Не успела вовремя внести страховой взнос за 3 квартал, как теперь уплатить налог?

Не успела вовремя внести страховой взнос за 3 квартал, как теперь уплатить налог?

Как не стать нарушителем налогового законодательства, напоминает инфографика Федерального агентства новостей. Напоминаем: 2 декабря — срок уплаты имущественных налогов за 2018 год, рассылка уведомлений о которых уже завершена.

Если налогоплательщик не заплатит налоги вовремя, с 3 декабря 2019 года он становится налоговым должником, и сумма, которую он должен государству, будет расти за счет ежедневного начисления пеней.

Кто должен заплатить налоги до 2 декабря

Физические лица — владельцы объектов недвижимости или транспортных средств.

Что грозит за просрочку по налогам

— Сначала налоговые органы пришлют уведомление с требованием об уплате налогов.

— Если требование останется без удовлетворения, на должника подадут в суд.

— Суд примет решение о взыскании налога в принудительном порядке. Долг взыщут судебные приставы, банки или работодатели. Также должнику придется заплатить исполнительский сбор (семь процентов от суммы долга).

— На имущество должника будет наложен арест, и оно будет продано на торгах в счет погашения долга.

— Если задолженность превысит десять тысяч рублей, должнику закроют выезд из России.

Как узнать о своей задолженности

Получить актуальную информацию о задолженности можно:

— в налоговой инспекции;

— на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в раздел «Личный кабинет налогоплательщика»;

— на едином портале госуслуг в разделе «Налоговая задолженность».

Не успела вовремя внести страховой взнос за 3 квартал, как теперь уплатить налог?

Как быть, если вы не получили налоговое уведомление

Отсутствие налоговых уведомлений не освобождает гражданина от уплаты налогов. Если у человека есть в собственности недвижимость или автомобиль, он должен уведомить об этом в налоговый орган, сообщив также о налоговых льготах, если таковые имеются.

Сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Несвоевременное представление этих документов наказывается штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога на имущество, по которому не поданы сведения.

При отсутствии налогового уведомления можно также обратиться в любую налоговую инспекцию, в уполномоченный МФЦ, либо получить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

Как заплатить налоги до 2 декабря

— В отделении банка.

— Через сервис «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Сделать это можно при помощи банковской карты или через онлайн-сервис банка-партнера ФНС.

Можно ли платить налоги авансом

Да, такая услуга доступна с 1 января 2019 года. Для этого введено понятие «Единый налоговый платеж физического лица». Это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджет РФ, в том числе авансом, до получения налогового уведомления.

Средства зачисляются на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. При наступлении срока уплаты налогов ФНС сама проведет зачет такого платежа, деньги пойдут в том числе на погашение имеющихся у гражданина налоговых задолженностей.

Единый налоговый платеж можно оформить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а посредством сервисов «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», «Уплата налогов за третьих лиц» и «Заполнение платежного поручения».

Кто сможет уплатить налоги позже из-за коронавируса

Не успела вовремя внести страховой взнос за 3 квартал, как теперь уплатить налог?

Правительство опубликовало меры поддержки экономики в связи с коронавирусом 6 апреля. В их числе — продление сроков уплаты налогов, отсрочки и рассрочки. Разобрались, чем отличаются эти меры и как ими воспользоваться.

Виды отсрочек и рассрочек

Продление сроков уплаты налогов и взносов — автоматические отсрочки. Это сроки, которые правительство перенесло на несколько месяцев для пострадавших субъектов МСП. За этими отсрочками не нужно ходить в налоговую, всё будет сделано автоматически.

Индивидуальные отсрочки и рассрочки — меры, которые не будут применены автоматически, для их получения нужно обращаться в налоговую. Причём это касается не только малого и среднего бизнеса, а всех, кто ведёт деятельность в пострадавших отраслях. Отсрочить можно налоги и взносы, срок уплаты которых наступил в 2020 году. Кроме акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.

Продление сроков уплаты налогов и взносов

Для вашего бизнеса автоматически будут перенесы сроки уплаты налогов, если вы одновременно:

  • Включены в перечень субъектов малого и среднего бизнеса по состоянию на 1 марта 2020 года.
  • Ведёте деятельность в пострадавших отраслях при условии, если эта деятельность для вас основная. Принадлежность к отрасли будут определять по кодам ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года.

Перенос сроков будет выполнен по следующим платежам:

  • По налогу на прибыль, УСН и ЕСХН за 2019 год — на 6 месяцев.
  • По НДФЛ предпринимателей на ОСНО за 2019 год — на 3 месяца.
  • По налогам и авансовым платежам (кроме НДС, налога на профессиональный доход и платежей налоговых агентов): за март и I квартал 2020 года — на 6 месяцев; за апрель-июнь, II квартал и 1-е полугодие 2020 года — на 4 месяца.
  • По налогу на патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года — на 4 месяца.
  • Авансы по транспортному, земельному и имущественному налогам: за I квартал 2020 года — на 30 октября 2020 года; за II квартал 2020 года — на 30 декабря 2020 года.
  • Страховые взносы за сотрудников: за март-май 2020 года — на 6 месяцев; за июнь-июль 2020 года — на 4 месяца.

Кроме того, на 4 месяца позже можно уплатить дополнительные взносы ИП за 2019 год с доходов свыше 300 тысяч рублей.

Платить отсроченные налоги и взносы нужно будет не сразу, а равными частями в течение 12 месяцев.

Все новости о поддержке бизнеса в условиях пандемии от государства и Точки на одной странице.

Получение индивидуальных отсрочек и рассрочек

Представители пострадавших сфер могут уплатить налоги и взносы ещё позже, если обратятся в налоговую инспекцию за дополнительной отсрочкой или рассрочкой. Причём это касается не только малого и среднего бизнеса, а всех.

Отсрочить можно налоги, срок уплаты которых наступил в 2020 году, кроме акцизов, НДПИ, НДС и налога на добавленный доход от добычи углеводородного сырья. На такие же отсрочки по отдельным решениям правительства могут претендовать стратегические, системообразующие и градообразующие организации, которые не относятся к пострадавшим сферам.

Организации из отдельного перечня пострадавших отраслей могут кроме этого получить отсрочки по страховым взносам, НДС и налогу на добавленный доход от добычи углеводородного сырья.

Вы можете претендовать на дополнительную отсрочку или рассрочку, если:

  • Доходы (или доходы от реализации товаров, работ и услуг) снизились более, чем на 10%. Снижение доходов и выручки определяют так: берут показатель за прошлый квартал и сравнивают его с показателем за тот же квартал прошлого года. Если вы подаёте заявление на отсрочку или рассрочку в ноябре 2020 года, нужно взять цифры за 3-й квартал 2020 года и сравнить их с цифрами за 3-й квартал 2019 года. Если данных за 2019 год нет, то сравнивают между собой два последних квартала.
  • Доходы от реализации по операциям с нулевой ставкой НДС снизились более, чем на 10%. Этот показатель рассчитывают только для организаций, где таких операций больше 50% в общем объёме реализации.
  • По итогам отчётных периодов 2020 года есть убыток по налогу на прибыль. При условии, что в 2019 году убытка не было. Убыток определяют по декларации предыдущего отчётного периода. Если вы подаёте заявление на отсрочку или рассрочку в 4-м квартале 2020 года, убыток должен быть виден в декларации за 9 месяцев того же года.

Обычно отсрочки и рассрочки предоставляют на сумму не больше стоимости чистых активов организации. По отсрочкам в связи с коронавирусом такого ограничения нет.

На какой срок дадут дополнительную отсрочку

На 1 год, если доходы снизились более, чем:

  • на 50%;
  • на 30% и при этом есть убыток;
  • на 30% и организация реализует социально значимые товары (услуги) либо относится к категории стратегических, системообразующих, градообразующих предприятий или крупнейших налогоплательщиков.

На 9 месяцев, если доходы снизились более, чем:

  • на 30%;
  • на 20% и при этом есть убыток;
  • на 20% и организация реализует социально значимые товары (услуги) либо относится к категории стратегических, системообразующих, градообразующих предприятий или крупнейших налогоплательщиков.

На 6 месяцев, если доходы снизились более, чем:

  • на 20%;
  • на 10% и организация реализует социально значимые товары (услуги) либо относится к категории стратегических, системообразующих, градообразующих предприятий или крупнейших налогоплательщиков.

Те, у кого нет вышеперечисленных обстоятельств, могут получить отсрочку только на 3 месяца.

Это максимально возможные сроки. В заявлении вы можете указать и меньший срок. Если будет нужно, до окончания действия отсрочки вы сможете продлить её в пределах оставшегося лимита.

Время отсрочки начинают отсчитывать с того момента, как налоговики примут решение о её предоставлении.

На сколько дадут дополнительную рассрочку

До 3 лет, если доходы снизились более, чем:

  • на 50%;
  • на 30% и есть убыток;
  • на 30% и организация относится к категории стратегических, системообразующих, градообразующих предприятий или крупнейших налогоплательщиков.

До 5 лет могут получить рассрочку стратегические, системообразующие, градообразующие организации и крупнейшие налогоплательщики, если их доходы снизились более, чем на 50%.

Это максимально возможные сроки, вы можете указать в заявлении и меньший срок. Если будет нужно, до окончания действия рассрочки вы сможете продлить её в пределах оставшегося лимита.

Как получить дополнительную рассрочку или отсрочку

Стандартный порядок предоставления отсрочек и рассрочек прописан в статьях 61−64 НК РФ, но для представителей пострадавших от коронавируса сфер его упростили и сократили перечень необходимых документов.

До 1 декабря 2020 года нужно направить в налоговую инспекцию по месту нахождения:

Рекомендуемая форма заявления и обязательства

  • заявление;
  • обязательство о соблюдении условий предоставления отсрочки или рассрочки;
  • график погашения налоговых платежей;
  • поручительство, банковскую гарантию или залог недвижимости, если отсрочка или рассрочка нужна более, чем на 6 месяцев.
  • Налоговая инспекция примет решение в течение 30 дней.
  • Если вы подадите заявление до того, как сдадите декларации по соответствующим налогам, срок рассмотрения будут считать с момента сдачи отчётности.
  • Если впоследствии выяснится, что вы не имели право на отсрочку или рассрочку, не соответствовали условиям их предоставления, решение отменят, а вам придется кроме налогов и взносов заплатить пени за весь срок.

Кто не сможет получить дополнительные отсрочки и рассрочки

В статье 62 НК РФ прописано, когда организация не может претендовать на изменение срока уплаты налога. Но в Постановлении № 409 сделали оговорку, что некоторые ограничения не действуют. Дополнительные отсрочки не дадут только если:

  • на налогоплательщика завели уголовное дело о нарушении налогового законодательства;
  • есть подозрения, что налогоплательщик воспользуется отсрочкой, чтобы уйти от налогов, или собирается на ПМЖ за пределы РФ.

Коротко

  1. Малый и средний бизнес в пострадавших от коронавируса отраслях автоматически получит отсрочки по налогам за 2019 год и за I-II кварталы 2020 года.
  2. По страховым взносам малому бизнесу дали отсрочку за март-май и июнь-июль 2020 года.

  3. Дополнительно налогоплательщики из пострадавших отраслей могут получить отсрочку по налогам и взносам до 1 года или рассрочку до 5 лет.
  4. Для получения дополнительных отсрочек и рассрочек разработали специальный упрощённый порядок.

Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.

У нас и налоговой нет каникул. Откроем счёт онлайн.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я даю своё согласие Публичному акционерному обществу Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2209, выдана Банком России 24.11.

2014 г., место нахождения: 115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4) и КИВИ Банк (акционерное общество) (Генеральная лицензия Банка России № 2241, выдана Банком России от 22.01.2015 г., место нахождения: 117648, г. Москва, мкр. Чертаново Северное, д. 1А, корп.

 1) (далее — Банки) на обработку, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, обновление, изменение, извлечение, использование, распространение, передачу, обезличивание, блокирование и удаление моих персональных данных, совершаемую c использованием средств автоматизации или без них.

В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» даю свое согласие оператору связи, с которым у меня заключен договор об оказании услуг связи в отношении мобильного номера, указанного мной, на предоставление Банкам сведений об абоненте и оказываемых мне услугах связи по договору об оказании услуг связи, заключенному с таким оператором связи.

  1. Даю согласие на обработку моих персональных данных, включая фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, данные документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве, адресе, семейном, социальном, имущественном положении, образовании, профессии, доходах, месте работы, контактных данных телефона и другой информации личного характера, которая может быть использована для целей продвижения услуг Банков, совместных услуг Банков и третьих лиц.
  2. Данное согласие действует с момента отправки заявки до момента получения Банками письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных.
  3. Оставляя свои данные в отправляемой мной заявке и предоставляя дополнительные данные и документы по телефону, факсу или электронной почте, я подтверждаю и признаю, что я прочитал изложенное соглашение, и даю своё безусловное согласие без оговорок и ограничений.
Читайте также:  ГУВМ МВД России (Федеральная миграционная служба (ФМС)). Услуги паспортного стола (миграционной)

Услуга по резервированию номера расчётного счёта оказывается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее — клиенты), заполнившим заявку на сайте или позвонившим в банк по номеру телефона 8 800 2000 024.

Платежи по зарезервированному счёту банк не проводит. Деньги, перечисленные клиенту по реквизитам зарезервированного счёта, хранятся в банке в течение 5 рабочих дней. Если счёт не будет открыт, через 5 рабочих дней деньги вернутся их отправителю.

Банк не несет ответственности за убытки, возникшие у клиента, если на дату возврата денег отправителю, счёт отправителя закрыт или у него поменялись реквизиты.

Если в течение 5 рабочих дней с момента поступления денег на зарезервированный счёт, он будет открыт, деньги переведутся на открытый счёт в сроки, установленные действующим законодательством РФ.

Банк может отказать в резервировании номера счёта в одностороннем порядке без объяснения причины. Банк может отказать в открытии зарезервированного счёта в случаях, установленных внутренними документами банка в соответствии с действующим законодательством РФ.

Что будет если не платить налоги? | Пени и штрафы в ФНС: калькулятор, примеры расчета, сроки уплаты — Эльба

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,72% от налога за месяц просрочки.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. С 17 сентября 2018 года ключевая ставка равна 7,5%, а с 17 декабря — 7,75%.

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября. 

Расчёт пеней на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — с декабря она равна 7,75%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

7,75% / 300 * 50 000  * 6 дней = 75 рублей.

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

  1. Выберите, кто вы — ИП или организация.
  2. Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
  3. Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 1 квартал 2019 года — это 25 апреля.

  4. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
  5. Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку.

Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2018 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

  • За 30 дней просрочки = 7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 145 рублей.
  • За 31-40 дни просрочки = 7,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 96,67 рублей.
  • Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 241,67 рублей пеней.
  • Новые правила распростаняются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как оплатить пени по налогам ИП?

Для ООО порядок тот же.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом. 

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

  • Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
  • Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить о пенях и штрафах

  1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
  2. Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.

  3. С 1 октября 2017 года ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
  4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации.

    За простой пропуск срока грозят только пени.

Статья актуальна на 29.01.2019

Досрочная уплата налога

Возможна ли досрочная уплата налога? Контролирующие органы отвечают однозначно: «Да, возможна», ссылаясь на положения НК РФ. Вместе с тем судебная практика по делам о досрочной уплате налога обширна, а судебные решения отличаются разнообразием.

Кроме того, чиновники ФНС утверждают, что право на досрочную уплату налога не является безусловным. Особое внимание налоговые органы уделяют вопросу платы НДФЛ, по которому организация-работодатель является налоговым агентом.

Целесообразно ли налогоплательщику исполнять свои обязанности перед государством досрочно и в каких случаях судебные решения принимаются в его пользу, рассмотрим в статье.

Что говорит закон

Обратимся к Налоговому кодексу. Прежде всего, из положений ст. 45 п. 1 вытекает, что:

  • плательщик налога в общем случае обязан уплачивать его самостоятельно;
  • плательщик налога обязан соблюдать установленные законом сроки уплаты, но при этом имеет право произвести уплату досрочно.

Следовательно, несмотря на установленные для каждой налоговой выплаты предельные сроки, плательщик может принять решение о досрочной уплате и исполнить его самостоятельно.

Вместе с тем налоговая служба руководствуется правилом, по которому следует в первую очередь подать декларации, содержащие расчетные суммы, и лишь затем производить уплату. «Приблизительная» сумма налога может вызвать подозрения ИФНС в недобросовестности налогоплательщика.

Так, из содержания Письма №БС-4-21/5366 от 22-03-18 г.

, касающегося земельного участка организации, проданного в текущем году, следует, что организация может уплатить земельный налог досрочно, а именно ранее 1 февраля следующего за отчетным года лишь в случае подачи досрочной декларации.

Между тем прямого запрета на уплату налоговых сумм досрочно законодательство не содержит, а ст. 45 НК РФ не связывает досрочную выплату с подачей декларации (расчета) за период.

Досрочно и без проблем?

Налогоплательщик реализовал свое право о досрочной уплате налога и был подвергнут санкциям со стороны налоговой службы – абсурдная, на первый взгляд, ситуация. Она была рассмотрена несколькими судебными инстанциями, прежде чем было принято окончательное решение в пользу налогоплательщика.

Она заключалась в следующем:

  1. Предприниматель, работающий на УСН, уплатил налог за 2 квартала авансом, без предоставления декларации, сроки подачи которой еще не наступили. Налогоплательщик аргументировал свои действия тем, что сумма налога была ему известна на основании исчисленной налоговой базы.
  2. Платежи были зафиксированы и проведены, но затем лицензия банка была признана недействующей. ФНС усмотрела в действиях предпринимателя противоречия с законом и потребовала уплатить налог повторно, поскольку деньги в бюджет не поступили.
  3. В череде судебных разбирательств и решений, принимаемых то в пользу ФНС, то в пользу налогоплательщика, поставил точку Верховный суд. Он указал на право уплаты налога досрочно (ст. 45 НК РФ). Важным аргументом послужил тот факт, что у ИП имелся только один счет в указанном банке.

Важно! Уплачивая налог досрочно, важно отследить, поступили ли деньги в бюджет по факту. В противном случае возможны споры с ФНС и требования повторной уплаты налога.

Как видно из приведенной информации, на практике суды в большинстве случаев руководствуются НК РФ и интересами налогоплательщика. Если возник спор с ИФНС, существует высокая вероятность выиграть его в судебном порядке.

Ндфл – особый случай

Наибольшие споры, в том числе и судебного характера, возникают в отношении налога на доходы. В большинстве случаев его уплачивает за работников налоговый агент – организация, где те трудятся.

 Досрочная уплата может иметь место, если на расчетном счете работодателя есть свободные средства, а срок НДФЛ еще не наступил.

Благое дело досрочного пополнения бюджета может обернуться серьезными последствиями в связи с тем, что ФНС жестко контролирует сроки выплаты заработной платы (иных выплат, облагаемых НДФЛ) и связанные с ними сроки выплат налога.

Так, согласно ст.

226 (6) НК РФ, при выдаче зарплаты из кассы либо перечислении суммы на карту налог с этих сумм должен быть уплачен не позднее следующего дня, по больничным листам срок – не позднее конца месяца и т.д.

 Удержание НДФЛ (и его исчисление) производится организацией за счет средств плательщика налога, т.е. работника, в момент фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ, п. 1,2).

Досрочная уплата НДФЛ, по мнению фискальных органов, невозможна, поскольку согласно п.4 ст. 226 организация обязана исчислить налог из доходов налогоплательщика, а не за счет собственных средств.

Организации же ссылаются на возможность досрочной уплаты налога и на свое право, как налогового агента, реализовать эту возможность.

На практике досрочная уплата НДФЛ чаще всего выражается в излишне уплаченной сумме налога, которую организация самостоятельно зачитывает на следующий период и затем уплачивает меньшую сумму. Такие действия ведут к начислению пеней и штрафов, а недоплату следует внести повторно.

Уплатив страховые взносы до 30 сентября предприниматели имеют право на уменьшение налоговых платежей

О возможности уменьшения налоговых платежей индивидуальными предпринимателями, применяющих спецрежимы налогообложения, на сумму фактически уплаченных страховых взносов в отчетном квартале года проинформировал плательщиков заместитель управляющего Отделение Пенсионного фонда РФ по Удмуртской Республике Сергей Блохин.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.

21 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» и не имеющих наемных работников, имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного периода (девяти месяцев) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

При этом, Сергей Блохин отметил, если фиксированные платежи будут уплачены до 30 сентября включительно, то такой индивидуальный предприниматель, вправе уменьшить сумму налоговых платежей за отчетный период 9 месяцев (3 квартал) на всю сумму уплаченных «за себя» взносов. Если ИП выступает как работодатель – налоговые платежи можно уменьшить не более чем на 50%.

Аналогичное право уменьшения налоговых платежей распространяется и на предпринимателей применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Напомнил заместитель управляющего Сергей Блохин, и о том, что начиная с 2014 года для индивидуальных предпринимателей действует дифференцированная схема уплаты страховых взносов.

ИП с годовым доходом до 300 тысяч рублей должны будут перечислять фиксированные платежи, в ПФР исходя из одного минимального размера оплаты труда (17328 руб. 48 коп.

, необходимо будет уплатить в бюджет Пенсионного фонда на КБК 392 102 02140 06 1000 160 (страховые взносы на ОПС) и 3399 руб. 05 коп. по КБК 392 102 02101 08 1011 160 в бюджет ФФОМС.

Индивидуальным предпринимателям с доходом свыше 300 тысяч рублей в 2014 году необходимо будет уплатить страховые взносы на ОПС исходя из одного МРОТ плюс один процент от дохода с суммы свыше 300 тысяч рублей ((МРОТ*Тариф*12)+(Доход — 300 000 рублей)*1%)), но не более суммы в 138 627 руб. 84 коп.).

Обратил внимание индивидуальных предпринимателей Сергей Блохин и на то, что неосуществление финансово-хозяйственной деятельности не является основанием для освобождения от уплаты страховых взносов.

Если ИП не ведёте финансово-хозяйственную деятельность, ему необходимо в кратчайшие сроки сняться с учета в налоговых органах, чтобы остановить рост задолженности по страховым взносам.

Тем гражданам, кто уже прошел процедуру исключения из ЕГРИПа, но имеет задолженность по страховым взносам, необходимо погасить недоимку, чтобы остановить рост задолженности по пеням и предотвратить возмещение судебных расходов.

Возвращаем уплаченные налоги

Списание налогов за 2 квартал 2020: критерии, сроки, период.

  • Списанию подлежат налоги (за исключением НДС и НДФЛ с доходов физлиц) за апрель-июнь 2020 года.
  • По страховым отчислениям во 2 квартале 2020 года применяется ставка 0%, а ИП вправе заплатить «пенсионные» взносы «за себя» в пониженном размере – 20 318 руб. за год.
  • Правовые основы освобождения от уплаты обязательных платежей за апрель, май и июнь 2020 года устанавливает Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
  • Согласно п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ данной льготой воспользуются: организации (коммерческие и некоммерческие) и ИП, признанные пострадавшими от коронавируса, а также некоторые НКО и религиозные организации.
  • Закон о списании налогов относится к получателям поддержки, соответствующим определенным критериям.
  • Критерии списания налогов ИП:
  • Предприниматели, претендующие на списание налогов за 2-й квартал, должны быть:
  • Заняты в отраслях, признанных пострадавшими по Постановлению Правительства от 03.04.2020 № 434.
  • Иметь соответствующий код по ОКВЭД, включенный в перечень Постановления № 434, который должен являться основным для ИП (по данным ЕГРИП).

Критерии списания налогов организаций:

Признаки юрлиц, правомерно рассчитывающих на налоговые списания:

  • по итогам налоговой отчетности за 2018 год фирма включена в реестр МСП;
  • предприятие ведет бизнес в отраслях, отнесенных к пострадавшим по Постановлению № 434 (по данным из ЕГРЮЛ).

Обратите внимание! В августе 2019 года организации могли быть исключены из реестра МСП, если они не отчитались по среднесписочной численности и доходам за 2018 год. Если недостающие отчеты сданы до конца июня 2020, статус МСП организациям должны вернуть.

  • Некоммерческие предприятия:
  • организация является социально ориентированной и состоит в соответствующем реестре НКО;
  • с 2017 года получает субсидии и гранты Президента, органов власти всех уровней, исполнителей общественных и социальных услуг;
  • кроме того, обязательные платежи отменят для НКО из пострадавших отраслей согласно реестру Минюста.
  • централизованные религиозные организации
  • организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций;
  • также к этой категории относят социально ориентированные НКО, членами которых выступают религиозные организации.

Важно! С 11.07.2017 в ЕГРЮЛ/ЕГРИП коды видов деятельности налогоплательщиков отражаются согласно классификатору ОКВЭД 2. Если ИП или компания работают давно, то новые коды для них были определены автоматически с использованием специальных «переходных» ключей.

В случае, когда коду основного вида бизнеса по ранее действовавшему ОКВЭД 1 соответствовало несколько кодов по ОКВЭД 2, в ЕГРЮЛ/ЕГРИП как основной вносился код с наименьшим значением по ОКВЭД 2, а остальные коды были отражены как дополнительные (письмо ФНС 11.06.2020 № СД-18-3/960@).

Исходя из разъяснений налоговиков, следует, что в случае, когда при переходе основной код по ОКВЭД2 определился неверно, и это лишает субъект права на получение господдержки (включая списание налогов за 2 квартал 2020), он вправе обратиться в ИФНС с просьбой об уточнении основного кода по виду своей деятельности.

Какие платежи отменяются:

Общий перечень обязательств и периодов, за которые их спишут (ст. 2 Закона № 172-ФЗ).

Обязательства плательщиков Период списания для ИП
Акцизы, НДПИ
Водный налог
ЕСХН
  • Аванс за 6 мес., который будет учтен при расчете налога за 2020 год
УСН
  • Аванс за 6 мес., уменьшенный на аванс 1 кв. 2020
ЕНВД
Транспортный налог

Какие налоги заплатить вперед, если не хватает денег

Когда на счете недостаточно денег, чтобы заплатить все причитающиеся с фирмы налоги, бухгалтер должен выбирать, какие из них нужно перечислить в первую очередь, а с какими можно и повременить.

Для этого надо знать, какие санкции предусмотрены за неуплату того или иного налога.

В данной статье мы проанализируем, что грозит за опоздание с каждым платежом, и посоветуем, как с наименьшими потерями выйти из затруднительной ситуации.

В КАКОЙ ОЧЕРЕДНОСТИ ВЫГОДНЕЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ

1. Налоги,  которые перечисляются по итогам налогового периода -квартала,  календарного  месяца  (НДС,  акцизы,  налог на добычу полезных  ископаемых,  ЕНВД  и  налог  на  игорный  бизнес) или календарного года.
2. НДС  и налог на прибыль,  которые фирма уплачивает в качестве налогового агента.
3. Взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний.

4. Авансовые платежи по пенсионным взносам.

5. Авансовые платежи по налогам (ЕСН, налог на прибыль, налог на имущество, единый налог при “упрощенке”).

6. НДФЛ.

НАЛОГ ИЛИ АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ?

Для каждого налога, как известно, установлен свой налоговый период: это может быть месяц, квартал или год. Если в течение этого периода фирма перечисляет налог по частям, платежи называют авансовыми. Так обстоит дело с ЕСН, налогом на прибыль и налогом на имущество.

А от того, чем является платеж – налогом или авансом, зависит и порядок уплаты штрафов и пеней.

ШТРАФЫ

За то что организация вовремя не перечислила налог, ст.122 Налогового кодекса РФ предусматривает штраф. Он составляет 20 процентов от суммы неуплаченного налога.

А вот штрафы за то, что фирма не перечислила авансовые платежи, в Налоговом кодексе РФ не прописаны. То есть за такую провинность организацию привлечь к ответственности по ст.122 Кодекса нельзя. Эту точку зрения разделяют и арбитражные суды. В п.16 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г.

№ 71 указано, что налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяются только по итогам налогового периода (ст.52 Налогового кодекса РФ). К такому же выводу приходили и окружные арбитражные суды. Скажем, в спорах:
– о налоге на прибыль – Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 5 января 2004 г.

по делу № А82-36/2003-А/1, ФАС Северо-Западного округа от 19 мая 2004 г. по делу № А05-14008/03-12;
– о налоге на имущество – Постановления ФАС Северо-Западного округа от 3 ноября 2003 г. по делу № А05-4508/03-258/19, от 14 апреля 2004 г. по делу № А42-5413/03-5;
– о едином социальном налоге – Постановления ФАС Московского округа от 7 марта 2003 г.

по делу № КА-А40/690-03, ФАС Волго-Вятского округа от 28 октября 2003 г. по делу № А29-3094/2003А.

Причем чиновники не только не могут применять штрафные санкции за то, что предприятие вовремя не перечислило авансовые платежи. Они также не имеют права принудительно взыскивать недоимку по таким авансам.

ПЕНИ

Когда организация пропустила срок уплаты налога либо перечислила не всю сумму, ей приходится раскошеливаться еще и на пени за каждый день опоздания (ст.75 Налогового кодекса РФ).

В отличие от штрафов налоговики вправе взыскивать пени в бесспорном порядке. Между тем в п.20 Постановления Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г.

№ 5 сказано: пени следует взимать, если “в силу закона о конкретном виде налога авансовый платеж исчисляется по итогам отчетного периода”.

Возьмем ЕСН. Авансы по этому налогу платятся как по итогам отчетных периодов, так и в течение них – ежемесячно. Исходя из логики ВАС РФ, можно сделать вывод, что на суммы, которые рассчитывают внутри отчетных периодов, пени начисляться не должны. А если инспектор взыскал их, то он поступил незаконно.

Пени грозят фирме, если она опоздает с платежами по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Это подтверждают и арбитражные суды РФ. Пример тому – Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 января 2004 г.

№ А33-6474/03-С3н-Ф02-4828/03-С1 и № А33-6474/03-С3н-Ф02-4909/03-С1, а также ФАС Центрального округа от 13 января 2004 г. № А36-181/16-03.

Похожая ситуация и с авансами по налогу на прибыль. Предположим, отчетными периодами у фирмы являются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Тогда за то, что фирма опоздала с ежемесячным авансом, пени начислять не надо. Например, если апрельский платеж перечислен только в июне, то пеней не будет.

А вот если организация заплатит налог за июнь только в августе, то инспектор имеет полное право начислить пени. К такому выводу пришел ФАС Волго-Вятского округа от 13 ноября 2003 г. по делу № А82-55/2002-А/2. Заплатить пени придется и в том случае, если предприятие перечисляет авансы ежемесячно.

Таким образом, если нужно выбирать, что заплатить вперед, учтите: авансы могут подождать. В первую очередь лучше перечислить налоги, период которых календарный месяц или квартал.

Это НДС, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, ЕНВД и налог на игорный бизнес.

А чтобы вообще не платить штрафы и пени, долг по авансам нужно погасить не позднее срока, который установлен для уплаты самого налога.

Пример 1.
Бухгалтер ООО “Калина” за июль 2004 г. начислил:
– авансовые платежи по ЕСН в сумме 26 000 руб.;
– НДС, равный 29 000 руб.;
– ежемесячный аванс по налогу на прибыль – 13 000 руб.

(отчетными периодами у ООО “Калина” являются I квартал, полугодие и 9 месяцев).
Однако потом выяснилось, что на уплату всех начисленных сумм у фирмы денег на расчетном счете не хватает, и в августе в бюджет можно перечислить только 30 000 руб.
Вариант 1.

ООО “Калина” полностью уплатило ЕСН, а также погасило часть задолженности по НДС – 4000 руб. В этом случае фирме грозят пени и штраф за несвоевременную уплату НДС – 25 000 руб. (29 000 – 4000).
Штрафов за опоздание с авансами по ЕСН и налогу на прибыль не будет.

Пени начислять тоже не придется, так как недоимка образовалась внутри отчетного периода.

Вариант 2. ООО “Калина” полностью заплатит НДС – 29 000 руб. и еще 1000 руб. авансов по ЕСН или по налогу на прибыль. В этом случае штрафов и пеней вообще удастся избежать.

ВЗНОСЫ В ПФР И ФСС

Помимо налогов и сборов фирмы должны платить еще и взносы на обязательное социальное страхование в Пенсионный фонд РФ и ФСС РФ. Посмотрим, что произойдет, если перечислить их не вовремя.

ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ

За несвоевременную уплату пенсионных взносов по ст.122 Налогового кодекса РФ оштрафовать нельзя. Эти взносы не являются ни налогом, ни сбором. Ведь они не упомянуты в качестве таковых в Законе РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 “Об основах налоговой системы в Российской Федерации”.

И все же штраф за то, что предприятие не заплатило пенсионные взносы, предусмотрен. Но взыскать его может только Пенсионный фонд РФ. На это четко указано в пп.4 п.1 ст.

11 Федерального закона от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ “Об основах обязательного социального страхования”. Налоговики же такого права лишены (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 октября 2003 г.

по делу № А56-10846/03).

Грозят за опоздание с взносами и пени. И опять же, начисление пеней – прерогатива Пенсионного фонда РФ. Но в этом случае требовать пени сотрудники фонда могут только через суд. Таким образом, их права ограничивает п.2 ст.25 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании”.

Расчетным периодом по взносам является календарный год. А отчетными – I квартал, полугодие и 9 месяцев. Пени на ежемесячные авансовые платежи по пенсионным взносам начислять незаконно. Во всяком случае, так считают арбитражные суды.

В частности, в Постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 7 марта 2003 г. по делу № А05-10532/02-527/10, от 15 сентября 2003 г. по делу № А26-2497/03-211, от 6 ноября 2003 г. по делу № А05-5398/03-241/10.

Есть еще Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 8 декабря 2003 г. по делу № А79-3521/2003-СК1-3522.

А ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 4 декабря 2003 г. по делу № А05-4420/03-243/26 пошел еще дальше. Он указал, что Пенсионный фонд РФ не вправе начислять пени не только на ежемесячные платежи, но и на авансы по итогам отчетных периодов. Ведь все это лишь промежуточные платежи, они не являются окончательными суммами взносов, которые предприятие обязано перечислить за год.

Тут не следует забывать, что взносы на накопительную и страховую части пенсии уменьшают ЕСН, который предприятие начислило в федеральный бюджет. Но если в отчетном периоде сумма такого вычета превышает величину взносов, которые уже перечислены фонду, разница занижает соцналог (п.3 ст.

243 Налогового кодекса РФ). Другими словами, вычет возможен только на ту сумму взносов в Пенсионный фонд РФ, которая уже уплачена. Поэтому если у предприятия не хватает денег, чтобы перечислить и ЕСН, и взносы, лучше сначала погасить долг перед фондом.

В этом случае пени за неуплату соцналога будут меньше.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФСС РФ

С взносами в ФСС РФ по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний ситуация несколько иная. Ответственность за то, что их не заплатили, предусмотрена ст.19 Федерального закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”. А взыскивают штрафы, пени и недоимки по взносам в соответствии с правилами, установленными частью первой Налогового кодекса РФ.

То есть пени и недоимку исполнительные органы фонда вправе списывать со счета фирмы, а вот штрафы взимаются исключительно через суд.

В общем, в отличие от пенсионных взносов со страховыми платежами лучше не запаздывать. Ведь не исключено, что фонд заблокирует расчетный счет, выставив инкассовое поручение на недоимку и пени.

Расчетным периодом по взносам считается календарный год, но так как отчетность сдается ежеквартально, ежемесячные авансы можно перечислять с опозданием, не опасаясь последствий. Ведь в середине квартала у фонда еще нет необходимых данных, и он не сможет начислить пени. А вот взносы по итогам квартала советуем перечислять вовремя.

Пример 2.

В июле 2004 г., то есть по итогам полугодия, ООО “Зорна” должно перечислить в бюджет 316 600 руб. налогов и авансовых платежей, в том числе:
– НДС за июнь 2004 г. – 123 000 руб.;
– авансовые платежи по ЕСН за II квартал 2004 г. – 45 000 руб.

;
– авансы по налогу на прибыль за полугодие – 62 000 руб.;
– платежи в Пенсионный фонд РФ – 74 000 руб.;
– взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 4000 руб.;
– авансовые платежи по налогу на имущество – 8600 руб.

У фирмы же на расчетном счете есть только 180 000 руб., и больше поступлений в ближайшее время не предвидится.

В таком случае бухгалтер в первую очередь должен заплатить:
– НДС полностью – до 20 июля;
– страховые взносы в ФСС РФ, тоже полностью – в срок, установленный для получения денег на оплату труда за июнь.

Оставшиеся 53 000 руб. (180 000 – 123 000 – 4000) 15 июля лучше заплатить в Пенсионный фонд РФ. В этом случае ООО “Зорна” максимально уменьшит пени по соцналогу.

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК И НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ

Штрафовать за несвоевременную уплату по ст.122 могут только налогоплательщиков. К налоговым агентам эта мера ответственности не применяется.

То есть наказания по данной статье можно не опасаться, когда фирма вовремя не перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников, НДС при аренде государственного имущества или налог на прибыль за иностранцев.

При этом законодательство не дает чиновникам права взыскивать с агента недоимку по налогу или авансовому платежу, а также пени (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 июня 2003 г. по делу № А33-15885/02-С3с-Ф02-1672/03-С1).

Единственное, что грозит налоговому агенту, – это штраф за то, что он не выполняет свои обязанности по удержанию и уплате налога. Правда, основание здесь другое: ст.123 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа, предусмотренный данной статьей, – 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.

Поэтому если в акте, который составил проверяющий, указано, что фирму как налогового агента наказывают по ст.122, то наказание неправомерно и этот штраф можно не оплачивать. Суды в данном случае налоговиков не поддерживают (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23 января 2003 г.

по делу № А13-6253/02-08).

Надо сказать, что штраф за опоздание с уплатой НДФЛ вообще маловероятен. Отчитываться по этому налогу надо один раз в год. Причем сделать это нужно до 1 апреля следующего года.

До того, как налоговики получат отчет, штрафовать не будут: вряд ли инспектор станет проверять НДФЛ за текущий год во время выездной ревизии.

То есть в принципе в течение налогового периода фирма может задерживать этот налог без особых последствий.

И все же предположим, чиновники обнаружили, что фирма нарушила срок уплаты НДФЛ.

В такой ситуации надо постараться перечислить недоимку в бюджет до того, как будет составлен акт и вынесено решение по результатам проверки. Тогда штрафа по ст.123 можно избежать.

Это подтвердил недавно и ФАС Северо-Западного округа в Постановлениях от 6 мая 2004 г. по делу № А56-35882/03 и от 16 февраля 2004 г. по делу № А56-28031/03.

Таким образом, с уплатой НДФЛ можно и повременить. А вот с НДС и налогом на прибыль, которые фирма обязана заплатить в качестве агента, лучше не затягивать и перечислить их сразу после того, как заплатите свои налоги.

ЕСЛИ ФИРМА ПРИМЕНЯЕТ “УПРОЩЕНКУ”

Налоговый период по единому налогу, уплачиваемому при упрощенной системе налогообложения, – календарный год. А отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст.346.19 Налогового кодекса РФ). Авансовые платежи по этому налогу фирма перечисляет только по итогам отчетных периодов.

Значит, штрафа за опоздание с ними можно не опасаться. Ведь, как мы уже отмечали, ответственности за несвоевременное перечисление авансов Кодекс не предусматривает. Это подтверждает и Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 февраля 2004 г. по делу № А74-3288/03-К2-Ф02-348/04-С1.

А вот что касается пеней, то их за опоздание с авансами заплатить придется. Арбитражные суды здесь руководствуются Постановлением Пленума ВАС РФ № 5 (ФАС Северо-Западного округа от 11 марта 2004 г. по делу № А26-7461/03-23).
Теперь о пенсионных взносах.

В отличие от организаций, которые находятся на общем режиме, “упрощенцам” с ежемесячными авансами можно не спешить. Ведь ЕСН такие организации не платят, поэтому в вычетах не нуждаются. Перечислить взносы лучше позже, в конце квартала.

Тем более что на сумму уплаченных пенсионных взносов “упрощенцы” вправе уменьшить величину единого налога (авансового платежа по нему).

И.А. Заровнядный, налоговый консультант ООО «Академия успешного бизнеса»
Журнал “Главбух”, № 15, 2004

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *