Спорный вопрос при списании задолженности по страховым взносам

ИП не освобождается от долгов после закрытия предпринимательства. Тем более сложно рассчитывать, что задолженность по кредитам, налогам или договорным обязательствам будет прощена работающему ИП. Однако списание долгов ИП вполне реально.

С 2018 года применяется Закон № 436-ФЗ о фискальной амнистии, а при подтверждении признаков несостоятельности можно распрощаться с долгами после банкротства. Обо всех способах списания задолженности ИП расскажут наши эксперты.

Можно ли списать ваши кредиты из-за коронавируса?

Возможно ли списание долгов ИП?

Да возможно. В зависимости от размера и срока невыполненных обязательств это может быть административный порядок списания либо судебный — через банкротство.

К примеру, просрочки по налогам и вносам старше 5 лет списываются налоговой. Фискальная амнистия позволяет списать старые долги в беззаявительном порядке, а все формальности обязана выполнить налоговая инспекция. Чтобы полностью избавиться от долгов банкам, МФО и поставщикам через банкротство, если ИП должен подтвердить признаки несостоятельности. Обо всех способах расскажем ниже.

Что делать, если компания или ИП под мораторием?

Варианты списания долгов предпринимателя

Освобождение ИП от долгов означает, что его кредиторы не получат деньги. Поэтому сложно представить, чтобы предпринимателю простили долги без каких-либо условий. Это возможно в рамках налоговой амнистии, которую государство проводит с 2018 г.

Налоговая амнистия

Законом № 436 в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки, позволяющие избавиться от старых долгов. Вот в чем заключается суть этой программы:

  • по налогам физических лиц и ИП, возникшим до 2015 г., ФНС спишет долги, если они не взыскивались через суд;
  • аналогичным образом списывается недоимка по страховым взносам, возникшая до 2017;
  • не нужно подавать заявление и подтверждать просрочку, ИФНС все сделает самостоятельно.

Цель программы очевидна. Если налоговая инспекция уже не может взыскать безнадежный и устаревший долг, нет смысла отражать ее в документах и программах, тратить государственные деньги на направление требований и писем.

Фискальная амнистия распространяется не только на закрытых ИП, но и на действующих индивидуальных предпринимателей, физических лиц.

Банкротство

Банкротством может воспользоваться не только физическое лицо, но и действующий предприниматель. После завершения банкротного дела ИП будет снят с учета в ИФНС, все его лицензии и разрешения аннулируются, а долги списываются — как предпринимательские, так и личные потребительские.

Для списания задолженностей придется пройти процедуру реализации имущества, где могут продать имущество

  • задействованное в предпринимательской деятельности, например, оборудование, товарный знак;
  • личное: автомобиль, машиноместо, часть недвижимости кроме единственного жилья.

Спорный вопрос при списании задолженности по страховым взносам

Подробнее о реализации имущества в этой статье.

Узнайте подходит ли банкротство в вашей ситуации

Истечение сроков исковой давности

Можно забыть о долгах, если кредитор пропустит срок давности по взысканию. Согласно ГК РФ, судебное взыскание осуществляется в пределах трех лет. Этот срок отсчитывается с момента нарушения обязательства. Но для применения последствий при пропуске срока давности есть ряд нюансов:

  • если кредитор подаст иск по просроченному долгу, а ответчик не заявит о пропуске срока, суд подтвердит долг, выдаст исполнительный лист или приказ;
  • если по истечении сроков давности неплательщик подпишет признание долга, акт сверки взаиморасчетов или иной аналогичный документ, три года на взыскание начнут течь заново;
  • даже после истечения сроков давности кредитор может использовать другие способы воздействия (например, банки часто продают устаревшие долги коллекторам).

Так как кредитор заинтересован в возврате долга, рассчитывать на пропуск сроков давности не стоит.

Если по задолженности уже есть вступившее в силу решение или судебный приказ, применить последствия пропуска срока давности нельзя.

Другие основания для списания долгов

Избавиться от задолженности предприниматель может и другими способами, хотя они применяются достаточно редко:

  • прощение долгов ИП со стороны кредиторов — в этом случае обязательства прекращаются без какого-либо возмещения. Бывает, контрагенту выгоднее простить небольшой долг и вести дела дальше;
  • отступное, то есть передача имущества в счет погашения, по письменному соглашению с кредитором;
  • перевод долга на другое лицо (для этого также требуется согласие кредитора).
  • В этот список мы не включили списание долгов ввиду смерти, так как он вряд ли устроит ИП или физическое лицо.
  • От части задолженности избавит рефинансирование или реструктуризация, если договориться с банками, кредиторами, коллекторами.
  • Как выгоднее избавляться от долгов в вашем случае?

Меры поддержки ИП в кризис 2020

Пандемия коронавируса сказалась на всех сферах деятельности, в том числе на малом и среднем бизнесе ИП. Ввиду снижения платежеспособности населения и закрытия торговых точек, многие предприниматели вообще не получали доход на протяжении 1.5-2 месяцев.

Государство не предложило полностью списать долги, возникшие из-за кризиса. Однако уже с первого обращения В. Путина начали вводиться меры поддержки граждан и бизнеса. Эти меры позволяют снизить нагрузку или получить льготы:

  • на 6 месяцев объявлен мораторий на возбуждение банкротных дел по инициативе кредиторов (сам ИП может подать на банкротство по общим правилам);
  • на 2 и 3 квартал 2020 введено освобождение малого и среднего бизнеса от налогов (кроме НДС и НДФЛ за наемных работников);
  • предприниматели из пострадавших отраслей вправе потребовать временного снижения ставок аренды государственного, муниципального и частного имущества;
  • введение ставки страховых взносов 0% на наемных работников и сниженной ставки на самого ИП во 2 квартале 2020 г.;
  • до конца 2020 приостановлены все контрольные и надзорные проверки со стороны ФНС, других государственных ведомств;
  • приостановлено взыскание по налоговым долгам, штрафам и пени.

При наличии убытков или снижении доходов более чем на 10% в 2020 г., ИП может получить рассрочку по налоговым платежам до 6 месяцев. Если предоставить обеспечение, то рассрочку дадут на период до 12 месяцев.

Также для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших отраслях, государство выделяет субсидию по 12130 рублей в месяц на каждого работника и на самого ИП. Эти деньги можно получить на период апрель-июнь 2020, а расходовать — не только на зарплату, но и на другие цели.

Большинство мер поддержки из-за пандемии коронавируса предоставляются без заявлений от предпринимателей и организаций. Однако для получения субсидий по 12130 рублей, кредитов под 0% на выплату зарплаты или кредитных каникул до 1 октября, необходимо подавать заявление.

Проверьте, относится ли бизнес к пострадавшим отраслям, на сервисе ФНС.

Какие меры подойдут в вашем случае?

Закон о списании долгов ИП по амнистии

Налоговая амнистия 2018 все еще продолжается, так как процесс аннулирования долгов осуществляется путем рассмотрения и проверки документов специальными комиссиями ИФНС. Уточнить, какое вынесено решение, можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, либо по запросу в инспекцию по месту регистрации.

Кто может воспользоваться

Под амнистию по налогам 2018 подпадают действующие и закрытые ИП, а также лица, занимавшиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы). Также списание предусмотрено по налогам для физических лиц, никогда не регистрировавших ИП.

Специально закрывать предпринимательство для амнистии не нужно. Если долг возник по налогам физического лица и ИП, их могут списать одновременно.

Какие долги можно списать, а что не подлежит амнистии

Для физ. лиц, предусмотрена амнистия по налогам:

  • на имущество;
  • транспортный;
  • земельный.

Для налоговых платежей, штрафов и пени по налогам ИП есть ограничение. Списывается вся задолженность, кроме

  • акцизных платежей;
  • таможенных сборов;
  • налога на добычу ископаемых.

Ст. 12 Закона № 436-ФЗ позволяет избавиться от недоимки по УСН, ЕНВД, имущественному и земельному налогу, налогу на прибыль, НДС, другим видам платежей. Налоговый орган сам проверит, на каком режиме налогообложения работал предприниматель.

Не подлежит списанию задолженность, уже взысканная по постановлению ИФНС, по решению или приказу суда, если документы были направлены на удержание. В данном случае долг не подпадает под критерий безнадежного.

Если общая сумма задолженностей ИП, включая кредиты и долги контрагентам, превышает 500 000 рублей, и ситуация позволяет обратиться на банкротство, по итогам этой процедуры спишут все налоговые долги.

Спорный вопрос при списании задолженности по страховым взносам

Сколько стоит банкротство для ИП?

За какой период происходит списание долга

Фискальная амнистия Закона № 436-ФЗ распространяется на налоговые обязательства, возникшие до 01.01.2015. Все долги, штрафы и пени, накопленные до указанной даты, будут прощены государством. Если недоимка образовалась после января 2015, ее будут взыскивать и удерживать по общим правилам.

Сумма списания долга по налоговой амнистии

Размер недоимки по фискальной амнистии не важен, так как основания определяются только по виду налога и периоду возникновения — до 01 января 2015 г. Если предприниматель частично погашал долги в добровольном порядке, деньги ему не вернут.

Как происходит списание долгов

Решение о списании принимается комиссией ИФНС. Документы о безнадежности долга и сумме недоимки проверяются без заявлений от граждан и предпринимателей. Так как необходимо обработать большой объем данных, процесс идет до сих пор. О принятом решении налогоплательщиков не уведомляют, нужно самому проверить состояние расчетов.

Читайте также:  Когда и какие отчеты подавать в налоговую?

Амнистия по страховым взносам

В Законе № 436-ФЗ есть нормы и о списании долгов по страховым взносам в Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС. Процедура предусматривает следующие особенности:

  • просроченные взносы списываются для действующих и закрытых ИП, нотариусов и адвокатов;
  • просрочка по взносам на наемных сотрудников не подлежит списанию;
  • сумма недоимки не имеет значения.

Обратите внимание! Период, за который списывают страховые взносы, больше чем по налоговой недоимке. Будет закрыта задолженность, возникшая до 01.01.2017 г. Решение принимает инспекция ФНС, так как она занимается администрированием всех страховых взносов.

Подавать заявление о списании по страховым взносам не обязательно. О принятом решении сообщают через Личный кабинет на сайте ФНС, либо по письменному запросу.

Какие долги можно списать в вашем случае?

Списание долгов ИП по банкротству

Банкротство является единственной процедурой, позволяющей легально списать долги ИП, избавиться от претензий со стороны банков, налоговых органов, других кредиторов.

Недостатком банкротства является ряд ограничений для физ. лица, а также потеря имущества. Лучше заранее просчитать все риски и последствия перед подачей документов на банкротство, так как в некоторых случаях заявителя могут привлечь к ответственности по УК РФ или КоАП РФ, оспорить его сделки.

Условия и требования для списания

Закон № 127-ФЗ не разграничивает процедуры банкротства физ. лиц и действующих ИП. Отличие заключается только в правовом статусе заявителя и последствиях, тогда как сам процесс рассмотрения документов, формирования реестра требований и реализации имущества проходит по одинаковым правилам.

Вот основные условия для подачи на банкротство предпринимателя и физ. лица:

  • согласно ст. 214 Закона № 127-ФЗ, ИП может подать на банкротство, если он неспособен погасить требования кредиторов по денежным обязательствам, платежам в бюджет (размер долгов в данном случае не важен);
  • по ст. 213.3 Закона № 127-ФЗ, гражданин может подать на банкротство при задолженности от 500 тыс. руб., если просрочка составляет 3 месяца и больше.

Спорный вопрос при списании задолженности по страховым взносам

Выгоднее и проще обратиться в суд при закрытом ИП. После признания банкротом ему запрещено вновь заниматься предпринимательством в течение 5 лет. А для физлиц, даже если это бывший ИП, ограничение не действует. Разрешено ставить на учет ИП хоть на следующий день после завершения процедуры.

Какие долги можно и нельзя списать

По итогам банкротного дела списывают почти все долги, возникшие на дату принятия судом заявления:

  • недоимки по налогам, взносам;
  • задолженность перед контрагентами — поставщики, подрядчики, арендодатели;
  • кредиты и микрозаймы банках МФО;
  • долги коллекторам;
  • поручительство;
  • перед частными лицами — долги по распискам, займы.

Есть и ряд исключений, когда обязательства сохранятся после признания ИП банкротом:

  • по возмещению вреда здоровью и морального вреда;
  • о выплате зарплаты и выходного пособия работникам;
  • алименты;
  • субсидиарная ответственность, если человек был директором или учредителем юрлица, признанного банкротом;
  • иные обязательства личного характера.

Суд не освободит от долгов, если подтверждены факты фиктивного или преднамеренного банкротства, иных противоправных действий. При недобросовестности банкрота судья укажет в определении, какие обязательства сохраняются после признания предпринимателя банкротом.

Что будет с вашим имуществом при банкротствеили при взыскании ФССП?

Риски и последствия банкротства

Планируя списать долги через банкротство, нужно учитывать возможные риски и последствия для заявителя. Согласно Закону № 127-ФЗ, это могут быть:

  • обеспечительные меры на период банкротства, в том числе запрет на распоряжение имуществом и совершение сделок без согласия управляющего;
  • оспаривание сделок за предыдущие периоды, если они совершены на заведомо невыгодных условиях, нарушают интересы кредиторов;
  • реализация имущества через торги для расчета с кредиторами;
  • обязанность уведомлять банки о пройденном банкротстве при подаче заявок на кредиты;
  • запрет на участие в управлении юридическими лицами.

Не подлежит реализации единственное жилье и имущество со стоимостью до 100 МРОТ, если оно используется для профессиональной деятельности должника.

Банкротство — это законная мера в безвыходной ситуации. Нужно понимать, что имущество все равно реализует пристав, ФНС заблокирует счета и спишет деньги в погашение недоимок, а поставщики перестанут вести бизнес с неплатежеспособным контрагентом.

Если договориться о реструктуризации долга не удается, то признание несостоятельности позволяет официально обнулить задолженности и прекратить бессмысленное накопление займов и просрочек.

По всем вопросам, связанным со списанием долгов ИП, вы можете обратиться к нашим юристам. Мы специализируемся на поддержке граждан и бизнеса, оказавшихся в сложной финансовой ситуации, выберем оптимальный вариант защиты интересов, поможем даже в самой сложной ситуации!

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Как списать долги по ИП

Далеко не всем гражданам удается успешно вести предпринимательскую деятельность. В итоге — появление задолженностей перед контрагентами, работниками, бюджетом и внебюджетными фондами.

А если для развития бизнеса приходилось оформлять кредиты, то еще придется решать вопросы с банками. Поэтому предпринимателей интересует, возможно ли списание долгов ИП, и от каких видов задолженностей удастся избавиться.

На уровне законодательства это возможно — рассмотрим, как именно.

Спорный вопрос при списании задолженности по страховым взносам

Какие долги можно списать

Конечно, закрыть ИП можно и с долгами — эта тема поднималась неоднократно. Но сами задолженности никуда не денутся, утрата статуса ИП не освобождает гражданина от ответственности по обязательствам.

Поэтому платить либо списывать их все же придется. Прощение долгов ИП возможно на нескольких основаниях. Индивидуальный предприниматель может рассчитывать на погашение следующих задолженностей:

Законодательно определены различные механизмы списания: от налоговой амнистии до признания предпринимателя банкротом в суде. Но рассмотрим все по порядку.

Получить план списания ваших долгов

Налоговая амнистия: закон о списании долгов ИП

В 2020 году продолжает действовать Федеральный закон о налоговой амнистии № 436-ФЗ. Он позволяет аннулировать задолженности, которые не подлежат взысканию, но продолжают числиться на лицевых счетах налогоплательщиков. Путин подписал закон, который распространяется на всех предпринимателей: как действующих, так и бывших.

Кто может воспользоваться

Важно понимать, что юридические лица не смогут воспользоваться этой схемой — по налоговой амнистии можно списать долги ИП и физлиц. Конкретный перечень указан в 436-ФЗ. Он включает в себя:

  • физических лиц с задолженностями по уплате транспортного, земельного и имущественного налога, включая пени по ним;
  • действующих ИП и ранее осуществляющих предпринимательскую деятельность физлиц;
  • субъектов предпринимательства: нотариусов, адвокатов, других частнопрактикующих физических лиц.

Списание долгов ИП доступно только в отношении налогоплательщиков, не имеющих задолженностей за более поздние отчетные периоды. Лишь в этом случае налоговая инспекция сделает перерасчет.

Есть вопросы по процедуре банкротства?

Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит Вам через 1 минуту и поможет разобраться. Это бесплатно.

Как происходит списание долгов

Востребованная сегодня мера — это списание задолженности по налогам и страховым взносам. Решение об их списании принимается непосредственно налоговым органом, действующем по месту учета предпринимателя. Производится это следующим образом:

  1. ФНС формирует решение о списании недоимок, которое составляется в произвольной форме. В решении указывается ФИО и ИНН плательщика, сведения о его задолженностях, которые будут списаны.

  2. Также ФНС формируется решение о списании пени и штрафов, которое также составляется в произвольной форме. В документе отражаются реквизиты налогоплательщика и размеры долгов, подлежащих списанию.

Спорный вопрос при списании задолженности по страховым взносам

Стоит отметить, что законодательно не установлены конкретные сроки, в течение которых налоговая обязана списать долги. Однако этот процесс налогоплательщик может ускорить, направив соответствующее заявление с просьбой о списании задолженности в налоговый орган.

Уточнить размеры недоимок и порядок их списания налогоплательщик может самостоятельно через сайт налоговой службы. Для доступа к сведениям нужна регистрация на Госуслугах, либо электронная цифровая подпись налогоплательщика.

За какой период происходит списание долга

Налоговый Кодекс предусматривает списание задолженности за следующие отчетные периоды:

Кто может рассчитывать на амнистию по страховым взносам для ИП

Частные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы не только за своих работников, но и за себя. Процедура выполняется ежегодно, а также на основании актуальных реквизитов. Но если ИП не может или не желает вносить взносы, то у него появляется задолженность.

С 2018 года государство предлагает бизнесменам налоговую амнистию по сборам и страховым взносам, но если ИП по разным причинам не может воспользоваться этим послаблением, то его долги будут взыскиваться принудительным образом.

Кому спишут долги в 2020 году

В текущем году предлагается амнистия по задолженности по страховым взносам, как для ИП, так и для частных лиц. Физлица списывают долги по транспортному, имущественному и земельному налогу, но это относится только к задолженности, которая образовалась до 2015 года.

Читайте также:  Подскажите как мне можно выводить деньги из бизнеса (ИП на ЕНВД, два расчетных счета в Сбербанке и ПСБ)?

Справка! Бывшие предприниматели, у которых имелись долги до 2015 года, освобождаются от их обязательного погашения.

На 2020 год предлагается несколько послаблений для ИП, поэтому списанию подлежат разные виды долгов, к которым относится и задолженность по страховым взносам. Списанию подлежат не только непосредственные долги, но и начисленные по ним штрафы и пени.

На основании амнистии прекращаются все судебные разбирательства, касающиеся взыскания средств с предпринимателей. Процедура аннулирования долга инициируется представителями ФНС, поэтому бизнесмены могут не составлять самостоятельно какие-либо заявления.

В 2020 году предлагается амнистия следующим лицам:

  • юрлицам прощаются долги по взносам в соцфонды;
  • лица, занимающиеся ведением частной практики, получают освобождение от погашения задолженности по страховым взносам;
  • физлицам и ИП прощаются долги по транспортному, подоходному и имущественному долгу;
  • для ИП дополнительно предлагается амнистия по взносам в ПФР, ФСС И ОМС.

Списание производится исключительно по задолженностям, которые образовались до 2017 года, если это относится к страховым взносам. По налогам списание производится в отношении долгов, появившихся до 2015 года.

Сведения о наличии непогашенной задолженности можно получить  непосредственно от работников ФНС или через официальный сайт данной службы. Проверка может выполняться через портал Госуслуг при наличии идентифицированной учетной записи.

Рекомендуется обратиться к приставам, чтобы узнать о наличии открытых производств, по которым специалисты ФССП имеют право списывать средства с расчетных или личных счетов предпринимателей.

Полезно также почитать: Обязательные страховые взносы ИП в ПФР

Что сделать для списания долгов

Амнистия предлагается на основании официальных распоряжений Правительства, причем для списания задолженности предпринимателям не нужно составлять какие-либо заявления, подготавливать документы или обращаться к работникам ФНС.

Внимание! В нормативных актах отсутствует информация о сроках списания, а также нет сведений о периоде длительности амнистии.

Фискальные органы каждого региона самостоятельно формируют специальный график, на основании которого списываются долги индивидуальных предпринимателей. Нередко возникают ошибки и недоразумения, поэтому задолженности ИП просто не списываются.

Поэтому предприниматели выполняют действия:

  • первоначально проверяется личный кабинет на сайте ФНС, в котором отражаются текущие и списанные долги;
  • если возникают сомнения относительно наличия непогашенной задолженности, то можно уточнить данный вопрос по телефону или при личном посещении отделения ФНС;
  • при необходимости составляется специальное обращение к представителям ФНС, в котором содержится просьба о сверке долгов и их списании в рамках проводимой амнистии.

Такие действия позволяют снизить риск, что долги, которые по закону можно списать, придется погашать самостоятельно.

Амнистия представлена мерой поддержки, которая предлагается предпринимателям, которые при столкновении с кризисными ситуациями не смогли заплатить налоги и страховые взносы. Но это не относится к недобросовестным бизнесменам, которые укрывали доходы или пытаются списать  недавно возникшие долги.

Полезно также почитать: Возврат излишне уплаченных страховых взносов

Как узнать о задолженности онлайн

Если у предпринимателя имеются долги, возникшие после 2017 года, то ему придется самостоятельно погашать эту задолженность. Если ранние долги не были списаны, то получить информацию об оставшейся сумме можно через личный кабинет на сайте ФНС.

Важно! Так как представители налоговой службы ежедневно проводят сверку большого количества информации, то часто возникают ошибки, поэтому предприниматели самостоятельно должны отслеживать списание.

Если долги предпринимателя не попадают под амнистию, то он сталкивается с принудительным взысканием денег.

Процедура делится на несколько этапов:

  • При обнаружении по страховым взносам налоговым органом, Налогоплательщик получает от специальное требование об уплате страховых взносов. Процедура выполняется в течение трех месяцев после обнаружения недоимки, что указывается в ст. 69 НК. В тексте содержится не только размер неуплаченного взноса, но и начисленные пени или штрафы.
  • Если ИП отказывается вносить плату, то снимаются средства, находящиеся на банковском счете предпринимателя. Процедура выполняется на основании решения руководства ФНС, для чего работникам банка направляются специальные поручения. Деньги со счетов переводятся налоговой инспекции. Решение о взыскании средств принимается в течение двух месяцев после окончания срока, предоставленного налогоплательщику для погашения долга. Для обеспечения исполнения данного решения приостанавливаются все операции по счетам.
  • Взыскание средств за счет другого имущества. Этот процесс выполняется при отсутствии денег на счете. Такое решение принимается через год после истечения срока исполнения требования, по которому ИП должен погасить долг. Для этого специальное постановление направляется приставам. Для исполнения решения ФНС применяется арест имущества. Конфискации подлежит не только имущество, используемое в процессе работы, но и личные ценности ИП.
  • Объявление бизнесмена банкротом. Если у гражданина отсутствуют деньги или ценности, с помощью которых можно погасить долг, то направляется представителями ФНС в суд дело о банкротстве. На основании ФЗ №127 основанием для признания предпринимателем банкротом выступает неспособность отвечать по обязательствам.

Справка! Если инициируется процедура банкротства, то для погашения долгов перед государством или  контрагентами используется все имущество, принадлежащее должнику.

Чтобы предотвратить начисление пени и штрафов, предприниматели обязаны ответственно подходить к своим обязательствам перед ФНС и другими государственными фондами. Поэтому нужно ежегодно вносить плату в виде страховых платежей. Для этого используются реквизиты, получаемые от представителей ФНС. Информация предоставляется на сайте или при личном посещении отделения службы.

Платежные поручения можно сформировать через онлайн-сервисы, что предотвращает возможность допущения ошибок. Нужные значения в таких формах вставляются автоматически, поэтому вводятся верные КБК и номера счетов. Если же переносить сведения самостоятельно на бумагу, то можно перепутать цифры. Это приведет к возникновению просрочки, а также начислению штрафов и пени.

Если добровольно погашаются долги, то желательно вместе с чеком и квитанцией обратиться к работникам ФНС, чтобы представить им доказательства исполнения обязательства. Это позволит оперативно внести изменения в специальную базу данных, поэтому можно не опасаться начисления дополнительных штрафов, наложения ареста на счета или принудительного взыскания средств.

Полезно также почитать: Перерасчет страховых взносов

Задолженность по страховым взносам будет списываться по решению суда

Постановлением правительства РФ N 431 внесены изменения в постановление правительства РФ от 17.10.2009 г. N 820 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и задолженности по начисленным пеням и штрафам».

Изменениями установлены дополнительные основания для признания безнадежной для взыскания и списания недоимки, пени и штрафов по страховым взносам во внебюджетные фонды.

Одним из новых оснований признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам названа утрата органом контроля за уплатой страховых взносов, возможности взыскания задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания.

По общему правилу плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы (п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ).

В случае самостоятельной неуплаты страховых взносов, пени и штрафов исполнение такой обязанности обеспечивается возможностью взыскания задолженности уполномоченными органами за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя в банках или за счет имущества плательщика взносов.

В соответствии с п. 5 ст. 19 закона N 212-ФЗ решение о взыскании принимается органом контроля за уплатой страховых взносов после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

В этом случае орган контроля за уплатой страховых взносов может обратиться в суд с иском о взыскании с плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы страховых взносов.

Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах плательщика страховых взносов или при отсутствии информации о счетах плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя орган контроля за уплатой страховых взносов вправе взыскать их за счет иного имущества. Постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества организации или ИП принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, пеней и штрафов.

Недоимка, числящаяся за отдельными плательщиками страховых взносов, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном постановлением правительства РФ N 820.

Согласно внесенным в него изменениям, признаются безнадежными к взысканию и списываются недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, числящаяся за отдельными плательщиками, и задолженность по начисленным пеням и штрафам в случаях принятия судом акта, в соответствии с которым органы контроля за уплатой страховых взносов утрачивают возможность взыскания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и задолженности по пеням и штрафам.

Основанием для принятия решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по страховым взносам теперь является копия вступившего в законную силу акта суда, в соответствии с которым органы контроля за уплатой страховых взносов утрачивают возможность взыскания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе копия определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, заверенная в установленном порядке.

Читайте также:  Регистрация ООО в Барнауле. Как открыть и оформить документы

Таким образом, непринятие органом контроля за уплатой страховых взносов в установленные сроки надлежащих мер к взысканию задолженности по уплате страховых взносов, пени, штрафов влечет утрату возможности принудительного взыскания такой задолженности с последующим ее списанием в установленном порядке.

Единственным основанием для списания налоговой задолженности по данному основанию является соответствующий судебный акт, которым установлена невозможность ее взыскания в силу причин процессуального характера.

Указанное означает, что орган контроля за уплатой страховых взносов не вправе самостоятельно без судебного акта (решения, определения) принять решение о списании задолженности по страховым взносам, пени и штрафов.

По смыслу указанных норм инициировать соответствующее судебное разбирательство вправе не только орган контроля за уплатой страховых взносов, но и плательщик взносов, подав в арбитражный суд заявление о признании сумм недоимки по страховым взносам, задолженности по начисленным пеням и штрафам, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными к взысканию.

Списание задолженности по страховым взносам ип

Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. 2.

Под налоговой амнистией понимается освобождение лиц от обязанности уплатить определенный вид налога в казну государства, освобождение от ответственности за неуплату налога, а также образовавшихся в связи с неуплатой пени и штрафов. В настоящий момент у 3 млн ИП имеются долги по налогам и страховым взносам [около 15 млрд руб.

, о чем заявил Владимир Путин на пресс-конференции в декабре. – ГАРАНТ.РУ].

Предприниматель обязан отчитываться перед государством, даже если не ведет деятельность, за невыполнение указанного обязательства предусмотрены штрафные санкции (ст. 119 НК РФ).

В предпринимательской среде нередки случаи, когда бизнес не оправдал ожиданий предпринимателя, оказался убыточным, в связи с чем его деятельность была прекращена.

Однако от обязанности уплачивать в казну государства налоги и страховые взносы ИП не освобождается, в результате суммы долга увеличиваются, назначаются штрафные санкции вплоть до прекращения деятельности в качестве ИП и внесения соответсвующей записи в ЕГРИП. С принятием Закона № 436-ФЗ у предпринимателей появилась признанная законом возможность избавиться от финансового бремени, возникшего в связи с неуплатой налогов и взносов.

Чем руководствоваться 1 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»; (далее — Закон № 212-ФЗ).

Закон | Почему не списывают задолженности?

Заместитель руководителя УФНС России по Пензенской области 

boriskin|18.01.2018 15:42

Добрый день! В конце декабря принят закон о налоговой амнистии и подписан главой государства В. В. Путиным.

Сегодня я обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с вопросом: почему с меня и других граждан не списываются задолженности? Ответ шокирует всех должников по налогам и сборам: «Мы ничего не знаем, закон ещё не принят, никаких распоряжений по этому вопросу нет». Народ возмущён: заблокированными остаются карточки и расчётные счета. Помогите разобраться в этом вопросе.

Ответ: Здравствуйте. Статьёй 12 Федерального закона от 28.12.

2017 №436-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» установлено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию:- недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года;

  • — задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.
  • Кроме того, признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию:
  • — недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации);
  • — задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

Таким образом, списанию с налогоплательщиков — физических лиц подлежит не вся задолженность по налоговым платежам, а та, которая числилась за ними по состоянию на 01.01.2015 года, но не более суммы задолженности на дату принятия решения о списании. Задолженность, образовавшаяся после указанной даты, списанию в соответствии с законом не подлежит.

Более того, законом не установлен срок, в течение которого налоговые органы обязаны принять решения о списании числящейся за налогоплательщиками задолженности.

Помимо налоговых платежей будут приниматься решения о списании задолженности индивидуальных предпринимателей и налогоплательщиков -физических лиц по страховым взносам, числящейся за ними по состоянию на 01.01.2017.

Решения о списании задолженности по страховым взносам в отличие от списания задолженности по налоговым платежам будут приниматься как налоговыми органами, так и внебюджетными фондами, и только в части задолженности, в отношении которой утрачено право на ее взыскание, либо истекли сроки для взыскания.

Кроме того, в соответствии со статьей 11 закона по состоянию на 01.01.

2017 будет списываться недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Решение о признании указанных в части 1 статьи 11 закона недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по месту жительства физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей), указанных в части 1 статьи 11 закона, на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и сведений из органов Пенсионного фонда Российской Федерации, подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности.

В настоящее время налоговыми органами области проводятся необходимые мероприятия для списания задолженности в соответствии с законом.

Списать задолженность по налоговым платежам и страховым взносам планируется до 1 марта 2018 года.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *