Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?

Для начинающих предпринимателей вопрос, касающийся оптимизации налоговой нагрузки, является принципиальным.

Патентная система налогообложения (ПСН) позволяет снизить объем отчислений в доход государства, а в некоторых случаях освобождает от них на определенный период времени.

Ниже будет подробнее рассмотрено, как оформить заявление на патент для ИП на 2020 год, куда с ним обращаться, а также основные нюансы перехода на облегченный формат взимания фискальных платежей.

Виды деятельности на патенте для ИП

ПСН – это прерогатива, которая позволяет не платить налог на имущество физ. лиц, НДФЛ, НДС в течение конкретного периода времени (за некоторым исключением). Но предприниматель, выбравший патентную систему, обязан единожды отчислить в бюджет сумму с полученных доходов.

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?ПСН имеет свои особенности

Причем переход на облегченный формат налогообложения возможен, если коммерсант занимается определёнными видами деятельности:

  • ремонт и пошив одежды;
  • восстановление и изготовление обуви;
  • косметологические/парикмахерские услуги;
  • ремонт жилья;
  • транспортные услуги (грузоперевозки, такси);
  • техобслуживание бытовой техники (радиоаппаратуры);
  • ветеринарные услуги;
  • уход за больными;
  • присмотр за несовершеннолетними;
  • оказание сварочных, электромонтажных и сантехнических работ;
  • услуги, оказываемые гидом;
  • ландшафтный дизайн;
  • хранение, транспортировка и сбыт продукции сельскохозяйственного назначения;
  • услуги ритуального характера;
  • общепит;
  • перевозка и забой скота;
  • изготовление кожаных изделий;
  • производство молочной продукции;
  • спортивное/товарное рыболовство и т. д.

Полный перечень занятий, предоставляющих бизнесмену право пользоваться ПСН, зафиксирован в  ст. 346.43 НК РФ.

Обратите внимание! На региональном уровне власти вправе расширять список сфер деятельности, подпадающих под действие патентной системы налогообложения.

Ожидается, что в текущем году режим ПСН распространится на предпринимателей, планирующих оказывать услуги в сфере растениеводства или животноводства.

Дополнительные ограничения по выбору патентной системы налогообложения

Чтобы применить облегченный формат оплаты взносов в бюджет, предприниматель должен соответствовать определенным критериям:

  • численность сотрудников в бизнесе, доходы от которого облагаются в формате ПСН, не должна превышать 15 человек;
  • величина дохода от коммерческой деятельности за год не может составлять более 60 млн рублей.

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?Условия, которые нивелируют возможность применения ПСН

Обратите внимание! Не подлежит патентному налогообложению торговля товарами, в отношении которых требуется маркировка (обувь, одежда, изделия из натурального меха, медикаменты и прочее).

Как рассчитать патент для ИП в 2020 году

Чтобы определить стоимость патента за 12 месяцев, коммерсанту следует руководствоваться формулой: базовая доходность х 6 %. Значение, указанное в процентах, фиксирует максимальную величину налоговой ставки.

Но власти в провинции могут снизить ее до минимума. Показатель базовой доходности также носит дифференцированный характер, поскольку устанавливается в каждом субъекте РФ индивидуально.

Причем доход определяется с учетом каждого вида предпринимательской деятельности, подпадающего под режим ПСН.

Обратите внимание! В 2020 году коэффициент-дефлятор для патентной системы установлен в размере 1,592 млн рублей. Максимальная величина базового дохода за 12 месяцев для ИП на федеральном уровне составляет 1 млн рублей, но регионы вправе ее изменять в сторону увеличения.

Субъекты РФ могут повысить предельный размер годового дохода предпринимателю, оказывающему:

  • автотранспортные услуги (в т. ч. ремонт и техобслуживание автомобилей) – в 3 раза;
  • услуги, подпадающие под действие режима ПСН, в городах-миллионниках – в 5 раз;
  • услуги общепита, аренды помещений и розничной торговли – в 10 раз.

При принятии решения о корректировке базового дохода за 12 месяцев региональные власти проверяют численность работников, находящихся в штате ИП, и перечень обособленных объектов (площадей) для каждого вида деятельности в рамках патентного налогообложения.

Если бизнесмен хочет выбрать ПСН со сроком действия менее 1 года, то его стоимость рассчитывается по следующей формуле: базовая доходность = К1 х 12 х 6 %, где первое значение соответствует периоду (в месяцах), в течение которых действует облегченный формат уплаты сборов в казну.

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?Расчет стоимости патента производится по несложным формулам

Чтобы избежать потенциальных ошибок при определении стоимости выбранного режима налогообложения, достаточно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС. Расчет будет максимально точным, если указать необходимые данные: вид деятельности, период действия патента, муниципальный округ и прочее.

Порядок получения патента

Выбор режима ПСН – это добровольное желание коммерсанта. Чтобы перейти на патентное налогообложение, необходимо уведомить о принятом решении ИФНС, обратившись в контролирующий орган с заявлением.

В предусмотренный законом срок представители фискальной службы обязаны перевести предпринимателя на ПСН или дать отказ с объяснением причин, почему хозяйствующий субъект не может использовать облегченный формат внесения сборов в бюджет.

С чего начать

перед тем как заполнять заявление в фнс, коммерсанту необходимо определиться с выбором:

  • видов деятельности, на которые распространяется патентная система налогообложения;
  • региона, в котором будет осуществляться бизнес (чтобы выяснить, в какие структурные подразделения фнс представлять отчетную документацию).

обратите внимание! заявление о переходе на псн можно подавать параллельно с регистрацией индивидуального предпринимательства. если хозяйствующий субъект планирует заниматься несколькими видами деятельности, то патент необходимо получать на каждый из них.

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?для начала ип должен определиться с направлением деятельности

куда обращаться

чтобы перейти на режим псн, заинтересованное лицо может обратиться в налоговый орган лично или через своего представителя.

предприниматель также может направить заявление о получении патента по почте. в указанном случае он в обязательном порядке обязан составить опись адресуемых в ифнс документов.

при регистрации предпринимателя на сайте фискального органа существует возможность заполнения документа о переходе на псн в режиме онлайн.

для активации личного кабинета на налоговом веб-ресурсе потребуется ввести логин и пароль. но подать заявку на патентное налогообложение через интернет могут те, кто обладает электронной цифровой подписью.

услуги по изготовлению эцп можно заказать в частном порядке.

важно! решение о предоставлении или отказе в выдаче патента принимается в течение 5 рабочих дней с момента обращения заинтересованного лица в ифнс.

необходимые документы

коммерсанты, желающие вносить фискальные платежи в режиме псн, должны представить в налоговую службу:

  • заявление установленной формы;
  • паспорт;
  • огрип/выписка из егрн;
  • соглашение об аренде коммерческих помещений;
  • регистрационные бумаги, удостоверяющие право собственности на имущество (здания, транспортные средства, оборудование), используемое в коммерческих целях.

обратите внимание! налоговый период для патента составляет 1 год (календарный).

временной диапазон, в течение которого коммерсант освобождается сразу от нескольких налогов, варьируется от 1 до 12 месяцев (в пределах календарного года).

заявление на патент для ип: форма, правила заполнения

чтобы инициировать процедуру получения патента, предпринимателю необходимо заполнить документ формы 26.5-1. бланк заявления можно скачать на официальном сайте фнс. он состоит из 5 страниц, но вписывать сведения в каждую из них не всегда обязательно.

необходимо заполнить титульный лист, указав фио, адрес места жительства заявителя.

на странице № 2 следует зафиксировать тот вид деятельности, который подпадает под патентное налогообложение.

страница № 3 не заполняется теми предпринимателями, которые намерены оказывать услуги, перечисленные в пп. 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47, 48 п. 2 ст. 346.43 нк рф.

в страницу № 4 вписываются сведения о транспортных средствах, если заявитель планирует заниматься перевозкой грузов и пассажиров (по воде или суше).

пятая страница содержит данные о группе объектов, которые будут использоваться для извлечения прибыли (объекты недвижимости, земельные участки, кафе, рестораны, столовые, магазины розничной торговли).

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?оформление патентного налогообложения начинается с подачи заявки в фискальную службу

срок сдачи

согласно п. 2 ст. 346.45 нк рф, срок сдачи заявления (формы 26.5-1) на патент для ип в 2020 году составляет не позднее 10 дней до планируемой даты применения режима псн.

в случае, когда предприниматель намерен заниматься бизнесом по месту жительства, то документы следует подавать в ифнс, расположенную в том районе/городе, где будет осуществляться коммерческая деятельность.

Читайте также:  Должен ли ип включать реализацию по договору комиссии в кудир и отражать в ней разницу как доход?

если собственное дело организуется за пределами локации, в которой человек преимущественно или постоянно проживает, то бумаги адресуются в любое территориальное подразделение фискальной службы.

основания для отказа в предоставлении патента

Не во всех случаях представители ИФНС разрешают предпринимателю переход на патентное налогообложение.

Перечень распространенных отказов в применении ПСН сводится к следующему:

  • заявление формы 26.5-1 содержит ошибки и неточности;
  • указан некорректный период действия патента;
  • вид деятельности в том или ином регионе не подпадает под режим патентного налогообложения;
  • не оплачена стоимость предыдущего патента;
  • заинтересованное лицо утратило право на получение патента, согласно п. 8 ст. 346.45 НК РФ.

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?Причин, препятствующих оформлению патентного налогообложения, существует много

Сотрудники ИФНС обязаны письменно уведомить предпринимателя о том, почему невозможен переход на облегченный формат уплаты фискальных сборов. Отказ в выдаче патента заявитель вправе обжаловать в судебном порядке.

Продление патента для ИП на 2020 год: порядок действий

Планируя или осуществляя переход на патентное налогообложение, предприниматель должен учитывать нюансы, которые касаются пролонгации режима ПСН.

Например, чтобы продлить на 2021 год преференцию, позволяющую не подавать декларацию и не платить НДС, НДФЛ и процент от имущества физ. лиц, необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС не позднее 20.12.2020 года.

А если бизнесмен обратится с документами в январе 2021, то патент ему выдадут только со сроком действия в 11 месяцев.

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?Важно не пропустить срок подачи заявления на патент для ИП на 2020 год

Обратите внимание! Предприниматель, выбравший формат ПСН, обязан вести Книгу учета доходов.

Патентная система налогообложения для субъектов малого бизнеса – это возможность избежать излишней налоговой нагрузки, что актуально на начальном этапе организации собственного дела. Дополнительно предприниматель освобождается от подачи декларации, и он вправе не вести бухучет. Но прежде чем переходить на ПСН, следует тщательно проанализировать, выгодна ли она или нет.

Заполнение заявления для патента: как его получить для ИП, необходимые документы

От применяемой налоговой системы зависит, как предприниматель будет считать и уплачивать налоги и взносы. Для ряда видов деятельности в отдельных регионов России можно применять патент.

Как ИП получить патент

Одна из систем налогообложения – патентная. И у нее множество преимуществ – во-первых, освобождение от всех тех налогов, которые обязан платить ИП.

То есть предпринимателю можно не заниматься заполнением деклараций и уплатой налогов: все, что ему остается – это уплата взносов.

С каждым годом все больше молодых предпринимателей отдают предпочтение именно этой налоговой системе. Сокращенно – ПСН.

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?

Патентная система налогообложения

Как получить патент на предпринимательскую деятельность? Для этого предприниматель должен выполнять несколько простых условий и обратиться в налоговые органы. Кстати, некоторые ошибочно верят, что использовать данную систему налогообложения можно не занимаясь покупкой патента. И потенциальный доход ФНС рассчитывает самостоятельно, а от этого показателя, в свою очередь, считаются взносы.

При получении патента, у ИП начинают действовать ограничения: до 15 работников в месяц в среднем на 1 патент, ограничивается площадь торговых залов и виды оказываемых услуг. Приобретается он на срок в несколько месяцев, то есть, покупать его придется не реже, чем раз в год. Зато, купленный патент будет заменять все налоги, которые уплачивают предприниматели на УСН, ОСНО или ЕНВД.

Заполнение заявления

Сайт ФНС – лучший источник в сфере налогообложения, и все верные бланки скачать можно именно там. Всего у заявления 5 страниц, из которых обязательно заполняются первые 2 в обязательном порядке и одна из оставшихся трех.

Далее, заполняется вид деятельности с указанием всего перечня услуг или групп товаров.

Также, нужно быть внимательным: если заполняется заявление на патент для ИП по нулевой ставке, то штрих-код будет отличаться от того, который указан на стандартных бланках.

Патент на такси для ИП — что это такое и как его получить

При этом, первая страница-титульный лист содержит информацию о предпринимателе и сроке, на который приобретается патент. Вторая страница – это данные о видах деятельности предпринимательства.

Обратите внимание! Заполняется заявление по правилам русского языка: без ошибок и с заглавной буквы.

Два способа сдачи заявления:

  • В бумажном виде. В этом случае, заполнять бланки нужно либо через электронные сервисы и распечатывать, либо черной или гелиевой ручкой. Символы в этом случае должны быть понятными и четкими.
  • В электронном виде. Заявление заполняется через компьютер или телефон в скачанном бланке, либо на самом сайте ФНС и отправляется в электронной форме.

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?

Заявление на сайте ФНС

При указании неверной или устаревшей информации, а также при ошибках или отражении неполных сведений, ФНС имеет право вернуть заявление на патент. Если заявление удовлетворительно, ИП получает свой патент в течение пяти рабочих дней после подачи заявления.

Обратите внимание! Патент является платным приобретением, и оплачивать его нужно в налоговой службе или на сайте ФСН, в зависимости от выбранного срока приобретения.

Образец заполненного заявления

Патент для ИП — виды деятельности подпадающие под его действие

Заполнение начинается с первой (титульной страницы), вносятся данные о предпринимателе: ФИО, номер телефона, данные паспорта, дата рождения и так далее. Затем, необходимо заполнить ИНН, УФНС и ОГРНИП. Их можно найти в своем личном кабинете на сайте ФНС.

Справка! При первичном получении патента вместе с регистрацией ИП, ОГРНИП вписывать не нужно.

Указывается адрес прописки. Очень важная деталь: приобретаемый патент может действовать только до конца отчетного года. То есть, если приобретение происходит в сентябре, то срок действия не может превышать 4-х месяцев. Чтобы получить его на год, приобретением необходимо заняться после 20-го декабря перед отчетным годом, на который приобретается патент.

В зависимости от вида деятельно заполняется лист 3, 4 или 5. Как правило, конкретные виды деятельности для листов 4 и 5 прописаны четко и предприниматель определяет их сразу, а если нет – то заполняется лист 3.

Обратите внимание! ИНН прописывается на каждом листе, а не только в титуле. Обязательно указывается адрес официальной прописки ИП.

ИП на ПСН освобождается от ведения бухгалтерского учета, а вот налоговый учет ведется в книге доходов и расходов. Если нет желания заполнять заявление самостоятельно – можно обратиться к юристу, который за деньги сделает правильное заявление.

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?

Образец патента

Когда и куда его нужно подавать

Заявление подается в двух ситуациях: либо ИП уже работает и заявление подается, когда осуществляется переход на новую систему налогообложения в качестве дополнительной, либо физическое лицо подает заявление в процессе регистрации ИП.

Патент на сдачу квартиры и нежилых помещений в аренду

В первом случае заявление оформляется и предоставляется в региональную ФНС либо через сайт, либо при личной явке к налоговикам по месту текущей официальной прописки. Во втором заявление подготавливается и прикладывается к документам на открытие ИП.

Важно! Налоговый кодекс позволяет предпринимателям на патентном налогообложения предоставлять отчетность и взносы не только по месту официальной прописки, но и по месту фактической. Прежде всего, это связано с тем, что ПСН действует не в всех субъектах РФ и некоторые предприниматели вынуждены для своей коммерческой деятельности образовывать ИП в «чужом» субъекте РФ.

Предъявить заявление нужно примерно за полторы недели до официального начала деятельности на ПСН и не позже декабря. В декабре можно заниматься оформлением только на следующий год.

Еще один очень важный момент: к сожалению, ПСН действует не во всех субъектах Российской Федерации.

В 2019 году действуют более 60 видов деятельности, относящихся к патентным, из которых предприниматель может выбрать несколько наиболее подходящих для себя. Кстати, ИП не может находиться только на ПСН. ПСН является как бы дополнительной системой налогообложения одновременной с УСН или ОСНО.

Читайте также:  Как мне лучше оформить бизнес по розничной торговле кондитерскими изделиями и чаем на городском рынке?

Список документов для оформления патента

После заполнения заявления, обязательно нужно подготовить пакет документов для налоговой службы.

  1. Анкета (заявление), может отличаться по формату для разных субъектов РФ, поэтому, лучше проверить онлайн пример на региональном сайте ИФНС;
  2. Полис и паспорт, лучше вместе с оригиналами подготовить копии;
  3. Для нерезидентов РФ предоставить миграционную карту с целью визита в РФ;
  4. Для нерезидентов обязательно предоставляется справка об отсутствии инфекционных заболеваний и справка о владении русским языком;
  5. Матовое цветное фото 3х4;

Это полный перечень документов, если ИП первый раз занимается оформлением патента. Для резидентов РФ пункт 3 и 4 можно пропустить.

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?

Пакет документов

При сдаче неполного пакета документов, налоговые органы могут вернуть и отказать в получении. В ряде случаев, требуются дополнительные справки или документы. Как правило, налоговые органы объясняют, почему требуется что-то в дополнение к стандартному пакету. Зачастую, это происходит с иностранными гражданами.

Также перечень обязательных документов может изменяться в разных регионах. Узнать точный список можно в ФНС.

Сколько времени нужно на его получение для ИП

После того как будет подано заявление на получение патента ИП, Инспекция Федеральной Налоговой службы выдает патент в течение 5 дней, либо уведомляет физическое лицо об отказе в выдаче.

Отдельное время занимает составление заявки и подготовка пакета документов. Сложности могут возникнуть в том случае, если какие-то документы на момент их сбора были утеряны, либо недоступны физическому лицу.

Если налоговые органы отказали в выдаче по причине неполноты поданных документов или содержащихся ошибок, то ИП будет обязан внести исправления и тогда процесс покупки затянется. Как показывает практика, патент выдается в течение 2-3 дней.

Обратите внимание! ИП информируется об отказе в течение 5 дней после того, как было принято специалистами данное решение. Причина обязательно указывается.

Стоимость открытия патента на предпринимательскую деятельность

Стоимость открытия патента на коммерческую деятельность физическим лицом будет зависеть от срока и вида патента. Это может быть и розничная торговля, и индивидуальное оказание услуг.

Для расчета стоимости применяется следующая формула:

(Дефлятор ВВП на текущий год * 6% * база доходности ИП) : 100%.

В этой формуле ежегодно меняется показатель дефлятора, а база доходности разная для каждого вида деятельности и количества наемных работников и филиалов.

Уровень дефляции зависит напрямую от уровня инфляции в стране, а база доходности – от географического положения, числа сотрудников, наличия транспорта, торговых площадей и тому подобное.

И чем этих факторов больше, тем выше стоимость патента.

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?

Приобретение патента

Приобрести его может, кстати, физическое лицо без регистрации ИП, или ИП без наемных сотрудников.

Рассчитать точную стоимость ИП может на официальном сайте ФНС. Там будут данные дефлятора ВВП и автоматически рассчитается база доходности ИП.

Обратите внимание! Для расчетов нужно открыть сайт ИФНС своего региона.

Оплата за патент бывает двух видов:

  • Оплата полной стоимости для приобретения сроком до 6 месяцев;
  • Оплата в два этапа. Если куплен патент на срок более полугода, то уплачивается сначала треть, а уже затем все остальное.

В первом случае индивидуальный предприниматель берет на себя обязательство уплаты до последнего дня действия патента, а во втором – вносится треть в первые три месяца и оставшаяся сумма в остальное время использования. За оплату после крайнего срока ИП может получить штраф от налоговой службы.

Продление патента

Если после первичного оформления патента предприниматель принимает решение по истечении срока продолжить пользоваться ПСН, то тогда действует не повторная покупка, а продление. Для этого, необходимо выполнить несколько важных условий.

Самое первое – соблюдение Российского налогового законодательства. Второе – подача заявления на продление не позже 20 декабря текущего года.

Оплату и повторное заявление предприниматель направляет в ту же ФНС, куда отправлял в прошлом налоговом периоде, если адрес места деятельности не изменился.

Обратите внимание! Если срок подачи истек, а заявка на продление не была подана – налоговые органы имеют право остановить действие патента, а ИП перевести на обычную систему налогообложения или упрощенную.

Пошаговая инструкция продления идентична первой покупке патента:

  • Заполнение заявки;
  • Подготовка документов;
  • Отправка документов в налоговую службу;
  • Получение патента в течение нескольких дней после оформления заявки.

Оформить патент на срок в несколько месяцев можно в качестве «пробного периода», а затем решить – удобная такая система налогообложения или нет. Если ИП решает, что ПСН ему не выгодна, то он просто не продлевает, но об отказе нужно уведомить ИФНС и определиться с другой системой налогообложения.

Как получить патент при открытии ИП, как подать заявление?

Отказ от налоговой службы

Могут ли отказать при подаче заявления

При подаче заявления на покупку или продление налоговая служба имеет право отказать. И на это заранее прописан ряд возможных причин:

  • Нарушен лимит в 60 миллионов рублей для ИП;
  • На патент среднее число сотрудников превысило 15;
  • ИП осуществил оплату патента позже крайнего срока;

Иногда налоговая отказывает, когда ИП не получает дохода или ведет свою деятельность с нарушением законодательства, либо ИП выходит за рамки вида деятельности. Для нерезидентов РФ отказы могут быть связаны с проблемами с Федеральной миграционной службой.

Обратите внимание! Отказ выносится, если произошли изменения в налоговом законодательстве на региональном уровне. Например, если используемый вид деятельности вынесен из списка и ПСН на него больше не распространяется.

ИФНС имеет право дать отказ, если заявление подано позже нужного срока, либо срок продления указан некорректно. При этом, причины можно разделить на две группы:

  • Первая – когда после корректировок в заявлении или в документах ИП может повторно подать заявку на продление;
  • Вторая – когда вынесен утвердительный отказ без возможности продления в дальнейшем.

ПСН позволяет предпринимателю избежать уплаты налогов. А сумма приобретения патента будет меньше суммы налогов, которые придется платить без ПСН.

Но на патентной системе действуют серьезные ограничения, а сам патент нужно постоянно продлевать.

Если грамотно изучить все вопросы и тонкости, то проблем с налоговой не возникнет, а патент будет всегда доступен при выполнении вышеописанных требований.

Как получить патент при регистрации ИП

Патентная система – наиболее простой режим налогообложения для предпринимателей, а нередко еще и самый оптимальный. После отмены ЕНВД это будет единственный способ платить в бюджет фиксированную сумму вне зависимости от того, каков объем выручки. Давайте разберемся, как открыть ИП и патент одновременно, чтобы сразу начать работу и не платить никаких других налогов.

Особенности ПСН

Патентный налоговый режим применяется в отношении строго определенных видов деятельности. Патент можно купить на осуществление многих услуг, а также для небольшого магазина или кафе. В статье 346.43 НК РФ приводится список направлений такой деятельности, но он может быть расширен региональными властями.

Патент – это документ по форме из приказа ФНС № 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@. Получив его, ИП может заниматься конкретной деятельностью на той определенной территории. При необходимости таких документов можно приобрести несколько – на разные виды деятельности и/или в разных регионах.

Применять ПСН может только индивидуальный предприниматель. Перейти на этот режим можно в любое время. Главное – подать заявление на ПСН за 10 дней до того, как будет начата соответствующая деятельность. Если бизнес только планируется, можно подать заявление на патент непосредственно при регистрации ИП.

Скачать заявление на патент

ПСН удобна еще и тем, что можно взять, так сказать, пробный период ее применения. ИП может приобрести патент на один или несколько месяцев. В любом случае он покупается только в пределах календарного года. То есть, если режим решено применять постоянно, оформлять патент нужно каждый год.

Для применения ПСН к предпринимателям предъявляются определенные требования, в частности:

  • доход не более 60 млн рублей в год;
  • работников в среднем за год – не более 15 человек.
Читайте также:  Какой налоговый режим лучше использовать ИП для фитнес-клуба и нужно ли уведомлять Роспотребнадзор?

Установлены и другие ограничения. Например, на ПСН предприниматель не имеет права реализовать подакцизную продукцию и некоторые товары, которые подлежат обязательной маркировке (обувь, лекарства, шубы и другую меховую одежду).

Налоги ИП на ПСН

Покупка патента – способ максимально упростить себе все, что связано с налогами и отчетностью. ИП освобождается от НДФЛ в отношении своих доходов, НДС и налога на имущество, которое использует в своей деятельности.

Правда, эти освобождения действуют с некоторыми оговорками. Все же придется уплатить налог с недвижимости, если она входит в особый перечень и в ее отношении определена кадастровая стоимость. Например, это торговые и бизнес-центры. Также есть исключение и в части НДС: придется уплатить налог с импортного товара. Однако все эти моменты, как правило, на практике встречаются нечасто.

При этом НДФЛ с работников платится в полном объеме, так же, как и страховые взносы за них. Кроме того, владельцы патентов производят отчисления и на свое страхование.

ИП на ПСН не подают никакой отчетности по налогам. Но они должны фиксировать свои поступления, заполняя специальную книгу доходов.

Бесплатная консультация по налогообложению

Псн и другие налоговые системы

Еще один плюс режима в том, что применять его можно совместно практически с любым другим. Например, предприниматель производит какие-либо товары и применяет упрощенную систему. Он решает открыть небольшой магазинчик со своей продукцией. Так вот, на розничную торговлю он может приобрести патент, а оптовая будет облагаться в рамках УСН.

При совмещении налоговых систем необходимо вести раздельный учет. В примере выше это значит, что предприниматель должен отдельно фиксировать и считать выручку от производства и от продажи в магазине.

Также отдельно учитывается имущество, которое используется в рамках разных режимов.

Кадровый учет тоже нужно организовать таким образом, чтобы было понятно, к какому виду деятельности относится тот или иной сотрудник.

Раздельный учет ведется для того, чтобы правильно посчитать налоги, но не только. Ведь для применения ПСН есть ограничение по численности работников и объему дохода. Так вот, раздельный учет необходим также и для того, чтобы отслеживать эти параметры.

Совмещение УСН и патента – это очень распространенный случай. Он имеет свои особенности. Первая заключается в следующем: для возможности применения ПСН необходимо учитывать выручку на обоих налоговых режимах.

Например, предприниматель получил доход 40 млн рублей от деятельности, которая облагается УСН, и еще 15 млн рублей – от патентного бизнеса. Общая сумма – 55 млн рублей, что укладывается в лимит применения ПСН.

Если доход от второго направления составит не 15 млн, а 22 млн рублей, то общий доход будет равен 62 млн рублей. В таком случае применять патент ИП не сможет, ведь будет превышен предел по доходу.

Придется рассчитывать налог УСН с начала периода действия ПСН.

Раньше по тому же принципу учитывались и работники. ИП разрешалось нанимать не более 15 человек на всех системах налогообложения, иначе права купить патент у него не было. Недавно эту норму пересмотрели, и теперь разрешается нанимать 15 человек по всем видам деятельности на ПСН. При этом в рамках упрощенки у того же ИП могут быть другие сотрудники.

Специалисты обычно рекомендуют всем предпринимателям вместе с регистрацией и заявлением на покупку патента подавать уведомление о применении УСН. В этом случае при утрате права на ПСН предприниматель окажется на упрощенке. Если же этого не сделать, то при достижении лимитов придется переходить на основной налоговый режим, а это невыгодно.

Сколько стоит патент

Рассчитать стоимость своего патента можно на сайте ФНС в специальном сервисе, но будет полезно знать, каким образом она исчисляется.

Стоимость зависит от вида деятельности и региона. Рассчитывается она как процент от потенциально возможного годового дохода предпринимателя, который определяется региональными властями. По умолчанию применяется ставка налога 6%, однако в отношении некоторых видов деятельности власти региона могут ее снизить.

Приобрести патент можно на любое количество дней в пределах года. При этом его цена рассчитывается по формуле: Предельный доход / 365 (366) x Количество дней срока x Ставка

Порядок оплаты зависит от срока действия патента. Если срок менее полугода, то проводится один платеж на всю сумму. Когда платить неважно, нужно лишь успеть до того, как патент перестанет действовать. Если он приобретается на 6-12 месяцев, то оплата производится частями:

  • в первые 90 календарных дней его действия – 1/3 суммы;
  • до конца срока действия патента – оставшаяся часть в 2/3.

Примеры расчета

Предприниматель из Москвы собрался заняться ремонтом мебели на патенте. В столице этот режим введен законом города № 53 от 31.10.2012.

В соответствии с ним потенциально возможный к получению годовой доход ИП из этой сферы составляет 660 000 рублей. Стоимость за полный год равна: 660×6% = 39 600 рублей.

В первые 90 дней нужно заплатить 13 200 рублей, а далее до конца года – 26 400 рублей.

Если предприниматель решает начать работу с 1 мая до конца 2020 года, расчет будет такой: 660 000 / 366×245×6% = 26 508 рублей. Из них 8 836 рублей нужно заплатить в первые 90 дней, а 17 672 рублей – до конца срока действия патента.

Регистрация ИП с патентом

Заявить о своем желании применять ПСН может не позднее, чем за 10 рабочих дней до того, как ИП начнет заниматься соответствующим бизнесом. Сам документ будут оформлять в течение 5 дней. Значит ли это, что придется зарегистрироваться, потом ждать и еще выпуска патента? Вовсе нет, и вот почему.

Руководствуясь статьей 346.25 НК РФ (пункт 2), предприниматель может подать заявление на патент сразу. Получит он его вместе с документами о регистрации, при этом датой начала действия патента будет дата постановки ИП на учет.

Но есть нюанс – так можно делать лишь в том случае, если предприниматель собирается работать в том же регионе, где прописан.

Дело в том, что постановка ИП на учет происходит только по месту постоянной регистрации (а при ее отсутствии – по временной). Тогда как покупать патент нужно только там, где планируется деятельность.

Поэтому перед тем, как получить патент на деятельность в другом регионе, нужно открыть ИП по прописке.

Пошаговая инструкция

Подробнее о том, как оформить патент на деятельность при открытии ИП, расскажем в нашем пошаговом руководстве.

Шаг 1. Выбор параметров для регистрации

Вначале нужно решить такие вопросы:

  • В какой налоговый орган обращаться? Это можно узнать на сайте ФНС.
  • Можно ли подать документы через МФЦ?
  • Какие ОКВЭД выбрать для своей деятельности из общероссийского классификатора?
  • Каким образом отправить документы в ИФНС / МФЦ? Варианты – лично или с представителем, почтой, в электронном виде с ЭЦП.

Шаг 2. Документы

Будущий предприниматель заполняет форму Р21001 из приказа ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Документ простой, но есть пара важных моментов:

  • нельзя заранее ставить на нем подпись! Это будет сделано в ИФНС / МФЦ / у нотариуса;
  • обязательно указать адрес электронной почты – на него инспекция высылает результаты регистрации.

Также нужно заполнить:

  • заявление на патент (приказ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@);
  • уведомление о применении УСН (приказ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@).

Подготовить документы для регистрации ИП (бесплатно)

Шаг 3. Госпошлина

Если у будущего предпринимателя нет ЭЦП и желания ее оформлять, то необходимо оплатить госпошлину за рассмотрение бумажных документов. Она не возвращается даже в случае отказа в регистрации. Сумма к уплате – 800 рублей. Реквизиты можно найти на сайте ФНС.

Шаг 4. Нотариус

Если бизнесмен пойдет в ИФНС или МФЦ сам, то этот шаг он может пропустить. Поход к нотариусу нужен только в случае подачи документов через посредников. Надо расписаться на заявлении, а при необходимости составить доверенность.

Шаг 5. Пакет на регистрацию

Список документов, необходимый для регистрации ИП, довольно простой:

  1. Паспорт гражданина (или его заверенная копия, если этого требует ИФНС).
  2. Заявление на регистрацию ИП по форме Р21001.
  3. Заявление на покупку патента.
  4. Уведомление о применении УСН – 2 экземпляра.
  5. Квитанция об уплате госпошлины (оригинал).
  6. Доверенность на представителя, если документы передаются с ним.

Шаг 6. Результат

Через 3 рабочих дня регистрация должна быть пройдена. На email будет направлено письмо с приложением листа записи ЕГРИП. Оформление патента для вновь зарегистрированного ИП занимает не более 5 дней с даты подачи документов. При этом действовать он должен со дня регистрации.

Если получено решение об отказе в выдаче патента, значит, что-то пошло не так. Следует проверить следующие моменты:

  • верно ли указаны виды деятельности. Возможно, что в данном регионе они не попадают под этот режим;
  • верно ли указан срок его действия. Например, не выходит ли он за пределы года;
  • выполняются ли условия для применения предпринимателем ПСН.

Разобравшись с ошибкой, нужно ее устранить. После этого документы можно подавать вновь.

После получения документов можно начинать работу. Осталось своевременно произвести уплату. Надеемся, что наша инструкция вам помогла. Если есть желание продлить применение режима, вы уже знаете, как поступить: подать заявление на патент для ИП не позднее, чем за 10 рабочих дней до окончания его срока.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *