Как оплатить налог за 9 месяцев, нужно ли учитывать доход за 2 квартал?

25 октября – крайний срок уплаты авансового платежа за 9 месяцев для фирм на упрощенной системе налогообложения (УСН).В данном случае есть 2 варианта выбора объекта налогообложения: объект «Доходы» и объект «Доходы минус расходы».

Налог
на УСН с объектом «Доходы» рассчитывается поквартально. Один раз в квартал вам
необходимо начислять авансовые платежи – за 1 квартал, потом за 6 месяцев, далее
за 9 месяцев (именно этот платеж нас сейчас интересует) и, наконец, полная
сумма налога считается по итогам года.  

База
для расчета налога – доходы за рассматриваемый период. Доходы считаются нарастающим
итогом и умножаются на ставку налога.

Приятный нюанс: если в расчетном периоде вы платили страховые взносы и/или оплачивали сотрудникам больничные, вы вычитаете эти суммы суммы из полученной суммы налога. Но есть и ограничение: для фирм с работниками этот вычет не должен превышать 50% от суммы налога. Если же вы индивидуальный предприниматель и у вас нет работников, то вычет может составить 100% от исчисленной суммы налога.

Итак,
считаем авансовый платеж за 9 месяцев: берем сумму доходов нарастающим итогом,
умножаем на налоговую ставку (в общем случае 6%) вычитаем страховые взносы и
вычитаем предыдущий авансовый платеж (за 6 месяцев):

АП
(9 мес.) = Д (9 мес.)*6% – СВ –АП (6 мес.) – АП (3 мес.)

Нарастающий итог – что это?

Сумма доходов нарастающим итогом рассчитывается так. Допустим, за 1 квартал ваш доход составил х1 руб. Вы заплатили с него налог n1 руб. Доход за 2 квартал составил х2 руб. А доход нарастающим итогом – это х1+х2 руб.

– то есть ваш доход за полгода.

Авансовый платеж за 6 месяцев n2 вы вычисляете от суммы х1+х2, но, так как авансовый платеж по УСН с дохода, полученного в 1 квартале, вы уже уплатили, вы вычитаете его из суммы налога, рассчитанной для полугодия:

n2=((х1+х2)*6%) – n1.

Налог
за год рассчитывается точно так же, только вычитаются авансовые платежи за 3, 6
и 9 месяцев.

Н(год) = Д (год) * 6% – СВ – АП(9 мес.) – АП (6
мес.) – АП (3 мес.)

Декларация по УСН подается в ФНС один раз в год. Подать декларацию можно как в бумажном виде, так и через интернет в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Электронную отчетность в ФНС через интернет удобно доставлять специальной программы «Почтовый агент», разработанной нашими программистами.

А электронная подпись для сдачи отчетности в ФНС уже входит в любой тарифный план при приобретении программы «Почтовый агент», отдельно докупать ничего не нужно. За небольшие деньги вы получаете в одном месте все необходимое для работы с ФНС в электронном виде.

Это удобно, экономит время, дает гарантию своевременной подачи всех необходимых документов.

Купить программу электронной отчетности «Почтовый агент»: тарифы для ООО и ИП, бюджетных организаций

Виды налоговой ставки УСН
«Доходы»

Как
было сказано выше, в общем случае налоговая ставка УСН «Доходы» составляет 6%. Однако,
в некоторых регионах местные власти снижают ставку для определенных категорий
налогоплательщиков или предприятий определенных видов деятельности.

Согласно текущему налоговому законодательству допустимая величина пониженных ставок для объекта «Доходы» находится в интервале от 1 до 6%.

В различный регионах ситуация, разумеется, разная. Например, в Приморском крае в настоящее время Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ устанавливает при объекте «Доходы» ставку налога 3% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Действует такая пониженная ставка не вечно, а определенное количество налоговых периодов. Все эти детали необходимо выяснить для вашего конкретного случая. Законодательство, в том числе региональное, подвержено регулярным изменениям.

Поэтому, стОит держать руку на пульсе – это окупается.

Как оплатить налог за 9 месяцев, нужно ли учитывать доход за 2 квартал?

УСН «Доходы» – кому выгодно?

УСН «Доходы» выглядит
очень простой и удобной системой. Никаких тебе НДС (ну разве что за исключением
операций по импорту), никакого НДФЛ, налог на имущество – только на объекты,
оцениваемые по кадастровой стоимости).

И налог можно уменьшать на стоимость
страховых взносов.

Еще и документооборот сильно упрощается, так как не нужно
собирать для налоговых органов документы, обосновывающие и подтверждающие
расходы, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу – ведь наша база в данном случае
это только доходы.

Но все эти плюсы
работают только до определенного момента. Вариант УСН «Доходы» при налоговой
ставке 6% выгоден до тех пор, пока доля ваших расходов не превышает 60% от
общей суммы доходов.

Как только расходы переходят за этот рубеж, более выгодно
становится перейти на 2 вариант УСН: «Доходы минус расходы» 15%.

Менять объект
налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот в общем случае
разрешается только с начала следующего календарного года.

Как считать авансовый платеж
за 9 месяцев, если у вас объект «Доходы минус расходы»

В
этом случае у нас есть возможность вывести из-под облагаемой налогом базы наши
расходы. Но сама налоговая ставка выше – в общем случае 15%. Есть и еще 1 нюанс
при расчете суммы налога за год, но об этом ниже.

При
этом варианте авансовые платежи также рассчитывается поквартально. Считаем авансовый
платеж за 9 месяцев по УСН при объекте «Доходы минус расходы» так: берем все
наши доходы за 9 месяцев (т. е.

доходы за период нарастающим итогом) вычитаем
все наши расходы за 9 месяцев (расходы за период нарастающим итогом) и умножаем
результат на налоговую ставку 15%, а потом вычитаем предыдущие авансовые платежи
(за полугодие и 1 квартал).

АП (9
мес.) = (Д (9 мес.) – Р (9 мес.))*15% – АП (6 мес. ) – АП (3 мес.)

Когда
же придет время считать полную сумму налога за год, нам придется учесть убыток
прошлого года и разницу, между налогом, рассчитанным в общем порядке и
минимальным налогом.

В
общем порядке налог считается по той же схеме, что и авансовые платежи:

Н(год)=
(Д (год) – Р (год))*15% – АП (9 мес. ) – АП (6 мес. ) – АП (3 мес.)

То
есть по итогам года все поступившие за год доходы уменьшают на все затраты, и
умножают на 15%. Из полученной суммы вычитают все авансы, которые перечисляли в
течение года.

Как оплатить налог за 9 месяцев, нужно ли учитывать доход за 2 квартал?рисунок: nalog-nalog.ru

Далее
нужно сделать еще один расчет: нужно посчитать 1% от всех ваших доходов за год.
И сравнить получившиеся суммы. Уплате в качестве налога за год подлежит та
сумма, которая окажется больше (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) минус авансовые платежи
за квартал, полугодие и 9 месяцев. К сожалению, это придется сделать даже в том
случае, если деятельность вашей фирмы оказалась убыточной.

Напомним, декларацию в ФНС по этому налогу нужно подавать по окончании года. А доставлять налоговую отчетность в ФНС удобно при помощи специальной программы «Почтовый агент». С программой «Почтовый агент» вы получаете в одном месте все необходимое для работы с ФНС в электронном виде.

Купить программу электронной отчетности «Почтовый агент»: тарифы для ООО и ИП, бюджетных организаций

Виды налоговой ставки УСН
«Доходы минус расходы»

Интервал пониженных ставок для этого типа налогообложения от 5 до 15%. Республика Крым и Севастополь на период 2017–2021 годов могут пользоваться льготными условиями – здесь ставка может понижаться до 3%. В Приморском крае согласно Закону Приморского края от 13.12.

2018 № 414-КЗ величина пониженной ставки объекта «доходы минус расходы» составляет 7.5% и разрешена к использованию впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателям. Применять пониженные ставки можно в течение трех налоговых периодов со дня государственной регистрации.

Как оплатить налог за 9 месяцев, нужно ли учитывать доход за 2 квартал?

График выплат налогов по УСН

2019
год

Период Крайний срок уплаты
1 квартал 25 апреля
1 полугодие 25 июля
9 месяцев 25 октября
Год Для юр.лиц 31 марта 2020 г. Для ИП 30 апреля 2020 г.

2020
год

Период Крайний срок уплаты
1 квартал 27 апреля
1 полугодие 27 июля
9 месяцев 26 октября
Год Для юр. лиц 31 марта 2021 г. Для ИП 30 апреля 2021 г.

Купить «Почтовый агент»

Электронный документооборот с ФНС со помощью программы «Почтовый агент»

Маленький такой вопрос: за 9 месяцев УСН по «пострадавшим» будем уменьшать на «прощенный» авансовый платеж за 2 квартал?

Как оплатить налог за 9 месяцев, нужно ли учитывать доход за 2 квартал?

Вот такая логическая головоломка. Федеральным законом № 172-ФЗ от 08.06.2020 организации и ИП «на упрощенке» из списка «наиболее пострадавших» освобождаются от обязанности уплатить следующий налог, авансовые платежи по налогам и сборам, цитирую:

«по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, — в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года».

Что это значит для бухгалтера?

Вариант первый

За 9 месяцев и год авансовый платеж, а затем и налог считаем как обычно. Просто освободили от уплаты авансового платежа за 2 квартал. Т.е., по сути, убрали временную обязанность отвлекать деньги и кредитовать бюджет через авансирование.

Вариант второй

За 9 месяцев и год считаем, что мы его, авансовый платеж за 2 квартал, как бы уплатили — т.е. этот сегмент вырезали и простили. Тогда наш авансовый платеж за 9 месяцев, а потом и налог по факту будет уменьшен на эту сумму.

Есть бухгалтеры, которые на распутье: хотели бы второй вариант, но сомневаются, вдруг реализован первый. Из прочтения самой нормы как-то не понятно, какой механизм все же правилен.

Например, для ЕСХН написано вообще все по-другому:

«по единому сельскохозяйственному налогу — в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года. Указанный в настоящем пункте авансовый платеж засчитывается в счет уплаты единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода 2020 года».

Тут он засчитывается, как будто мы его уплатили? Можно ведь так понимать? Разъяснений по технике на поверхности как-то особо нет.

Что находим у налоговой по этому поводу. На сайте ФНС, в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса», если вести ИНН «пострадавших» ООО или ИП, можно перейти к вот такой табличке:

Как оплатить налог за 9 месяцев, нужно ли учитывать доход за 2 квартал?

Способ освобождения: «сумма, указанная в декларации, уплате не подлежит». Т.е. мы поступаем так, словно авансовый платеж за 2 квартал уже уплатили. И на этот авансовый платеж уменьшаем и сумму аванса за 9 месяцев, и сумму налога за год.

Или может быть третий вариант

Так как освобождают от уплаты налога в части авансового платежа, то его вообще нужно платить в течение года как обычно. И только по итогам года сумма налога будет уменьшена на этот авансовый платеж.

А что вы думаете?

Октябрь — отчетный месяц. В Мультибухгалтере не нужно собирать и перепроверять свои календари отчетности, выверять их по бухгалтерам. Календари формируются автоматически: общий (по всей бухгалтерской фирме) и индивидуальные (для каждого бухгалтера). Чтобы все переданные вам на обслуживания организации были «подцеплены» и под контролем вне зависимости от отчетной загрузки работой.

Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»

Отчетность за 9 месяцев 2020 года: какие антикризисные меры следует учесть

Как оплатить налог за 9 месяцев, нужно ли учитывать доход за 2 квартал? Для организаций и ИП приближаются сроки сдачи налоговой отчетности за 9 месяцев 2020 года. Рассказываем, на что обратить внимание и какие антикризисные изменения законодательства необходимо учесть в период очередной отчетной кампании.

Читайте также:  Помогите пожалуйста разобраться как нужно делать выплаты и уведомлять сотрудников в процессе ликвидации НКО?

Сроки сдачи отчетности за 9 месяцев и их перенос из-за коронавируса

Ранее сроки сдачи налоговой отчетности из-за коронавируса были перенесены для всех без исключения организаций и ИП в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. Вместе с тем перенос сроков касался не всей отчетности за текущий 2020 год.

Сроки были перенесены по итоговой отчетности за 2019 год, а также по отчетности, представляемой за I квартал 2020 года. 

Так, сдача налоговых деклараций за 2019 года с конца марта-апреля была перенесена на июнь-июль.

Декларации же и расчеты за I квартал 2020 года, которые по общим правилам должны были сдаваться в марте-мае, были перенесены по срокам сдачи на май-август текущего года.

Например, крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за I квартал был перенесен с 20 апреля на 20 июля, а декларации по НДПИ за апрель — с 31 мая на 31 августа.

При этом перенос сроков сдачи отчетности на другие периоды 2020 года не распространяется. Отчетность, сроки которой были перенесены из-за коронавируса, к настоящему моменту уже должна быть представлена в ИФНС. Никаких других решений о новом переносе сроков правительство не принимало.

Как оплатить налог за 9 месяцев, нужно ли учитывать доход за 2 квартал?

Крайние сроки сдачи отчетности за III квартал/9 месяцев переносятся только в тех случаях, когда выпадают на выходной (нерабочий) день. В этом случае срок переносится на первый рабочий день, следующий после выходных (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Если же срок отчетности приходится на будний день, то сдавать отчетность необходимо по общим правилам.

Освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года

В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ организации и ИП из пострадавших от коронавируса отраслей экономики были освобождены от уплаты налогов за II квартал 2020 года.

Также они были освобождены и от уплаты страховых взносов, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года. Освобождение не затронуло только НДС и НДФЛ.

Данные налоги за указанный период должны были уплачиваться на общих основаниях.

При этом на обязанность сдачи налоговой отчетности и порядок ее оформления освобождение от налогообложения никак не повлияло. Налоги, по которым бизнес получил освобождение, рассчитывались и отражались в декларациях, как и прежде, в полном объеме.

При получении налоговых деклараций за II квартал налоговики самостоятельно исключали суммы налогов из учетных систем ИФНС, а налогоплательщики получали сообщения о том, что сумма по декларации не подлежит уплате.

В отчетности за 9 месяцев 2020 года ничего не поменялось. Как и раньше, рассчитанные за указанный период налоги подлежат отражению в полном объеме. Разница состоит лишь в том, что рассчитанные за III квартал налоги придется уплатить – освобождение от их уплаты действующим законодательством не предусмотрено.

Расчет авансов по УСН за 2 квартал 2020 года

]]>Как оплатить налог за 9 месяцев, нужно ли учитывать доход за 2 квартал?]]>

В июле налогоплательщики, применяющие «упрощенку», исчисляют платеж по единому налогу за полугодие. Расчет авансов по УСН за 2 квартал 2020 г. осложняется тем, что Правительством в апреле — июне текущего года было принято немало законодательных поправок, часть из которых затронули деятельность компаний на спецрежиме.

Для кого уплату аванса по УСН отменили

В целях поддержки бизнеса для некоторых категорий плательщиков обязанность по уплате единого налога на УСН за 2 квартал 2020 г. отменена. Согласно ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ освобождение предоставлено пострадавшим компаниям и ИП, если они отвечают следующим критериям:

Также отменили уплату для религиозных организаций и социально ориентированных НКО – получателей бюджетных грантов.

Освобождение от авансового платежа не означает, что во 2 квартале можно не вести учет доходов и расходов.

Налоговая база по УСН считается по нарастающей с начала года, в декларации за год начисление аванса будет отражено.

А освобождение от его уплаты отражается лишь в регистрах ИФНС — в карточках расчетов с бюджетом (если к моменту представления отчетности не будет разработана новая форма декларации).

Нужен ли расчет авансового платежа по УСН, если компания простаивала

С 30 марта по 8 мая 2020 г. из-за пандемии коронавируса Указами Президента на территории РФ был введен режим нерабочих дней.

Право снимать ограничения, связанные с самоизоляцией, предоставлено региональным властям.

В некоторых областях запрет на ведение деятельности, касающийся большинства организаций, действовал весь 2 квартал, поэтому некоторые упрощенцы спрашивают, нужно ли в такой ситуации начислять аванс?

Отвечаем: режим самоизоляции не снимает обязанности с налогоплательщика по своевременному расчету полагающихся отчислений в бюджет. Если у компании за этот период есть облагаемые доходы или учитываемые расходы, она должна отразить их в КУДиР. Затем начисляется аванс по итоговым данным за полугодие.

Порядок расчета авансовых платежей по УСН за 2 квартал 2020 г

Учет доходов и расходов упрощенцы ведут по правилам, утвержденным гл. 26.2 НК РФ.

К облагаемым доходам на УСН относятся (ст. 346.15 НК РФ):

  • суммы, полученные от реализации товаров, работ, услуг, в т. ч. авансы и предоплаты;
  • внереализационные доходы (указанные в ст. 251 НК РФ).

Перечень учитываемых расходов ограничен. Их список приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Учет ведется по «кассовому методу»:

  • в доходы денежные средства включаются по дате их поступления на расчетный счет или в кассу, а полученные иным способом, например, по взаиморасчетам, на дату получения имущества, имущественных прав и т.п.;
  • расходы учитываются только после их оплаты. При этом расходы на приобретение товаров для последующей их продажи признаются по мере реализации этих товаров.

Порядок признания доходов и затрат установлен ст. 346.17 НК РФ.

Нужно ли учитывать в доходах полученные субсидии

Абзацем 6 п. 1 ст. 346.17 НК РФ установлен особый порядок по учету субсидий. Они отражаются в доходах в размере остатка, неиспользованного в течение 2-х налоговых периодов. Правило применяется и к УСН 6%, если налогоплательщик ведет учет выплат.

Однако в отношении федеральных субсидий, выделенных пострадавшим от распространения COVID-19 компаниям и ИП, включенным в реестр МСП, действует иной подход:

Как предпринимателям на ОСНО считать авансы по НДФЛ

Как оплатить налог за 9 месяцев, нужно ли учитывать доход за 2 квартал?

Раньше ИП на ОСНО не считали авансы сами, за них это делала налоговая. В 2020 году это изменилось, и теперь предпринимателям нужно считать авансы самостоятельно. Рассказываем подробнее, как сейчас нужно считать и когда платить.

Что изменилось

Раньше предприниматель получал уведомление из налоговой инспекции и просто платил указанные в нём суммы до 15 июля, 15 октября и 15 января.

Лишь по итогам года нужно было самостоятельно посчитать налог и уплатить его за вычетом уже перечисленных авансов.

Если оказывалось, что ИП в отчётном году заработал меньше, чем в предыдущем, у него образовывалась переплата. Её можно было вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.

ИП-новички, у которых доходов в прошлом году не было, должны были сдавать в ИФНС декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым доходом. На его основе в инспекции считали авансы.

Теперь ни прошлогодние, ни предполагаемые доходы значения не имеют. С 2020 года авансы считают только исходя из фактической прибыли за период, а декларация 4-НДФЛ стала не нужна.

Новый порядок расчёта

  • Предприниматель на ОСНО теперь самостоятельно считает авансы по итогам 3, 6 и 9 месяцев.
  • По итогам первого квартала нужно взять полученный доход, уменьшить его на профессиональные и стандартные, имущественные, социальные вычеты, и заплатить 13% с этой суммы.
  • По итогам 6 и 9 месяцев сделать то же самое, но заплатить за вычетом уже перечисленных авансов.

Профессиональные вычеты — это, на выбор ИП, либо подтверждённые расходы, связанные с бизнесом, либо 20% от доходов.

Самый распространённый стандартный вычет — это вычет на детей.

Изменились и сроки уплаты авансовых платежей. По новым правилам их платят:

  • за 1 квартал — по закону 25 апреля, но для тех, на кого распространяется указ президента о продлении нерабочих дней, этот срок переносится на 6 мая.
  • за 6 месяцев — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Налог по итогам года считают как раньше: берут доход за год, уменьшают на профессиональные и, если есть, стандартные, социальные и имущественные вычеты, затем умножают на 13% и вычитают уже перечисленные авансы. Платят как и раньше — в срок до 15 июля следующего года после отчётного.

Таким образом, между последним авансовым и годовым платежом у предпринимателей теперь есть длинный промежуток в почти 9 месяцев.

Изменения в связи с пандемией

Из-за ситуации с коронавирусом некоторым предпринимателям дали отсрочку по налогам и авансовым платежам.

Так, если вы числитесь в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства и ведете деятельность в одной из пострадавших сфер, сроки авансов по НДФЛ для вас перенесли:

  • за первый квартал 2020 года — до 25 октября 2020 года;
  • за первое полугодие 2020 года — до 25 ноября 2020 года.

Все остальные должны заплатить аванс за первый квартал 6 мая.

За 3 месяца 2020 года предприниматель на ОСНО заработал 2 700 000 рублей.

Расходы, которые он может подтвердить документами — 1 300 000 рублей.

Предприниматель может либо вычитать расходы из налогооблагаемой базы, либо просто уменьшить базу на 20%. Применять одновременно два этих вычета нельзя. В данном случае ИП выгоднее вычесть расходы, так аванс будет меньше.

  1. Аванс по итогам первого квартала:
  2. (2 700 000 — 1 300 000) * 13% = 182 000 рублей.
  3. Доход за 6 месяцев — 3 500 000 рублей.
  4. Расходы — 1 700 000 рублей.
  5. Аванс по итогам 6 месяцев:
  6. (3 500 000 — 1 700 000) * 13% — 182 000 = 50 000 рублей.
  7. Доход за 9 месяцев — 5 500 000 рублей.
  8. Расходы — 2 900 000 рублей.
  9. Аванс по итогам 9 месяцев:
  10. (5 500 000 — 2 900 000) * 13% — 182 000 — 50 000 = 106 000 рублей.
  11. Доход за весь 2020 год — 7 200 000 рублей.
  12. Расходы — 4 100 000 рублей.
  13. Расходы на лечение зубов (социальный вычет) — 25 000 рублей.
  14. Налог по итогам 2020 года:
  15. (7 200 000 — 4 100 000 — 25 000) * 13% — 182 000 — 50 000 — 106 000 = 61 750 рублей.

Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.

У нас и налоговой нет каникул. Откроем счёт онлайн.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я даю своё согласие Публичному акционерному обществу Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2209, выдана Банком России 24.11.

2014 г., место нахождения: 115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4) и КИВИ Банк (акционерное общество) (Генеральная лицензия Банка России № 2241, выдана Банком России от 22.01.2015 г., место нахождения: 117648, г. Москва, мкр. Чертаново Северное, д. 1А, корп.

 1) (далее — Банки) на обработку, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, обновление, изменение, извлечение, использование, распространение, передачу, обезличивание, блокирование и удаление моих персональных данных, совершаемую c использованием средств автоматизации или без них.

В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» даю свое согласие оператору связи, с которым у меня заключен договор об оказании услуг связи в отношении мобильного номера, указанного мной, на предоставление Банкам сведений об абоненте и оказываемых мне услугах связи по договору об оказании услуг связи, заключенному с таким оператором связи.

  • Даю согласие на обработку моих персональных данных, включая фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, данные документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве, адресе, семейном, социальном, имущественном положении, образовании, профессии, доходах, месте работы, контактных данных телефона и другой информации личного характера, которая может быть использована для целей продвижения услуг Банков, совместных услуг Банков и третьих лиц.
  • Данное согласие действует с момента отправки заявки до момента получения Банками письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных.
  • Оставляя свои данные в отправляемой мной заявке и предоставляя дополнительные данные и документы по телефону, факсу или электронной почте, я подтверждаю и признаю, что я прочитал изложенное соглашение, и даю своё безусловное согласие без оговорок и ограничений.
Читайте также:  Что лучше; ООО или ИП при открытии ресторанного бизнеса?

Услуга по резервированию номера расчётного счёта оказывается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее — клиенты), заполнившим заявку на сайте или позвонившим в банк по номеру телефона 8 800 2000 024.

Платежи по зарезервированному счёту банк не проводит. Деньги, перечисленные клиенту по реквизитам зарезервированного счёта, хранятся в банке в течение 5 рабочих дней. Если счёт не будет открыт, через 5 рабочих дней деньги вернутся их отправителю.

Банк не несет ответственности за убытки, возникшие у клиента, если на дату возврата денег отправителю, счёт отправителя закрыт или у него поменялись реквизиты.

Если в течение 5 рабочих дней с момента поступления денег на зарезервированный счёт, он будет открыт, деньги переведутся на открытый счёт в сроки, установленные действующим законодательством РФ.

Банк может отказать в резервировании номера счёта в одностороннем порядке без объяснения причины. Банк может отказать в открытии зарезервированного счёта в случаях, установленных внутренними документами банка в соответствии с действующим законодательством РФ.

Налог УСН за 2 квартал 2020 года — расчет и уплата

Налог УСН за 2 квартал 2020 года — каковы правила и ключевые нюансы его расчета, а также сроки перечисления в бюджет, узнайте из нашей статьи.

Упрощенный налог имеет два варианта определения налоговой базы (ст. 346.14 НК РФ):

В последнем случае не только доход, но и расходы учитываются кассовым методом, т. е. должны быть оплачены. При этом не всякий расход можно принять к такому учету, а для ряда их действуют дополнительные условия для включения в базу в качестве уменьшающих налог (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).

Для сбора данных, формирующих налоговую базу, используется особый регистр (книга учета доходов и расходов), в котором применительно к используемой базе заполняются необходимые для ее расчета сведения. Накопление их происходит нарастающим итогом с ежеквартальным формированием итоговых цифр.

К каждой из баз применяются свои налоговые ставки. Максимальное их значение определено НК РФ (ст. 346.20):

  • 6% при базе, равной доходам;
  • 15% при базе, определяемой как доходы за вычетом расходов.

Решением, принимаемым в регионе, ставка может снижаться. При этом ее минимум окажется равным, соответственно, 1% и 5% (в Крыму и Севастополе — 3%). В отдельных ситуациях возможно установление нулевой ставки.

О том, как учесть изменение величины ставки, читайте в материале «Как посчитать упрощенный налог при переезде в регион с иной ставкой?».

Особенности исчисления налога при разных объектах

При обеих базах налог рассчитывается ежеквартально. Итог этого расчета определяет сумму авансового платежа за очередной квартал, и только по завершении года считается сам налог, приходящийся на весь этот период.

Исчисление базы всегда делается нарастающим итогом, от нее рассчитывается общая сумма налога за период с начала года. Однако платить за очередной квартал придется не всю эту сумму: она будет уменьшена на величину начисленных в предшествующих периодах авансов (пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ).

То есть при расчете УСН за 2 квартал 2020 года налог рассчитается за полугодие, но для целей оплаты из него будут вычтены авансы, начисленные за 1 квартал.

Дальнейшие действия с суммой налога, приходящейся на квартал, при разных объектах существенно различаются:

  • Для доходов ее можно уменьшить на фактически уплаченные в том же квартале страховые взносы, пособия по нетрудоспособности, платежи по добровольному страхованию и торговый сбор, причем сумма этого уменьшения для лиц, имеющих наемных работников, ограничена половиной суммы начисленного налога, а для ИП, работающих в одиночестве, такие ограничения не действуют.
  • Для доходов за вычетом расходов результат расчета для целей авансового платежа не корректируется (причем здесь даже допустим убыток, при котором налога к уплате не будет). Однако по итогам года начисленную за весь этот период сумму нужно сравнить с величиной, рассчитанной как 1% от полученных доходов, и ее придется уплатить в бюджет, если результат реального расчета окажется ниже этого значения.

Подсчитать налог по УСН вам помогут наши:

  • Калькулятор УСН 15%;
  • Калькулятор УСН 6%.

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2020 года

Срок для уплаты УСН за 2 квартал 2020 года определяет то обстоятельство, что этот платеж является авансовым. Ведь для уплаты авансов действует особый срок, отличающийся от относящегося к платежам по итогам года.

В последнем случае он совпадает с датами, соответствующими крайним срокам представления декларации (31 марта — для юрлиц, 30 апреля — для ИП), а для авансов дата уплаты определена как 25-е число месяца, наступающего по завершении очередного квартала (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

То есть срок уплаты УСН за 2 квартал 2020 года истечет 27.07 2020.

27 июля — это общий срок. Для субъектов МСП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, срок уплаты аванса по УСН за 2 квартал перенесен на 25.11.2020. К тому же по нему действует рассрочка. Подробнее об этом вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

ВАЖНО! Некоторым налогоплательщикам платить авансы по УСН за 2 квартал 2020 года не придется — будет их списание в качестве меры поддержки из-за коронавируса. Подробнее см. здесь.

Никакую отчетность по налогу по окончании квартала налогоплательщику, продолжающему применять УСН, сдавать не потребуется. Такой документ им формируется только по итогам года.

Потребуется подать декларацию в особый срок (до 25-го числа) (пп. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ):

  • при добровольном прекращении УСН-деятельности — в месяце, наступающем за месяцем этого события;
  • утрате права на применение УСН — в месяце, следующем за кварталом наступления этого обстоятельства.

О критериях, ограничивающих право на применение УСН, читайте в материале «Кто является плательщиками УСН?».

Итоги

Исчисление УСН-налога по итогам 2 квартала 2020 года делается по правилам, сохраняющимся с 2019 года. Особенности его расчет приобретает в зависимости от объекта, выбранного для налогообложения. Уплатить налог, начисленный за 2 квартал, нужно в срок не позднее 27.07.2020.

Источники:

Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как ИП уменьшать налог на взносы за II квартал 2020

Понятно объясним уменьшение налога и разберём интересные случаи — например, увольнение работников посреди квартала.

«Особенно пострадавшим» статья пригодится только на будущее. Они не платят налоги за II квартал, поэтому им нечего уменьшать 🙂

Какие взносы платит ИП и когда

Сумма взносов складывается из пяти частей:

1. Фиксированные пенсионные взносы за ИП — 32 448 ₽ в 2020 году.

2. Дополнительные пенсионные взносы за ИП — 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

3. Фиксированные медицинские взносы — 8 426 ₽ в 2020 году.

4. Взносы за сотрудников — от 30,2% от зарплаты.

5. Добровольное медицинское страхование для сотрудников.

«Особенно пострадавшим» ИП пенсионные взносы за 2020 год уменьшили на МРОТ — на 12 130 ₽. Соответственно, сумма взносов для уменьшения налога будет меньше.

Фиксированную часть платят в любом случае, даже если ИП приостановил бизнес или уехал в отпуск. Единственный нюанс — сумма зависит от количества дней регистрации в течение года. Если ИП зарегистрировался 1 декабря, он заплатит сумму в 12 раз меньше. Если ИП посередине года закрылся на месяц, а потом снова открылся — так тоже можно, из расчёта вычтут месяц (но придётся сдать больше отчётов).

Дополнительную часть платят до 1 июля. Для расчёта на УСН берут налогооблагаемый доход, на патенте — потенциально возможный доход, на ЕНВД — вменённый доход (строка 100 всех квартальных деклараций за год). Если вы заплатили 1% вовремя, он пойдёт на уменьшение налога за II квартал.

Взносы за сотрудников платят по итогам месяца, до 15 числа. Взносы за июнь пойдут на уменьшение налога уже за III квартал.

Кто может уменьшить налог на взносы

Уменьшение налога — опция, которая доступна на УСН «Доходы» и ЕНВД». На патенте она появится с 2021 года (подробности — в статье). На УСН «Доходы минус расходы» взносы списывают в расходы, а это слабо влияет на налог.

Ограничений по видам деятельности нет. У вас подходящий режим — вы вправе уменьшать налог.

Главное — не промахнуться с датами

Налог за период уменьшают взносы, которые оплатили в течение периода.

— На ЕНВД — взносы, которые уплатили в течение квартала. Например, перевели взносы 30 июня — можно уменьшить ЕНВД за II квартал. Опоздали и перевели 1 июля — взносы уже пойдут на уменьшение ЕНВД за III квартал. А за второй квартал сумма налога будет полной — и с этим уже ничего не поделать.

— На УСН — взносы, которые уплатили с начала года до конца предыдущего квартала. Перевели взносы 30 июня — можно уменьшить УСН за полугодие. Забыли перевести — можно использовать «неизрасходованные» взносы за I квартал. В любом случае, вы ничего не потеряете. Все взносы пойдут на уменьшение налога — если не сейчас, то за 9 месяцев или за год.

Главная проблема с уменьшением налога на УСН — заплатить фиксированные взносы после 31 декабря. Это бывает так.

ИП думает: на УСН разрешено платить взносы в конце года (это действительно так) — так зачем спешить? А в конце года оказывается много забот, подготовка к к праздникам, новогодние акции, мероприятия.

В результате ИП платит взносы в январе — а на них уменьшить налог за прошлый год уже нельзя.

Подождите, на УСН можно платить взносы в конце года?

Да, всё правильно. На УСН налоговый период — год. Взносы в конце года тоже относятся к налоговому периоду, поэтому идут на уменьшение налога за год.

Получается, взносы уменьшат налог постфактум: вы его уже заплатили. Платить авансовые платежи раз в квартал — это не право, а обязанность. Следовательно, у вас возникнет переплата. Переплату можно будет вернуть или зачесть в счёт налога за следующие годы.

Значит, вы немного прибавили себе волокиты и дали налоговой подержать свои деньги на её счёте. Пользы от этого никакой — поэтому мы советуем платить взносы каждый квартал и уменьшать налог равномерно.

Читайте также:  В каком документе прописано, что псн может применяться только для оказания услуг населению?

Насколько максимум уменьшают налог УСН и ЕНВД?

ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью. Заплатил во II квартале 10 000 взносов, насчитал 10 000 налога — значит налог равен нулю. Подписывать платёжки придётся только на взносы.

ИП с сотрудниками и ООО могут уменьшить налог максимум наполовину. Насчитали 10 000 налога и 10 000 взносов — значит налог будет равен 5 000. Насчитали 30 000 налога и 20 000 взносов — налог можно уменьшить максимум до 15 000.

Эта особенность расчёта не зависит от спецрежима, она работает и на УСН и на ЕНВД.

Что будет, если нанять единственного сотрудника и уволить?

Желательно так не делать. На УСН вы потеряете право уменьшать налог полностью за счёт взносов и получите ограничение 50% — и не только на II квартал, а на весь 2020 год. В результате заплатите больше.

На ЕНВД — тоже самое в отношении квартала. Если наймёте сотрудника 13 июля — в любом случае потеряете право уменьшить налог за III квартал полностью. А если уже был сотрудник, и вы уволили его — уменьшение на 100% заработает только со следующего квартала.

Вывод

  • Взносы уменьшают налог на УСН «Доходы» и ЕНВД. На патенте скоро тоже появится такая возможность.
  • Лучше платить взносы поквартально, чтобы не ошибиться и не получить переплату. На ЕНВД — обязательно поквартально.
  • ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, с сотрудниками — максимум на 50%.
  • Ограничение 50% действует в течение налогового периода, даже если сотрудников уже уволили.
  • Воспользуйтесь Эльбой, чтобы не запутаться. Она сама рассчитает взносы и уменьшит на них налоги с учётом коронавирусных изменений в законах.

Как работать на УСН доходы 6%

Если вы хотите сосредоточить свои силы только на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, обратите внимание на этот сервис удаленной бухгалтерии. Ответственность, грамотность, выгодные цены — все это сделало этот сервис самым популярным в России!

Если вы выбрали налог УСН доходы 6%, значит, доход вашего бизнеса не превышает в год 150 миллионов рублей, а затраты незначительны для того, чтобы работать на УСН 15% (доходы минус расходы). На 2019 год лимит доходов для УСН в размере 150,00 млн.рублей был установлен. На 2020 год предельный размер доходов сохраняеттся в размере 150,00 млн.рублей.

Удобства налога на УСН доходы 6%

Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.

Во-первых, отсутствует необходимость вести учет расходов, а соответственно собирать различные квитанции, чеки и т. п., подтверждающие ваши расходы. Тем более, не все расходы можно учитывать в составе затрат при определении базы налогообложения.

Если доля расходов мала, а также если вы изначально не готовы «связываться» с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы» 6%. Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.

Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Причем 6% — это максимальная ставка налога УСН «доходы».

Ознакомившись с местным региональным законодательством, вы можете узнать, какая именно ставка налога применяется в вашем регионе. Дело в том, что регионам дано право понижать налоговую ставку до 0%.

 Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.

Авансовые платежи на УСН доходы 6%

Применяя данную систему налогообложения, вам необходимо будет по итогам каждого квартала вносить авансовые платежи.

Если после расчета налога полученная величина налога будет больше вычетов, составляющих уплату взносов в пенсионный и медицинский фонды за индивидуального предпринимателя, а также  больше 50% от суммы взносов, уплаченных за наемных работников, при их наличии, то необходимо осуществить авансовый платеж УСН.

Сроки оплаты авансовых платежей в 2019 году следующие:

  • До 30 апреля 2019 года за 4 квартал 2018 года.
  • До 25 апреля за 1 квартал 2019 года;
  • До 25 июля за 2 квартал 2019 года;
  • До 25 октября за 3 квартал 2019 года;
  • До 30 апреля 2020 года за 4 квартал 2019 года.

Сроки оплаты авансовых платежей в 2020 году несколько отличаются от 2019 года, в связи с переносом выходных и праздничных дней:

  • До 30 апреля 2020 года за 4 квартал 2019 года.
  • До 27 апреля за 1 квартал 2020 года;
  • До 27 июля за 2 квартал 2020 года;
  • До 26 октября за 3 квартал 2020 года;
  • До 30 апреля 2021 года за 4 квартал 2020 года.

Расчет налога УСН доходы 6%

Одно из удобств этой системы налогообложения состоит, в том числе и в простоте расчета налога. Для этого не надо иметь никаких специальных знаний или образования.

Расчет налога на УСН доходы 6% выполняется по предельно простой формуле. Для удобства читателей мы привели два примера расчета.

Пример расчета налога УСН доходы 6%

Приведу пример расчета авансовых платежей на УСН доходы 6% без наемных работников:

Авансовый платеж за первый квартал

1. Допустим, ваш доход за январь, февраль, март, т. е. за 1 квартал текущего года составил 500 000 руб. 500 000×6% = 30 000 рублей.

2. Определяем размер вычета (это ваши взносы, которые вы должны были уплатить в течение первого квартала 2019 года):

  • на обязательное пенсионное страхование 7 338,50 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование 1 721 рубль.

Итого ваш вычет за 1 квартал 2019 года составит 9 059,50 рублей.

3. 30 000 — 9 059,50 = 20 940,50 рублей. Это и есть сумма, которая называется авансовый платеж за первый квартал 2019 года. 

Авансовый платеж за шесть месяцев

A. Суммируете доход за первый квартал (500 000) с доходом за второй квартал, допустим, он равен 400 000 рублей. 500 000 + 400 000 = 900 000×6% = 54 000 рублей.

B. Определяете размер вычета (это платежи в фонды за два квартала 18 119 плюс авансовый платеж за первый квартал 20 940,50 рублей). Получается вычет 39 059,50 рублей.

C. 54 000 — 39 059,50 = 14 940,50 рублей — сумма авансового платежа в налоговую за первое полугодие.

Аналогично рассчитывается авансовый платеж за девять месяцев и за год. Не забывайте только уплачивать поквартально взносы пенсионное и медицинское страхование, и тогда у вас будет право вычитывать эти суммы из авансовых квартальных платежей налога в ФНС.

Поясним значение цифр 1 721 рублей и 7 338,50 рублей, указанные п.2 Примера. В 2019 году фиксированные взносы, подлежащие оплате на пенсионное и медицинское страхование определены конкретными цифрами, в отличие от предыдущих лет, когда взносы рассчитывались на основании МРОТ.

В 2019 году определен следующий размер фиксированных взносов ИП за себя:

  • на пенсионное страхование определен размер 29 354 рублей (при годовом доходе менее 300 000 рублей),
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Если разбить эти суммы на равные части для равномерной оплаты поквартально, то получим 1 721 рублей и 7 338,50 рублей. Хотя на свое усмотрение вы можете оплачивать взносы необязательно равными частями.

В 2020 году размеры фиксированных взносов для ИП за себя, при доходе менее 300 000 рублей составляют:

  • на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на медицинское страхование – 8 426 рублей.

При доходе свыше 300 000 рублей в 2019 и 2020 годах, ИП должен дополнительно к фиксированным взносам перечислить в ИФНС 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей. Срок перечисления дополнительного платежа на пенсионное страхование за 2019 и 2020 года – до 1 июля 2020 и до 1 июля 2021 года, соответственно.

Если у вас есть наемные работники, то взносы, уплачиваемые за них, также идут на уменьшение платежей УСН, но по другому правилу. Например:

  1. Доход за 1 квартал составил 500 000 рублей. Налог, исходя из налоговой ставки 6%, будет 500 000 х 6% = 30 000 рублей.
  2. Вы уплатили фиксированные взносы за себя в течение 1 квартала в размере 7 338,50 + 1 721 рублей, а также взносы за наемных работников в размере 15 000 рублей.
  3. Несмотря на то, что общая сумма взносов составила 7 338,50 + 1 721 + 15 000 = 24 059,50 рублей, уменьшить налог вы можете только на 50% суммы рассчитанного налога: 30 000 х 50% = 15 000 рублей.
  4. Авансовый платеж за 1 квартал для ИП с наемными работниками составит 15 000 рублей.
  5. В отличии от ИП без наемных работников, ИП с наемными работниками может уменьшать налог УСН не более чем на 50% от суммы рассчитанного налога (п.3.1 статья 346.21 НК РФ).

Учетная политика УСН доходы 6%

Начиная работать на УСН доходы 6%, не забудьте написать Учетную политику и утвердить ее приказом по вашему ИП.

Предлагаем вашему вниманию образец учетной политики УСН доходы 6%.

Образец учетной политики УСН доходы 6%

  1. Ведение налогового учета возлагаю на себя.
  2. Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов. Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.
  3. Налоговая база по налогу определяется по данным книги учета доходов и расходов.

    При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/77.

  4. Книгу учета доходов и расходов УСН вести автоматизированно с использованием типовой версии Книги учета. Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227).

  5. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции. Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г.

    № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227), часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

  6. Сумма налога (авансового платежа) уменьшается на суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование. Основание: пункт 3.1 статьи 346.

    21 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3785 и от 12 мая 2010 г. № ШС-17-3

Учетную политику необходимо утвердить приказом.

Материал отредактирован в соответствии с актуальным законодательством 11.10.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в х даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *