Какие виды деятельности допускают переход на нпд ?

Какие виды деятельности допускают переход на НПД ?

Самозанятые граждане – это физические лица и индивидуальные предприниматели, которые единолично осуществляют свою профессиональную деятельность и получают доход в результате собственного труда (без работодателя и привлечения наемных работников по трудовым договорам).

Налог для самозанятых называется НПД— налог на профессиональный доход. Это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, который был введен 1 января 2019 года в качестве эксперимента. С 1 июля 2020 года власти любого региона смогут принять закон о введении НПД на своей территории. Эксперимент продлится 10 лет — до 31 декабря 2028 года.

Какие виды деятельности допускают переход на НПД ?

Главная цель самозанятости – легализовать профессиональные доходы граждан, которые работают сами на себя и вывести их из «серой зоны» экономики.

Большая часть доходов от уплаты НПД поступает в региональный бюджет по месту ведения деятельности самозанятого, а оставшаяся часть – в фонд обязательного медицинского страхования. Даже если самозанятый осуществляет свою личную трудовую деятельность на территориях нескольких субъектов, денежные средства будут поступать в бюджет того региона, который был указан при регистрации.

Объектом налогообложения самозанятых граждан признаются профессиональные доходы, полученные от реализации продукции собственного производства или оказания работ или услуг, а также реализации имущественных прав.

Какие виды деятельности подходят под самозанятость

Примеры видов деятельности, доходы от которых облагаются НПД:

  • продажа продукции собственного производства (одежда, игрушки, украшения, мебель и т. д.),
  • кондитерская деятельность на заказ,
  • удаленная работа через электронные площадки (копирайтер, блогер, программист, вебмастер и т. д.),
  • информационные услуги (реклама, Интернет-маркетинг),
  • обучение и репетиторство,
  • оказание косметических услуг на дому (маникюр, педикюр, макияж, стрижка, окрашивание и т. д.),
  • сдача жилплощади в аренду (посуточно или на длительный срок),
  • перевозка пассажиров (услуги такси и водителей),
  • транспортировка грузов (услуги курьера),
  • фото- и видеосъемка на заказ,
  • проведение мероприятий и праздников (организация свадеб, дней рождения, концертов, экскурсий и т. д.),
  • ведение бухгалтерии (ежемесячная, ежеквартальная, годовая отчетность и т. д.),
  • юридические консультации,
  • печать бумажной продукции на заказ (визитки, флаеры и т. д.),
  • строительные и отделочные работы, ремонт помещения,
  • ремонт одежды, электроники, компьютерной техники или сантехники и т. д.,
  • услуги по дому (услуги сиделки, няни, уборщицы и т. д.),
  • услуги животным (груминг, выгул, передержка животных и т. д.) и др.

Ограничения на самозанятость

Какие виды деятельности допускают переход на НПД ?

Существует несколько видов ограничений применения налога на профессиональный доход.

Ограничение по сумме дохода

Итоговый доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год . Размер ежемесячного дохода не лимитируется.

Ограничения на виды деятельности

  • реализация подакцизных товаров (алкоголь, бензин и т.д.) и товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарства, обувь и т. д.);
  • перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением продажи имущества в личных целях);
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • предпринимательская деятельности в интересах другого лица на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (за исключением ситуаций, когда посредник применяет зарегистрированную продавцом товара кассовую технику);
  • услуги по доставке товаров с приемом денег от покупателя (кроме тех случаев, когда применяется зарегистрированная продавцом товара кассовая техника);
  • предпринимательская деятельность с наличием работодателя и наймом сотрудников;
  • деятельность адвоката, нотариуса, медиатора, оценщика, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой;
  • предпринимательскую деятельность, доходы от которой уже облагаются иными специальными налоговыми режимами.

Ограничения по видам доходов

Объектом налогообложения не признаются доходы:

  • от работодателя в рамках трудовых отношений;
  • от продажи или аренды недвижимости (за исключением аренды жилых помещений – квартир, домов, комнат);
  • от продажи транспортных средств и личного имущества;
  • от реализации долей в уставном капитале, паев, акций, облигаций, производных финансовых инструментов;
  • от деятельности по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от оказания услуг или работ своему работодателю по гражданско-правовому договору или бывшему работодателю, если с дня увольнения прошло менее 2-х лет, чтобы не стимулировать массовое увольнение работников и не провоцировать их перевод в категорию самозанятых.

Также существуют ограничения для государственных и муниципальных служащих, которые могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и применять НПД только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Регистрация самозанятого и постановка на учет

Чтобы использовать НПД, необходимо встать на налоговый учет и получить статус самозанятого. Переход на НПД осуществляется добровольно. Процесс регистрации является простым: заявление направляется через Интернет и не требует посещения налоговой инспекции.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из способов:

  • через мобильное приложение «Мог налог»,
  • через личный кабинет налогоплательщика НПД на официальном сайте ФНС,
  • через уполномоченные банки и операторов электронных площадок (например, «Яндекс.Такси», «Сити-Мобил»),
  • с помощью подтвержденной учетной записи на портале государственных услуг.

Самый простой из предложенных вариантов регистрации — через приложение «Мой налог».

Какие виды деятельности допускают переход на НПД ?

Для регистрации через приложение необходимо:

Самозанятые граждане

Какие виды деятельности допускают переход на НПД ?

Самозанятость — кому это надо? Что вам нужно знать, прежде чем зарегистрироваться, как самозанятый гражданин.

Нашумевший закон о «Самозанятых», а на самом деле о «Налоге на профессиональный доход» вступил в действие с 1 января 2019 года на территории четырёх регионов России:

  • Москва,
  • Московская область,
  • Калужская область и
  • Татарстан.

Самозанятость в 2020 году

С нового 2020 года самозанятость появится еще в 19 регионах России:

  • Санкт-Петербург и Ленинградская область
  • Воронежская область
  • Волгоградская область
  • Нижегородская область
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Ростовская область
  • Самарская область
  • Сахалинская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Челябинская область
  • Красноярский край
  • Пермский край
  • Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
  • Республика Башкортостан

Самозанятость — кому это надо?

Новый налоговый режим могут применять как обычные физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Выгоден тем, кто получает небольшой доход, но хочет работать легально.

Условия для применения НПД

Вид деятельности, условия её осуществления или сумма дохода не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Когда самозанятость не подходит

  • Налог на проф. доход нельзя применять при продаже подакцизных  и маркированных товаров.
  • Для перепродажи товаров имущественных прав.
  • Для добычи и реализации полезных ископаемых.
  • Нельзя вести посредническую деятельность в интересах третьих лиц.

Самозанятость подойдет, если вы собираетесь:

  • работать самостоятельно без привлечения работников по трудовым договорам,
  • без работодателя,
  • с ограничением по доходам до 2.4 млн руб.,
  • в регионе, где введен режим,
  • продавать услуги, работы, товары только собственного производства, сделанные самостоятельно. Т.е. НЕ перепродажа товаров.
  • НЕ работать в интересах другого лица по посредническим договорам.

Виды деятельности для самозанятых

  • Закрытого списка деятельности для самозанятых в законе не указано, вы не найдёте конкретный ОКВЭД для самозанятых.
  • Ориентироваться следует на условия применения НПД.
  • В приложении Мой налог есть список видов деятельности для самозанятых, которые вы вправе выбрать при регистрации:
    • Автомойка
    • Автосервис
    • Автоэвакуация и буксировка
    • Администрирование
    • Анализ данных
    • Аниматор
    • Аренда квартир
    • Аренда машин
    • Артист, музыкант, певец
    • Благоустройство территории
    • Бухгалтер
    • Бытовой ремонт
    • Бытовые услуги
    • Вакцинация животных
    • Вебмастер
    • Ведение хозяйства
    • Ведущий, шоумен, тамада
    • Верстка и дизайн
    • Водитель
    • Гид,экскурсовод
    • Грузчик
    • Груминг
    • Гувернантка
    • Диетолог
    • Дизайн
    • Доставка
    • Дрессировщик
    • Животноводство
    • Издательские услуги
    • Исследования
    • Кинология
    • Компьютерный мастер
    • Кондитер
    • Консультирование
    • Копирайтер
    • Косметолог
    • Кузнец
    • Лес, охота, рыбалка
    • Логопед
    • Маникюр, педикюр
    • Маркетинг, реклама
    • Массажист
    • Металообработка
    • Модель
    • Модельер, дизайнер
    • Налоговый консультант
    • Носильщик
    • Няня
    • Обеспечение безопасности
    • Обработка данных
    • Обрядовые услуги
    • Обслуживание
    • Оператор
    • Опросы сбор мнений
    • Отделка
    • Оцифровка
    • Парикмахер
    • Переводчик
    • Перевозка грузов
    • Перевозка пассажиров
    • Передержка животных
    • Переработка отходов
    • Писатель
    • Платные туалеты
    • Повар
    • Полиграфия
    • Пошив
    • Прием и сдача лома
    • Программист
    • Продукция собственного производства
    • Проектирование
    • Производственные услуги
    • Прокат
    • Прочее
    • Психолог
    • Ремонт бытовой техники
    • Ремонт квартир
    • Репетитор
    • Реставрация
    • Риэлтор
    • Сантехник
    • Сельхоз услуги
    • Сиделка
    • Социальная помощь
    • Стилист
    • Столяр, плотник
    • Сторож
    • Страховые услуги
    • Строительство
    • Тату и пирсинг
    • Техническая поддержка
    • Техобслуживание
    • Ткани, кройка и шитье
    • Тренер, инструктор
    • Уборка и клининг
    • Услуги по временному проживанию
    • Услуги по сборке
    • Услуги по хранению
    • Уход за животными
    • Учитель
    • Финансовые услуги
    • Фотограф
    • Химчистка
    • Художник
    • Электрик
    • Эпиляция
    • Юридические услуги

Самозанятые и Роспотребнадзор

НПД — это налоговый режим. Он регулирует только уплату налогов и не отменяет действие других отраслевых законов, правил и требований. Поэтому если по закону требуется уведомлять Роспотребнадзор о начале деятельности, то это придется делать даже самозанятому.

Например, для самозанятого кондитера или мастера маникюра обязательна подача уведомления в Роспотребнадзор. Для этого придется зарегистрироваться в качестве ИП, т.к. Роспотребнадзор обычных физ лиц без статуса ИП не регистрирует.

Полный список видов деятельности, при которых нужно уведомлять Роспотребнадзор (читай: «регистрировать ИП») по ссылке http://iphelper.ru/wp-content/uploads/2020/01/Vidy-deyatelnosti-rospotrebnadzor.rtf

Лицензия для самозанятых

Нужна ли лицензия самозанятому? Для самозанятых граждан нет отдельных требований по лицензиям, перед законом все равны. Если вид деятельности требует лицензирования, то лицензия нужна даже самозанятому.

Например, самозанятый косметолог должен быть зарегистрирован как ИП, иметь лицензию на медицинскую деятельность и получить санэпидзаключение.

Совмещение самозанятости с основной работой

Работать по найму и параллельно применять НПД по доходам из других источников МОЖНО. Если вы работаете менеджером по трудовому договору и по выходным тренируете собак, то НПД применять тоже можно.

Виды деятельности можно совмещать. Вы можете быть самозанятым бухгалтером и сдавать квартиру. Вы можете вязать шапки и оказывать юридические консультации. Это не запрещено законом. В пределах годового дохода в 2.4 млн. Если доходы вышли за этот предел, то придется выбирать другие режимы налогообложения.

Читайте также:  В 2020 году в России начнут маркировать табак, обувь, одежду и другие товары

Самозанятые госслужащие

Госслужащие могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и сдавать свою квартиру. Только для этого вида деятельности сделано исключение.

Ип может быть самозанятым?

Для зарегистрированных ИП переход на НПД тоже может быть интересен, т.к. самозанятые не платят страховые взносы.

Самозанятость — это выход для предпринимателей, которым статус ИП необходим, а вот сумма страховых взносов слишком велика по отношению к доходам.

Например, ИП получает доход от своей деятельности 300 000 руб в год.

На УСН 6% он заплатит страховые взносы 36 238 руб. Налог составит 18 000 руб. и его платить не придется, т.к. он полностью уменьшается на страховые взносы. Всего в год ИП на УСН 6% при доходах в 300 тыс. руб. заплатит 36 238 руб. Это составляет 12% бюджетных платежей по отношению к доходам.

Если такой предприниматель перейдет на НПД, то налог будет 4%, а с учетом вычета ИП заплатит всего 3%.Какие виды деятельности допускают переход на НПД ?

Сравнивать УСН и НПД имеет смысл, когда другие налоговые режимы неприменимы. Есть еще патентная система налогообложения и ЕНВД.
Для выбора подходящего налогового режима без расчетов не обойтись, это не гадание. Поэтому налоги по разным системам налогообложения нужно сравнить с учетом объема выручки (предполагаемой или фактической).

Плюсы самозанятости

      • Выгодные налоговые ставки. Плательщики НПД («самозанятые») платят 4% от доходов, получаемых от физических лиц и 6% от юридических лиц.
      • Нет обязательных страховых взносов.
      • Не нужно сдавать декларацию.
      • Работа без онлайн-кассы. Самозанятые выдают чеки из приложения Мой налог.
      • Подтвержденный доход для банка (например, для кредита или ипотеки) и для получения визы. У самозанятых в приложении есть Справка о доходах, формируется за считанные секунды и заверена электронной подписью ФНС.

Как ИП перейти на самозанятость

Для перехода на НПД нужно зарегистрироваться в приложении Мой налог и отказаться от применения иного налогообложения.

Переход с УСН на НПД

После регистрации в качестве плательщика НПД предпринимателю нужно в 30-ти дневный срок подать Уведомление об отказе от применения УСН. Сделать это можно через личный кабинет ИП на сайте налоговой. В кабинете формируется заявление, которые вы сможете распечатать и сдать в налоговую или отправить через интернет с электронной подписью.

В связи с отказом от УСН нужно сдать декларацию до 25 числа месяца следующего за месяцем постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Какие виды деятельности допускают переход на НПД ?Оформите электронную подпись и вам больше не придется обращаться в налоговую лично. С подписью вы получите контроль за состоянием расчетов, сможете сдать декларацию через интернет.
С электронной подписью процедура по закрытию ИП проводится полностью удаленно и через 5 дней вы получаете выписку из листа ЕГРИП с записью о прекращения деятельности в качестве ИП без поездок в налоговую.

Налог на профессиональный доход: виды деятельности

]]>Какие виды деятельности допускают переход на НПД ?]]>

На территории четырех субъектов РФ с 2019 года начат эксперимент по апробации нового налогового режима для физических лиц – налога на профессиональный доход. Виды деятельности по нему и объект налогообложения регулируются законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Переход на эту систему для граждан добровольный, становиться на учет в качестве ИП им нет необходимости. Самозанятость позволяет человеку легально получать доход от коммерческой деятельности и платить при этом минимальные налоги. Такую деятельность можно совмещать с работой по трудовому договору. В роли налогоплательщиков всегда выступают физические лица, на этот спецрежим вправе переходить и уже действующие ИП.

Налог на профессиональный доход – какие виды деятельности допускаются

В законе № 422-ФЗ не выделены конкретные направления деятельности, для которых новый налоговый режим подходит, правовым актом обозначены только ограничения для конкретных ситуаций.

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года – виды деятельности, по которым запрещено переходить на эту систему налогообложения (ст. 4 Закона № 422-ФЗ):

  1. Продажа продукции, подлежащей обязательной маркировке. Перечень таких товаров приведен в правительственном Распоряжении от 28.04.2018 г. № 792-р. Нельзя заниматься реализацией шуб, табака и табачной продукции, а с декабря 2019 года этот список пополнится духами и туалетной водой, шинами, обувью, одеждой и домашним текстилем, фототоварами.

  2. Продажа подакцизной продукции, то есть нельзя переходить на НПД (налог на профессиональный доход) тем, кто реализует алкоголь или спиртосодержащие напитки, табак, автомобили, мотоциклы, бензин, авиационное и судовое топливо, природный газ (полный перечень облагаемых акцизами товаров зафиксирован в ст. 181 НК РФ).

  3. Под запрет попадает бизнес по перепродаже товаров или имущественных прав (кроме используемых для личного, домашнего и т.п. применения).

  4. Самозанятым нельзя заниматься добычей и продажей полезных ископаемых.

  5. Самозанятый гражданин не вправе применять НПД, если он осуществляет коммерческую деятельность по договору поручения, комиссии или по агентскому соглашению.

Дополнительным ограничением для самозанятых является запрет на привлечение к работам наемных сотрудников по трудовым договорам, но договоры ГПХ с помощниками заключать можно. Должен учитываться и лимит доходности – не более 2,4 млн. руб. в год.

Какие виды деятельности попадают под налог на профессиональный доход? Любые, которые не относятся к исключениям, указанным в законе.

Это может быть и фриланс, и оказание косметических, парикмахерских услуг на дому, перевозка пассажиров и грузов, фотосъемка, видеосъемка, строительный бизнес, проведение ремонтных работ в частном порядке, сфера консалтинга, сдача своего жилья в аренду, деятельность по организации праздников, репетиторство, работа в такси и т.д.

Список ограничений в перспективе может быть расширен за счет появления новых видов подакцизных или маркируемых товаров, но это скажется только на сфере торговли и производства.

Сегмент услуг для НПД представлен максимально широко – это не только бытовые услуги населению, можно сотрудничать и с юридическими лицами, например, проводя ремонты в офисах, предоставляя им квалифицированные юридические или бухгалтерские, финансовые консультации.

По налогу на профессиональный доход ставки могут быть двух типов – 4% и 6%. Первый вариант актуален для сделок с физическими лицами, а второй – по операциям с юридическими лицами или ИП.

Ежемесячное начисление налога и применение вычета к нему (не более 10 000 руб.) осуществляется автоматически.

Налогоплательщик о суммах к уплате уведомляется через мобильное приложение «Мой налог», в котором реализуется обмен данными с ФНС.

По налогу на самозанятых граждан виды деятельности 2019 года в законе не перечислены, при этом нужно помнить, что не учитываются в налогооблагаемой базе следующие виды доходов самозанятых (ст. 6 закона № 422-ФЗ):

  • заработок физического лица по трудовому договору, так как в этом случае работодатель из дохода удерживает НДФЛ;
  • вырученные средства от продажи имущества, использовавшегося в личном, домашнем обиходе, а также недвижимости и средств транспорта;
  • доход от передачи в пользование имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
  • доход от продажи своей части в уставном капитале юридического лица;
  • доход, полученный за услуги, оказанные по договору ГПХ (заключенному с работодателем самозанятого, или с лицом, бывшим его работодателем менее двух лет назад);
  • вознаграждение от физлиц за услуги по присмотру/уходу за детьми, больными, престарелыми лицами, по репетиторству, уборке жилья, ведению домашнего хозяйства (если их оказывает физлицо – не ИП, зарегистрированное в ИФНС, согласно п. 7.3 ст. 83 НК РФ);
  • средства, полученные гражданином в результате уступки (переуступки) прав требования, так как эти суммы лишь компенсируют затраты прошлых периодов, а не создают доход для налогоплательщика;
  • доход от деятельности в рамках договоров простого товарищества, доверительного управления;
  • доходы в неденежной (натуральной) форме;
  • заработок от ведения частной практики в качестве нотариуса, адвоката, аттестованного оценщика, арбитражного управляющего, медиатора.

 Чем отличается самозанятый от ИП

Енвд отменяют: выбираем другой налоговый режим

Какие виды деятельности допускают переход на НПД ?

31 августа 2020 863

До отмены ЕНВД осталось четыре месяца. С 1 января 2021 года этот налоговый режим перестанет действовать для всех субъектов бизнеса. За это время ИП и организациям, применяющим «вменёнку», нужно выбрать другой налоговый режим и перейти на него. Если этого не сделать, то фирма будет автоматически переведена на общий режим, который подходит далеко не всем.

Какие ещё существуют налоговые режимы

Юридические лица могут выбирать между общей системой налогообложения — ОСНО и «упрощёнкой» — УСН.

Для ИП выбор немного больше: помимо названных режимов им доступны патентная система налогообложения — ПСН, а также налог на профессиональный доход.

У каждого режима есть свои плюсы, минусы, а также ограничения для применения по видам деятельности, численности работников и оборотам бизнеса.

ОСНО

Этот режим предполагает максимальную налоговую нагрузку.

Организация на ОСНО платит налог на прибыль и имущество, НДС и прочие дополнительные налоги: на землю, транспорт и налоги, которые зависят от вида деятельности. ИП на ОСНО, помимо этих налогов, обязан платить НДФЛ. По всем налогам и взносам нужно сдавать отчётность.

При этом у общей системы налогообложения есть немало плюсов:

  • нет ограничений по организационно-правовой форме, видам деятельности, количеству сотрудников, оборотам бизнеса, стоимости активов и площади занимаемых помещений;
  • можно работать с маркировкой и подакцизными товарами;
  • можно предъявить к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров или услуг;
  • налогоплательщикам на ОСНО удобнее сотрудничать друг с другом — при покупке товаров или услуг сохраняется право на вычет НДС;
  • если бизнес не принёс прибыли в отчётном году, оборотные налоги можно не платить;
  • для ИП и организаций, которые оказывают медицинские или образовательные услуги, ставка налога на прибыль — 0%.
Читайте также:  Как закрыть обособленное подразделение в 2020 году, пошаговая инструкция

ОСНО считается режимом для крупных компаний, однако он может быть выгодным и для ИП.

Как перейти на ОСНО

В течение пяти дней после перехода на ОСНО нужно подать в налоговую форму ЕНВД-3 для юрлиц или ЕНВД-4 для ИП, чтобы сняться с учёта. Или дождаться прекращения существования ЕНВД — с 1 января 2021 года все налогоплательщики, которые не подали уведомление о переходе на другой режим, будут переведены на ОСНО.

УСН

«Упрощёнка» — это льготная система налогообложения. Применять её могут ИП и юридические лица. К плюсам УСН можно отнести:

  • Единый налог по УСН вместо множества разрозненных налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС. Правда, в ряде случаев обязанность уплаты НДС сохраняется — например, при импорте товаров в РФ, при выставлении контрагентам счетов-фактур, в которых выделен НДС, или когда налогоплательщик на УСН становится налоговым агентом.
  • Возможность выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». «Доходы» выгодно выбирать, если доля плановых расходов не превышает 50%. Тогда налоговая ставка составит 6%. Если же выбран второй вариант, то налоговая ставка варьируется от 5 до 15% в зависимости от региона.
  • Минимальная отчётность. Налогоплательщики на УСН сдают декларацию раз в год: ИП — до 30 апреля, организации — до 31 марта. Также необходимо вести книгу учёта доходов и расходов.
  • Возможность снизить налог на сумму уплаченных страховых взносов.

На УСН также можно работать с маркировкой, а вот с подакцизными товарами — нельзя.

При этом нужно иметь в виду, что при объекте налогообложения «доходы минус расходы» в расходах можно учесть только те, которые содержатся в статье 346.16 НК РФ. К недостаткам «упрощёнки» можно отнести также множество ограничений для перехода.

Виды деятельности

Численность сотрудников

Максимальный доход для перехода (ЮЛ)

Максимальный доход

Стоимость активов

Участие других юрлиц в уставном капитале

любые, кроме перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ
до 100 человек
112,5 млн рублей за три квартала года, в котором подано заявление на переход
до 150 млн рублей в год
до 150 млн рублей
не больше 25%

Важно: в 2021 году будут действовать более мягкие требования для тех, кто превысил максимальные показатели для работы на УСН. Годовой доход — до 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников — до 130 человек не станут поводом для перевода налогоплательщика на ОСНО. Он останется на «упрощёнке», изменится только налоговая ставка:

  • для УСН «доходы» — 8%;
  • для УСН «доходы минус расходы» — 20%.

Как перейти на УСН

Перейти с ЕНВД на УСН в любой момент нельзя. До 31 декабря 2020 года нужно подать в налоговую уведомление о переходе на УСН. Новый налоговый режим начнёт действовать с 1 января 2021 года. После этого в течение пяти дней нужно сняться с учёта в налоговой как плательщика ЕНВД. Для этого юридические лица должны подать форму ЕНВД-3, а ИП — форму ЕНВД-4.

ПСН

Стоимость патента рассчитывается с предполагаемого дохода по ставке 6%. Это выгодная альтернатива ЕНВД по ряду причин:

  • не нужно платить НДФЛ, НДС и налог на имущество;
  • не нужно сдавать декларацию — достаточно вести книгу учёта доходов;
  • можно выбрать любой срок действия патента — от 1 до 12 месяцев.

Патентную систему налогообложения могут применять только ИП, и для них также действуют ограничения.

Виды деятельности

Численность сотрудников

Максимальный годовой доход

Площадь помещения

Только те, которые указаны в п.2 ст. 346.43 НК РФ. Список может меняться в регионах.
до 15 человек
1 млн рублей — для одного вида деятельности, 60 млн рублей — для всех видов деятельности на ПСН. В регионах пределы могут увеличиваться в три, пять или 10 раз.
50 кв.м.

Рассчитать сумму патента для своего вида деятельности можно на сайте ФНС. Её нельзя уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Также на этом спецрежиме нельзя работать с маркировкой и подакцизными товарами.

Как перейти на ПСН

За десять дней до начала работы нужно подать в налоговую заявление на получение патента по форме 26.5-1. Затем, в течение пяти дней после окончания работы на вменёнке, нужно подать уведомление о снятии с учёта по форме ЕНВД-4.

НПД

Налог на профессиональный доход — новинка для российских налогоплательщиков. Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым и платить налог только с полученного дохода. При этом:

  • платить или не платить страховые взносы — решает сам самозанятый, это необязательно;
  • платить налог нужно только за те месяцы, когда был доход;
  • не нужно сдавать отчётность и вести книгу учёта доходов — все платежи фиксируются в приложении «Мой налог»;
  • необязательно пользоваться онлайн-кассой;
  • при регистрации в 2020 году ФНС присваивает налоговый вычет в размере 10 000 рублей, а также начисляет налоговый капитал в размере одного МРОТ — 12 130 рублей.

Ставка налога составляет 4% на платежи, полученные от физических лиц, и 6% на платежи, полученные от организаций. Такой выгодный режим имеет множество ограничений для тех, кто желает его применять.

Виды деятельности

Количество сотрудников

Максимальный годовой доход

Те, которые не входят в список исключений, перечисленных в п. 2 закона 422-ФЗ. Нельзя работать с маркировкой и подакцизными товарами.
Нельзя нанимать сотрудников
2,4 млн рублей

С 6 сентября 2020 года НПД будет доступен во всех регионах РФ. Он будет действовать в течение 10 лет.

Как перейти на НПД

Для перехода нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». В течение 30 дней после перехода нужно сняться с учёта в качестве плательщика ЕНВД, подав в ФНС форму ЕНВД-4.

Как выбрать новый налоговый режим

При выборе налогового режима на смену ЕНВД можно руководствоваться следующими положениями:

  • ИП и организации, торгующие подакцизными товарами, могут перейти только на ОСНО.
  • ИП и организации, работающие с маркировкой, могут выбрать между УСН и ОСНО.
  • ИП, которые не имеют дела с маркированными товарами, могут выбрать между УСН, ПНС и НПД. Проанализируйте свой бизнес на соответствие показателям, которые разрешают использовать тот или иной режим.
  • На стоимость патента не влияет реальный доход предпринимателя. Можно рассчитать сумму патента и сравнить её с той, которую ИП платит на вменёнке.
  • Если предприниматель не соответствует условиям применения ПСН, можно выбрать упрощёнку.
  • ПСН и УСН можно совмещать, если предприниматель занимается разными видами деятельности.
  • ИП без работников с годовым доходом до 2,4 млн рублей подойдёт НПД. Самозанятость при таких условиях выгоднее, чем любой другой налоговый режим.

На сайте ФНС есть сервис, который поможет подобрать налоговый режим, подходящий под характеристики вашего бизнеса.

Также мы подготовили для вас тест, который поможет определиться с новым налоговым режимом.

Самозанятые граждане в 2020 году: виды деятельности, регионы, налоги, регистрация

С 2020 года в спецрежим для самозанятых был внесен ряд важных изменений. Среди них распространение действия профессионального дохода на новые регионы, а также изменение правил перехода на режим для самозанятых. Обо всех актуальных изменениях вы можете узнать из данной статьи.

Кто и как может стать самозанятым в 2020 году

Налог на профессиональный доход (НПД) – так официально называется налоговый режим, в рамках которого работают самозанятые. Его не стоит путать с новым налогом для граждан.

Он начал действовать в 2019 году на территории четырех регионов: Москвы, Московской области, Калужской области и Татарстана.

Предполагается, что спецрежим будет действовать в течение 10 лет, и затем дальнейшую его судьбу определит Правительство.

Режим самозанятости призван вывести из серого сектора экономики тот сегмент граждан, которые сейчас работают на себя, но не платят налогов. Через оформление в качестве самозанятого лицо может легально вести бизнес без рисков привлечения к ответственности за незаконное предпринимательство.

Переход на налог на профессиональный режим для предпринимателей на других системах налогообложения производится добровольно.

Режим для самозанятых могут применять предприниматели и физлица:

  1. Новый спецрежим могут использовать в своей деятельности предприниматели, по которой они не имеют работодателей и не применяют наемный труд в рамках трудовых договоров. При этом они могут не уплачивать взносы за себя.
  2. Новый налог могут платить и обычные физлица, которые получают доходы от своих услуг. Для них он станет альтернативой НДФЛ 13%. Это, например, частнопрактикующие бухгалтеры, кондитеры, консультанты и пр. Им необязательно регистрировать ИП.

При этом спецрежим НПД не предполагает совмещения с другой системой налогообложения. Например, если предприниматель уже работает на упрощенке, то перевести часть деятельности под НПД он не вправе.

При этом НПД можно совмещать с работой по трудовому договору: зарплата не будет учитываться при расчете налога, а трудовой стаж останется непрерывным.

Для применения режима самозанятости нужно одновременное соблюдение таких условий:

  1. Получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
  2. Ведение деятельности в регионе проведения эксперимента.
  3. Граждане не имеют работодателя, с которым у них подписан трудовой договор.
  4. Физлица не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
  5. Вид деятельности не подпадает под исключения ст. 4 , ст. 6 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный налог»» от 2018 года.
Читайте также:  Как нужно вести КУДиР при совмещении УСН и Патента (ИП на УСН 6%)?

Самозанятыми могут стать не только граждане РФ, но и некоторые иностранные граждане: жители Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Для них действуют точно такие же условия, что и для россиян.

Разрешенные и неразрешенные виды деятельности

Согласно действующему законодательству, самозанятым может стать любое лицо за некоторыми исключениями.

Это, например, граждане, которые задействованы в сфере ремонта квартир, строительства, те, кто вяжет вещи на заказ или продает другие товары собственного производства, занимается репетиторством, оказывает парикмахерские и косметические услуги на дому, занимается разработкой и продвижением сайтов и пр.

К услугам, которые можно оказывать со статусом самозанятого, также можно отнести:

  • услуги по грузоперевозке и пассажироперевозке;
  • услуги по сдаче квартиры в аренду;
  • организация праздников и мероприятий;
  • юридическая помощь и ведение бухгалтерского учета;
  • фотосъемка на заказ;
  • услуги по уборке помещений и ведению домашнего хозяйства;
  • услуги по уходу за детьми, пожилыми и инвалидами.

Данная деятельность должна осуществляться лицом регулярно, в противном случае, переход на НПД лишен смысла.

Так, не допускается применять режим при занятии следующими видами деятельности:

  1. Реализация подакцизных товаров.
  2. Реализация товаров, на которые распространяются требования об обязательной маркировке.
  3. Перепродажа товаров, а также имущественных прав, кроме продажи имущества, которое использовалось в личных целях и домашних нуждах.
  4. Добыча и реализация полезных ископаемых.
  5. Любой вид деятельности, на которой самозанятый нанял наемных сотрудников.
  6. Ведение договоров поручительства, комиссии или агентских договоров.
  7. Оказание услуг по доставке товаров с получением платежей за данные товары в отношении иных лиц (кроме случаев применения ККТ при расчетах с покупателями, которую зарегистрировал продавец – в этом случае можно применять спецрежим).

Гражданам нужно применять еще одно ограничение для применения режима самозанятости – размер дохода не должен превышать 2,4 млн р. в год. Никаких ограничений по сумме ежемесячного дохода не предусмотрено. Сумма доходов проходит автоматический контроль в приложении «Мой налог». После превышения лимита налогоплательщик должен будет платить налоги по стандартным ставкам: ИП – по иным режимам налогообложения, физлица – как стандартный НДФЛ.

С начала следующего календарного года все доходы обнуляются, и лицо вновь сможет платить налог на профессиональный доход. Для этого ему предстоит пройти регистрацию и отказаться от применения спецрежимов (применительно к ИП).

Как получить статус

Для того чтобы стать самозанятым, необходимо пройти регистрацию в приложении «Мой налог» либо сделать это на сайте ФНС, в уполномоченном за регистрацию банке или посредством портала Госуслуги.

Регистрация в качестве самозанятого через приложение предполагает прохождение следующего алгоритма:

На что переходить?

До конца 2020 года нужно принять решение, на какой режим перейти с ЕНВД:

  • на другие специальные режимы (УСН, ПСН, НПД) 
  • или на общий режим налогообложения (ОСН)

О завершении применения «вмененки» с 2021 года уведомлять налоговую не нужно.

Переход на УСН

Хорошей альтернативой ЕНВД для организаций и предпринимателей является упрощенная система налогообложения. В отличие от ЕНВД на упрощенке можно осуществлять практически любую деятельность, но есть и ограничения: например, по сумме дохода, остаточной стоимости ОС и численности работников.

Следует учитывать, что при УСН что для расчета налога имеют значение доходы и расходы:

  • при выборе УСН «Доходы» — налог составит 6% со всей выручки, то есть необходимо вести учет всех поступлений;
  • при выборе УСН «Доходы минус расходы» — налог составит 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами, то потребуется вести учет доходов, и расходов.

Среди основных особенностей ЕНВД и УСН:

Плюсы и минусы УСН

Низкая налоговая нагрузка. Упрощенцы не платят:

  • НДС;
  • налог на прибыль или НДФЛ с доходов предпринимателей;
  • налог на имущество, кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Простой учет. Налогоплательщики на УСН обязаны вести только Книгу учета доходов и расходов.

Отчетность. Декларацию по УСН необходимо один раз в год. В планах отменить отчетность для налогоплательщиков с налоговой базой «Доходы» применяющих онлайн-кассы.

Возможность выбрать объект налогообложения. Упрощенцы платят налог либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами.

Контрагенты. Налогоплательщики на УСН не платят НДС и выставлять счета-фактуры не обязаны. Большие компании с контрагентами на УСН не всегда охотно сотрудничают.

Ограничения по доходам: до 200 млн. руб. (с 2021 года). Если доходы превысят ограничение, с квартала, в котором превышен лимит налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения. .С 2021 года устанавливаются дифференцированные ставки 6% и 8% при налоговой базе «Доходы», 15% и 20% при налоговой базе «Доходы минус расходы».

Строгий список расходов. Уменьшить налоговую базу «доходы минус расходы» возможно только на те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК. Обязательная уплата минимального налога по ставке 1% с доходов при УСН «доходы минус расходы».

Как перейти с ЕНВД на УСН?

Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с 1 января 2021 года необходимо подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1 (утв.

Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@) до 31 декабря 2020 года включительно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».

Организациям, которые решили перейти с ЕНД на УСН, важно помнить — доходы за 9 месяцев 2020 года не должны превышать 112,5 млн руб.

В данном случае следует учитывать доходы, полученные на общем режиме, а полученные в рамках ЕНВД доходы учитываться не должны (такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 05.10.2010 № 03-11-11/255).

К предпринимателям указанное требование не относится, то есть они могут не соблюдать правило о величине дохода.

Переход на ПСН

В качестве альтернативы ЕНВД предприниматели могут рассмотреть патентную систему налогообложения., которая вводится законом субъекта РФ. Поэтому для начала нужно обратиться в налоговую инспекцию и убедиться, что в вашем регионе патентная система действует.

   Одними из главных преимуществ этой системы являются невысокая налоговая нагрузка на бизнес и схожесть с ЕНВД: обладая патентом на какой-либо вид деятельности, налог платится не с фактического, а с потенциального дохода. При этом ставка на ПСН ниже, чем при ЕНВД — всего 6%.

Патент выдается по заявлению на срок от 1 до 12 месяцев, и после его оплаты уже не имеет значения, какой доход приносит ваша деятельность. Декларация по доходам при ПСН не сдается, нужно только вести Книгу учета доходов.

Однако при ПСН есть ряд ограничений, которые могут оказаться решающими для некоторых предпринимателей:

При ЕНВД При ПСН
Площадь помещения для розничной торговли и общепита До 150 кв. м. До 50 кв. м.
Максимальная численность сотрудников 100 человек 15 человек
Годовой доход Без ограничений До 60 млн. руб.
Вычет фиксированных страховых взносов из налога Возможен Нет
Реализация маркированных товаров Не предусмотрена

Плюсы и минусы ПСН

  • малая налоговая нагрузка;
  • упрощенный учет (Книга учета доходов);
  • возможность не применять в ряде случаев онлайн-кассу при условии выдачи (направления) покупателю подтверждающего расчет документа;
  • можно оценить налоговую нагрузку до начала деятельности.
  • по некоторым видам деятельности в ряде субъектов РФ, установлен слишком высокий размер потенциально возможного годового дохода;
  • ПСН не позволяет учитывать какие-либо расходы;
  • ограничение по количеству работников;
  • низкая привлекательность для контрагентов.

Как перейти с ЕНВД на ПСН?

Налог для самозанятых (НПД): расшифровка, налоговые ставки, условия, льготы

Новый налоговый режим НПД, введенный с 1 января 2019 года в качестве эксперимента в 4 регионах России, заставил выйти из тени фрилансеров, самозанятых граждан, арендодателей, людей, работающих неофициально и получающих зарплату в конвертах. К тому же эта налоговая система оказалась привлекательной для индивидуальных предпринимателей.

Ведь она освобождает от необходимости сдавать отчетность, уплачивать обременительные страховые взносы во внебюджетные фонды и снижает налоговую ставку до 4-6%, что позволяет повысить прибыльность малого бизнеса. Если эксперимент окажется удачным, то новая система будет запущена на территории всей России.

Именно поэтому стоит заранее подготовиться к грядущим нововведениям и знать все, что нас ждет впереди.

Читайте статью далее и вы узнаете:

  • что это;
  • для кого подходит;
  • какие предусмотрены льготы и процентные ставки;
  • как налогоплательщику встать на учет;
  • как самозанятым гражданам формировать чеки онлайн и обойтись без интернет-кассы;
  • нужна ли отчетность;
  • как ИП перейти на режим для самозанятых;
  • какие предусмотрены штрафы в случае неуплаты сборов.

Специальный режим налогообложения для самозанятых — что это?

Под самозанятостью подразумевается получение необходимого для жизни заработка за выполненную работу напрямую от клиента, в отличие от наемной работы.

Существуют лица, не являющиеся частными предпринимателями, но способные выполнять без задействования сотрудников для иного физического лица работы, связанные с персональными, домашними и прочими потребностями.

Например, гувернантки, садовники, репетиторы и др. являются самозанятыми лицами.

Согласно закону (статья 83 НК РФ), такие граждане должны встать на учет. Для этого самозанятой должен подать в ФНС соответствующий запрос. Эта процедура происходит в самовольном порядке и не считается обязательной. Постановка на учет в ИФНС необходима для льготных выплат по НДФЛ.

Расшифровка

НПД расшифровывается как налог на профессиональный доход. Такой режим действует для самозанятых лиц, получаемых  прибыль при использовании имущества и выполнении работ, не имеющих при этом работодателя и нанимаемых сотрудников.

География действия льготного спецрежима

Льготная система налогообложения для самозанятых граждан введена законодательным актом No422-ФЗ от 27.11.18 года в виде 10-летнего эксперимента. Новый спецрежим охватил такие регионах РФ, как:

  • Москва и МО.
  • Респ. Татарстан.
  • Калужская область.

Важно! В 2019 году в список были включены еще 19 регионов:

  • Санкт-Петербург;
  • Ленинградская область;
  • Республика Татарстан;
  • Воронежская обл.;
  • Волгоградская обл.;
  • Нижегородская обл.;
  • Новосибирская обл;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Самарская обл.;
  • Сахалинская обл.;
  • Свердловская обл.;
  • Тюменская обл.;
  • Челябинская обл.;
  • Красноярский край;
  • Пермский край;
  • Ненецкий АО;
  • Ханты-Мансийский АО — Югра;
  • Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Респ. Башкортостан.

Важно! По заявлению Министерства Финансов, с 1 июля 2020 года новый спецрежим для самозанятых начнет действовать на территории всей РФ, где закон примут местные органы власти.

Сроки ввода экспериментального налогового режима

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *