Возможно ли, что ЕНВД не отменят в 2021 году?

Малейшие изменения в налоговом законодательстве вызывают тревогу той категории населения, которой они касаются. Предприниматели озабочены полной отменой ЕНВД с 2021 года. Закон об отмене данного налога подписан Президентом еще в 2019 году, и скоро изменения вступят в силу.

Дата отмены ЕНВД в 2021 году

Возможно ли, что ЕНВД не отменят в 2021 году?

Спорить о том, будет ли отмена ЕНВД, бессмысленно: все документы приняты и утверждены на официальном уровне, событие состоится в любом случае.

Причины отмены ЕНВД

Единый налог на вмененный доход был введен с целью поддержки малого предпринимательства. Предприятия, переходя на данную систему налогообложения, лавировали в непростых условиях современного рынка. Налог не был привязан к прибыли, полученной бизнесменами, поэтому стал популярен.

Теперь правительство, принимая решение об отмене ЕНВД, мотивирует действия непорядочными действиями большинства ИП. Бизнесмены, в целях минимизировать собственные расходы, скрывают часть прибыли, тем самым выплачивая в пользу государства только часть полагающихся налогов.

Чтобы понять суть и возможные лазейки в уплате ЕНВД, нужно вспомнить формулу вычисления:

ЕНВД = БД х П х К1 х К2 х 0,15

БД – базовый доход, меняющийся в зависимости от рода деятельность юрлица или ИП.

П – показатель, измеряемый различными величинами: для торговых точек П – площадь помещений, для иных видов бизнеса это может быть число сотрудников, и т.д.

К1, К2 – коэффициенты, устанавливаемые властями. Первый – на федеральном уровне (единый для всех). Второй – муниципальной властью (для каждого вида деятельности предусмотрен отдельный коэффициент).

15% – ставка ЕНВД, единая для всех категорий предпринимателей.

Разбирая по частям формулу налога, становится понятно: к прибыли он отношения фактически не имеет, и сколько бы ни зарабатывала организация, суммы, уплачиваемые в бюджет, остаются фиксированными в течение всего года.

  Новые пенсионные свидетельства в 2021 году

Последствия

Исчезновение ЕНВД больно ударит прежде всего по действительно «небогатому» слою предпринимателей: парикмахерам, мелким частным магазинам, автосервисам.

Лица, пользовавшиеся данным налогом как прикрытием, выйдут из тени, начнут платить то, что должны были. Но если прибыль существенная, такие предприятия не пойдут ко дну.

Тем же, кто выживал только благодаря послаблению со стороны государства в виде возможности платить ЕНВД, придется туго. Часть ИП вынуждена будет прекратить существование.

Под угрозой исчезновения окажутся мелкие торговые точки, расположенные в селах и деревнях. Крупные торговые сети не идут обслуживать глубинку, а незначительные частники, открывающие здесь бизнес, с отменой ЕНВД перейдут на затратное налогообложение, что поднимет цены на товар. И далеко не факт, что покупатели осилят новую стоимость товаров.

Возможно ли, что ЕНВД не отменят в 2021 году?

На ком отразится отмена ЕНВД

Изменения в налоговом законодательстве напрямую отражаются на трех участниках процесса:

  1. Федеральных, региональных, муниципальных властях;
  2. Плательщиках налога (в случае с ЕНВД, это предприниматели всех видов);
  3. Потребителях услуг.

В случае с ликвидацией ЕНВД, в выигрыше может оказаться федеральная власть. Состоятельные предприниматели, до того момента прятавшие прибыль, прикрываясь ЕНВД, выйдут из тени, начнут платить неплохие деньги. А вот ряд мелких предпринимателей просто уйдет из бизнеса, не желая связываться со сложными схемами, а также предчувствуя, что увеличенных сумм сборов им не потянуть.

Раз вырастут суммы налогов, это непременно отразится на стоимости товаров и услуг – увеличенные затраты ИП включат в их стоимость. Значит, пострадает потребитель, вынужденный платить больше.

Варианты новых систем налогообложения

Когда что-то забирают, возникает резонный вопрос – а что взамен? Альтернативные варианты имеются, каждый бизнесмен волен выбирать то, что больше по сердцу.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенка или УСН подходит практически всем, кто прежде платил ЕНВД. Ограничения установлены только по максимальной годовой выручке и остаточной стоимости основных средств: оба показателя не должны превышать 150 млн. руб. Значение имеет численность работников: максимально допустимое количество – 100 человек.

  Всероссийская перепись населения 2021 года

Режим УСН предполагает применение двух видов ставок: 6% и 15%. При этом регионам дано право снижать установленные государством показатели на 1%.

Преимущества УСН:

  • Один налог заменяет сразу несколько: «упрощенцы» не платят НДС, налог на прибыль и некоторые виды имущества.
  • Незамысловатое ведение бухучета: для отчетности достаточно Книги учета.
  • Минимум отчетности: декларацию по УСН подают единожды в год.
  • Возможность выбора варианта уплаты налога: с дохода или с разницы между поступлениями и расходами.

Недостатки:

  • У «упрощенцев» нет права выписывать счета-фактуры, что усложняет сотрудничество с партнерами.
  • Ограниченный перечень расходов, которые вычитаются из полученного дохода.
  • Даже если предприниматель в убытке, придется заплатить минимальный налог по ставке в 1%.

Возможно ли, что ЕНВД не отменят в 2021 году?

Патентная система налогообложения

Этой возможностью уплаты взносов имеют право воспользоваться только индивидуальные предприниматели. Схож в ЕНВД – освобождает от ряда других налогов. Существует ограничение видов деятельности, по которым вправе применяться данная система – перечень приведен в статье 346.43 НК РФ (пункт 2).

Ограничения относятся к количеству сотрудников и годовому доходу: первый не должен превышать 15 чел., второй – 60 млн. рублей. Если речь идет о торговле, площадь торгового помещения – не более 50 м2.

Преимущества схожи с системой УСН: замена нескольких видов взносов одним, ведение только Книги учета. А вот декларацию подавать вообще не нужно.

Недостаток – при расчете патента не учитывается реальный доход ИП: власти региона устанавливают потенциально возможную прибыль, она и является базой для исчисления. Предприниматель должен приобрести патент в начале года, еще не зная, окупится ли его деятельность.

Стоимость патента различается в зависимости от региона.

Единый сельскохозяйственный налог

Налог распространяется на сельхозпроизводителей. Рамки достаточно жесткие: продавать предприятие должно минимум 70% сельхозпродукции. Реализовав дорогостоящее основное средство, организация лишается права применять данную систему налогообложения.

Преимущества:

  • Невысокая налоговая ставка (6%), которая может быть уменьшена решением региональных властей до нулевой отметки;
  • ЕСН заменяет уплату сразу нескольких взносов;
  • Отчетность подается 1 раз за год.

Недостатки:

  • Необходимость вести бухгалтерию (Книги учета доходов и расходов по правилам, установленным законодательными актами);
  • Чтобы не платить НДС, годовая выручка не должна превышать размера в 70 млн. руб.

  Пенсионный возраст в России с 2021 года

Налог на профессиональный доход

Возможно ли, что ЕНВД не отменят в 2021 году?

Гражданин, подпадающий под действие НПД, не нанимает работников, все дела ведет единолично. Его доходы не превышают 2,4 млн. руб. за год, он занимается реализацией продукции, изготовленной своими руками, которая не маркируется.

Особенности НПД:

  • Взаимодействие с налоговыми органами осуществляется посредством разработанного для данных целей мобильного приложения, визит в инспекцию не требуется.
  • Ставка сбора составляет 4% для физлиц и 6% для ИП и юрлиц.
  • Плательщики НПД не платят НДС и НДФЛ.
  • Нет обязанности уплачивать страховые взносы.

Когда нужно переходить с ЕНВД на другую систему

2020 год – последний в истории существования ЕНВД. Переходить на иной способ взаимодействия с налоговой инспекцией можно только в начале следующего отчетного года.

Исключение составляют ситуации, когда лицо закрывает один бизнес и открывает другой. В этом случае выбирается любая приемлемая система уплаты налоговых сборов.

При переходе на новую систему учитывают следующее: граждане, не подавшие в налоговые органы заявление о переходе на иные упрощенные системы налогообложения, автоматически с 2021 года переводятся на общую систему налогообложения (ОСНО). Заявить о своем желании необходимо до 31 декабря 2020 года (исключение составляет патентная система налогообложения – в этом случае заявить о переходе необходимо не позднее, чем за 10 дней).

Лица, перешедшие на ОСНО, платят те налоги, от которых ранее были освобождены: НДС, НДФЛ, налоги на имущество и прибыль.

Последние новости неутешительны: удобный, понятный ЕНВД, палочка-выручалочка малого бизнеса, скоро останется в прошлом. Отмена ЕНВД в 2021 году – палка о двух концах. Но правительство уже решило, что данная система налогообложения не входит в его дальнейшие планы, поэтому бизнесменам не остается ничего иного, как искать компромиссные варианты взаимодействия с налоговыми органами.

Отмена ЕНВД в 2021 году — изменения патентной системы налогообложения

Возможно ли, что ЕНВД не отменят в 2021 году?

До полной отмены единого налога на вмененный доход осталось всего полгода – с 1 января 2021 года этот налоговый режим перестанет существовать. Он достаточно выгоден для бизнеса, который может платить налог на с фактических сумм дохода, а с расчетных. Мы постарались подробно разобрать, какие преимущества давал ЕНВД и на какой налоговый режим лучше всего перейти тем, кто его использует сейчас.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Применяется в налоговом законодательстве давно, а с 2013 года переход на ЕНВД стал добровольным.

Плательщик такого налога имеет право заниматься:

  • розничной торговлей (кроме подакцизных товаров) с площадью зала не более 150 кв.м.;
  • бытовыми услугами;
  • ремонтными работами по автотранспорту и автомойкой;
  • ветеринарными услугами;
  • гостиничным бизнесом (не более 500 кв.м.);
  • услугами общественного питания в помещении площадью не более 150 кв.м.;
  • распространением наружной рекламой;
  • автоперевозками граждан;
  • другими услугами, перечисленными в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Главными условиями для перехода на ЕНВД являются:

  1. вид деятельности включен в разрешенный перечень;
  2. ЕНВД введен на территории субъекта России;
  3. количество сотрудников менее 100 человек.

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС (за исключением ввозного). Расчет налога производится по формуле, представленной ниже:

Читайте также:  Решение и протокол об утверждении ликвидационного баланса (образец)

Возможно ли, что ЕНВД не отменят в 2021 году?

Налоговая база определяется как произведение базовой доходности и величины физического показателя, увеличенного на коэффициенты К1 и К2. Базовая доходность (потенциально возможный доход) и физические показатели (количество работников, площадь торгового зала) утверждены на законодательном уровне и прописаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается федеральным законодательством ежегодно. В 2020 году К1 равен 2,009. Корректирующий коэффициент К2 устанавливается местными властями также ежегодно.

Если у ИП или на предприятии, применяющем ЕНВД, есть работники, то сумма налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50% от суммы полученного ЕНВД.

То есть не важно, сколько в реальности заработал парикмахер или водитель, который занимается перевозкой людей. Важен только размер возможного дохода, количество арендуемых квадратных метров или штатных водителей (при их наличии), соответственно.

Но законодатель решил не продлевать режим ЕНВД в следующем году, поэтому с 2021 года использовать этот налоговый режим будет нельзя.

Какой режим налогообложения выбрать

В связи с отменой ЕНВД у вмененщиков возникает закономерный вопрос, какой режим налогообложения выбрать с 2021 года.

К данному вопросу стоит подходить очень внимательно, так как на большинство режимов налогообложения действующим предприятиям или индивидуальным предпринимателям разрешено переходить только с начала календарного года.

А подать заявление о переходе на другой налоговый режим можно только в конце текущего года.

Сразу стоит отметить, что выбор режима налогообложения напрямую зависит от:

  • вида юридического лица (ИП или предприятие);
  • наличия наемных работников (для ИП);
  • вида деятельности.

Ип без работников

Если человек работает сам на себя, зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и не имеет наемных работников, то он может выбрать налог на профессиональный доход (он же налог на самозанятых). Но здесь главным условием является вид деятельности – самозанятый может получать доход исключительно от собственного труда (не продажи и не работа по комиссионному договору).

Например, парикмахер, автослесарь или личный водитель, которые оказывают услуги самостоятельно, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход.

А вот ИП, который занимается продажей продуктов питания, не сможет перейти на НПД, так как вид деятельности не подходит под критерии самозанятого. Такому предпринимателю нужно будет выбирать УСН, ПСН (патентную систему налогообложения) или налог на прибыль.

Ип с работниками или предприятие

При наличии работников индивидуальный предприниматель уже автоматически лишается права на применение налога на профессиональный доход, не говоря уже об организациях, которые в принципе не могут быть плательщиками НПД. Поэтому такие бизнесмены должны выбрать:

  • упрощенную систему налогообложения («Доходы» – 6%, «Доходы минус расходы» – 15%)
  • патентную систему налогообложения (6%) – только ИП, которые осуществляют определенные виды деятельности;
  • общую систему с налогом на прибыль (20%).

У каждого режима налогообложения есть свои плюсы и минусы. Не стоит обращать внимание на ставку налога, так как кроме нее, есть еще и условия принятия расходов, которые будут уменьшать налогооблагаемую базу.

Одним из немаловажных критериев будет также являться и мнение постоянных покупателей и заказчиков. Так как, например, некоторым предприятиям особо важно, чтобы их клиент применял НДС, так как его сумму можно вернуть.

Стоит еще раз обратить внимание, что к выбору режима налогообложения стоит подходить с особой ответственностью. На принятие выбора у вмененщиков есть чуть менее полугода. Но если будет допущена «ошибка» при выборе режима налогообложения, то использовать выбранный режим придется до конца 2021 года.

Отмена ЕНВД в 2021 году

Главная Новости Отмена ЕНВД в 2021 году

2020 год становится последним для режима налогообложения ЕНВД.  Несмотря на общую тяжелую ситуацию, связанную с системой мер по борьбе с коронавирусной инфекцией, никаких дополнительных отсрочек, переносов и так далее – не будет.

Основанием для этого является п.8 ст.5 №97-ФЗ от 29 июня 2012 года «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»». Данный пункт признает главу 26.3 части второй Налогового кодекса РФ, утратившим силу.

Налоговый режим ЕНВД отменяется 01.01.2021 года.

Какие налоговые режимы доступны для перехода с ЕНВД?

Законом установлены 4 системы налогообложения на которые можно перейти:

  • УСН – упрощенная система налогообложения (подробнее);
  • ПСН – патентная система налогообложения (подробнее);
  • ЕСХН – система налогообложения для сельхозпроизводителей (подробнее);
  • НПД – уплата налога на профессиональный доход (самозанятые) (подробнее).

Для удобства и наглядности был создан ряд онлайн-сервисов, помогающий выбрать наиболее подходящий режим. Выбрать, так скажем, из всех зол наименьшее.

  • Выбор подходящего режима налогообложения
  • Налоговый калькулятор

Все аспекты перехода с ЕНВД, а также какие режимы можно совмещать между собой, изложены в нашей методичке:

Возможно ли, что ЕНВД не отменят в 2021 году?

Для перехода на любой другой подходящий режим необходимо подать заявление в ФНС. Образцы бланков находятся на сайте налоговой инспекции в соответствующих разделах с описанием режимов налогообложения. Ссылки на них уже приведены выше.

В случае, если пользователь ЕНВД проигнорирует ситуация и не подаст заявление на смену режима НО, то будет переведен в автоматическом режиме на ОСНО, что ничего кроме повышенной нагрузки по налогам и отчетности не сулит.

Немаловажно отметить, что для при получении патента нужно подать заявление не позже, чем за 10 дней, до начала его применения.

Подписаться на новости

Календарь маркировки

Как уже сообщалось ранее Минфин РФ готовил проект по изменению минимальных розничных цен на алкогольную продукцию. Тогда информация была предварительной. Буквально вчера (20 декабря) был опубликован Приказ Министерства финансов Российской…

ФСРАР снова изменил требования к поштучному учету.

С 5 по 9 октября в городе Сочи проводится одна из самых важных конференций по автоматизации ритейла в 2020 году. В рамках данной конференции, компания ООО «Автоматизация» признана лучшим партнером…

Принятые для Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (№ 41-ФЗ) поправки, вступили в силу 23 июня 2020 г. Данные поправки устанавливают новую информационную систему по мониторингу за драгоценными…

Напоминаем, что с 1 июля 2020 года начинается сдача алкогольных деклараций за II квартал, в связи с этим обращаем Ваше внимание на то, что Вам необходимо произвести запросы остатков в…

26 июня 2020 года вступил в действие Закон о виноградарстве и виноделии в РФ. Он среди прочего предусматривает правила маркировки и розничной продажи винодельческой продукции.

Отмена ЕНВД с 2021 года: как правильно перейти на другие налоговые режимы?

23.08.2019Российский налоговый портал

Как мы знаем, по действующей в настоящее время редакции Налогового кодекса, глава 26.3 «Единый налог на вмененный доход» прекращает свое действие с 1 января 2021 года.

Почему наши законодатели решили «убрать» удобный и всеми полюбившийся спецрежим? Причиной такого решения названо уклонение от уплаты налогов с помощью этого специального налогового режима. Ведь исчисленный налог при ЕНВД не зависит от реальной выручки и часто используется при дроблении бизнеса.

Не секрет, что «вмененка» часто используется в схемах дробления бизнеса. Ведь ЕНВД в ряде ситуаций может быть очень выгоден – размер единого налога не зависит от реальных поступлений. Сумма налога зависит только от так вмененного дохода. Тем более, что с 1 июля 2019 года практически все налогоплательщики стали применять онлайн кассы и теперь вся выручка под контролем у государства.

Как правильно поступить предпринимателям и компаниям, которые на данный момент работают на ЕНВД, чтобы грамотно заранее сменить налоговый режим? Стоит обратить внимание на следующее – если ИП или организация, которые сейчас работают на ЕНВД, ничего не будут предпринимать до 1 января 2021 года, то с даты отмены «вмененки» они автоматически перейдут на ОСНО (общепринятую систему налогообложения). А такая «общая» система не всем выгодна.

Есть еще два варианта – переход на патент и переход на УСН.

Переход на патент – такой переход возможен только для предпринимателей. Компании патентную систему не применяют.

Перейти на патент можно только с начала следующего календарного года (ст. 346.28 НК). Иными словами, предприниматель в декабре 2020 года вправе подать заявление в налоговый орган на патент.

Перейти на патентную систему налогообложения можно только в отношении конкретных видов деятельности. Может такое быть, что ИП работал на ЕНВД и осуществлял вид деятельности, которого в перечне для патента нет. Тогда надо думать о переходе на другой налоговый режим.

Пошаговая инструкция по получению патента

Переход на УСН – такой переход могут сделать не только ИП, но и предприятия. Можно выбрать удобный для себя объект налогообложения: 6% от «Доходов» или 15% от «Доходы минус расходы».

Критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения

1) УСН доступна тем компаниям, размер доходов которых за 9 месяцев текущего года не превышает 112 500 000 руб. В противном случае организация сможет применять только ОСНО.

2) УСН доступна ИП. И на индивидуальных предпринимателей вышеуказанный лимит по доходам при переходе на УСН не распространяется.

Но после перехода на «упрощенку» нужно контролировать предельный размер доходов на общих основаниях. Сумма лимита 150 млн руб. в год. Если за 12 месяцев доходы упрощенца превысят 150 млн руб., придется отказаться от упрощенки с начала того квартала, в котором случилось превышение (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК).

Читайте также:  Как отразить в среднесписочной?

3) Есть лимит по основным средствам. Размер лимита – 150 млн руб. по остаточной стоимости ОС. При планировании смены режимов остаточную стоимость рассчитывают на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК).

4) Важно помнить о показателе средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Те налогоплательщики, которые только собирается перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующих переходу (подп. 15 п. 3 ст. 346. 12, п. 1 ст. 346.13 НК).

Как правильно перейти на УСН, с какого числа и кому положен переход на упрощенную систему налогообложения?

Приведем пример – если компания работает на ЕНВД и она принимает решение работать после отмены ЕНВД на упрощенной системе налогообложения, она обязана заранее подать заявление о переходе на УСН. Отказаться от ЕНВД добровольно и перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК).

Подать заявление о переходе на УСН надо не позднее 31 декабря 2020 года.

Будет или нет отмена ЕНВД с 2021 года по новому закону — последние новости

С 1 января 2021 года в России перестанет действовать ЕНВД. В настоящий момент единый налог на вменяемых доход действует для 1,8 млн предпринимателей и 280 тысяч организаций. По словам правительства, данная система стала невыгодной для государства.

Отменят или нет ЕНВД с 2021 года по новому закону, какой режим налогообложения теперь выгоднее для ИП, как перейти на новый налоговый режим — подробная инструкция, новости по налогам

Что такое ЕНВД и кто его платит?

Единый налог на вменяемый доход впервые в России был введен в 2003 году. В те годы государство владело недостаточной информацией о бизнесе и, тем более, об их доходах. Сегодня с развитием цифровых технологий власти обладают практически всеми сведениями об организации, а прибыль компании отражается благодаря онлайн-кассам.

Я на другом режиме налогообложения

В 2003 году большинство предпринимателей платили ЕНВД. Это касалось организаций, где в штате было не более 100 человек, а занимаемая площадь компании не превышала 150 квадратных метров.

Налог на вменяемых доход рассчитывался исходя из ставки, которая варьировалась от 7,5% до 15%. При этом предприниматели, которые использовали вмененку, освобождались от уплаты следующих обязательных платежей в пользу государства:

  • Налог на прибыль;
  • Налог на добавленную стоимость;
  • Налог на имущество.

Предприниматели платили ЕНВД один раз в квартал и спокойно планировали свои расходы на годы вперед. С 2021 года ситуация резко поменяется. Отечественному бизнесу, который работал с ЕНВД, нужно перестраиваться и быть готовым к росту налоговых отчислений. Ведь теперь придется платить новые налоги.

Как будут предупреждать

В письме ФНС есть план информационной кампании. Предупреждения будут слать через ТКС и Личные кабинеты. Запланированы публикации в СМИ, выступления на радио и телевидении. И даже собираются привлечь к оповещению фирмы, оказывающим бухгалтерские услуги.

Судя по плану, денег потрачено будет немало. Поскольку в списке есть размещение информации на билбордах и других средствах наружной рекламы.

О проделанной работе региональным управлениям надо будет отчитаться в ФНС, форма отчета приложена к письму.

Что произойдет после отмены ЕНВД?

После отказа от единого налога на вменяемый доход российские предприниматели столкнутся с несколькими проблемами:

  1. Рост налоговой нагрузки;
  2. Высокая конкуренция;
  3. Низкий спрос на товары и услуги.

В конечном счете все это может привести к банкротству компании. Со следующего года предпринимателям придется закладывать дополнительные расходы на налоги в стоимость собственной продукции. В результате цена на товары и услуги вырастит, и они больше не будут привлекательными для российского населения. Из-за низкого спроса упадет прибыль, которая в итоге может привести к закрытию организации.

От отмены ЕНВД выиграют крупные компании, которые не применяют данную систему налогообложения. Для них ничего не поменяется. Однако они займут свободную долю рынка в результате обанкротившихся предпринимателей, которые до 2021 года использовали вмененку.

Что же ждет ПСН в 2021 году?

Изменится сфера возможного применения патента.

Пересмотрят виды деятельности, в которых можно применять ПСН. Причем не всегда изменения будут в сторону расширения.

По большей части – да, введение новых видов деятельности, для которых допускается патент, уже позволяет говорить о том, что ПСН готовят на замену ЕНВД. Например:

  • Площадь торговых залов для розницы и общепита на ПСН по новому проекту составит до 150 квадратных метров. Однако, региональным властям оставят право устанавливать свои ограничения по площади в пределах максимума в 150 кв.м.;
  • В НК РФ добавят новые виды деятельности, подпадающей под патент:
  • — предоставление мест на автостоянках;
  • — распространение наружной рекламы;
  • — размещение рекламы на транспорте;
  • — производство мясных продуктов;
  • — услуги по уходу за домашними животными;
  • — граверные работы (кроме ювелирки);
  • — ремонт спортивного и туристического оборудования;
  • — изготовление визиток;
  • — сдача в аренду объектов, не принадлежащих сдающему на праве собственности;
  • — помывка транспортных средств;
  • — и некоторые другие.

Но некоторые существующие сейчас сферы в обсуждаемом НПА почему-то оказались «порезаны». Так, например, из ремонта и обслуживания бытовой техники почему-то исключили обслуживание. Расшифрован пункт о ремонте жилья и прочих построек: с 2021 года на ПСН станет нельзя ремонтировать комнаты и части жилья (видимо, под «частями» авторы законопроекта имели в виду что-нибудь вроде коридоров).

Псн можно будет уменьшать на уплаченные страховые взносы

это то, что предлагал и минфин. с 2021 года можно будет уменьшать плату за патент на уплаченные ип взносы в пф, фсс, фомс как за себя, так и за работников, а также на пособия, выплаченные работникам по больничным в части, оплачиваемой за счет работодателя.

ип с работниками смогут уменьшать стоимость патента не более, чем на 50%, а ип без работников – без такого ограничения, в ноль, если это позволяет сумма уплаченных за себя взносов. учесть взносы можно будет в сумме, уплаченной в налоговом периоде ( в периоде действия патента).

и это тоже сильно напоминает пока еще действующий енвд. но за одним исключением.

дело в том, что механизм расчетов с бюджетом по уменьшению стоимости патента на сумму страховых взносов предусмотрен двухшаговый.

 сначала придется оплатить стоимость патента (и взносы за период), а только потом, по отдельному заявлению, можно будет вернуть или зачесть покрываемую уплаченными взносами сумму.

то есть по новой схеме у каждого плательщика псн будет «висеть» предоплата в бюджет, чего нет в настоящее время на енвд.

когда заработают изменения

когда закон вступит в силу, пока не очень понятно. в нем есть оговорка про налоговый период: «не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением псн».

в общем случае для псн налоговый период – календарный год, кроме тех случаев, когда патент выдан на другие сроки. тогда налоговым периодом является срок действия патента.

выходит, что у каждого плательщика псн — свой налоговый период. поэтому четкого механизма, для кого и как будет вступать в силу новый закон, пока не просматривается.

остается надеяться, что думцы уточнят этот момент ко второму чтению.

пока же можно только утверждать, что в 2021 году проект точно уже заработает.

как выжить предпринимателям после отмены енвд?

альтернативный вариант – патентная система. правда, здесь есть свои ограничения:

  • выручка должна быть не более 60 млн рублей в год;
  • в штате не более 15 сотрудников.

при патентной системе налог будет рассчитываться исходя из сферы деятельности и числа работников.

второй вариант – упрощенная система налогообложения. в этом случае ограничения не такие жесткие:

  1. выручка за год не выше 150 млн рублей;
  2. штат не более 100 человек.

напомним, при использовании усн в уставном капитале остальных компаний доля не должна превышать 25%.

после отмены енвд можно применить сельскохозяйственный налог. однако использовать такую систему налогообложения смогут только предприниматели, занимающиеся сельским хозяйством.

еще один вариант – стать самозанятым. если доход ип не превышает 2,4 млн в год, и в штате нет сотрудников, можно оформить самозанятость. в этом случае налоговые ставки будут минимальными. при работе с физическими лицами придется заплатить 4% от полученного дохода, с юрлицами – всего 6%.

напомним, если до 2021 года организация не успеет перейти на любую другую систему налогообложения, кроме енвд, ее автоматически переведут на осно.

особенности перехода с енвд в таблицах

переход с енвд на упрощенную систему налогообложения (усн)

Вопросы Условия перехода на спецрежим
Кто может перейти на УСН Компании (ИП), у которых доходы без НДС за январь – сентябрь 2019 г. не превысили 112,5 млн руб.
Область применения УСН в сравнении с ЕНВД ЕНВД: применяется к ограниченному перечню видов деятельности, остальная деятельность облагается в рамках других режимов.
Ограничения применения УСН в сравнении с ЕНВД ЕНВД: нет ограничения по выручке, по стоимости основных средств.УСН: нельзя применять при выручке в течение календарного года свыше 120 млн руб. или при остаточной стоимости основных средств свыше 150 млн руб.
Плюсы и минусы УСН по сравнению с ЕНВД При ЕНВД отсутствует налоговый учет, налоговая декларация сдается ежеквартально.При УСН необходимо вести налоговый учет, однако налоговая декларация представляется только раз в год.
Как перейти на УСН с 01.01.2020
Читайте также:  Не пришёл налог за имущество?

Отмена ЕНВД с 2021 года: на какой режим переходить и как это сделать

Одно из главных изменений предстоящего 2021 года — отмена ЕНВД. Налоговики начали информировать налогоплательщиков о порядке перехода на иные режимы налогообложения

Проблемные вопросы: с 1 января 2021 года отменят ЕНВД (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). В налоговом законодательстве механизм перехода с ЕНВД прописан:

  • при добровольном переходе на ЕНВД;
  • если утрачено право применять ЕНВД;
  • если вид деятельности, по которому применялся ЕНВД, налогоплательщик закрывает в добровольном порядке (гл. 26.3 НК РФ).

Но в главе 26.3 НК РФ не прописан механизм перехода на иной режим налогообложения, если система налогообложения в виде ЕНВД утрачивает силу.

Разъяснения налоговиков: ФНС России разработала график проведения информационной кампании в связи с тем, что ЕНВД утрачивает силу (Письмо ФНС России от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@). В письме сказано, что основные разъяснения будут начиная с осени 2020 года. Поэтому вся основная информация еще впереди.

Сейчас у налогоплательщиков нет оснований представлять заявления о прекращении применения ЕНВД. Поэтому «снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме».

Как перейти на иной режим налогообложения

Отмена ЕНВД

Вебинар в Контур.Школе. Онлайн-тест. Электронный сертификат

Зарегистрироваться

  • Переход на УСН. Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года. Налогоплательщики самостоятельно выбирают объект налогообложения, от которого зависит ставка налога при УСН: «доходы» — налоговая ставка составит от 1% до 6% в зависимости от региона, «доходы минус расходы» — налоговая ставка от 5 до 15% в зависимости от региона.

Подробнее о том, как перейти с ЕНВД на УСН читайте в статье «Смена налогового режима: с ЕНВД на УСН». В конце статьи скачайте фрагмент методических материалов к онлайн-курсу «Бухгалтерский и налоговый учет, финансовая отчетность и планирование при УСН». Из методички вы узнаете, как правильно признавать доходы на УСН.

  • ПСН. Помимо УСН предприниматели вправе выбрать патентную систему налогообложения (ПСН). Для перехода на ПСН предпринимателю надо подать в налоговую заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
  • Налог на профессиональных доход. ИП и лица, не зарегистрированные как ИП, вправе применить налог на профессиональный доход. Налоговая рекомендует, чтобы не прерывать свою предпринимательскую деятельность, зарегистрироваться в качестве плательщика НПД 1 января, скачав для этого приложение «Мой налог».

Комментарий: налогоплательщикам не нужно представлять заявление о прекращении применения ЕНВД. Нужно выбрать новый режим налогообложения.

Без заявления о переходе на конкретный режим налогообложения автоматически будет считаться, что налогоплательщик применяет ОСНО.

В помощь налогоплательщикам на сайте ФНС РФ есть калькулятор, который поможет выбрать приемлемый режим налогообложения.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • Как признавать доходы на УСН. Особенности 899 КБ

Скачать

Отмена ЕНВД в 2020-2021 годах

  • Стало больше ограничений для применения ЕНВД.
  • Теперь спецрежим нельзя применять:
  • 1) При торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке: лекарства, обувь, одежда и изделия из натурального меха.

Но запрет для этих групп товаров начинает действовать в разное время.

Так, продавать одежду и изделия из натурального меха на ЕНВД нельзя уже с 1 января 2020 года, а для лекарств наступит с 1 июля 2020 года.

2) При торговле товарами, не относящейся к розничной. Что нельзя относить к розничной торговле, перечислено в абзаце 12 статьи 346.27 НК РФ. Это товары собственного производства, продукты в объектах общепита, товары по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и др.

  1. Если плательщик ЕНВД в 2020 году проведет хотя бы одну такую операцию, он потеряет право на спецрежим.
  2. Каждый бизнес индивидуален, поэтому бизнесменам придется посчитать примерные доходы и расходы, чтобы определиться.
  3. Расскажем, какие есть варианты и кому они подходят.

Этот режим по своему принципу очень похож на ЕНВД. Для индивидуальных предпринимателей это наиболее подходящая альтернатива, если они соответствуют ограничениям для ПСН. Организации патентную систему применять не могут.

С патентом вы также платите налог не с фактического, а с потенциального дохода, причем стандартная ставка здесь уже всего 6% вместо 15% на ЕНВД.

Вы берете патент на любой срок от 1 до 12 месяцев, оплачиваете его, и сколько заработаете дальше уже значения не имеет. Даже декларацию по доходам сдавать не нужно, а нужно только вести Книгу учета доходов.

Ограничения на ПСН жестче, чем на ЕНВД:

Критерий
Ограничения для ЕНВД
Ограничение для ПСН
Торговая площадь для розничной торговли и общепита 150 кв.м. 50 кв.м.
Количество сотрудников 100 15
Годовой доход Нет ограничений 60 млн.руб.
Вычет фиксированных страховых взносов из налога Есть Нет
Торговля маркированными товарами Нельзя Нельзя

Ограничения для ПСН и ЕНВД

Если ваша деятельность не связана с торговлей маркированными товарами, в регионе введена патентная система налогообложения (узнайте это в своей ИФНС) и вы подпадаете под ограничения, ПСН – оптимальный вариант вместо ЕНВД. Патентную деятельность можно совмещать с другими видами деятельности на УСН или ОСНО.

Купить патент можно в любое время, но срок его действия может быть только в пределах текущего календарного года. Так, если вы хотите купить патент с апреля 2020 года, то максимальный срок его действия будет 9 месяцев. Минимальный – 1 месяц. Заявление на патент нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

  • Рассчитать стоимость патента по вашим параметрам можно в сервисе ФНС.
  • Оформить патент
  • Это тоже хорошая альтернатива ЕНВД, но учет здесь сложнее, потому что для расчета налога имеют значение доходы и расходы.
  • На УСН «Доходы» вы будете платить 6% со всей выручки и должны будете учитывать все поступления.
  • На УСН «Доходы минус расходы» платить придется 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами, а учитывать нужно и доходы, и расходы.

Если вы оказываете услуги и ваш бизнес не связан с большими расходами, выгоднее применять УСН 6%. Если расходов много, выгоднее УСН 15%.

Прежде чем выбирать подумайте, сможете ли вы обосновать и подтвердить все расходы документами – без этого вычитать их из налогооблагаемой базы нельзя. К тому же, список расходов на УСН закрытый.

Из доходов можно вычитать только траты, перечисленные в статье 346.16 НК РФ.

6% и 15% – это стандартные ставки. Субъекты РФ имеют право вводить пониженные ставки для всех или для определенных видов деятельности. Например, в Татарстане ставка налога по доходно-расходному УСН не 15, а 10 процентов для всех.

На УСН нет ограничений по территориальному признаку – спецрежим действует везде, но ограничения по видам деятельности есть, хотя их меньше, чем на ЕНВД. Нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, для страховой и банковской деятельности. Полный перечень ограничений по видам деятельности в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.

Сравним ограничения для применения ЕНВД и УСН:

Критерий
Ограничения для ЕНВД
Ограничение для УСН
Торговая площадь для розничной торговли и общепита 150 кв.м. Нет
Доля участия других организаций в уставном капитале ООО 25% 25%
Количество сотрудников 100 100
Годовой доход Нет 150 млн.руб.
Остаточная стоимость основных средств Нет 150 млн.руб.
Вычет фиксированных страховых взносов из налога Есть Есть на УСН 6%.На УСН 15% взносы вычитают из дохода как обычные расходы
Торговля маркированными товарами Нельзя Можно

Ограничения для УСН и ЕНВД

Чтобы работать на УСН с 2021 года (если вы еще не переходили на упрощенный режим), нужно до 31 декабря 2020 года подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1. Если не успеете – придется работать на ОСНО до следующего календарного года.

Те, кто перестал быть плательщиком ЕНВД в течение года, могут перейти на упрощенный режим с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность уплачивать ЕНВД. Так, торговцы маркированными лекарствами и обувью могут перейти на УСН с 1 июля.

Но это возможно только если при переходе на УСН у вас полностью прекращается обязанность платить ЕНВД. Если помимо торговли обувью или лекарствами вы вели на ЕНВД какую-то другую деятельность, переходить на УСН в середине года нельзя, т.к. вы остаетесь плательщиком ЕНВД по этой деятельности.

Оформить документы для перехода на УСН

Этот вариант как альтернатива ЕНВД подойдет только индивидуальным предпринимателям, и то далеко не всем. Быть плательщиком НПД можно только тем, кто:

  • оказывает услуги;
  • продает товары собственного производства, но не перепродает чужие;
  • не имеет наемных работников;
  • не производит подакцизные товары;
  • ведет деятельность в одном из 21 экспериментальных регионов, где введен режим НПД;
  • зарабатывает не больше 2,4 млн.руб. в год.

Если вы подпадаете под все эти ограничения, то можете работать на более, чем льготных условиях, а именно:

  • платить каждый месяц 6% с поступлений от юрлиц и 4% от физлиц;
  • принимать деньги любым удобным способом и не применять онлайн-кассу. На каждую продажу нужно лишь выдавать чек из приложения «Мой налог»;
  • не сдавать декларацию по налогам;
  • не платить страховые взносы.

Перейти на НПД можно в любой момент. Для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а после этого в течение месяца отказаться от применяемого спецрежима. Совмещать НПД и другие режимы налогообложения нельзя.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *