Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

По упрощенной системе налогообложения налогоплательщики составляют и предоставляют декларацию в контролирующие службы (налоговые), находящиеся на упрощенной системе налогообложения. Она предоставляется по окончании налогового периода — календарного года.

Форму декларации можно предоставить на бумажном носителе (бумаге) или в электронном виде (посредством интернета, электронного носителя). Предоставление в электронном виде является обязательным для налогоплательщиков, имеющим более 100 работников.

Давайте рассмотрим, как происходит автоматическое заполнение декларации УСН (упрощённая система налогообложения) в программе 1С.

Учётная политика для налогоплательщиков, находящихся на УСН

Для правильной организации работы физических и юридических лиц, находящихся на УСН, нужно в базе «1С: Бухгалтерия» выставить необходимые параметры в учётной политике.

Она находится в разделе «Главное», далее выбираем блок «Настройки» и в нём позицию «Учётная политика». В учётной политике нужно в поле «Система налогообложения» выбрать позицию «УСН».

Выбор её открывается следующая закладка «УСН», в которой нужно произвести выбор объекта налогообложения:

  • Доходы минус расходы;
  • Доходы.

При выборе — «Доходы», в окошке «Налоговая ставка» нужно установить показатель 6 процентов, при выборе — «Доходы минус расходы» показатель 15 процентов. Указанные выше показатели ставок, проставляются, если не предусмотрено снижение установленных законодательством ставок по налогу в  зарегистрированном (поставленном на учёт) регионе.

Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

После установке параметров при УСН в учётной политике открывается блок относящийся к отчётности.

Изменение режима налогообложения в программе «1С: Бухгалтерия»

Если организация (предприятие) сменила режим налогообложения, например, перешла с общей системы налогообложения на УСН, то можно в базе «1С: Бухгалтерия» воспользоваться «Помощником по переходу на УСН». Он находится в главном меню, в разделе «Операции», в блоке «Изменение режима налогообложения».

Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?При использовании помощника на экране монитора выходит список операций, которые необходимо провести перед переходом на УСН и в момент перехода на УСН. Чтобы понять, что делать с данными операциями нужно прочитать нижнюю строку «Статусы».

Статус может быть:

  • Операция выполнена;
  • Рекомендуется выполнить повторно;
  • Текущая к выполнению.

Цвет строки статуса подскажет, что делать с данной операцией в базе 1С. Например операция выделена зелёным шрифтом, то это означает, что операция выполнена. Голубым — рекомендуется выполнить повторно. Синим — текущая к выполнению.

Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?Для того чтобы перепровести необходимые операции, нужно в учётной политике не забыть установить дату перехода на УСН.

Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

Очень удобная и полезная функция «Помощник по переходу на УСН», осуществлённая разработчиками базы 1С, так как при его использовании отсутствует шанс забыть какую-либо операцию необходимую для осуществления  повторного проведения.

Отчётность по УСН в программе 1С

Чтобы сформировать отчётность по УСН в базе «1С: Бухгалтерия» необходимо выбрать в главном меню раздел «Отчёты», далее «УСН» и в нём «Отчётность по УСН». В первую очередь, после открытия необходимо заполнить поле «Организация».

Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?При его заполнении откроются дополнительные поля для заполнения:

  • Показатели для расчёта налога;
  • Анализ учёта по УСН.

После заполнения поля «Организация» и открытия новых показателей и полей, выбираем период, за который будет рассчитан налог при упрощённой системе налогообложения. Чтобы рассчитать показатели для налога, нужно нажать на кнопку «Обновить» и после этого, должны автоматически заполниться данные в таких полях:

  • «Доходы» или «Доходы минус расходы», в зависимости от объекта налогообложения установленного самой организацией;
  • «Уплаченные страховые взносы»;
  • «Ставка налога»;
  • «Авансовый платёж».

Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?Можно произвести анализ состояния налогового учёта по УСН в базе «1С: Бухгалтерия» версия 3 интерфейс Такси. Появится таблица с группировкой показателей по доходам:

  • Доходы отражённые вручную;
  • Возврат авансов покупателям;
  • Курсовые разницы;
  • Поступление от комиссионеров;
  • Поступление от покупателей;
  • Комиссионное вознаграждение;
  • Розничная выручка.

и показателей по расходам организации:

  • Распределённые расходы УСН/ЕНВД;
  • Сторно НДС прошлых периодов;
  • Оплата труда;
  • Расходы будущих периодов;
  • Товары и материалы;
  • Доп. расходы на приобретение ТМЦ;
  • Услуги сторонних организаций;
  • Налоги, взносы и НДФЛ;
  • Прочие расходы.

Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?Декларация по УСН в программе 1С

Чтобы сформировать отчётность по УСН в базе 1С необходимо выбрать в главном меню «Отчётность», затем в блоке «1С-Отчётность» найти позицию «Регламентированные отчёты» и выбрать её.Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

На экране появится 1С-Отчётность, на верхней панели выбираем закладку «Отчёты». Переходим на заполнение организации и периода, за который будет составляться декларация по УСН. После этого нажимаем на кнопку «Создать» и выбираем из папки «Налоговая отчётность» позицию «Декларация по УСН».

Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?В левой части экрана, будет список разделов декларации, в правой — форма декларации. Для автоматического заполнения декларации нажимаем на кнопку «Заполнить», и все необходимые показатели будут заполнены.

  • Так как декларация предоставляется в контролирующие органы за календарный год, то при выборе любого периода, формироваться отчётность будет за отчётный год.
  • Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?Для того чтобы увидеть, как заполнились все разделы декларации, нужно в левой части выделить тот раздел, который нужно посмотреть и нажить на его мышкой.
  • Декларация по упрощенной системе налогообложении состоит из:
  • Титульного листа;
  • Раздел № 1.1;
  • Раздел № 1.2;
  • Раздел № 2.1;
  • Раздел № 2.2;
  • Раздел № 3.

В титульном листе автоматически заполняются данные по декларации и по организации:

  • Номер корректировки;
  • Код местонахождения (учёта);
  • Код вида экономической деятельности по ОКВЭД;
  • Контактный телефон;
  • Налоговый период (код);
  • Отчётный год;
  • Код налогового органа, в который предоставляется отчётность;
  • Полное наименование налогоплательщика.

Устанавливается признак, кто подтверждает достоверность и полноту сведений указанных в предоставленной отчётности, это может быть:

  • Сам налогоплательщик, то на этой позиции указывается цифра 1;
  • Представитель налогоплательщика, который предоставляет отчётность и действующий по доверенности, то указывается цифра 2.

В разделе № 1.1 и разделе № 1.2 отражается сумма налога, подлежащая уплате, в связи с применением организацией упрощенной системы налогообложения. Только в одном разделе это относится только к объекту налогообложения – доходы, а в другом разделе – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В декларациях до 2014 года, в данных разделах указывался код ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления), а начиная с 2014 года, вместо него, в декларации указывается ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Разделе № 2.1 с 2016 года, в связи с утверждением новой формы декларации по УСН, разбит на два раздела – раздел № 2.1.1  и раздел № 2.1.2. А также ставка налога разбита по кварталам.

В разделе № 2.1 (2.1.1 и 2.1.2) и разделе № 2.2 отражаются данные по исчисленному налогу. Также как в разделе № 1.1 и разделе № 2, в одном из них указываются данные относящиеся к объекту налогообложения – доходы, а в другом разделе – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В декларации, данные формируются автоматически, они собираются из всех операций отражённых  в базе 1С и группируются в книге учёта доходов и расходов . Следует только проверить указанные в декларации  данные.

Раздел № 3, оформляется, если организацией (фирмой) получено имущество, в рамках целевых поступлений или целевого финансирования, а также благотворительной деятельности.

Если, при составлении отчётности по УСН отсутствуют полностью показатели, в каком либо из разделов, то данные разделы можно не распечатывать на принтере, соответственно и не сдавать в контролирующие органы.

Начиная с 2016 года, региональные власти, могут снижать ставку налога УСН, по объекту налогообложения «Доходы» до 1-ого процента. До 3-х процентов, в течение периода, с 2017 года по 2021 год — ставку УСН по объекту налогообложения «доходы минус расходы».

КПП, ИНН, полное и сокращенное наименование, коды и другие необходимые для составления декларации реквизиты проставляются автоматически на основании данных занесённых в карточку организации. Чтобы её заполнить, необходимо в главном меню выбрать раздел «Справочники», затем в блоке «Предприятие» найти позицию «Организации» и двойным щелчком мыши отрыть её.

Печать декларация по УСН в программе 1С

Чтобы распечатать отчётность в базе 1С необходимо в верхнем меню найти кнопку «Печать» и нажать на неё.  Выйдет список возможных действий:

  • Показать бланк формы с двухмерным штрих кодом PDF 417;
  • Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрих кодом PDF 417.
Читайте также:  УСН с 2021 года, ожидаемые изменения: новые налоговые ставки, лимиты и критерии перехода на упрощенку

При нажатии на вторую позицию появится на экране монитора форма декларации, которую можно зрительно посмотреть перед распечаткой отчётности. При нажатии на первую позицию, на экране монитора появится окошко по установке реквизитов по выбранному принтеру.

Инструкция: заполняем налоговую декларацию по форме КНД 1152017

Шаблоны и формы

Декларация КНД 1152017 — это отчет по налогу, который платят юрлица на упрощенной системе налогообложения. Организациям на УСН сдать отчет нужно до 31 марта года, следующего за отчетным, а индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

25 февраля 2020 Гольцова Полина Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения? Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

Декларация по форме КНД 1152017 предусмотрена для лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения — УСН. Применение УСН регулируется главой 26.2 Налогового кодекса, где сказано, что применять УСН вправе как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Организация вправе перейти на УСН после девяти месяцев деятельности в году, когда она приняла решение о переходе, при условии, что совокупный доход за этот период не превысил 112,5 млн рублей. Часть 3 статьи 346.12 НК РФ перечисляет виды организаций и ИП, которые не вправе применять УСН, в их числе, например:

  • субъекты, имеющие филиалы;
  • банки;
  • пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • ломбарды.

Организации и ИП, чьи виды деятельности не перечислены в ст. 346.12 и имеющие достаточно маленький доход, вправе перейти на УСН. Декларация по форме КНД 1152017 станет для них обязательной.

УСН предполагает два вариант налогообложения:

  • «доходы», при которой сумма налога исчисляется из полной суммы доходов организации;
  • «доходы минус расходы» — порядок, при котором налогообложению подлежит только прибыль лица.

Ставка налога при системе «доходы» меньше, чем при «доходы минус расходы», каждая организация и предприниматель самостоятельно решают, какую систему предпочесть.

Когда сдавать декларацию по форме КНД 1152017

Сроки подачи декларации установлены ст. 346.23 НК РФ.

Кто отчитывается Срок сдачи
Организации Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, то есть декларацию за 2019 год организации обязаны предоставить до 31.03.2020
ИП Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

Есть особые случаи, когда подают форму КНД 1152017:

  • если лицо прекращает предпринимательскую деятельность, о чем уведомляет налоговую инспекцию, декларацию он подает до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратилась его деятельность;
  • если лицо утратило право на применение УСН, декларацию оно обязано подать до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором эта утрата произошла.

Как заполнить форму КНД 1152017

Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ утвержден порядок заполнения КНД 1152017, в котором подробно описано, как заполнить каждый из разделов документа.

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов, первый и второй разделы содержат подразделы, предназначенные для разных систем налогообложения. Логика заполнения документа необычна: сначала заполняется титульный лист, затем второй раздел, затем первый. В завершении, при необходимости — третий.

Все денежные значения в декларацию вносятся в рублях целыми цифрами, копейки округляются: 50 копеек и более — до полного рубля, 49 копеек и менее — до нуля.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

На титульном листе заполняются все разделы, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Необходимо указать:

  • ИНН и КПП;
  • номер корректировки: 0— — при первичной подаче, 1—, 2— — при последующих после внесения изменений;
  • налоговый период — 34, этот код КНД 1152017 соответствует календарному году;
  • налоговый период — указать конкретный год, за который отчитывается субъект;
  • код налогового органа, куда подается декларация, и код предоставления по месту нахождения — 210;
  • полное наименование налогоплательщика;
  • код по ОКВЭД;
  • код формы реорганизации, ели она была;
  • ИНН и КПП реорганизованной организации. если реорганизация проводилась;
  • телефон налогоплательщика;
  • количество листов документа и количество листов приложений, если они подаются;
  • информацию о лице, подтверждающем достоверность сведений документа, и основания его полномочий.

Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

Шаг 2. Заполняем раздел 2

Раздел 2 отчета 1152017 состоит из двух подразделов:

  • 2.1 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы». Он имеет две части: 2.1.1 — «Расчет суммы налога» и 2.1.2 — «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога»;
  • 2.2 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы минус расходы». В этом подразделе только одна часть — «Расчет налога».

Каждый подраздел состоит из строк, состоящих из наименований строки и полей для ее заполнения. Слева от полей для заполнения указаны трехзначные коды строк, они необходимы для описания порядка расчета других строк. Налогоплательщик самостоятельно заполняет только некоторые строки в разделах, под наименованиями других указан порядок исчисления их значений с помощью кодов.

Предприниматели, применяющие УСН «доходы», должны заполнить:

  • суммы полученных доходов поквартально и за год — строки 11-113. Они есть как в разделе 2.1.1, так и в 2.1.2;
  • ставки налогов по кварталам и по итогам периода — строки 120-123;
  • суммы торгового сбора, которые были фактически уплачены, — строки 150-153.

Остальные значения исчисляются на основании этих данных с помощью формул, указанных под наименованием каждой строки.

Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

Шаг 3. Заполняем раздел 1

После заполнения второй части переходим к первой. Такой порядок заполнения декларации обусловлен тем, что значения, необходимые для первой части, рассчитываются на основании значений, полученных во второй с помощью формул, приведенных под наименованиями строк.

Раздел 1 содержит два подраздела:

  • 1.1 — для УСН «доходы»;
  • 1.2 — для УСН «доходы минус расходы».

В них налогоплательщику предстоит заполнить строки 010, 130, 060 и 090 — они предназначены для кодов ОКТМО. Код ОКТМО — это обозначение муниципального образования, в котором работает налогоплательщик. Если в течение описываемого года этот код не менялся, достаточно указать его только в строке 010, в прочих — проставить прочерки.

Остальные поля первой части заполняются с помощью формул, приведенных под их наименованиями.

Почему сервис автоматически не заполняет поля Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

Шаг 4. Заполняем раздел 3

Раздел 3 является специальным и заполняется только организациями, которые получали в течение года целевые средства или имущество в рамках благотворительной деятельности.

Способ и форма предоставления документа

Декларация 1152017 подается:

  1. На бумажном носителе:
    • лично налогоплательщиком;
    • его представителем;
    • по почте.
  2. В электронном виде.

ФНС не вправе требовать электронной декларации. Отчитываться в электронном формате обязаны налогоплательщики со штатной численностью 100 и более работников. А для перехода на УСН действует условие: штат не может превышать 100 работников. В то же время электронный способ сдачи позволяет исключить большое число ошибок и недочетов при заполнении. Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ
Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Заполнение налоговой декларации по УСН: единый налог по упрощенке

Декларацию по «упрощенному» налогу по итогам 2010 г. организации представляют в инспекцию до 31 марта 2011 г.

, предприниматели — до 4 мая (30 апреля — выходной день, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день). Форма и правила заполнения (далее — Правила) утверждены Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 58н.

Бланк включает титульный лист и два раздела. Представлять в инспекцию нужно все листы декларации.

Общие требования к декларации по УСН

Предприниматели отчитываются в инспекции по месту жительства. Если бизнесмен зарегистрирован одновременно в нескольких налоговых (например, по месту нахождения недвижимости, транспортных средств, в качестве плательщика ЕНВД), декларация по УСН представляется только в инспекцию, выдавшую свидетельство о регистрации в качестве ИП, то есть по месту жительства.

Заполнить бланк можно от руки (синей или черной ручкой) или на компьютере. При распечатке отчета расположение и размеры полей меняться не должны, но при этом допускается отсутствие обрамления ячеек.

Исправлять ошибки корректирующим средством нельзя. Неточность можно зачеркнуть, а рядом вписать правильный показатель.

Для каждого показателя на бланке предназначено поле, состоящее из определенного количества ячеек. Поля заполняются слева направо, начиная с первой (левой) ячейки. В каждую клетку вносится один символ (цифра, буква). Стоимостные показатели пишутся в полных рублях. Значения менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

При отсутствии каких-либо показателей в поле ставится прочерк — прямая линия, проведенная посередине ячеек по всей длине показателя. Если, к примеру, из отведенных восьми ячеек заполнены только первые три, оставшиеся пять прочеркиваются. При машинописном заполнении прочерки разрешается не ставить, ячейки остаются пустыми.

Читайте также:  Декларация ЕНВД за 4 квартал 2020 года: бланк, образец, как заполнить онлайн

Объект «доходы»

Для предпринимателей, уплачивающих налог с доходов, важны сумма доходов, величина обязательных страховых взносов, перечисленных за себя и своих работников, и выданные сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности. Исходя из этого и заполняется декларация.

В разд. 2, прежде всего, указывается ставка налога — 6 процентов. Величина доходов вписывается в строку 210, а также дублируется по строке 240. Показатель берется из графы 4 книги доходов и расходов по строке «Итого за год». Доходы определяются кассовым методом.

В выручку включаются суммы, фактически поступившие в кассу или на расчетный счет бизнесмена. Аванс, полученный в декабре в счет предстоящих январских поставок, отражается в доходах на момент поступления денег, то есть при расчете налога учитывается в декабре. Не включаются в выручку суммы, предусмотренные ст.

251 Налогового кодекса.

Далее определяется величина налога: показатель по строке 240 умножается на ставку налога, указанную по строке 201, и делится на 100. Величина вписывается в строку 260.

Полученный «упрощенный» налог уменьшается на перечисленные страховые взносы, а также выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности. При этом налог не может быть уменьшен более чем в два раза (ст. 346.21 НК РФ).

Напомним: брать следует фактически уплаченные взносы, начисляемые на зарплату сотрудников. Если взносы начислены, но не уплачены, они не учитываются. Если до подачи декларации взносы не уплачены, отразить их в отчете нельзя. Вопросы могут возникнуть в отношении декабря.

Крайний срок для уплаты взносов с декабрьской зарплаты — 17 января 2011 г. (15 января — суббота, срок переносится на ближайший рабочий день). Если вы представите декларацию до 17-го числа, не уплатив при этом взносы, тогда неуплаченные суммы в декларацию не попадают.

После их перечисления можно подать уточненную декларацию с учетом декабрьских взносов, конечно, если 50-процентное ограничение позволит включить их в декларацию.

А если перечисленные взносы и выданные пособия на момент подачи отчета уже превышают ограничение, то срок доплаты взносов для суммы «упрощенного» налога роли не сыграет.

Взносы, уплачиваемые по добровольному страхованию, а также платежи на финансирование накопительной части трудовой пенсии «упрощенный» налог не уменьшают.

Общая сумма взносов и пособий указывается в строке 280. Но величина должна быть равна не более чем 50 процентам исчисленного налога (показатель по строке 260). К примеру, «упрощенный» налог составляет 50 тыс. руб. Величина взносов — 40 тыс. руб., выплаченных пособий — 3 тыс. руб.

Налог можно уменьшить на 25 тыс. руб. (50 тыс. руб. x 50%), оставшуюся сумму «упрощенного» вычета — 18 тыс. руб. (40 тыс. + 3 тыс. — 25 тыс.) — учесть не удастся. По коду строки 280 декларации указывается 25 тыс. руб., то есть максимально возможный вычет.

В строках 220, 230, 250, 270 коммерсант ставит прочерк, а при машинописном оформлении декларации — оставляет пустыми.

В разд. 1 бизнесмен в строке 001 ставит код своего объекта налогообложения: «1» (доходы). Ниже вписывает код ОКАТО. По строке 020 указывается КБК.

Далее следуют три строки (030, 040, 050) в которых указываются авансовые платежи, перечисленные за прошедший год. Соответственно за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчет этих сумм в декларации не отражается.

Следующая строка (060) предназначена для указания суммы налога, подлежащей уплате по итогам года, с учетом уплаченных авансов за 9 месяцев. Величина рассчитывается на основе данных разд. 2.

Необходимо из налога, исчисленного по итогам года (стр. 260 разд. 2), вычесть сумму взносов и пособий, на которые уменьшается налог (стр. 280 разд. 2), а также авансы, уплаченные за 9 месяцев (стр. 050 разд. 1).

Строка 070 не заполняется.

Если по итогам года возникла переплата по налогу, то строка 060 не заполняется, а переплата отражается в строке 070. Показатель определяется так: из суммы авансов, уплаченных за 9 месяцев (стр. 50 разд. 1), вычитаются исчисленный за год налог (стр. 260 разд. 2), а также сумма взносов и выданных пособий (стр. 280 разд. 2).

Строки 080 и 090 коммерсанты, уплачивающие налог с доходов, в любом случае не заполняют.

Объект «доходы минус расходы»

Заполнение декларации коммерсантами, уплачивающими налог с разницы доходов и расходов, несколько отличается. В разд. 2 они не заполняют только строку 280, так как уменьшить налог на уплаченные взносы не вправе (взносы учитываются в составе расходов). Во всех остальных строках разд. 2 показатели будут.

По строке 201 указывается ставка налога — 15 процентов либо ставка, установленная законом субъекта в пределах от 5 до 15 процентов. На бланке два поля, разделенных точкой. В первом указывается целая часть десятичной дроби, во втором — дробная. Если ставка представляет собой целое число, во втором поле ставится прочерк.

В строке 210 указываются доходы, в строку 220 попадут расходы, произведенные за прошедший год. Величина берется из графы 5 разд. I книги учета доходов и расходов. Перечень расходов, которые можно учесть, является закрытым и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Страховые взносы включаются в затраты, но так как на «упрощенке» действует кассовый метод (расходы учитываются по дате их совершения), то взносы за декабрь 2010 г., фактически перечисленные в бюджет в январе 2011 г., учесть в затратах 2010 г. не удастся.

Они войдут в состав затрат 2011 г.

Коммерсантам разрешается в затраты включить убытки прошлых лет, которые указываются в строке 230. Показатель берется из графы 3 строки 130 разд. III книги учета доходов и расходов. Даже если убыток получен по итогам нескольких периодов, в декларации указывается единая сумма без разбивки по годам. Эта разбивка приводится в разд.

III книги учета. Причем в декларации указывается убыток, на который уменьшается доход, то есть вписать в отчет сумму больше, чем разница доходов и расходов (стр. 210 — стр. 220), нельзя. Оставшийся убыток переносится на следующий год.

Заметим, что включить в расчет убыток — это право коммерсанта, а не обязанность, так что строка может остаться пустой.

В строке 260 рассчитывается сумма налога исходя из ставки, указанной по строке 201, и налоговой базы (строка 240). Строка 250 останется пустой.

По строке 270 рассчитывается минимальный налог: величина по строке 210 (доходы) умножается на 1 и делится на 100. Если показатель по строке 260 меньше величины по строке 270, то значение из строки 270 дублируется по коду строки 090 разд. 1 декларации.

Если в 2010 г. получен убыток, то строки 240 и 260 не заполняются. Величина убытка показывается по строке 250. Показатель определяется как разность расходов (строка 220) и доходов (строка 210). Убыток означает, что коммерсант по итогам года уплачивает минимальный налог, который определяется в строке 270.

Первая часть разд. 1 заполняется так же, как и при объекте «доходы». Сначала указывается код объекта налогообложения (стр. 001), далее вписывается код ОКАТО (стр. 010), КБК (стр. 020), суммы авансов, уплаченных в 2010 г. (стр. 030, 040, 050).

Строка 060 (налог к уплате) заполняется, если по итогам года не было убытка и коммерсант не должен уплачивать минимальный налог (стр. 260 разд. 2 >= стр. 270 разд. 2). Величина определяется как разность единого налога, исчисленного по итогам года (стр. 260 разд. 2), и авансов, уплаченных за 9 месяцев (стр. 050 разд. 1). Строки 070, 080, 090 не заполняются.

Если по итогам года возникла переплата, она показывается в строке 070.

Читайте также:  Можно ли ИП применять ЕНВД для магазина строительных материалов (в том числе по заказам через Интернет)?

Возможно два варианта.

Первый: авансы, перечисленные в 2010 г., превышают налог, рассчитанный по итогам года (стр. 050 разд. 1 > стр. 260 разд. 2), при этом бизнесмен не должен уплачивать минимальный налог (стр. 270 разд. 2 = стр. 270

070
  • Сумма налога к уменьшению за налоговый
  • период
Стр. 050 — стр. 260 — стр. 280. Строка заполняется, если: стр. 260 — стр. 280 -стр. 050 < 0 Если ИП по итогам года уплачивает минимальный налог (стр. 260 < стр. 270), в строке дублируется показатель из строки 050. Если авансы, перечисленные за 9 месяцев, превышают сумму налога за год (стр. 050 > стр. 260), при этом ИП не должен уплачивать минимальный налог (стр. 260 > стр. 270), тогда показатель определяется так: стр. 050 -стр. 260 080 КБК Не заполняется 182 1 05 01030 01 1000 110 090 Сумма минимальногоналога… Не заполняется Величина берется из строки 270 ——————————— С 2011 г. КБК изменятся. Мы указываем новые КБК, однако на момент подготовки материала соответствующий Приказ Минфина не прошел регистрацию в Минюсте, поэтому в скобках приводим КБК, которые с появлением нового Приказа будут отменены. Если Приказ так и не будет подписан, налог уплачивается по прежним КБК и в декларации указываются прежние КБК (те, что в скобках). КБК по минимальному налогу, уплачиваемому по итогам 2011 г., сохранится.Код изменится начиная с отчета за 2011 г.

Титульный лист

Общие правила заполнения титула не отличаются от остальной отчетности.

В поле «Номер корректировки», состоящем из трех ячеек, при подаче первичной декларации проставляется «0—«. Если вы будете подавать уточненную декларацию, то здесь указывается, какая по счету «уточненка» подается. Например, «1—«, «2—» и т.д.

Несмотря на то что декларация представляется один раз по итогам года, на титуле есть поле «Налоговый период (код)». Возможных кода два, и названы они в Приложении N 1 к Правилам. В декларации по итогам года коммерсант ставит код 34 (календарный год).

Второй код «50» предназначен для бизнесменов, которые в течение года прекращают деятельность либо переходят на иной режим налогообложения.

В этом случае декларация подается за период с 1 января соответствующего календарного года до даты прекращения деятельности или перехода на иной режим.

В поле «Отчетный год» пишется календарный год, за который представляется декларация, — «2010».

Еще один код на титульном листе — код вида места представления декларации. Для него отведены три ячейки возле слов «по месту нахождения (учета)». Здесь предприниматели вписывают код «120», так как они представляют декларацию по месту жительства (Приложение N 2 к Правилам). Не играет роли, где «упрощенец» осуществляет деятельность, отчитываться он должен по месту жительства.

В поле «Налогоплательщик» бизнесмен впишет свои фамилию, имя и отчество (полностью, без сокращений) в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Далее указывается код вида экономической деятельности (ОКВЭД). ИП, осуществляющие несколько видов деятельности, вправе указать любой код на свое усмотрение (Письмо Минфина России от 28 марта 2007 г. N 03-11-05/53).

Указывать код основного вида деятельности не обязательно.

Номер контактного телефона на титуле указывается с кодом города.

На титуле проставляется количество листов документов (или их копий), которые прилагаются к отчету.

Это могут быть бумаги, подтверждающие полученные доходы и произведенные расходы, уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, выплаченные пособия по временной нетрудоспособности.

Если декларацию в инспекцию сдает представитель, то приложением будет как минимум один документ — доверенность, подтверждающая его полномочия.

Если декларацию сдает сам коммерсант, то в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» пишется код «1». Далее бизнесмен ставит свою подпись и указывает дату. Больше ничего в разделе ИП не заполняет.

Когда отчет сдает представитель, то вписывается код «2». В строке «фамилия, имя, отчество полностью» построчно указываются Ф.И.О. представителя-физлица.

Когда представителем выступает юридическое лицо, вписываются реквизиты сотрудника фирмы, которой коммерсант доверил заполнение и представление декларации.

Ниже в поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юрлица.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. Как правило, это доверенность.

Раздел «Заполняется работником налогового органа» титульного листа бизнесмены не трогают. Он предназначен для контролеров.

В верхней части каждой страницы указывается номер страницы, а также ИНН. КПП предпринимателям не присваивается, соответствующее поле бизнесмены не заполняют.

Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа (на бланке уже указан номер, так как титул в любом случае будет первой страницей) и далее, независимо от количества заполняемых разделов, поле «Стр.

» заполняется следующим образом: для первой страницы — «001», для второй — «002».

Общее количество страниц, содержащихся в декларации, вписывается в соответствующем поле титульного листа.

В нижней части каждой из страниц проставляются дата подписания и личная подпись коммерсанта. Когда декларацию подает в инспекцию представитель, то, если представителем является физлицо, бланк подписывает этот гражданин, за представителя организации подпись ставит уполномоченный работник фирмы.

Налоговая декларация, Налоговая отчетность, УСН

Порядок заполнения декларации при УСН с изменениями 2019 года

Наши эксперты подготовили уникальный материал – фактически наглядное пособие, в котором изложены порядок и особенности заполнения налоговой декларации при УСН в 2019 г. с учетом всех изменений.

  • Содержание статьи:
  • I. ПОРЯДОК И СРОКИ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ ПРИ УСН ЗА III КВАРТАЛ 2019 ГОДА
  • Форма декларации (расчета) по налогу при УСН (далее – декларация) установлена в приложении 16 к постановлению № 2*.

Декларацию представляют организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога при УСН (п. 1 ст. 332, ст. 324 НК**).

Декларация представляется плательщиком (обязанным лицом) в налоговый орган по месту постановки на учет (п. 2 ст. 40 НК, часть первая п. 2 Инструкции № 2***).

Справочно: декларацию может подать в налоговый орган законный представитель организации (руководитель) или уполномоченный представитель (бухгалтер – на основании доверенности, налоговый консультант – на основании договора).

Декларацию представляют в налоговый орган ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от того, какой отчетный период применяет плательщик (п. 2 ст. 330 НК).

Справочно: отчетный период по налогу при УСН определяется на основании того, как уплачивается НДС. Так, отчетным периодом будет:

  • календарный месяц – при применении УСН с уплатой НДС ежемесячно;
  • календарный квартал – при применении УСН с уплатой НДС ежеквартально.

У организаций, применяющих УСН без НДС, отчетный период – квартал.

Срок подачи декларации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (месяцем или кварталом) (п. 2 ст. 330 НК).

Если этот день приходится на нерабочий, например выходной день, то срок представления декларации переносится на следующий за ним первый рабочий день (часть седьмая ст. 4 НК).

Налог при УСН уплачивается не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Важно! Декларацию по налогу при УСН за III квартал 2019 г. надо представить в срок не позднее 21 октября 2019 г., так как 20 октября 2019 г. приходится на воскресенье. Налог необходимо уплатить не позднее 22 октября 2019 г.

Декларация представляется по установленной форме:

  • в письменной форме, если организация либо индивидуальный предприниматель применяет УСН без НДС, а среднесписочная численность работников организации за прошлый год не превысила 15 человек;
  • в виде электронного документа плательщиками НДС, а также организациями с численностью работников в прошлом году более 15 человек (часть первая п. 4 ст. 40 НК).

Справочно:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *