КАК ПРАВИЛЬНО распределить оставшуюся сумму страховых взносов за минусом 12130 руб. для пострадавших отраслей?

КАК ПРАВИЛЬНО распределить оставшуюся сумму страховых взносов за минусом 12130 руб. для пострадавших отраслей?

В течение расчетного периода бухгалтер формирует базу для начисления страховых взносов. Суммы страховых взносов определяйте нарастающим итогом с начала года. Об этом сказано в статье 423, пункте 1 статьи 431 Налогового кодекса РФ. По итогам каждого отчетного периода бухгалтер подводит итоги по уплате страховых взносов и составляет отчетность.

Расчет ежемесячных платежей

Ежемесячно в течение года рассчитывайте суммы страховых взносов на виды обязательного страхования:

  • пенсионное;
  • социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • медицинское.

Прежде чем рассчитать общую сумму ежемесячных платежей в целом по организации, определите суммы страховых взносов по каждому сотруднику (п. 1, 2 ст. 421, п. 4 ст. 431 НК РФ). Тарифы взносов определяйте в соответствии со статьями 425–429 Налогового кодекса РФ и статьями 22 и 33.1 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ (в части уплаты пенсионных взносов).

Чтобы рассчитать суммы ежемесячных платежей по каждому сотруднику, используйте формулы:

Сумма ежемесячных платежей на пенсионное страхование = Выплаты, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца × Тариф взносов на пенсионное страхование
Сумма ежемесячных платежей на социальное страхование = Выплаты, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца × Тариф взносов на социальное страхование
Сумма ежемесячных платежей на медицинское страхование = Выплаты, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца × Тариф взносов на медицинское страхование

Учет выплат и начислений страховых взносов по каждому сотруднику ведите, например, в индивидуальных карточках. Форму карточки разработайте самостоятельно.

За основу можно взять карточку из письма от 9 декабря 2014 г. Пенсионного фонда РФ № АД-30-26/16030 и ФСС России № 17-03-10/08/47380.

Ее обновите по правилам главы 34 Налогового кодекса РФ, а ссылки на недействующий Закон от 24 июля 2009 № 212-ФЗ удалите.

Пример учета выплат и начисленных страховых взносов по каждому сотруднику

ООО «Альфа» применяет упрощенную систему налогообложения и платит взносы по общему тарифу. С А.В. Львовым заключен трудовой договор от 23 августа 2013 № 34. Его страховой номер – 150-223-667 19, а ИНН – 501012141523. Ежемесячный оклад Львова – 30 000 руб.

Суммы выплат и начисленных страховых взносов с выплат Львову бухгалтер «Альфы» отражал в индивидуальной карточке.

Суммы платежей по каждому сотруднику (в разрезе видов страхования) нужно сложить. В результате получится итоговая сумма страховых взносов, начисленных с начала года до окончания текущего месяца в целом по организации.

Платеж по страховым взносам за текущий месяц рассчитайте следующим образом:

Платеж по страховым взносам за текущий месяц = Платеж по страховым взносам, начисленный с начала года по текущий месяц включительно Платеж по страховым взносам, начисленный с начала года по предыдущий месяц включительно

Такие правила определения размера ежемесячного платежа по страховым взносам следуют из пункта 1 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Платежи на социальное страхование

Сумму ежемесячного платежа на социальное страхование уменьшите на сумму расходов по обязательному социальному страхованию, понесенных организацией (п. 2 ст. 431 НК РФ). К таким расходам относят:

  • больничное пособие (кроме пособия, связанного с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием) начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности;
  • пособие по беременности и родам;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
  • социальное пособие на погребение.

Перечисленные виды страхового обеспечения финансируют за счет средств ФСС с учетом положений статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.

Пример уменьшения страховых взносов на сумму расходов, произведенных организацией на государственное социальное страхование

В январе организация начислила в пользу своих сотрудников:

  • зарплату – 400 000 руб.;
  • больничное пособие – 8000 руб.;
  • пособие по беременности и родам – 23 500 руб.

Организация применяет общие тарифы страховых взносов.

За январь бухгалтер начислил страховые взносы в сумме 120 000 руб. (400 000 руб. × 30%), в том числе взносы на социальное страхование – 11 600 руб. (400 000 руб. × 2,9%).

Расходы организации, произведенные в январе на государственное социальное страхование, составили 31 500 руб. (8000 руб. + 23 500 руб.), что больше взносов на социальное страхование, начисленных за этот же месяц.

Организация решила компенсировать свои расходы за счет уменьшения предстоящих платежей. Поэтому за январь взносы на социальное страхование организация не перечислила. Часть расходов, не покрытых страховыми взносами, в сумме 19 900 руб. (31 500 руб. – 11 600 руб.

) бухгалтер организации учел при расчете взносов за февраль.

Если сумма расходов по социальному страхованию превысила сумму страховых взносов на социальное страхование, организация может:

  • обратиться за выделением средств, необходимых для выплаты больничного пособия, пособий, связанных с рождением ребенка, и пособия на погребение, в территориальное отделение ФСС по месту своей регистрации (ч. 2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ);
  • зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам на социальное страхование (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Включайте выплаты в расчетную базу по страховым взносам в день, когда начислены вознаграждения в пользу сотрудника. В таком же порядке определяйте дату выплаты социальных пособий.

Поэтому в каждом месяце взносы на социальное страхование уменьшайте на сумму пособий, начисленных в этом же месяце. Дата фактической выплаты пособий в данном случае значения не имеет (ст. 424, п. 4 ст. 431 НК РФ).

Далее эти суммы отразите в расчете по взносам.

Сотрудник работает в головном и обособленном подразделениях

Рассчитывайте взносы отдельно по каждому подразделению организации.

Страховые взносы нужно рассчитать и уплатить по местонахождению обособленного подразделения, если это подразделение самостоятельно начисляет вознаграждения сотрудникам.

Если это условие не выполняется, то страховые взносы по обособленному подразделению рассчитывайте и перечисляйте по местонахождению головного отделения организации.

Взносы по обособленным подразделениям за пределами России всегда считайте и платите по местонахождению самой организации (п. 11–14 ст. 431 НК РФ).

Суммы страховых взносов, которые организация платит по месту обособленного подразделения, определяйте исходя из суммы выплат, начисленных сотруднику этим обособленным подразделением, с учетом сумм, начисленных в его пользу в головной организации.

По месту учета головной организации страховые взносы платите за минусом взносов по обособленному подразделению.

То есть если сотрудник одновременно работает в головном отделении и в обособленном подразделении, которое самостоятельно начисляет выплаты, страховые взносы с его выплат рассчитайте по отдельности:

  • с доходов, полученных в головном отделении организации, – по местонахождению головного отделения;
  • с доходов, полученных в обособленном подразделении, – по местонахождению обособленного подразделения.

При этом совокупная сумма выплат в пользу такого сотрудника (для перехода на пониженные страховые тарифы или для прекращения начисления взносов) определяется в целом по организации. В 2017 году эта сумма составляет:

  • 755 000 руб. – для расчета взносов на социальное страхование;
  • 876 000 руб. – для расчета взносов на пенсионное страхование.

Это следует из постановления Правительства РФ от 29 ноября 2016 № 1255.

В таком же порядке начисляйте страховые взносы, если в течение года сотрудник был уволен из одного подразделения организации и принят на работу в другое подразделение той же организации.

Сотрудник повторно принят на работу

Рассчитывайте взносы с учетом доходов, начисленных до увольнения.

Расчетным периодом по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование является календарный год (ст. 423 НК РФ).

Базу для начисления страховых взносов работодатель определяет самостоятельно в отношении каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года. В 2017 году организации, уплачивающие страховые взносы по общим тарифам, начисляют взносы в следующем порядке.

1. Пенсионное страхование:

  • по тарифу 22 процента – с выплат, не превышающих 876 000 руб.;
  • по тарифу 10 процентов – с выплат, превышающих 876 000 руб.

2. Социальное страхование:

  • по тарифу 2,9 процента – с выплат, не превышающих 755 000 руб.;
  • по тарифу 0 процентов – с выплат, превышающих 755 000 руб.

3. Медицинское страхование: по тарифу 5,1 процента независимо от суммы выплат.

Такой порядок предусмотрен статьями 421, 425, 426 Налогового кодекса РФ и постановлением Правительства РФ от 29 ноября 2016 № 1255.

Законодательство не устанавливает зависимости между предельной величиной выплат, облагаемых страховыми взносами, и количеством договоров (трудовых или гражданско-правовых), на основании которых в течение расчетного периода один и тот же работодатель (заказчик) начислял эти выплаты сотруднику. Таким образом, перерыв в работе, связанный с увольнением сотрудника, а также количество заключенных с ним в течение года трудовых или гражданско-правовых договоров, на порядок расчета страховых взносов не влияют.

Читайте также:  Не успела вовремя внести страховой взнос за 3 квартал, как теперь уплатить налог?

Следовательно, если до увольнения сумма выплат, начисленных сотруднику, превысила:

  • 755 000 руб. – взносы на социальное страхование платить не нужно (применяется нулевой тариф), взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно начислять по обычным тарифам (22 и 5,1% соответственно);
  • 876 000 руб. – взносы на социальное страхование платить не нужно (применяется нулевой тариф), взносы на пенсионное страхование нужно начислять по тарифу 10 процентов, взносы на медицинское страхование – по тарифу 5,1 процента.

Правомерность такого вывода подтверждает Минтруд России в письме от 5 марта 2014 № 17-3/В-96.

Сотрудник продолжает работать после реорганизации

Ситуация: можно ли при расчете страховых взносов учитывать зарплату, начисленную сотрудникам до реорганизации. Организация преобразована из ЗАО в ООО

Нет, нельзя.

У организации-правопреемника в базу для начисления страховых взносов включаются только те выплаты и вознаграждения, которые были начислены в пользу сотрудников, начиная со дня ее государственной регистрации.

То есть с даты, указанной в свидетельстве о регистрации.

Преобразование ЗАО в ООО – форма реорганизации АО, при которой реорганизуемое общество (ЗАО) прекращает свою деятельность, а его права и обязанности передаются создаваемому (новому) юридическому лицу другой организационно-правовой формы (ООО). Это следует из положений пункта 1 статьи 57 Гражданского кодекса РФ.

Реорганизация АО в форме преобразования считается завершенной с момента госрегистрации созданного юридического лица. С этого же момента реорганизуемое АО прекращает свою деятельность (п. 1 ст. 16 Закона от 8 августа 2001 № 129-ФЗ).

И с этого же момента новая организация (ООО) становится плательщиком страховых взносов. Первым расчетным периодом для нее будет период со дня создания до окончания текущего календарного года (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Поэтому в базу для начисления страховых взносов включите только выплаты, начисленные со дня ее регистрации.

Это следует из статей 419, 420 и 423 Налогового кодекса РФ.

Пример определения расчетной базы по страховым взносам при реорганизации в форме преобразования

ЗАО «Альфа» преобразована в ООО «Альфа». Новая организация – правопреемник зарегистрирована в ЕГРЮЛ 17 октября. Трудовые договоры с сотрудниками «Альфы» не расторгались.

В октябре менеджеру «Альфы» Кондратьеву были начислены следующие выплаты:
– 15 октября (до реорганизации) – премия за сентябрь в размере 5000 руб. Премия выплачена 25 октября (после реорганизации);
– 31 октября – премия за октябрь в размере 15 000 руб., выплачена 10 ноября;

– 31 октября – зарплата за октябрь (с 1 по 31 число) в размере 45 000 руб., выплачена 10 ноября.

В базу для начисления страховых взносов за октябрь бухгалтер ООО «Альфа» включил только выплаты, начисленные после реорганизации:
– 60 000 руб. (15 000 руб. + 45 000 руб.).

Премия за сентябрь (5000 руб.), которая была начислена до, а выплачена после реорганизации, в расчет страховых взносов ООО «Альфа» не включается. Взносы с этой суммы должны быть отражены в расчете, составленном от имени ЗАО «Альфа». Но перечислить эти взносы в бюджет должен правопреемник – ООО «Альфа».

Совет: если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, то при расчете страховых взносов можете учитывать выплаты, начисленные сотрудникам до реорганизации. Шансы выиграть спор достаточно высоки.

В суде вам помогут следующие аргументы. Страховые взносы организация обязана рассчитывать нарастающим итогом с начала расчетного периода по каждому сотруднику (п. 1, 2 ст. 421, ст. 423 НК РФ).

При реорганизации в форме преобразования с сотрудниками, как правило, не прекращают трудовых отношений. То есть сама реорганизация не является основанием для расторжения трудовых договоров (ст. 75 ТК РФ). Сотрудники продолжает получать зарплату на прежних условиях. Да, по сути, и смены работодателя не происходит. Ведь изменяется лишь организационно-правовая форма организации.

В связи с тем, что после реорганизации трудовые отношения с сотрудниками продолжаются, организация-правопреемник обязана вести учет всех выплат в их пользу. В том числе выплат, начисленных до реорганизации.

То есть обязанность работодателя по начислению взносов в пользу сотрудников после реорганизации сохраняется, а не возникает вновь.

А раз так, то базу для расчета страховых взносов можно определять как сумму всех выплат, начисленных сотрудникам за работу в организации и до ее преобразования, и после.

Именно такие аргументы помогли многим организациям выиграть спор.

Вот примеры положительных судебных решений: постановления ФАС Центрального округа от 16 сентября 2015 № Ф10-2808/2015, Западно-Сибирского округа от 13 августа 2015 № Ф04-21107/2015, Московского округа от 28 мая 2014 № Ф05-4753/14, Волго-Вятского округа от 25 июня 2013 № А43-22087/2012, Северо-Западного округа от 31 мая 2012 № А42-6683/2011, Поволжского округа от 29 мая 2012 № А65-19100/2011, Дальневосточного округа от 23 мая 2012 № Ф03-1596/2012.

При этом суды часто указывают на то, что их выводы соответствуют правовой позиции Президиума ВАС РФ (постановление от 1 апреля 2008 № 13584/07). Рассматривая аналогичный спор в отношении единого социального налога, Президиум ВАС РФ постановил, что все выплаты работникам, произведенные по трудовым договорам до реорганизации, должны учитываться правопреемником при расчете налога в дальнейшем.

В период действия ЕСН, чтобы не проигрывать дела в судах, налоговая служба рекомендовала инспекциям руководствоваться именно этим постановлением (письмо ФНС России от 3 сентября 2009 № 3-6-03/356). Учитывая, что порядок формирования налоговой базы по ЕСН и расчетной базы по страховым взносам идентичны, есть основания полагать, что такой же позиции арбитражные суды будут придерживаться и впредь.

Как рассчитать страховые взносы по выплатам сотрудникам Ссылка на основную публикацию КАК ПРАВИЛЬНО распределить оставшуюся сумму страховых взносов за минусом 12130 руб. для пострадавших отраслей? КАК ПРАВИЛЬНО распределить оставшуюся сумму страховых взносов за минусом 12130 руб. для пострадавших отраслей?

Страховые взносы за себя в 2020 году

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!
КАК ПРАВИЛЬНО распределить оставшуюся сумму страховых взносов за минусом 12130 руб. для пострадавших отраслей?

В 2020 году предприниматели платят фиксированные пенсионные взносы за себя по разным ставкам. ИП из пострадавших от коронавируса отраслей получили скидку в размере 12 130 рублей. Расскажем, как рассчитать взносы за себя пострадавшим и всем остальным ИП.

КАК ПРАВИЛЬНО распределить оставшуюся сумму страховых взносов за минусом 12130 руб. для пострадавших отраслей?

Страховые взносы за себя в 2020 году
Гусарова Юлия

Виды и сумма страховых взносов, которые должен платить предприниматель в 2020 году. Как правильно рассчитываются страховые взносы?

Страховые взносы ИП состоят из двух частей — фиксированной и дополнительной. Фиксированную часть платят даже если не было доходов. Она идёт на два вида обязательного страхования — пенсионное и медицинское. Дополнительную платят только при доходах выше 300 тыс. руб.

Для предпринимателей, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020 числится в перечне пострадавших отраслей, фиксированная часть платежа на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 20 318 руб.

На медицинское страхование взнос остался одинаковым для всех ИП — 8 426 руб.
Всего за 2020 год пострадавшие ИП должны заплатить 28 744 руб.

К этой сумме добавятся допвзносы на ОПС по ставке 1%, если доходы за 2020 год превысят 300 тыс. руб.

ИП, которые не относятся к пострадавшим отраслям, в 2020 году платят 40 874 рублей, из которых:

  • на пенсионное страхование — 32 448 руб.;
  • на медицинское страхование — 8 426 рублей.

Дополнительный взнос — 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год, но не более 259 584 руб.

Упростить работу ИП поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Подключайтесь, простая и понятная система сама рассчитывает налоги и взносы, напоминает о сроках уплаты, заполняет и отправляет отчетность.

Попробовать бесплатно

Если годовой доход ИП превысит 300 тыс. руб., то помимо 28 744 руб. для пострадавших отраслей и 40 874 руб. для всех остальных, нужно заплатить ещё и дополнительные пенсионные взносы. Их перечисляют до 01.07.

2021 в размере 1% от суммы превышения. Допвзносы на ОПС не должны быть более 259 584 руб. с учетом фиксированных платежей. Это предельная величина, которая одинакова для всех ИП.

Скидка для пострадавших отраслей на допвзносы не распространяется.

Читайте также:  Можно ли ИП применять ЕНВД для ведения деятельности по ремонту автоэлектрики?

Что считать доходом для расчета дополнительного взноса зависит от системы налогообложения ИП:

  1. ОСНО — облагаемые НДФЛ доходы минус расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
  2. УСН — только облагаемые доходы или разницу между доходами и расходами в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Долгое время налоговые органы настаивали, что при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» расходы в расчёте не участвуют. Но 1 сентября ФНС выпустила письмо, в котором разрешила уменьшать доходы на сумму произведённых расходов.
  3. ЕНВД и ПСН — не фактический, а вмененный или потенциально возможный доход, с которого рассчитывают налог.

Допвзнос предпринимателя, который в 2020 году получил доходы в размере 620 тыс.руб., рассчитывается так:

(620 000 – 300 000) Х 1 % = 3 200 РУБ.

Если вы зарегистрировались не с 1 января или закрываете ИП в середине года, то всю годовую сумму фиксированных страховых взносов за себя платить не нужно. Её рассчитывают только за период времени, в котором вы работали в статусе ИП. Дополнительный взнос в размере 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. считают в обычном порядке.

Допустим, вы прекратили предпринимательскую деятельность 03 августа 2020 года. Оплатить взносы нужно за 7 полных месяцев, в которых вы работали в качестве ИП (январь – июль) и 3 дня до даты снятия с учета включительно.

Выясним, какую сумму пенсионных взносов нужно внести:

  1. Платёж за один полный месяц = 32 448,00 руб. : 12 мес. = 2 704,00 руб.
  2. Взносы за 7 полных месяцев работы = 2 704,00 руб. x 7 мес. = 18 928,00 руб.
  3. Взносы за 3 дня августа = 2 704 руб. : 31 д. × 3 д. = 261,68 руб., где 31 — это календарные дни в месяце закрытия ИП.
  4. Итого взносов на ОПС = 18 928,00 + 261,68 = 19 189,68 руб.

Таким же образом, пропорционально периоду работы ИП, рассчитаем взносы на медицинское страхование:

  1. За один полный месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
  2. за 7 месяцев = 702,17 руб. x 7 мес. = 4 915,17 руб.
  3. За 3 дня августа = 702,17 руб. : 31 x 3 = 67,95 руб.
  4. Итого = 4 915,17 + 67,95 = 4 983,12 руб.

Всего взносов на ОПС и ОМС за 7 мес. и 3 дня = 19 189,68 + 4 983,12 = 24 172,80 руб.

Взносы на пенсионное страхование за неполный расчетный период 2020 года пострадавшие ИП рассчитывают исходя из суммы 20 318 рублей. Налоговики разъяснили это в письме УФНС России по г. Москве № 27-18/106601@ от 9 июля 2020 г.

Предположим, ИП прекратил деятельность 12 сентября 2020 года. Он должен перечислить фиксированные страховые взносы за 8 полных месяцев и 12 дней.

Рассчитаем взносы на ОПС:

  1. За один полный месяц = 20 318,00 руб. : 12 мес. = 1 693,17 руб.
  2. За 8 месяцев = 1 693,17 руб. x 8 мес. = 13 545,36 руб.
  3. За 12 дней = 1 693,17 руб. : 30 д. × 3 д. = 169,32 руб., где 30 — это число календарных дней в месяце закрытия ИП.
  4. Итого взносов на ОПС = 13 545,36 + 169,32 = 13 714,68 руб.

Годовой фиксированный взнос на медстрахование у пострадавших ИП такой же, как у остальных предпринимателей. Посчитаем его пропорционально времени работы в качестве ИП:

  1. За один месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
  2. За 8 мес. = 702,17 руб. x 8 мес. = 5 617,36 руб.
  3. За 12 дней = 702,17 руб. : 30 д. x 3 д. = 70,22 руб.
  4. Итого взносов на ОМС = 5 617,36 + 70,22 = 5 687,58 руб.

Всего нужно заплатить взносов на ОПС и ОМС за 8 мес. и 12 дней = 13 714,68 + 5 687,58 = 19 402,26 руб.

На взносы, которые предприниматель заплатил после даты исключения из ЕГРИП, уже нельзя уменьшить налог при УСН.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Причины возникновения проблем с начислением страховых взносов в 1С

  • в учетной политике компании не обозначен «Вид тарифов страховых взносов»;
  • отсутствует информация в регистре сведений «Тарифы страховых взносов» (меню Зарплата-Учет НДФЛ и ЕСН – Тариф страховых взносов) по типу тарифов страховых взносов, обозначенному в учетной политике компании;
  • отсутствует информация в регистре сведений «Предельная величина базы страховых взносов»;
  • неверное заполнение типа начислений в файле «Начисление зарплаты работникам организации». Учет страховых взносов должен быть обозначен как «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»;
  • в справочнике «Способы учета доходов при исчислении страховых взносов» не переведен реквизит «Входит в базу в ПФР» в позицию «Истина» (это возможно через групповую обработку справочников файлов).

Функционал программы 1С дает возможность рассчитывать и начислять страховые взносы, которые компания платит с зарплаты работников, при этом большинство этих процессов является автоматизированным, что гарантирует снижение рисков возникновения ошибок и снижение нагрузки на работников бухгалтерии. Однако в некоторых случаях приходится сталкиваться с невозможностью начисления страховых взносов.

К этому могут привести несколько факторов. Заранее необходимо задать определенные настройки.

Настройки учета взносов

В настройках учетной политики нужно отобразить систему налогообложения, действующую в компании. Их указание ничем не отличается от настроек, относящихся к «зарплате».

Для этого нужно в 1С: Бухгалтерия 8 открыть раздел «Зарплата и кадры» – «Справочники и настройки» – «Настройки учета зарплаты», а в 1С: Зарплата и управление персоналом в разделе «Настройки» – «Реквизиты организации» – «Учетная политика».

Облагаемые взносами в 1С начисления

Для формы начисления применяется реквизит «Вид дохода», определяющий правила обложения суммы взносами.

«Оплата по окладу», которая будет полностью облагаться страховыми взносами, уже присутствует в справочнике.

Начислить выплаты по больничным листам можно по категории «Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС».

Когда будут отражаться новые начисления, для них нужно корректно выбрать тип дохода, который доступен для просмотра либо настройки в 1С: Бухгалтерия 8 через справочник начислений, находящийся в разделе «Зарплата и кадры» – «Справочники и настройки» – «Начисления», в 1С: ЗУП «Настройка» – «Начисления» внутри любого начисления вкладка «Налоги, взносы, бухучет».

Начисление страховых взносов

Механизмы начисления в 1С по страховым взносам являются на 100% автоматизированными и имеют связь с файлами «Начисление зарплаты», осуществляя параллельные расчеты. Отслеживать их можно через раздел «Зарплата и кадры» – «Зарплата» – «Все начисления».

После проведения операции происходит автоматическое внесение для каждого работника суммы отчислений, доступной к просмотру через вкладку «Взносы». Система рассчитывает все суммы с учетом типа доходов и действующего тарифа.

Аналитическая отчетность по страховым взносам

Главными отчетами являются отчеты «Анализ взносов в фонды», предусматривающие создание аналитических таблиц для каждого конкретного взноса.

В них отображаются не только произведенные начисления, но и случаи превышения предельных величин, указание начислений, к которым взносы не имеют отношения, и отчет «Налоги и взносы (кратко)», где отображаются данные по начислениям на каждого сотрудника компании и в сумме.

Получить помощь в работе с 1С

Снижение страховых взносов с 30 до 15% в 2020 году для МСП: порядок применения

Одним из мероприятий по поддержке бизнеса в сложных экономических условиях стало снижение ставок страховых взносов, уплачиваемых за наемных сотрудников. Льготы будут распространяться не на всех бизнесменов, а на тех, кто соответствует ряду критериев.

???? Для кого предусмотрено снижение страховых взносов

Инициатива по снижению страховых взносов была озвучена Президентом в первом обращении от 25 марта по ситуации, связанной с распространением коронавируса. С учетом того, что зарплатные налоги являются весомой статьей затрат предпринимателей, то предоставленные льготы станут эффективной мерой поддержки.

Уже 1 апреля Госдума одобрила двукратное снижение страховых взносов для представителей малого и среднего бизнеса. Страховые взносы с зарплаты выше федерального МРОТ снизились с 30 до 15%. Соответствующие изменения изложены в ФЗ-102 от 1 апреля 2020 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» в ст. 5, ст. 6, ст. 7.

Снижение тарифов не распространяется только на компании из числа отраслей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Льготными ставками смогут воспользоваться все представители малого и среднего бизнеса.

Для применения пониженных тарифов бизнес должен соответствовать критериями отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП):

  1. Численность работников – менее 15 человек для микрокомпаний, 100 – для малых, 250 – для средних.
  2. Размер годовой выручки – до 120 млн р. для микрокомпаний, 800 млн р. – для малых компаний, 2 млрд р. – для средних.
  3. В структуре собственности другим юрлицам должно принадлежать не более 25 или 49%.
Читайте также:  Уведомление о прекращении применения усн для перехода на нпд?

Микропредприятия и ИП смогут воспользоваться льготой при условии их нахождения в Едином реестре субъектов малого предпринимательства, который ведет налоговая инспекция. Дата включения организации в реестр значения не имеет. Главное, чтобы на момент применения льготного тарифа она находилась в перечне. Вид деятельности и регион расположения компании значения не имеет.

Стандартно российский работодатель уплачивает за работников 30% от зарплаты, из которых 22% поступает в ПФР, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС (на материнство и нетрудоспособность). Указанные тарифы прописаны в ст. 425 Налогового кодекса.

Когда совокупная зарплата сотрудника за год превышает 1,29 млн р., то ставка для пенсионных взносов сокращается до 10%. Взносы на соцстрахование работников перестают начисляться, когда доход работника достигает 990 тыс. р. накопленным итогом.

При уменьшении страховых взносов до 15% будут применяться следующие ставки:

  • 10% предстоит перечислить на пенсионное страхование работника (вместо 22%) независимо от достижений зарплатного порога для применения сниженных тарифов;
  • 5% — на медицинское страхование (вместо 5,1%).

По взносам в ФСС применяется нулевая ставка (вместо 2,9%).

Изменения не затрагивают взносы в ФСС, уплачиваемые на профзаболевания и травматизм. Они перечисляются работодателем по индивидуальным тарифам, зависящим от степени риска для работников при исполнении трудовой функции.

Что касается НДФЛ 13%, то он платится не из средств работодателя, а удерживается из доходов работника. Сумма, выдаваемая на руки, уменьшается на налог. Утвержденные Правительством льготы на НДФЛ не действуют.

Минфин оценивает масштабы экономии для малого бизнеса от введенных пониженных тарифов в 285 млрд р. за 9 мес. 2020 года. Эти средства бизнесмены смогут направить на развитие своего дела.

С другой стороны, налоговая льгота приведет к потерям внебюджетных фондов, которые придется компенсировать из федерального бюджета.

Удалось ли вам воспользоваться сниженными тарифами страховых взносов на работников?ДаНетНе плачу страховые взносыМеня это не касается

⏰ Срок действия сниженных ставок

Сниженные ставки взносов действуют с 1 апреля 2020 года. Применение льготных тарифов направлено не только на помощь бизнесу в сложных экономических условиях, но и на создание стимулов для вывода зарплат из тени и увеличение уровня зарплат россиян. Именно поэтому сниженные тарифы планируется применять бессрочно.

Согласно ФЗ-102 от 1 апреля 2020 года, оговорены сроки действия пониженных тарифов: они будут применяться до конца года. Но после внесения поправок в Налоговый кодекс ставки планируется внедрить на постоянной основе. Соответствующие изменения предполагается прописать в ст. 427 Налогового кодекса.

Страховые взносы по льготному тарифу нужно перечислить в стандартные сроки: не позднее 15 числа месяца, который следует за периодом начисления. Впервые льготы можно было применить по зарплате за апрель и перечислить уменьшенный платеж в мае.

ФНС в своих разъяснениях (Пись­мо ФНС от 07.04.20 №БС-4-11/5850@) указала предпринимателям, что в отчетности по пониженному тарифу 15% применяется код «20».

Быть ИП лучше, чем самозанятым. Выясняем почемуЧитатьХватит кошмарить бизнес. Как работает сервис защиты предпринимателей ЗаБизнес.рфПодробнее

???? К каким доходам можно применить

Пониженные ставки взносов будут распространяться только на зарплаты, превышающие МРОТ. Если предприниматели платят зарплату в размере минимальной ставки либо ниже, то пониженные тарифы они применять не вправе.

Согласно ст. 133 Трудового кодекса, оплата труда работника при условии отработки им полного месяца не может быть менее МРОТ. Но работодатели вправе платить по минимальному порогу или оформлять работников на полставки: во всех перечисленных случаях льготы не применяются.

Но даже если организация платит своим сотрудникам зарплату по МРОТу, то в некоторых случаях она сможет применять льготы. Например, в месяц начисления отпускных зарплата будет превышать МРОТ.

А что с фиксированными ставками?

Нововведения распространяются исключительно на ставки по зарплатным налогам с доходов, выплачиваемых в адрес физических лиц. Что касается платежей индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФОМС за себя, то их нововведение не коснулось. Связано это с тем, что ИП не имеют зарплаты, и платежи во внебюджетные фонды платятся ими в фиксированной сумме.

Но это не значит, что предпринимателей оставили без поддержки в период распространения коронавируса. Так, для бизнесменов, задействованных в наиболее пострадавших от пандемии отраслях, предусмотрен налоговый вычет в размере 1 МРОТ в части страховых взносов. Фиксированный платеж на пенсионное страхование для них составит 20318 р.

Также предпринимателям предоставили отсрочку по взносам за 2019 год с суммы, которая превышает 300 тыс. р. Сроки их уплаты были продлены на 4 месяца.

Предусмотрена ли законом приостановка деятельности ИП. Оптимизация налогов во время простояЧитатьРегуляторная гильотина, или Масштабная отмена бессмысленных требований к бизнесуСмотреть

⭐ Как это действует

Пониженные тарифы будут применяться не ко всей сумме доходов, перечисленных в адрес физлица, а только с суммы сверх МРОТ. Минимальный размер оплаты труда в 2020 году составляет 12130 р. В регионах могут быть установлены повышенные суммы МРОТ, но они не участвуют в расчетах.

Зарплата менее МРОТ облагается страховыми взносами по ставке 22%, 5,1%, 2,9%. При применении льготной налоговой ставки:

  1. Льготы учитываются по каждому застрахованному физлицу.
  2. Сумма выплат сравнивается с федеральным МРОТ помесячно.

Государственная поддержка малого бизнесаЧитатьКакие изменения ожидают ИП в 2020 годуПодробнее

Пример расчета в 2020 году

В ООО «Ромашка» работают три менеджера по продажам с окладом 30 тыс. р., а также уборщица на полставки за 10 тыс. р. Компания входит в круг субъектов малого предпринимательства и состоит в соответствующем реестре ФНС. Соответственно, ООО «Ромашка» имеет право применять льготные тарифы.

Менеджерам по продажам с зарплаты в пределах 12130 р. взносы рассчитываются по стандартным тарифам:

  1. На пенсионное страхование: 12130 р. * 22% = 2668,6 р.
  2. На медицинское страхование: 12130 * 5,1% = 618,63 р.
  3. На социальное страхование: 12130 * 2,9% = 351,77 р.

Общая сумма взносов за одного работника в пределах МРОТ составит 3639 р.

Размер зарплаты, превышающей МРОТ, составил (30 000 – 12 130) = 17 870 р. На указанную сумму заработка будут применяться сниженные ставки взносов;

  1. На пенсионное страхование: 17870 р. * 10% = 1787 р.
  2. На медицинское: 17870 * 5% = 893,5 р.
  3. Взносы в соцстрах обнуляются.

Совокупный размер страховых взносов за 1 сотрудника составил (2680,5 + 3639) = 6319,5 р.

Если бы компания начисляла взносы без учета льгот, то за каждого работника предстояло заплатить 9000 р. (30000 * 30%).

Размер экономии от налоговой льготы составит 2680,5 р. ежемесячно.

Что касается зарплаты уборщицы, то она не превышает МРОТ. По этой причине льготные тарифы к ней не применяются. Взносы в фонды будут начисляться по стандартной ставке:

  1. В ПФР: 10000 * 22% = 2200 р.
  2. В ФОМС: 10000 * 5,1% = 510 р.
  3. В ФСС: 10000 * 2,9% = 290 р.

Совокупная сумма взносов за уборщицу составит 3000 р.

Получается, ООО «Ромашка» заплатит страховые взносы за всех работников за месяц в размере 21958,5 р.

Таким образом, снижение страховых взносов на работников с 30 до 15% будет распространяться на представителей малого и среднего бизнеса. Льготные ставки применяются для зарплаты, превышающей МРОТ. Десять процентов пойдет на пенсионное страхование работников и 5% – на медицинское. Пониженные тарифы начали действовать с апреля 2020 года и введены на бессрочный период.

Какие 4 налоговые льготы можно получить от государстваЧитатьКакие доходы физлиц учитывает налоговаяСмотреть

❓ Часто задаваемые вопросы

Что-то поменяется в уплате страховых взносов, если МРОТ в течение года изменится?

При применении льготы учитывается федеральный МРОТ, который действует на начало расчетного периода. Если МРОТ повысят, то пониженные тарифы будут применяться к более высокому размеру заработка, чем сейчас.

Для расчета берется только сам МРОТ? Надо ли увеличивать его, например, на районный коэффициент?

При расчетах учитывается только федеральный МРОТ в 12130 р. Указанная сумма не увеличивается на районные коэффициенты, надбавки за работу на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях, входящие в оплату труда.

До какого периода действует снижение страховых взносов?

Период применения сниженных взносов не ограничивается текущим годом. Первоначально льготы будут действовать до конца 2020 года, после внесения изменений в Налоговый кодекс – бессрочно.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *