Как изменится отчет рсв в 2020 году?

Расчёт по страховым взносам нужно сдать до 30 июля. Со 2 квартала 2020 года действуют особые правила заполнения РСВ: кроме обновлённой формы отчёта нужно учесть новые льготные тарифы для МСП, а также новые коды и контрольные соотношения. Расскажем, как заполнить РСВ с учётом всех нововведений.

Новые тарифы

Субъекты малого и среднего предпринимательства должны начислять страховые взносы с выплат, превышающих МРОТ, по следующим тарифам:

  • на ОПС — 10%;
  • на ОСС — 0%;
  • на ОМС — 5%.

В связи с пандемией был утверждён нулевой тариф по страховым взносам за апрель, май и июнь 2020 года. Его могут применять:

Проверить, имеет ли право компания применять нулевой тариф, можно в сервисе на сайте ФНС.

Для всех, кто не относится к льготной категории, действуют основные тарифы. В расчёте нужно отразить начисления по двум разным тарифам: для выплат ниже МРОТ — 30%, выше — 15%.

Формулы расчёта

Как изменится отчет РСВ в 2020 году?

Новые коды

Официального приказа с порядком заполнения новой формы РСВ пока нет. Налоговики рекомендуют субъектам МСП применять код тарифа 20 в отношении выплат, превышающих МРОТ. Для обозначения застрахованного лица рекомендуются следующие коды:

  • МС — российские граждане;
  • ВЖМС — застрахованные в системе ОПС иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, которым предоставлено временное убежище (беженцы);
  • ВПМС — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ).

НКО и бизнес, пострадавший от пандемии, применяет нулевой тариф. ФНС разъяснила, что для заполнения РСВ в этом случае используются следующие коды:

  • код тарифа 21;
  • КВ — российские граждане;
  • ВЖКВ — застрахованные в системе ОПС иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, которым предоставлено временное убежище (беженцы);
  • ВПКВ — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ).

Новые контрольные соотношения

ФНС уточнила контрольные соотношения, которые будут учитываться при проверках. Позже список был дополнен КС, которые относятся к нулевому тарифу.

Налоговики проверят, имеет ли право субъект МСП на льготный или нулевой тариф, правильно ли исчислена база для расчёта и правильно ли указаны коды тарифа и застрахованных лиц.

Пример заполнения РСВ по новым правилам

МРОТ в 2020 году составляет 12 130 рублей. Рассмотрим два примера заполнения расчёта: когда база меньше МРОТ и когда она превышает это значение.

База меньше МРОТ

Выплата за апрель — 16 000 рублей, из них 5000 — пособие по нетрудоспособности. Вычитаем необлагаемую выплату и получаем 11 000 рублей, которые меньше МРОТ. За май и июнь выплата также составила 16 000 рублей, но уже без необлагаемой части. Поэтому нужно заполнить два раздела 3:

1. Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:

Как изменится отчет РСВ в 2020 году? 2. Подраздел 3.2.1 с кодом категории МС: Как изменится отчет РСВ в 2020 году? Тогда в разделе 1 в подразделе 1.1 приложения 1 с кодом тарифа «01» эти суммы отразятся так: Как изменится отчет РСВ в 2020 году? А в приложении 1 с кодом тарифа «20» — так: Как изменится отчет РСВ в 2020 году?

База больше МРОТ

Ежемесячно работник получает 20 000 рублей, в апреле пособие по нетрудоспособности составило 5000 рублей. База превышает МРОТ, поэтому можно применять пониженный тариф. Рассчитываем взносы за апрель по формуле, которую рекомендует налоговая:

60 000 × 22% + 12 130 × 22% + (75 000 − 60 000 −12 130) × 10% − 13 200 = 13 200 2 668,6 287 − 13 200 = 2955,6.

То есть, к уплате на ОПС — 2955,6 рублей.

В расчёте в разделе 3 это отразится так: Как изменится отчет РСВ в 2020 году? Как изменится отчет РСВ в 2020 году?

Изменения в форме расчета по страховым взносам за второй квартал: что изменилось, суть нововведений, как правильно заполнить

Как изменится отчет РСВ в 2020 году?

Как известно, все российские работодатели должны предоставлять в специальные ведомства ежеквартальные отчеты социального характера, а также формировать отчеты по заработной плате своих сотрудников. Теперь, чтобы сдать документацию по страховым взносам необходимо заполнить бланк по новой установленной форме.

Важно отметить, что все нововведения в РСВ текущего года являются достаточно существенными. Для отчетности по первому кварталу применялся другой вид бланка, но изменения коснулись, прежде всего, лимита на право предоставления бумажных отчетов. Помимо этого, в 2020 году были снижены страховые взносы.

Изменения расчета страховых взносов за 2 квартал 2020 года: новая форма документа

С наступлением нового 2020 года на территории Российской Федерации применяют новую форму РСВ. ФНС России утвердила ее в приказе № MMB-7-11/470@ от 18 сентября прошлого года.

При заполнении РСВ за 2 квартал 2020 года следует учитывать следующие изменения:

  • Появились реквизиты для ликвидированных обособок;
  • Отчет теперь не содержит данные о физических лицах, у которых нет официального статуса ИП. Также в документации обязательно должна быть включена информация руководителях фермерских хозяйств. Прежде всего, в форму добавляют их реквизиты и прочие персональные данные;
  • В первый раздел была добавлена новая функция «Тип плательщика». Если же выплаты в пользу физической стороны за отчетный период не были произведены, то специалист должен указать специальный код 2. При помощи таких комбинаций упрощается подготовка РСВ – нулевка;
  • Второе приложение должно включать в себя специальное поле под названием «Код тарифа». Заполнению документация подлежит аналогичным образом, как и первое приложение;
  • На данный момент льготы исключены для представителей специальных режимов. Обновления, прежде всего, были внедрены для седьмого приложения, так как его приспособили под производителей аудиовизуальных товаров и анимационной продукции;
  • Третий раздел стал исключать из себя данные, которые ранее подлежали дублированию. Также в разделе появился реквизит «Признак аннулирования», однако, теперь регламент уточнения персональной информации изменили. Если говорить о разделе в целом, то на данный момент он стал более практичным и удобным.

Стоит отметить, что на сегодняшний день новшества имеют более технический характер, так как теперь в документации отсутствуют неактуальные реквизиты, устранены определенные пробелы, а также порядок заполнения и корректировки существенно упростился.

Использовать бланк теперь является обязательным условием, так как при отсутствии верно заполненной документации налоговая служба не сможет принять отчет, составленный не по форме.

Расчет по страховым взносам: как изменился формат

Как изменится отчет РСВ в 2020 году?

Также важно отметить, что теперь данный бланк полностью изменил свой формат. Однако, подать документацию можно, как и раньше, при помощи цифрового и бумажного вида.

Теперь лимит на право предоставления бумажного носителя снизили до 10 человек. Получается, если у работодателя в подчинении есть 10 человек, то начальству потребуется использовать отчетность электронного вида.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года: как правильно его заполнить

Новый бланк РСВ теперь содержит в себе большое количество приложений и различных подразделов. Общее количество страниц документа уже достигло 10 штук, но заполнять необходимо далеко не все:

  • Страхователю следует заполнить обложку РСВ;
  • Многие работодатели должны точно заполнить первый раздел и приложения;
  • Фермеры оформляют для себя раздел №2;
  • Третий раздел содержит данные о физических лицах, у которых есть страховка.
Читайте также:  Какую форму бизнеса (ип или ооо) выбрать при осуществлении деятельности деревообработки?

Важно помнить о том, что из большого количества приложений и подразделов необходимо заполнить те, по которым работодатель имеет достаточное количество сведений. Пустых страниц не должно быть в РСВ, их следует просто извлечь, а заполненные пронумеровывают и скрепляют между собой.

Как изменится отчет РСВ в 2020 году? Как изменится отчет РСВ в 2020 году? Как изменится отчет РСВ в 2020 году? Как изменится отчет РСВ в 2020 году? Как изменится отчет РСВ в 2020 году?

Обзор новой формы РСВ, применяемой с 2020 года

Главная страница » Обучение 1С » 1С ЗУП 8.3 » Обзор новой формы РСВ, применяемой с 2020 года

Разработан проект новой РСВ, которая планируется к применению, начиная с отчетности за 2020 г.

Новая форма РСВ с 2020 года

  • В новой форме на Титульный лист добавлен показатель среднесписочной численности организации.
  • Как изменится отчет РСВ в 2020 году?
  • В форму будут включены все произошедшие изменения в законодательстве по страховым взносам.

С 2021 г. для ИТ-компаний будет применяться пониженный тариф.

Подробнее см. — Подписан закон с новыми пониженными тарифами взносов для IT-компаний

Такой же тариф будет применяться для организаций-производителей радиоэлектроники.

Т.к. тариф одинаковый и условия применения очень похожи, то решено было добавить Приложение 5.1, которое будет заполняться с отчетности за 1 квартал 2021 г. ИТ-компаниями и производителями радиоэлектроники (в отчете за 2020 г. ИТ-компаниям нужно будет заполнить Приложение 5).

В Приложении 5.1 организации будут указывать Код плательщика:

  • «1» — ИТ-компания
  • «2» — производитель радиоэлектроники

Как изменится отчет РСВ в 2020 году?

Показатели Приложения 5.1 похожи на показатели Приложения 5.

Как изменится отчет РСВ в 2020 году?

В 2020 г. добавлены новые коды тарифов, которые будут использоваться в новой форме РСВ:

  • 20 – при льготном тарифе по страховым взносам для МСП
  • 21 – при нулевом тарифе по страховым взносам для МСП из отраслей, наиболее пострадавших от пандемии
  • 22 – для тарифа производителей радиоэлектроники

И соответствующие категории застрахованных лиц:

  • МС — лица, которым с части выплат и вознаграждений, превышающей МРОТ, исчисляют взносы СМП
  • КВ — лица, застрахованные в системе ОПС, при нулевом тарифе по страховым взносам
  • ЭКБ — лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по тарифу для производителей радиоэлектроники.
  1. Если Вы еще не подписаны:
  2. Активировать демо-доступ бесплатно →
  3. или
  4. Оформить подписку на Рубрикатор →
  5. После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Как изменится отчет РСВ в 2020 году?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

(1

Как отчитываться по страховым взносам с I квартала 2020 года

В какие сроки нужно отчитаться В каком виде — на бумаге или через интернет Как отчитываться обособленным подразделениям Как ФНС будет проверять расчёт Что изменилось в форме расчёта и порядке заполнения Титульный лист Раздел 1 Раздел 2 Раздел 3 Как заполнить корректировку

В какие сроки нужно отчитаться

Страхователи, которые платят физлицам, представляют расчёт по страховым взносам раз в квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Таким образом, срок подачи расчёта за I квартал должен был приходиться на 30 апреля. Но из-за пандемии коронавируса его продлили до 15 мая (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Сроки сдачи следующих отчётов пока без изменений:

  • за полугодие — до 30 июля;
  • за девять месяцев — до 30 октября;
  • за год — до 1 февраля 2021 года. 

Главы КФХ сдают расчёт за год не позднее 30 января года, следующего за расчётным. За 2020 год им нужно будет отчитаться не позднее 1 февраля 2021 года, так как 30 января приходится на субботу.

В каком виде — на бумаге или через интернет

Снизился порог по численности сотрудников, преодолев который компания должна сдавать РСВ только через интернет (п. 4 ст. 80, п. 10 ст. 431 НК РФ). С 1 января 2020 года отчитываться через интернет с квалифицированной электронной подписью должны:

  • компании со среднесписочной численностью сотрудников за предшествующий расчётный период более 10 человек (раньше — больше 25 человек);
  • вновь созданные компании (в том числе путём реорганизации), в которых больше 10 сотрудников (раньше — больше 25).

Остальные могут выбрать способ сдачи расчёта: через интернет с КЭП или на бумаге — лично, через представителя или по почте с описью вложения.

Как отчитываться обособленным подразделениям

Если обособленное подразделение (ОП) начисляет выплаты физлицам и у него открыт расчётный счёт, то расчёт по страховым взносам нужно сдавать по месту нахождения этого ОП (п. 11 ст. 431 НК РФ).

Наличие расчётного счёта стало обязательным условием с 1 января 2020 года. Законодатели привели Налоговый кодекс в соответствие с законом об обязательном пенсионном страховании, по которому ОП ставятся на учёт в качестве страхователей, если у них есть расчетный счёт (пп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Если у вашей компании есть ОП без расчётного счёта и в 2017-2019 годах у них были полномочия начислять выплаты физлицам и сдавать РСВ по месту нахождения, то в 2020 году есть два варианта:

  • либо открыть им счёт, чтобы они продолжали отчитываться самостоятельно;
  • либо представить в ИФНС сообщение о лишении ОП полномочий и представлять единый расчёт от компании (в том числе по работникам ОП).

Как ФНС будет проверять расчёт 

ФНС изменила контрольные соотношения для проверки РСВ (письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@). Изменений много, все они приведены в письме ФНС в виде таблицы. 

В Контур.Экстерне проверки на новые контрольные соотношения уже встроены: если обнаружится ошибка, система не даст отправить расчёт.

Что изменилось в форме расчёта и порядке заполнения

С I квартала 2020 года расчёт по страховым взносам нужно сдавать по новой форме  (приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).  Давайте посмотрим, что изменилось. 

Титульный лист

На титуле изменилось название и назначение полей «Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это позволит организациям представлять расчёты за ОП, которые закрыты или лишены полномочий начислять выплаты.

В классификатор (Приложение 2 к порядку заполнения) добавлен новый код 9 — «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения».

Раздел 1

Раздел 1 дополнен строкой 001 «Тип плательщика (код)».

Если плательщик в последние 3 месяца отчётного периода платил физлицам, то в поле «Тип плательщика» указывается код «1». Если нет — указывается код «2», и для таких плательщиков в строках за последние три месяца должны быть нули.

Исключение есть для строк 111-113 — на случай, если при отсутствии выплат сотрудникам нужно отразить в расчёте возмещение расходов из ФСС в последние 3 месяца отчётного периода.

В «нулевой» расчет включаются только титульный лист, Раздел 1 (с типом плательщика = 2) без приложений и раздел 3 без подраздела 3.2.

В Разделе 1 осталось десять приложений, но назначение части из них изменилось. Общим для всех приложений и подразделов Приложения 1 стало исключение графы «Всего за последние три месяца».

Приложение 1 к разделу 1 по-прежнему может быть в нескольких экземплярах, если в отчётном периоде применялось несколько тарифов. Указывать код тарифа следует с учётом изменений в классификаторе (приложение 5 к порядку заполнения).

Исключены коды 02 и 03. Всем, кто применяет основной тариф страховых взносов, нужно указывать код 01 независимо от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД).

Исключены коды 04 и 05, так как прекращено действие пониженных тарифов для плательщиков, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 427 НК.

Введены новые коды:

Новый кодКто указывает
17 Организации из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (Федеральный закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)
18 Российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19 Плательщики взносов со статусом участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые платят членам экипажа судна за исполнение трудовых обязанностей. Суда должны быть зарегистрированы в Российском открытом реестре судов
Читайте также:  Как рассчитать сумму страховых взносов за неполный год?

Подраздел 1.1 и Подраздел 1.2 Приложения 1 дополнены строкой 045. В ней отражаются расходы, связанные с извлечением доходов по следующим договорам:

  • договору авторского заказа; 
  • договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
  • издательскому лицензионному договору;
  • лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности (п. 8 ст. 421 НК РФ). 

Также в этой строке отражаются расходы, которые не могут быть подтверждены документально и принимаются к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ.

Приложение 1.1 Раздела 1 — это бывший подраздел 1.4 Приложения 1. Его заполняют  плательщики, которые уплачивают взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей судов гражданской авиации и работников угольной промышленности. 

В Приложение 2 добавлена строка «Код тарифа плательщика» (стр.001). Теперь по аналогии с приложением 1 его можно заполнять на нескольких страницах, если в отчётном периоде применялось несколько тарифов. Также в приложении появилась строка 015, в которой указывается количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом.

Строки 001-060 заполняются для каждого тарифа (на отдельной странице), а строки 070-090 заполняются суммами в целом по плательщику — они общие для всех применяемых тарифов.

Кроме того, в приложении 2 исключены строки 051-054, где отражались суммы, с которых взносы исчислялись по особым тарифам. Но добавлена новая строка 055: в ней нужно указывать базу, с которой взносы начислены по ставке 1,8 % в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России.

Приложение 5 заполняют IT-компании, которые применяют пониженный тариф (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). 

Приложение 6  в новой форме заполняют некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных) учреждений), которые применяют УСН и тарифы страховых взносов, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Приложение 7 заполняют российские организации, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию и применяют тарифы страховых взносов, установленные пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Приложение 8 заполняется на временно пребывающих иностранцев, по которым в ФСС платится взнос по ставке 1.8 % (абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК), кроме высококвалифицированных специалистов и граждан из стран ЕКЭС.

Приложение 9 заполняют компании, которые платят тем, кто учится в образовательных организациях, за работу в студенческом отряде (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ). Выплаты не облагаются взносами ПФР.

Раздел 2

Раздел 2 заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств. В нём изменилось Приложение 1. Теперь в анкетных данных главы и каждого члена хозяйства нужно будет указывать полную дату рождения, пол и паспортные данные. 

Раздел 3

В Разделе 3 указываются персонифицированные сведений о застрахованных лицах. И здесь больше всего изменений.

  • Убрали порядковый номер, номер корректировки, дату заполнения. Зато появилось новое поле — «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» (стр.010). Если потребуется отменить ранее представленные в ФНС сведения, то в уточнённом расчёте следует в этом поле поставить «1». В первичном расчёте это поле не заполняется!
  • Изменилась нумерация строк и граф, исключены строки для указания признака застрахованного лица (в старой форме стр.160-180), исключены строки для отражения итоговой суммы за 3 месяца в подразделах 3.2.1 и 3.2.2.
  • Месяц (стр.120, 180) следует указывать не порядковым номером в году, а цифрами 1, 2, 3 в каждом отчётном периоде, то есть нет привязки последних трех месяцев к отчётному периоду.
  • В подразделе 3.2.2 в графе «Код застрахованного лица» надо указывать новые коды, которые устанавливают связь с основанием начисления взносов по дополнительному тарифу и классом условий труда (приложение 8 к порядку заполнения).

Новые коды застрахованных лиц в подразделе 3.2.2

Код Наименование
110 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
120 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
131 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
132 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
133 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
134 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
140 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
231 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
232 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
233 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
234 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
240 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4

Как заполнить корректировку

В уточнённый расчёт включаются только те разделы расчёта с приложениями, которые плательщик до этого сдавал (за исключением Раздела 3). Заполнять другие разделы и приложения нужно только в случае, если в них вносятся дополнения. 

При заполнении поля «Номер корректировки» в уточнённом расчёте за соответствующий расчётный (отчётный) период указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).

Раздел 3 включается в корректировку, если есть сотрудники, по которым сделаны уточнения (дополнения). Вот как это делается:

  • Если надо отменить ранее представленные сведения по физлицу, то в разделе 3 в уточнённом расчёте в строке 010 надо поставить «1» — признак аннулирования, а в строках 130 -170, 190 — 210 проставить прочерки.
  • Если надо исправить ранее представленные сведения по физлицу с ошибкой в СНИЛС и ФИО (строки 030 — 060), то в уточнённый расчёт следует включить два раздела 3:
    • Первый — с признаком аннулирования 1, со значениями СНИЛС и ФИО, как в первичном расчёте (ошибочными), с прочерками в подразделе 3.2:
  • Второй — без признака аннулирования, с правильными СНИЛС и ФИО, с суммами в подразделе 3.2:

Если надо исправить другие ошибки (кроме СНИЛС и ФИО) в ранее представленных сведениях по физлицу, включите в уточнённый расчёт раздел 3 с правильными значениями. При этом заполнить нужно все поля формы — и те, что вы исправляете, и те, что не требуют корректировки.

Елена Кулакова, эксперт Контур.Экстерна по страховым взносам и персучёту

Как заполнить РСВ за 3 квартал 2020 года для пострадавших отраслей

Если на апрель-июнь для вас установлены нулевые тарифы страховых взносов, при заполнении РСВ за 3 квартал (9 месяцев) 2020 года вам придется заполнить несколько приложений 1 и 2 к разделу 1 — столько, сколько применялось тарифов. Это предусмотрено пп. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).

Расчет по взносам при нулевых тарифах: сколько приложений сдавать за 3 квартал 2020 года

При условии, что вы отвечаете критериям использования и нулевых, и пониженных ставок для МСП, страховых тарифов в 2020 году у вас три:

Об условиях и порядке применения льготных и нулевых тарифов по взносам читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Читайте также:  Что лучше ИП или ООО и какую систему налогообложения выбрать для разработки мобильных приложений?

Таким образом, в расчете по взносам за 3 квартал у вас будет по три приложения 1 и 2:

  • С кодом тарифа 01 — в отношении взносов по общим тарифам. Это взносы за 1 квартал, а также взносы с выплат за июль-сентябрь в пределах МРОТ.

Напомним, что при применении льготы для МСП тариф 15% применяется к выплатам свыше МРОТ, а к зарплате в пределах МРОТ применяется общая ставка. Подробнее см. здесь.

  • С кодом 21 — в отношении нулевых взносов за апрель-июнь.
  • С кодом 20 — в отношении взносов 15% за июль-сентябрь.

Раздел 3 расчета по взносам за 9 месяцев 2020 года для пострадавших отраслей

Раздел 3 заполняется по выплатам за последние три месяца расчетного периода, поэтому информации о нулевых ставках в нем не будет.

При применении тарифа 15% за 3 квартал 2020 года раздел 3 нужно заполнить на каждого работника дважды — с разными кодами застрахованных лиц в подразделе 3.2.1:

Титульный лист и раздел 1 будут общие. В разделе 1 нужно просуммировать итоги по видам взносов по всем тарифам нарастающим итогом с начала года.

И не забудьте проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам на основе контрольных соотношений.

Внимание! Разъяснения от экспертов КонсультантПлюс: Если вы применяли нулевые тарифы страховых взносов к выплатам в пользу физлиц за апрель, май, июнь 2020 г., проверьте выполнение контрольных соотношений … Если вы применяете пониженные тарифы в совокупном размере 15%, установленные для СМСП, проверьте, чтобы в вашем расчете выполнялись контрольные соотношения …

Полный текст см. в системе КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+, это бесплатно.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2020 года

Не позднее 30 октября организации и ИП должны сдать в налоговые органы РСВ за 9 месяцев 2020 года.

Способ представления расчета зависит от количества работников: если их численность превышает 10 человек, электронный формат обязателен. Компании со штатом десять и менее человек могут выбирать форму РСВ на свое усмотрение.

При подаче РСВ обязательно заполняются:

Приложение 3 включается в состав расчета, если выплачивались пособия за счет ФСС. Остальные листы плательщики заполняют при необходимости, например, если взносы начисляются по дополнительному тарифу.

  • Если выплат физлицам не было, следует подать нулевой расчет, включив в него титульный лист, разделы 1 и 3.
  • Рекомендуем: «Нулевой расчет по страховым взносам: как заполнить»
  • На титульной странице РСВ указывается код расчетного периода 9 месяцев – «33».

Раздел 3 нужно заполнить отдельно на каждого работника, работавшего в компании в третьем квартале текущего года. Значение кода страны можно взять из общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), код вида документа – из Приложения 6 к Порядку заполнения формы расчета.

  1. В поле «Код категории застрахованного лица» указывается значение:
  2. В графе 140 отражаются все выплаты работнику, включая необлагаемые и начисленные сверх предельной базы.
  3. Выплаты, не относящиеся к объектам налогообложения по статье 420 НК РФ, в расчете показывать не требуется.

При включении в состав РСВ приложения 3, в его поля вносятся данные о пособиях за счет ФСС, начисленных в январе-сентябре 2020 года. При этом дата перечисления пособия и период, за который оно начислено, неважны.

В приложениях 1 и 2 отражаются выплаты по всей организации и начисленные с них взносы, а в разделе 1 – суммы взносов к уплате. Код тарифа плательщика для компании, начисляющей взносы по основным тарифам – «01» (для ОСН и УСН).

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года

Заполнение РСВ при пониженных тарифах

Если производились выплаты, облагаемые по обычным и пониженным тарифам, данные о них вносятся в РСВ следующим образом:

Если организация к выплатам за апрель — июнь применяла тариф 0%, в РСВ за 9 месяцев дополнительно нужно заполнить приложение 1 и первый лист приложения 2 с кодом тарифа «21».

РСВ-1 за I квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2020 года подавались в ПФР.

Почему? Потому что в связи с внесением с 2020 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
  • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
  • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
  • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
  • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.
  • Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

    • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
    • данных о документах по уплате взносов;
    • персональных сведений о стаже работников.

    То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

    Единый расчет по страховым взносам в 2020 году

    До 30 января 2020 года нужно сдать единый расчет по страховым взносам за 2020 год. Порядок его подачи ничем не отличается от предыдущих отчетов за 2020 год. А вот при подаче РСВ за первый квартал 2020-го нужно учесть ряд нововведений. О них и поговорим в статье.

    Правила составления и сдачи РСВ в 2020 году

    Для составления расчета по страховым взносам за 2020 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

    Поскольку количество новшеств в содержании сводного отчета невелико в сравнении с отчетами, ранее представлявшимися в фонды, то и правила внесения данных в него, по существу, остались прежними.

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *