Минфин предлагает переходные лимиты и повышенные ставки усн

Минфин предлагает переходные лимиты и повышенные ставки УСН

Чтобы продолжать работать на УСН или перейти на неё в новом году, нужно учитывать некоторые ограничения. Из этой статьи вы узнаете, какие лимиты по УСН будут действовать в 2020 году.

18 декабря 2019 10270

Индексация лимитов по УСН была приостановлена до 2020 года. Коэффициент-дефлятор по УСН, установленный на 2020 год, равен 1 (п. 4 ст. 4 закона № 243-ФЗ). То есть, в новом году нас не ждёт увеличение лимитов.

А вот начиная с 2021 года увеличение возможно: будет установлен новый коэффициент-дефлятор с учётом инфляции (Письмо Минфина от 13 июля 2016 года № 03-11-11/41133).

А пока вспомним, какие лимиты по УСН действуют сейчас и, соответственно, будут действовать в новом году.

Применение УСН

Доход ООО, АО и ИП на упрощёнке не должен превышать установленный лимит в 150 000 000 рублей. Если за какой-либо период 2020 года выручка организации превысит этот рубеж, применение УСН станет невозможным.

Отметим, что при расчёте учитываются только доходы от реализации, поступившие авансы и внереализационные доходы. То есть, учитывается исключительно то, что фиксируется в книге учёта.

При расчёте не учитываются:

  • доходы, предусмотренные статьёй 251 Налогового кодекса;
  • временные доходы;
  • поступления от контролируемых иностранных компаний, облагаемые налогом на прибыль и т.д.

Есть и другие ограничения. Остаточная стоимость ОС в соответствии с данными бухгалтерского учёта не должна быть более 150 000 000 рублей, а средняя численность сотрудников за отчётный (налоговый) период – более 100 человек.

Для компаний предусмотрены дополнительные ограничения. Доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%. К тому же, у компании не должно быть филиалов. В противном случае применять упрощёнку она не вправе.

Переход на УСН

Налогоплательщик, который планирует перейти на упрощёнку с другой системы налогообложения, может осуществить этот переход начиная с 1 января 2020 года. Вновь созданная организация вправе применять этот спецрежим со дня своего создания.

Не забывайте, что законодательством установлен лимит для перехода на упрощёнку. Если организации планирует перейти на УСН начиная с 2020 года, её выручка за 9 месяцев 2019 года не должна превышать 112 500 000 рублей.

Законопроект Правительства РФ: изменение ставок по УСН

Минфин предлагает переходные лимиты и повышенные ставки УСН

На федеральном портале официально опубликован законопроект, разработанный Правительством РФ. Он меняет не сами лимиты для применения УСН, а последствия их превышения.

Новое правило гласит: если выручка плательщика УСН превысила лимит в 150 000 000 рублей, но не более чем на 50 000 000 (то есть, в целом она не превысила 200 000 000 рублей), налогоплательщик не лишается права применять упрощёнку. Но при этом увеличится размер ставок, по которым будет рассчитываться его налог.

Похожее правило действует и в случае с превышением средней численности сотрудников. Если она больше положенных 100 человек, но меньше 130, то право на применение УСН у налогоплательщика остаётся, но повышаются ставки.

Повышенные размеры ставок, предложенные Правительством:

  • 8% на упрощёнке с объектом налогообложения «доходы»;
  • 20% на упрощёнке с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Правительство меняет ставки и лимиты для УСН на 2020 год

Минфин предлагает переходные лимиты и повышенные ставки УСН Правительство меняет ставки и лимиты для УСН на 2020 год 27.08.2019 09:49

Правительство вводит новые ставки для УСН — 8 и 20 процентов, и меняет лимиты для применения упрощенки. 

  • Обновленные положения НК про УСН

Как изменятся ставки по УСН в 2020 году

В НК будет два вида ставок – обычные и те, которые применяют налогоплательщики при определенных условиях. Обычные ставки оставили на прежнем уровне:

  • для объекта «доходы» – 6 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 1 до 6 процентов;
  • для объекта «доходы минус расходы» – 15 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 5 до 15 процентов.

Налоговая ставка при УСН составляет 6 процентов с доходов и 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Региональные власти имеют право снижать ставку налога до 1 с доходов и 5 процентов с разницы между доходами и расходами. 

Теперь поговорим о совершенно новых ставках. Их тоже две:

  • для объекта «доходы» – 8  процентов;
  • для объекта «доходы минус расходы» – 20 процентов.

Кто же доложен их применять? Новые ставки разработали в связи с предложенным ранее переходным периодом для тех, кто нарушил лимиты доходов и численности сотрудников. 

Когда считать УСН по новой ставке 8 процентов

Компании и ИП на УСН с объектом «доходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб.  не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 8 процентов. Причем перейти на нее надо с того квартала, в котором произошло превышение.

Для указанных выше организаций и предпринимателей налоговая ставка будет действовать в размере 8 процентов даже в следующем налоговом периоде. А вот если по итогам этого периода доходы не превысят лимиты по доходам в 150 млн руб. и численности, то  суммы налога за этот год и авансы и налог за год следующего года можно считать по стандартной ставке в 6 процентов.

Когда считать УСН по новой ставке 20 процентов

Компании и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб.

 не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 20 процентов.

Перейти на повышенную ставку налогоплательщик должен с того квартала, в котором произошло превышение. Эту же ставку надо будет применять и в течение следующего года.

Налогоплательщики, которые в течение года применения ставки 20 процентов уложились в ограничения по доходам в 150 млн и в лимиты численности, вправе рассчитать годовую сумму и налог с авансами в следующем году по стандартной ставке в 15 процентов.

Под конец года проверьте, не превышены ли лимиты доходов за год, стоимости основных средств и численности сотрудников. Если цифры больше предельных, применять спецрежим в следующем году вы не сможете. 

Как изменятся лимиты для применения УСН с 1 января 2020 года

По новому проекту налогоплательщик потеряет право применять УСН в случае, если по итогам отчетного или налогового периода доходы превысят 200 млн руб.

, было нарушение лимита по численности более чем на 30 человек или нарушены другие требования упрощенки.

Право на спецрежжим компания или ИП теряет с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения  или несоответствие требованиям для УСН.

Если вы будете применять УСН и ПСН одновременно, то для расчета доходов для соблюдения ограничения в расчет берут доходы от обоих налоговых режимов.

А теперь про лимиты, которые действуют в переходном периоде. Если доходы превысили 150 млн руб., но не более чем на 50 млн руб., и численность превысила лимит не более чем на 30 человек, можно продолжать применять упрощенку, но налог и авансы надо считать по указанным выше повышенным ставкам.

Компания или ИП, которые по итогам отчетного или налогового периода уложились в лимит доходов в 200 млн руб., не нарушили другие требования успрощенки или средняя численность превысила лимит не более чем на 30 человек, вправе продолжать применять УСН в следующем году.

Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/rssnews

Изменения по усн — 2020

Главная / Простые инструкции

Минфин предлагает переходные лимиты и повышенные ставки УСНПредлагаем ознакомиться со статьей на тему: «Изменения по усн». На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Какие изменения по УСН и новшества с 1 января 2020 года? Какие поправки по УСН внесены в НК РФ для упрощенцев – юридических лиц и ИП? Смотрите сводную таблицу со всеми изменениями для “упрощенцев” с 2020 года.

Что меняется с 1 января 2020 года

Комментарий

Больше ИП могут применять нулевую ставку налога по УСНС 2020 года впервые зарегистрированные ИП вправе применять нулевую ставку налога, если предоставляют клиентам помещения для временного проживания (то есть – гостиницы). Норма заработает после внесения корректировок в региональные законы, связанные с УСН.

Применять УСН смогут производители подакцизных товаровОрганизации и ИП могут применять УСН:

  • если выращивают виноград, который с 2020 года стал подакцизным товаром;
  • изготавливают из винограда собственного производства вино, шампанское, виноматериалы и виноградное сусло.

Ранее все производители подакцизных товаров применять УСН не могли.

Больше упрощенцев (с работниками) будут сдавать отчетность в электронном формате:

  • 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — если 10 работников и более;
  • ЕРСВ — если у вас 11 работников и более
Читайте также:  Как сменить директора нко, если его переизбрали, а он уходить не хочет?

Потребуется прибрести ЭЦП для отчетности через Интернет.

Упрощенцы будут сдавать годовой 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не месяц раньше (касается тех, у кого есть работники)Сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год придется раньше на месяц. 1 марта 2020 года — это выходной, поэтому в 2020 году отчитаться нужно не позднее 2 марта.

Сроки сдачи квартальных отчетов 6-НДФЛ остались прежними — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Также не изменился срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 — не позднее 1 марта.

Сохранены лимиты по УСННа 2020 год коэффициент-дефлятор, который нужен для расчета лимитов по УСН, равен 1. Таким образом, действующие лимиты будут сохранены, а значит:

  • для перехода на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превысить 112,5 млн руб.;
  • плательщики УСН утратят право применять этот спецрежим в 2020 году, если их доходы окажутся больше 150 млн руб.

В 2020 году ИП на УСН будут платить страховые взносы в повышенном размереВ 2020 году ИП на УСН будут платить страховые взносы «за себя» в новых размерах..

В 2020 году ИП должны будут заплатить фиксированные страховые взносы за себя (п. 1 ст. 430 НК):

  • 32 448 руб. – пенсионные взносы;
  • 8 426 руб. – медицинские взносы

Эти суммы нужно будет перечислить не позднее 31 декабря 2020 года.

А ИП, чьи доходы за год превысили 300 000 руб., должны будут заплатить еще и дополнительные пенсионные взносы. Ставка взносов – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. Срок уплаты – не позднее 1 июля 2021 года. Взносы на ОПС не могут быть больше 259 584 руб.

Отмена деклараций по УСН и введение “Онлайн-УСН”Законопроект в стадии принятия. Подробнее читайте тут

С 2020 года меняют ставки и лимиты для усн

Минфин предлагает переходные лимиты и повышенные ставки УСН

Ставки по УСН повысят, но больше организаций и предпринимателей смогут сохранить право на упрощенку. Если доходы с начала года превысят 150 000 000 руб. или средняя численность работников преодолеет предел в 100 человек, можно будет избежать перехода на общую систему. Изменения могут вступить в силу уже с 2020 года. 

Как изменят лимиты и ставки

Применять упрощенку смогут все, кто соответствует новым критериям: доходы не больше 200 000 000 руб., средняя численность сотрудников – не более 130 человек. Но ставки налога увеличат и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников.

Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок. Это 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.

Ставки налога при УСН на 2020 год

Ставка Доходы, млн руб. Средняя численность, чел.
При УСН «доходы»
6 Не больше 150 Не больше 100
8 Свыше 150 до 200 Свыше 100 до 130
При УСН «доходы минут расходы»
15 Не больше 150 Не больше 100
20 Свыше 150 до 200 Свыше 100 до 130
  • Как считать авансы и налог на УСН
  • Считать авансовые платежи по налогу на УСН по повышенным ставкам надо будет с начала квартала, в котором:

—либо доходы нарастающим итогом с начала года превысят 150 000 000 руб., но не больше чем на 50 000 000 руб.;

—либо средняя численность работников превысит 100 человек, но не больше чем на 30 человек.

Облагаемую базу придется разделить между периодами, когда у вас было право на обычную ставку и когда вы перешли на повышенную. С первой суммы авансовые платежи надо будет считать по ставке 6 или 15 процентов, со второй суммы – по ставкам 8 или 20 процентов соответственно.

Например, у организации на УСН с объектом «доходы» в ноябре увеличилась средняя численность работников – с 98 до 105 человек. Налог по итогам года тогда нужно считать по формуле:

Налог
по итогам года
= Облагаемая база
за 9 месяцев
× 6% + Облагаемая база
за IV квартал
× 8%

 
Будем надеяться, что упрощенка действительно останется упрощенной, и больше Вас сможет применить данный спецрежим. Как применять его?

Как ввести упрощенку в свой бизнес, чтобы при этом Вас не посадили и не признали, и не признали, что у Вас схема дробления бизнеса, все это Вы можете узнать на нашем семинаре.

Все нововведения 2019-2020 гг. Вы узнаете на нашем семинаре, приходите, Вам будет очень интересно!

Программа семинара –> Реальная экономия и защита бизнеса: Все изменения 2019-2020 гг. в налоговом планировании и контроле

Запишитесь на наши семинары и курсы

Запись опубликована в рубрике Сентябрь. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Лимиты по УСН на 2020 год — Контур.Бухгалтерия

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

Лимиты УСН 2020

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании УСН и стараются перейти на эту систему, ведь у нее много плюсов:

  • небольшие ставки налога: 6%  от доходов и 15% от разницы доходов и расходов;
  • в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1–6% от доходов и 5–15% от разницы между доходами и расходами;
  • по итогам года нужно сдавать только одну декларацию;
  • платеж по налогу с базы «доходы» можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов за сотрудников и ИП (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае самостоятельной работы ИП и уплаты взносов «за себя»).

Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря. Организации могут совмещать УСН с ЕНВД, а предприниматели — еще с патентной системой.

Переход на упрощенную систему и нахождение на ней связаны с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2020 году не произошло значительных изменений в условиях применения УСН, поэтому расскажем о каждом из них подробнее.

Виды деятельности

Минфин предлагает переходные лимиты и повышенные ставки УСН

Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, банки, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров.

Годовая выручка

В 2020 году лимит выручки за год равен 150 млн рублей, такая величина установилась с 2017 года и пока не изменилась. Этот размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2016 года лимит годового дохода вырос в 2,5 раза. Раньше величину дохода индексировали на коэффициент дефлятор, но в период 2017-2020 гг. он не применяется.

Компании на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 150 млн рублей, и не бояться потерять право применения УСН. Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет.

Доходы, включенные в расчет:

  • реализационные доходы;
  • внереализационные доходы;
  • от реализации прав на имущество;
  • полученные авансы.

Доходы, исключенные из расчета:

  • возвращенный заем;
  • полученный залог или задаток;
  • имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
  • от имущества, полученного безвозмездно; 
  • средства, полученные по агентскому договору; 
  • полученные гранты;
  • доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они небезопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют.

Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям.

В таком случае, налоговики могут доказать фиктивность займа, и если с его учетом доход превысит лимит, право на применение УСН будет утрачено.

Предел дохода за 9 месяцев

Доходы компаний, планирующих переход на УСН с 2020 года, должны вписаться в сумму 112,5 млн рублей за первые 9 месяцев прошлого 2019 года. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматель может стать упрощенцем вне зависимости от того, сколько дохода он получил. Это правило распространяется только на организации, ИП оно не касается. Но применяя УСН, ИП должен следить, чтобы его доходы за год не превысили 150 млн рублей, иначе придется вернуться на общий режим.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей.

Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн рублей не имеет права перейти на упрощенку.

При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Читайте также:  Разработан проект типового устава для ООО

Среднесписочная численность персонала

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 100 человек.  Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и работников на договорах ГПХ.

В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию. А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период. Поэтому, даже если в компании на данный момент работает более 100 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ.

Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 90 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то среднесписочная численность рассчитается так:

  • 90 × 7= 630 человек с января по июль;
  • (90 × 12+106 × 18) / 30 = 100 среднесписочное количество человек в августе;
  • 106 × 4 = 424 человека с сентября по декабрь;
  • (630 + 100 + 424) / 12 = 97 человек в среднем за год.

Даже при том, что количество персонала превышало 100 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций на УСН ограничена доля участия других юрлиц — 25%. То есть уставный капитал, не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%. Это ограничение можно обойти несколькими способами.

  1. Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей, ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.
  2. Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.

Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

27 июля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

С января 2021 года «упрощенщиков» ждут важные изменения. Во-первых, увеличится лимит по доходам и численности персонала, позволяющий оставаться на УСН. Во-вторых, ставки (6% и 15%) перестанут быть едиными.

Налоговую базу придется делить на две части, и к каждой применять свою ставку (см. «Повышены ставки налога при УСН»). Поправки внесены Федеральным законом от 31.07.20 № 266-ФЗ.

 Мы изучили все новшества, и теперь на примерах покажем, как применять их на практике.

Комментируемый закон увеличивает предельно допустимые значения доходов и средней численности работников, при которых можно оставаться на УСН (см. табл. 1).

Алгоритм проверки соблюдения лимитов прежний.

  1. Определить доходы (согласно ст. 346.15 НК РФ и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ) по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Подсчет производится нарастающим итогом с начала года.
  2. Найти среднюю численность работников за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Вычисления производятся согласно пунктам 75-81 указаний, утв. приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
  3. Если доходы и (или) средняя численность на любую из указанных дат превышает соответствующий лимит, право на УСН теряется с начала квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
  • Подайте уведомление о переходе на УСН, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет Подать заявку
  • Таблица 1
  • Лимиты доходов и численности работников, позволяющие оставаться на УСН
Показатель Предельно допустимое значение
До конца 2020 года С января 2021 года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в новой редакции)
доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год 150 млн. руб. 200 млн. руб.
средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год 100 человек 130 человек

Изменение ставок

Действующие значения

Сейчас ставки единого «упрощенного» налога не зависят от размера дохода. Ставки равны:

  • для объекта налогообложения «доходы» — 6%;
  • для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 15%.

Новые значения

В 2021 году и далее ставки станут дифференцированными.

За период, в котором доходы не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставки остаются на прежнем уровне: 6% и 15% соответственно.

Начиная с квартала, в котором доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) оказались более 150 млн. руб. и (или) средняя численность работников оказалась более 100 человек, нужно применять повышенные ставки:

  • для объекта налогообложения «доходы» — 8% (новый п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ);
  • для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 20% (новый п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Ведите учет и рассчитывайте налог по УСН с 2020 года по новым правилам Попробовать бесплатно

С квартала, в котором доходы превысили 200 млн. руб. и (или) средняя численность сотрудников оказалась выше 130 человек, налогоплательщик теряет право на УСН.

Как считать налог и авансовые платежи по новым правилам

В новой редакции статьи 346.21 Кодекса приведены формулы для случая, когда в середине года доходы попали в диапазон «более 150, но менее 200 млн. руб.». Или средняя численность сотрудников попала в диапазон от 101 до 130 человек.

Чтобы посчитать налог, нужно сделать шаги.

Шаг 1. Найти облагаемую базу за период, предшествующий кварталу, в котором доходы превысили 150 млн. руб., или средняя численность работников превысила 100 человек. Эту базу умножить на «обычную» ставку: 6% или 15%.

Шаг 2. Вычислить облагаемую базу за весь налоговый период. От нее отнять базу, полученную при выполнении шага 1. Найденное число умножить на повышенную ставку: 8% или 20%.

Шаг 3. Сложить итоговые цифры, полученные при выполнении шага 1 и шага 2.

Авансовый платеж считается аналогичным образом. Если пороговые показатели (150 млн. руб. и (или) 100 человек) превышены, нужно складывать две величины, рассчитанные до и после превышения.

Бесплатно рассчитать авансовый платеж по УСН в веб‑сервисе для ИП и небольших ООО

Минфин уточнил перечень доходов для применения повышенной ставки НДФЛ

МОСКВА, 21 октября. /ТАСС/. Минфин РФ предложил не распространять повышенную ставку НДФЛ в 15% на доходы от продажи личного имущества (за исключением ценных бумаг) и страховые выплаты, говорится в материалах на сайте министерства.

«Перечень доходов, подпадающий под повышенный НДФЛ в 15%, уточнен по итогам обсуждения с парламентом и регионами.

Основной принцип законопроекта — применение повышенной ставки НДФЛ к периодическим и активным доходам свыше 5 млн рублей, связанным непосредственно с трудовой деятельностью людей (включая зарплату и дивиденды), и исключение из базы расчета нерегулярных доходов.

Предлагается не распространять повышенную ставку на доходы от продажи любого личного имущества граждан (за исключением ценных бумаг) и страховые выплаты», — отмечает Минфин.

В министерстве считают обоснованным применение такого подхода, когда НДФЛ повышается для периодических выплат, при этом мера не затрагивает большинство нерегулярных доходов и разовых выплат.

«В противном случае повышенный налог пришлось бы в том числе платить людям с невысоким уровнем доходов, что в целом противоречит концепции введения новой ставки налогообложения и принципу социальной справедливости.

«Например, пришлось бы применять ставку НДФЛ 15% даже в тех случаях, когда годовой заработок человека по месту работы далек от порога в 5 млн рублей, но при суммировании с разовым доходом от продажи имущества он его превысил. Очевидно, что применять в таких случаях новую повышенную ставку было бы несправедливо, так как человек получает соответствующий уровень доходов не на постоянной основе», — поясняют в Минфине.

Соответствующие поправки ко второму чтению законопроекта внесены в Правительство РФ.

Обоснование повышения ставки

В Минфине напомнили, что новой ставкой будет облагаться исключительно та часть доходов, которая превышает 5 млн рублей в год.

«При определении параметров повышения ставки исходили из того, чтобы мера затронула лишь незначительную часть населения с высокими доходами.

И одновременно не привела к оттоку налоговых резидентов — в сравнении с другими странами ставка НДФЛ в России остается более привлекательной, даже с учетом повышения», — отмечает ведомство.

Такой сбалансированный подход отвечает как задаче повышения социальной справедливости налогообложения, так и введения экономически обоснованной ставки НДФЛ, дополнительные доходы от которой будут направлены на лечение детей.

В Минфине подчеркивают, что данная налоговая новация не приведет к увеличению административной нагрузки на граждан, так как налоговые органы самостоятельно будут исчислять сумму налога, которую необходимо доплатить по итогам налогового периода. Более того, процесс администрирования таких доходов будет в высокой степени автоматизирован, предоставление дополнительных налоговых деклараций не потребуется.

Дополнительные поступления в размере 190 млрд рублей от повышения НДФЛ за три года (с 2021 по 2023 год) будут направлены на лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями. Сейчас в правительстве прорабатывается механизм целевого использования этих средств, указывают в Минфине.

Госдума приняла закон о переходном периоде для «упрощенки»

Москва, 21 июля 2020, 12:58 — REGNUM Госдума в третьем чтении приняла закон, которым предусматривается введение с 1 января 2021 года переходного режима для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), передает корреспондент ИА REGNUM 21 июля.

Речь идет о налогоплательщиках, у которых по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, или средняя его численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек. За ними сохраняется вправо продолжать применение УСН в следующем налоговом периоде.

В отношении налогоплательщиков, допустивших превышения, устанавливаются повышенные налоговые ставки: при объекте налогообложения «доходы» — 8%, при объекте налогообложения «доходы минус расходы» — 20%. Повышенные налоговые ставки применяются, начиная с квартала, в котором имели место указанные превышения.

Налог исчисляется путем суммирования произведения соответствующей стандартной налоговой ставки (6% или 15%) и налоговой базы «до превышения», и произведения соответствующей повышенной налоговой ставки (8% или 20%) и налоговой базы «с момента превышения». Аналогичный порядок предусматривается в отношении авансовых платежей.

  • В случае, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 200 млн рублей и (или) средняя численность работников превысила ограничение в 130 человек, налогоплательщик утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение.
  • Кроме того, предусматривается продление на три года — до 1 января 2024 года действия положений Налогового кодекса РФ, предоставляющих субъектам РФ право принимать законы об установлении налоговой ставки в размере 0% по УСН и патентной системе налогообложения на два налоговых периода для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах.
  • Читайте ранее в этом сюжете: Регионы РФ смогут на три года продлить нулевую ставку по «упрощенке»
Читайте также:  Как сдать отчет И П ?

История вопроса

Налоговый кодекс – федеральный закон, который регламентирует систему налогов и сборов в РФ. Документ состоит из двух частей. Первая часть Налогового кодекса прописывает общие нормы и принципы налогообложения. Вторая часть документа регулирует порядок обложения каждым из налогов и сборов, установленных в РФ. Все изменения в Налоговый кодекс принимаются отдельными законодательными актами. При этом под изменениями понимаются не только введение новых налогов или изменение ставок старых, но и установка налоговых льгот, нулевых ставок налога или особых правил налогообложения отдельных категорий граждан или территорий страны (например, территорий опережающего социально-экономического развития). Сюжет содержит новости и комментарии, касающиеся изменения налогообложения, новых ставок и других нововведений для юрлиц, физлиц, индивидуальных предпринимателей, а также самозанятых.

Для превысивших УСН-лимиты с 2021 года начнет действовать промежуточный налоговый режим

Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ в НК РФ закреплен плавный переход на иные режимы налогообложения для налогоплательщиков, утративших право на применение УСН в случае превышения максимального уровня выручки и/или среднесписочной численности работников.

Так, с 1 января 2021 года для налогоплательщиков, незначительно превысивших лимиты при УСН, будут действовать следующие правила уплаты и ставки налога:

Лимиты Налоговый режим и ставки
– Доходы не более 150 млн руб. в год; – Численность работников не более 100 чел.
  • УСН со ставками:
  • – 6% с объектом «Доходы»;
  • – 15 % с объектом «Доходы минус расходы» (если регион не установил более низкие ставки).
– Доходы от 150 млн до 200 млн руб. в год включительно (эта сумма будет индексироваться); – Численность работников от 100 до 130 чел. включительно.
  1. УСН со ставками:
  2. – 8% – для объекта «Доходы»;
  3. – 20% – для объекта «Доходы минус расходы»
– Доходы составили более 200 млн руб. в год; – Численность работников превысила 130 работников. Утрата права на примение УСН с начала того квартала, в котором допущены превышения.

При этом переходные ставки 8% или 20% применяются в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущено превышение по доходам или количеству работников. Если же налогоплательщик допустил превышение в I квартале года, то для него ставка в размере 8% или 20% устанавливается на весь этот год.

«Упрощенец», который в течение года не превысил новые лимиты (200 млн руб. по доходам и 130 чел. по численности), вправе в следующем году применять УСН.

Кроме того, рассматриваемым Федеральным законом продлено право региональных властей вводить налоговые каникулы для ИП до конца 2023 года (ранее такое право для них было установлено только до конца 2020 года).

На заметку: во всех бухгалтерских новшествах, в том числе в части УСН, будем разбираться на онлайн-встрече с экспертом, которая пройдет 31 августа 2020 года.

Читайте подробнее

Законопроект о новом переходном налоговом режиме для МСП направлен на доработку по просьбе бизнес-объединений

6 декабря «ОПОРА РОССИИ» направила в адрес Статс-секретаря – Заместителя министра экономического развития Саввы Шипова письмо за подписью Президента «ОПОРЫ РОССИИ» Александра Калинина.

В письме Организация выступила с критикой законопроекта «О внесении изменений в главу 262 Налогового кодекса РФ в части реализации отдельных положений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Законопроектом предусматривается законодательное закрепление нового переходного налогового режима для субъектов МСП, утративших право на применение упрощенной системы налогообложения, в случае если максимальный размер выручки субъекта МСП находится в пределах от 150 млн до 200 млн рублей и (или) средняя численность работников – от 100 до 130 человек. В проекте закона также предлагается увеличение налоговых ставок. Налоговую ставку для налогоплательщиков, уплачивающих налог с доходов, предлагается поднять с 6 до 8%, а для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения является «доходы минус расходы», – с 15 до 20%.

9 декабря на заседании Правительственной комиссии по законопроектной деятельности Первый вице-президент «ОПОРЫ РОССИИ» Владислав Корочкин отметил, что «ОПОРА РОССИИ» неоднократно предлагала принять ряд мер налогового характера, способствующих акселерации роста компаний МСП, однако предложенные законопроектом меры не смогут решить эту задачу.

По словам эксперта, увеличение порога применения УСН со 150 до 200 млн является незначительным и не учитывает задачи акселерации, прописанные в нацпроекте МСП. «ОПОРА РОССИИ» предлагала повысить порог вдвое – до 300 млн с сохранением действующих налоговых ставок.

«Мы не поддерживаем законопроект в редакции Минфина. Увеличение налоговых ставок более чем на 30% существенно повлияет на представителей этого сегмента экономики в условиях рецессии и уменьшения количества компаний МСП за год на 118 000», – заявил Владислав Корочкин.

Эксперт также отметил, что в случае принятия закона в текущей редакции нагрузка на малый бизнес значительно возрастет.

«Вместо того, чтобы снизить налоговую нагрузку на малый и микробизнес, использующий специальные налоговые режимы (которые изначально предназначались для того, чтобы ее снизить), мы решили ее сделать БОЛЬШЕЙ? И говорим, что это благо для МСБ?», – задал вопрос участникам заседания Первый вице-президент «ОПОРЫ РОССИИ».

Владислав Корочкин отметил роль Министерства экономического развития РФ в дискуссии о переходном налоговом спецрежиме для МСП. По мнению Минэкономразвития, также не поддержавшего законопроект Минфина, предлагаемая налоговая ставка слишком высокая, и порог по УСН нужно поднимать более значительно по сравнению с тем, что было предложено Министерством финансов.

Позицию Минэкономразвития на заседании представил Заместитель Министра экономического развития Вадим Живулин.

Так, Минэком предлагалось для переходного налогового режима установление предельных размеров выручки до 250 млн рублей и среднесписочной численности работников до 200 человек соответственно, снижение предложенных Минфином России налоговых ставок для переходного режима с 20 до 16% и с 8 до 7% в зависимости от налогооблагаемой базы, а также предлагалось предусмотреть возможность для субъектов МСП становиться плательщиками УСН, если они удовлетворяют критериям переходного периода.

«Мы поддерживаем позицию Министерства экономического развития, предлагающего установление предельной численности работников таких предприятий в количестве 200 человек, а также предусматривающий возможность становиться плательщиком УСН, если они удовлетворяют критериям переходного периода», — подчеркнул Владислав Корочкин в своем выступлении.

Позиция «ОПОРЫ РОССИИ» была поддержана всеми присутствовавшими на заседании деловыми объединениями. В частности, Президент РСПП Александр Шохин отметил, что позицию «ОПОРЫ РОССИИ» разделяют все бизнес-объединения.

Напомним, в сентябре Президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин обсуждал вопрос о переходном налоговом спецрежиме на встрече с Председателем Правительства РФ Дмитрием Медведевым. Премьер-министр тогда обратил внимание, что Правительство уже поднимало пороги по УСН и готово сделать это еще раз. Теперь лишь нужно обсудить детально, как это будет осуществлено на практике.

«Да, мы считаем, что законопроект нуждается в доработке, потому что иначе нагрузка на малый и микробизнес возрастет существенно. Надеемся, что на согласительном совещании разногласия будут сняты и будет принята позиция «ОПОРЫ РОССИИ» и других поддержавших ее бизнес-объединений», — прокомментировал Александр Калинин.

По итогу обсуждения, законопроект не был одобрен и был направлен на согласование с бизнес-объединениями. Планируется, что разногласия по вопросу о переходном налоговом спецрежиме для МСП должны быть сняты в результате готовящегося совещания на уровне министров с участием ведущих бизнес-объединений.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *