей Беляков заявил РБК, что поддерживает предложенный на встрече в Минфине вариант как «компромиссный». «Изначально мы считали правильным ограничивать применение патентов и ЕНВД в отношении всех маркируемых товаров.

Но с учетом позиции «Опоры России» решение ограничить запрет на применение ЕНВД и патентов этими тремя группами товаров кажется разумным, поскольку эти категории — самые чувствительные для легального бизнеса с точки зрения злоупотреблений, связанных именно с применением специальных налоговых режимов», — пояснил он.

В то же время Беляков подчеркнул, что остается проблема по другим попадающим под маркировку товарам легкой промышленности, например одежде: предприятия не являются малыми, но применяют ЕНВД или патенты.

«В результате совещания сошлись на компромиссе», — сказал РБК президент «Опоры России» Александр Калинин. У аптек будет возможность уйти на УСН, а магазины по-прежнему смогут торговать распространенными маркированными продуктами, такими как молоко или сигареты, отмечает он.

Отмена ЕНВД и патента при продажи маркированного товара — Правовед.RU

408 юристов сейчас на сайте

Добрый день. Мы торгуем домашней одеждой, детской одеждой. Хотели подать заявление на получение патента на 2021 год, в устной форме налоговый инспектор нам отказал, сославшись на то, что если вы торгуете каким либо маркированным товаром, то применять патент вы не можете.

Но применять патент с 01 января 2020 года не могут же только те кто торгует лекарствами, обувью и изделиями из меха?

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (2)

Ирина, добрый день!

Соголасно ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внести в часть вторую НК РФ  следующие изменения:

59) в статье 346.43:

б) подпункт 1 пункта 3 после слов «собственного производства (изготовления).

» дополнить словами «Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ „Об обращении лекарственных средств“, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле.»;

Данные поправки в НК РФ встпуют в силу с 01.01.2020 года.

Мы торгуем домашней одеждой, детской одеждой

Ирина

В дополнении к пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ речь идет об изделиях, а именно одежде из натурального меха. Если одежда, которой Вы торгуете не состоит из натурального меха, то можете применять ПСН. Никаких исключений в целях применения ПСН для торговли одеждой из тканей и других материалов, кроме натурального меха, нет.

Здравствуйте, Ирина!

в соответствии с приложением N 1 к постановлению Правительства РФ от 11.08.

2016 N 787 «О реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции „Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха“ и признании утратившим силу постановления Правительства РФ от 24 марта 2016 г.

N 235» поименован перечень товаров, которые относятся к товарной позиции «предметы одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха», подлежащих обязательной маркировке. по указанному перечню к данным товарам относятся только предметы одежды из норки, нутрии, песца или лисицы, кролика или зайца, енота, овчины и иных видов меха.

поэтому, согласно Федеральному закону от 29.09.

2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в случае если налогоплательщик применяет ЕНВД или ПСН и осуществляет розничную торговлю предметами одежды, подлежащими обязательной маркировке, но которые не изготовлены из натурального меха, указанный налогоплательщик не утрачивает права на применение указанных специальных налоговых режимов.

это подтверждает письмо Минфина от 7 ноября 2019 г. N 03-11-11/85747

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *