Можно ли использовать ип на усн 6% бсо, если основной оквэд 01.70?

При выборе системы налогообложения большинство индивидуальных предпринимателей останавливаются на упрощённом режиме, который максимально облегчает ведение документации и отчётности.

Тем не менее законодательством на ИП возложена обязанность по обоснованию применения УСН, подтверждению доходов и расходов, уплате взносов в бюджет, подаче деклараций в надзорные органы.

Для этих целей необходимо вести учёт хотя бы в минимальном объёме.

Определение упрощённой системы налогообложения

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

УСН — один из специальных режимов, введённый для ИП, которые в 2019 г. соответствуют критериям:

  • не ведут запрещённую деятельность;
  • насчитывают в штате не более 100 работников;
  • годовой доход не превышает 150 млн р.;
  • остаточная стоимость имущества менее 150 млн р.

Закон не разрешает использовать УСНО при следующих операциях:

  1. Производство товаров, облагаемых акцизом.
  2. Разработка и продажа полезных ископаемых.
  3. Нотариальная деятельность.
  4. Адвокатура.
  5. Банковская сфера.
  6. Страхование.
  7. Участие в негосударственных пенсионных программах.
  8. Инвестиционная деятельность.
  9. Представительство на рынке ценных бумаг.
  10. Ломбард.
  11. Работа в сфере азартных игр.
  12. Участие в договоре о распределении продукции.
  13. Государственная деятельность.
  14. Иностранные операции.
  15. Выдача микрозаймов.
  16. Услуги по предоставлению персонала.

Если индивидуальный предприниматель на УСН совершает что-либо из этого перечня, то в текущем квартале и далее ко всей деятельности применяется общая система н/о.

Начисление единого налога освобождает от уплаты следующих обязательств:

  1. НДС.
  2. НДФЛ.
  3. Налог на имущество.

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

Базой для обложения единым налогом выступает:

  • доход предпринимателя за календарный год;
  • прибыль (выручка минус расходы) за 12 месяцев.

ИП имеет право избрать один из предложенных вариантов. Изменить решение можно только начиная со следующего года по заявлению в ИФНС.

Ставки налога:

  • база «доходы» – 6%;
  • объект «выручка, уменьшенная на величину расходов» – 15%.

Решением региональных властей тарифы могут снижаться до 1%, а для новых ИП при определённых условия действует нулевая ставка.

Обязанность вести бухгалтерию

Для соблюдения норм налогового законодательства предприниматели, избравшие УСНО, должны определять базу обложения, рассчитывать авансовые взносы, соблюдать кассовую дисциплину.

Бухучёт ИП на упрощёнке в 2019 году имеют право не вести субъекты хозяйствования, которые заполняют книгу учёта доходов и расходов.

То есть предприниматель при условии наличия КУДиР не обязан составлять регистры и применять стандарты.

Однако на практике все коммерсанты занимаются учётом операций в той или иной форме, так как это необходимо для владения финансовой ситуацией.

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

Бухгалтерский учёт для ИП на УСН «доходы» может осуществляться по общеустановленным правилам, если это удобно для собственника или имеет экономический смысл. В большинстве случаев используется нестандартизированный метод в разрезе конкретных факторов осуществляемой деятельности.

Основная документация:

  • книга учёта доходов и расходов;
  • кассовые ордера, чеки, БСО;
  • накладные;
  • акты выполненных работ;
  • договора с поставщиками и покупателями.

Если оформлены наёмные сотрудники, то ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН в 2019 году должно быть подробно и систематизировано:

  • кадровая информация;
  • табеля по начислению и выплате заработка;
  • сводка по страховым взносам.

Для предпринимателей нет жёсткой обязанности вести бухгалтерию в классическом виде, но этим термином обозначают любые действия с документацией, первичкой и перечислениями.

Заполнение КУДиР

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

С 1 января применяется новый бланк, с незначительными изменениями:

  1. На текущий момент правило касается предпринимателей на упрощёнке, зарегистрированных в столице России и уплачивающих торговый сбор (ТС). Для этой категории ИП в законодательстве предусмотрена возможность уменьшения единого налога, в связи с чем в книгу добавлен раздел для учёта платежей по ТС.
  2. Официально разрешено уменьшать бюджетное обязательство на величину уплаченных взносов на ОПС в размере 1% от превышения годового дохода 300 000 р.
  3. Законодательно закреплена норма о невнесении ИП на УСН в книгу сумм выручки иностранных предприятий, так как для этой категории прибыли предусмотрен другой тип налогообложения.
  4. При ведении КУДиР в электронной форме в конце периода необходимо распечатывать все страницы, сшивать, проставлять печать и подпись. С 2019 года штамп не является обязательным атрибутом, так как все ИП имеют право не использовать его в своей хозяйственной деятельности.

Пошаговая инструкция для ИП на УСН доходы как вести учёт в 2019 году в КУДиР:

  1. Для каждого налогового периода (с 1 января по 31 декабря) необходима отдельная книга.
  2. Валюта — рубль, язык заполнения — русский.
  3. Данные вносятся в хронологическом порядке по кассовому методу (после совершения оплаты).
  4. В каждую строчку вписывают по одной операции.
  5. На титульном листе указываются идентификационные сведения ИП (ФИО, ИНН, адрес, р/с).
  6. В первой части поквартально отражают полученные доходы, в т. ч. дату, номер документа, содержание операции.
  7. Расходы деятельности не учитываются для ИП с налогообложением Доходы.
  8. В справочном блоке суммируют данные.
  9. Четвёртый раздел предназначен для страховых взносов, уплаченных в течение года и уменьшающих единый налог.
  10. В пятой части отражают суммы торгового сбора.
  11. Вести КУДиР разрешено как в электронной, так и в бумажной форме.
  12. При цифровом учёте каждый квартал информация распечатывается, а в конце налогового периода все листы сшиваются, нумеруются, заверяются подписью ИП.
  13. Книги и первичную документацию к ним хранят 4 года.

Если деятельность не велась, и доходы не получались, КУДиР с прочерками всё равно должна быть в наличии.

  • Книга сдаётся в Налоговую инспекцию по требованию работников ИФНС.
  • Калькуляция выручки
  • Для ведения бухгалтерии для ИП с нуля в 2019 году по УСНО требуется знание основных принципов учёта доходов:

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

  1. Применяется кассовый метод.
  2. В базу включаются поступления от продажи товаров, работ, услуг (авансы и фактические оплаты) в любой форме.
  3. Валютные доходы конвертируются в рубли по курсу Центробанка на дату прихода средств на р/с или транзитный счёт.
  4. Бартер проводится по рыночным ценам.
  5. Выручкой посредника считаются комиссионные выплаты.

Не включаются в реализационные доходы:

  • средства, взятые в долг;
  • компенсационные суммы от ФСС;
  • ошибочные поступления;
  • дивиденды;
  • возврат аукционных гарантий;
  • выручка от деятельности, для которой применяется другая система налогообложения.

Для признания дохода берётся дата:

  • поступления выручки в денежной форме в кассу или на текущий счёт;
  • списания полной суммы, включая проценты банка, с кредитной карты клиента;
  • проведения взаимозачёта;
  • поступления активов при бартере;
  • списания средств с карты покупателя при расчётах, проводимых через интернет.

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

  1. В доходах УСН участвует предоплата на ОСНО за отгрузку на упрощёнке.
  2. Не учитывают в поступлениях УСН суммы, с которых уже был начислен НДФЛ.
  3. Авансы, полученные на вменёнке за продажи на УСН, не включают в базу обложения единым налогом.
  4. Фактические оплаты, поступившие на упрощённой системе, за отгрузку на ЕНВД, не являются  доходом УСН.

Если ИП возвращает полученную предоплату, то эта операция отражается в КУДиР со знаком «минус» на дату списания средств.

Расчёт и уплата налога

Бюджетное обязательство для ИП на УСН «доходы» определяется на основании данных в КУДиР авансовыми суммами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Окончательные цифры вносятся в декларацию по итогам 12 месяцев и перечисляются в установленные законом сроки.

В 2019 г. предварительные платежи осуществляются:

  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября.

Перечисление полной суммы налога по итогам года нужно сделать до 30 апреля 2019 г.

Согласно общему правилу, если граничная дата приходится на праздничный или нерабочий период, то рассчитаться с бюджетом необходимо на следующий день. В 2019 году переносов нет.

Определение суммы налога для ИП на УСНО без сотрудников происходит в несколько этапов:

  1. Доход за расчётный период умножается на ставку. Общий тариф — 6%, в отдельных регионах может быть меньше.
  2. Полученный результат уменьшается на сумму уплаченных в этом же промежутке времени фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование. При этом не имеет значения, за какой период делается перечисление.
  3. Затем по тому же принципу вычитается торговый сбор.
  4. Отнимаются внесённые в бюджет авансовые суммы.

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

  1. Доход (Д) ИП составил за следующие периоды:
  2. 1 квартал (январь-март) – 50 000 р.
  3. Полугодие (январь-июнь) — 230 000 р.
  4. Перечислено страховых взносов (СВ):

в феврале за 2017 г. — 500 р.

в апреле за 2019 г. — 2 000 р.

Оплачен торговый сбор (ТС):

в марте за 2019 г. — 1 000 р.

в июне — 1 000 р.

Внесены авансовые суммы:

в апреле за 1 кв. 2019 г. = Д х 6% – СВ – ТС = 50 000 х 6% – 500 – 1000 = 1 500 р.

в июле за полугодие 2019 г. = Д х 6% – СВ – ТС – оплата за 1 кв. = 230 000 х 6% – 2 500 – 2 000 – 1 500 =  7 800 р.

Для ИП на УСН «доходы» с работниками схема расчёта единого налога имеет следующие отличия:

  1. В перечень страховых взносов берутся все суммы — как за сотрудников, так и за самого предпринимателя, в том числе на СС и травматизм.
  2. Уменьшить налог можно лишь в два раза.

Пример:

В штате ИП числятся работники, за которых в 1 квартале оплачено 2 000 р. взносов.

  • Доход за этот период — 130 000 р.
  • Страховые платежи «за себя» — 5 000 р.
  • Налог = 130 000 х 6% = 7 800 р.

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

Допускается уменьшить сбор на 50%, поэтому к уплате = 7 800 / 2 = 3 900 р.

Преимущество предпринимателя-одиночки перед ИП-работодателем заключается в возможности снизить нагрузку до нуля, если размер СВ оказался больше, чем налог.

  1. Расчёт и уплата страховых взносов
  2. ИП на УСН «доходы» обязан перечислять фиксированные сборы на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование.
  3. С 2019 года размер взносов определяется не в процентах от МРОТ, а устанавливается в законодательстве на каждый период:
  • на ОПС — 26 545 р.
  • на ОМС — 5 840 р.

Всего коммерсанту в 2019 г. нужно перечислить 32 385 р. «за себя».

Кроме этого, если годовой доход ИП на УСН «доходы» превысил 300 000 р., необходимо доплатить взносы на ОПС, определяемые как 1% от суммы превышения.

Например:

Выручка за 2019 г. = 500 000 р.

  • Фиксированные СВ = 32 385 р.
  • 1% = (500 000 – 300 000) х 1% = 2 000 р.
  • Всего взносов = 32 385 + 2 000 = 34 385 р.

Срок уплаты основных сумм — до 31 декабря 2019 г., дополнительных — до 1 июля 2019 г.

Читайте также:  ИП вправе выдавать гражданам справки об оплате медуслуг для получения ими соцвычетов

Если ИП на УСН «доходы» ведёт активную деятельность и в течение года начисляет авансовые взносы по единому налогу, то рекомендуется делать перевод страховых сборов частями, потому что такая схема позволяет уменьшить нагрузку.

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

Допускается отсрочка по платежам в следующих случаях отсутствия деятельности:

  1. Если ИП на УСН «доходы» имеет ребёнка возрастом до 18 месяцев.
  2. Бизнесмен призван в ряды ВС РФ не по контракту.
  3. На иждивении у коммерсанта находится инвалид или человек старше 80 лет.
  4. Предприниматель проживает заграницей вместе с мужем/женой по дипломатической, консульской или представительской миссии.
  5. ИП пребывает с супругом-военным на территории, где возможности вести бизнес ограничены (до 5 лет).

Чтобы гарантированно иметь право не уплачивать взносы, на каждую ситуацию необходимо получить документальное подтверждение.

Никаких других льгот законодательство не предоставляет.

Расчёт зарплаты

Если в штате есть наёмные работники, то ИП нужно знать, как вести бухгалтерский учёт на упрощёнке в 2019 г., чтобы соблюдать все законодательные нормы и правильно перечислять налоги.

Для расчётов необходима следующая информация:

  1. Минимальный размер оплаты труда в текущем периоде. МРОТ влияет на различные показатели при начислениях, в 2019 г. составляет 9 489 р. Регионы могут повышать минималку в соответствии с местными особенностями. Выплачивать доход работникам ниже установленной планки предприниматель не имеет права, за исключением случаев неполной занятости и совместителей.
  2. Порядок перечислений. Сотрудники должны получать заработок 2 раза в месяц — за первую половину с 16 по 30 (31) число и вторую часть — с 1 по 15.
  3. Правила начислений за выходы в праздничное и нерабочее время.
  4. Индексация заработка. По итогам предыдущего года нужно увеличить з/п на 2,5%.
  5. Оплата больничных, декретных, отпускных.
  6. Размер удержаний и начислений, а также какие доходы попадают в базу обложения.

Существует максимальная величина ФОТ для начисления взносов.

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

Оплате в бюджет подлежат:

  • удержанный НДФЛ 13%;
  • взносы на з/п на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на СС — 2,9%.

Подоходный налог может быть уменьшен на суммы вычетов (на детей, на лечение, образование, приобретение жилья). Перечислить НДФЛ и сборы нужно до 15 числа следующего месяца. Сведения о заработке вносятся в расчётно-платёжную ведомость по форме Т-49, при увольнении составляется справка о доходах за 2 года.

Пример:

У ИП в штате 1 наёмный сотрудник с окладом 18 000 р., имеющий 1 ребёнка 5 лет (налоговый вычет — 1 400 р.), отработал полный месяц.

  1. НДФЛ = (18 000 – 1400) х 13% = 2 158 р.
  2. Сумма к выдаче = 18 000 – 2 158 = 15 842 р.
  3. Взносы = 18 000 х 22% + 18 000 х 5,1% + 18 000 х 2,9% = 5 400 р.

Выплатить до конца текущего периода нужно аванс 7 000 р. и з/п до 15 числа следующего месяца — 8 842 р.

За нарушения в сфере учёта заработной платы и связанных с ней налогов и сборов предусмотрены штрафные санкции вплоть до уголовной ответственности.

Кассовая дисциплина

При получении доходов наличными средствами, ИП обязан выдать покупателю подтверждающий документ:

  • чек;
  • приходно-кассовый ордер (ПКО);
  • бланк строгой отчётности (БСО).

Если ИП работает без наёмных работников и лично контролирует финансовые потоки, то соблюдать требования законодательства ему несложно — для предпринимателей отменена обязанность заполнять кассовую книгу и ордера.

Как вести ИП с упрощёнкой при наличных расчётах, регламентирует Закон «О контрольно-кассовой технике» № 54-ФЗ.

Для большинства операций на УСН «доходы» в 2019 г. необходимо применять ККТ.

Исключения составляют:

  1. Приём оплат от покупателей на текущий счёт в банке.
  2. Предоставление услуг населению в случае выдачи БСО.
  3. Осуществление деятельности по торговле из цистерн, на розлив, на рынках, мороженым.
  4. Реализации газетно-журнальной продукции; приёму стеклотары и вторсырья.
  5. Ведение бизнеса на отдалённых территориях согласно утверждённому перечню.

Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения: какие попадают под УСН и список льготных сфер

Многие индивидуальные предприниматели до сих пор не решились перейти на «упрощёнку». Это происходит потому, что люди попросту не могут оценить все плюсы, которые предлагает подобный налоговый режим.

Виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения довольно разнообразны. Значит, многие индивидуальные предприниматели могут позволить себе подобный переход, основываясь на статью 346.12 Налогового кодекса.

Рассмотрим плюсы перехода на УСН, а также выясним, кто подпадает под этот режим.

Преимущества использования «упрощёнки»

На сегодня УСН является самым распространённым налоговым режимом для ИП. Этот режим позволяет в особом порядке выплачивать налоги и сборы, а также облегчает сам процесс ведения учёта как в бухгалтерской, так и в налоговой сфере. Такой подход значительно упрощает жизнь представителей малого и среднего бизнеса.

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

Упрощённую систему налогообложения выбирают многие индивидуальные предприниматели

Также выделяют и другие плюсы, которые склоняют предпринимателей на переход к простому режиму оплаты сборов.

  1. Предприниматель избегает необходимости ежеквартально предоставлять свою бухгалтерскую отчетность в ИФНС. Такой подход существенно экономит время и деньги на услуги бухгалтера.
  2. Предприниматель получает возможность самостоятельно выбирать объект налогообложения. Важно учитывать, что доход должен составлять 6%, а прибыль минус расход должны составлять 15%.
  3. Три налога, оплачивать которые нужно было отдельно и по каждому предоставлять отчётность, заменяются на один единственный.
  4. Уменьшается сам объём налоговой базы на величину средств и всех материальных и нематериальных активов предпринимателя одновременно в момент их введения в эксплуатацию.
  5. Устанавливаются новые рамки налогового периода. Теперь НК постановляет, что сдавать отчётность необходимо один раз в календарный год. В этот момент и подаётся декларация.
  6. Упрощённый способ вести бухгалтерский и налоговый учёт.

Это важно! У предпринимателей, которые избрали простой режим оплаты сборов, появляется ещё один бонус. Они избегают уплаты налога на доходы физических лиц в сфере предпринимательской деятельности. Такой подход позволяет получить большую прибыль по итогу года.

Неоспоримый плюс УСН заключается в том, что ИП может как сразу же выбрать подобный режим оплаты сборов, так и перейти к нему, ранее использовав другой режим. Это очень удобно.

Сама процедура перехода после подачи документов в инспекцию длится всего один календарный месяц, что практически никак не повлияет на уровень дохода и бизнес в целом. Законодатель продумал вопрос перехода таким образом, чтобы минимизировать потери ИП в момент оформления. И это ещё один положительный момент.

Плюсы простого режима оплаты сборов очевидны. Поэтому каждый день всё большее число представителей малого бизнеса стремится проверить на себе такую возможность, предоставленную государством в рамках поддержки бизнесменов.

Условия применения

Далеко не каждый ИП может работать по УСН. НК содержит ряд запретов и особых положений, позволяющих фильтровать перечень организаций, которым предоставлена подобная возможность. Подробнее ознакомиться с условиями можно в статье 346.12 Налогового кодекса.

Это важно! Перейти на такой режим оплаты сборов могут все ИП, которые ранее применяли общий режим оплаты или ЕНВД.

Одно из самых важнейших условий – это объём дохода, который получил индивидуальный предприниматель за отдельно взятый период. Этот период считается с января по сентябрь текущего года. Доходы от деятельности, которые получил предприниматель, должны быть меньше или равны сумме 112 млн. руб.

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

Возможность перехода на УСН зависит от уровня доходов ИП

Если сумма полученных доходов превышает указанный показатель, то упрощённая система налогообложения не может применяться к данному бизнесу.

Но, помимо этого условия, существует ещё два не менее важных требования, которые применяются к ИП. Они освещены в пункте 3 статьи 346.12 НК:

  1.  Стоимость основных средств в остатке не должна превышать сумму 150 млн. руб. Если величина остаточной стоимости выше, ИП лишается привилегии на использование УСН.
  2. Второе условие сводится к тому, что количество работников и не должно превышать 100 человек. Считаются только те работники, которые осуществляют свою деятельность по трудовому или гражданскому договору.

Если индивидуальный предприниматель соответствует всем вышеперечисленным требованиям, он может явиться в отделение налоговой инспекции и написать заявление на переход на УСН.

Однако если хотя бы один из критериев не попадает под требования, установленные Налоговым кодексом, то предпринимателю придётся либо подгонять весь следующий год свой бизнес под требования, либо смириться с тем, что он не сможет работать по «упрощёнке».

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

Решение о переходе на УСН принимает исключительно сам предприниматель

Переход на УСН также, по сути, не влечёт за собой каких-либо сложностей. Действия сводятся к следующему перечню:

  1. Необходимо уведомить инспекцию о своём решении. Для этого составляется заявление-уведомление по особой форме номер 26. 2-1. В этом документе ИП указывает свои доходы или доходы минус расходы. Заполнение лучше осуществлять на компьютере или от руки, но печатными буквами. Это необходимо для того, чтобы сотрудник инспекции мог ознакомиться с изложенной информацией. Банк заполняется самостоятельно, при помощи специалистов бухгалтерии или же юристов.
  2. Собирается пакет документов, который свидетельствует о полученных доходах, а также о дате регистрации бизнеса в форме ИП.
  3. Все документы подаются на рассмотрение в инспекцию, где по истечении 30 календарных дней осуществляется постановка на учёт уже в форме УСН.

Обязать перейти на УСН налоговый орган ИП не может, так как подобный переход осуществляется только в добровольном порядке и по желанию самого бизнесмена.

Виды деятельности по УСН 2019

На текущий год под упрощённую систему попадают все виды деятельности, которые не оговорены в пункте 3 статьи 346.12 налогового законодательства. Это значит, что ИП с практически любым кодом ОКВЭД может перейти на простой режим оплаты сборов. Налогоплательщиками по данной системе могут быть как физические лица в форме ИП, так и юридические лица.

Важно, чтобы деятельность или вид организации не подпадал под запрет, который установлен статьей 346.12. В соответствии с этой нормой, по простому режиму оплаты сборов не могут работать следующие организации.

  • Предприятия, которые имеют отделения и филиалы.
  • Компании, которые организуют или проводят различные игры, в том числе и азартные.
  • Предприятия, которые участвуют в соглашениях о разделе производимой продукции.
  • Организации, остаточная стоимость которых превышает установленный рубеж его 150 млн. руб.
  • Банки.
  • Страховщики.
  • Инвестиционные фонды.
  • Ломбарды.
  • Участники рынка ценных бумаг на профессиональной основе.
  • Организации, которые выдают микрозаймы.
  • Бюджетные организации и казённые учреждения.
  • Организации, которые зарегистрированы иностранными лицами.
  • Компании, в которых доля участия других организаций составляет больше 1/4, то есть более 25%.
Читайте также:  Договор об учреждении ооо в 2020 году. образец, скачать

Не имеют права использовать УСН:

  • Организации и ИП, которые производят акцизные и подакцизные товары, например авто, топливо, алкоголь, табак и так далее;
  • Компании и ИП, которые перешли на единый сельскохозяйственный налог;
  • Компании, которые в срок не сообщили о своём решении перейти на простой режим оплаты сборов в установленном законом порядке;
  • Компании, которые имеют больше 100 работников;
  • Организации и ИП, которые связывают свою деятельность с добычей и продажей полезных ископаемых.

Также УСН нельзя применять в отношении адвокатов, юристов и нотариусов, которые учредили свои кабинеты и предоставляют юридические услуги.

Льготные сферы деятельности

К отдельным видам деятельности применяются особые условия. 27 ноября 2017 года в силу вступил ФЗ номер 335. В нём дается перечень льготных видов деятельности, занимаясь которыми предприниматели имеют право рассчитывать на скидку при УСН. Величина скидки равняется 20%. ИП могут платить страховые взносы по пониженным тарифам, если их деятельность подпадает под нижеуказанный перечень.

Код по ОКВЭД 2:

  • 10. Производство продуктов питания;
  • 11. 07. Выпуск безалкогольных напитков;
  • 13. Текстиль и его производство;
  • 14. Производство одежды;
  • 15. Производство изделий из кожи;
  • 16. Изделия из древесины;
  • 17. Производство из бумаги;
  • 20. Производство хим. веществ;
  • 21. Производство лекарственных препаратов;
  • 23. Производство минеральной продукции;
  • 24. 34. Производство проволоки;
  • 25. Производство готовых изделий из металла;
  • 28. Производство оборудования для машин;
  • 38. Сбор и обработка отходов жизнедеятельности;
  • 43. Работы по строительству;
  • 63. Деятельность в области информационных технологий;
  • 96. Деятельность по предоставлению персональных услуг.

Подробнее ознакомиться с данным перечнем можно в ФЗ номер 335-ФЗ. Всего список насчитывает около 40 наименований видов деятельности, которые могут подпадать под льготы при оплате по простому режиму оплаты сборов.

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?

Федеральный закон 335-ФЗ регулирует все нюансы упрощённой системы налогообложения для ИП

В будущем планируется, что закон о льготных видах деятельности будет полностью пересмотрен ввиду того, что опыт прошлых лет показал, что граждане, осуществляющие свою деятельность в формате льготных видов деятельности, не испытывают проблем с оплатой УСН. В результате этого наблюдения сниженные ставки по выплате сборов оставят только благотворительным организациям, которые осуществляют свою деятельность на некоммерческой основе.

Остальные виды деятельности будут осуществлять выплату сборов по УСН без каких-либо поблажек. Данный закон существует как проект и, возможно, будет применён в январе 2019 года. Пока же законопроект продолжает принимать доработки, ведутся споры о сокращении перечня льготных отраслей.

Видео: какую систему налогообложения выбрать

УСН – это идеальный вариант для начинающих ИП или лиц, которые имеют дело с небольшим оборотом денежных средств.

Такой способ оплаты налогов и сборов позволяет не отвлекаться от своей основной деятельности и как можно меньше взаимодействовать с представителями налоговой инспекции.

Если вы ещё не решились на переход к упрощённой системе, то стоит ещё раз взвесить все за и против и принять решение. Ваш бизнес нуждается в вашем участии, а своё драгоценное время не нужно тратить на составление деклараций и ежеквартальное присутствие в отделении инспекции.

Первичные документы для ИП на УСН, договора, акты, счета, КУДИР

Для получении дохода у вас должна быть первичная документация, то есть просто так деньги вы получать не можете, должно быть обоснование.

Поначалу это очень непривычно, потому что когда работаешь, как физ лицо, этой бумажной волокиты нет, но на практике все не так сложно, как кажется.

Меня уже совсем не пугает выставить счет или прислать акт, учитывая, что все шаблоны у меня всегда под рукой в сервисе бухгалтерии, откуда их можно всегда скачать.

Первичная документация для ИП

Мой пост написан, исходя из того, что я выбрал упрощенную систему налогообложения (УСН 6%) и возможно есть какие-то нюансы в других системах. Тем не менее договора/акты/счета/Кудир будут у всех примерно одинаковыми и суть первичной документации тоже не меняется.

Практически все бланки и готовые шаблоны можно скачать в интернете, если они вам понадобятся. Так как я давно пользуюсь сервисом Мое Дело, то скачиваю все оттуда. Причем, там же они у меня и хранятся в заполненной форме. Счета и акты одинаковые, для договоров же есть много различных шаблонов. КУДИР тоже веду в Моем Деле.

Можно ли использовать ИП на УСН 6% БСО, если основной ОКВЭД 01.70?Первичные документы для ИП — моя папка

Заключение договор ИП или акцепт оферты

Итак, прежде, чем выполнить какую-то работу или оказать услугу, вам нужно заключить договор, скрепленный подписями сторон и печатями (ИП может только подпись поставить, печать необязательна).

Если вы будете заключать договор с компанией (партнеркой), которая вам платит деньги, то договор у нее уже по-любому есть, и вам не надо будет ничего выдумывать.

Это, конечно, если там есть вариант работы по-белому с выплатами на банковский счет, а не только на электронные кошельки.

Многие партнерки или сервисы работают по договору-оферте, который можно скачать в виде pdf файла себе на комп. Оферта не требует подписания сторон и во время регистрации (создания личного кабинета) вы соглашаетесь с ней (акцептируете). Это равнозначно тому, что вы подписались. Дата заключения договора — дата акцепта оферты.

Для частных клиентов договор придется делать самостоятельно. Есть некоторая загвоздка, потому что мало кто из пользователей захочет заключать разовый договор на какие-то мелкие услуги, по типу консультаций или создание блога.

В том-то и удобство интернета, что не нужно никуда идти, и заказчик точно не захочет выходить из дома на почту для отправления оригинала договора. Но выход из ситуации есть — тот самый договор публичной оферты (пример договора).

Вы можете выложить на вашем сайте ссылку на оферту, например, рядом с кнопкой «Отправить запрос» и подписать, что при отправке такого сообщения пользователь принимает оферту.

Вы можете сами решить, какое действие больше подходит и после чего оферта считается акцептированной заказчиком (оплата счета, регистрация на сайте и тд). Таким образом, все довольны: и заказчик (его подпись не нужна), и вы, сделавший все в рамках закона.

Акт выполненных работ или оказанных услуг

После того, как вы выполнили свое дело, вы выставляете акт выполненных работ, или акт оказанных услуг. Оригинал этого акта вы должны будете выслать заказчику по почте, а он должен подписать его и выслать вам его обратно (при личной встрече это тоже можно провернуть).

Так как не каждый заказчик захочет что-то там подписывать, то обычно в договоре (или оферте) прописывается строчка, что если заказчик не подпишет акт и не вышлет его обратно, то работа/услуга считается выполненной надлежащим образом.

А на руках у вас остается бумажка с почты (нужно отправлять с уведомлением о вручении), что акт вы отправили, этого достаточно.

Но это я описал вам идеальный вариант. Некоторые партнерские программы (мы же про фриланс больше говорим), не нуждаются в ваших актах или же сами высылают вам отчет/акт почтой каждый месяц (или другой период).

Скорее акты нужны самому Индивидуальному Предпринимателю, чтобы доказать, что работа была выполнена и услуга оказана, если вдруг заказчик захочет вернуть деньги назад.

В качестве первичной документации для налоговой достаточно будет выписки из банка с вашими операциями.

Пока я не нашел варианта, чтобы и акты можно было выставлять электронным способом.

Да, так можно сделать, и в договоре оферте прописать, что акт высылается по электронной почте, а далее заказчик должен подписать его и выслать обычной почтой, а если он так не сделает, то работа/услуга считается выполненной надлежащим образом.

Но мне так не рекомендовали делать, потому что у меня на руках не остается документального подтверждения отправления акта. Или, как вариант, вообще не выставлять акт и довольствоваться выпиской из банка, где есть факт оплаты работы/услуги.

Выставление счета

Еще одним первичным документом является счет. Вы его выставляете после выполнении работы/услуги вместе с актом.

Но счет необязателен, фактически, это просто ваши реквизиты, по которым заказчик должен оплатить вашу работу, и требуемая сумма оплаты. Счет частенько выставлюят по емейлу, на бланке или в более менее свободной форме.

Однако, некоторые компании все-таки могут потребовать отправлять потом и оригинал счета тоже.

Ведение КУДИР

КУДИР — это книга учета доходов и расходов, куда вы заносите все поступления и все траты в хронологическом порядке и на основе первичных документов, которые подкрепляют ваш доход (выписки из банка, договора, акты).

В случае с УСН 6% расходы отмечать необязательно, они никак не участвуют в расчете налога, но я все равно это делалю для своего удобства. Если у вас УСН 15%, то расходы отмечать обязательно, иначе не сможете рассчитать налог.

Раньше КУДИР нужно было заверять в налоговой, но нам с вами повезло и с 2013 года этого не требуется. КУДИР можно вести на бумаге или в электронном виде, как хотите, но я за современные способы. По завершению налогового периода (для УСН календарный год) книга распечатывается и прошивается, и в новом периоде открывается новая книга. Бланк КУДИР вы можете скачать здесь.

Прошивать на самом деле необязательно, как и распечатывать. Вот если будет налоговая проверка, тогда и можно будет этим заняться, а так чего лишний раз бумагу переводить.

Зачем нужны первичные документы

Важный вопрос: нужны ли все-таки эти документы? Ответ: по закону да, но в реальности потребуются только при камеральных проверках (налоговая индивидуально вызывает). То есть в обычной жизни вы их просто храните, ведете КУДИР, и никуда ничего не сдаете. Насколько я понял из форумов, такие проверки очень редки, если речь идет о мелких ИП с УСН.

Читайте также:  Помощь малому бизнесу кредитами и почему многим банкам она не выгодна?

Лучше подумать о том, как минимизировать свою документацию, если ваша деятельность простая. Например, сократить количество операций — пусть какая-нибудь партнерка перечисляет деньги не раз в месяц, а пару раз в год.

Можно пользоваться агегаторами партнерок, а не каждой в отдельности.

Для частных клиентов можно подключить оплату на сайте от платежного агрегатора, по типу Робокассы, тогда все платежи у вас будут идити от сервиса (а не от клиентов), и документы, соответственно, от него же будут.

P.S. Если вы еще не зарегистрировали себе ИП, то прочитайте обязательно мою инструкцию по шагам, я там все действия очень подробно расписал7

Как вести учет ИП на УСН 6 (упрощенке, доходы) в 2020 году — без работников

Каждый человек, который решил зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, осуществлять платежи налогообложения, а также вести собственную бухгалтерию. Вести учет ИП  обязан независимо от вида деятельности.

УСН представляет собой вид налогообложения, который применяется для малого и среднего бизнеса. Данный налоговый режим позволяет сократить убытки, а также количество и сложность заполнения документов, которые необходимо сдавать для ведения отчетности.

УСН выгодна для ИП в сфере бухгалтерского учета, так как:

  • не вводит налогообложение на прибыль, получаемую физлицами;
  • на добавочную стоимость начисление налога не производится;
  • в ПФР и ФСС взносы имеют единую сумму, установленную на законодательном уровне;
  • исключает необходимость в ведении сложных расчетов.

Данная система налогообложения предоставляется только при определенных условиях:

  • за годовой отчетный и налоговый период сумма прибыли ИП не должна быть больше 79 740 000 рублей;
  • на предприятии должно быть задействовано не менее 100 наемных рабочих;
  • базовые активы не должны превышать 100 000 000 рублей;
  • доля других организаций в бизнесе не должна быть меньше 25%.

Благодаря этой системе предпринимателю, который ведет бухучет, не производятся начисления НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Стоит учесть, что УСН имеет значительные отличия от других видов налогообложения. Это проявляется и в оплате налогов обязательного типа, в том числе страховых выплат.

При упрощенном налогообложении все равно требуется платить определенные взносы.

Это относится к таким налогам, как транспортный, земельный и другие. Такие налоги зависят от наличия тс или земли, на которой ведется деятельность. Если имеется категория импортных операций, то НДС также отчисляется.

НДФЛ и НДС за себя и сотрудников ИП все равно будет платить. Кроме этого, при определенных сферах деятельности приходится оплачивать налог на имущество. По налоговому кодексу оплата НДФЛ и налог на прибыль должны оплачиваться при наличии дивидендов.

Все страховые взносы за сотрудников выплачиваются в полном размере. Сам налог можно уменьшить за счет таких выплат. Например, взносы вносятся в категорию расходов, если УСН идет по форме «доходы минус расходы».

Какая нужна документация для учета

Для подробного и правильного ведения бухучета необходимы следующие документы:

  • КУДиР – является основным документом, который ведет учет всех денежных средств, поступающих, как в кассу, так на электронный счет. Исходя из доходов, записанных в этом документе, рассчитывается конечная сумма налога. Документ должен предъявляться по первому требованию лица, ведущего бухучет;
  • книга кассовой отчетности – имеет форму КО-4. Если книга ведется в электронном виде, то в конце каждого дня она должна распечатываться и брошюроваться. В ней содержится информация обо всех платежах, а также данные получателя и плательщика;
  • приходные и расходные кассовые ордера – применяются при ведении учета документов и кассовых операций, в том числе при начислении зарплаты, сдачи наличности или оплате услуг поставщика;
  • кассовые чеки – в обязательном порядке выдается покупателям, как знак заключения сделки. Данный вид чеков могут быть заменены на специальные бланки строгой отчетности;
  • клиентские договора – являются обязательными для составления. С их помощью производится закрепление прав и обязанностей каждой сторон, а также гарантируют безопасность от возможных махинаций и мошенничества;
  • документы, необходимые для найма сотрудников: трудовой договор, штатное расписание, приказ о приеме или увольнении, положение, указывающее на принцип работы с личными данными сотрудников.

Вся документация должна храниться на предприятии в течение 4 лет.

Как вести учет

Учет ведется строго в соответствии со всеми нормами бухгалтерских отчетов, и финансовых документов. Это связано с тем, что вся документация проверяется налоговыми органами.

Стандартный план поэтапного учета:

  • выбирается система налогообложения;
  • проверяются все изменения относительно нее в НК РФ;
  • все данные вносятся в бухгалтерскую книгу;
  • рассчитываются доходы, согласно периодичной отчетности;
  • рассчитываются расходы;
  • в зависимости от формы УСН («доход», «доход минус расходы») производятся конечные вычисления.

Полученные данные и являются суммой платежа по налогам. После этого требуется также дополнить данные всеми побочными налогами, например, транспортным.

Такой порядок позволяет не ошибиться в расчетах и приготовить требуемые отчисления.

Доходов

Доходами являются все средства, которые были получены с указанной деятельности. Сюда включаются все финансовые поступления на счет ИП. Именно от совокупности доходов и вычисляется налог при УСН.

Для каждого типа деятельности весь возможный список доходов прописан в НК РФ.

Расходов

За расходы принимаются все отчисления от ИП в различные организации, в том числе страхового типа.

Отдельной категорией расходов является совокупность отчислений на себя и сотрудников в качестве обязательного и дополнительного страхования, а также в ПФР. Эта группа очень важна, так как можно уменьшить при помощи нее окончательные выплаты в налоговые органы.

Расчет налогов при УСН6 имеет стандартный план. Пример:

ИП заработал за годовой отчетный период сумму в 100000 рублей. Налог равен 6 % от дохода. Получаем 6 тысяч рублей – это сумма чистого налога. Также были уплачены страховые взносы суммой в 5 тысяч рублей. В итоге ИП за отчетный период должен оплатить только 1000 рублей.

При различных вариантах также отдельно оплачиваются дополнительные налоги, которые не входят в отчетность по УСН.

Как оплатить и в какой срок

Предприниматель обязан оплачивать налог в бюджет государства до 30 апреля следующего года. При этом в течение самого года необходимо вносить авансовые платежи. Данная операция должна производиться до 25 числа месяца идущего сразу же за отчетным периодом.

  • Система оплаты выглядит следующим образом:
  • Если день, когда необходимо произвести оплату налога или авансового платежа, выпадает на выходной или праздничный день, то средства должны быть перечислены в ближайший рабочий день.
  • Стоит учесть, что данные даты являются граничными точками оплаты в виде авансовой формы за полугодие, квартал или месяц.

В последний день аванс уже должен быть перечислен.

Срок сдачи

Не зависимо от налогового режима, который выбрал предприниматель, он обязан сдавать декларацию и отчетность по работникам. Срок сдачи отчетности в:

  • ПФ РФ производится ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным;
  • ФСС осуществляется ежеквартально до двадцатых чисел в бумажном виде и до двадцать пятых чисел в электронном виде.

 Так в 2020 году ИП обязан произвести оплату:

 до 20/25 апреля (1 квартал)   авансовый платеж
 до 20/25 июля (2 квартал)  авансовый платеж
 до 20/25 октября (3 квартал)  авансовый платеж
 до 30 апреля (4 квартал)  по итогам года декларацию и налог

Если платежи будут просрочены, то на ИП будут наложены штрафные санкции.

Особенности

При каждом виде деятельности есть свои нюансы. Кроме того, очень многое зависит от таких параметров, как количество сотрудников. Стоит учитывать, что регламент по УСН изменяется почти каждый год, поэтому требуется постоянно отслеживать новые нормативные акты, которые касаются деятельности.

Среди особенностей учета при УСН 6 выделяется несколько пунктов. Вся документация и финансовые документы проверяются досконально, так как должны учитываться все доходы и расходы. Кроме этого, все расходы из отдельной категории также должны быть записаны, так как они очень могут повлиять на оплату налогов.

Среди отличий от других видов налогообложения выделяется то, что дополнительно налогообложение обязательного типа очень велико, так как в упрощенный налог не входят многочисленные суммы и взносы.

Без работников

Если у ИП нет работников то ставка по УСН может быть снижена по регламенту определенного субъекта. Также нет дополнительных отчислений в различные фонды. ИП может получить с большей долей вероятности налоговые каникулы и другие послабления.

С работниками

Если у ИП есть в подчинении сотрудники, то за них придется оплачивать в обязательном порядке все отчисления в страховой и пенсионный фонды. Кроме этого, за счет дополнительного страхования можно снизить сумму конечного налога за отчетный период.

Штрафы за нарушения

Если в ходе ведения бизнеса ИП нарушил налоговый режим, то за это он понесет ответственность:

 если был нарушен срок учетного периода, но налог оплачен  штраф 1000 рублей
 если налог был не оплачен  в размере 20-40% от суммы задолженности

Кроме этого, штрафные санкции могут быть применены со стороны пенсионного фонда, если предприниматель несвоевременно подал или исказил данные в отчетностях по формам:

 2-НДФЛ  штраф 100-1000 рублей
 6-НДФЛ  При просрочке на 1 месяца – штраф 1000 рублей. За каждый непредставленный документ – штраф 500 рублей
 РСВ-1  штраф 500 рублей за каждого работника, на которого необходимо подавать отчет. Если были не исполнены требования Росстата – штраф 10 000-20 000 рублей

Для минимизации вероятности появления ошибок или просрочек рекомендуется нанять в штат рабочих квалифицированного специалиста.

Учет УСН 6 ведется по нормам, которые установлены Налоговым кодексом РФ. Правила налогообложения стоит соблюдать строго, так как любые недочеты в финансовых документах повлекут за собой предупреждения и штрафы.

Также требуется не допускать просрочек, которые приводят к дополнительному начислению пени. Для каждого варианта УСН по сфере деятельности имеются свои нюансы, которые необходимо знать до перехода на данную систему налогообложения.

Видео по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *