Авансовые платежи ип усн 6% без работников?

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > УСН > Как посчитать авансовый платеж по УСН 6 – особенности исчисления и преимущества

С целью поддержки малого и среднего бизнеса, действующее законодательство позволяет юридическим лицам и ИП выполнять налоговые обязательства по УСН. Как посчитать авансовый платеж по УСН 6%, и какие особенности представленного процесса закреплены НК России?

Что такое авансовые платежи на УСН

В рамках законодательства применяется понятие авансового платежа (ст. 58, п. 3 НК РФ), который представляет собой выполнение налогоплательщиком своего обязательства по уплате необходимых платежей наперед, т.е. до окончания отчетного периода.

Авансы предусматриваются не для всех категорий налогов и должны быть уплачены в рамках:

  • Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?Транспортного налогообложения
  • Имущественных и земельных налогов
  • УСН и НДС
  • Налога на прибыль и других сборов

В качестве льготы для начинающих бизнесменов предусмотрена упрощенная система налогообложения (УСН). Она позволяет представленным субъектам пользоваться специальным налоговым периодом, длительностью в один календарный год и предоставляет право самостоятельного выбора объекта обложения с соответствующей ему налоговой ставкой – доход (6%) или же доход за вычетом расхода (15%).

Внесение авансов для налогоплательщиков-упрощенцев является обязательством, предусмотренным законом. Производить указанные взносы следует по окончании:

  • 3-х месяцев с начала года (I квартал)
  • 6-ти месяцев (полугодие)
  • 9-ти месяцев (III квартал)

Важно! Общая сумма уплаченных авансов вычитается при окончательном налоговом расчете, производимом по истечении календарного года.

Платить или не платить авансы на УСН

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?

Для УСН 6% (доход) Для УСН 15%
В случае если фактический доход в отчетном периоде (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев) равен 0, при его умножении на ставку 6% получим 0 (освобождение от уплаты). При убыточности деятельности организации (предприятия) по итогу отчетного периода авансы не уплачиваются. Однако в случае убыточной деятельности на протяжении всего налогового периода (одного календарного года), налогоплательщик обязан уплатить минимальный размер налога, рассчитываемый в соответствии с положениями НК России.

Об особенностях УСН на видео:

Что говорит закон

Представленному вопросу посвящена ст. 346.21 НК РФ, которая раскрывает нюансы вычисления размеров налоговых платежей и особенности их уплаты.

Анализ представленной нормы указывает на то, что лицо освобождается от внесения аванса в каждом из отчетных периодов, если:

  1. За I квартал (1-3 месяц) доход с начала календарного года до окончания марта равен 0.
  2. За II квартал (4-6 месяц) доход за все 6 месяцев от начала года равен нулю.
  3. За III квартал (7-9 месяц) доход за все 9 месяцев от начала года равен 0.

Как работать на УСН 6%

Для того чтобы уплачивать налог по УСН, юридическое лицо или ИП должно соответствовать ряду критериев:

  • Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?Получать доход в налоговом периоде не более 150 миллионов российских рублей
  • Штат сотрудников составляет менее 100 единиц
  • Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 миллионов российских рублей

Для юридических лиц со сторонними инвестициями необходимо, чтобы доля инвесторов не превышала 1/4, а также организация (предприятие) не может иметь филиалы.

Представленная система считается упрощенной, поскольку предприниматель освобождается от необходимости производить ежемесячные налоговые расчеты. Налоговый платеж уплачивается один раз, по прошествии календарного года, однако ему должны предшествовать ежеквартальные авансы.

Преимущества УСН 6%

Уплата налогов по представленной системе пользуется высоким спросом среди предпринимателей, имеющих малый и средний бизнес. Использовать УСН удобно, поскольку:

  1. Плательщик освобождается от некоторых налогов (НДС, на прибыль, на имущество, за исключением предусмотренных законодателем случаев).
  2. Субъекту предоставляется возможность самостоятельного выбора объекта обложения налоговой ставкой.
  3. Представленный режим значительно сокращает количество отчетной документации.
  4. Возможно его одновременное применение с другими льготными системами (например, с ЕНВД).

Расчет налога УСН доходы 6%

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?

Авансы на УСН 6%

Предприниматели, в отношении которых используется упрощенное налогообложение с базой «доход», ежеквартально обязаны перечислять в бюджет авансовые налоговые платежи. Каждый аванс уменьшает сумму единого налога, необходимую к уплате по окончании налогового периода.

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?

Платеж за первый квартал

Аванс по налогу за первый квартал поточного года по УСН, где налоговой базой выступает доход, будет составлять 6% от общей суммы, полученной за первые три месяца(без учета расходной части). Внести представленную сумму следует не позднее 25 апреля текущего года (ст. 346.21 НК России).

Платеж за шесть месяцев

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?

Пример по расчету

Предприниматель К., осуществляющий свою деятельность без привлечения наемных сотрудников, за 2018 год получил общий доход размером 746 000 российских рублей. На него возлагаются следующие налоговые обязательства:

  • Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?Уплата ежеквартальных авансов (должны были производиться в апреле, июле, октябре 2018 года)
  • Минимальная сумма, фиксированная законодателем в качестве страхования ИП в размере 26 545 российских рублей (изменяется ежегодно)
  • Страховой взнос на доход, превышающий 300 тысяч российских рублей в размере 1%

Страховой взнос = 26 545 +((746 000 – 300) х 1%) = 26 545 + (446 000 х 1%) = 26 545 + 4 460 = 31 005 рублей.

Предприниматель К. производил уплату страховых взносов на протяжении года:

  • Апрель – 7 000 рублей
  • Июль – 7 000 рублей
  • Октябрь – 10 000 рублей

Январь – 2 545 руб. (остаток от минимального взноса) + 4 460 (страхование ИП на доход свыше 300 тыс.)= 7 005 рублей.

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?

Квартал Доход, тыс. руб. Размер платежа (с нарастающим итогом внесенных страховых взносов)
1-й квартал (до 25.04.18) 215 215 000 х 6% – уплаченные в 1 квартале страховые взносы = 12 900 – 7 000 = 5 900

Источник:

Усн 6% простой расчет в 4 шага

Как рассчитать авансовый платеж ИП по УСН

Авансовые платежи ИП на УСН в 2019 году вносят трижды в год независимо от выбранного объекта налогообложения. Предприниматели вперёд уплачивают не только часть единого налога, но и взносы в страховые фонды «за себя». Авансы по налогу рассчитываются от полученного в квартале дохода, взносы просто делятся на равные доли, чтобы в конце года нагрузка была меньше.

Как рассчитываются авансовые платежи

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для себя упрощённую систему налогообложения в 2019 году,  уплачивают единый налог, который заменяет сразу несколько бюджетных платежей: подоходный, на прибыль и на добавленную стоимость. От НДС, однако, предприниматель освобожден не полностью. Его придётся начислять, если бизнесмен отпускает продукцию или оказывает услуги, выставляя счёт с выделением налога, или занимается импортом.

Расчёт суммы к уплате производится по итогам года в налоговой декларации. Сроки подачи отчёта совпадают с предельной датой уплаты налога – 30 апреля. Однако в течение года требуется, кроме того, вносить авансовые платежи ИП, размер которых определяется по схемам, зависящим от выбранного объекта налогообложения.

Авансы вносятся по итогам отчётных кварталов, итоги работы за которые и служат основой для определения величины платежа.

Правила налогообложения на УСН таковы, что авансовые платежи ИП, например, в 2019 году следует определять и вносить в бюджет, если:

  1. Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?Предприниматель с доходом закончил очередной квартал. При отсутствии прибыльности бизнеса эта обязанность отпадает.
  2. В дальнейшем все внесенные в рамках предоплаты средства засчитываются в сумму годового единого налога, уменьшая его таким образом.

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранного режима налогообложения обязаны за себя уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование. Тем самым формируется база для начисления будущей пенсии. Суммы фиксированных выплат едины на социальное и пенсионное страхование ИП и не зависят от размера получаемого дохода.

Сроки внесения этих сборов сильно отличаются от тех, которые начисляются на зарплату сотрудников. Если по доходу работников взносы рассчитываются ежемесячно и внести их надо в течение 15 дней максимум, то ИП может уплатить сборы разово в конце года, или вносить авансы, хоть поквартально, хоть помесячно.

После сдачи годовой декларации проводится окончательный подсчёт платежей в фонды, и если сумма дохода превысит 300 тыс. руб., с положительной разницы придётся добавить 1%.

Сроки уплаты аванса в 2019 году

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?Авансовые платежи по УСН вносят ИП в следующие сроки: они платить должны не позднее 25-го числа следующего за месяцем, завершающим квартал. Сдвиг сроков возможен только в обстоятельствах, когда конечная дата выпадет на выходной или праздничный день. В 2019 году таких накладок нет, поэтому схема неизменна.

Сведём все даты в таблицу:

Базовый период 2019 года Предельная дата внесения платежа
1-й квартал 25 апреля
2-й квартал 25 июля
3-й квартал 25 октября

ИП обязан платить авансовые платежи, если он использует УСН и получает в отчётном квартале доход. Однако налоговой службе станет известно то, что прибыльность все-таки была, только с получением декларации в начале следующего года.

При обнаружении таких фактов инспекторы рассчитают пеню с момента, когда окончится отчётный налоговый временной промежуток. Если нарушение произошло, например, в первом квартале, то начисляться санкции будут за 9 месяцев и могут составить внушительную сумму.

Для страховых взносов за себя строгих рамок не предусмотрено: для фондов главное, чтобы деньги были отправлены в текущем году. Наказание последует, только если платёж направлен уже после 1 января следующего налогового периода.

Читайте также:  Что такое нулевая декларация и в каком случае в ФНС подаётся именно она?

Авансовые платежи на УСН «доходы»

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?Как видно из предыдущего раздела, сроки внесения налоговой предоплаты по обоим объектам одинаковы. Порядок определения налоговой базы при пользовании системой налогообложения в 2019 году с 6-процентной ставкой налога, рассчитываемой от выручки, иной, чем при вычислении налога с разницы. Это относится и к предварительным платежам.

Авансовый платеж по УСН без работников отличается по размеру от суммы, начисляемой при наличии сотрудников в штате. Всё дело в том, что страховые взносы, уплаченные за сотрудников, позволяют уменьшить размер итогового налога, и, следовательно, предоплаты. Подробней о порядке вычетов мы расскажем в последнем разделе статьи.

Приведём пример, в котором опишем правила подсчёта величины квартальных авансов для предпринимателя, не использующего наёмный труд.

Дано: ИП, занимающийся розничной торговлей сельскохозяйственной продукцией. По роду занятий ему приходится поставлять товар организациям, поэтому применение ЕНВД неправомерно, и он выбрал УСН.

Предприниматель выручил по кварталам следующие суммы:

  • 1-й кв. – 115 000 р.
  • 2-й кв. ­– 235 000 р.
  • 3-й кв. – 78 000 р.
  • 4–й кв. – 350 000 р.

Итого доходов за 2017 год: 778 000 р.

Посмотрим, как рассчитываются поквартальные авансовые платежи по УСН у ИП без работников.

По окончании первого квартала ему следует заплатить налога 115 000 * 6% = 6 900 руб. Однако он уже внёс в фонды авансовый платеж в размере четверти годовой суммы страховых взносов (27 990/4 = 6 997,5 р.). В результате предприниматель, не только не должен вносить предоплату, но у него ещё и осталось небольшое положительное сальдо в размере 97,5 р.

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?

Второй квартал принёс ИП большую выручку, и налоговая сумма к уплате стала равняться 235 000 р. * 6% = 14 100 р.

К перечислению причитается:

14 100- 6 997,5 =7 102,5 р.

В третьем квартале доходы упали, в результате чего авансовая сумма составила 78 000*6% = 4 680 р. Предприниматель решил обнулить сумму аванса и уплатил в конце сентября 4 680 в качестве предоплаты по страховым сборам. В итоге обязательств перед бюджетом у него не возникло.

  • В четвертом квартале ИП гасит оставшуюся сумму страховых взносов.
  • Ему следует доплатить в фонды:
  • 27 990-6997,5-6 997,5-4680 =9 315 р.
  • Аванс здесь не определяется.

Сумма по итогам налогового периода будет равна 778 000 р. * 6% = 46 680 р. С учётом всех авансовых выплат по налогу, полной суммы сборов окончательный итог определяем по следующему выражению:

46 680-27 990-7 102,5-97,5 = 11 685 р.

Нетрудно заметить, насколько удалось снизить годовой налог.

Может оказаться, что внесенный в течение года аванс по УСН в общем объёме превысит начисленный единый налог. Переплату тогда можно вернуть из бюджета, написав заявление в налоговую службу, или учесть в будущих платежах. Однако при таком развитии событий деньги предпринимателя замораживаются.

Дополнительный 1-процентный сбор, начисляемый на превышение над 300-тысячным порогом, уплачивать требуется в 2019 году. В нашем примере этот страховой взнос будет равняться: 778 000 –300 000=478 000 * 1% = 4 780 р. На эту сумму закон разрешает снизить авансовый плат1ж того квартала, в котором направлен сбор.

Усн – доходы, уменьшенные на расходы

Расчёт налоговых платежей на УСН с объектом «доходы минус расходы» проводится по иной схеме. Здесь внесенные за себя взносы в страховые фонды ИП вправе учесть только в затратах.

Немного изменим данные из примера предыдущего раздела, добавим затратную часть и посмотрим, как рассчитать авансовый платеж УСН в данном случае. Использоваться будет 15-процентная ставка, работников тоже в штате нет.

Период Доходы Расходы, без взносов Уплаченные взносы
1-й кв. 280 000 195 000 6 998
2-й кв. 422 000 297 000 6 998
3-й кв. 168 000 90 000 4 500
4-й кв. 650 000 580 000 9 494
Всего 1 520 000 1 162 000 27 990

Подсчитаем авансы:

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?

  • за 1-й квартал – 280 000- 195 000-6998 =78 002*15% = 11 700 р.
  • за 2-й квартал – 422 000-297 000-6 998=118 002*15% =17 700 р.
  • за 3-й квартал – 168 000-90 000-4 500=73 500*15% =11 025 р.
  1. Всего внесено предоплаты – 11 700+17 700+11 025=40 425 р.
  2. Итоговая налоговая сумма для уплаты УСН в 2019 году определяется по выражению:
  3. 1 520 000-1 162 000 =358 000 *15% = 53 700 р.

Минимальный налог рассчитывается, но сразу видно, что 1 520 000 * 1% = 15 200 р. заведомо меньше 53 700 р. и выбор будет за большей суммой налога.

  • Доплатить после подачи декларации придётся сумму равную:
  • 53 700-40 425=13 275 р.
  • Минусы УСН с таким объектом: дополнительная сумма взносов рассчитывается с полной выручки без учёта затрат:
  • 1 520 000-300 000 =1 220 000*1% =12 200 р.

Максимум, что можно сделать с этой суммой – это учесть её в расходах, несколько уменьшив налоговую базу.

Уменьшаем сумму авансового платежа

Как уже было сказано, сумму аванса можно уменьшить на величину страховых сборов, внесённых предпринимателем за себя.

При выполнении операции следует придерживаться следующих правил:

  • в расчёт берутся лишь те суммы страховых сборов, которые действительно отправлены в фонды;
  • если гасится долг по взносам за предыдущие периоды, эти платежи можно засчитать или в сумме налога (объект – доходы) или в составе расходов (объект – доходы минус затраты);
  • к снижению допускаются лишь те страховые взносы, которые платились в период действия «упрощёнки».

Налоговое законодательство предусматривает возможность для предпринимателей оплачивать на УСН авансы с учётом страховых взносов, начисленных на зарплату наёмных работников.

Здесь для ИП действуют следующие правила:

  1. Упрощенец на 1-процентной ставке может уменьшать налог (и аванс) не более чем на 50%. То есть если на доход сотрудников начислено, например, 10 000 р. взносов, а авансовый платеж составил 14 100 р., можно использовать для уменьшения 7 050 руб.
  2. Для предпринимателя, работающего на разнице между выручкой и затратами, страховые сборы разрешено отнести в расходы и тем самым снизить размер налоговой базы.

Если ИП не платил авансы, а величина дохода требовала таких транзакций, налоговая служба начислит пени. Штрафов за недисциплинированность в это сфере не предусмотрено.

Авансовые платежи для ИП на УСН

Гореть идеей и писать на коленке бизнес-план – это полдела при запуске своей компании. Налоги, механизмы их расчета и выплаты – вот задача, некомпетентность при решении которой может привести к проблемам.

Какой бы простой ни была налоговая система, вы должны абсолютно четко знать: когда, как и сколько заплатите в бюджет. Поговорим о том, как рассчитать налоги и внести авансовые платежи для ИП по УСН в 2017 году.

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?

Для того чтобы понять, как рассчитать налоги и уплатить их, нужно разобраться, что такое «упрощенка». УСН предполагает замену ряда платежей на единый налог. Объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Размер отчислений в бюджет разный: в первом случае УСН – 6%, а во втором – 15%.

Налоговый период для предпринимателей на УСН – с 1 января до 31 декабря включительно, а отчетный – 3, 6 и 9 месяцев.

ИП на УСН вносят в бюджет авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года. Уплата и тех и других взносов является обязанностью предпринимателя и одним из условий ведения деятельности на «упрощенке» (ст.

346 НК). Иными словами, несмотря на то что налог рассчитывается и уплачивается по итогам года, вы обязаны вносить авансовый платеж. А итоговую сумму перечислений в бюджет ИП вправе уменьшить на сумму, которую уже заплатил в течение года.

Уплата авансовых платежей является обязанностью ИП и одним из условий ведения деятельности на УСН.

Схема расчета авансового платежа прописана в ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для того чтобы понять, сколько необходимо перечислить в бюджет, нужно:

1. Посчитать размер налоговой базы с начала года до конца отчетного периода.

Если авансовый платеж рассчитывается за 1 квартал, то определяется доход за три месяца с начала года.

В том случае, если налогообложение проходит по схеме «доходы», то учитываем только поступления средств. Если речь идет о схеме УСН 15%, то уменьшаем сумму доходов на величину расходов.

Для расчета авансового платежа применяется формула: взнос равен произведению налоговой базы и ставки налога (6 или 15%).

2. Полученную сумму уменьшаем на сумму налоговых вычетов.

В том случае, если авансовый платеж рассчитывается за квартал, то больше никаких вычислений делать не требуется. Размер взноса в бюджет установлен.

Если речь идет о полугодии или 9 месяцах, то из полученной цифры нужно вычесть уже уплаченные в этом году авансовые платежи. Как мы видим, расчет довольно прост и не требует специальных бухгалтерских знаний.

Уменьшаем сумму авансового платежа

Формула расчета позволяет уменьшить авансовый платеж с помощью применения налоговых вычетов. Под этим термином подразумеваются уплаченные страховые взносы, а также пособия по временной нетрудоспособности. Другие налоговые вычеты для предпринимателей на УСН не предусмотрены.

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?

В законе прописан максимальный предел, на который можно уменьшить авансовый платеж. Для индивидуальных предпринимателей он может составлять 100%. А для работодателей этот предел установлен на уровне 50%.

Читайте также:  ФНС определилась с требованиями к скан-копиям документов

Предприниматели, пользующиеся «налоговыми каникулами», которые устанавливаются властями регионов, теряют право на уменьшение налогооблагаемой базы за счет платежей во внебюджетные фонды. Но и совершать авансовые платежи в этом случае не нужно.

Сроки уплаты авансовых платежей

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения вносят авансовые платежи по месту жительства. При этом сроки установлены довольно жестко (п.5 ст.346.21 НК РФ). Согласно положению Налогового кодекса, аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Авансовые платежи вносятся:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 25 октября.

Аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

В том случае, если день внесения авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

Как платить авансовые платежи?

Заплатить авансовые платежи можно тремя способами:

  1. Сформировать платежное поручение на сайте налоговой.
  2. Воспользоваться системой «Банк-клиент» и сделать платеж со своего расчетного счета.
  3. С помощью квитанции для безналичной оплаты.

Как воспользоваться сервисом ФНС?

  1. Войдите на сайт налоговой инспекции. Поле с указанием кода ИФНС можно пропустить и кликнуть на кнопку «Далее».
  2. На следующей странице нужно указать регион проживания и адрес регистрации по месту жительства, в поле «Вид документа» – «Платежный документ».

  3. В графе «Тип платежа» выбираем «Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты)».
  4. В поле «Статус лица» ставим значение «09» – индивидуальный предприниматель, а в «Основание платежа» – «ТП» (текущий платеж).

  5. Далее указываем налоговый период: КВ (квартальные, порядковый номер квартала и год), вводим ИНН, Ф.И.О. и сумму.
  6. Выбираем способ оплаты и формируем платежное поручение.

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников?

Если день выплаты авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

В Министерстве финансов РФ созрела очередная инициатива, которая косвенно повлияет на размер и порядок уменьшения авансового платежа для индивидуальных предпринимателей. Как пишет «Коммерсант», правительству предлагается объявить социальные сборы налогами или по крайней мере единым платежом и отдать их сбор ФНС.

По данным издания, Минфин предлагает придать страховым взносам статус налогов и включить в НК РФ. По мнению экспертов Министерства, это сократит издержки внебюджетных фондов, поможет эффективнее контролировать неплательщиков.

Однако в случае принятия подобных изменений предприниматели на УСН могут лишиться единственного налогового вычета. К счастью, далеко не все инициативы Минфина находят поддержку и доходят до реализации.

Предпринимателям на УСН важно изучить всю информацию об авансовых платежах до того, как придет необходимость перевести деньги в бюджет. Правильно совершенные расчеты и заполненные документы помогут вам избежать штрафов и сохранить репутацию ответственного плательщика. Изучайте наши инструкции и просите совета у опытных коллег. Это поможет избежать многих ошибок.

Вычитание 1% страхового взноса из авансового налога по УСН 6% для ИП без работников

Авансовые платежи ИП УСН 6% без работников? Судя по присылаемым мне письмам и задаваемым в х вопросам, не одна я «промахнулась» с оплатой 1% при доходе свыше 300 000 руб./год, и оплатила его лишь после 31 декабря 2015 года.Почему-то при введении этой «доплаты» в ПФР, я приняла её к сведению и поняла для себя, что вот год закончится, будет ясен конечный доход и тогда-то я и оплачу суму в 1% от разницы Дохода за год и 300 тыс. руб. О том, что его не только можно платить частями, но и «учитывать к уменьшению 6% ежеквартального налога, я и в мыслях не допускала. А зря! Теперь уж стоит разобраться окончательно – ведь в 2015 году нам также предстоит, помимо «фиксированных» взносов в ПФР в размере 22 261 руб. 38 коп., продолжить оплачивать этот 1%.

Остается же ещё один многих волнующий вопрос: можно ли учесть оплаченный 1% по итогам года в след. году, т.е. в 1 кв. 2015 года?

  • Размер и порядок уплаты страховых взносов в 2015 году для ИП на УСН 6% подробно описан в статье, поэтому здесь мы на этом останавливаться не будем.
  • Перейдем непосредственно к этому 1% на доход свыше 300 тыс. рублей:
  • Платим и засчитываем в течении года:

— начисляется на сумму, превышающую годовой доход в 300 000 руб. (весь Доход за год минус 300 тысяч рублей);- оплачивается в ПФР (на обязательное пенсионное страхование);- оплачивать его можно произвольными частями (Вы же можете приблизительно рассчитать свой годовой доход? поэтому и этот 1% тоже ) в течении года;- можно засчитывать при расчете ежеквартального налога УСН 6%, если Вы оплатили его в этом квартале;- оплатить до 31 декабря ;- обязательно целиком оплатить до 1 апреля следующего года.Например, Вы – ИП на УСН6% без работников и имеете доход 1 000 000 руб. в год.Рассчитаем Ваши выплаты за 1 квартал 2015 года:

— четверть от фиксированного платежа в ПФР (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС);

— 1% приблизительно 1 750 руб. = (1 000 000-300 000)*1% / 4 квартала – в ПФР- 6% налога от 250 000 руб. = 15 000 – взнос по УСН в налоговую Как ИП на УСН6% без работников, Вы должны оплатить взносы в ПФР 4 652,70+912,65+1 750= 7 315,35 руб. И вычесть их из авансового платежа УСН6% 15 000 — 7 315,35= 7684,65 руб.Итого в 1 кв. платим:

4 652,70+912,65+1 750= 7 315,35 руб. – взнос в ПФР и ФФОМС (до конца квартала)

7684,65 руб. – аванс в налоговую (до 25 числа след. месяца).

Хочется заметить, что если у Вас 6% в данном квартале получился меньше, чем сумма оплат в ПФР, а в следующем квартале будет больше, то этот 1% (рассчитанный приблизительно) можно либо вообще не платить, либо заплатить в меньшем размере, чтобы в другом квартале это сумма была больше, и Вы бы больше могли вычесть из налога.

Также считаем и платим в остальные кварталы. Лишь за год Вам придется всё перепроверить и точно высчитать этот 1% — его можно будет доплатить уже и в 1 кв. следующего года.

Можно ли зачесть (вычесть из авансового платежа) 1% от доходов в 2014 году, оплаченный в 1 кв. 2015 года, при расчете налога УСН6% в 1 квартале 2015 года?

Да, можно!

Авансовые платежи по УСН в 2019 году

Авансовые платежи по УСН в 2019 году необходимо начислять в соответствии с главой 26.2 НК РФ. Рассчитываются они за каждый отчетный период: квартал, полугодие, 9 месяцев. Расскажем о правилах расчета авансов по УСН.

Общие положения для расчета аванса по УСН

Использовать «упрощенку» могут организации, и ИП, отвечающие критериям, обозначенным в главе 26.2 НК РФ.

По итогам прошедшего года налогоплательщики отчитываются в ИФНС, подавая декларацию УСН, авансовые платежи при этом тоже отражаются в ее разделах.

Но если отчитываться требуется всего 1 раз за весь год, то уплачивать авансовые платежи по налогу (при наличии оборотов и сумм к уплате) нужно ежеквартально.

Авансовые платежи по УСН в 2019г. плательщики исчисляют самостоятельно, используя кассовый метод. При любом объекте налогообложения суммы берутся по данным книги учета (КУДиР) с начала года по последний день отчетного периода.

Уплата авансов по УСН должна производиться до 25 числа месяца (включительно), следующего за отчетным периодом.

Власти субъектов России имеют право устанавливать пониженные ставки «упрощенного» налога для налогоплательщиков своего региона. Сам принцип расчета от этого не меняется, но при вычислении суммы к уплате авансовых платежей по УСН и налога брать нужно ту ставку, что утверждена местным законом.

Суммы авансовых платежей, исчисленные ранее, засчитываются при расчете аванса за следующий отчетный период, а также при определении суммы налога по окончании года.

При объекте «доходы»

При УСН 6 % авансовые платежи считают в следующем порядке:

  • определяется налоговая база — складывается доход за весь период (по данным КУДиР);
  • сумма облагаемых доходов умножается на 6%.

Дальнейший расчет авансового платежа по УСН отличается для ИП, работающих в одиночку и не имеющих нанятого персонала, и для «упрощенцев», использующих наемный труд.

ИП без наемных работников

Для ИП без сотрудников авансовый налог по УСН «доходы» можно уменьшить на всю сумму фиксированных взносов «за себя», уплаченных в отчетном периоде. Если перечисленные взносы превысили сумму начисления, то ничего доплачивать не нужно.

Пример

У ИП без работников Килина М.М. доходы за каждый месяц с января по март 2019 года – по 30000 рублей ежемесячно. В марте Килин уплатил 4500 рублей фиксированных взносов (4000 рублей -Пенсионный фонд и 500 рублей – ФФОМС). Рассчитаем авансовый платеж по УСН за 1 квартал.

  • Доходы за январь – март: 30000 + 30000 + 30000 = 90000 рублей.
  • Начисленный аванс по налогу: 90000 х 6% = 5400 рублей.
  • Чтобы узнать, сколько причитается к уплате за 1 квартал, из полученной суммы аванса вычитаем уплаченные за этот период страхвзносы: 5400 – 4500 = 900.
  • За 1 квартал ИП Килин должен внести в бюджет 900 рублей аванса по налогу.
Читайте также:  Фиксированные платежи ип в 2020 году. страховые взносы в фнс рф на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Организации и ИП с наемными работниками

Для организаций и ИП с наемными сотрудниками авансовый платеж по УСН «доходы» рассчитывают по единой методике. Компании и ИП с персоналом могут уменьшить налоговые платежи, в т.ч. авансовые, по УСН, но не более чем на 50% на следующие суммы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • страховых взносов (за сотрудников и фиксированных взносов ИП);
  • пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет работодателя;
  • взносов по договорам добровольного страхования.

Для уменьшения платежа можно принять только суммы, уплаченные в этом же отчетном периоде.

 Страховые взносы при УСН в 2019 году

Пример

Доходы ООО «Апрель» за 1 квартал 2019 года составили: январь 120000 рублей, февраль 150000 рублей, март 90000 рублей. Страховых взносов в 1 квартале уплатили 45000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи по налогу УСН «доходы».

  1. Налоговая база складывается из полученных доходов:
  2. 120000 + 150000 + 90000 = 360000 рублей.
  3. Налог равен произведению налоговой базы на утвержденную ставку:
  4. 360000 х 6% = 21600 рублей.
  5. Определим сумму к уплате: поскольку налог нельзя уменьшить более чем на 50%, сумма к уплате составит 10800 рублей (21600 х 50% = 10800), несмотря на то, что фактически взносов было уплачено больше, и они полностью могли бы перекрыть начисленную сумму аванса.
  6. То есть за 1 квартал ООО «Апрель» должно уплатить в бюджет аванс 10800 рублей.

При объекте «доходы минус расходы»

Авансовый платеж УСН «доходы минус расходы» считают в следующем порядке:

  • Складываются все облагаемые доходы за период.
  • Из суммы доходов вычитаются расходы, прямо поименованные в ст.346.16 НК. Расходы, не включенные в перечень, не должны учитываться при расчете. Некоторые виды расходов Налоговый кодекс позволяет включать на особых условиях – например, затраты на приобретение основных средств или нематериальных активов.
  • Полученная налогооблагаемая база умножается на утвержденную ставку налога (15%).Региональным законодательством могут быть введены пониженные ставки для определенных категорий налогоплательщиков или для всех, кто использует специальный режим. Если на территории, где налогоплательщик зарегистрирован, введена отличная от 15% ставка, то авансовый расчет по УСН ведут исходя из установленного регионом размера.

По итогам года сумма исчисленного с начала года налога УСН «доходы минус расходы» сравнивается с минимальным налогом , равным 1% от суммы доходов.

Если налог получился больше 1%, то уплатить нужно полученную сумму, а если меньше, то платится 1%, т.е. минимальный налог.

При этом на исчисленные в течение года авансовые платежи по УСН 1-процентый минимальный налог можно уменьшить также как и обычный налог.

Если возник убыток

По итогам отчетного периода у «упрощенца» может отсутствовать база для расчета авансового платежа. В этом случае аванс не уплачивается.

Пример 1

ООО «Полимер», применяющее УСН «доходы минус расходы» получило доходы за январь 2019 года 27000 рублей, за февраль – 48000 рублей, за март — 60000 рублей. Учитываемые расходы составили: за январь 32000 рублей, за февраль 47000 рублей, за март 57000 рублей. Определим авансовый платеж УСН за 1 квартал 2019.

  • Сначала складываем доходы: 27000 + 48000 + 60000 = 135000 рублей.
  • Затем считаем расходы: 32000 + 37000 + 40000 = 136000 рублей.
  • Налоговая база равна нулю, поскольку расходы превысили доходы: 135000 – 136000 = -1000
  • Уплачивать аванс за 1 квартал компании не нужно.

Пример 2

У ИП Караваева (УСН «доходы»)сумма полученных доходов за 1 квартал составила 90000 рублей, а во 2 квартале поступлений не было. Страховые взносы ИП в течение полугодия не платил. Определим авансовые платежи УСН 2019 при объекте «доходы» за квартал и полугодие.

  1. Рассчитаем сумму аванса за 1 квартал: 90000 х 6% = 5400рублей.
  2. Налоговая база с начала года для расчета полугодового аванса будет такой же – 90000 руб., но при этом будет зачтен ранее исчисленный авансовый платеж 1 квартала:
  3. 90000 х 6% — 5400 = 0 руб.

Таким образом, за 1 квартал ООО «Полимер» уплатит 5400 руб. аванса, а за полугодие перечислять авансовый платеж компании не нужно.

Так как авансовый платеж по УСН считают по нарастающей с начала налогового периода, то по итогам года сумма налога к уплате может выйти отрицательной. Такая ситуация, когда годовой налог получается меньше, чем перечисленные в течение года авансы, встречается довольно часто. Полученную переплату по налогу УСН можно вернуть либо зачесть в счет уплаты будущих платежей.

Кбс усн 6 процентов 2021 для ип без работников

В 2021 году порядок внесения авансовых платежей по УСН (6 процентов), а также КБК для ИП остается прежним. Предприниматель, осуществляющий трудовую деятельность без привлечения других работников, также не освобождается от уплаты обязательных взносов в ПФР и ФОМС.

Изменения в системе налогообложения

Налоговое законодательство РФ предусматривает поквартальное внесение авансовых платежей на УСН, то есть взнос необходимо платить в течение всего года не позднее 25 числа первого месяца, следующего за окончившимся кварталом: по завершении I квартала, полугодия, девяти месяцев.

По окончании расчетного года ИП вносит налог по УСН до 30 апреля. В случае просрочки платежей начисляются пени. Внесение авансового платежа по УСН производится на реквизиты налоговой службы в размере 6% от суммы доходов за расчетный период.

С 1 января 2021 года на территории РФ начинает действовать новая система налогообложения, предполагающая отмену ЕНВД (единого налога на вмененный доход) для отдельных видов деятельности. Уже с началом текущего года от ЕНВД освобождены аптеки и лица, занимающиеся реализацией изделий из натурального меха и обуви.

  • Предприниматели, подавшие заявление о снятии с учета плательщиков ЕНВД, могут выбрать один из следующих режимов налогообложения:
  • ОСН — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения, действует только в отношении ИП и в зависимости от торговой площади и/или характера предпринимательской деятельности.

Ближе всего к ЕНВД налог по упрощенной системе — УСН. При этом налогообложение объекта может производиться по одному из двух вариантов: «доходы, сокращенные на сумму расходов» и «доходы».

Также с 2020 года ИП могут сменить ЕНВД на ПСН, кроме тех предпринимателей, которые занимаются реализацией меховых изделий, обуви или лекарственных средств (аптеки).

include_poll4370

Как рассчитать налог по УСН для ИП
Прежде всего, надо отметить, что обязательные платежи по медицинскому и пенсионному страхованию лучше совершать ежеквартально. Хотя такие взносы можно платить и раз в год, но основная часть ИП предпочитает делать это раз в квартал, что способствует равномерному распределению финансового бремени в течение года.

Очень важно успеть уплатить взносы «за себя» (по медицинскому и пенсионному страхованию) до 31 марта наступившего года, в противном случае нельзя будет сократить сумму авансового платежа по УСН за I квартал.

Интересно! Прибавка к пенсии детям войны в 2021 в Москве

Как рассчитать? Допустим, доход индивидуального предпринимателя за I квартал 2020 года составил 400 тыс. рублей. При этом ИП внес плату обязательных взносов «за себя» согласно следующим показателям:

  1. платежи в ФФОМС — 8 426 рублей;
  2. взносы в Пенсионный фонд — 32 448 рублей.
  3. Итоговая сумма платежа за год составила 40 874 рублей.

Если доход предприятия превышает 300 тыс. рублей, в пользу ПФР дополнительно взимается еще 1%. Размер платежа в Пенсионный фонд составит: 32448 × 8 = 259 584 рубля.

При совершении поквартальных платежей цифры, указанные выше, необходимо разделить на 4. В этом случае общая сумма ежеквартального платежа в ФОМС и ПФР составит 10 218,5 рубля.

Теперь нужно рассчитать размер авансового платежа по УСН: 400 тыс. × 6% = 24 тыс. рублей.

  • Из полученной суммы предприниматель и может осуществить налоговый вычет на сумму внесенных обязательных платежей (в ПФР и ФОМС) за I квартал: 24 000 — 10 218,5 = 13 781,5 рубля.
  • Подобная схема расчетов действует исключительно при условии внесения взносов в ПФР и ФОМС до 31 марта начавшегося года.
  • КБК для УСН 6%
  • Коды на УСН по «доходам» не подвергались изменениям с 2014 года, поэтому в 2021 году они, скорее всего, будут теми же. КБК за 2020 год по УСН (6 процентов) по объекту «доходы» для ИП без работников следующие:
  • налог — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110;
  • пени — 182 1 05 01011 01 2100 110.

Перед внесением авансовых платежей следует уточнять информацию, воспользовавшись справочником. Ошибка при указании КБК может привести к возврату платежного документа либо присвоению платежке категории «Невыясненные».

Интересно! Повышение зарплат медиков в 2021 году в Московской области

Начисление пени будет производиться до тех пор, пока авансовый платеж не покинет состав этой категории. Чтобы восстановить платеж, необходимо подать соответствующее заявление, после чего пени, вероятнее всего, аннулируются.

  1. Заявление в налоговую службу подается и при совершении ошибки в заполнении следующих данных:
  2. налоговый период, за который вносится платеж;
  3. КПП и ИНН получателя/отправителя;
  4. основание платежа;
  5. ОКТМО;
  6. статус налогоплательщика;
  7. назначение платежа;
  8. дата и номер платежного поручения;

счет федерального казначейства, если денежные средства поступили в бюджет;

назначение платежа.

При заполнении платежного поручения следует быть особо внимательным и помнить, что ошибка в наименовании банковской организации, согласно п. 4 ст. 45 Налогового кодекса РФ, является непоправимой.

Вариант действий в этом случае один: внести новый платеж с указанием правильных реквизитов, оплатить пени, после чего написать заявление в налоговый орган о возврате денежных средств, отправленных на неверные реквизиты.

Подводя итоги

В связи с отменой ЕНВД, с 1 января 2020 года ИП переходят на новую систему налогообложения. Это может быть УСН либо ПСН.

  • При уплате обязательных взносов в ПФР и ФОМС можно получить налоговый вычет по УСН.
  • Платежи по УСН производятся ежеквартально, не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала.
  • С 2014 года КБК для УСН 6% остаются неизменными, но перед внесением платежей рекомендуется уточнить информацию, воспользовавшись справочником.

Ошибочное указание реквизитов может повлечь за собой санкции. Пени будет начисляться вплоть до момента отправки повторного платежа с указанием правильных реквизитов.

Возврат денежных средств осуществляется на основании заявления, которое направляется в адрес налоговой службы.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *