Коэффициент К2 для пивной на ЕНВД?

Коэффициент К2 для пивной на ЕНВД?Система налогообложения, в рамках которой используется вмененный доход, является довольно распространенной в РФ. Она предполагает удержание налога с дохода, определенного федеральным законодательством, а не с фактически полученной налогоплательщиком прибыли. С целью установления оптимального объема фиксированного показателя законодатель использует специальные коэффициенты-дефляторы. В связи с этим у налогоплательщиков возникает вопрос: какие значения показателей К1 и К2 ЕНВД в 2020 году?

Общая информация о заполнении ЕНВД

Вмененный налог устанавливается на федеральном уровне. Объем отмеченного показателя определяется как результат умножения базовой величины на физический показатель.

Важно отметить, что даже в том случае, когда компания не имела никакого дохода за отчетный период, налог, тем не менее, должен быть перечислен, исходя из установленной базы.

Исключением из рассматриваемой ситуации являются те условия, когда изменяется физический показатель (например, размер торговой площади или число оборудования).

Размер базового показателя указан в ст. 346.29 НК РФ. Он определяется, исходя из условий деятельности, а именно – количества персонала, единиц имущества, объема торговой площадки и проч. При изменении отмеченной позиции налог может увеличиваться или сокращаться. В таких условиях налогоплательщик должен поставить инспектора в известность о произошедших изменениях.

Когда налог исчисляется за неполный месяц, например, при переходе или отказе от режима ЕНВД, вмененный доход будет откорректирован с учетом фактического количества дней, в рамках которых рассматриваемый режим был актуален. Также коэффициенты необходимы для корректировки изначального значения базовой доходности с учетом показателя инфляции. В частности, для этого предназначен К1.

Отмеченный коэффициент должен привести уровень базового дохода к соответствующему современным реалиям. Размер данной позиции устанавливается Правительством РФ. Установить величину К1 необходимо до 20 ноября.

В случае, когда публикации распоряжения Министерства экономразвития РФ об определении К1 не происходит, по умолчанию считается, что в новом году будут актуальны предыдущие показатели.

В 2020 году показатель К1 был изменен дважды. В первый раз объем коэффициента был повышен до отметки 2,009 относительно прошлогоднего, после чего в итоговом варианте рассматриваемая величина была снижена до 2,005.

Также существует коэффициент К2 ЕНВД в 2020 году. Он применяется только для некоторых регионов России с целью принятия во внимание ряда позиций, влияющих на вмененный доход в конкретном регионе. Рассматриваемый коэффициент необязателен для применения, необходимость его использования и непосредственный объем устанавливается локальными властями.

К2 потребуется налогоплательщикам для снижения уровня налоговых выплат. Это обуславливается уровнем коэффициента, который фиксируется между отметками 0,005 и 1. При этом каждое конкретное значение показателя актуально в рамках одного календарного года, после чего требуется новая публикация соответствующего распоряжения местного правительства.

В декларации ЕНВД рассматриваемые коэффициенты отображаются в специальных ячейках – 050 и 060 соответственно.

В обстоятельствах, когда декларация подается за неполный месяц использования плательщиком режима ЕНВД, то показатель К1 и К2 не фиксируются прямо – в данном случае отображается только количество фактических дней ведения деятельности на рассматриваемом налоговом режиме в строках 070, 080 и 090.

Коэффициент К2 ЕНВД в 2020 году

Как было отмечено, К2 ЕНВД необязателен, а необходимость его применения определяется на местном уровне. Предполагается, что в одних областях РФ коэффициент может использоваться, а в других – может не применяться даже сама система ЕНВД.

Так, например, в Санкт-Петербурге актуален ФЗ № 299-35 от 17.06.2003г., постановляющий необходимость применения рассматриваемого показателя.

А в случае со столицей страны дела обстоят иначе – в Москве коэффициент К2 не используется, так как система ЕНВД не применяется в принципе.

Любой налоговый коэффициент призван корректировать то или иное значение. К2 ЕНВД в 2020 определяется по видам деятельности, компенсируя инфляцию при исчислении налогооблагаемой базы. В частности, коэффициент учитывает следующие аспекты деятельности:

  • Коэффициент К2 для пивной на ЕНВД?виды, ассортимент и цены изготовляемых товаров или осуществляемых услуг;
  • особенности сезонного проведения работ на предприятии;
  • режим работы;
  • объемы доходности компании;
  • регион, в котором располагается предприятие;
  • объемы рекламы различного вида, вне зависимости от метода и места ее трансляции;
  • иные нюансы деятельности, не включенные в приведенный перечень.

Помимо прочего, исходя из ст. 346.29 НК РФ, отмеченные значения 0,005 и 1 – крайние величины коэффициента, за рамки которых показатель не может выходить. Конкретное значение К2 возможно выяснить на официальных локальных сайтах ФНС РФ или при личном посещении структуры.

Особенности применения К2 в ЕНВД в 2020 году

В случае с К2 для ЕНВД на 2020 год возможна ситуация, когда на локальном ресурсе рассматриваемый коэффициент отмечен в нескольких значениях, а условия использования каждой из позиций не конкретизированы.

Указанные показатели – это так называемые «подкоэффициенты». В данной ситуации потребуется умножить имеющиеся величины, однако итоговый результат не может быть меньше или превышать отмеченных крайних значений К2.

Например, на сайте фискальной инстанции указаны такие величины К2: 1, 0,4 и 0,8. В такой ситуации следует сделать расчет: 1 * 0,4 * 0,8 = 0,832. Данное значение не меньше 0,005 и не больше 1, следовательно, уместно к применению.

Таким образом, коэффициент К2 устанавливается локальными властями. Если на сайте местной ФНС РФ не указано значение К2, то его нет необходимости применять в отчетном периоде.

Коэффициент К2 для пивной на ЕНВД?
(26

Корректирующий коэффициент К2 в 2020 году для ЕНВД

Корректирующий коэффициент К2 оказывает влияние на размер единого налога на вмененный доход, учитывая различные факторы, влияющие на базовую доходность бизнеса. Предельные значения параметра могут находиться в границах 0,005 до 1.

Итоговый размер налога исчисляется, применяя два показателя – коэффициент-дефлятор К1 и коэффициент базовой доходности К2. Рассмотрим подробнее, как найти К2 в 2020 году.

Показатель К2 отражается в налоговой декларации по ЕНВД, раздел 2 строка 060 — инструкция заполнения.

Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?

Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:

  • разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
  • режим работы;
  • размер получаемого дохода;
  • сезонность работы;
  • любые особенности места, где ведется бизнес;
  • площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
  • масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
  • иные факторы.

Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.

Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.

На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2020 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.

Вид предпринимательской деятельностиКоэффициента К2 для СПбКоэффициента К2 для Ленинградской области
Ремонт обуви 0,4 0,2
Ремонт оборудования 0,8 0,6
Парикмахерские услуги и салон красоты 0,6 0,4
Уход за домашними животными 0,6 0,4
Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах 0,6 0,6
Транспортные пассажироперевозки 1,0 1,0

Если на 2020 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать, то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.

Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.

Ставка ЕНВД установлена п. 1 ст. 346.31 НК и составляет 15% величины вмененного дохода.

Таблица по ЕНВД коэффициента К2 на 2020 год

Следует отметить, что самостоятельный расчет К2 в 2020 году может привести к недоимке по налогу. Не следует также производить исчисление ЕНВД, применяя коэффициент К2 равный 1. Впоследствии сформируется переплата, которую довольно сложно вернуть.

Читайте также:  Можно ли уплаченные в ноябре и декабре 2020 страховые взносы учесть при расчете налога усн за год 2020?

Показатель можно узнать одним из способов:

  • проконсультироваться в территориальной инспекции ФНС;
  • на официальном сайте ФНС;

Как найти корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД

На примере Челябинской области найдем коэффициент K2:

  1. В поисковой строке выше вбейте код или интересующий регион и перейдите по ссылке.Коэффициент К2 для пивной на ЕНВД?
  2. Откроется страница с разделом «Особенности регионального законодательства», из перечня муниципальных районов выберите нужный. В нашем случае кликаем по г. Челябинск.Коэффициент К2 для пивной на ЕНВД?
  3. Откроется страница «Решение» ниже скачайте документ нажав на кнопку «Загрузить».Коэффициент К2 для пивной на ЕНВД?

Расчет коэффициента К2

По каждому из регионов утверждаются не только сами размеры коэффициентов, но и порядок их применения. Для одного вида деятельности может быть установлено несколько К2, тогда потребуется их перемножить.

Итоговое значение не может оказаться больше 1 и меньше 0,005, согласно п. 7, п. 11 ст. 346.29 НК.

На примере г. Челябинска, региональным законом установлено 2 показателя определяющий коэффициент К2. Для расчета применяется формула:

К2 = Кас × Кз, где:

  • Кас — коэффициент, зависящий от ассортимента оказываемых услуг;
  • Кз – коэффициент, на который влияют особенности ведения деятельности предпринимателя в пределах городского округа;
  • Рассчитываем значение Кас.
  • Например — индивидуальный предприниматель оказывает в салоне красоты две услуги.
  • Получаем:
УслугиКоэффициент Кас
Парикмахерские 0,3
Косметические 0,83

Кас = 0,3 × 0,83 = 0,255

Находим значение Кз. Территория города условно поделена на зоны, в каждую из которых входят свои улицы.

Салон красоты находится на ул. Воровского, 19А и принадлежит ко второй зоне, получаем Кз = 0,8  (согласно Постановления от 30 ноября 2004 года № 2161-п «О зонировании территории» г. Челябинска).

УслугиКоэффициент Кз
зона 1 0,9
зона 2 0,8
зона 3 0,7
зона 4 0,6
зона 5 0,5

Все данные теперь известны, определяем коэффициент базовой доходности:

К2 = 0,255 × 0,8 = 0,204.

Если при перемножении часть после запятой оказывается больше тысячных (0,567777777), то допустимо сократить ее до трех знаков (0,568), применяя правила сокращения.

В видео пошагово показывают, как найти коэффициент К2 в Санкт-Петербурге:

Минэкономразвития определило коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2021 год

← Обратно к новостям 16 октября 2020, 10:29 — Regulation.gov.ru Коэффициент К2 для пивной на ЕНВД?

Хотя в правительстве не раз заявляли об отсутствии планов сохранять ЕНВД с 2021 года, в проекте постановления об установлении на 2021 год коэффициентов-дефляторов, подготовленного Минэкономразвитием, помимо коэффициентов для других налоговых режимов значится и показатель для ЕНВД — его предлагается повысить с 2,005 до 2,065.

Неизвестно, является ли это технической ошибкой или признаком того, что окончательного решения об отмене этого налогового режима ещё нет.

Меж тем 9 октября в Госдуму был внесён ещё один законопроект с предложением сохранить ЕНВД до 2024 года. Авторы проекта № 1033331-7, депутаты Заксобрания Ленинградской области, подчёркивают, что ЕНВД очень востребован малым бизнесом.

В Ленобласти более половины из 60 тысяч субъектов малого и среднего бизнеса применяют этот режим, а патентная система далеко не так популярна — её применяют только 1,5 тысячи предпринимателей региона, при этом есть села, где ни одного плательщика ПСН нет.

Доходы от ЕНВД зачисляются в районные и городские бюджеты, подчёркивается в пояснительной записке, и отмена этого режима приведёт к дефициту бюджетов. ПСН и УСН походят не всем предпринимателям из-за ограниченности видов деятельности на патенте и ведения бухучёта на УСН, отмечают депутаты.

В заключении правительства на законопроект от 31 июля подчёркивается, что продление ЕНВД не предусмотрено основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики. ЕНВД вводился в условиях отсутствия контроля за реальными доходами и отсутствия возможности рассчитать документально подтверждённую налоговую базу.

Сегодня, при обязательном применении ККТ, проблема получения информации о реальных доходах налогоплательщиков решена. Поэтому правительство не поддерживает эту инициативу.

В ноябре Госдума планирует рассмотреть ещё один аналогичный законопроект, внесённый группой депутатов Госдумы и сенаторов — заключение правительства на него тоже отрицательное.

14 октября бизнес-омбудсмен Борис Титов на конференции «Малый и средний ритейл России в условиях борьбы с пандемией» предупредил, что после Нового года может случиться социальный взрыв.

— То, что правительство сегодня жёстко настроено на отмену ЕНВД, конечно, имеет под собой логическое обоснование, — признал уполномоченный. — Действительно, ЕНВД — не самый лучший налог, действительно, по нему очень небольшие сборы, и его надо отменять. Но не сейчас.

Сейчас это очень серьёзный вызов для всего малого бизнеса России, в первую очередь для ритейла. Многие предприниматели очнутся только после того, как в январе придет первая платежка по налогу.

Сегодня кто-то даже не вникает в эти проблемы: режим выживания, много сложностей прямо сейчас.

Онлайн-выставка Merano Wine Festival

Merano WineFestival, впервые состоявшийся в 1992 году, стал первым в Европе мероприятием, посвященным исключительно выбору продуктов высшего качества в эксклюзивной атмосфере.

Онлайн-выставка PACK EXPO Connects

Международная выставка индустрии упаковки PACK EXPO International в 2020 году пройдёт в режиме онлайн с 9 по 13 ноября.

Онлайн-форум «Неделя Российского Ритейла»

9-10 ноября в шестой раз пройдет масштабное событие — Международный форум бизнеса и власти «Неделя Российского Ритейла». Организаторами являются Министерство промышленности и торговли РФ и Российская ассоциация экспертов рынка ритейла.

Коэффициент К2 для ЕНВД: что это и где искать

Коэффициентами-дефляторами пользуются для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы при исчислении самой суммы налога.

Данный коэффициент – это обязательная составляющая часть формулы расчета ЕНВД, которая нужна тем ООО и ИП, которые осуществляют расчет данного налога. Также он понадобится тем, кто еще определяется с выбором системы налогообложения для себя.

Останется ли коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год таким же, как и был, или изменится, зависит от властей местного характера.

Коэффициент К2 для пивной на ЕНВД?

Когда, зачем и как часто пользуются данным значением

Данный показатель используется в том случае, если ИП или ООО, подав заявление о постановке на учет как плательщика ЕНВД, получили уведомление, что процесс произошел успешно и плательщик поставлен на учет налоговых органов в рамках данной системы.

Используется он непосредственно в момент произведения расчетов по данному налогу. Например, при предоставлении отчетных документов в налоговую службу для того, чтобы их правильно заполнить.

Не учитывать данный коэффициент при заполнении декларации по ЕНВД никак нельзя, так как в этом случае сумма налога будет рассчитана неправильно, что может послужить поводом для наложения штрафа от налоговой службы. Неправильно поданная документация служит просрочке уплаты налога, и тогда на него растет пеня.

Отчетность по данному режиму следует подавать в налоговую службу 1 раз в квартал. Именно тогда производится расчет суммы налога. Исходя из этого, каждому предпринимателю, а также организации, осуществляющим деятельность под ЕНВД, предстоит пользоваться К2 как минимум 4 раза в году.

Нужно знать заранее значение данного коэффициента еще и в том случае, если вы собираетесь перейти на данную систему или осуществляете выбор между ею и другой системой налогообложения. В таком случае можно будет заранее просчитать суммы, которые предстоит платить в бюджет в качестве налога.

Коэффициент-дефлятор К2 используется в формуле вычисления суммы ЕНВД. На него умножают произведение налоговой базы, физического показателя и К1. Делают это для того, чтобы скорректировать сумму налога согласно местным уставам. Без коэффициента К2 сумму налога нельзя считать правильной, если коэффициент К2 не равен 1.

Такое явление инода возникает на местном уровне по отношению к некоторым видам деятельности. В этом случае К2 не будет влиять на сумму налога, который предстоит уплатить, и поэтому может не учитываться.

Но при произведении расчетов для заполнения декларации данное значение лучше все равно отображать в общей формуле, как и в расчетах.

Откуда берут значение коэффициента

Те объекты предпринимательской деятельности, которые в следующем году хотят платить налог по ЕНВД, коэффициент-дефлятор на 2020 год могут узнать из официальных интернет-ресурсов налоговой службы, из Налогового Кодекса РФ, а также в местных органах налоговой службы.

Читайте также:  Ответственность учредителя за деятельность ооо

Практика показывает, что местные органы налоговой отправляют за ответами в интернет. Если с официальным ресурсом инспекторов разобраться не удалось, стоит поискать значение на административном городском сайте.

Почему на городском сайте? Потому что размер К2 определяется на уровне местной власти. Она же имеет право его изменять. На деле происходит это достаточно редко, так как даже К1 меняют не всегда. Но если вы заполняете отчетность, то лучше уточнить данные сведения.

Чтобы не искать, мы собрали данные по регионам в одной таблице:

Перейдите в раздел сайта налоговой вашего региона.

Данное значение часто принимают за единицу. В таком случае коэффициент никак не влияет на сумму налога, оставляя государственную его корректировку в первоначальном виде.

Но некоторые муниципальные органы, а также городские власти могут принять его значение за число, которое меньше единицы, и тогда:

  • Снижается сумма налога на данный вид деятельности.
  • Увеличивается количество предложений по данному виду.
  • Уменьшается налоговое бремя, которое несут организации и ИП, уже находящиеся в этой нише рынка.
  • Местные власти оказывают регуляцию на рынке по своему усмотрению.

Для тех организаций и ИП, которые находятся на специальном режиме налогообложения ЕНВД, К2 может нести дополнительную пользу, снижая сумму налога, который им придется платить в казну.

Итак, коэффициент К2 является очень важной составляющей формулы, по которой идет определение налога ЕНВД, сумму которого объект предпринимательской деятельности будет уплачивать в казну.

Именно поэтому плательщикам налога очень важно знать, какое значение данного коэффициента установили местные власти региона.

Корректируя действие государственного коэффициента К1, К2 может снизить налоговое бремя.

Корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД в 2019 году

Для расчета единого налога на вмененный доход нужно знать корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД. В 2020 году его устанавливают региональные власти, значение может быть от 0,005 до 1

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД на 2020 год

По закону коэффициент могут устанавливать ежегодно, но на практике его величину изменяют редко. В таблице перечислены К2 по ЕНВД на 2020 год.

Скачайте таблицу и найдите значение корректирующего коэффициента К2 для своего региона.

При составлении налоговой декларации ЕНВД отразите его по строке 060 раздела 2 формы. Если местные власти не установили размер коэффициента-дефлятора К2 для ЕНВД на 2019 год — принимайте его за единицу.

Коэффициент К2 для пивной на ЕНВД?

Как использовать коэффициент-дефлятор К2 для расчета ЕНВД на 2020 год

Значение К2 устанавливают с учетом вида деятельности, сезонности, ассортимента товаров, режима работы, предполагаемой величины дохода и т.д.

При расчете ЕНВД надо учесть следующее:

  • если у вас несколько видов бизнеса (в рамках одного кода предпринимательской деятельности), берите максимальный К2;
  • если коэффициент не установлен на этот год, применять нужно прошлогоднее значение;
  • если для вашего вида деятельности величина К2 не установлена, берите максимальное значение из установленных для ваших товаров или услуг;
  • чтобы рассчитать ЕНВД, вам понадобится еще и коэффициент К1. В 2019 году он составляет 1,915. А в 2020 году будет равен 2,009.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать

Как рассчитать К2 для ЕНВД для смешанной торговли

Если у вас смешанная торговля, например, молоко и бытовая химия, применяйте максимальное из установленных для ваших групп товаров значение К2.

Можете также использовать коэффициент, рассчитанный исходя из удельного веса выручки от продажи каждой группы товаров. Но сделать вы это сможете, только если ведете раздельный учет выручки по каждой группе товаров.

В этом случае коэффициент К2 для ЕНВД можно рассчитать так:

К2 = К2гр1 x ДВгр1 + К2гр2 x ДВгр2, где:

• К2 — единое значение К2 по всем группам товаров (работ, услуг); • К2гр1 — значение коэффициента, установленное для первой группы; • ДВгр1 — доля выручки от реализации первой группы товаров в общей выручке от «вмененной» деятельности; • К2гр2 — значение К2, установленное для второй группы товаров; • ДВгр2 — доля выручки от реализации второй группы товаров в общей выручке.

Рекомендуем закрепить этот способ вычисления К2 в учетной политике — вы сможете избежать претензий налоговой. Скачайте бланк декларации ЕНВД и образец заполнения.

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год для Московской области

Чтобы узнать коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год для Московской области, скачайте таблицу. В ней вы найдете значение для каждого района Подмосковья.

Откуда берется корректирующий коэффициент базовой доходности К2 на 2020 год

Для расчета корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на 2020 год используют законодательно утвержденные алгоритмы. Он определяется как произведение коэффициентов, каждый из которых учитывает какое-то из условий ведения деятельности. Скачайте пример расчета коэффициента.

Коэффициент К2 при ЕНВД 2020

Величина базовой доходности по каждому из видов деятельности, ведение которых допускается при ЕНВД, подлежит обязательной корректировке, осуществляемой с помощью двух коэффициентов. Одному из этих коэффициентов (обозначаемом К2) посвящен наш материал.

Коэффициент К2 для ЕНВД — что это?

Применение спецрежима ЕНВД оказывается возможным лишь для видов деятельности, указанных в НК РФ (п. 2 ст. 346.26).

Каждый из видов характеризуется определенным физическим показателем (в их числе — количество работников, число единиц используемого имущества или его частей, площадь) и величиной доходности этого показателя (она может как совпадать, так и не совпадать для разных видов деятельности).

Величина доходности каждого из видов деятельности также установлена в НК РФ (п. 3 ст. 346.29). Но получить налоговую базу по определенному виду деятельности, ограничившись перемножением числа имеющихся у налогоплательщика показателей и величины их доходности, не получится.

Нужно использовать еще и два коэффициента (п. 4 ст. 346.29):

  • К1 — он равен коэффициенту-дефлятору, действующему в отчетном году по стране в целом;
  • К2 — его величину определяет субъект РФ, поскольку ему дано право участия в формировании правил применения ЕНВД.

В отношении правил применения вмененки у субъектов РФ есть возможность (ст. 346.26 НК РФ):

  • вводить или не вводить у себя этот спецрежим (п. 1);
  • выбирать из приведенного в НК РФ списка виды деятельности, в отношении которых ЕНВД будет действовать (подп. 2 п. 3);
  • устанавливать величину показателя, учитывающего условия ведения деятельности в конкретном регионе (подп. 3 п. 3).

Последний показатель выражается через коэффициент К2. В нем могут учитываться (список не ограничен) особенности:

  • товарного ассортимента;
  • сезонности;
  • режима работы;
  • величины доходов;
  • конкретного места, предназначенного для ведения деятельности;
  • площади информационного поля объектов наружной рекламы;
  • использования транспортных средств для рекламы.

Каждая особенность выражается через свой коэффициент, и если особенностей несколько, то соответствующие им коэффициенты перемножаются (п. 6 ст. 346.29 НК РФ).

Величина коэффициента К2 и его отражение в декларации

Пределы, в которых может находиться величина коэффициента К2, ограничены цифрами 0,005 и 1 (включая оба значения). Устанавливает пределы НК РФ (п. 7 ст. 346.29).

Но конкретное значение коэффициента (или те показатели, которые нужно подвергнуть перемножению) можно найти лишь в региональном нормативном акте.

Результат перемножения коэффициентов следует округлить до 3-его знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Устанавливается коэффициент К2 на год, но если изменения в региональный нормативный акт к наступлению следующего года не внесены, то в начавшемся году продолжают свое действие величины, применявшиеся в предшествующий год (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Поскольку 2020 год — последний в периоде действия режима ЕНВД, внесение обновлений в региональные акты маловероятно. Но проверить, сохранили ли они свою ранее действовавшую редакцию для последнего года работы, все-таки необходимо.

Коэффициент К2 для пивной на ЕНВД?

Коэффициент К2 найдет отражение в налоговой декларации. Там он будет показан в разделе 2 по строке 060, — непосредственно под строкой 050, где указывается величина коэффициента К1.

Подводим итоги

  • При ЕНВД в расчете налоговой базы участвуют две величины: физический показатель, характерный для вида деятельности, и его доходность. Доходность — величина расчетная, несмотря на то что ее значение приводится в НК РФ. Сумму доходности, указанную в НК РФ, необходимо умножить на 2 коэффициента (К1 и К2).
  • К1 представляет собой коэффициент-дефлятор, применяемый на всей территории РФ. А К2 является показателем, устанавливаемый по-отдельности каждым из регионов с учетом особенностей тех условий, в которых будет осуществляться деятельность на вмененке. При этом К2 тоже может оказаться рассчитываемой (путем перемножения) величиной, если необходимо учесть несколько разных региональных коэффициентов.
  • Величина К2 должна находиться в пределах от 0,005 до 1 (включая оба этих значения). Конкретные цифры, относящиеся к этому показателю, берутся из регионального нормативного акта.
Читайте также:  Уставный капитал ООО минимальный размер

Особенности определения коэффициента К2 для ЕНВД

К2 — ЕНВД 2016 предусматривает использование данного коэффициента в формуле расчета единого налога на вмененный доход. Несмотря на то что уровень К2 ЕНВД 2016 года практически не корректируется в сравнении с предыдущими годами, необходимо учитывать ряд особенностей его формирования.

  • Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — сущность и назначение
  • Расчет К2 ЕНВД 2016 года, есть ли новшества?
  • Каков механизм утверждения К2 ЕНВД на 2016 год в регионах?
  • Порядок исчисления регионального коэффициента К2

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — сущность и назначение

Как можно догадаться из названия, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 применяется наряду со вторым аналогичным показателем для приведения базовой доходности, служащей основой для расчета базы обложения ЕНВД в сопоставимый с существующими социально-экономическими условиями вид.

Для этих целей законодательно введены два вида коэффициентов:

  • К1 — регулирует доходность в зависимости от изменения инфляции и на ежегодной основе утверждается правительством, в связи с чем должен использоваться всеми субъектами на территории РФ;
  • К2 — позволяет приспособить размер налоговой базы к бизнес-среде конкретного региона, в связи с чем полномочия по его введению переданы местным властям.

Ввиду того, что диапазон второго показателя согласно п. 7 ст. 346.29 НК РФ ограничен цифрами с 0,005 до 1, его можно назвать уменьшающим. При отсутствии в регионе акта, устанавливающего его размер, считается, что он равен 1, и пересчета базы в меньшую сторону не происходит.

Для определения размера объекта обложения ЕНВД за месяц необходимо базовую доходность, установленную для конкретного направления бизнеса, умножить на коэффициенты К1 и К2 и на значение физического показателя, утвержденного для данной отрасли деятельности.

Расчет К2 ЕНВД 2016 года, есть ли новшества?

Механизм расчета коэффициента базовой доходности К2 2016 заключается в определении произведения частных коэффициентов, каждый из которых отражает воздействие отдельного фактора, влияющего на порядок осуществления конкретного направления предпринимательской деятельности в регионе.

Возможна ситуация, когда для какого-либо критерия частный коэффициент не утвержден, тогда он принимается равным 1 и не оказывает влияние на итоговый размер корректирующего показателя.

Полученное в результате вычисления значение коэффициента базовой доходности должно быть округлено до третьей цифры после запятой.

Список возможных критериев для оценки коэффициента К2 по ЕНВД на 2016 год, приведенный в НК РФ, не является закрытым и может быть расширен региональными законодательными органами по собственному усмотрению, исходя из степени его воздействия на определенный вид бизнеса. В качестве таковых критериев могут выступать:

  • характер окружающей местности;
  • список возможных к реализации товаров;
  • колебания спроса;
  • состояние логистической системы;
  • доступность рекламных площадей.

Никаких существенных изменений в порядке определения коэффициента К2 в текущем году, по сравнению с прошлыми, не произошло. Последние нововведения в НК РФ, произошедшие в 2014 году, ограничились добавлением Севастополя в список территорий, где допускается установление описываемого показателя местными властями.

Каков механизм утверждения К2 ЕНВД на 2016 год в регионах?

На текущий момент, своим правом установить уровень корректирующего коэффициента К2 воспользовались 92 территориальных образования РФ. В столице же, наоборот, возможность использовать режим ЕНВД с 2014 года не действует.

Большинство администраций единовременно утвердило и право предпринимателей на применение ЕНВД, и механизм для расчета второго корректирующего коэффициента. С указанного момента каких-либо существенных изменений в алгоритмы не вносилось. За исключением единичных случаев, большинство коэффициентов К2 остается неизменным.

Порядок исчисления регионального коэффициента К2

Наиболее существенное влияние на порядок определения коэффициента может оказать размер территориального образования. В зависимости от этого может быть введен единый сводный корректирующий показатель либо индивидуальный для каждой части области или даже города или поселка.

Нормативный акт, на основании которого вводится коэффициент, должен предполагать его разграничение в зависимости от сферы деятельности фирм. В документе может быть применен как один показатель корректировки для каждого направления, так и перечень нескольких индексов, на основе которых его необходимо рассчитать в зависимости от:

  • территории ведения бизнеса (иногда включая конкретный адрес);
  • метода его осуществления;
  • характера оказываемых услуг;
  • наименования применяемых активов;
  • наименования реализуемого продукта.

Возможно применение и иных условий (например, численность людей с ограниченными возможностями в компании или расположение на территории проживания военного персонала). При этом коэффициенты в разных регионах, при наличии сходных условий, очень редко совпадают. В качестве примера можно привести специальную таблицу с итоговыми расчетами:

Субъект РФ Расчетный коэффициент К2 в 2016 году по направлениям бизнеса
Работа в сфере парикмахерского бизнеса Ремонт мебели Лечение домашних животных Сервисные работы в отношении транспортных средств Грузоперевозки Продажа продуктов в розницу через торговые площади без права реализации алкогольной продукции Предприятия общепита
ЕНВД К2 2016 Воронеж 0,75 0,75 0,5 0,7 1 0,7 0,65
К2 ЕНВД 2016 Брянская область, Гордеевский район 0,102 0,102 0,05 0,102 0,604 0,055 1
К2 ЕНВД 2016 Иваново 0,28 0,88 0,44 0,52 1 0,88 1
К2 ЕНВД 2016 Иркутск 0,85 1 1 1 1 0,9 1
К2 ЕНВД 2016 Краснодар 0,56 0,78 1 0,85 1 0,46 0,78
К2 ЕНВД 2016 Красноярск 0,99 1 1 1 1 0,53 0,5
К2 ЕНВД 2016 Московская область, Коломенский район 0,6 0,6 0,2 1 1 0,8 0,55
К2 ЕНВД 2016 Нижний Новгород, Сормовский район 0,23 0,19 0,2 0,9 1 0,26 0,25
К2 ЕНВД 2016 Новосибирская область, Коченевский район 1 1 1 1 1 0,24 0,24
К2 ЕНВД 2016 Санкт-Петербург, МО Балканский 0,6 0,6 0,6 1 1 1 1
К2 ЕНВД 2016 Саратовская область, Ершовский район 0,110 0,24 0,24 0,05 0,26 0,16 0,2
К2 ЕНВД 2016 Свердловская область, Байкаловский район 0,204 0,337 0,497 0,4 1 0,27 0,036
К2 ЕНВД 2016 Татарстан, Набережные Челны 0,5 0,5 0,5 1 1 0,7 0,5
К2 ЕНВД 2016 Тюмень 1 1 1 1 1 1 1
К2 ЕНВД 2016 Челябинск 0,27 0,747 0,747 0,45 1 0,45 0,9
К2 ЕНВД 2016 Ярославль 0,724 0,724 1 1 1 1 1

Хотя приведенные данные не следует использовать для исчисления налога в конкретном регионе, поскольку в них реализован вариант расчета коэффициента по некоторому теоретическому набору факторов, таблица четко демонстрирует, насколько велико может быть различие между отдельными субъектами.

В связи с этим при попытке реализовать намерение о смене режима обложения на ЕНВД необходимо внимательно рассмотреть ряд моментов:

  • Произвести плановый расчет коэффициента по региональному алгоритму. Чтобы быть уверенным в полученном результате, можно дополнительно проконсультироваться в местном отделении ФНС, а практические примеры взять на сайте инспекции.
  • Сопоставить получившееся в результате значение с аналогичными данными по прилегающим областям. Возможно, что в каком-либо из них расчетная сумма налога получится ниже и вести бизнес там окажется выгоднее. Также существует вероятность, что прибыльнее перейти на более перспективный вид деятельности или вообще отказаться от применения ЕНВД и выбрать иной порядок построения отношений с государственным бюджетом.

Несмотря на то что большая часть моментов, касающаяся применения ЕНВД, утверждена в НК РФ, регионы могут влиять на значительное количество параметров при внедрении налога.

Одним из них является коэффициент корректировки базовой доходности К2, правила расчета которого устанавливают наряду с иными элементами алгоритма определения налоговой базы местные власти. При этом перечень критериев его введения ничем не ограничен.

Прежде чем остановиться на режиме ЕНВД, необходимо произвести расчет указанного коэффициента и прогнозной базы налогообложения, и на основе анализа полученных результатов принимать взвешенное решение.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *